Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-598/2024 от 04.06.2024

Дело № 1-598/2024

УИД: 34RS0011-01-2024-006675-12

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    г. Волжский                                                                 21 августа 2024 года

    Волжский городской суд Волгоградской области в составе:

    председательствующего судьи Луневой О.А.,

при ведении протокола и аудиозаписи судебного заседания секретарем Елисеевой К.Р.,

    с участием:

    государственного обвинителя Бодровой А.Н.,

    подсудимого, гражданского ответчика Султанова А.А.,

    защитника – адвоката Доронина В.Е.,

    рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

Султанов А.А., родившегося <...>, судимого:

по приговору мирового судьи судебного участка №74 судебного района г. Волжского Волгоградской области от 13 марта 2024 года по ч. 2 ст. 145.1 УК РФ к наказанию в виде штрафа в размере <...>, наказание отбыто,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Султанов А.А. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Преступление совершено им в городе Волжском Волгоградской области при следующих обстоятельствах.

"."..г. за основным государственным регистрационным номером 1103435006586 ООО «Строй-М» зарегистрировано в качестве юридического лица и состоит на налоговом учете в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации №1 по Волгоградской области (далее по тексту МИФНС России №1 по Волгоградской области), расположенной по адресу: <адрес>, с присвоением ИНН 3435106209.

С момента образования и по настоящее время юридический адрес общества – <адрес>.

Основной вид деятельности ООО «Строй-М» - строительство жилых и нежилых зданий.

На основании решения №... Единственного участника ООО «Строй-М» Султанов А.А. от "."..г., обязанности директора общества возложены на Султанов А.А., который в занимаемой должности состоит до настоящего времени.

Султанов А.А., являясь директором ООО «Строй-М», то есть единоличным исполнительным органом общества, осуществляет оперативное руководство деятельностью общества, имеет право первой подписи финансовых документов, без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы, распоряжается имуществом и средствами общества для обеспечения его текущей деятельности, принимает решения и издаёт приказы по оперативным вопросам деятельности общества, организует бухгалтерский учет и отчетность в обществе, осуществляет прием и увольнение работников общества.

В ходе ведения финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Строй-М», в лице директора Султанов А.А., и ООО «РусТрейнИнжиниринг» (ИНН 7701096543), в лице генерального директора Ф.А.В., заключен договор подряда №... от "."..г., согласно которого подрядчик ООО «Строй-М» принимает на себя обязательства выполнять строительно-монтажные, ремонтно-восстановительные и пусконаладочные работы по капитальному ремонту, строительству, реконструкции и модернизации на объектах, наименование которых, сроки и стоимость работ будут указываться в дополнительных соглашениях, заключённых между указанными лицами.

Кроме того, между ООО «Строй-М», в лице директора Султанов А.А., и ООО «РусТрейнИнжиниринг» (ИНН 7701096543), в лице генерального директора Ф.А.В., заключено дополнительное соглашение №... от "."..г. к Договору подряда №... от "."..г., согласно которого стоимость работ, выполняемых ООО «Строй-М» для ООО «РусТрейнИнжиниринг» на объекте МСЦ АО «Коломенский завод» составляет <...>, в связи с чем у ООО «РусТрейнИнжиниринг» имелись обязательства перед ООО «Строй-М» по оплате работ.

Также, в ходе ведения финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Строй-М», в лице директора Султанов А.А. и ООО «СтройМонтажГрупп» (ИНН 6450098565), в лице директора П.А.А. заключен договор субподряда №... от "."..г., согласно которого подрядчик ООО «СтройМонтажГрупп» выполняло для ООО «Строй-М» работы по устройству электромонтажных работ по объекту МСЦ АО «Коломенский завод», общей стоимостью <...>, и в связи с переплатой ООО «Строй-М» работ по указанному договору, у ООО «СтройМонтажГрупп» имелось обязательство перед ООО «Строй-М» по возврату денежных средств в размере <...>

Вместе с тем, в ходе финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Строй-М», в лице директора Султанов А.А. и ООО «Агроторг» (ИНН 7825706086), в лице регионального менеджера по реконструкции К.А.В., в период с "."..г. по "."..г., заключены договора подряда, а именно: договор подряда №Юг-21167 от "."..г., договор подряда №Юг-8362 от "."..г., договор подряда №Юг-21394 от "."..г., договор подряда №Юг-21527 от "."..г., договор подряда №Юг-21317 от "."..г., договор подряда №Юг-18249 от "."..г., договор подряда №Юг-21770 от "."..г., договор подряда №Юг-21654 от "."..г., договор подряда №Юг-21877 от "."..г., договор подряда №Юг-21290 от "."..г., договор подряда №Юг-22056 от "."..г., договора подряда №Юг-21915 от "."..г., договор подряда №Юг-22143 от "."..г., договор подряда №Юг-5192 от "."..г., договор подряда №Юг-20646 от "."..г., договор подряда №Юг-22474 от "."..г., договор подряда №Юг-22498 от "."..г., договор подряда №Юг-21450 от "."..г., договор подряда №офис-5 от "."..г., договор подряда №Юг-22503 от "."..г., №Юг-22504 от "."..г., согласно условиям которых у ООО «Агроторг» возникало обязательство перед ООО «Строй-М» по уплате гарантийного удержания, после эксплуатации объектов (универсамов «Пятерочка») в течении периода гарантийной эксплуатации (календарного года).

Кроме того, в ходе ведения финансово-хозяйственной деятельности между ООО «Строй-М», в лице директора Султанов А.А. и индивидуальным предпринимателем Ш.Е.Е., заключен договор подряда №... от "."..г., согласно которого подрядчик ИП Ш.Е.Е. по заданию заказчика ООО «Строй-М» обязуется выполнить строительно-монтажные работы на объекте по адресу: <адрес>, в связи с чем у ООО «Строй-М» имелись обязательства перед ИП Ш.Е.Е. по оплате работ.

У ООО «Строй-М» в период с "."..г. по настоящее время имелись следующие расчетные счета:

- расчетный счет №... открытый "."..г. в ПАО «Сбербанк России», Московский банк, расположенном по адресу: <адрес>;

- расчетный счет №... открытый "."..г. в ПАО «Совкомбанк» Корпоративный, расположенном по адресу: <адрес>;

- расчетный счет №... открытый "."..г. в ПАО «Промсвязьбанк» Южный, расположенном по адресу: <адрес> «а»;

- расчетный счет №... открытый "."..г. в ПАО «Промсвязьбанк» Южный, расположенном по адресу: <адрес>.

Кроме того, в период с "."..г. по "."..г., у общества имелся расчетный счет №... открытый в ПАО Банк Синара «Дело», расположенном по адресу: <адрес>.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) налогоплательщик обязан уплачивать установленные налоги.

В соответствии со ст.31 НК РФ налоговый орган вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банках.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке.

Согласно п.4 ст.45 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов.

В соответствии с положением п.1 ст.46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в кредитных учреждениях. Пунктом 2 указанной статьи установлено, что взыскание налога производится по решению налогового органа (далее – решение о взыскании) путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

На основании п.1 и п.2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В силу п.2 ст.70 НК РФ требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения.

Пункт 1 ст.76 НК РФ предусматривает, что приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено п.2 ст.76 НК РФ.

Согласно ст.855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту - ГК РФ), при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору; в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования; в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности у ООО «Строй-М» образовалась задолженность в связи с неисполнением своевременной обязанности по уплате обязательных платежей по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) за 1-2 кварталы 2022 года, налогу на доходы физических лиц, транспортному налогу, страховым взносам в бюджет пенсионного фонда Российской Федерации с "."..г., страховым взносам в бюджет фонда обязательного медицинского страхования, страховым взносам на обязательное социальное страхование, страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования.

Таким образом, у общества образовалась недоимка по налогам, сборам, страховым взносам, размер которой по состоянию на "."..г. превысил сумму <...> и составил <...> По состоянию на "."..г. задолженность составила <...>

В связи с отсутствием добровольной оплаты задолженности в установленный налоговым законодательством срок, в период с "."..г. по "."..г., в адрес должника ООО «Строй-М» в соответствии со ст.ст. 45 и 69 НК РФ межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы Российской Федерации №2 по Волгоградской области (далее по тексту МИФНС России №2 по Волгоградской области, налоговый орган) выставлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, на общую сумму недоимки в размере <...>, которые в указанный период направлены в адрес ООО «Строй-М», посредством телекоммуникационного канала связи в электронном виде, и получены последним в период с "."..г. по "."..г., а именно:

- №... от "."..г. на сумму <...>, в том числе недоимка <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, в том числе недоимка <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, в том числе недоимка <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, в том числе недоимка <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, в том числе недоимка <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, в том числе недоимка <...>, №... от "."..г. на сумму 1 336 231,16 в том числе недоимка <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, в том числе недоимка <...>, №...     от "."..г. на сумму <...>, в том числе недоимка <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, в том числе недоимка <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, в том числе недоимка <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, в том числе недоимка <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, в том числе недоимка <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, в том числе недоимка <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, в том числе недоимка <...>

В ходе применения мер принудительного взыскания задолженности по налоговым платежам, в соответствии со статьей 46 НК РФ, МИФНС России №2 по Волгоградской области вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на общую сумму <...>, которые в период с "."..г. по "."..г. направлены в адрес ООО «Строй-М», посредством заказных писем и телекоммуникационного канала связи в электронном виде, и получены последним в период с "."..г. по "."..г., а именно:

- №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>

В связи с неисполнением требований об уплате и решений о взысканиях, МИФНС России №2 по Волгоградской области на основании ст.76 НК РФ вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам ООО «Строй-М» в банках, в том числе:

- №... от "."..г. в ПАО «Промсвязьбанк», Южный на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Сбербанк России», Московский банк на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Совкомбанк», «Корпоративный» на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Совкомбанк», «Корпоративный» на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Промсвязьбанк», Южный на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Сбербанк России», Московский банк на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Совкомбанк», «Корпоративный» на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Сбербанк России», Московский банк на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Промсвязьбанк», Южный на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Совкомбанк», «Корпоративный» на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Промсвязьбанк», Южный на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Сбербанк России», Московский банк на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Совкомбанк», «Корпоративный» на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Промсвязьбанк», Южный на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Сбербанк России», Московский банк на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Сбербанк России», Московский банк на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Совкомбанк», «Корпоративный» на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Промсвязьбанк», Южный на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Совкомбанк», «Корпоративный» на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Промсвязьбанк», Южный на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Сбербанк России», Московский банк на сумму <...>, которые направлены в указанные кредитные учреждения и в адрес налогоплательщика посредством телекоммуникационного канала связи в электронном виде, и получены ими в период с "."..г. по "."..г..

На основании требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика и решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, налоговым органом в период с "."..г. по "."..г. выставлены и направлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему на общую сумму <...>, на расчетный счет ООО «Строй-М» №... открытый в ПАО «Сбербанк России», Московский банк, расположенном по адресу: <адрес>, а также на расчетные счета №..., №... открытые в ПАО «Промсвязьбанк» Южный, расположенном по адресу: <адрес>, а именно:

- №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, посредством телекоммуникационного канала связи в электронном виде и получены соответствующей кредитной организацией до "."..г..

Помимо указанных мер принудительного взыскания задолженности по по налогам, сборам и страховым взносам, налоговым органом в соответствии со статьей 47 НК РФ вынесено постановление о взыскании налогов, сбора, страховых взносов, пени и штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка): №... от "."..г., на общую сумму <...> (по основному долгу, без учета пеней и штрафов в размере <...>), которое направлено для исполнения в Волжский городской отдел судебных приставов №... Главного управления службы судебных приставов по Волгоградской области и получено адресатом "."..г..

Таким образом, в период с "."..г. по "."..г. МИФНС России №2 по Волгоградской области предприняты все меры, предусмотренные налоговым законодательством, направленные на принудительное взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

Султанов А.А., будучи осведомленный в силу занимаемой должности директора ООО «Строй-М», что в связи с имеющейся задолженностью по уплате налогов, сборов, страховых взносов, МИФНС России №2 по Волгоградской области вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по всем расчетным счетам общества, а также к расчетным счетам №... открытому в ПАО «Сбербанк России», Московский банк, расположенном по адресу: <адрес>, и №..., №... открытым в ПАО «Промсвязьбанк» Южный, расположенном по адресу: <адрес>, выставлены инкассовые поручения, понимая, что в случае перечисления на расчетные счета общества контрагентами денежных средств, он не сможет распоряжаться указанными денежными средствами ООО «Строй-М», а денежные средства, поступившие на расчетные счета общества №... №..., №... будут незамедлительно списаны в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, размер которой по состоянию на "."..г. превысил сумму <...> и составил <...>, находясь на объекте АО «Коломенский завод», расположенном по адресу: <адрес>, примерно в сентябре 2022 года, но не позднее "."..г., более точные время и дата следствием не установлены, решил сокрыть денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в связи с чем у Султанов А.А. возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание по налогам, сборам, страховым взносам.

В целях сокрытия указанных денежных средств, Султанов А.А. принял решение вести финансово-хозяйственную деятельность подконтрольного ему общества через счета третьих лиц путем направления соответствующих распорядительных писем в адрес контрагентов, а именно в адрес ООО «РусТрейнИнжиниринг» и ООО «СтройМонтажГрупп».

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств ООО «Строй-М» в крупном размере, примерно в сентябре 2022 года, но не позднее "."..г., более точные время и дата следствием не установлены, Султанов А.А., в период действия мер принудительного взыскания задолженности по налоговым платежам, сборам и страховым взносам, зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, сборы и страховые взносы, будучи уведомленным об имеющейся задолженности и об установленном сроке ее погашения, руководствуясь корыстными побуждениями, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджет РФ и желая этого, в нарушение требований ст.ст.45, 46 НК РФ, ст.855 ГК РФ, находясь на объекте АО «Коломенский завод», расположенном по адресу: <адрес>, при неустановленных следствием обстоятельствах, самостоятельно изготовил письма от ООО «Строй-М», за подписью директора общества Султанов А.А. в адрес руководителей ООО «СтройМонтажГрупп» и ООО «РусТрейнИнжиниринг», не осведомленных о преступных намереньях Султанов А.А., о перечислении денежных средств, причитающихся ООО «Строй-М» в результате финансово-хозяйственных взаимоотношений между последним и указанными юридическими лицами, не на расчетные счета ООО «Строй-М», а в адрес подконтрольного Султанов А.А. ООО «СтройКонсалт» и кредитора общества ИП Ш.Е.Е., минуя расчетные счета ООО «Строй-М», на основании которых ООО «СтройМонтажГрупп» "."..г. произвело оплату в адрес ООО «СтройКонсалт» платёжным поручение №... от "."..г. на сумму <...>, а "."..г. ООО «РусТрейнИнжиниринг» произвело оплату в адрес ИП Ш.Е.Е. платёжным поручением №... от "."..г. на сумму <...>

Продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств ООО «Строй-М» в крупном размере, Султанов А.А., примерно в январе 2023 года, но не позднее "."..г., более точные время и дата следствием не установлены, в период действия мер принудительного взыскания задолженности по налоговым платежам, сборам и страховым взносам, зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, сборы и страховые взносы, будучи уведомленным об имеющейся задолженности и об установленном сроке ее погашения, руководствуясь корыстными побуждениями, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджет РФ и желая этого, в нарушение требований ст.ст.45, 46 НК РФ, ст.855 ГК РФ, находясь на территории <адрес>, более точное место в ходе предварительного следствия не установлено, понимая, что по договорам подряда, заключенным между ООО «Агроторг» и ООО «Строй-М» наступило время уплаты гарантийного удержания в размере 5% от стоимости работ, выполненных ООО «Строй-М», в рамках вышеуказанных договоров подряда в период 2021-2022 г.г., понимая что в случае перечисления на расчетные счета общества контрагентом ООО «Агроторг» денежных средств, он не сможет распоряжаться указанными денежными средствами ООО «Строй-М», а денежные средства, поступившие на расчетные счета общества №... №..., №... будут незамедлительно списаны в счет погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, разработал новую схему сокрытия денежных средств, путем заключения с подконтрольным ему ООО «СтройКонсалт», в котором Султанов А.А. состоял в должности директора, договоров цессий.

В период времени с "."..г. по "."..г., более точные время и дата следствием не установлены, реализуя свои преступные намеренья, зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, сборы и страховые взносы, будучи уведомленным об имеющейся задолженности и об установленном сроке ее погашения, руководствуясь корыстными побуждениями, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджет Российской Федерации и желая этого, в нарушение требований ст.ст.45, 46 НК РФ, ст.855 ГК РФ, находясь на территории г. Москвы, более точное место в ходе предварительного следствия не установлено, Султанов А.А. при не установленных следствием обстоятельствах изготовил договора цессий, а именно: договор цессии №... от "."..г., договор цессии №... от "."..г., договор цессии №... от "."..г., договор цессии №... от "."..г., договор цессии №... от "."..г., договор цессии №... от "."..г., договор цессии №... от "."..г., договор цессии №... от "."..г., договор цессии №... от "."..г., договор цессии №... от "."..г., договор цессии №... от "."..г., договор цессии №... от "."..г., договор цессии №... от "."..г., договор цессии №... от "."..г., договор цессии №... от "."..г., договор цессии №... от "."..г., договор цессии №... от "."..г., договора цессии №... от "."..г., договор цессии №... от "."..г., договора цессии №... от "."..г., договор цессии №... от "."..г., используя которые договорился с контрагентом ООО «Агроторг» о перечислении гарантийного удержания, причитающегося ООО «Строй-М», на расчетный счет подконтрольного Султанов А.А. ООО «СтройКонсалт» №... открытый "."..г. в ПАО «Промсвязьбанк», Южный расположенный по адресу: <адрес>, на основании которых ООО «Агроторг», в период с "."..г. по "."..г., была произведена оплата гарантийных удержаний в адрес ООО «СтройКонсалт» в размере <...> следующими платежными поручениями: №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г., на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г., на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г., на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>

В результате вышеизложенного, в период с "."..г. по "."..г., Султанов А.А. имея реальную возможность осуществить уплату имеющейся у общества недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в бюджет, которая по состоянию на "."..г. составляла <...> и, одновременно, располагая денежными средствами в размере <...>, находящимися на расчетных счетах контрагентов ООО «СторойМонтажГрупп», ООО «РусТрейнИнжиниринг» и ООО «Агроторг» и принадлежащих ООО «Строй-М», расходовал их на иные цели, не связанные с уплатой налогов, сборов страховых взносов, тем самым сокрыл денежные средства общества, в размере <...>, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, что в соответствии с примечанием к ст.170.2 УК РФ, признается крупным размером.

В судебном заседании подсудимый Султанов А.А. виновным себя в предъявленном обвинении признал полностью, в содеянном раскаялся. От дачи показаний отказался, воспользовавшись ст. 51 Конституции РФ.

Кроме полного признания вины подсудимым, его виновность в объеме предъявленного обвинения подтверждается совокупностью исследованных в судебном следствии доказательств, представленных стороной обвинения:

показаниями подсудимого Султанов А.А., данными на предварительном следствии и оглашенными в судебном заседании в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 276 УПК из которых следует, что он является директором ООО «Строй-М», кроме того по совместительству осуществляет трудовую деятельность в ООО «СтройКонсалт» в должности заместителя директора по общим вопросам, ранее, примерно до марта 2023 года он состоял в должности директора указанного общества. Юридический адрес ООО «СтройКонсалт»: <адрес>. Основным видом деятельности ООО «СтройКонсалт» является выполнение строительных работ. В ООО «Строй-М» он является директором и учредителем с 2011 года. Общество располагается по адресу: <адрес>. Основной вид деятельности ООО «Строй-М» - строительные и монтажные работы. ООО «Строй-М» применяет общую систему налогообложения и состоит на учете в МИФНС №1 по Волгоградской области. До конца 2022 года общество вело финансово-хозяйственную деятельность, его рабочее место располагалось в офисе ООО «Строй-М» по указанному адресу, где также работало примерно еще 5 офисных сотрудников общества. Главным бухгалтером ООО «Строй-М» являлась Е.И.Е., которая вела бухгалтерский учет общества. Также функции по ведению бухгалтерского учета были возложены на финансового директора, в указанной должности состояла А.М.В. Ему известно, что у ООО «Строй-М» с августа 2022 года начала образовываться налоговая задолженность по уплате текущих налоговых платежей по НДС. В указанный период, у ООО «Строй-М» имелись договорные отношения с ООО «РустрейнИнжиниринг», где подрядчиком ООО «Строй-М» была ИП Ш.Е.Е. Оплату в полном объеме ООО «РТИ» должно было осуществить в адрес ООО «Строй-М» только после сдачи и подписания технической исполнительной документации. В связи с образовавшейся у ООО «Строй-М» налоговой задолженности, у общества были заблокированы счета, а также к расчётным счетам общества были выставлены инкассовые поручения. О данных обстоятельствах ему стало известно от налогового органа. Также финансовый директор ООО «Строй-М» А.М.М. сообщала ему о том, что у ООО «Строй-М» образовалась налоговая задолженность, в связи с неоплатой текущих налоговых платежей, при этом та говорила, что налоги необходимо уплатить, и поясняла, что если налоги не будут уплачены по требованиям, выставленным налоговым органом, счета общества будут заблокированы. У ООО «Строй-М» было несколько расчетных счетов открытых в ПАО «Промсвязьбанк» г. Волжский, а во время выполнения работ для ООО «РТИ» были открыты расчетные счета в ПАО «Сбербанк России» г. Москва. ИП Ш.Е.Е. являлась подрядчиком ООО «Строй-М» при выполнении работ для ООО «РустрейнИнинжиниринг». В целях оплаты заработной платы сотрудникам ИП Ш.Е.Е. он направил в адрес ООО «РустрейнИнинжинирин» распорядительное письмо, согласно которого ООО «РустрейнИнинжинирин» осуществило оплату не на расчетные счета ООО «Строй-М», а в адрес подрядчика ООО «Строй-М» напрямую. Когда он подписывал указанное распорядительное письмо, он понимал, что счета ООО «Строй-М» арестованы, и к ним выставлены инкассовые поручения и в случае перечисления денежных средств ООО «РустрейнИнинжинирин» на расчетный счет ООО «Строй-М» они будут списаны в счет погашения налоговой задолженности ООО «Строй-М». Решения о подписании указанного письма он принимал самостоятельно. Примерно в сентябре 2022 года он направлял распорядительное письмо в ООО «СтройМонтажГрупп» с целью перечисления образовавшейся задолженности перед ООО «Строй-М» в сумме <...> на расчетный счет ООО «СтройКонсалт». Решение о направлении распорядительного письма в адрес ООО «СтройМонтажГрупп» он принимал самостоятельно, так как ООО «Строй-М» не смогло бы самостоятельно распоряжаться указанными денежными средствами, в случае их поступления на расчетный счет общества, так как они были бы списаны незамедлительно налоговым органом, в счет погашения налоговой задолженности. В дальнейшем из указанных средств осуществлялись платежи в адрес контрагентов ООО «Строй-М». Одним из крупных заказчиков ООО «Строй-М» являлось ООО «Агроторг», то есть в 2022 году ООО «Строй-М» для ООО «Агроторг» выполняло работы по строительству магазинов «Пятерочка» на территории Волгоградской и Астраханских областей. Согласно договорам, с оплаты, выполненных работ ООО «Агроторг» удерживал 5 процентов, в качестве гарантийной суммы, которая оплачивалась позже, а именно по истечению года, после исполнения замечаний, возникших в процессе эксплуатации объектов (т.6 л.д. 4-9, т. 9 л.д. 16-20).

Показаниями свидетелей, оглашенными в соответствии с ч. 1 ст.281 УПК РФ, а именно:

свидетеля Г.А.Г., согласно которым она состоит в должности начальника правового отдела МИФНС России № 2 по Волгоградской области. Налоговым органом в рамках проведения контрольных мероприятий в отношении ООО «Строй-М» установлены обстоятельства, свидетельствующие о противоправных действиях, направленных на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов. В связи с неисполнением обязанностей, установленных п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 45 НК РФ по состоянию на "."..г. согласно данным единого налогового счета у ООО «Строй-М» числится отрицательное сальдо по задолженности перед бюджетом по налогам, сборам и страховым взносам в общей сумме <...>, в т.ч.: по основному долгу –<...>, пени – <...> Вышеуказанная задолженность, в том числе образовалась в результате неисполнения обязанности по уплате по НДС за 1-4 кварталы 2022 года. В связи с отсутствием добровольной уплаты задолженности в установленный налоговым законодательством срок, в адрес должника в соответствии со ст. 69 НК РФ направлены требования об уплате налогов, пени, штрафов. В соответствии со ст. 46 НК РФ приняты решения о взыскании налога (сбора), пени, а также штрафа за счет денежных средств на счете налогоплательщика. В порядке ст.76 НК РФ были направлены решения о приостановлении операций по счетам должника. В связи с отсутствием денежных средств на счетах налогоплательщика и в соответствии со ст. 47 НК РФ вынесено и направлено в службу судебных приставов постановление о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика №... от "."..г. на общую сумму <...> Сумма задолженности ООО «Строй-М» по основному долгу превысила <...> по требованию №... об уплате налогов и других обязательных платежей по состоянию на "."..г. на общую сумму <...>, в т.ч налог – <...> со сроком уплаты "."..г.. Таким образом, руководитель ООО «Строй-М», Султанов А.А., являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, достоверно знал о том, что у организации имеется неоплаченная задолженность и отсутствовала возможность законно осуществлять безналичные расчеты с контрагентами посредством использования собственных расчетных банковских счетов, так как в случае поступления на них денежных средств они в соответствии с требованиями ст. 855 ГК РФ были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам и сборам. В ходе анализа расчетных счетов ООО «РУСТРЕЙНИНЖИНИРИНГ» за период с "."..г. по "."..г. установлено перечисление денежных средств за ООО «Строй-М», в том числе после срока уплаты по требованию в размере <...> В ходе анализа расчетных счетов ООО «СТРОЙКОНСАЛТ» (ИНН 3435124737) за период с "."..г. по "."..г. установлено перечисление денежных средств за ООО «Строй-М», в т.ч. после срока уплаты по требованию в размере <...>; в ходе анализа расчетных счетов ООО «СтройМонтажГрупп» за период с "."..г. по "."..г. установлено перечисление денежных средств за ООО «Строй-М», в том числе после срока уплаты по требованию в размере <...> Кроме того, установлено, что ООО «Строй-М» в январе – феврале 2023 года заключило договора цессии с ООО «Стройконсалт» о переуступке дебиторской задолжености ООО «Агроторг» на общую сумму <...> Так, согласно п.п. 1.1 предмета договоров от "."..г. №..., 12, от "."..г. №..., 13-19 ООО «Строй-М» (Цедент) уступает, а ООО «СтройКонсалт» (Цессиионарий) принимает право требовать от ООО «Агроторог» (Должник) исполнения обязательства по договорам, заключенным между Цедентом и Должником, по уплате долга в общем размере <...> В соответствии с п. 3.1. вышеуказанных договоров вознаграждение Цедента равняется сумме долга ООО «Агроторг» перед ООО «Строй-М» в разрезе заключенных договоров. В соответствии с п. 3.3 вышеуказанных договоров Стороны договорились о зачете причитающихся Цесиионарию от Цедента сумм в счет выплаты Цеденту вознаграждения по договору цессии. В результате зачета встречных требований однородных требований обязательство Цессионария по выплате Цеденту вознаграждения и обязательство Цедента считаются погашенными. Руководителем ООО «Строй-М» Султанов А.А. создана схема по выводу денежных средств, выразившаяся в получении выручки от реализации услуг взаимозависимым лицом - ООО «СтройКонсалт», в котором Султанов А.А. состоял в должности директора, с искусственным использованием правовых механизмов в виде заключенных договоров цессии, направленных на сокрытие выручки, причитающейся ООО «Строй-М». В ходе анализа расчетных счетов ООО «СтройКонсалт» установлено поступление денежных средств от ООО «Агроторог» на общую сумму <...> Изложенные обстоятельства свидетельствуют о действиях по целенаправленному сокрытию денежных средств директором ООО «Строй-М», за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов. Задолженность ООО «Строй-М» перед бюджетом до настоящего времени не погашена (т.3 л.д. 1-5, т. 4 л.д. 176-182);

свидетеля Е.И.Е., из которых следует, что она в период с июля 2020 года по февраль 2022 года работала в ООО «Строй-М» в должности главного бухгалтера. ООО «Строй-М» состояло на налоговом учете в налоговой инспекции г.Волжского, применяло общую систему налогообложения. В период ее работы в ООО «Строй-М» основной деятельностью общества являлось выполнение строительно-монтажных работ на различных объектах. В период 2020-2022 г.г. у ООО «Строй-М» были заключены договора с ООО «Агроторг» по строительству магазинов «Пятёрочка» на территории южного федерального округа, а также ООО «Строй-М» выполняло строительно-монтажные работы на заводе в г.Коломна, где генеральным подрядчиком являлось ООО «РусТрейнИнжиниринг». Кроме того, ей знакомо ООО «СтройКонсалт», в котором Султанов А.А. состоял в должности директора, а также последний являлся учредителем указанного общества. Ей знакомо ООО «СтройМонтажГрупп», так как указанное общество являлось одним из контрагентов ООО «Строй-М». ИП Ш.Е.Е. ей также знакома, в связи с тем, что она являлась субподрядчиком ООО «Строй-М» при выполнении работ на заводе в г. Коломна Московской области. В феврале 2022 года она приняла решение об увольнении из ООО «Строй-М». После увольнения из ООО «Строй-М» она только подготавливала налоговую отчётность (квартальную, годовую) ООО «Строй-М» по гражданско-правовому договору, по просьбе Султанов А.А. Ей известно, что в 2022 году у ООО «Строй-М» образовалась задолженность по уплате налогов, в связи с тем, что ООО «РусТрейнИнжиниринг» перестало осуществлять оплату в адрес ООО «Строй-М» по актам выполненных работ, в виду того, что со стороны ООО «РусТрейнИнжиниринг» в адрес ООО «Строй-М» предъявлялись огромные штрафные санкции. По данным причинам у ООО «Строй-М» отсутствовали денежные средства на оплату текущих налоговых платежей. Ей также было известно, что в виду не уплаты налогов, к ООО «Строй-М» в 2022 году стали применятся меры принудительного взыскания налоговой задолженности, расчётные счета общества были арестованы, к ним выставленные инкассовые поручения. Об этом ей стало известно от А.М.В., кроме того, указанная информация, со слов А.М.В. была известна и Султанов А.А. По взаимоотношениям между ООО «Строй-М» и ООО «Агроторг» показала, что между указанными обществами было заключено несколько договоров на выполнение строительно-монтажных работ. Согласно условиям указанных договоров, следовало, что после сдачи объектов, при оплате выполненных работ заказчик удерживал гарантийное удержание в размере от 3-5% от стоимости работ, в период гарантийного срока – 1 год, для устранения замечаний. По истечению гарантийного срока сумма денежных средств возвращалась подрядчику. На момент ее увольнения из ООО «Строй-М» у ООО «Агроторг» образовалось перед ООО «Строй-М» большая кредиторская задолженность по оплате гарантийных удержаний. На сколько ей известно, в 2022 году на расчетные счета ООО «Строй-М» гарантийные удержания от ООО «Агроторг» не поступали (т.5 л.д. 202-206);

свидетеля А.М.В., согласно которым с 2011 года она состоит в должности заместителя директора по финансам в ООО «Строй-М». ООО «Строй-М» состояло на налоговом учете в налоговой инспекции г. Волжского, применяло общую систему налогообложения, офис общества располагался по адресу: <адрес>, где располагалось ее рабочее место, а также рабочие места других сотрудников общества и директора Султанов А.А. Основной вид деятельности ООО «Строй-М» - это выполнение строительно-монтажных, ремонтных работ на различных объектах. В период 2020-2022 г.г. у ООО «Строй-М» были заключены договора с ООО «Агроторг» по строительству магазинов «Пятёрочка» на территории южного федерального округа, а также общество выполняло работы на заводе в г.Коломна, где генеральным подрядчиком было ООО «РусТрейнИнжиниринг», а ООО «Строй-М» выполняло для него субподрядные работы. Ей также знакомо ООО «СтройКонсалт», в котором с момента образования компании директором общества являлся Султанов А.А. Должность директора ООО «СтройКонсалт» он занимал до середины 2023 года. Она в ООО «СтройКонсалт» работала в период 2022-2023 г.г. на 0,5 ставки. ООО «СтройМонтажГрупп» и ИП Ш.Е.Е. ей знакомы, так как они выполняли субподрядные работы для ООО «Строй-М» на объекте ООО «РТИ» в г. Коломна Московской области. Ей известно, что в 2022 году у ООО «Строй-М» образовалась задолженность по уплате обязательных налоговых платежей в бюджет. Указанная задолженность образовалась у ООО «Строй-М» в связи с тем, что ООО «РТИ» перестало осуществлять оплату в адрес ООО «Строй-М» по актам выполненных работ, в виду того, что со стороны ООО «РТИ» в адрес ООО «Строй-М» предъявлялись огромные штрафные санкции, работы в полном объеме не оплачивались, давались только авансовые платежи, согласно договору. По результату фактического выполнения работ формы КС-2 КС-3 (акты выполненных работ) заказчиком ООО «РТИ» своевременно не подписывались, окончательные расчёты своевременно не производились. Кроме того, ООО «РТИ» выставляло в адрес ООО «Строй-М» штрафные санкции и пени якобы за несвоевременное выполнение работ. Следовательно, на расчетные счета ООО «Строй-М» денежные средства не поступали, оплата текущих налоговых платежей не производилась. Ей и Султанов А.А. было известно, что в виду не уплаты налогов, к ООО «Строй-М» в 2022 году стали применятся меры принудительного взыскания налоговой задолженности, расчётные счета общества были арестованы, к ним были выставлены инкассовые поручения. По взаимоотношениям между ООО «Строй-М» и ООО «Агроторг» показала, что между указанными обществами было заключено более 20 договоров на выполнение строительно-монтажных и ремонтных работ в магазинах «Пятерочка». Согласно договорам, по результату выполненных работ оформлялись документы, акты выполненных работ (КС-2, КС3), за минусом гарантийных сумму. Согласно договору, гарантийные суммы должны были поступать на счета ООО «Строй-М» после года эксплуатации магазина, так как в указанный период (в течении года) по договору ООО «Строй-М» должны были устранятся выявленные замечания. Указанные гарантийные суммы выплачивались на расчётные счета ООО «СтройКонсалт», так как, по решению Султанов А.А., между ООО «Строй-М», ООО «СтройКонсалт» и ООО «Агроторг», были заключены договора цессий на получение гарантийных сумм (т.8 л.д. 229-233);

свидетеля Султанов А.А., согласно которым подсудимый является его родным братом. Ему известно, что последний с 2010 года по настоящее время является директором ООО «Строй-М», а ранее, до осени 2023 года, состоял в должности директором ООО «СтройКонсалт», в ООО «СтройКонсалт» он никогда не работал. В период с 2011 года до мая 2022 года, он осуществлял свою трудовую деятельность в ООО «Строй-М» в различных должностях, в период с 2019 года по дату увольнения из общества, работал в должности заместителя директора по производству. В его должностные обязанности входило, курирование качества работ, контроль сроков, сдача в эксплуатацию объектов, а также частичное снабжение материалами. Он работал на объектах магазин «Пятерочка» и магазин «Магнит», на территории Волгоградской области, Астраханской области, Ростовской области, Саратовской области, а также Республики Калмыкия. Офис ООО «Строй-М» располагался по адресу: <адрес>, где находились рабочие места офисных сотрудников общества, а именно: директора Султанов А.А., финансового директора А.М.В., главного бухгалтера Е.И.Е., а также сметчиков, кроме того в офисе проводились совещания. Его непосредственным руководителем являлся директор общества Султанов А.А., именно от него он получал различные задания, указания, и именно Султанов А.А. принимал его на работу в ООО «Строй-М», с ним он проходил собеседование. То есть Султанов А.А. являлся юридическим и фактическим руководителем указанного общества. Ему известно, что между ООО «Строй-М» и ООО «Агроторг» в период 2017-2022 г.г. было заключено несколько десятков договоров на строительство (отделку) магазинов «Пятерочка». Условиями указанных договоров было предусмотрено, что срок гарантийного обслуживания магазина составляет 1 год, после его ввода в эксплуатацию, то есть функционирования магазина по предназначению. Таким образом, ООО «Агроторг» оставляло за собой право удержания 5 % от общей суммы договора на весь срок гарантии. По истечению года (срока гарантии) ООО «Агроторг» выставляло в адрес ООО «Строй-М» список замечаний – рекламационный акт, то есть на объект по истечению года приезжал инженер с отдела эксплуатации ООО «Агроторг» и выявлял различные замечания по каждому объекту (магазину). Далее перед ООО «Строй-М» стояла задача устранить все эти замечания, с целью получения гарантийной суммы. После их устранения, на каждом объекте, за счет ООО «Строй-М», между ООО «Агроторг» и ООО «Строй-М» подписывался акт об окончании гарантии, и после его подписания ООО «Агроторг» выплачивало гарантийное удержание ООО «Строй-М». В случае, если выставленные ООО «Агроторг» замечания не были устранены в течении оговорённого времени, ООО «Агроторг», привлекало к устранению замечаний стороннюю организацию, которая выполняла работы по устранению замечаний, далее, та выставляла счет в адрес ООО «Агроторг». После того, как ООО «Агроторг» расплачивалось с привлекаемым лицом, оставшуюся разницу от суммы гарантийного удержания и оплаты работ привлечённого лица, ООО «Агроторг» перечисляло в адрес ООО «Строй-М» в качестве гарантийного удержания. На сколько он помнит ООО «Строй-М» всегда своими силами устраняло вышеуказанные недочёты, сторонние организации для этого не привлекало, за исключением ремонта систем вентиляции, интернетных сетей и холодильного оборудования. После его увольнения с ООО «Строй-М» у общества оставалось несколько объектов (магазинов «Пятерочка»), не менее 10, по которым не вышел срок гарантийного удержания. Об обстоятельствах выставления по указанным объектам со стороны ООО «Агроторг» замечаний и их устранений ООО «Строй-М», он пояснил, что на некоторые объекты в конце 2022 года и начале 2023 года он выезжал по просьбе Султанов А.А., где он проверял качество выполненных работ по устранению замечаний (т.7 л.д. 227-232);

свидетеля Б.А.В., из которых следует, что он занимает должность заместителя генерального директора по общим вопросам ООО «РустрейнИнжиниринг». В 2020 году межу ООО «РустрейнИнжиниринг» и ООО «Строй-М» возникли договорные отношения, согласно которым ООО «Строй-М» выполняло строительно-монтажные работы на территории АО «Коломенский завод». Оплата по указанному договору производилась в соответствии с условиями договора №... от "."..г., то есть путем безналичного перевода на расчетный счет контрагента. В июне 2022 года был подписал акт о приемке выполненных работ, на основании которого у ООО «РустрейнИнжиниринг» возникало обязательство об оплате в адрес ОООО «Строй-М». "."..г. на электронную почту финансового менеджера ООО «РустрейнИнжиниринг» поступило письмо от ООО «Строй-М» с просьбой произвести оплату в размере <...> в адрес ИП Ш.Е.Е. На основании данного распорядительного письма была произведена оплата денежных средств, принадлежащих ООО «Строй-М» в адрес субподрядчика ИП Ш.Е.Е. Таким образом, инициатором распорядительного письма, поступившего от ООО «Строй-М» в адрес ООО «РустрейнИнжиниринг» являлось руководство ООО «Строй-М», написание данного письма никак с представителями ООО «РустрейнИнжиниринг» не обсуждалось (т. 2 л.д. 169-173);

свидетеля Ш.Е.Е., согласно которым она имеет статус индивидуального предпринимателя примерно с мая 2021 года. Основным видом деятельности ИП Ш.Е.Е. является строительство жилых и нежилых зданий. В декабре 2021 года между ИП Ш.Е.Е. и ООО «Строй-М» заключены договора субподряда, на основании которых ИП Ш.Е.Е. выполняла строительно-монтажные работы на территории г. Коломна Московской области (объект АО «Коломенский завод»). В действительности на расчетный счет ИП Ш.Е.Е. поступали денежные средства в размере <...> от третьего лица, а именно от ООО «РустрейнИнжиниринг», которые были учтены в бухгалтерском учете по договорным отношениям с ООО «Строй-М», так как в назначении указанного платежа значилось, что оплата производится за ООО «Строй-М» по письму №... от "."..г.. Руководителем ООО «Строй-М» является Султанов А.А., и именно он предупредил ее о том, что оплата за ООО «Строй-М» будет произведена от третьего лица ООО «РустрейнИнжиниринг», в виду блокировки расчетных счетов ООО «Строй-М». Данный платеж являлся авансовым платежом ООО «Строй-М» в рамках договорных отношений между ИП Ш.Е.Е. и ООО «Строй-М» (т. 2 л.д. 236-239);

свидетеля П.А.А., из которых следует, что она состоит в должности директора ООО «СтройМонтажГрупп» с декабря 2018 года. Между ООО «СтройМонтажГрупп» и ООО «Строй-М» имелись договорные отношения, а именно был заключен договор подряда, на осуществление ООО «СтройМонтажГрупп» работ в г. Коломна Московской области. Договор подряда был заключен на сумму <...>, договор был заключен с директором ООО «Строй-М» Султанов А.А., с которым обсуждались детали договора. В ходе взаимоотношений с ООО «Строй-М», в период производства указанным обществом оплат за выполненные работы, ООО «Строй-М» переплатило в адрес ООО «СтройМонтажГрупп» денежные средства в размере <...>, после чего на ее электронную почту поступило распорядительное письмо от директора ООО «Строй-М» Султанов А.А. с просьбой произвести оплату в адрес контрагента ООО «Строй-М» - ООО «СтройКонсалт» в сумме <...>, после чего ей позвонил, как она поняла, бухгалтер ООО «Строй-М» и попросил произвести оплату в соответствии с распорядительным письмом, она не интересовалась для чего это было необходимо сделать, а просто перевела денежные средства на расчетный счет ООО «СтройКонсалт». Инициатором данного перевода был директор ООО «Строй-М» Султанов А.А., который никак не пояснил, по какой причине ей необходимо перевести денежные средства, причитающиеся ООО «Строй-М», на расчетный счет ООО «СтройКонсалт». При этом между ООО «СтройМонтажГрупп» и ООО «СтройКонсалт» никогда никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений не было (т. 5 л.д. 168-172);

свидетеля С.В.Р., согласно которым он работает в ООО «Инженер-Центр» в должности начальника отдела 1 С. ООО «Инженер-Центр» оказывает услуги по адаптации и индификации программных продуктов 1С. Потребителями услуг являются юридические лица. ООО «Строй-М» ему знакомо, так как указанное общество на протяжении длительного времени, а именно с 2014 года, является клиентом ООО «Инженер-Центр». Между ООО «Инженер-Центр» и ООО «Строй-М» ежегодно, на протяжении нескольких лет заключается договор на адаптацию и информационно-технологическое сопровождение ПП фирмы 1С, последний договор был заключен "."..г.. На основании указанного договора ООО «Строй-М» были оказаны вышеуказанное услуги. Взаимодействие с ООО «Строй-М» происходило через представителя общества. В 2022 году между ООО «Инженер-Центр» и ООО «Строй-М» также имелись договорные отношения, в рамках которых ООО «Строй-М» были оказаны услуги по адаптации и индификации программных продуктов 1С. С октября 2022 года оплата за ООО «Строй-М» стала осуществляться третьим лицом, а именно ООО «СтройКонсалт» ИНН 3435124737, платежными поручениями: №... от "."..г., №... от "."..г., №... от "."..г., №... от "."..г., №... от "."..г., №... от "."..г., №... от "."..г., в общей сумме <...>, согласно графика платежей за услугу, утверждённого между ООО «Инженер-Центр» и ООО «Строй-М». До октября 2022 года, ООО «Строй-М» всегда самостоятельно осуществляла оплату услуг в адрес ООО «Инженер-Центр». По какой причине оплату за ООО «Строй-М» стало производить третье лицо ему не известно, никакие дополнительные документы по данному поводу в ООО «Инженер-Центр» не поступали, контактное лицо ООО «Строй-М» эту информацию никак не комментировало. Для ООО «Инженер-Центр» было важно чтобы поступила оплата за предоставляемые услуги. В платежах, поступивших в ООО «Инженер-Центр» от ООО «Стройконсалт» за ООО «Строй-М» было указано, что оплата производиться за ООО «Строй-М», в связи с чем, вышеперечисленные платежи были учтены как оплата ООО «Строй-М» по договору на адаптацию и информационно-технологическое сопровождение ПП фирмы 1С. (т. 5 л.д. 103-106);

свидетеля П.И.В., из которых следует, что он состоит в должности территориального менеджера по реконструкции и запуску ООО «Агроторг». Одним из контрагентов ООО «Агроторг» являлось ООО «Строй-М», а именно указанное общество осуществляло ремонтно-строительные работы в торговых точка (магазинах «Пятерочка») длительное время. Взаимоотношения с указанным обществом начались примерно в 2014 году и продолжались до 2022 года, а именно в указанном году заключался последний раз договор на выполнение ремонтно-строительных работ в торговых точках. Работы выполнялись на территории Волгоградской области, Ростовской области, г. Астрахани и Республики Калмыкия. Представителем ООО «Строй-М» являлся директор общества Султанов А.А. Он лично с ним знаком, видел его неоднократно на объектах, где ООО «Строй-М» выполняло ремонтно-строительные работы, последний раз видел его примерно в 2021 году. Во всех договорах, заключённых между ООО «Агроторг» и ООО «Строй-М», на выполнение ремонтно-строительных работ, предусмотрено гарантийное удержание в сумме 5 процентов от общей стоимости договора. Таким образом, по истечению года (срока гарантии) ООО «Агроторг» выставляло в адрес ООО «Строй-М» список замечаний – рекламационный акт, то есть на объект, по наступлению 11-го месяца, от даты передачи в эксплуатацию торговой точки, приезжала комиссия специалистов ООО «Агроторг», которая выявляла финишный список замечаний, недостатков, по устранению которых, удержанная гарантийная сумма, выплачивалась контрагенту, а именно ООО «Строй-М». Перед ООО «Строй-М» стояла задача устранить все эти замечания, с целью получения гарантийной суммы. После их устранения, на каждом объекте, за счет ООО «Строй-М», между ООО «Агроторг» и ООО «Строй-М» подписывался акт об окончании гарантии, и после его подписания ООО «Агроторг» выплачивало гарантийное удержание ООО «Строй-М». Кроме того, условиями договора предусмотрено, что в случае, если выставленные ООО «Агроторг» замечания не были устранены в течении оговорённого времени, ООО «Агроторг» имеет право привлечь к устранению замечаний стороннюю организацию, однако, ООО «Строй-М» устраняло все недостатки собственными силами, после чего на его расчетный счет перечислялось гарантийное удержание. По некоторым объектам, на которых работы выполняло ООО «Строй-М», гарантийный срок заканчивался в 2023 году. Так, в начале 2023 года от Султанов А.А. в ООО «Агроторг» поступило обращение о заключении договоров цессии, между ООО «Строй-М», ООО «СтройКонсалт» и ООО «Агроторг», согласно которых остаток суммы в размере 5 процентов, от стоимости договора, ООО «Строй-М», после устранения недостатков, уступает в адрес третьего лица ООО «СтройКонсалт». После поступления указанного запроса, он был рассмотрен внутренними службами компании, по результатам рассмотрения согласован, оснований для несогласования не имелось. Договора цессий были подготовлены Султанов А.А., так как именно тот выступал инициатором заключением настоящих договоров. Ему известно, что в ООО «Агроторг» поступали входящие уведомления от ООО «Строй-М», которые содержали сведения о том, что указанное общество хочет переуступить, причитающеюся ему гарантийную стоимость в адрес ООО «СтройКонсалт». Таким образом, в 2023 году между ООО «Агроторг» и вышеуказанными обществами было заключено более 20 договоров цессии, на переуступку прав на получение гарантийной стоимости. Подписантом договоров цессии со стороны ООО «Агроторг» являлся региональный менеджер по реконструкции К.А.А. Договора подписывались в офисе ООО «Агроторг» в г. Ростове-на-Дону, по адресу: <адрес>, без личного контакта с подписантом со стороны ООО «Строй-М» и ООО «Строй-Консалт» Султанов А.А. Вероятнее всего, договора в офис ООО «Агроторг» поступили нарочно от представителя ООО «Строй-М», возможно от Султанов А.А. После подписания вышеуказанных договоров, гарантийная стоимость стала перечислятся не на расчетный счет ООО «Строй-М», а на расчетный счет ООО «СтройКонсалт». При этом, акты об окончании периода гарантийной эксплуатации, со стороны подрядчика, подписаны Султанов А.А., как директором ООО «Строй-М». Султанов А.А. не сообщал в ООО «Агроторг» о том, что указанные замечания устраняло ООО «СтройКонсалт» (т. 7 л.д. 238-242, т. 8 л.д. 105-107);

свидетеля К.Л.А., согласно которым в должности заместителя начальника контрольно-аналитического отдела МИФНС России №1 России по Волгоградской области состоит с сентября 2022 года. В рамках мероприятий налогового контроля была проведена камеральная налоговая проверка декларации по НДС за 1 квартал 2023 года в отношении налогоплательщика ООО «СтройКонсалт» ИНН 3435124737. В проверяемом периоде директором общества являлся Султанов А.А. В ходе проверки установлены поступления на расчетный счет общества денежных средств от ООО «Агроторг» в сумме <...>, однако указанные денежные средства не отражены в декларации по НДС в разделе 9 (книга продаж). В связи с чем у налогоплательщика были истребованы документы, по взаимоотношениям с ООО «Агроторг». В ответ на запрос налогового органа были представлены договоры цессии, заключенные между ООО «Строй-М», ООО «СтройКонсалт» и ООО «Агроторг», в количестве 3 штук, согласно условиям которых, денежные средства (гарантийное удержание) причитающееся выплате ООО «Строй-М» по договорам цессий подлежали выплате на расчетные счета ООО «СтройКонсалт». При этом, согласно данным расчетных счетов ООО «Строй-М» и ООО «СтройКонсалт» за 2023 год не установлено перечисление вышеуказанных денежных средств в адрес ООО «Строй-М» от ООО «СтройКонсалт». Она добавляет, что сумма гарантийного удержания в размере 5%, была отражена в налоговом учете ООО «Строй-М», в разделе 9 (книга продаж) деклараций по НДС. Камеральные проверки за 2,3,4 квартала 2023 года в отношении ООО «СтройКонсалт» проводятся в настоящее время. В период 2-3 квартала 2023 года от ООО «Агроторг» в адрес ООО «СтройКонсалт» поступают денежные средства в сумме <...> Ей известно, что в настоящее время у ООО «Строй-М» имеется недоимка по уплате налогов (т. 8 л.д. 177-180).

Виновность подсудимого в совершении указанного преступления подтверждается также письменными доказательствами стороны обвинения:

заявлением УФНС России по Волгоградской области от "."..г., согласно которому в связи с неисполнением обязанностей, установленных п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 45 НК РФ по состоянию на "."..г. ООО «Строй-М» имеет задолженность перед бюджетом по налогам, сборам и страховым взносам в общей сумме <...>, в том числе по основному долгу –<...>

Вышеуказанная задолженность образовалась в результате неисполнения обязанности по уплате НДС за 1-4 квартала 2022 года.

В ходе контрольных мероприятий выявлен факт сокрытия денежных средств ООО «Строй-М» от принудительного взыскания со стороны налогового органа, в связи с чем в действиях директора общества усмотрены признаки преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (т.1 л.д.11-20);

заявлением УФНС России по Волгоградской области от "."..г., согласно которому в связи с неисполнением обязанностей, установленных п. 1 ст. 3, п. 1 ст. 45 НК РФ по состоянию на "."..г. ООО «Строй-М» имеет задолженность перед бюджетом по налогам, сборам и страховым взносам в общей сумме <...>, в том числе по основному долгу –<...>

Вышеуказанная задолженность образовалась в результате неисполнения обязанности по уплате по НДС за 1-4 кварталы 2022 года, страховым взносам в бюджет пенсионного фонда РФ (с "."..г.), страховым взносам в бюджет фонда обязательного медицинского страхования, страховым взносам на обязательное социальное страхование, транспортный налог, налог на доходы физических лиц, страховые взносы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах, распределяемые по видам страхования.

В ходе контрольных мероприятий выявлен факт сокрытия денежных средств ООО «Строй-М» от принудительного взыскания со стороны налогового органа, в связи с чем в действиях директора общества усмотрены признаки преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (т.4 л.д.167-175);

сведениями, поступившими из МИФНС России №2 по Волгоградской области, согласно которым по состоянию на "."..г. задолженность у ООО «Строй-М» числится отрицательное сальдо перед бюджетом РФ по налогам, сбором и страховым взносам в общей сумме <...>, в том числе налог <...> (т.8 л.д.59);

выпиской из ЕГРЮЛ ООО «Строй-М» по состоянию на "."..г., согласно которой ООО «Строй-М» образовано "."..г.. Юридически адрес общества: <адрес>. Директором и учредителем ООО «Строй-М» с момента образования является Султанов А.А. Основной вид деятельности общества «строительство жилых и нежилых зданий» (т.5 л.д.189-193);

листом записи ЕГРЮЛ ООО «СтройКонсалт», согласно которому "."..г. в обществе произошла смена руководителя, а именно были прекращены полномочия директора общества Султанов А.А. (т.5 л.д.194);

сведениями, поступившими из МИФНС России №2 по Волгоградской области, согласно которым у ООО «СтройКонсалт» имеется расчетный счет №... открытый "."..г. в ПАО «Промсвязьбанк», Южный расположенный по адресу: <адрес> (т.8 л.д.86);

протоколом выемки документов от "."..г., согласно которому в ИФНС России по Дзержинскому району г.Волгограда изъяты копии материалов регистрационного дела ООО «Строй-М» ИНН 3435106209 (т.3 л.д.20-23);

протоколом осмотра документов от "."..г. с приложением в виде фототаблицы и документов, согласно которому осмотрены копии документов регистрационного дела ООО «Строй-М», изъятые в ходе выемки "."..г. в ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда по адресу: <адрес>.

Согласно осмотренным документам следует, что ООО «Строй-М» образовано "."..г. и зарегистрировано в качестве юридического лица регистрирующим органом ИФНС России по г. Волжскому Волгоградской области. Юридический и фактический адрес организации: <адрес>. С момента основания общества и до настоящего времени единственным учредителем ООО «Строй-М» и директором общества являлся Султанов А.А. (т.3 л.д.24-29, 30-70, 71-72);

протоколом выемки документов от "."..г., согласно которому в МИФНС России №2 по Волгоградской области изъяты меры принудительного взыскания, вынесенные налоговым органом, в том числе: требования об уплате, решения о взыскании задолженности, решения о приостановлении операций по расчетным счетам, инкассовые поручения, постановления о взыскании задолженности за счет имущества организации ООО «Строй-М» ИНН 3435106209 за период 2021-2022 г.г. (т.3 л.д.73-77);

протоколом осмотра документов от "."..г. с приложением в виде фототаблицы и документов, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки "."..г. в МИФНС России №2 по Волгоградской области по адресу: <адрес>, а именно: все меры принудительного взыскания налоговой задолженности, вынесенные налоговым органом, в том числе: требований об уплате налога, решения о взыскании задолженности, решения о приостановлении операций по расчетным счетам, постановление о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика, инкассовые поручения, в отношении ООО «Строй-М» на бумажном носителе, а именно:

- требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов: №... от "."..г. на сумму <...>, в том числе недоимка <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, в том числе недоимка <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, в том числе недоимка <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, в том числе недоимка <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, в том числе недоимка <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, в том числе недоимка <...>, №... от "."..г. на сумму 1 336 231,16 в том числе недоимка руб., <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, в том числе недоимка <...>, №...     от "."..г. на сумму <...>, в том числе недоимка <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, в том числе недоимка <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, в том числе недоимка <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, в том числе недоимка <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, в том числе недоимка <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, в том числе недоимка <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, в том числе недоимка <...>;

- решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств: №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>;

- решения о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам ООО «АКИК» в банках: №... от "."..г. в ПАО «Промсвязьбанк», Южный на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Сбербанк России», Московский банк на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Совкомбанк», «Корпоративный» на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Совкомбанк», «Корпоративный» на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Промсвязьбанк», Южный на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Сбербанк России», Московский банк на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Совкомбанк», «Корпоративный» на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Сбербанк России», Московский банк на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Промсвязьбанк», Южный на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Совкомбанк», «Корпоративный» на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Промсвязьбанк», Южный на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Сбербанк России», Московский банк на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Совкомбанк», «Корпоративный» на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Промсвязьбанк», Южный на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Сбербанк России», Московский банк на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Сбербанк России», Московский банк на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Совкомбанк», «Корпоративный» на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Промсвязьбанк», Южный на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Совкомбанк», «Корпоративный» на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Промсвязьбанк», Южный на сумму <...>, №... от "."..г. в ПАО «Сбербанк России», Московский банк на сумму <...>;

- инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему: №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>, №... от "."..г. на сумму <...>;

- постановление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени и штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка): №... от "."..г., на общую сумму <...> (по основному долгу, без учета пеней и штрафов в размере <...>).

Согласно указанным документам следует, что налоговым органом, в установленные законом сроки, приняты все меры принудительного взыскания налоговой задолженности в отношении ООО «Строй-М», а именно: налогоплательщику направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов; приняты решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, которые направлены налогоплательщику и в кредитные организации; приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств и направлены в Южный филиал ПАО «Промсвязьбанк», Филиал «Корпоративный» ПАО «Совкомбанк», ПАО «Сбербанк России», Филиал «Дело» ПАО Банк «СКБ-Банк», кроме того в Южный филиал ПАО «Промсвязьбанк» и ПАО «Сбербанк России» направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации. Кроме того, налоговым органом, вынесено постановление и направлено в службу судебных приставов постановление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (т.3 л.д.78-109, 110-247, т. 4 л.д. 1-156, 157-159);

протоколом осмотра предметов от "."..г. с приложением в виде фототаблицы и оптического диска, согласно которому осмотрен оптический диск, поступивший "."..г. в следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Волгоградской области из МИФНС России №1 по Волгоградской области, вместе с сопроводительным письмом от "."..г. №...дсп, в качестве ответа на запрос от "."..г. №... №..., содержащий выписки по всем расчетным счетам ООО «Строй-М».

Осмотром установлено, что до "."..г. ООО «Строй-М» использовало расчётные счета общества для осуществления финансово-хозяйственной деятельности общества, а именно самостоятельно расплачивалось с подрядчиком ИП Ш.Е.Е. и на расчётные счета ООО «Строй-М» поступала оплата за выполненные работы от заказчика ООО «РТИ» (т.2 л.д. 158-162, 163, 164);

протоколом выемки от "."..г., согласно которому в офисе ООО «РустрейнИнжиниринг», расположенном по адресу: <адрес>, проведена выемка документов и предметов, содержащих сведения о перечислении ООО «РустрейнИнжиниринг» денежных средств в адрес ИП Ш.Е.Е. по письму ООО «Строй-М» №... от "."..г., в качестве отплаты за ООО «Строй-М» (т.2 л.д.176-180);

протоколом осмотра документов и предметов "."..г. с приложением в виде фототаблицы, документов и предмета, согласно которому осмотрены документы и флэш-накопитель, изъятые в ходе выемки "."..г., в офисе ООО «РустрейнИнжиниринг» по адресу: <адрес>, на основании постановления о производстве выемки от "."..г..

Осмотром установлено, что у ООО «РустрейнИнжинирин» на "."..г. имелось обязательство перед ООО «Строй-М» по оплате выполненных работ в сумме <...> по договору подряда №... от "."..г. и дополнительного соглашения к нему №... от "."..г.. "."..г., на момент выставления к расчетному счету общества инкассовых поручений, директор ООО «Строй-М» Султанов А.А. направил по электронной почте письмо в ООО «РустрейнИнжинирин» с просьбой произвести оплату не на расчетный счет вверенного ему общества, а на расчетный счет ИП Ш.Е.Е. в размере <...> В соответствии с указанным письмом ООО «РустрейнИнжинирин» "."..г. была произведена оплата на расчетный счет указанного ИП (т.2 л.д.181-186, 187-232, 233, 234-235);

протоколом осмотра документов от "."..г. с приложением в виде фототаблицы и документов, согласно которому осмотрены документы, поступившие "."..г. в следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Волгоградской области из МИФНС России №2 по Волгоградской области, вместе с сопроводительным письмом от "."..г. №... дсп, в качестве ответа на запрос №... от "."..г..

Осмотром установлено, что ООО «Строй-М» в 2023 году, на основании договоров цессии, заключённых между ООО «Строй-М», ООО «СтройКонсалт» и ООО «Агроторг», уступило в пользу подконтрольного общества Султанов А.А. ООО «СтройКонсалт» свое право требовать от ООО «Агроторг» денежные средства (гарантийное удержание), причитающиеся ООО «Строй-М». Таким образом, в период с "."..г. по "."..г., на основании договоров цессии, на расчетный счет ООО «СтройКонсалт» от ООО «Агроторг» поступили денежные средства, причитающиеся ООО «Строй-М», в сумме <...> (т.4 л.д.185-197, 198-239, т. 5 л.д. 1-24, 25-26);

протоколом осмотра предметов от "."..г. с приложением в виде фототаблицы, документов и оптического диска, согласно которому осмотрен оптический диск, поступивший "."..г. в следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Волгоградской области из МИФНС России №2 по Волгоградской области, вместе с сопроводительным письмом от "."..г. №...дсп, в качестве ответа на запрос от "."..г. №..., содержащий меры принудительного взыскания налоговой задолженности со ООО «Строй-М» в 2023 году.

Осмотром установлено, что в 2023 году в отношении ООО «Строй-М» в 2023 году налоговым органом принимались меры принудительного взыскания налоговой задолженности с ООО «Строй-М» (т.5 л.д. 29-33, 34, 35-39, 40);

протоколом осмотра предметов от "."..г. с приложением в виде фототаблицы и оптического диска, согласно которому осмотрен оптический диск, поступивший "."..г. в следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Волгоградской области из МИФНС России №1 по Волгоградской области, вместе с сопроводительным письмом от "."..г. №..., в качестве ответа на запрос от "."..г. №..., содержащий информацию в отношении ООО «Строй-М» и ООО «СтройКонсалт».

Осмотром не установлена задолженность ООО «СтройКонсалт» перед ООО «Строй-М», при этом установлено, что в период 2021-2022 г.г. ООО «Строй-М» имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «РТИ», в связи с чем у последнего было обязательство перед ООО «Строй-М» по оплате услуг (товаров) в сумме не менее <...> Кроме того, настоящим осмотром установлено, что на расчетный счет ООО «СтройКонсалт» поступили денежные средства от ООО «СтройМонтажГрупп» в сумме <...> "."..г., в качестве оплаты задолженности за ООО «Строй-М», а также в период с "."..г. по "."..г. на расчетный счет ООО «СтройКонсалт» поступили денежные средства в размере <...> от ООО «Агроторг» в качестве оплаты гарантийного удержания (т.5 л.д. 43-51, 52, 53);

протоколом осмотра документов от "."..г. с приложением в виде фототаблицы, согласно которому осмотрены документы, поступившие от ООО «СтройМонтажГрупп», в качестве ответа на запрос №... от "."..г..

Согласно осмотренным документам следует, что в период 2020-2022 г.г. между ООО «Строй-М» и ООО «СтройМонтажГрупп» имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения, в том числе на основании договора субподряда №... от "."..г., в результате которых на "."..г. у ООО «СтройМонтажГрупп» образовалась задолженность перед ООО «Строй-М» в размере <...>, которую ООО «СтройМонтажГрупп» необходимо было перечислить на расчетный счет ООО «СтройКонсалт», в соответствии с распорядительным письмом от "."..г., за подписью директора ООО «Строй-М» Султанов А.А. (т.5 л.д.68-72, 73, 58-66);

протоколом осмотра документов от "."..г. с приложением в виде фототаблицы, согласно которому осмотрены документы, поступившие от ООО «Агроторг», в качестве ответа на запрос №... от "."..г..

Согласно осмотренным документам следует, что в период 2021-2022 г.г. между ООО «Строй-М» и ООО «Агроторг» имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения, в связи с чем, согласно условиям договора, в период 2022-2023 г.г., у ООО «Агроторг» имелось обязательство перед ООО «Строй-М» по уплате гарантийного удержания, в размере 5% от общей стоимости договоров подряда (т.7 л.д.188-202, 203-204, 38-187);

протоколом осмотра документов от "."..г. с приложением в виде фототаблицы, согласно которому осмотрены копии документов, полученных нарочно от территориального менеджера по реконструкции и запуску ООО «Агроторг» П.И.В.

Осмотром установлено, что все детали по выплатам гарантийного удержания, причитающегося ООО «Строй-М» в 2023 году, велись между ООО «Агроторг» и ООО «Строй-М», сведения о том, что работы выполнялись сотрудниками ООО «СтройКонсалт» не оговаривались, не согласовывались. Кроме того, осмотром установлено, что именно ООО «Строй-М» являлось инициатором заключения договоров цессий, о чем ООО «Строй-М» сообщило ООО «Агроторог» посредством электронной почты "."..г. (т.8 л.д.27-33, 34-35, 2-26);

протоколом осмотра предметов от "."..г. с приложением в виде фототаблицы и документов, согласно которому осмотрен оптический диск, поступивший "."..г. в следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Волгоградской области из МИФНС России №2 по Волгоградской области, вместе с сопроводительным письмом от "."..г. №...дсп, в качестве ответа на запрос от "."..г. №..., содержащий информацию в отношении ООО «Строй-М».

Осмотром установлено, что "."..г. на расчетный счет ИП Ш.Е.Е. с расчетного счета ООО «РусТрейнИнжиниринг» поступили денежные средства в размере <...>, в качестве оплаты за ООО «Строй-М» по письму последнего (т.8 л.д. 49-53, 54-56, 57, т. 1 л.д. 23);

Протоколом осмотра документов от "."..г. с приложением в виде фототаблицы, согласно которому осмотрены документы, поступившие от ИП Ш.Е.Е., в качестве ответа на запрос №... от "."..г..

Осмотром установлено, что между ООО «Строй-М» и ИП Ш.Е.Е. в 2022 году имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения, в которых ООО «Строй-М» выступало в роли заказчика, в связи с чем на "."..г. у ООО «Строй-М» имелись обязательства перед ИП Ш.Е.Е. по оплате выполненных работ, а также авансовых платежей (т.8 л.д.71-74, 75, 61-70);

протоколом осмотра документов от "."..г. с приложением в виде фототаблицы, согласно которому осмотрены документы, поступившие от ООО «СтройМонтажГрупп», в качестве ответа на запрос №... от "."..г..

Осмотром установлено, что "."..г. на расчетный счет подконтрольного Султанов А.А. ООО «СтройКонсалт» поступили денежные средства, причитающиеся ООО «Строй-М» от контрагента ООО «СтройМонтажГрупп» в размере <...> (т.8 л.д.79-82, 83, 78);

протоколом осмотра документов от "."..г. с приложением в виде фототаблицы, согласно которому осмотрены копии документов, приобщённые к протоколу допроса территориальным менеджером по реконструкции и запуску ООО «Агроторг» П.И.В.

Осмотром установлено, что в период 2021-2022 г.г. между ООО «Строй-М» и ООО «Агроторг» имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения, в связи с чем, согласно условиям договора, в период 2022-2023 г.г., у ООО «Агроторг» имелось обязательство перед ООО «Строй-М» по уплате гарантийного удержания, в размере 5% от общей стоимости договоров подряда (т.8 л.д.162-174, 175-176, 110-161);

заключением по исследованию документов ООО «Строй-М» (ИНН 3435106209) от "."..г., согласно которому "."..г. задолженность ООО «Строй-М» по уплате налогов, сборов и страховых взносов превысила сумму <...> и составила <...> По состоянию на "."..г. недоимка ООО «Строй-М» по налогам, сборам и страховым взносам составила <...> Общая сумма денежных средств, причитающихся ООО «Строй-М», перечисленная на расчетные счета третьих лиц контрагентами ООО «Строй-М», в период с "."..г. по "."..г., составила <...> (т.8 л.д. 219-228).

Суд считает допустимыми все вышеперечисленные письменные доказательства, поскольку суд не усматривает нарушений уголовно-процессуального закона при производстве описанных в них следственных действий, и в своей совокупности достаточными для вывода о виновности подсудимого в том объеме, который установлен в ходе судебного следствия и изложен выше. Процессом сбора, получения и закрепления вышеперечисленных доказательств не нарушены гарантированные Конституцией Российской Федерации права подсудимого Султанов А.А.

Проанализировав и оценив представленные доказательства на предмет допустимости и достаточности, суд приходит к выводу, что они зафиксированы в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, последовательны, дополняют друг друга и согласуются между собой по месту, времени, способу совершения преступления. Все доказательства получены из надлежащих источников уполномоченными должностными лицами и содержат сведения, на основании которых установлены обстоятельства, подлежащие доказыванию по настоящему уголовному делу.

Каких-либо нарушений требований закона при сборе и фиксации представленных суду доказательств, которые могли бы повлечь за собой признание указанных доказательств, как каждого в отдельности, так и в их совокупности, недопустимыми, органами следствия не допущено.

Изложенные Султанов А.А. в ходе предварительного расследования обстоятельства совершенного им преступления, последовательны и зафиксированы в соответствии с действующим уголовно-процессуальным законодательством, в присутствии адвоката. Его показания детально раскрывают цель и мотив преступления, объясняют механизм его совершения, получены в полном соответствии с требованиями Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, а потому являются допустимыми доказательствами.

Принимая во внимание, что все свои показания на предварительном следствии Султанов А.А. давал только в присутствии защитника, при последующих допросах ему разъяснялись процессуальные права и положение ст. 51 Конституции РФ, перед каждым допросом он был предупрежден, что данные им показания будут являться доказательствами по делу и в случае последующего отказа от них, что подтверждается его подписями в соответствующих графах протоколов, он и его защитник подписали протоколы допросов без каких-либо замечаний и заявлений, никаких объективных данных об оказании давления на Султанов А.А. со стороны следствия не имеется, в связи с чем у суда нет оснований для признания этих доказательств не допустимыми.

Оценивая показания свидетелей по делу, суд приходит к выводу о том, что все они согласуются между собой, полностью подтверждаются письменными доказательствами стороны обвинения и соответствуют фактическим обстоятельствам дела. Оснований не доверять показаниям допрошенных свидетелей у суда не имеется. Каких-либо объективных данных, свидетельствующих о том, что свидетели оговорили подсудимого, умышленно исказив обстоятельства, по делу не установлено.

Каких-либо замечаний по показаниям указанных свидетелей, в том числе оглашенным в судебном заседании, от участников процесса не поступило.

Оценивая исследованные в судебном заседании доказательства в их совокупности, суд считает виновность подсудимого Султанов А.А. доказанной и квалифицирует его действия по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

В соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ преступление, совершенное подсудимым, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Оценив поведение подсудимого в судебном заседании, в совокупности с исследованными по уголовному делу данными о его личности, суд признает Султанов А.А. вменяемым в отношении инкриминируемого ему преступления и подлежащим уголовной ответственности.

При назначении наказания суд на основании ч. 3 ст. 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности содеянного подсудимым, личность виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

Суд принимает во внимание данные о личности подсудимого Султанов А.А., который на момент совершения преступления судимости не имел, на учете в психоневрологическом и наркологическом диспансере не состоит, по месту жительства характеризуется удовлетворительно, трудоустроен, со слов хронических заболеваний не имеет.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого Султанов А.А. суд признает в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ наличие на иждивении малолетнего ребенка 2010 г.р., п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ активное способствование раскрытию и расследованию преступления, что выразилось в даче признательных показаний в ходе предварительного и судебного следствия, в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ суд признает: признание вины, раскаяние в содеянном.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, в соответствии со статьей 63 УК РФ, судом не установлено.

Поскольку преступление относится к категории преступлений небольшой тяжести, оснований для решения вопроса о применении ч. 6 ст. 15 УК РФ не имеется.

Учитывая изложенное, данные о личности подсудимого, степень общественной опасности совершенного подсудимым преступления, отсутствие негативных характеристик, совокупность смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, поведение подсудимого после совершения преступления, его отношение к содеянному, суд считает, что исправление подсудимого, восстановление социальной справедливости и предупреждения совершения им нового преступления, возможно при назначении наказания в виде штрафа.

По убеждению суда назначение именно такого вида наказания подсудимому является оправданным и гуманным, соответствует принципам восстановительного правосудия, отвечает требованиям ст. ст. 6, 43 УК РФ о применении уголовного наказания в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений, менее строгий размер наказания не сможет обеспечить достижение его целей.

При назначении наказания подсудимому суд учитывает требования ч. 1 ст. 62 УК РФ, согласно которой при наличии смягчающих обстоятельств, предусмотренных пунктами "и" и (или) "к" части первой статьи 61 настоящего Кодекса, и отсутствии отягчающих обстоятельств срок или размер наказания не могут превышать двух третей максимального срока или размера наиболее строгого вида наказания, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного Султанов А.А. деяния, что в свою очередь могло бы свидетельствовать о необходимости назначения ему наказания с учетом положений ст. 64 УК РФ, судом не установлено.

Судом также установлено, что Султанов А.А. осужден по приговору мирового судьи судебного участка №74 судебного района г. Волжского Волгоградской области от "."..г. по ч. 2 ст. 145.1 УК РФ к наказанию в виде штрафа в размере <...>. Согласно представленным документам, штраф оплачен. Вместе с тем, учитывая, что преступление по настоящему приговору Султанов А.А. совершил до постановления в отношении него приговора от "."..г., суд окончательное наказание назначает по правилам ч. 5 ст. 69 УК РФ, путем частичного сложения наказаний, с зачетом штрафа, оплаченного по приговору.

Меру пресечения в отношении осужденного Султанов А.А. суд полагает возможным оставить до вступления приговора в законную силу прежней – подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Заместителем прокурора Волгоградской области М.В.Я. заявлен гражданский иск о взыскании с Султанов А.А. в пользу Российской Федерации в лице межрайонной инспекции ФНС России №1 по Волгоградской области в счет возмещения причиненного преступлением материального ущерба <...>

Подсудимый Султанов А.А. исковые требования признал в полном объёме.

Суд считает, что исковые требования о взыскании материального ущерба подлежат рассмотрению в рамках данного уголовного дела, поскольку основаны на законе, не требуют дополнительного сбора доказательств и отложения дела, и подлежат удовлетворению в полном объеме.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о наличии оснований для привлечения Султанов А.А. к гражданско-правовой ответственности по взысканию материального ущерба.

Учитывая, что основанием иска является возникшее на стороне Султанов А.А. обязательство вследствие причинения вреда в результате преступления, суд, руководствуясь положениями ст. 1064 ГК РФ, считает необходимым взыскать с осужденного Султанов А.А. в пользу Российской Федерации в лице межрайонной инспекции ФНС России №1 по Волгоградской области в счет возмещения причиненного преступлением материального ущерба <...>

По постановлению Центрального районного суда г. Волгограда от "."..г. для обеспечения гражданского иска наложен арест на имущество ООО «Строй-М», а именно: на автомобиль марки «<...>» (VIN: №...) 2018 года выпуска (мощность двигателя 106,1 л.с), на автомобиль марки «<...>» (VIN:№...) 2021 года выпуска (мощность двигателя 106,1 л.с).

Суд считает необходимым не отменять наложение ареста на имущество ООО «Строй-М», а именно: на автомобиль марки «<...>» (VIN: №...) 2018 года выпуска (мощность двигателя 106,1 л.с), на автомобиль марки «<...>» (VIN:№...) 2021 года выпуска (мощность двигателя 106,1 л.с), так как в соответствии с ч. 9 ст. 115 УПК РФ наложение ареста на имущество отменяется, когда в применении этой меры отпадает необходимость.

Принимая во внимание, что настоящим приговором судом удовлетворены исковые требования заместителя прокурора Волгоградской области М.В.Я., необходимость в применении обеспечительной меры в виде ареста, на момент постановления приговора не отпала.

Разрешая вопрос о вещественных доказательствах, суд руководствуется положениями ч. 3 ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 296-299, 304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Султанов А.А. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в доход государства в размере <...>.

На основании ч. 5 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенного наказания по настоящему приговору с наказанием, назначенным по приговору мирового судьи судебного участка №74 судебного района г. Волжского Волгоградской области от "."..г., окончательно назначить Султанов А.А. наказание в виде штрафа в доход государства в размере <...>.

В счет погашения штрафа зачесть сумму штрафа, уплаченную Султанов А.А. по приговору мирового судьи судебного участка №74 судебного района г. Волжского Волгоградской области от "."..г..

Штраф подлежит зачислению по следующим реквизитам:

Получатель: УФК по Волгоградской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Волгоградской области л/с 04291А58800)

ИНН 3444182862

КПП 344401001

Банк получателя Отделение УФК по Волгоградской области г. Волгоград

Счет получателя 03100643000000012900

БИК 011806101

ОКТМО 18701000

Счет банка получателя 40102810445370000021

КБК 41711603122019000140

УИН 41700000000010656841

Плательщик штрафа: Султанов А.А., "."..г. года рождения, уроженец <адрес>.

Меру пресечения осужденному Султанов А.А. оставить в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до дня вступления приговора суда в законную силу.

Гражданский иск заместителя прокурора Волгоградской области М.В.Я. удовлетворить.

Взыскать с Султанов А.А. в пользу Российской Федерации в лице межрайонной инспекции ФНС России №1 по Волгоградской области <...>

Сохранить арест, наложенный на имущество, принадлежащее ООО «Строй-М», а именно: на автомобиль марки «<...>» (VIN: №...) 2018 года выпуска (мощность двигателя 106,1 л.с), на автомобиль марки «<...>» (VIN:№...) 2021 года выпуска (мощность двигателя 106,1 л.с).

Вещественные доказательства по делу: оптический диск, <...>, хранящиеся в материалах уголовного дела, - хранить в материалах уголовного дела в течении всего срока хранения дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционную инстанцию судебной коллегии по уголовным делам Волгоградского областного суда путем подачи апелляционной жалобы либо представления через Волжский городской суд Волгоградской области в течение 15 суток со дня провозглашения.

Осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем необходимо указать в своей апелляционной жалобе.

Судья                                                                                   О.А. Лунева