Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-92/2023 (1-669/2022;) от 11.04.2022

копия

№ 1-92/2023

86RS0002-01-2022-004252-24

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Нижневартовск 01 февраля 2023 года

Нижневартовский городской суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в составе: председательствующего судьи Амировой (Песчанской) Е.А.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора г. Нижневартовска Мищенко И.М.,

подсудимой Симаковой Е.О.,

защитника – адвоката Савченко В.В., представившего удостоверение № 345 и ордер № 24,

при секретаре Лотфуллиной А.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

СИМАКОВОЙ Е. О., <данные изъяты>, ранее не судимой.

Мера пресечения по данному уголовному делу – подписка о невыезде и надлежащем поведении, которая избрана 30 декабря 2021 года. 27 октября 2021 года задержана по апелляционному постановлению от 04 июня 2021 года об избрании меры пресечения в виде заключения под стражу. Постановлением Нижневартовского городского суда от 19 ноября 2021 года мера пресечения изменена на меру пресечения в виде домашнего ареста, освобождена из-под стражи в зале суда. 30 декабря 2021 года постановлением старшего следователя мера пресечения в виде домашнего ареста отменена.

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч. 5 ст. 291, ч. 5 ст. 291, п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимая Симакова Е.О. совершила два преступления – дача взятки должностному лицу через посредника, совершенное в особо крупном размере, а также одно преступление – уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Преступления совершены в г. Нижневартовске ХМАО-Югры при следующих обстоятельствах.

В соответствии с приказом заместителя управляющего Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Ханты-Мансийскому автономному округу от 14 декабря 2001 года № 136-Л, приказом начальника Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа от 14 декабря 2001 года № 1-Л, приказом управляющего государственного учреждения - Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре от 29 марта 2018 года № 19-л/у, приказом начальника Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29 марта 2018 года № 44-Л, установленное лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее по тексту – установленное лицо) в период с 14 декабря 2001 года по дату увольнения – 30 марта 2018 года занимал должность начальника государственного учреждения – Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

В соответствии с положениями Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ (далее по тексту – Федеральный закон № 212-ФЗ от 24.07.2009), установленное лицо (его заместитель), как должностное лицо органа контроля за уплатой страховых взносов, имел право назначить выездную проверку в отношении плательщика страховых взносов (ст. 35), должен рассматривать акт проверки и другие материалы проверки, в ходе которой были выявлены нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах, а также представленные проверяемым лицом (его уполномоченным представителем) письменные возражения по указанному акту и принять решение по результатам рассмотрения материалов проверки о привлечении к ответственности за совершение правонарушения либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение правонарушения (ст. 39).

В соответствии с должностной инструкцией начальника государственного учреждения – Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, утвержденной управляющим государственного учреждения – Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре 15 октября 2015 года, с которой установленное лицо ознакомлен и получил копию для хранения и использования 15 октября 2015 года, указанная должность, на которую назначен установленное лицо, относится к категории должностей руководящего состава системы Пенсионного фонда Российской Федерации, исполнение обязанностей по указанной должности предусматривает осуществление функций по реализации направлений деятельности Пенсионного фонда Российской Федерации, подверженных коррупционным рискам (п. 1.1.); начальнику Управления непосредственно подчиняются заместители начальника Управления, главный бухгалтер, иные работники управления (п. 1.4.); начальник Управления действует на основании Конституции Российской Федерации, международных договоров Российской Федерации, федеральных конституционных законов, федеральных законов, Положения о Пенсионном фонде Российской Федерации, указов и распоряжений Президента Российской Федерации, постановлений и распоряжений Правительства Российской Федерации, актов Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации, иных нормативных правовых актов Российской Федерации, актов Пенсионного фонда Российской Федерации и Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре, Положения об Управлении, а также должностной инструкции (п. 1.6.); начальник Управления осуществляет руководство и организацию деятельности Управления на основе и во исполнение законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, а также актов Пенсионного фонда Российской Федерации и Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре, представляет его во всех организациях и учреждениях, обеспечивает выполнение возложенных на него функций (п. 3.1.) без доверенности действует от имени Управления (п. 3.1.2.), от имени Управления подписывает документы (п. 3.1.3.), издает в пределах своей компетенции приказы и дает обязательные для исполнения всеми работниками Управления указания, проверяет их исполнение (п. 3.1.4), в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и в пределах, установленных актами Пенсионного фонда Российской Федерации и Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре, обеспечивает руководство и организацию деятельности Управления, в том числе по вопросам: регистрации и учета плательщиков страховых взносов; сбора, проверки и обработки предоставляемой страхователями отчетности по начисленным и уплаченным страховым взносам, а также отчетности, содержащей сведения индивидуального (персонифицированного) учета; учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов, пеней, штрафов; проведения камеральных и выездных проверок плательщиков страховых взносов; регистрации и учета граждан в качестве застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования; противодействия коррупции, соблюдения работниками Управления ограничений, запретов и обязанностей, установленных законодательством Российской Федерации в сфере противодействия коррупции (п. 3.2.); начальник Управления обязан соблюдать Конституцию Российской Федерации, федеральные конституционные законы, федеральные законы, иные нормативные правовые акты Российской Федерации, конституции (уставы), законы и иные нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации и обеспечивать их исполнение, исполнять должностные обязанности в соответствии с должностной инструкцией, соблюдать при исполнении должностных обязанностей права и законные интересы граждан и организаций, соблюдать ограничения, выполнять обязательства и требования к служебному поведению, не нарушать запреты, которые установлены законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, актами Пенсионного фонда Российской Федерации и Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре в сфере противодействия коррупции (п. 3.4.); начальник Управления вправе принимать решения в соответствии с должностными обязанностями, давать работникам Управления поручения (указания, задания и т.п.) по вопросам, относящимся к компетенции Управления, распределять обязанности между работниками Управления (п. 4.1.2.), подписывать документы, направляемые от имени Управления (п. 4.1.4.), получать в установленном порядке информацию и материалы, необходимые для исполнения должностных обязанностей (п. 4.1.7.), представлять интересы Управления в связи с исполнением должностных обязанностей в государственных органах, органах местного самоуправления, общественных объединениях и иных организациях (п. 4.1.8.); начальник Управления несет ответственность за своевременное и качественное выполнение постановлений и распоряжений Правления Пенсионного фонда Российской Федерации, приказов, поручений, указаний руководства Отделения, соблюдение обязанностей, запретов и ограничений, установленных законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, актами Пенсионного фонда Российской Федерации и Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре в сфере противодействия коррупции (п. 5.1); начальник Управления в соответствии с занимаемой должностью и в пределах должностных обязанностей, установленных актами Пенсионного фонда Российской Федерации и Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре, в том числе Положением об Управлении, а также должностной инструкцией вправе или обязан принимать решения по утверждению и (или) подписанию: приказов по вопросам, относящимся к компетенции Управления; распорядительных документов, издаваемых по вопросам, связанным с организацией исполнения документов Пенсионного фонда Российской Федерации и Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре; решений, документов по реализации Управлением полномочий в установленной сфере деятельности в соответствии с Положением об Управлении, актами Пенсионного фонда Российской Федерации и Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре; решений, документов об отмене решений, распоряжений, документов, принятых работниками Управления, с нарушением законодательства Российской Федерации, если иной порядок не установлен законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации (п. 6.1.)

В соответствии с трудовым договором от 22 марта 2005 года № 267 установленное лицо работает в должности начальника государственного учреждения - Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа – Югры с 14 декабря 2001 года (п.п. 1. – 4.); установленное лицо должен выполнять обязанности в соответствии с Положением о государственном учреждении – Управлении Пенсионного Фонда Российской Федерации в городе (районе) Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (п. 5.); обязан строго соблюдать требования, предъявленные к нему трудовым договором, должностной инструкцией, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовым законодательством (п. 10.); права работника и работодателя определяются в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации (п. 12.).

Таким образом, установленное лицо, занимая вышеуказанную должность, в период с 14 декабря 2001 года до 01 января 2017 года, осуществлял государственный контроль за уплатой страховых взносов, то есть деятельность, направленную на предупреждение, выявление и пресечение нарушений организациями требований, установленных законодательством Российской Федерации о страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, посредством проведения в установленном порядке проверок деятельности организаций, то есть являлся должностным лицом, исполняющим на постоянной основе функции представителя власти, наделенным в установленном законом порядке распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от него в служебной зависимости, а также правом принимать решения, обязательные для исполнения организациями, независимо от их ведомственной принадлежности и форм собственности на закрепленной за государственным учреждением - Управлением Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа - Югры территории г. Нижневартовска и Нижневартовского района Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.

Общество с ограниченной ответственностью «НефтеСервис» (далее по тексту - ООО «НефтеСервис»), единственным участником и генеральным директором которого является Симакова Е.О., 23 мая 2008 года зарегистрировано и поставлено на учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 Российской Федерации по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре, имеющее индивидуальный номер налогоплательщика 8603155062, с местом нахождения юридического лица с момента создания по настоящее время в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, то есть на территории, подведомственной в период с 13 ноября 2001 года по 01 апреля 2018 года государственному учреждению – Управлению Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

В соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ от 24 июля 2009 года, Положением о государственном учреждении – Управлении Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, утвержденным Постановлением Правления Пенсионного Фонда Российской Федерации от 15 марта 2004 года № 31п, должностной инструкцией начальника государственного учреждения – Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, утвержденной управляющим государственного учреждения – Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре 15 октября 2015 года, за установленным лицом, как начальником Управления, до 01 января 2017 года были закреплены полномочия по государственному контролю за уплатой страховых взносов, то есть деятельность, направленная на предупреждение, выявление и пресечение нарушений требований, установленных законодательством Российской Федерации о страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в том числе в отношении ООО «НефтеСервис».

Таким образом, установленное лицо, будучи должностным лицом органа государственного контроля за уплатой страховых взносов, был наделен полномочиями по проверке ООО «НефтеСервис» в части уплаты страховых взносов, предупреждению, выявлению и пресечению нарушений требований, установленных законодательством Российской Федерации о страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, принятию в отношении ООО «НефтеСервис» по результатам таких проверок решений о привлечении к ответственности либо отказе в привлечении к ответственности.

В соответствии с планом-графиком совместных выездных проверок плательщиков страховых взносов по контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов на 2015 год (с поквартальной разбивкой), утвержденным 05 декабря 2014 года начальником государственного учреждения – Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа – Югры установленным лицом и директором филиала № 1 государственного учреждения – Регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре Ульяновым В.А., в отношении ООО «НефтеСервис» в октябре 2015 года запланирована выездная проверка, определен проверяемый период с 2012 по 2014 годы.

На основании решения от 06 февраля 2015 года заместителя начальника государственного учреждения – Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в отношении ООО «НефтеСервис» назначена выездная проверка правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов плательщиком страховых взносов за проверяемый период с 2012 по 2014 годы, в ходе проведения которой, в период с 06 февраля 2015 года по 06 апреля 2015 года установлены нарушения правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов плательщиком страховых взносов ООО «НефтеСервис» и составлен акт № 007 от 05 июня 2015 года, согласно которому в результате занижения базы для начисления страховых взносов установлена сумма неисчисленных и неуплаченных за период с 01 января 2012 года по 31 декабря 2014 года страховых взносов в размере 67 194 670 рублей 32 копейки.

В ходе проведения указанной проверки в период с 06 февраля 2015 года до 19 марта 2015 года установленному лицу, как начальнику государственного учреждения – Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, стало достоверно известно о выявленных в ходе указанной проверки нарушениях со стороны ООО «НефтеСервис» требований ч. 1 ст. 18, п.п. 1, 2 ч. 2 ст. 28 Федерального закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 в части правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов, а также требований п.п. 2-2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее по тексту – Федеральный закон № 27-ФЗ от 01.04.1996) в части не предоставления в срок сведений индивидуального (персонифицированного) учета.

В период с 06 февраля 2015 года по 19 марта 2015 года, на территории г. Нижневартовска Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, установленное лицо, получив от подчиненных сотрудников Управления сведения о выявленных проверкой нарушениях правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов ООО «НефтеСервис», достоверно зная, что правоприменительная практика в части определения умышленной формы вины совершения правонарушения, предусмотренного ст. 47 Федерального закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 года, не сформирована и он полномочен принять решение о привлечении ООО «НефтеСервис к ответственности по ч. 1 или ч. 2 ст. 47 Федерального закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 года, а основания для привлечения плательщика страховых взносов к ответственности в соответствии со ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ от 01 апреля 1996 года возникают лишь в случае, если в срок, указанный в акте выездной проверки, страхователем не представлены корректирующие индивидуальные сведения и не произведено начисление страховых взносов, определенных органом контроля за уплатой страховых взносов в результате выездной проверки, сформировал корыстный преступный умысел, направленный на получение незаконного денежного вознаграждения от Симаковой Е.О. за снижение налагаемых, согласно ч. 2 ст. 47 Федерального закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 года, штрафных санкций в размере 40 % от суммы неисчисленных и неуплаченных взносов за умышленное уклонение от уплаты страховых взносов и наложение на ООО «НефтеСервис» штрафных санкций в соответствии с ч. 1 ст. 47 Федерального закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 года в размере 20 % от указанных сумм, а также за принятие решения об отказе в привлечении ООО «НефтеСервис» к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ от 01 апреля 1996 года, при условии выполнения его рекомендаций о предоставлении в установленный по результатам выездной проверки срок корректирующих индивидуальных сведений о суммах выплат и иных вознаграждениях, подлежащих включению в базу для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, и начислении страховых взносов, определенных органом контроля за уплатой страховых взносов в результате выездной проверки.

Далее, в период с 06 февраля 2015 года по 19 марта 2015 года, установленное лицо, являясь должностным лицом органа контроля за уплатой страховых взносов, реализуя свой корыстный преступный умысел, направленный на незаконное обогащение и получение взятки за снижение налагаемых, согласно ч. 2 ст. 47 Федерального закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 года, штрафных санкций в размере 40 % от суммы неисчисленных и неуплаченных взносов за умышленное уклонение от уплаты страховых взносов и наложение на ООО «НефтеСервис» штрафных санкций в соответствии с ч. 1 ст. 47 Федерального закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 года в размере 20 % от указанных сумм, а также за принятие решения об отказе в привлечении ООО «НефтеСервис» к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ от 01 апреля 1996 года, при условии выполнения его рекомендаций о предоставлении в установленный по результатам выездной проверки срок корректирующих индивидуальных сведений и начислении страховых взносов, определенных в результате выездной проверки, то есть за действия и бездействие в пользу взяткодателя – Симаковой Е.О. и представляемого им лица - ООО «НефтеСервис», находясь в кабинете Симаковой Е.О., расположенном по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, г. Нижневартовск, <адрес> в присутствии главного бухгалтера ООО «НефтеСервис» Свидетель №2 довел до сведения генерального директора ООО «НефтеСервис» Симаковой Е.О. о выявленных в ходе проверки нарушениях, наличии у него оснований и полномочий применения в отношении ООО «НефтеСервис» санкций в соответствии со ст. 47 Федерального закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 года в виде наложения штрафа в размере 20% или 40% от суммы неисчисленных и неуплаченных взносов, а также возможности вынесения решения об отказе в привлечении к ответственности ООО «НефтеСервис» по ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ от 01 апреля 1996 года при условии выполнения его рекомендаций о предоставлении в установленный по результатам выездной проверки срок корректирующих индивидуальных сведений и начислении страховых взносов. Далее, в ходе указанной встречи установленное лицо предложил Симаковой Е.О. перечислить на личный счет его дочери Свидетель №17 №, открытый в Нижневартовском ОСБ № ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, г. Нижневартовск, <адрес>, денежные средства в сумме 3 000 000 рублей в качестве взятки в особо крупном размере за снижение налагаемых, согласно ч. 2 ст. 47 Федерального закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 года, штрафных санкций до 20 % от суммы неисчисленных и неуплаченных взносов и принятие решения об отказе в привлечении ООО «НефтеСервис» к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ от 01 апреля 1996 года, на что Симакова Е.О., как единственный участник ООО «НефтеСервис», заинтересованная в снижении расходов общества и улучшении его финансового состояния, осознавая противоправность своих действий, направленных на дачу взятки должностному лицу в особо крупном размере, согласилась.

19 марта 2015 года Симакова Е.О., умышленно, с целью дачи взятки должностному лицу в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий и предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий, следуя достигнутой с установленным лицом договоренности, дала указание главному бухгалтеру ООО «НефтеСервис» Свидетель №2, находящейся от Симаковой Е.О. в служебной зависимости и прямом подчинении, перевести с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в АО «Банк «ЕРМАК», на личный счет Свидетель №17 №, открытый в Нижневартовском ОСБ № ПАО «Сбербанк России», денежные средства в размере 3 000 000 рублей в качестве взятки в особо крупном размере для установленного лица за действия и бездействие в пользу Симаковой Е.О. и представляемого ей лица - ООО «НефтеСервис».

19 марта 2015 года главный бухгалтер ООО «НефтеСервис» Свидетель №2, достоверно зная о договоренности Симаковой Е.О. и установленного лица на передачу взятки, по поручению Симаковой Е.О., оказывая способствование последней в непосредственной передаче незаконного денежного вознаграждения, действуя в роли посредника, с ведома и согласия установленного лица осуществила перевод с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в АО «Банк «ЕРМАК», на личный счет Свидетель №17 №, открытый в Нижневартовском ОСБ № ПАО «Сбербанк России», денежных средств в размере 3 000 000 рублей в качестве взятки в особо крупном размере для установленного лица, которые 19 марта 2015 года поступили на личный счет Свидетель №17 №, открытый в Нижневартовском ОСБ № ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, г. Нижневартовск, <адрес>.

09 июля 2015 года начальником государственного учреждения – Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа – Югры - установленным лицом во исполнение достигнутой с Симаковой Е.О. договоренности вынесены решение о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах № 027/007/007-2015, согласно которому ООО «НефтеСервис» привлечено к ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 47 Федерального закона № 212-ФЗ от 24 июля 2009 года, в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов по каждому виду страхования на общую сумму 13 438 934 рубля 09 копеек, и решение № 027/007/007-2015 об отказе в привлечении ООО «НефтеСервис» к ответственности, предусмотренной ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ от 01.04.1996, за нарушение законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования, то есть установленным лицом совершены действия и бездействие в пользу взяткодателя – Симаковой Е.О. и представляемого им лица - ООО «НефтеСервис».

Таким образом, Симакова Е.О., умышленно, при посредничестве Свидетель №2 передала установленному лицу взятку в особо крупном размере в сумме 3 000 000 рублей безналичным платежом, который 19 марта 2015 года поступил на личный счет его дочери Свидетель №17 №, открытый в Нижневартовском ОСБ № ПАО «Сбербанк России», расположенном по указанному адресу, переданную по указанию должностного лица иному физическому лицу, за совершение действий и бездействие в пользу взяткодателя – Симаковой Е.О. и представляемого им лица - ООО «НефтеСервис», а именно снижение штрафных санкций в отношении ООО «НефтеСервис» с 40 % до 20 % от суммы неисчисленных и неуплаченных взносов и принятие решения об отказе в привлечении ООО «НефтеСервис» к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ от 01 апреля 1996 года, при условии выполнения его рекомендаций о предоставлении в установленный по результатам выездной проверки срок корректирующих индивидуальных сведений и начислении страховых взносов, определенных в результате выездной проверки.

2) В соответствии с приказом заместителя управляющего Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Ханты-Мансийскому автономному округу от 14 декабря 2001 года № 136-Л, приказом начальника Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа от 14 декабря 2001 года № 1-Л, приказом управляющего государственного учреждения - Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре от 29 марта 2018 года № 19-л/у, приказом начальника Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29 марта 2018 года № 44-Л, установленное лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство (далее по тексту – установленное лицо) в период с 14 декабря 2001 года по дату увольнения – 30 марта 2018 года занимал должность начальника государственного учреждения – Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

В соответствии с положениями Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ (далее по тексту – Федеральный закон № 212-ФЗ от 24 июля 2009 года), установленное лицо (его заместитель), как должностное лицо органа контроля за уплатой страховых взносов, имел право назначить выездную проверку в отношении плательщика страховых взносов (ст. 35), должен рассматривать акт проверки и другие материалы проверки, в ходе которой были выявлены нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах, а также представленные проверяемым лицом (его уполномоченным представителем) письменные возражения по указанному акту и принять решение по результатам рассмотрения материалов проверки о привлечении к ответственности за совершение правонарушения либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение правонарушения (ст. 39).

В соответствии с Положением о государственном учреждении – Управлении Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, утвержденным Постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 22 ноября 2016 года № 1043п, установленное лицо, как начальник государственного учреждения – Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, осуществляет руководство Управлением и организацию его деятельности на основе и во исполнение правовых актов Российской Федерации, в том числе актов Пенсионного фонда Российской Федерации, представляет его во всех организациях и учреждениях, обеспечивает выполнение стоящих перед ним задач и возложенных на него функций (п. 14.1.), в частности, по регистрации и учету плательщиков страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, плательщиков взносов на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников (п. 10.13.); приему отчетности от плательщиков страховых взносов, в том числе сведений о застрахованных лицах для ведения индивидуального (персонифицированного) учета, поступивших в форме электронных документов с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, а также на бумажных носителях, проверке полноты представленных в них данных, расчетов, их обработке в информационных системах (п. 10.14.); проведению камеральных и выездных проверок плательщиков страховых взносов и плательщиков взносов на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников (п. 10.16); учету платежей в бюджеты Пенсионного фонда Российской Федерации и Федерального фонда обязательного медицинского страхования, проверке правильности исчисления и контролю за своевременностью и полнотой уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, взносов на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников, а также пеней и штрафов, проведению с плательщиками страховых взносов совместных сверок расчетов по страховым взноса, пеням и штрафам (п. 10.17.); принятию решений о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов, о зачете или возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов, о признании безнадежной к взысканию и списании недоимки по страховых взносам и задолженности по начисленным пеням и штрафам (п. 10.18); взысканию недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, а также пеней и штрафов (п. 10.19.); приему, обработке и учету сведений о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета, включению сведений в индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц (п. 10.21.); своевременному и полному рассмотрению обращений граждан, застрахованных лиц, организаций, плательщиков страховых взносов, принятию по ним решений и направлению заявителям ответов в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 10.37.); участию в суде и арбитражном суде при рассмотрении вопросов, относящихся к компетенции Управления (п. 10.49.); изданию правоприменительных актов по вопросам, входящим в компетенцию Управления, контролю выполнения указанных актов, даче разъяснений по вопросам их применения (п. 11.1.); а также начальник Управления организует и обеспечивает исполнение поручений, данных руководством Отделения и Пенсионного фонда Российской Федерации, осуществляет контроль и принимает оперативные меры по соблюдению Управлением установленных сроков исполнения поручений (п. 14.5.); издает в пределах своей компетенции приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Управления, проверяет их исполнение (п. 14.7.); от имени Управления подписывает документы, доверенности, заключает, изменяет и расторгает договоры, в том числе государственные контракты, в пределах компетенции, определенной Пенсионным фондом Российской Федерации и Отделением (п. 14.9.); несет персональную ответственность за своевременное и качественное выполнение возложенных на Управление задач и функций (п. 15.).

В соответствии с трудовым договором от 22 марта 2005 года № 267 установленное лицо работает в должности начальника государственного учреждения - Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа – Югры с 14 декабря 2001 года (п.п. 1. – 4.); установленное лицо должен выполнять обязанности в соответствии с Положением о государственном учреждении – Управлении Пенсионного Фонда Российской Федерации в городе (районе) Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (п. 5.); обязан строго соблюдать требования, предъявленные к нему настоящим договором, должностной инструкцией, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовым законодательством (п. 10.); права работника и работодателя определяются в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации (п. 12.).

Согласно соглашению от 30 ноября 2009 года об изменении условий трудового договора от 22 марта 2005 года № 267, установленное лицо обязан строго соблюдать требования, предъявленные к нему трудовым договором, трудовым законодательством, Положением о ГУ-Управлении ПФР в г. Нижневартовске ХМАО – Югры, Правилами внутреннего трудового распорядка, Кодексом профессиональной этики работника системы Пенсионного фонда Российской Федерации (п. 1.), согласно соглашения от 15 октября 2015 года об изменении определенных сторонами условий трудового договора от 22 марта 2005 года № 267, установленное лицо должен выполнять обязанности в соответствии с Положением о государственном учреждении - Управлении Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и должностной инструкцией начальника Управления, являющейся неотъемлемой частью трудового договора (п. 1.).

Таким образом, установленное лицо, занимая вышеуказанную должность, в период с 14 декабря 2001 года до 01 января 2017 года, осуществлял государственный контроль за уплатой страховых взносов, то есть деятельность, направленную на предупреждение, выявление и пресечение нарушений организациями требований, установленных законодательством Российской Федерации о страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, посредством проведения в установленном порядке проверок деятельности организаций, то есть являлся должностным лицом, исполняющим на постоянной основе функции представителя власти, наделенным в установленном законом порядке распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от него в служебной зависимости, а также правом принимать решения, обязательные для исполнения организациями, независимо от их ведомственной принадлежности и форм собственности на закрепленной за государственным учреждением - Управлением Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа-Югры территории г. Нижневартовска и Нижневартовского района Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.

Общество с ограниченной ответственностью «НефтеСервис» (далее по тексту - ООО «НефтеСервис»), единственным участником и генеральным директором которого является Симакова Е.О., 23 мая 2008 года зарегистрировано и поставлено на учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 Российской Федерации по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре, имеющее индивидуальный номер налогоплательщика 8603155062, с местом нахождения юридического лица с момента создания по настоящее время в г. Нижневартовск Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, то есть на территории, подведомственной в период с 13 ноября 2001 года по 01 апреля 2018 года государственному учреждению – Управлению Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

В соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ от 24 июля 2009 года, Положением о государственном учреждении – Управлении Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа-Югры, утвержденным Постановлением Правления Пенсионного Фонда Российской Федерации от 15 марта 2004 года № 31п, Положением о государственном учреждении – Управлении Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа-Югры, утвержденным Постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 22.11.2016 № 1043п, должностной инструкцией начальника государственного учреждения – Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, утвержденной управляющим государственного учреждения – Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре 15 октября 2015 года, за установленным лицом, как начальником Управления, до 01 января 2017 года были закреплены полномочия по государственному контролю за уплатой страховых взносов, то есть деятельность, направленная на предупреждение, выявление и пресечение нарушений требований, установленных законодательством Российской Федерации о страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в том числе в отношении ООО «НефтеСервис».

В период с 19 марта 2015 года по 06 ноября 2015 года, на территории г. Нижневартовска Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, начальник государственного учреждения – Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа – Югры установленное лицо, являясь должностным лицом органа контроля за уплатой страховых взносов, сформировал корыстный преступный умысел, направленный на систематическое получение незаконных денежных вознаграждений и иного имущества от Симаковой Е.О. за бездействие в ее пользу и представляемого ей лица - ООО «НефтеСервис», а также за общее покровительство и попустительство по службе.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на незаконное обогащение, установленное лицо в период с 19 марта 2015 года по 06 ноября 2015 года, находясь в служебном кабинете Симаковой Е.О., расположенном по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, г. Нижневартовск, <адрес>, предложил Симаковой Е.О., осуществляющей свою коммерческую деятельность от имени и под реквизитами ООО «НефтеСервис», на системной основе передавать ему (установленному лицу) взятки в особо крупном размере посредством перечисления денежных средств на личный счет его дочери Свидетель №17 №, открытый в Нижневартовском ОСБ № ПАО «Сбербанк России», либо передачи иного имущества за действия и бездействие в пользу Симаковой Е.О. и представляемого ей лица - ООО «НефтеСервис», а также за общее покровительство и попустительство по службе, лояльное отношение при проведении проверок и принятии решений по их результатам, принятии и проверке отчетности, рассмотрении обращений и жалоб работников ООО «НефтеСервис», применении мер принудительного взыскания и сокрытие выявленных органом контроля нарушений, на что Симакова Е.О., как единственный участник ООО «НефтеСервис», заинтересованная в снижении любых расходов общества, улучшении его финансового состояния и сокрытии допускаемых ООО «НефтеСервис» нарушений законодательства о пенсионном страховании, осознавая противоправность своих действий, направленных на дачу взятки должностному лицу в особо крупном размере, согласилась.

Далее в период с 19 марта 2015 года по 02 июня 2016 года, Симакова Е.О., умышленно, с целью дачи взятки должностному лицу в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий и предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий, во исполнение достигнутой с установленным лицом договоренности о передаче незаконных денежных вознаграждений и иного имущества, предварительно получив от последнего в ходе встреч и телефонных переговоров указания о переводе денежных средств либо передаче иного имущества, неоднократно давала поручения главному бухгалтеру Свидетель №2, находящейся от Симаковой Е.О. в служебной зависимости и прямом подчинении, перечислить с расчетных счетов ООО «НефтеСервис» для установленного лица незаконное денежное вознаграждение в качестве взятки в виде денег в особо крупном размере на личный счет его дочери Свидетель №17 №, открытый в Нижневартовском ОСБ № ПАО «Сбербанк России», в общей сумме 2 410 000 рублей, а также приобрести для установленного лица кофемашину автоматическую «PhilipsSeries 4000 HD8848/09» стоимостью 49 990 рублей, итого денежных средств и иного имущества на общую сумму 2 459 990 рублей за действия и бездействие в пользу Симаковой Е.О. и представляемого ей лица - ООО «НефтеСервис», осуществление с использованием своего должностного положения общего покровительства и попустительство по службе, лояльное отношение при проведении проверок и принятии решений по их результатам, принятии и проверке отчетности, рассмотрении обращений и жалоб работников ООО «НефтеСервис», применении мер принудительного взыскания и сокрытие выявленных органом контроля нарушений.

Главный бухгалтер ООО «НефтеСервис» Свидетель №2, достоверно зная о договоренности Симаковой Е.О. и установленного лица на передачу взятки, по поручениям Симаковой Е.О., оказывая способствование последней в непосредственной передаче незаконных денежных вознаграждений, действуя в роли посредника, с ведома и согласия установленного лица в период с 06 ноября 2015 года по 24 февраля 2016 года осуществила следующие переводы денежных средств с расчетных счетов ООО «НефтеСервис»:

- 06 ноября 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис»№, открытого в АО «Банк «ЕРМАК», на личный счет Свидетель №17 №, открытый в Нижневартовском ОСБ № ПАО «Сбербанк России», перечислены денежные средства в размере 200 000 рублей с формальным наименованием платежа: «Оплата по счету № от 05.11.2015 за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 200000-00 Без налога (НДС)», которые 06 ноября 2015 года поступили на личный счет Свидетель №17 №, открытый в Нижневартовском ОСБ № ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, г. Нижневартовск, <адрес>;

- 10 декабря 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ПАО «Банк «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ», на личный счет Свидетель №17 №, открытый в Нижневартовском ОСБ № ПАО «Сбербанк России», перечислены денежные средства в размере 200 000 рублей с формальным наименованием платежа: «Оплата по счету № от 10.12.2015г. за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 200000-00 Без налога (НДС)», которые 10 декабря 2015 года поступили на личный счет Свидетель №17 №, открытый в Нижневартовском ОСБ № ПАО «Сбербанк России», расположенном по указанному адресу;

- 17 декабря 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ПАО «Банк «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ», на личный счет Свидетель №17 №, открытый в Нижневартовском ОСБ № ПАО «Сбербанк России», перечислены денежные средства в размере 110 000 рублей с формальным наименованием платежа: «Оплата по счету № от 17.12.2015г. за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 110000-00 Без налога (НДС)», которые 17.12.2015 поступили на личный счет Свидетель №17 №, открытый в Нижневартовском ОСБ № ПАО «Сбербанк России», расположенном по указанному адресу;

- 04 февраля 2016 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в АО Банк «ЕРМАК», на личный счет Свидетель №17 №, открытый в Нижневартовском ОСБ № ПАО «Сбербанк России», перечислены денежные средства в размере 1 500 000 рублей с формальным наименованием платежа: «Оплата по договору № за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 1500000-00 Без налога (НДС)», которые 04 февраля 2016 года поступили на личный счет Свидетель №17 №, открытый в Нижневартовском ОСБ № ПАО «Сбербанк России», расположенном по указанному адресу;

- 20 февраля 2016 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в АО Банк «ЕРМАК», на личный счет Свидетель №17 №, открытый в Нижневартовском ОСБ № ПАО «Сбербанк России», перечислены денежные средства в размере 300 000 рублей с формальным наименованием платежа: «Оплата по договору № за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 300000-00 Без налога (НДС)», которые 20 февраля 2016 года поступили на личный счет Свидетель №17 №, открытый в Нижневартовском ОСБ № ПАО «Сбербанк России», расположенном по указанному адресу;

- 24 февраля 2016 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в АО банке «ЕРМАК», на личный счет Свидетель №17 №, открытый в Нижневартовском ОСБ № ПАО «Сбербанк России», перечислены денежные средства в размере 100 000 рублей с формальным наименованием платежа: «Оплата по договору № за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 100000-00 Без налога (НДС)», которые 24 февраля 2016 года поступили на личный счет Свидетель №17 №, открытый в Нижневартовском ОСБ № ПАО «Сбербанк России», расположенном по указанному адресу.

После чего, в период с 01 мая 2016 года по 02 июня 2016 года, Симакова Е.О., умышленно, с целью дачи взятки должностному лицу в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий и предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий, следуя ранее достигнутой взаимной с установленным лицом договоренности и получив указание последнего о передаче ему в качестве незаконного вознаграждения кофемашины, дала поручение главному бухгалтеру Свидетель №2, находящейся от Симаковой Е.О. в служебной зависимости и прямом подчинении, приобрести для установленного лица за счет денежных средств ООО «НефтеСервис» кофемашину автоматическую «PhilipsSeries 4000 HD8848/09», стоимостью 49 990 рублей, посредством оплаты по счету ООО «М.видео Менеджмент» № от 02 июня 2016 года безналичным переводом денежных средств в сумме 49 990 рублей с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ПАО «Банк «ЕРМАК», на расчетный счет ООО «М.видео Менеджмент» №, открытый в АО «АЛЬФА-БАНК», за действия и бездействие в пользу Симаковой Е.О. и представляемого ей лица - ООО «НефтеСервис», осуществление установленным лицом с использованием своего должностного положения общего покровительства и попустительство по службе, лояльное отношение при проведении проверок и принятии решений по их результатам, принятии и проверке отчетности, рассмотрении обращений и жалоб работников ООО «НефтеСервис», применении мер принудительного взыскания и сокрытие выявленных органом контроля нарушений.

02 июня 2016 года Свидетель №2, достоверно зная о договоренности Симаковой Е.О. и установленного лица на передачу взятки в виде иного имущества, по поручению Симаковой Е.О., оказывая способствование последней в непосредственной передаче незаконного вознаграждения, действуя в роли посредника, с ведома и согласия установленного лица, приобрела для последнего в ООО «М.видео Менеджмент» кофемашину автоматическую «PhilipsSeries 4000 HD8848/09», стоимостью 49 990 рублей, посредством оплаты по счету ООО «М.видео Менеджмент» № от 02 июня 2016 года безналичным переводом денежных средств в сумме 49 990 рублей с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ПАО «Банк «ЕРМАК», на расчетный счет ООО «М.видео Менеджмент» №, открытый в АО «АЛЬФА-БАНК».

Далее, во исполнение достигнутой между установленным лицом и Симаковой Е.О. договоренности, 06 июня 2016 года Свидетель №2 по поручению Симаковой Е.О., оказывая способствование последней в непосредственной передаче незаконного вознаграждения, действуя в роли посредника, передала, а установленное лицо получил в помещении государственного учреждения – Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, расположенном по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, г. Нижневартовск, <адрес>, кофемашину автоматическую «PhilipsSeries 4000 HD8848/09» стоимостью 49 990 рублей, в качестве взятки в виде иного имущества за действия и бездействие в пользу взяткодателя – Симаковой Е.О. и представляемого им лица - ООО «НефтеСервис», осуществление установленным лицом с использованием своего должностного положения общего покровительства и попустительство по службе, лояльное отношение при проведении проверок и принятии решений по их результатам, принятии и проверке отчетности, рассмотрении обращений и жалоб работников ООО «НефтеСервис», применении мер принудительного взыскания и сокрытие выявленных органом контроля нарушений.

Таким образом, Симакова Е.О. в период с 06 ноября 2015 года по 06 июня 2016 года при вышеизложенных обстоятельствах в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа - Югры при посредничестве Свидетель №2 передала установленному лицу, взятку в особо крупном размере, в том числе, переданную по указанию должностного лица иному физическому лицу в виде денег на общую сумму 2 410 000 рублей безналичными платежами, которые были перечислены и поступили на личный счет его дочери Свидетель №17 №, открытый в Нижневартовском ОСБ № ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, г. Нижневартовск, <адрес>, а также в виде иного имущества - кофемашины автоматической «PhilipsSeries 4000 HD8848/09», стоимостью 49 990 рублей, всего на общую сумму 2 459 990 рублей за действия и бездействие в пользу взяткодателя – Симаковой Е.О. и представляемого им лица - ООО «НефтеСервис», осуществление установленным лицом с использованием своего должностного положения общего покровительства и попустительство по службе, лояльное отношение при проведении проверок и принятии решений по их результатам, принятии и проверке отчетности, рассмотрении обращений и жалоб работников ООО «НефтеСервис», применении мер принудительного взыскания и сокрытие выявленных органом контроля нарушений.

Она же, Симакова Е.О. совершила уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «АРКАДА» (далее по тексту – ООО «АРКАДА») зарегистрировано 23 мая 2008 года в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1088603004698, ему присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 8603155062.

В соответствии с решением о государственной регистрации от 11 июля 2011 года № 2931 Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре принято решение о государственной регистрации изменений в сведения о юридическом лице, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц (далее по тексту – ЕГРЮЛ), связанным с внесением изменений в учредительные документы о переименовании ООО «АРКАДА» в Общество с ограниченной ответственность «НефтеСервис» (далее по тексту ООО «НефтеСервис»).

С 11 июля 2011 года ООО «НефтеСервис» состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре по месту нахождения организации на территории Российской Федерации по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, г. <адрес>.

Согласно п.п. 3.1., 4.1., 4.4. Устава ООО «НефтеСервис», утвержденного решением участника № 1/2011 от 02 июля 2011 года, Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, вправе в установленном порядке открывать банковские счета, создается для осуществления коммерческой деятельности с целью извлечения прибыли.

В соответствии с п. 3.2. Устава ООО «НефтеСервис» Общество осуществляет, в частности, следующие виды деятельности: - предоставление услуг, связанных с добычей нефти и газа; - оказание сервисных услуг нефтегазодобывающим предприятиям; - эксплуатация нефтегазодобывающих производств; - восстановление нефтяных скважин; - поставка и реализация нефтяного оборудования.

В соответствии с п.п. 6.1., 7.1. Устава ООО «НефтеСервис» высшим органом управления Общества является общее собрание его участников; руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – генеральным директором, избираемым общим собранием участников Общества или назначаемым единственным участников Общества сроком на 5 (пять) лет с правом последующей пролонгации договора.

Согласно п. 7.3 Устава ООО «НефтеСервис» генеральный директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы, заключает договоры и совершает сделки; обеспечивает выполнение текущих и перспективных планов Общества; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении; принимает решения и издает приказы по оперативным вопросам деятельности Общества, обязательные для исполнения работниками Общества; распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных общим собранием участников, Уставом Общества и действующих законодательством Российской Федерации; открывает расчетные и иные счета в банковских учреждениях; организует бухгалтерский учет и отчетность.

В соответствии с протоколом № 1/2012 внеочередного общего собрания участников ООО «НефтеСервис» от 02 апреля 2012 года принято решение об избрании генеральным директором ООО «НефтеСервис» Симаковой Е.О. на срок, предусмотренный Уставом Общества; согласно приказу о приеме на работу № 1-к от 03 апреля 2012 года, Симакова Е.О. принята на работу на должность генерального директора ООО «НефтеСервис» с 03 апреля 2012 года по 04 апреля 2017 года; согласно приказу № 1 от 03 апреля 2012 года «О назначении на должность генерального директора», Симакова Е.О. вступает в должность генерального директора ООО «НефтеСервис» с 03 апреля 2012 года; в соответствии с решением участника ООО «НефтеСервис» № 1/2017 от 31 марта 2017 года, продлены полномочия генерального директора ООО «НефтеСервис» Симаковой Е.О. с 01 апреля 2017 года на 5 лет; в соответствии с решением единственного участника ООО «НефтеСервис» № 2/19 от 16 октября 2019 года досрочно прекращены полномочия генерального директора ООО «НефтеСервис» Симаковой Е.О. с 16 октября 2019 года.

В соответствии с решением о государственной регистрации от 17.09.2013 № 3583 Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре принято решение о государственной регистрации изменений в сведения о юридическом лице, содержащихся в ЕГРЮЛ, связанным с внесением изменением в состав участников Общества, единственным участником является Симакова Е.О. с долей 100% в уставном капитале Общества, номинальной стоимостью 15 000 рублей.

Таким образом, Симакова Е.О. в период с 17 сентября 2013 года, являясь единственным участником и генеральным директором ООО «НефтеСервис», имеющим право первой подписи финансовых документов, то есть лицом, фактически осуществляющим финансово-хозяйственную деятельность от имени указанной организации, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 19, 23, п. 1 ст. 45 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ), ст. 7 Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 года, п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденного приказом Минфина Российской Федерации № 34н от 29 июля 1998 года, являлась лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности Общества, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за полные налоговые платежи Общества во все уровни бюджета, и достоверно знала о необходимости вести бухгалтерскую отчетность.

Согласно ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

ООО «НефтеСервис» находилось на общей системе налогообложения, предусматривающей уплату всех установленных налогов и сборов, в том числе, в соответствии со ст. 143 НК РФ налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС).

Согласно п. 1-3 ст. 164 НК РФ, налогообложение производится по налоговым ставкам 0%, 10% и 18% (п. 3 в ред. Федерального закона от 07 июля 2003 года N 117-ФЗ).

Пунктом 4 ст. 166 НК РФ установлено, что общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, момент определения налоговой базы которых, установленный статьей 167 НК РФ, относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.

В соответствии со ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты, а именно суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных п. 3 ст. 172 НК РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Пунктом 2 ст. 173 НК РФ установлено, что если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенную на суммы налога, восстановленного в соответствии с п. 3 ст. 170 НК РФ, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 и 2 п. 1 ст. 146 НК РФ подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст. ст. 176 и 176.1 НК РФ, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.

На основании п.п. 2, 5, 5.1, 5.2 и 6 ст.169 НК РФ, счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога
к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ. Корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, является основанием для принятия продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5.2 и 6 ст. 169 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 ст.171 НК РФ.

В соответствии с п. 8 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг). При этом на основании п. 6 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога, указанных в п. 8 ст. 171 НК РФ, производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.

Согласно ст. 9 Федерального закона от 06 декабря 2011 года N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных. Лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, и лицо, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, не несут ответственность за соответствие составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни.

Таким образом, на основании вышеизложенного, в период с 03 апреля 2012 года по 16 октября 2019 года, Симакова Е.О., являясь генеральным директором ООО «НефтеСервис», достоверно знала, что налоговый период - календарный месяц, квартал; налогообложение производится по налоговой ставке 0%, 10%, 18% при реализации товаров (работ, услуг); общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения; что документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению, является счет – фактура, наличие которого отражается в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, который ведется налогоплательщиками за каждый «налоговый период» на бумажном носителе либо в «электронном виде»; срок уплаты наступает не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе собственных нужд, услуг).

Симакова Е.О., в период с 01 января 2015 года по 01 января 2016 года на территории г. Нижневартовска ХМАО-Югры, из корыстной заинтересованности, являясь лицом, заинтересованным в уменьшении расходов ООО «НефтеСервис» на осуществление обязательных налоговых платежей, в нарушение указанных нормативных актов, сформировала преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате ООО «НефтеСервис» в особо крупном размере путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений о наличии налоговых вычетов по якобы ранее полученным авансовым платежам, операциям с Обществом с ограниченной ответственность ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354 (далее по тексту ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354), которые отсутствовали в реальности, и операциям с Обществом с ограниченной ответственность «Кайрос» (далее по тексту – ООО «Кайрос»), которые не связаны с предпринимательской деятельностью.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации в особо крупном размере и желая их наступления, с целью незаконной реализации права на использование налоговых вычетов по НДС, Симакова Е.О. в период с 01 января 2016 года по 06 декабря 2018 года, находясь в офисе ООО «НефтеСервис», по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, г. Нижневартовск, <адрес> давала указания главному бухгалтеру ООО «НефтеСервис» Свидетель №2 и заместителю главного бухгалтера ООО «НефтеСервис» Свидетель №30, находящимся от Симаковой Е.О. в служебной зависимости и прямом подчинении, вносить в книгу покупок сведения о налоговых вычетах по якобы ранее полученным авансам по следующим несуществующим счетам-фактурам:

- за 1 квартал 2015 года счет-фактура № 1337 от 30 июня 2014 года на сумму 284 861 462 рублей, в том числе НДС 43 453 443 рубля;

- за 3 квартал 2015 года счет-фактура № 1337 от 31 декабря 2014 года на сумму 289 865 800 рублей, в том числе НДС 44 216 817 рублей;

- за 4 квартал 2015 года счет-фактура № 996 от 30 сентября 2014 года на сумму 460 376 993 рубля, в том числе НДС 70 226 999 рублей;

- за 1 квартал 2016 года счет-фактура № 565 от 31 декабря 2013 года на сумму 340 632 763 рубля, в том числе НДС 51 960 930 рублей;

- за 2 квартал 2016 года счет-фактура № 631 от 30 июня 2014 года на сумму 394 955 000 рублей, в том числе НДС 60 247 373 рубля;

- за 3 квартал 2016 года счет-фактура № 1207 от 31 декабря 2014 года на сумму 420 338 853 рубля, в том числе НДС 64 119 486 рублей;

- за 4 квартал 2016 года счет-фактура № 422 от 31 декабря 2013 года на сумму 363 071 820 рублей, в том числе НДС 55 383 837 рублей;

- за 1 квартал 2017 года счет-фактура № 996 от 30 сентября 2014 года на сумму 297 586 788 рублей, в том числе НДС 45 394 595 рублей;

- за 2 квартал 2017 года счет-фактура № 996 от 30 сентября 2014 года на сумму 390 945 518 рублей, в том числе НДС 59 635 757 рублей;

- за 3 квартал 2017 года счет-фактура № 632 от 30 сентября 2014 года на сумму 396 779 373 рубля, в том числе НДС 60 525 667 рублей;

- за 4 квартал 2017 года счет-фактура № 632 от 30 сентября 2014 года на сумму 196 666 667 рублей, в том числе НДС 30 000 000 рублей, то есть, отражая в книге покупок вымышленные ею (Симаковой Е.О.) сведения о номерах, датах составления счет-фактур и суммах ранее полученных авансов для наличия оснований применения налоговых вычетов по НДС на общую сумму 585 164 904 рубля, а также составлять налоговые декларации по НДС за 1, 3 и 4 кварталы 2015 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2016 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2017 года с заведомо ложными сведениями относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС.

Заместитель главного бухгалтера ООО «НефтеСервис» Свидетель №30, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., находясь от последней в служебной зависимости и прямом подчинении, в период с 01 января 2016 года по 06 декабря 2018 года, находясь в офисе ООО «НефтеСервис», по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, г. Нижневартовск, ул. <адрес> формировала книги-покупок с налоговыми вычетами по ранее якобы полученным авансам по указанным Симаковой Е.О. несуществующим счет-фактурам, отражая в них вымышленные сведения о номерах, датах составления счет-фактур и суммах ранее полученных авансов для наличия оснований применения налоговых вычетов по НДС на общую сумму 585 164 904 рубля, а также составила налоговые декларации по НДС за 1, 3 и 4 кварталы 2015 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2016 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2017 года с заведомо ложными сведениями относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС, которые передавала главному бухгалтеру ООО «НефтеСервис» Свидетель №2 для согласования с Симаковой Е.О. и отправки в налоговый орган.

В действительности, ООО «НефтеСервис» авансовых платежей от контрагентов не получало, внесенные сведения о счет-фактурах носили ложный характер. В результате отражения указанных недостоверных сведений в налоговой отчетности общества Симаковой Е.О. искусственно создана видимость якобы правомерной предпринимательской деятельности.

Так, за 1 квартал 2015 года сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации составила 44 220 378 рублей. В связи с этим не позднее 25 апреля 2015 года ООО «НефтеСервис» следовало предоставить за 1 квартал 2015 года налоговую декларацию и равными долями не позднее 25 апреля 2015 года, 25 мая 2015 года и 25 июня 2015 года уплатить налог на добавленную стоимость в общей сумме 44 220 378 рублей.

Так, за 3 квартал 2015 года сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации составила 47 904 573 рубля. В связи с этим не позднее 25 октября 2015 года ООО «НефтеСервис» следовало предоставить за 3 квартал 2015 года налоговую декларацию и равными долями не позднее 25 октября 2015 года, 25 ноября 2015 года и 25 декабря 2015 года уплатить налог на добавленную стоимость в общей сумме 47 904 573 рубля.

Однако, Симакова Е.О., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, находясь в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу, в неустановленное следствием время, но не позднее 24 марта 2016 года, действуя умышленно, дала обязательные для исполнения указания главному бухгалтеру ООО «НефтеСервис» Свидетель №2 и заместителю главного бухгалтера ООО «НефтеСервис» Свидетель №30, находящимся от Симаковой Е.О. в служебной зависимости и прямом подчинении, внести заведомо ложные сведения в книгу покупок ООО «НефтеСервис» за 3 квартал 2015 года о несуществующей счет-фактуре № 1337 от 31 декабря 2014 года на сумму 289 865 800 рублей, в том числе НДС 44 216 817 рублей, после чего составить и заверить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года с внесенными в нее заведомо ложными сведениями с учетом указанной счет-фактуры и представить ее в налоговый орган. Свидетель №30, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., в неустановленное следствием время, но не позднее 24 марта 2016 года, находясь в офисе ООО «НефтеСервис», по указанному адресу, внесла ложные сведения в книгу покупок ООО «НефтеСервис» за 3 квартал 2015 года о несуществующей счет-фактуре № 1337 от 31 декабря 2014 года на сумму 289 865 800 рублей, в том числе НДС 44 216 817 рублей, и составила уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года с внесенными в нее заведомо ложными сведениями с учетом указанной счет-фактуры, после чего Свидетель №2, в неустановленное следствием время, но не позднее 24 марта 2016 года, находясь на своем рабочем месте, в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу, согласовала уточненную налоговую декларацию у Симаковой Е.О. и, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., заверила указанную налоговую декларацию квалифицированной электронно-цифровой подписью Симаковой Е.О., после чего 24 марта 2016 года направила в Межрайонную ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре, уточненную декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о суммах налоговых вычетов по авансовым платежам, уменьшающих сумму исчисленного НДС, и общей суммы подлежащего уплате НДС за 3 квартал 2015 года в размере 3 687 756 рублей, в связи с чем Симакова Е.О. не уплатила в бюджет Российской Федерации НДС с организации за 3 квартал 2015 года на общую сумму 44 216 817 рублей.

Так, за 4 квартал 2015 года сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации, составила 75 524 957 рублей. В связи с этим не позднее 25 января 2016 года ООО «НефтеСервис» следовало предоставить за 4 квартал 2015 года налоговую декларацию и равными долями не позднее 25 января 2016 года, 25 февраля 2016 года и 25 марта 2016 года уплатить налог на добавленную стоимость в общей сумме 75 524 957 рублей.

Однако, Симакова Е.О., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, находясь в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу, в неустановленное следствием время, но не позднее 25 января 2016 года, действуя умышленно, дала обязательные для исполнения указания главному бухгалтеру ООО «НефтеСервис» Свидетель №2 и заместителю главного бухгалтера ООО «НефтеСервис» Свидетель №30, находящимся от Симаковой Е.О. в служебной зависимости и прямом подчинении, внести заведомо ложные сведения в книгу покупок ООО «НефтеСервис» за 4 квартал 2015 года о несуществующей счет-фактуре № 996 от 30 сентября 2014 года на сумму 460 376 993 рубля, в том числе НДС 70 226 999 рублей, после чего составить и заверить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года с внесенными в нее заведомо ложными сведениями с учетом указанной счет-фактуры и представить ее в налоговый орган. Свидетель №30, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., в неустановленное следствием время, но не позднее 25 января 2016 года, находясь в офисе ООО «НефтеСервис», по указанному адресу, внесла ложные сведения в книгу покупок ООО «НефтеСервис» за 4 квартал 2015 года о несуществующей счет-фактуре № 996 от 30 сентября 2014 года на сумму 460 376 993 рубля, в том числе НДС 70 226 999 рублей и составила налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года с внесенными в нее заведомо ложными сведениями с учетом указанной счет-фактуры, после чего Свидетель №2, в неустановленное следствием время, но не позднее 25 января 2016 года, находясь на своем рабочем месте, в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу, согласовала налоговую декларацию у Симаковой Е.О. и, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., заверила указанную налоговую декларацию квалифицированной электронно-цифровой подписью Симаковой Е.О., после чего 25 января 2016 года направила в Межрайонную ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о суммах налоговых вычетов по авансовым платежам, уменьшающих сумму исчисленного НДС, и общей суммы подлежащего уплате НДС за 4 квартал 2015 года в размере 5 297 958 рублей, в связи с чем Симакова Е.О. не уплатила в бюджет Российской Федерации НДС с организации за 4 квартал 2015 года на общую сумму 70 226 999 рублей.

Так, за 1 квартал 2016 года сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации, составила 59 181 884 рублей. В связи с этим не позднее 25 апреля 2016 года ООО «НефтеСервис» следовало предоставить за 1 квартал 2016 года налоговую декларацию и равными долями не позднее 25 апреля 2016 года, 25 мая 2016 года и 25 июня 2016 года уплатить налог на добавленную стоимость в общей сумме 59 181 884 рублей.

Однако, Симакова Е.О., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, находясь в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу в неустановленное следствием время, но не позднее 27 июля 2016 года, действуя умышленно, дала обязательные для исполнения указания главному бухгалтеру ООО «НефтеСервис» Свидетель №2 и заместителю главного бухгалтера ООО «НефтеСервис» Свидетель №30, находящимся от Симаковой Е.О. в служебной зависимости и прямом подчинении, внести заведомо ложные сведения в книгу покупок ООО «НефтеСервис» за 1 квартал 2016 года о несуществующей счет-фактуре № 565 от 31 декабря 2013 года на сумму 340 632 763 рубля, в том числе НДС 51 960 930 рублей, после чего составить и заверить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года с внесенными в нее заведомо ложными сведениями с учетом указанной счет-фактуры и представить ее в налоговый орган. Свидетель №30, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., в неустановленное следствием время, но не позднее 27 июля 2016 года, находясь в офисе ООО «НефтеСервис», по указанному адресу внесла ложные сведения в книгу покупок ООО «НефтеСервис» за 1 квартал 2016 года о несуществующей счет-фактуре № 565 от 31 декабря 2013 года на сумму 340 632 763 рубля, в том числе НДС 51 960 930 рублей, и составила уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года с внесенными в нее заведомо ложными сведениями с учетом указанной счет-фактуры, после чего Свидетель №2, в неустановленное следствием время, но не позднее 27 июля 2016 года, находясь на своем рабочем месте, в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу согласовала уточненную налоговую декларацию у Симаковой Е.О. и, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., заверила указанную налоговую декларацию квалифицированной электронно-цифровой подписью Симаковой Е.О., после чего 27 июля 2016 года направила в Межрайонную ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре уточненную декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о суммах налоговых вычетов по авансовым платежам, уменьшающих сумму исчисленного НДС, и общей суммы подлежащего уплате НДС за 1 квартал 2016 года в размере 6 712 634 рублей, в связи с чем Симакова Е.О. не уплатила в бюджет Российской Федерации НДС с организации за 1 квартал 2016 года на общую сумму 51 960 930 рублей.

Так, за 2 квартал 2016 года сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации, составила 69 814 049 рублей. В связи с этим не позднее 25 июля 2016 года ООО «НефтеСервис» следовало предоставить за 2 квартал 2016 года налоговую декларацию и равными долями не позднее 25 июля 2016 года, 25 августа 2016 года и 25 сентября 2016 года уплатить налог на добавленную стоимость в общей сумме 69 814 049 рублей.

Однако, Симакова Е.О., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, находясь в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу в неустановленное следствием время, но не позднее 25 июля 2016 года, действуя умышленно, дала обязательные для исполнения указания главному бухгалтеру ООО «НефтеСервис» Свидетель №2 и заместителю главного бухгалтера ООО «НефтеСервис» Свидетель №30, находящимся от Симаковой Е.О. в служебной зависимости и прямом подчинении, внести заведомо ложные сведения в книгу покупок ООО «НефтеСервис» за 2 квартал 2016 года о несуществующей счет-фактуре № 631 от 30 июня 2014 года на сумму 394 955 000 рублей, в том числе НДС 60 247 373 рубля, после чего составить и заверить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года с внесенными в нее заведомо ложными сведениями с учетом указанной счет-фактуры и представить ее в налоговый орган. Свидетель №30, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., в неустановленное следствием время, но не позднее 25 июля 2016 года, находясь в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу внесла ложные сведения в книгу покупок ООО «НефтеСервис» за 2 квартал 2016 года о несуществующей счет-фактуре № 631 от 30 июня 2014 года на сумму 394 955 000 рублей, в том числе НДС 60 247 373 рубля, и составила налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года с внесенными в нее заведомо ложными сведениями с учетом указанной счет-фактуры, после чего Свидетель №2, в неустановленное следствием время, но не позднее 25 июля 2016 года, находясь на своем рабочем месте, в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу согласовала налоговую декларацию у Симаковой Е.О. и, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., заверила указанную налоговую декларацию квалифицированной электронно-цифровой подписью Симаковой Е.О., после чего 25 июля 2016 года направила в Межрайонную ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2016 года, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о суммах налоговых вычетов по авансовым платежам, уменьшающих сумму исчисленного НДС, и общей суммы подлежащего уплате НДС за 2 квартал 2016 года в размере 9 566 676 рублей, в связи с чем Симакова Е.О. не уплатила в бюджет Российской Федерации НДС с организации за 2 квартал 2016 года на общую сумму 60 247 373 рубля.

Так, за 3 квартал 2016 года сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации, составила 73 149 619 рублей. В связи с этим не позднее 25 октября 2016 года ООО «НефтеСервис» следовало предоставить за 3 квартал 2016 года налоговую декларацию и равными долями не позднее 25 октября 2016 года, 25 ноября 2016 года и 25 декабря 2016 года уплатить налог на добавленную стоимость в общей сумме 73 149 619 рублей.

Однако, Симакова Е.О., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, находясь в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу в неустановленное следствием время, но не позднее 25 октября 2016 года, действуя умышленно, дала обязательные для исполнения указания главному бухгалтеру ООО «НефтеСервис» Свидетель №2 и заместителю главного бухгалтера ООО «НефтеСервис» Свидетель №30, находящимся от Симаковой Е.О. в служебной зависимости и прямом подчинении, внести заведомо ложные сведения в книгу покупок ООО «НефтеСервис» за 3 квартал 2016 года о несуществующей счет-фактуре № 1207 от 31 декабря 2014 года на сумму 420 338 853 рубля, в том числе НДС 64 119 486 рублей, после чего составить и заверить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года с внесенными в нее заведомо ложными сведениями с учетом указанной счет-фактуры и представить ее в налоговый орган. Свидетель №30, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., в неустановленное следствием время, но не позднее 25 октября 2016 года, находясь в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу внесла ложные сведения в книгу покупок ООО «НефтеСервис» за 3 квартал 2016 года о несуществующей счет-фактуре № 1207 от 31 декабря 2014 года на сумму 420 338 853 рубля, в том числе НДС 64 119 486 рублей, и составила налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года с внесенными в нее заведомо ложными сведениями с учетом указанной счет-фактуры, после чего Свидетель №2, в неустановленное следствием время, но не позднее 25 октября 2016 года, находясь на своем рабочем месте, в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу согласовала налоговую декларацию у Симаковой Е.О. и, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., заверила указанную налоговую декларацию квалифицированной электронно-цифровой подписью Симаковой Е.О., после чего 25 октября 2016 года направила в Межрайонную ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года, с внесенными в неё заведомо ложными сведениями о суммах налоговых вычетов по авансовым платежам, уменьшающих сумму исчисленного НДС, и общей суммы подлежащего уплате НДС за 3 квартал 2016 года в размере 9 030 133 рубля, в связи с чем Симакова Е.О. не уплатила в бюджет Российской Федерации НДС с организации за 3 квартал 2016 года на общую сумму 64 119 486 рублей.

Так, за 4 квартал 2016 года сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации, составила 72 917 666 рублей. В связи с этим не позднее 25 января 2017 года ООО «НефтеСервис» следовало предоставить за 4 квартал 2016 года налоговую декларацию и равными долями не позднее 25 января 2017 года, 25 февраля 2017 года и 25 марта 2017 года уплатить налог на добавленную стоимость в общей сумме 72 917 666 рублей.

Однако, Симакова Е.О., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, находясь в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу, в неустановленное следствием время, но не позднее 12 мая 2017 года, действуя умышленно, дала обязательные для исполнения указания главному бухгалтеру ООО «НефтеСервис» Свидетель №2 и заместителю главного бухгалтера ООО «НефтеСервис» Свидетель №30, находящимся от Симаковой Е.О. в служебной зависимости и прямом подчинении, внести заведомо ложные сведения в книгу покупок ООО «НефтеСервис» за 4 квартал 2016 года о несуществующей счет-фактуре № 422 от 31 декабря 2013 года на сумму 363 071 820 рублей, в том числе НДС 55 383 837 рублей, после чего составить и заверить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года с внесенными в нее заведомо ложными сведениями с учетом указанной счет-фактуры и представить ее в налоговый орган. Свидетель №30, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., в неустановленное следствием время, но не позднее 12 мая 2017 года, находясь в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу внесла ложные сведения в книгу покупок ООО «НефтеСервис» за 4 квартал 2016 года о несуществующей счет-фактуре № 422 от 31 декабря 2013 года на сумму 363 071 820 рублей, в том числе НДС 55 383 837 рублей, и составила уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года с внесенными в нее заведомо ложными сведениями с учетом указанной счет-фактуры, после чего Свидетель №2, в неустановленное следствием время, но не позднее 12 мая 2017 года, находясь на своем рабочем месте, в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу, согласовала уточненную налоговую декларацию у Симаковой Е.О. и, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., заверила указанную налоговую декларацию квалифицированной электронно-цифровой подписью Симаковой Е.О., после чего 12 мая 2017 года направила в Межрайонную ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о суммах налоговых вычетов по авансовым платежам, уменьшающих сумму исчисленного НДС, и общей суммы подлежащего уплате НДС за 4 квартал 2016 года в размере 10 462 683 рубля, в связи с чем Симакова Е.О. не уплатила в бюджет Российской Федерации НДС с организации за 4 квартал 2016 года на общую сумму 55 383 837 рублей.

Так, за 1 квартал 2017 года сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации, составила 52 016 692 рубля. В связи с этим не позднее 25 апреля 2017 года ООО «НефтеСервис» следовало предоставить за 1 квартал 2017 года налоговую декларацию и равными долями не позднее 25 апреля 2017 года, 25 мая 2017 года и 25 июня 2017 года уплатить налог на добавленную стоимость в общей сумме 52 016 692 рубля.

Однако, Симакова Е.О., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, находясь в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу, в неустановленное следствием время, но не позднее 21 ноября 2017 года, действуя умышленно, дала обязательные для исполнения указания главному бухгалтеру ООО «НефтеСервис» Свидетель №2 и заместителю главного бухгалтера ООО «НефтеСервис» Свидетель №30, находящимся от Симаковой Е.О. в служебной зависимости и прямом подчинении, внести заведомо ложные сведения в книгу покупок ООО «НефтеСервис» за 1 квартал 2017 года о несуществующей счет-фактуре № 996 от 30 сентября 2014 года на сумму 297 586 788 рублей, в том числе НДС 45 394 595 рублей, после чего составить и заверить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года с внесенными в нее заведомо ложными сведениями с учетом указанной счет-фактуры и представить ее в налоговый орган. Свидетель №30, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., в неустановленное следствием время, но не позднее 21 ноября 2017 года, находясь в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу, внесла ложные сведения в книгу покупок ООО «НефтеСервис» за 1 квартал 2017 года о несуществующей счет-фактуре № 996 от 30 сентября 2014 года на сумму 297 586 788 рублей, в том числе НДС 45 394 595 рублей, и составила уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года с внесенными в нее заведомо ложными сведениями с учетом указанной счет-фактуры, после чего Свидетель №2, в неустановленное следствием время, но не позднее 21 ноября 2017 года, находясь на своем рабочем месте, в офисе ООО «НефтеСервис» по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, г. Нижневартовск, <адрес>, согласовала уточненную налоговую декларацию у Симаковой Е.О. и, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., заверила указанную налоговую декларацию квалифицированной электронно-цифровой подписью Симаковой Е.О., после чего 21 ноября 2017 года направила в Межрайонную ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о суммах налоговых вычетов по авансовым платежам, уменьшающих сумму исчисленного НДС, и общей суммы подлежащего уплате НДС за 1 квартал 2017 года в размере 8 947 097 рублей, в связи с чем Симакова Е.О. не уплатила в бюджет Российской Федерации НДС с организации за 1 квартал 2017 года на общую сумму 45 394 595 рублей.

Так, за 2 квартал 2017 года сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации, составила 70 198 465 рублей. В связи с этим не позднее 25 июля 2017 года ООО «НефтеСервис» следовало предоставить за 2 квартал 2017 года налоговую декларацию и равными долями не позднее 25 июля 2017 года, 25 августа 2017 года и 25 сентября 2017 года уплатить налог на добавленную стоимость в общей сумме 70 198 465 рублей.

Однако, Симакова Е.О., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, находясь в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу, в неустановленное следствием время, но не позднее 11 октября 2017 года, действуя умышленно, дала обязательные для исполнения указания главному бухгалтеру ООО «НефтеСервис» Свидетель №2 и заместителю главного бухгалтера ООО «НефтеСервис» Свидетель №30, находящимся от Симаковой Е.О. в служебной зависимости и прямом подчинении, внести заведомо ложные сведения в книгу покупок ООО «НефтеСервис» за 2 квартал 2017 года о несуществующей счет-фактуре № 996 от 30 сентября 2014 года на сумму 390 945 518 рублей, в том числе НДС 59 635 757 рублей, после чего составить и заверить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года с внесенными в нее заведомо ложными сведениями с учетом указанной счет-фактуры и представить ее в налоговый орган. Свидетель №30, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., в неустановленное следствием время, но не позднее 11 октября 2017 года, находясь в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу, внесла ложные сведения в книгу покупок ООО «НефтеСервис» за 2 квартал 2017 года о несуществующей счет-фактуре № 996 от 30 сентября 2014 года на сумму 390 945 518 рублей, в том числе НДС 59 635 757 рублей, и составила уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года с внесенными в нее заведомо ложными сведениями с учетом указанной счет-фактуры, после чего Свидетель №2, в неустановленное следствием время, но не позднее 11 октября 2017 года, находясь на своем рабочем месте, в офисе ООО «НефтеСервис» по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, г. Нижневартовск, <адрес>, согласовала уточненную налоговую декларацию у Симаковой Е.О. и, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., заверила указанную налоговую декларацию квалифицированной электронно-цифровой подписью Симаковой Е.О., после чего 11 октября 2017 года направила в Межрайонную ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о суммах налоговых вычетов по авансовым платежам, уменьшающих сумму исчисленного НДС, и общей суммы подлежащего уплате НДС за 2 квартал 2017 года в размере 10 281 051 рублей, в связи с чем Симакова Е.О. не уплатила в бюджет Российской Федерации НДС с организации за 2 квартал 2017 года на общую сумму 59 635 757 рублей.

Так, за 3 квартал 2017 года сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации, составила 70 885 357 рублей. В связи с этим не позднее 25 октября 2017 года ООО «НефтеСервис» следовало предоставить за 3 квартал 2017 года налоговую декларацию и равными долями не позднее 25.10.2017, 25.11.2017 и 25 декабря 2017 года уплатить налог на добавленную стоимость в общей сумме 70 885 357 рублей.

Однако, Симакова Е.О., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, находясь в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу, в неустановленное следствием время, но не позднее 25 октября 2017 года, действуя умышленно, дала обязательные для исполнения указания главному бухгалтеру ООО «НефтеСервис» Свидетель №2 и заместителю главного бухгалтера ООО «НефтеСервис» Свидетель №30, находящимся от Симаковой Е.О. в служебной зависимости и прямом подчинении, внести заведомо ложные сведения в книгу покупок ООО «НефтеСервис» за 3 квартал 2017 года о несуществующей счет-фактуре № 632 от 30 июня 2014 года на сумму 396 779 373 рубля, в том числе НДС 60 525 667 рублей, после чего составить и заверить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года с внесенными в нее заведомо ложными сведениями с учетом указанной счет-фактуры и представить ее в налоговый орган. Свидетель №30, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., в неустановленное следствием время, но не позднее 25 октября 2017 года, находясь в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу, внесла ложные сведения в книгу покупок ООО «НефтеСервис» за 3 квартал 2017 года о несуществующей счет-фактуре № 632 от 30 июня 2014 года на сумму 396 779 373 рубля, в том числе НДС 60 525 667 рублей, и составила налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года с внесенными в нее заведомо ложными сведениями с учетом указанной счет-фактуры, после чего Свидетель №2, в неустановленное следствием время, но не позднее 25 октября 2017 года, находясь на своем рабочем месте, в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу, согласовала налоговую декларацию у Симаковой Е.О. и, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., заверила указанную налоговую декларацию квалифицированной электронно-цифровой подписью Симаковой Е.О., после чего 25 октября 2017 года направила в Межрайонную ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о суммах налоговых вычетов по авансовым платежам, уменьшающих сумму исчисленного НДС, и общей суммы подлежащего уплате НДС за 3 квартал 2017 года в размере 10 359 690 рублей, в связи с чем Симакова Е.О. не уплатила в бюджет Российской Федерации НДС с организации за 3 квартал 2017 года на общую сумму 60 525 667 рублей.

Так, за 4 квартал 2017 года сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации составила 37 831 285 рублей. В связи с этим не позднее 25 января 2018 года ООО «НефтеСервис» следовало предоставить за 4 квартал 2017 года налоговую декларацию и равными долями не позднее 25 января 2018 года, 25 февраля 2018 года и 25 марта 2018 года уплатить налог на добавленную стоимость в общей сумме 37 831 285 рублей.

Однако, Симакова Е.О., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, находясь в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу, в неустановленное следствием время, но не позднее 25 января 2018 года, действуя умышленно, дала обязательные для исполнения указания главному бухгалтеру ООО «НефтеСервис» Свидетель №2 и заместителю главного бухгалтера ООО «НефтеСервис» Свидетель №30, находящимся от Симаковой Е.О. в служебной зависимости и прямом подчинении, внести заведомо ложные сведения в книгу покупок ООО «НефтеСервис» за 4 квартал 2017 года о несуществующей счет-фактуре № 632 от 30 июня 2014 года на сумму 196 666 667 рублей, в том числе НДС 30 000 000 рублей, после чего составить и заверить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года с внесенными в нее заведомо ложными сведениями с учетом указанной счет-фактуры и представить ее в налоговый орган. Свидетель №30, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., в неустановленное следствием время, но не позднее 25 января 2018 года, находясь в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу внесла ложные сведения в книгу покупок ООО «НефтеСервис» за 4 квартал 2017 года о несуществующей счет-фактуре № 632 от 30 июня 2014 года на сумму 196 666 667 рублей, в том числе НДС 30 000 000 рублей, и составила налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года с внесенными в нее заведомо ложными сведениями с учетом указанной счет-фактуры, после чего Свидетель №2, в неустановленное следствием время, но не позднее 25 января 2018 года, находясь на своем рабочем месте, в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу, согласовала налоговую декларацию у Симаковой Е.О. и, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., заверила указанную налоговую декларацию квалифицированной электронно-цифровой подписью Симаковой Е.О., после чего 25 января 2018 года направила в Межрайонную ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о суммах налоговых вычетов по авансовым платежам, уменьшающих сумму исчисленного НДС, и общей суммы подлежащего уплате НДС за 4 квартал 2017 года в размере 7 831 285 рублей, в связи с чем Симакова Е.О. не уплатила в бюджет Российской Федерации НДС с организации за 4 квартал 2017 года на общую сумму 30 000 000 рублей.

Кроме того, Симакова Е.О., одновременно являясь единственным участником и директором ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354, не осуществляющим реальной финансово-хозяйственной деятельности, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации в особо крупном размере и желая их наступления, с целью незаконной реализации права на использование налоговых вычетов по НДС, в период с 31 октября 2016 года по 11 октября 2017 года, находясь в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу, достоверно зная об отсутствии реальных хозяйственных взаимоотношений между ООО «НефтеСервис» и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354, давала указания главному бухгалтеру ООО «НефтеСервис» Свидетель №2 и заместителю главного бухгалтера ООО «НефтеСервис» Свидетель №30, находящимся от Симаковой Е.О. в служебной зависимости и прямом подчинении, изготовить следующие счет-фактуры об оказании услуг ООО «НефтеСервис» со стороны ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354:

- счет-фактура от 30 ноября 2016 года № 3 на сумму 14 770 900,16 рублей, в том числе НДС 2 253 188,16 рублей;

- счет-фактура от 31 декабря 2016 года № 4 на сумму 16 214 485,02 рублей, в том числе НДС 2 473 396,02 рублей;

- счет-фактура от 31 октября 2016 года № 2, на сумму 15 369 904,74 рублей, в том числе НДС 2 344 561,74 рублей;

- счет-фактура от 30 апреля 2017 года № 4 на сумму 191 880,98 рублей, в том числе НДС 29 269,98 рублей;

- счет-фактура от 31 мая 2017 года № 5 на сумму 191 880,98 рублей, в том числе НДС 29 269,98 рублей;

- счет-фактура от 30 июня 2017 года № 6 на сумму 191 880,98 рублей, в том числе НДС 29 269,98 рублей, а также внести их в книгу покупок и составить налоговые декларации по НДС за 4 квартал 2016 года и 2 квартал 2017 года с заведомо ложными сведениями относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС.

В действительности, ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354 никакой реальной финансово-хозяйственной деятельности не осуществляло, услуги ООО «НефтеСервис» не оказывало. В результате отражения указанных недостоверных сведений в налоговой отчетности общества Симаковой Е.О. искусственно создана видимость якобы правомерной предпринимательской деятельности.

Однако, Симакова Е.О., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, находясь в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу, в неустановленное следствием время, но не позднее 12 мая 2017 года, действуя умышленно, дала обязательные для исполнения указания главному бухгалтеру ООО «НефтеСервис» Свидетель №2 и заместителю главного бухгалтера ООО «НефтеСервис» Свидетель №30, находящимся от Симаковой Е.О. в служебной зависимости и прямом подчинении, внести заведомо ложные сведения в книгу покупок ООО «НефтеСервис» за 4 квартал 2016 года о фиктивных счет-фактурах по взаимоотношениям с ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354 от 30 ноября 2016 года № 3 на сумму 14 770 900,16 рублей, в том числе НДС 2 253 188,16 рублей; счет-фактуры от 31 декабря 2016 года № 4 на сумму 16 214 485,02 рублей, в том числе НДС 2 473 396,02 рублей; счет-фактуры от 31 октября 2016 года № 2, на сумму 15 369 904,74 рублей, в том числе НДС 2 344 561,74 рублей, после чего составить и заверить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года с внесенными в нее заведомо ложными сведениями с учетом указанных счет-фактур и представить ее в налоговый орган. Свидетель №30, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., в неустановленное следствием время, но не позднее 12 мая 2017 года, находясь в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу, внесла ложные сведения в книгу покупок ООО «НефтеСервис» за 4 квартал 2016 года о фиктивных счет-фактурах по взаимоотношениям с ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354 от 30 ноября 2016 года № 3 на сумму 14 770 900,16 рублей, в том числе НДС 2 253 188,16 рублей; счет-фактуры от 31 декабря 2016 года № 4 на сумму 16 214 485,02 рублей, в том числе НДС 2 473 396,02 рублей; счет-фактуры от 31 октября 2016 года № 2, на сумму 15 369 904,74 рублей, в том числе НДС 2 344 561,74 рублей и составила уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года с внесенными в нее заведомо ложными сведениями с учетом указанных счет-фактур, после чего Свидетель №2, в неустановленное следствием время, но не позднее 12 мая 2017 года, находясь на своем рабочем месте, в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу, согласовала налоговую декларацию у Симаковой Е.О. и, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., заверила указанную налоговую декларацию квалифицированной электронно-цифровой подписью Симаковой Е.О., после чего 12 мая 2017 года направила в Межрайонную ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре уточненную налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о суммах налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354, уменьшающих сумму исчисленного НДС, и общей суммы подлежащего уплате НДС за 4 квартал 2016 года в размере 10 462 683 рубля, в связи с чем Симакова Е.О. не уплатила в бюджет Российской Федерации НДС с организации за 4 квартал 2016 года на общую сумму 7 071 145,91 рублей.

Однако, Симакова Е.О., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, находясь в офисе ООО «НефтеСервис» по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, г. Нижневартовск, <адрес> в неустановленное следствием время, но не позднее 11 октября 2017 года, действуя умышленно, дала обязательные для исполнения указания главному бухгалтеру ООО «НефтеСервис» Свидетель №2 и заместителю главного бухгалтера ООО «НефтеСервис» Свидетель №30, находящимся от Симаковой Е.О. в служебной зависимости и прямом подчинении, внести заведомо ложные сведения в книгу покупок ООО «НефтеСервис» за 2 квартал 2017 года о фиктивных счет-фактурах по взаимоотношениям с ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354 от 30 апреля 2017 года № 4 на сумму 191 880,98 рублей, в том числе НДС 29 269,98 рублей; счет-фактуры от 31 мая 2017 года № 5 на сумму 191 880,98 рублей, в том числе НДС 29 269,98 рублей; счет-фактуры от 30 июня 2017 года № 6 на сумму 191 880,98 рублей, в том числе НДС 29 269,98 рублей, после чего составить и заверить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года с внесенными в нее заведомо ложными сведениями с учетом указанных счет-фактур и представить ее в налоговый орган. Свидетель №30, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., в неустановленное следствием время, но не позднее 11 октября 2017 года, находясь в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу, внесла ложные сведения в книгу покупок ООО «НефтеСервис» за 2 квартал 2017 года о фиктивных счет-фактурах по взаимоотношениям с ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354 от 30 апреля 2017 года № 4 на сумму 191 880,98 рублей, в том числе НДС 29 269,98 рублей; счет-фактуры от 31 мая 2017 года № 5 на сумму 191 880,98 рублей, в том числе НДС 29 269,98 рублей; счет-фактуры от 30 июня 2017 года № 6 на сумму 191 880,98 рублей, в том числе НДС 29 269,98 рублей и составила уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года с внесенными в нее заведомо ложными сведениями с учетом указанных счет-фактур, после чего Свидетель №2, в неустановленное следствием время, но не позднее 11 октября 2017 года, находясь на своем рабочем месте, в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу, согласовала налоговую декларацию у Симаковой Е.О. и, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., заверила указанную налоговую декларацию квалифицированной электронно-цифровой подписью Симаковой Е.О., после чего 11 октября 2017 года направила в Межрайонную ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о суммах налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354, уменьшающих сумму исчисленного НДС, и общей суммы подлежащего уплате НДС за 2 квартал 2017 года в размере 10 281 051 рублей, в связи с чем Симакова Е.О. не уплатила в бюджет Российской Федерации НДС с организации за 2 квартал 2017 года на общую сумму 87 809,94 рублей.

Кроме того, Симакова Е.О., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации в особо крупном размере и желая их наступления, с целью незаконной реализации права на использование налоговых вычетов по НДС, в период с 10 февраля 2016 года по 11 октября 2017 года, находясь в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу, заведомо зная, что приобретенные у ООО «Кайрос» товарно-материальные ценности (сантехническое и иное дорогостоящее оборудование) не используются в производственно-хозяйственной деятельности и не оприходованы ООО «НефтеСервис», а соответственно общество не имеет права на вычет, в нарушение п. 2 и п. 6 ст. 169, подпункта 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, давала указания главному бухгалтеру ООО «НефтеСервис» Свидетель №2 и заместителю главного бухгалтера ООО «НефтеСервис» Свидетель №30, находящимся от Симаковой Е.О. в служебной зависимости и прямом подчинении, принять к учету в книге покупок следующие счет-фактуры со стороны ООО «Кайрос»:

- счет-фактура от 18 февраля 2016 года № 611 на сумму 33 207.80 рублей, в том числе НДС 5 065.60 рублей;

- счет фактура от 12 февраля 2016 года № 455 на сумму 36 885.03 рублей, в том числе НДС 5 626.53 рублей;

- счет-фактура от 26 февраля 2016 года № 738 на сумму 25 110.00 рублей, в том числе НДС 3 830.34 рублей;

- счет-фактура от 26 февраля 2016 года № 737 на сумму 200 530.52 рублей, в том числе НДС 30 589.40 рублей;

- счет-фактура от 26 февраля 2016 года № 736 на сумму 1 059 267.35 рублей, в том числе НДС 161 583.18 рублей;

- счет-фактура от 18 февраля 2016 года № 612 на сумму 2 691.00 рублей, в том числе НДС 410.49 рублей;

- счет-фактура от 10 февраля 2016 года № 412 на сумму 612 837.75 рублей, в том числе НДС 93 483.73 рублей;

- счет-фактура от 10 февраля 2016 года № 430 на сумму 16 648.94 рублей, в том числе НДС 2 539.67 рублей;

- счет-фактура от 10 февраля 2016 года № 429 на сумму 33 297.88 рублей, в том числе НДС 5 079.34 рублей;

- счет-фактура от 10 февраля 2016 года № 416 на сумму 70 560.00 рублей, в том числе НДС 10 763.39 рублей;

- счет-фактура от 10 февраля 2016 года № 415 на сумму 207 169.55 рублей, в том числе НДС 31 602.13 рублей;

- счет-фактура от 10 февраля 2016 года № 414 на сумму 796 548.70 рублей, в том числе НДС 121 507.43 рублей;

- счет фактура от 10 февраля 2016 года № 413 на сумму 237 566.98 рублей, в том числе НДС 36 239.02 рублей;

- счет-фактура от 05 апреля 2017 года № 1319 на сумму 1 270 773,00 рублей, в том числе НДС 193 846,73 рублей, а также составить налоговые декларации по НДС за 1 квартал 2016 года и 2 квартал 2017 года с заведомо ложными сведениями относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС.

В действительности, приобретенные ООО «НефтеСервис» у ООО «Кайрос» товарно-материальные ценности (дорогостоящее сантехническое и иное оборудование) не использовались в производственно-хозяйственной деятельности и не оприходовались в ООО «НефтеСервис». В результате отражения указанных недостоверных сведений в налоговой отчетности общества Симаковой Е.О. искусственно создана видимость якобы правомерной предпринимательской деятельности

Так, за 1 квартал 2016 года сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации составила 59 181 884 рублей. В связи с этим не позднее 25 апреля 2016 года ООО «НефтеСервис» следовало предоставить за 1 квартал 2016 года налоговую декларацию и равными долями не позднее 25 апреля 2016 года, 25 мая 2016 года и 25 июня 2016 года уплатить налог на добавленную стоимость в общей сумме 59 181 884 рублей.

Однако, Симакова Е.О., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, находясь в офисе ООО «НефтеСервис» по адресу: Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, г. Нижневартовск, ул. 9П, <адрес>, в неустановленное следствием время, но не позднее 27 июля 2016 года, действуя умышленно, дала обязательные для исполнения указания главному бухгалтеру ООО «НефтеСервис» Свидетель №2 и заместителю главного бухгалтера ООО «НефтеСервис» Свидетель №30, находящимся от Симаковой Е.О. в служебной зависимости и прямом подчинении, внести в книгу покупок ООО «НефтеСервис» за 1 квартал 2016 года сведения о счет-фактурах по взаимоотношениям с ООО «Кайрос», после чего составить и заверить уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о суммах налоговых вычетов по операциям, не связанным с предпринимательской деятельностью с учетом указанных счет-фактур и представить ее в налоговый орган. Свидетель №30, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., в неустановленное следствием время, но не позднее 27 июля 2016 года, находясь в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу, внесла сведения в книгу покупок ООО «НефтеСервис» за 1 квартал 2016 года о счет-фактурах по взаимоотношениям с ООО «Кайрос» от 18 февраля 2016 года № 611 на сумму 33 207.80 рублей, в том числе НДС 5 065.60 рублей; счет фактуры от 12 февраля 2016 года № 455 на сумму 36 885.03 рублей, в том числе НДС 5 626.53 рублей; счет-фактуры от 26 февраля 2016 года № 738 на сумму 25 110.00 рублей, в том числе НДС 3 830.34 рублей; счет-фактуры от 26 февраля 2016 года № 737 на сумму 200 530.52 рублей, в том числе НДС 30 589.40 рублей; счет-фактуры от 26 февраля 2016 года № 736 на сумму 1 059 267.35 рублей, в том числе НДС 161 583.18 рублей; счет-фактуры от 18 февраля 2016 года № 612 на сумму 2 691.00 рублей, в том числе НДС 410.49 рублей; счет-фактуры от 10 февраля 2016 года № 412 на сумму 612 837.75 рублей, в том числе НДС 93 483.73 рублей; счет-фактуры от 10 февраля 2016 года № 430 на сумму 16 648.94 рублей, в том числе НДС 2 539.67 рублей; счет-фактуры от 10 февраля 2016 года № 429 на сумму 33 297.88 рублей, в том числе НДС 5 079.34 рублей; счет-фактуры от 10 февраля 2016 года № 416 на сумму 70 560.00 рублей, в том числе НДС 10 763.39 рублей; счет-фактуры от 10 февраля 2016 года № 415 на сумму 207 169.55 рублей, в том числе НДС 31 602.13 рублей; счет-фактуры от 10 февраля 2016 года № 414 на сумму 796 548.70 рублей, в том числе НДС 121 507.43 рублей; счет фактуры от 10 февраля 2016 года № 413 на сумму 237 566.98 рублей, в том числе НДС 36 239.02 рублей и составила уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года с внесенными в неё заведомо ложными сведениями о суммах налоговых вычетов по операциям, не связанным с предпринимательской деятельностью с учетом указанных счет-фактур, после чего Свидетель №2, в неустановленное следствием время, но не позднее 27 июля 2016 года, находясь на своем рабочем месте, в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу, согласовала налоговую декларацию у Симаковой Е.О. и, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., заверила указанную налоговую декларацию квалифицированной электронно-цифровой подписью Симаковой Е.О., после чего 27 июля 2016 года направила в Межрайонную ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре уточненную декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о суммах налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Кайрос», уменьшающих сумму исчисленного НДС, и общей суммы подлежащего уплате НДС за 1 квартал 2016 года в размере 6 712 634 рублей, в связи с чем Симакова Е.О. не уплатила в бюджет Российской Федерации НДС с организации за 1 квартал 2016 года на общую сумму 508 320,25 рублей.

Так, за 2 квартал 2017 года сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет Российской Федерации составила 70 198 465 рублей. В связи с этим не позднее 25 июля 2017 года ООО «НефтеСервис» следовало предоставить за 2 квартал 2017 года налоговую декларацию и равными долями не позднее 25 июля 2017 года, 25 августа 2017 года и 25 сентября 2017 года уплатить налог на добавленную стоимость в общей сумме 70 198 465 рублей.

Однако, Симакова Е.О., реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, находясь в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу, в неустановленное следствием время, но не позднее 11 октября 2017 года, действуя умышленно, дала обязательные для исполнения указания главному бухгалтеру ООО «НефтеСервис» Свидетель №2 и заместителю главного бухгалтера ООО «НефтеСервис» Свидетель №30, находящимся от Симаковой Е.О. в служебной зависимости и прямом подчинении, внести в книгу покупок ООО «НефтеСервис» за 2 квартал 2017 года сведения о счет-фактуре от 05 апреля 2017 года № 1319 на сумму 1 270 773,00 рублей, в том числе НДС 193 846,73 рублей, после чего составить и заверить уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о суммах налоговых вычетов по операциям, не связанным с предпринимательской деятельностью с учетом указанной счет-фактуры и представить ее в налоговый орган. Свидетель №30, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., в неустановленное следствием время, но не позднее 11 октября 2017 года, находясь в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу, внесла сведения в книгу покупок ООО «НефтеСервис» за 2 квартал 2017 года о счет-фактуре по взаимоотношениям с ООО «Кайрос» от 05 апреля 2017 года № 1319 на сумму 1 270 773,00 рублей, в том числе НДС 193 846,73 рублей и составила уточненную налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о суммах налоговых вычетов по операциям, не связанным с предпринимательской деятельностью с учетом указанной счет-фактуры, после чего Свидетель №2, в неустановленное следствием время, но не позднее 11 октября 2017 года, находясь на своем рабочем месте, в офисе ООО «НефтеСервис» по указанному адресу, согласовала налоговую декларацию у Симаковой Е.О. и, действуя с ведома и по указанию Симаковой Е.О., заверила указанную налоговую декларацию квалифицированной электронно-цифровой подписью Симаковой Е.О., после чего 11 октября 2017 года направила в Межрайонную ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года, с внесенными в нее заведомо ложными сведениями о суммах налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Кайрос», уменьшающих сумму исчисленного НДС, и общей суммы подлежащего уплате НДС за 2 квартал 2017 года в размере 10 281 051 рублей, в связи с чем Симакова Е.О. не уплатила в бюджет Российской Федерации НДС с организации за 2 квартал 2017 года на общую сумму 193 846,73 рублей.

В результате умышленных противоправных действий генерального директора ООО «НефтеСервис» Симаковой Е.О., в нарушение п.п. 2,5,6 ст. 169, п. 2, п. 8 ст. 171, п. 1, п. 6 ст. 172, п.1 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК РФ, не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС за 1, 2 и 3 кварталы 2015 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2016 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2017 года, из них: за 2015 год в размере 157 897 259 рублей, в том числе по налоговым периодам: 1 квартал 2015 года – 43 453 443 рублей, 3 квартал 2015 года – 44 216 817 рублей, 4 квартал 2015 года – 70 226 999 рублей, за 2016 год в размере 239 291 092 рублей, в том числе по налоговым периодам: - 1 квартал 2016 года – 52 469 250 рублей. 2 квартал 2016 года – 60 247 373 рублей, 3 квартал 2016 года – 64 119 486 рублей, 4 квартал 2016 года – 62 454 983 рублей, за 2017 год в размере 195 837 676 рублей, в том числе по налоговым периодам: 1 квартал 2017 года – 45 394 595 рублей, 2 квартал 2017 года – 59 917 414 рублей, 3 квартал 2017 года – 60 525 667 рублей, 4 квартал 2017 года – 30 000 000 рублей, а всего в размере 593 026 027 рублей.

Денежные средства, полученные в результате противоправных действий перераспределялись Симаковой Е.О. в интересах организации ООО «НефтеСервис» и в своих личных целях.

Своими умышленными действиями Симакова Е.О., являясь генеральным директором ООО «НефтеСервис» в период с 01 января 2015 года по 26 марта 2018 года уклонилась от уплаты в бюджет Российской Федерации НДС за 1, 2 и 3 кварталы 2015 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2016 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2017 года, подлежащих уплате организацией за отчетный период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2017 года в общей сумме 593 026 027 рублей, что в соответствии с примечанием № 1 к статье 199 УК РФ, является особо крупным размером, поскольку сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей (п. 1 в ред. Федерального закона от 01 апреля 2020 года N 73- ФЗ).

Подсудимая Симакова Е.О. в судебном заседании вину в инкриминируемых ей деяниях признала полностью и от дачи показаний отказалась, воспользовавшись правом, предусмотренным ст. 51 Конституции Российской Федерации.

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя в порядке п. 3 ч. 1 ст. 276 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации показаний Симаковой Е.О., данных ею в ходе предварительного следствия в качестве обвиняемой (том 24 л.д. 93-104, л.д. 105-112), следует, что она является генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «НефтеСервис» (далее по тексту ООО «НефтеСервис» или общество) ИНН 8603155062, которое было создано с 2008 году. Примерно с апреля 2012 года она занимает должность генерального директора общества и является его единственным участником. Соответственно, все основные решения о деятельности ООО «НефтеСервис» принимались и принимаются ею единолично, как генеральным директором и единственным участником общества, организация никому не подконтрольна, она же является конечным бенефициаром общества, владея 100% долей уставного капитала. С 2013 года в штат организации на должность главного бухгалтера принята Свидетель №2, которая с 2017 года до увольнения в 2018 году занимала должность руководителя департамента по финансам ООО «НефтеСервис». Для организации документооборота ею в удостоверяющем центре ООО «Компания Тезор» для использования в системе «СБИС» была сформирована ее электронно-цифровая подпись, как директора ООО «НефтеСервис», которая впоследствии использовалась, в том числе при подписании финансовых документов и налоговых деклараций. Ее электронно-цифровая подпись хранилась у Свидетель №2, которую она использовала по согласованию с ней в текущей деятельности. Ранее общество располагалось в здании по адресу: ХМАО-Югра, г. Нижневартовск, ул. <адрес> в дальнейшем в 2018 году ООО «НефтеСервис» переехало в новое здание по адресу: ХМАО-Югра, г. Нижневартовск, <адрес>. Вся бухгалтерская документация хранилась в кабинете бухгалтерии и архивной комнате. В ходе налоговой проверки установлено отсутствие бухгалтерской документации, что, как она полагает, возможно, связано с ее утратой в ходе переезда, местонахождение документации и обстоятельства ее утраты, ей неизвестны. ООО «НефтеСервис» состоит на налоговом учете межрайонной ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре (далее по тексту - МИФНС России № 6 по ХМАО-Югре), является плательщиком все налогов и сборов, в том числе налога на добавленную стоимость. Она знает основные понятия, принципы налогового законодательства, права и обязанности налогоплательщика, порядок уплаты налогов. Вместе с этим, непосредственными расчетами налоговой базы и сумм налогов и сборов осуществлялось работниками бухгалтерии общества, а она, в свою очередь, проверяла правильность расчетов, давала указания о внесении тех или иных изменений в налоговую отчетность и финансовую документацию. Основным видом деятельности ООО «НефтеСервис» является производство капитальных и текущих ремонтов скважин, основными заказчиками ООО «НефтеСервис» в период с 2013 года являлись АО «Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз», ПАО «Славнефть-Мегионнефтегаз» и АО «Томск-нефть». Работы на объектах АО «Томскнефть» осуществлялись до 01 января 2015 года. С указанными добывающими компаниями заключались долгосрочные договоры на выполнение работ, выручка от которых составляла основной источник дохода и прибыли ООО «НефтеСервис». Указанные нефтегазодобывающие компании работают с подрядчиками исключительно в порядке оплаты фактически выполненных и принятых работ и услуг и соответственно каких-либо авансовых платежей договорной документацией не предусматривалось и соответственно какой-либо предоплаты по контрактам не поступало. В 2015-2017 годах работы осуществлялись только на объектах АО «Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз», от заказчика АО «Газпромнефть- Ноябрьскнефтегаз» на расчетный счет ООО «НефтеСервис» в 2015-2017 годы поступала оплата за выполненные работы в сумме около 2 млрд. рублей за год, оплата выполненных работ предусмотрена в течение 30 (45) дней после составления счета-фактуры. Условие о предоплате в договорах отсутствует. В указанный период времени она в силу занимаемой должности являлась лицом, ответственным за достоверность налоговой отчетности и обладала правом подписи налоговых деклараций. Примерно в 2014 году - начале 2015 года она решила уменьшать сумму налога путем внесения недостоверных сведений в декларации и книги покупок о счетах - фактурах по якобы имевшим место авансовым платежам от заказчика, о чем давала указания Свидетель №2, которая соответственно далее передавала ее распоряжения сотрудникам бухгалтерии. Никаких авансовых платежей от заказчиков, в частности от АО «Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз», ПАО «Славнефть-Мегионнефтегаз» и АО «Томскнефть» не поступало, внесенные сведения были недостоверны и преследовали цель занижения налоговой базы и получения налоговых вычетов, которые отражались в налоговых декларациях. После внесения по ее указаниям недостоверных корректировок она согласовывала налоговые декларации и их отправку в налоговый орган, понимая, что своими действиями уклоняется от уплаты налогов с возглавляемого общества. В апреле 2018 года в отношении ООО «НефтеСервис» начата выездная проверка МИФНС России № 6 по ХМАО-Югре, которая проводилась до октября 2018 года. В ходе выездной проверки она понимала, что налоговый орган легко обнаружит фиктивность сведений об авансовых платежах со стороны АО «Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз», в связи с чем приняла решение о представлении в МИФНС России № 6 по ХМАО-Югре подложных документов по взаимоотношениям с ООО «Ермаковская сервисная компания» (далее по тексту - ООО «ЕСК»). Данная организация была известна ей по роду деятельности и также осуществляла работы по производству капитальных и текущих ремонтов скважин. Она знала, что ООО «ЕСК» ликвидирована в конце 2015 года ввиду банкротства, а ее бывший директор Свидетель №44, руководивший обществом в 2012 году, умер в начале 2018 года. Она решила воспользоваться данными обстоятельствами, поскольку они затрудняли проверку реальности хозяйственных отношений между ООО «НефтеСервис» и ООО «ЕСК». Далее, примерно в ноябре - декабре 2018 года после получения акта выездной налоговой проверки, которой были выявлены факты отражения недостоверных сведений о полученных авансовых платежах, кто-то из сотрудников ООО «НефтеСервис» с ее ведома изготовил путем простого монтажа и наложения фрагментов текста с оттиском печати и подписью Свидетель №44 документы, а именно копию договора на выполнение работ по капитальному, текущему ремонту и освоению скважин от <дата> № ЕСК-19-13, заключенного между ООО «Нефтесервис» ИНН 8603155062 и ООО «ЕСК» ИНН 8603133750; копии технических заданий производства работ по капитальному ремонту скважин на месторождениях ООО «ЕСК» для ООО «НефтеСервис» на 2015-2017 годы; копии актов приема-передачи простых векселей между ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 на суммы 510 049 408,00 руб.; 57 783 197,00 руб.; 284 891 333,00 руб.; 394 955 000,00 руб.; 874 509 365,00 руб.; 213 321 842,00 руб.; 550 455 365,00 руб.; 714 034 855,00 руб.; 3 600 000 000,00 руб. В ходе допроса ей представлены копии указанных документов, именно они были изготовлены путем монтажа и впоследствии представлены в МИФНС России № 6 по ХМАО-Югре для обоснованности возражений по акту выездной проверки. Кто непосредственно представил эти документы в налоговый орган, не помнит, но сделано это было по ее указанию. В действительности ООО «НефтеСервис» каких-либо хозяйственных и финансовых взаимоотношений с ООО «ЕСК» не имело, к работам в качестве субподрядчика не привлекалось, авансовых платежей не получало, в том числе векселями. Все отраженные сведения в договоре, технических заданиях, актах приема-передачи векселей недостоверны и служили для подтверждения выдвинутой обществом ложной версии о якобы имевших взаимоотношениям с ООО «ЕСК» и правильности отражения полученных авансов и применения в последующем вычетов по налогу на добавленную стоимость. Никаких векселей ООО «ЕСК» не существовало, сведения об их номинале и передаче являлись вымышленными. Условия представленного договора о предоплате, техническая документация на последующие годы не отражают реалии действующих хозяйственных отношений в сфере выполнения работ на месторождениях, поскольку, как правило, работы оплачиваются всегда по факту их выполнения и принятия заказчиком, планирование работ на последующие годы в принципе невозможно, поскольку для этого необходимо заключение договоров главного подрядчика с лицензиатом и последующее согласование с ним привлечения субподрядчика. Проверив возражения и представленные документы, налоговый орган пришел к выводу о необоснованности позиции общества и фиктивности представленных документов, в связи с чем в сентябре 2019 года вынесено решение о привлечении ООО «НефтеСервис» к ответственности за совершение налогового правонарушения, всего было доначислено около 930 млн. рублей, из них недоимка около 593 млн. рублей, пени около 185 млн. рублей и штраф в размере около 153 млн. рублей. Помимо указанных выше нарушений налогового законодательства МИФНС России № 6 по ХМАО-Югре также выявлено, что ООО «НефтеСервис» неправомерно предъявило к вычету сумм НДС за 2016, 2017 годы в размере около 7 млн. рублей по взаимозависимому лицу ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354 без подтверждающих документов и отсутствия подтверждения использования оказанных услуг в деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость. В проверяемый период она также возглавляла «НефтеСервис» ИНН 8603174354 и являлась его участником. Само общество фактически никакой деятельности не осуществляло, а отраженные операции с ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 носили фиктивный характер с целью минимизации налогообложения. Следующим нарушением, выявленным в ходе проверки, явилось необоснованное заявление налоговых вычетов в сумме около 700 тыс. рублей по контрагенту ООО «Кайрос» на приобретение дорогостоящих мебели и сантехники. В действительности указанные предметы в производственной деятельности ООО «НефтеСервис» не использовались и суммы неправомерно заявлены к вычету, сама дорогостоящая сантехника и иные предметы мебели были использованы в ее личных целях. Отражение недостоверных сведений в налоговой отчетности по взаимоотношениям ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354 и ООО «Кайрос» также осуществлено сотрудниками бухгалтерии по ее указанию, переданному лично или через Свидетель №2 Она полностью признает допущенные умышленные нарушения налогового законодательства, имевшие целью уклонение от уплаты налогов ООО «НефтеСервис» в особо крупном размере для получения выгод материального характера для себя и своих родственников. В настоящее время за счет добровольного возмещения, принудительных мер и оплаты работ заказчиком по выполненным договорам погашено около 450 млн. рублей недоимки по налогам. В дальнейшем она желает в полном объеме погасить имеющуюся задолженность по налогам и пени в соответствии с решением МИФНС России № 6 по ХМАО-Югре.

В части обвинения по фактам дачи взяток начальнику ГУ ПФ России в г. Нижневартовск ФИО 1 пояснила, что с ФИО 1 она познакомилась примерно в 2014 году в силу занимаемой должности генерального директора ООО «НефтеСервис», поскольку общество являлось достаточно крупным плательщиком сборов на пенсионное страхование. Их знакомство носило исключительно деловой характер. Кроме того, на протяжении нескольких лет она поддерживала приятельские отношения с дочерью ФИО 1 - Свидетель №17 В феврале - марте 2015 года в ООО «НефтеСервис» началась выездная проверка ГУ ПФ России в г. Нижневартовск, которая проводилась совестно с Фондом социального страхования. Она была ознакомлена с решением о проведении проверки, о чем поставила свою личную подпись на каком-то документе. После начала проверки, примерно в середине февраля 2015 года в офис ООО «НефтеСервис» в очередной раз приехал ФИО 1, который зашел к ней в кабинет и начал разговор о ходе проверки. В ходе их разговора также присутствовала Свидетель №2 ФИО 1 пояснил, что уже в ходе проверки выявлены многочисленные нарушения пенсионного законодательства в части занижения ООО «НефтеСервис» базы для начисления страховых взносов, которые обнаружены в результате сверки данных, отраженных в отчетах, и данных по результатам проверки, в частности, из сводов по начислению заработной платы. Со слов ФИО 1 за данное правонарушение, то есть за неуплату сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов ст. 47 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее по тексту - ФЗ № 212) предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 20 % или 40 % неуплаченной суммы страховых взносов. Со слов ФИО 1 он может принять решение о наложении штрафа в размере 40 %, если захочет, поскольку это входит в его компетенцию. Несмотря на ее доводы о том, что данный штраф необоснован, поскольку нарушения допущены в первый раз и явились следствием ошибочного формирования отчетной документации, ФИО 1 был непреклонен и сказал, что снижение штрафа и применение ч. 1 ст. 47 ФЗ № 212 возможно только путем передачи ему 3 000 000 рублей в качестве «компенсации». Данное требование носило ультимативный характер. Учитывая, что она не видела способа доказать правомерность своей позиции и значительность штрафных санкций в случае принятия ФИО 1 решения об их размере в 40 %, она согласилась выполнить его требование, после чего ФИО 1 передал ей листок бумаги с реквизитами банковского счета ПАО Сбербанк Свидетель №17 Полагает, что данный счет был выбран ФИО 1 с целью конспирации для создания вида денежных расчетов с Свидетель №17 Е.Ю., с которой у нее были приятельские отношения. Свое требование о передаче денежных средств ФИО 1 к ее удивлению высказал открыто в присутствии Свидетель №2, он был уверен в своей безнаказанности и отсутствии у нее иного выбора. В этот же день она дала указание Свидетель №2 о перечислении денежных средств под видом «займа» и проконтролировала их перевод. В дальнейшем в начале июня 2015 года по итогам проверки был составлен Акт выездной проверки, где были отражены нарушения, доначислена сумма страховых взносов порядка более 60 млн. рублей. На основании данного акта ФИО 1 она точно помнит принято решение от 09 июля 2015 года о наложении на ООО «НефтеСервис» штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы страховых взносов, то есть около 13 млн. рублей. По совету своих юристов и знакомых данное решение было обжаловано в Арбитражный суд округа, который снизил сумму штрафа до 3 млн. рублей ввиду наличия смягчающих обстоятельств и несоразмерности наказания содеянному проступку. Вместе с этим, после указанных событий ФИО 1 решил взять «покровительство» над ООО «НефтеСервис» и в ходе их телефонных переговоров и личных встреч потребовал ему систематически передавать денежные средства с целью избежания неблагоприятных последствий в виде проведения плановых и внеплановых проверок со стороны ГУ ПФ России по г. Нижневартовск, сокрытия нарушений при их выявлении при рассмотрении обращений граждан, лояльного отношения при проверке отчетности ООО «НефтеСервис» и применении мер принудительного взыскания. Зная авторитет ФИО 1 в городе и округе, его служебные связи и возможности при желании создать для общества невыносимые условия и постоянные проверки, она была вновь вынуждена согласиться на его условия. Конкретно суммы незаконных вознаграждений и их периодичность сразу не обговаривались, просто речь шла о дальнейших финансовых переводах при необходимости. В течение 2015 года и до февраля 2016 года по требованию ФИО 1 на счет ПАО Сбербанк Свидетель №17 Е.Ю. было осуществлено 6 переводов с суммами от 100 000 рублей до 1 500 000 рублей, данные суммы указывал сам ФИО 1 в ходе их встреч, телефонных разговоров или переписки в мессенджерах. Всего, за подобное «покровительство» ООО «НефтеСервис» осуществило платежей по требованию ФИО 1 в размере 2 410 000 рублей, указания о переводах давались ею Свидетель №2, а при ее отсутствии, возможно, иным сотрудникам бухгалтерии. Переводы осуществлялись с расчетных счетов ООО «НефтеСервис» в ПАО Банк «ЕРМАК» и ПАО Банк «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ», для сокрытия их истинного назначения, в поле «назначение платежа» указывалось «за оказанные услуги или мероприятия». Вместе с этим вышеуказанные перечисления носили характер незаконных вознаграждений - взяток ФИО 1, переданных по его требованиям, чтобы избежать неблагоприятных последствий для ООО «НефтеСервис». В ходе допроса ей представлены выписки из банковских учреждений, согласно которым с расчетных счетов ООО «НефтеСервис» на счет Свидетель №17 Е.Ю. осуществлены следующие переводы с назначением платежа «за оказанные услуги»: 06 ноября 2015 года денежные средства в сумме 200 000 рублей; 17 декабря 2015 года денежные средства в сумме 110 000 рублей; 10 декабря 2015 года денежные средства в сумме 200 000 рублей;- 04 февраля 2016 года денежные средства в сумме 1 500 000 рублей; - 20 февраля 2016 года денежные средства в сумме 300 000 рублей; 24 февраля 2016 года денежные средства в сумме 100 000 рублей. Ознакомившись с выписками, она подтверждает, что именно указанные денежные переводы осуществлены по требованиям ФИО 1 о передаче взяток. Помимо непосредственно денежных средств, в одном случае взятка передавалась ФИО 1 путем передачи кофемашины «De’Longhi», стоимостью около 49 000 рублей. Первоначально о требовании ФИО 1 приобрести ему кофемашину она услышала от Свидетель №2, но не придала этому значению, поскольку считала, что и так переводит денежные средства ФИО 1 по его требованиям. Однако, примерно в конце мая - начале июня 2016 года в офис ООО «НефтеСервис» в очередной раз пришел ФИО 1 и действительно озвучил требованием о приобретении ему кофемашины. Поскольку стоимость кофемашины была не столь значительной, а явно ранее выраженные угрозы со стороны ФИО 1 в адрес ООО «НефтеСервис» о возможности создания неблагоприятных условия для осуществления деятельности, согласилась на требование ФИО 1 и поручила Свидетель №2 приобрести кофемашину. Насколько помнит, при данном разговоре также присутствовала Свидетель №4. В дальнейшем Свидетель №2 сказала ей, что поручение выполнила и сама лично вместе с ФИО 1 выбрала ему кофемашину, а потом отвезла в ГУ ПФ России в г. Нижневартовск. Вышеуказанные действия по передаче взяток ФИО 1 носили вынужденный характер, обусловлены с вымогательством под угрозой применения к обществу повышенного штрафа, а также создания неблагоприятных условий для ведения хозяйственной деятельности. Данные угрозы она воспринимала реально в силу занимаемой ФИО 1 должности и его служебных полномочий, связей в государственных контрольных органах. Данные обстоятельства также повлияли на ее решение не обращаться самостоятельно в правоохранительные органы, поскольку она понимала, что сама совершила преступные действия, согласившись на требования ФИО 1 и передав ему взятки. В настоящее время она готова оказать всестороннее содействие органам следствия в раскрытии преступлений и расследовании уголовного дела, в том числе путем участия в производстве необходимых следственных действий для изобличения ФИО 1

В ходе дополнительного допроса пояснила, что - за 1 квартал 2015 года счет-фактура № 1337 от 30 июня 2014 года на сумму 284 861 462 рублей, в том числе НДС 43 453 443 рубля; - за 3 квартал 2015 года счет-фактура № 1337 от 31 декабря 2014 года на сумму 289 865 800 рублей, в том числе НДС 44 216 817 рублей; - за 4 квартал 2015 года счет-фактура № 996 от 30 сентября 2014 года на сумму 460 376 993 рубля, в том числе НДС 70 226 999 рублей; - за 1 квартал 2016 года счет-фактура № 565 от 31 декабря 2013 года на сумму 340 632 763 рубля, в том числе НДС 51 960 930 рублей; - за 2 квартал 2016 года счет-фактура № 631 от 30 июня 2014 года на сумму 394 955 000 рублей, в том числе НДС 60 247 373 рубля; - за 3 квартал 2016 года счет-фактура № 1207 от 31 декабря 2014 года на сумму 420 338 853 рубля, в том числе НДС 64 119 486 рублей; - за 4 квартал 2016 года счет-фактура № 422 от 31 декабря 2013 года на сумму 363 071 820 рублей, в том числе НДС 55 383 837 рублей; - за 1 квартал 2017 года счет-фактура № 996 от 30 сентября 2014 года на сумму 297 586 788 рублей, в том числе НДС 45 394 595 рублей; - за 2 квартал 2017 года счет-фактура № 996 от 30 сентября 2014 года на сумму 390 945 518 рублей, в том числе НДС 59 635 757 рублей; - за 3 квартал 2017 года счет-фактура № 632 от 30 июня 2014 года на сумму 396 779 373 рубля, в том числе НДС 60 525 667 рублей; - за 4 квартал 2017 года счет-фактура № 632 от 30 июня 2014 года на сумму 196 666 667 рублей, в том числе НДС 30 000 000 рублей, содержат ложные сведения, никаких авансовых платежей не поступило. Документы о приеме-передаче векселей на сумму 3,6 млрд. рублей недостоверны. С выводами налогового органа она согласна, в действительности оснований для получения налоговых вычетов по операциям с указанными контрагентами не имелось. Требования ФИО 1 она выполнила, в марте она дала указание о перечислении 3 млн. рублей. Как она указывала ранее ФИО 1 потребовал передачи денег за снижение штрафа в отношении ООО «НефтеСервис» к ответственности в виде штрафа до 20 % от неуплаченной суммы страховых взносов. Кроме того, ФИО 1 высказал угрозы, что в противном случае, будут проводиться проверки и к хорошему это не приведет. Данные угрозы она восприняла реально и согласилась передать взятку, которую ФИО 1 сказал передать путем перевода на счет его дочери Свидетель №17 якобы под предлогом займа. Данный перевод осуществлен примерно в середине марта. Однозначно утверждать, что встреча происходила в этот день, не может. Возможно, перевод был осуществлен несколько позднее встречи, но точно в феврале - марте 2015 года после начала проверки. Примерно в июне 2016 года в офис ООО «НефтеСервис» пришел ФИО 1 и потребовал купить ему кофемашину. Она согласилась, вызвала Свидетель №2 и поручила ей приобрести кофемашину, которая ее поручение исполнила и сама отвезла ее ФИО 1, ее стоимость была около 49 000 рублей.

Подсудимая Симакова Е.О. полностью подтвердила оглашенные показания, указав, что вину признает полностью, в содеянном раскаивается, просит также учесть наличие у нее заболевания.

Кроме признания вины самой подсудимой, ее вина в совершении инкриминируемых преступлений подтверждается собранными по уголовному делу доказательствами.

Эксперт ФИО 18 пояснила, что ей неизвестно, почему сумма недоимки, установленная экспертным заключением, меньше суммы, указанной в предъявленном Симаковой Е.О. обвинении, поскольку она обвинение не предъявляет, ею были подготовлены документы и переданы следователю. Перед проведением экспертизы она была предупреждена об уголовной ответственности, о чем была заполнена подписка. Возможно, по причине технической ошибки в подписке указан иной номер уголовного дела, однако в рамках данной экспертизы она предупреждалась об уголовной ответственности. По ходу экспертизы она заявляла ходатайства следователю и получала от него разъяснения по обстоятельствам уголовного дела. В соответствии с Уголовно-процессуальным кодексом Российской Федерации она вправе запросить предоставление дополнительных документов. Согласно приложению № 1 к заключению эксперта указаны декларации, которые были представлены на экспертизу. В постановлении о назначении экспертизы указано 11 счетов-фактур, однако в приложении №2 указано 10 счетов-фактур, поскольку одна счет-фактура №996 от 30 сентября 2014 года не нашла отражение в книге покупок, о чем она указала в заключение эксперта. По книге покупок отражено 10 счетов-фактур и первичные документы были приложены не ко всем счетам-фактурам, поэтому, где они были приложены, там указано назначение платежа, а например, к счету-фактуре №422 от 31 декабря 2013 года ничего не приложено, и в данном случае по таким счетам-фактурам сумма выведена по книге покупок. Отсутствие или наличие первичных документов к счетам-фактурам не повлияло бы на выводы, которые ею сделаны в рамках экспертизы, поскольку в постановленном вопросе следователем указано о несуществующих счетах-фактурах, указаны номера, даты и суммы и она их смотрела по книге покупок.

В судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя с согласия сторон были оглашены показания неявившихся свидетелей Свидетель №2 (том 3 л.д. 1-9, 12-20, 21-27, 66-69, том 21 л.д. 55-62, 63-67, 68-73); Свидетель №3 (том 3 л.д. 71-74, том 4 л.д. 176-180); Свидетель №6 (том 3 л.д. 89-93); Свидетель №7 (том 3 л.д. 94-100); Свидетель №8 (том 3 л.д. 101-106); Свидетель №9 (том 3 л.д. 107-112, 113-121); Свидетель №10 (том 3 л.д. 124-129, 130-136); Свидетель №11 (том 3 л.д. 137-141); Свидетель №12 (том 3 л.д. 143-151); Свидетель №43 (том 3 л.д. 155-159); Свидетель №13 (том 3 л.д. 160-163); Свидетель №14 (том 3 л.д. 164-168); Свидетель №15 (том 3 л.д. 174-177); Свидетель №16 (том 3 л.д. 178-181); Свидетель №17 В.А. (том 3 л.д. 182-186); Свидетель №18 (том 3 л.д. 187-191); Свидетель №19 (том 4 л.д. 1-3); Свидетель №20 (том 4 л.д. 4-6); Свидетель №5 (том 3 л.д. 88); Свидетель №4 (том 3 л.д. 75-79, 80-84, том 21 л.д. 82-85); Свидетель №21 (том 4 л.д. 17-19); Свидетель №22 (том 4 л.д. 20-22); Свидетель №23 (том 4 л.д. 23-25); Свидетель №24 (том 4 л.д. 51-53); Свидетель №25 (том 4 л.д. 40-42); Свидетель №26 (том 4 л.д. 47-50); Свидетель №27 (том 4 л.д. 54-57); Свидетель №28 (том 4 л.д. 58-61); Свидетель №29 (том 4 л.д. 66-69); Свидетель №30 (том 4 л.д. 70-81); Свидетель №17 Е.Ю. (том 4 л.д. 88-94, 116-123); Свидетель №31 (том 21 л.д. 86-93, 94-98); Свидетель №32 (том 21 л.д. 99-103); Свидетель №33 (том 21 л.д. 104-108); Свидетель №34 (том 21 л.д. 115-119); Свидетель №35 (том 21 л.д. 120-125); Свидетель №36 (том 21 л.д. 126-131); Свидетель №37 (том 21 л.д. 132-137); Свидетель №38 (том 21 л.д. 140-144); Свидетель №39 (том 21 л.д. 145-150); Свидетель №41 (том 21 л.д. 156-164); Свидетель №42 (том 21 л.д. 174-180, 181-194); Свидетель №40 (том 21 л.д. 151-155).

Так, свидетель Свидетель №2 поясняла, что в период с июля 2013 года по 28 марта 2018 года она работала в ООО «НефтеСервис». Сначала она работала в должности главного бухгалтера, а в дальнейшем в должности руководителя департамента по финансам ООО «НефтеСервис». Единственным учредителем и руководителем ООО «НефтеСервис» была Симакова Е.О., в настоящее время данная организация продолжает функционировать и Симакова Е.О. также остается единственным учредителем и руководителем. Основным видом деятельности ООО «НефтеСервис» были и являются услуги по капитальному и текущему ремонту нефтяных скважин. В период ее трудовой деятельности в ООО «НефтеСервис» к ней неоднократно подходили работники ООО «НефтеСервис» и интересовались, почему в Пенсионный фонд России производится минимальное отчисление, так как по факту заработная плата у них значительно выше, следовательно, и отчисления должны быть пропорционально больше. Данный вопрос она, как главный бухгалтер организации, неоднократно задавала генеральному директору ООО «НефтеСервис» Симаковой Е.О. и сообщала, что работники предприятия недовольны данными отчислениями, так как они не соответствуют действительности. Симакова Е.О. ей отвечала, что не намерена нести затраты в виде пенсионных отчислений и уплаты налогов, в том числе налог на доходы физических лиц. Симакова Е.О. постоянно сообщала им, что у нее все решено с контролирующими органами и в подтверждение своих слов сообщала, что нет никаких проверок в отношении ООО «НефтеСервис». В конце 2014 - начале 2015 года началась выездная проверка Пенсионным фондом России в г. Нижневартовске в отношении ООО «НефтеСервис». В один из этих дней ее вызвала к себе в кабинет генеральный директор ООО «НефтеСервис» Симакова Е.О. Когда она вошла к ней в кабинет, у нее уже находился руководитель Пенсионного фонда России в г. Нижневартовске ФИО 1. После того, как она пришла в кабинет, Симакова Е.О. озвучила, что по итогам выездной проверки, Пенсионным фондом России планируется привлечь ООО «НефтеСервис» к ответственности за умышленное уклонение от уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд России в размере 40%, что составляет около 26 000 000 рублей. Для привлечения общества к более мягкой ответственности руководитель Пенсионного фонда России в г. Нижневартовске ФИО 1 сообщил, что ему необходимо лично 3 000 000 рублей и после чего он сделает все, чтобы ООО «НефтеСервис» не привлекли к штрафу 40 %, что составляет более 26 000 000 рублей и пообещал дальнейшее покровительство. Сумму взятки в 3000 000 рублей озвучил Симаковой Е.О. лично ФИО 1 Генеральный директор ООО «НефтеСервис» Симакова Е.О. согласилась на выплату ФИО 1 незаконного вознаграждения в размере 3 000 000 рублей. Примерно в этот момент в кабинет Симаковой Е.О. вошел Свидетель №3 и часть разговора он мог слышать. На тот момент времени Свидетель №3 являлся исполнительным директором ООО «НефтеСервис» и имел право беспрепятственного прохода в кабинет к Симаковой Е.О. Приход Свидетель №3 не смутил ФИО 1 и тот лично, в присутствии нее, Свидетель №3 подробно пояснил Симаковой Е.О., что необходимо согласно акту выездной проверки, по всем работникам ООО «НефтеСервис» предоставить в Пенсионный фонд России правильные данные и отразить всю сумму страхования и исчислить и уплатить страховые взносы в полном объеме и после этого он применит штрафные санкции в размере 20 %, то есть примерно 13 000 000 рублей. Далее был указан счет, на который нужно будет перевести деньги, этот счет №, открытый в «Сбербанке России» на имя Свидетель №17 Она слышала, как Симакова Е.О. спросила у ФИО 1: «Куда переводить деньги?», на что ФИО 1 продиктовал вышеуказанный номер счета, при этом пояснив, что это номер личного счета его дочери. После этого Симакова Е.О. дала ей указание перечислить 3 000 000 рублей Свидетель №17, которая является родной дочерью ФИО 1 Она исполнила указания Симаковой Е.О. о перечислении денежных средств ФИО 1 Денежные средства, используя систему клиент банк, с расчетного счета ООО «НефтеСервис» <дата> ею перечислены по указанным Симаковой Е.О. реквизитам на личный счет №, открытый в Сбербанке России Свидетель №17 Е.Ю. в размере 3 000 000 рублей с назначением платежа «займ», хотя фактически никакого займа не было. После перечисления денежных средств сумме 3 000 000 рублей руководитель Пенсионного фонда России в г. Нижневартовске ФИО 1 вынес решение о привлечении к ответственности ООО «НефтеСервис» к штрафу в размере 13%, что составляет 13 438 934.09 рублей, хотя должен был привлечь к штрафу в размере 40% т.е. более 26 млн. рублей. Далее бухгалтерией ООО «НефтеСервис» были подготовлены объективные расчеты по заработной плате работников ООО «Нефтсервис» и предоставлены уточненные обязательства по страховым взносам в Пенсионный фонд России. В дальнейшем руководитель Пенсионного фонда России в г. Нижневартовске ФИО 1 или его заместители проигнорировали умышленное уклонение от уплаты страховых взносов и вынесли решение о привлечении к ответственности ООО «НефтеСервис» к штрафу в размере 20%, то есть 13 000 000 рублей, хотя прямой умысел руководителя ООО «НефтеСервис» Симаковой Е.О. на уклонения от уплаты страховых взносов был очевиден и общество было необходимо привлечь к более строгой ответственности в размере 40% штрафных санкций, то есть 26 000 000 рублей, как требует законодательство России. Фактически за незаконное денежное вознаграждение в размере 3 000 000 рублей ФИО 1 вынес решение о привлечении к ответственности общество без оснований для смягчения ответственности и привлек ООО «НефтеСервис» к более мягкой ответственности. Также ФИО 1 получил от руководителя ООО «НефтеСервис» Симаковой Е.О. кофемашину, стоимостью 48 000 рублей за общее покровительство. По указанию Симаковой Е.О. она вместе с ФИО 1 поехала в магазин «Мвидео», где ФИО 1 выбрал кофемашину, которая ему нравится, потом она вернулась на работу в ООО «НефтеСервис» и доложила о марке, модели и стоимости кофемашины, выбранной ФИО 1 Далее указанная кофемашина была закуплена за счет средств ООО «НефтеСервис» и передана ФИО 1 То, что данная кофемашина была передана именно ФИО 1, она может утверждать абсолютно точно, так как она лично, по указанию Симаковой Е.О., отвезла данную кофемашину в Пенсионный фонд г. Нижневартовска и данная кофемашина была поставлена у него в приемной. Перевод на счет Свидетель №17 денежных средств с расчетного счета 19 марта 2015 года ООО «НефтеСервис» в сумме 3 000 000 рублей является незаконным денежным вознаграждением «взяткой» для руководителя Пенсионного фонда России в г. Нижневартовске - ФИО 1, замаскированной под «займ», договор займа не составлялся и в бухгалтерском учете никак не отражался, а также Свидетель №17 данные денежные средства не возвращала и по настоящее время не вернула. Согласно предъявленной в ходе допроса выписке по банковским счетам (движении денежных средств по расчетным счетам) ООО «НефтеСервис», с расчетного счета ООО «НефтеСервис», отрытого в АКБ «Банк Ермак» в г. Нижневартовске 19 марта 2015 года ею по указанию генерального директора ООО «НефтеСервис» Симаковой Е.О. были перечислены денежные средства Свидетель №17 в размере 3 000 000 рублей на ее личный счет № №, открытый в «Сбербанке России», с назначением платежа «займ». Руководитель Пенсионного фонда России в г. Нижневартовске ФИО 1 покровительствовал ООО «НефтеСервис» и другим компаниям, принадлежащих Симаковой Е.О., не проводил проверки, хотя было много жалоб от работников, дающих основания для проведения проверки и свидетельствующих о нарушения законодательства России. Кроме того, генеральный директор ООО «НефтеСервис» Симакова Е.О. неоднократно давала ей указания без оснований переводить денежные средства на личный счет дочери начальника Пенсионного фонда России в г. Нижневартовске Свидетель №17 за покровительство и отсутствие выездных проверок Пенсионным фондом России. Денежные средства перечислялись Свидетель №17 до 2017 года, пока не изменилось пенсионное законодательство России и полномочия по проведению проверок передали в налоговый орган. Согласно сведениям о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «НефтеСервис» на счет Свидетель №17 произведены следующие платежи с назначением платежа «за оказанные услуги»: - 06 ноября 2015 года денежные средства в сумме 200 000 рублей; - 17 декабря 2015 года денежные средства в сумме 110 000 рублей; - 10 декабря 2015 года денежные средства в сумме 200 000 рублей; - 04 февраля 2016 года денежные средства в сумме 1 500 000 рублей; - 20 февраля 2016 года денежные средства в сумме 300 000 рублей; - 24 февраля 2016 года денежные средства в сумме 100 000 рублей. Назначение платежа «за оказанные услуги» соответствует общему покровительству и не проведению выездных проверок Пенсионным фондом России. Каких-либо услуг Свидетель №17 для ООО «НефтеСервис» и лично Симаковой Е.О. не оказывала. Все денежные средства предназначались руководителю Пенсионного фонда России в г. Нижневартовске ФИО 1 и перечислялись на указанный счет его дочери Свидетель №17.

В ходе дополнительного допроса свидетель Свидетель №2 поясняла, что осенью 2014 года в офис ООО «НефтеСервис» пришел ФИО 1, он был один, без сотрудников Пенсионного фонда, где он был начальником. ФИО 1 прошел в кабинет к Симаковой Е.О., который находился на 2 этаже здания, где происходило обсуждение вопроса о проведении предстоящей проверки Пенсионного фонда в отношении ООО «НефтеСервис». ФИО 1 давал рекомендации Симаковой Е.О. по вопросам действий Симаковой Е.О. в ходе проверки Пенсионного фонда, а именно, рекомендовал сдать самим уточненные сведения по персонифицированному учету работников. После перевода 19 марта 2015 года суммы взятки в размере 3 000 000 рублей от Симаковой Е.О. для ФИО 1 на личный счет его дочери Свидетель №17, она также по поручению Симаковой Е.О. переводила деньги на личный счет Свидетель №17 для ФИО 1 в течение 2015 года по февраль 2016 года, эти переводы также являются взятками от Симаковой Е.О. для ФИО 1 за общее покровительство и не проведение проверок в отношении. ООО «НефтеСервис». Кроме ФИО 1 в кабинете находилась сама Симакова Е.О., она, Свидетель №4, позже в ходе разговора в кабинет к Симаковой Е.О. вошел Свидетель №3, которому Симакова Е.О. предложила остаться и поприсутствовать при разговоре. После первого визита ФИО 1 в кабинет Симаковой Е.О., ФИО 1 также неоднократно приезжал в этот же кабинет к Симаковой Е.О., это было в конце 2014 года, а также в начале 2015 года, скорее всего в феврале 2015 года. Конкретно обсуждение размера взятки и за какие действия эта взятка будет дана ФИО 1 происходило в последующие встречи в кабинете Симаковой Е.О., это происходило в 1 квартале 2015 года. Все договоренности между Симаковой Е.О. и ФИО 1 о перечислениях со счетов ООО «НефтеСервис» на личный счет Свидетель №17, дочери ФИО 1, денежных средств в качестве взяток были достигнуты в ходе личного посещения ФИО 1 кабинета Симаковой Е.О. в офисе ООО «НефтеСервис» по адресу: ХМАО-Югра, г. Нижневартовск, <адрес> период с 06 февраля 2015 года по 19 марта 2015 года. В общей сложности в период с 06 ноября 2015 года по 24 февраля 2016 года со счетов ОО «НефтеСервис» в качестве взяток ФИО 1 на счет его дочери Свидетель №17 были перечислены по указанию Симаковой Е.О. денежные средства в размере 2 410 000 рублей. Все нижеприведенные переводы денежных средств являются взятками от Симаковой Е.О. для ФИО 1, а именно следующие переводы денежных средств: - 06 ноября 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ПАО Банк «ЕРМАК», на счет №, открытый в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанка России» в г. Тюмень на имя Свидетель №17, перечислены денежные средства в размере 200 000,00 руб. с формальным наименованием платежа: «Оплата по счету № от 05 ноября 2015 года за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Е.Ю. Сумма 200000-00 Без налога (НДС)». – 10 декабря 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис»№, открытого в ПАО Банк «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ», на счет №, открытый в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанка России» в г. Тюмень на имя Свидетель №17, перечислены денежные средства в размере 200 000,00 руб. с формальным наименованием платежа: «Оплата по счету №351 от 10 декабря 2015 года за оказанные услуги на л/№ Свидетель №17 Сумма 200000-00Без налога (НДС)». – 17 декабря 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ПАО Банк «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ», на счет №, открытый в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанка России» в г. Тюмень на имя Свидетель №17, перечислены денежные средства в размере 110 000,00 руб. с формальным наименованием платежа: «Оплата по счету №392 от 17 декабря 2015 года за оказанные услуги на л/№ Свидетель №17 Сумма 110000-00 Без налога (НДС)». – 04 февраля 2016 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ПАО Банк «ЕРМАК», на счет №, открытый в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанка России» в г. Тюмень на имя Свидетель №17, перечислены денежные средства в размере 1 500 000,00 руб. с формальным наименованием платежа: «Оплата по договору № за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 1500000-00 Без налога (НДС)». – 20 февраля 2016 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ПАО Банк «ЕРМАК», на счет №, открытый в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанка России» в г. Тюмень на имя Свидетель №17 перечислены денежные средства в размере 300 000,00 руб. с формальным наименованием платежа: «Оплата по договору № за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 300000-00 Без налога (НДС)». – 24 февраля 2016 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ПАО банке «ЕРМАК», на счет №, открытый в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанка России» в г. Тюмень на имя Свидетель №17, перечислены денежные средства в размере 100 000,00 руб. с формальным наименованием платежа: «Оплата по договору № за оказанные услуги на л/с 40№ Свидетель №17 Сумма 100000-00 Без налога (НДС)». Перед каждым поручением о переводе денежных средств в качестве взятки для ФИО 1 Симакова Е.О. в период с 06 ноября 2015 года по 24 февраля 2016 года просто вызывала ее к себе в кабинет и давала указание перечислять сумму денег, которую ей называла, на счет Свидетель №17 для ФИО 1 Суммы переводов денежных средств в качестве взяток ФИО 1 были разные, как эти суммы определялись Симаковой Е.О., она не знает, Симакова Е.О. ей просто поручала перевести обозначенную сумму на счет Свидетель №17 для ФИО 1 Соответственно, она никогда не спрашивала у Симаковой Е.О. о размерах переводов денежных средств для ФИО 1, она просто выполняла указания Симаковой Е.О.

В ходе дополнительного допроса свидетель Свидетель №2 поясняла, что инициатива в приобретении для ФИО 1 кофемашины, стоимостью 48 000 рублей, исходила от самого ФИО 1. ФИО 1 ей сам лично звонил несколько раз на ее рабочий телефон в ООО «НефтеСервис». В одном из телефонных разговоров ФИО 1 попросил приобрести для него кофемашину. Она спросила тогда у ФИО 1, какую он хочет кофемашину, на что он сказал, что она вместе с ним съездит в магазин «Мвидео», где он покажет, какую он хочет кофемашину. Она ему сразу сказала, что этот вопрос по приобретению кофемашины нужно решать не с ней, а с генеральным директором ООО «НефтеСервис» Симаковой Е.О. После указанного разговора с ФИО 1, в ходе которого он попросил купить ему кофемашину, она сообщила Симаковой Е.О. о том, что ФИО 1 просит купить ему кофемашину, на что Симакова Е.О. ей сказала, ну и что, просит и просит. После этого, ФИО 1, еще ей позвонил раза три-четыре, и в каждом телефонном разговоре спрашивал у нее, когда же они купят кофемашину. О каждом телефонном звонке ФИО 1 и о том, что ей говорил ФИО 1, она сообщала лично Симаковой Е.О. Далее, ФИО 1 сам лично приехал в ООО «НефтеСервис» к Симаковой Е.О. по адресу: г. Нижневартовск, <адрес>. Ее пригласила к себе в кабинет Симакова Е.О. Когда она зашла в кабинет, Симакова Е.О. разговаривала с ФИО 1 В этот момент, ФИО 1 и Симакова Е.О. уже прощались друг с другом. Когда ФИО 1 вышел из кабинета Симаковой Е.О., то из приемной в кабинет Симаковой Е.О. зашла Свидетель №4 Симакова Е.О. обратилась к ней со словами: «<данные изъяты>, да купи ты ему уже эту кофемашину, а то он не отвяжется». Таким образом, Симакова Е.О. дала ей указание на приобретение ФИО 1 кофемашины. Ее с Симаковой Е.О. разговор услышала Свидетель №4 Решение о приобретении для ФИО 1 за счет средств ООО «НефтеСервис» кофемашины было принято Симаковой Е.О. Оплата стоимости кофемашины происходила за счет средств ООО «НефтеСервис» с расчетного счета Общества путем безналичного перечисления денежных средств по счету, выставленного ООО «М.видео». Кофемашина приобреталась в ООО «М.видео», расположенном в ТЦ «Каньон» по адресу: г. Нижневартовск, <адрес>. В этот магазин приехали она и сам ФИО 1 Она и ФИО 1, заранее договорившись по телефону, приехали в указанный магазин ООО «М.видео», где и встретились. Это было или в 2015 году или в 2016 году, примерно в июне. Она и ФИО 1 встретились в вышеуказанном магазине в первой половине дня. В магазине они были в промежутке, примерно с 10.00 час. до 12.00 час. Так, она и ФИО 1, встретившись, пошли по магазину ООО «М.видео», где ФИО 1 сам лично выбрал кофемашину, а она попросила у специалиста оформить счет на оплату. При оформлении счета она указала плательщика ООО «НефтеСервис». После того, как оформили счет на оплату, она поехала в ООО «НефтеСервис», где подошла к Симаковой Е.О., показала счет и спросила разрешение произвести его оплату. Сумма к оплате составила примерно 48 000 - 49 000 рублей, точно уже не помнит. Симакова Е.О. дала ей указание произвести оплату выставленного ООО «М.видео» счета за кофемашину. Далее, в этот же день, она, посредством клиент-банк, с расчетного счета ООО «НефтеСервис» произвела оплату выставленного ООО «М.видео» счета за кофемашину. После того, как она произвела оплату счета за кофемашину, через некоторое время (примерно через три-четыре дня), сотрудник ООО «НефтеСервис» по доверенности съездил в ООО «М.видео» забрал приобретенную ООО «НефтеСервис» для ФИО 1 кофемашину и привез ее в офис ООО «НефтеСервис», где занес ей в кабинет. Далее, она взяла указанную кофемашину, и сама лично отвезла ее в приемную ФИО 1, расположенную на втором этаже в Пенсионном фонде в г. Нижневартовске по адресу: г. Нижневартовск, <адрес>. Когда она зашла в приемную, то из своего кабинета вышел ФИО 1 и сам лично забрал из ее рук приобретенную для него ООО «НефтеСервис» кофемашину. Кофемашина для ФИО 1 была приобретена за его покровительство и лояльное отношение к ООО «НефтеСервис». Выражалось это в том, что Пенсионным фондом в отношении ООО «НефтеСервис» не совершались выездные проверки. Проверки были исключительно по жалобам работников ООО «НефтеСервис». Работников в ООО «НефтеСервис» было примерно 1000 человек, при этом текучесть (прием/увольнение) работников была очень большая. Из работников за все время ее работы (с июля 2013 по март 2018) пожаловались только примерно 60-80 человек. Только по этим работникам и подавались корректирующие сведения по персональному учету. По остальным работникам никакие корректировки не производились, хотя такие корректировки должны были быть проведены по всем остальным работникам, так как ООО «НефтеСервис» в лице генерального директора Симаковой Е.О. нарушала действующее пенсионное законодательство и производило отчисление не в полном размере, а с минимальной заработной платы. Если бы Пенсионный фонд в г. Нижневартовске провел проверку в отношении ООО «НефтеСервис» за 2015-2016 гг. с выплаченных работникам сумм (переведенной заработной платы на лицевые счета работникам), то доначисление страховых взносов составило бы не меньше 200 000 000 рублей. Общее покровительство, как раз в этом и заключалось, что Пенсионный фонд в г. Нижневартовске под руководством ФИО 1 либо не проводил в отношении ООО «НефтеСервис» проверки либо проводил, но формально, выявив только несущественные нарушения, которые ООО «НефтеСервис» сразу же устраняло.

В ходе дополнительного допроса свидетель Свидетель №2 поясняла, что действительно со стороны компаний, подконтрольных Свидетель №17, оказывались услуги по проведению банкетов для сотрудников ООО «НефтеСервис» и обслуживанию фуршетов. В частности, в ноябре 2013 года ООО «Сервис-Центр» обслуживал фуршет в офисе ООО «НефтеСервис», в сентябре 2014 года проводилось празднование Дня нефтяника в здании «Винотека», в 2015 году ООО «НефтеСервис» также перечислило в адрес ООО «Сервис-Центр» денежные средства, но за какие услуги, она уже не помнит. Оплата указанных выше услуг происходила исключительно через расчетный счет ООО «Сервис-Центр». Каких-либо крупных партий алкогольных напитков Симаковой Е.О. или ООО «НефтеСервис» в ООО «Винотека» не приобреталось. В 2014 году она вместе с Симаковой Е.О. только покупали в магазине ООО «Винотека» пару ящиков алкогольных напитков для банкета за наличный расчет. Таким образом, все денежные средства, перечисленные на личный счет Свидетель №17, являлись взятками и предназначались ФИО 1, иные платежи за оказанные услуги осуществлялись через расчетный счет ООО «Сервис-Центр».

В ходе дополнительного допроса свидетель Свидетель №2 поясняла, что основными заказчиками ООО «НефтеСервис» являлись в период с 2013 года, то есть с момента ее трудоустройства до 29 марта 2018 года АО «Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз», АО «Томск-нефть», АО «СлавнефтьМегионнефтегаз». Это предприятия, от которых поступала в ООО «НефтеСервис» выручка, единственные заказчики, за счет которых существовало предприятие. С указанными предприятиями были заключены соответствующие контракты на выполнение работ по капитальному и текущему ремонтам скважин на месторождениях. Эти предприятия являются серьезными заказчиками, они работают, то есть перечисляют денежные средства только по факту выполнения работ в полном объеме, от указанных предприятий никогда не имелось авансовых платежей, соответственно, не должны выставляться счета фактуры на авансовые платежи. Счет-фактуры на авансовые платежи представляют собой счет-фактуры, выданные на поступившую предоплату от заказчика, но предоплаты в ООО «НефтеСервис» не было. В период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2017 года примерно 25 числа каждого следующего месяца после окончания квартала она заходила в кабинет директора ООО «НефтеСервис» Симаковой Е.О. и предоставляла на согласование декларацию по налогу на добавленную стоимость, в которой при составлении книги продаж и книги покупок сумма к уплате была указана в размере, примерно 30-60 млн. рублей. Руководитель ООО «НефтеСервис» Симакова Е.О., изучив составленную Свидетель №30 отчетность, интересовалась о сумме налога на добавленную стоимость, которую она отразила в декларации. Изучив составленную Свидетель №30 отчетность Симакова Е.О. задавала вопросы о сумме реализации услуг и затраты предприятия по ведению хозяйственной деятельности. На данные вопросы она поясняла и указывала сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет. Симакова Е.О., выслушав ее, принимала решение о сумме, которую необходимо уплатить в бюджет. В предоставленной ею декларации Симакова Е.О. зачеркивала фактическую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет, и писала ту сумму налога на добавленную стоимость, которую определяла сама в размере от 8 до 12 млн. рублей. Она неоднократно говорила Симаковой Е.О. о том, что вносить ложные сведения в декларации нельзя, так как это нарушение требований Налогового кодекса РФ, на что Симакова Е.О. угрожала ей увольнением. После того, как Симакова Е.О. определяла сумму налога на добавленную стоимость и писала в декларации сумму, которую надо уплатить в бюджет, она говорила, что в книгу покупок необходимо включить счета-фактуры по ранее полученным авансам от заказчика, что не является правдой и не соответствует хозяйственной деятельности ООО «НефтеСервис». Эту схему уклонения от уплаты НДС предложила и требовала внедрить в работу сама Симакова Е.О., иначе никто это не мог предложить, поскольку управленческие решения принимала только Симакова Е.О. В итоге Симакова Е.О. указывала в императивной форме, что необходимо в книге покупок и декларации отразить несуществующую фактически счет-фактуру (авансовую) о якобы полученных ранее авансовых платежах от заказчиков. Но они понимали, что это все не соответствует действительности, поскольку заказчики - АО «Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз», АО «Томск-нефть», АО «СлавнефтьМегионнефтегаз» по предоплате не работали, соответственно, авансовых счет-фактур просто быть не могло. В случае получения предоплаты предприятие должно выписать само себе счет-фактуру авансовую на сумму предоплаты и отразить ее в книге продаж изначально, затем в момент выполнения работ данная авансовая счет-фактура отражается в книге покупок, а вся сумма выполнения работ отражается в книге продаж. В результате на основании авансовой счет-фактуры в книге покупок НДС отражается в налоговой декларации как налоговый вычет. Именно с помощью этой незаконной схемы Симакова Е.О. уклонялась от уплаты налога. По указанию Симаковой Е.О. она брала эти документы и передавала Свидетель №30 для составления новой декларации с ложными сведениями по указанию Симаковой Е.О. Свидетель №30 составляла книгу покупок, в которую вносила ложные сведения о счет-фактурах по ранее полученным авансам, сумму указывала такую, чтобы сумма к уплате налогов соответствовала сумме, указанной Симаковой Е.О., то есть по указанию Симаковой Е.О. вносились заведомо ложные сведения о несуществующих фактах хозяйственной жизни ООО «НефтеСервис». Предоставив налоговую отчетность с заведомо ложными сведениями, у предприятия оставались денежные средства от недоплаченных налоговых обязательствах. Данные денежные средства при правильной сдачи отчетности должны были быть уплачены в бюджет. Директор ООО «НефтеСервис» Симакова Е.О. денежные средства от недоплаченных налоговых обязательствах перечисляла по своему усмотрению, а именно: на свой личный счет и счета своих близких родственников. Перечисления на счета происходили в виде займов за период 2015-2017 годы и превышали более 500 млн. рублей, но займы в ООО «НефтеСервис» не возвращались. При изучении книги покупок: за 1 квартал 2015 года счет-фактура авансовая № 1337 от 30 июня 2014 года на сумму 284861461,57 рублей, НДС – 43453443,29 рублей, принятая к учету для вычета по НДС в 1 квартале 2015 года; в 3 квартале 2015 года счет-фактура авансовая № 1337 от 31 декабря 2014 года на сумму 289865800 рублей, НДС - 44216817 рублей, принятая к учету для вычета по НДС в 3 квартале 2015 года; в 4 квартале 2015 года счет-фактура авансовая № 996 от 30 сентября 2014 года на сумму 460376993,44 рублей, НДС - 70226999 рублей, принятая к учету для вычета по НДС в 4 квартале 2015 года; в 1 квартале 2016 года счет-фактура авансовая № 565 от 31 декабря 2013 года на сумму 340632763 рублей, НДС - 51960930 рублей, принятая к учету для вычета по НДС в 1 квартале 2016 года; во 2 квартале 2016 года счет-фактура авансовая № 631 от 30 июня 2014 года на сумму 394955000 рублей, НДС - 60247373 рублей, принятая к учету для вычета по НДС во 2 квартале 2016 года; в 3 квартале 2016 года счет-фактура авансовая № 1207 от 31 декабря 2014 года на сумму 420338853 рублей, НДС - 64119486 рублей, принятая к учету для вычета по НДС в 3 квартале 2016 года; в 4 квартале 2016 года счет-фактура авансовая № 422 от 31 декабря 2013 года на сумму 363071820 рублей, НДС - 55383836,95 рублей, принятая к учету для вычета по НДС в 4 квартале 2016 года; в 1 квартале 2017 года счет-фактура авансовая № 996 от 30 сентября 2014 года на сумму 297586788 рублей, НДС - 45394595 рублей, принятая к учету для вычета по НДС в 1 квартале 2017 года; во 2 квартале 2017 года счет-фактура авансовая № 996 от 30 сентября 2014 года на сумму 390945518 рублей, НДС - 59635757 рублей, принятая к учету для вычета по НДС во 2 квартале 2017 года; в 3 квартале 2017 года счет-фактура авансовая № 632 от 30 июня 2014 года на сумму 396779373 рублей, НДС - 60525667 рублей, принятая к учету для вычета по НДС в 3 квартале 2017 года; в 4 квартале 2017 года счет-фактура авансовая № 632 от 30 июня 2014 года на сумму 196666667 рублей, НДС - 30000000 рублей, принятая к учету для вычета по НДС в 4 квартале 2017 года, не соответствуют фактическим и реальным операциям ООО «НефтеСервис», поскольку с заказчиками по авансам ООО «НефтеСервис» не работало, авансовых платежей от заказчиков не поступало вообще, указанные счета-фактуры были внесены по указанию Симаковой Е.О., все декларации изучались и подписывались Симаковой Е.А., как генеральным директором предприятия, соответственно, только она отвечала за достоверность представленных сведений, а она знала, что указанные счета-фактуры являются ложными. Указанные заведомо ложные счета-фактуры вносились в книгу покупок и декларацию только по указанию Симаковой Е.О., чтобы уменьшить сумму НДС к уплате в бюджет. При указанных ею обстоятельствах посредством внесения заведомо ложных данных о хозяйственной жизни Симакова Е.О. уклонялась от уплаты налога на добавленную стоимость, указанные авансовые счет-фактуры никогда не существовали, она это знает как главный бухгалтер ООО «НефтеСервис». В настоящее время ей известно от сотрудников налогового органа, что ООО «НефтеСервис» в лице Симаковой Е.О. представлены в обоснование указанных ею ранее незаконных вычетов документы, полученные от ООО «Ермаковская сервисная компания», якобы подтверждающие налоговые вычеты по НДС, но с достоверностью заявляет, что никогда хозяйственных отношений между ООО «НефтеСервис» и ООО Ермаковская сервисная компания» не было, не было каких-либо договоров. Не было ценных бумаг (векселей), то есть документы от ООО «Ермаковская сервисная компания» также не соответствуют фактическим хозяйственным отношениям, являются ложными, где взяла эти документы от ООО «Ермаковская сервисная компания» Симакова Е.О., она не знает.

В ходе дополнительного допроса Свидетель №2 поясняла, что в период деятельности в должности главного бухгалтера в ООО «НефтеСервис» с 09 июля 2013 года по 29 марта 2018года с ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 ООО «НефтеСервис» не работало вообще, ей не известна эта организация. За время работы она не видела заключенных договоров с ООО «ЕСК» ИНН 8603133750, ООО «НефтеСервис» не принимало участие в тендерной компании с ООО «ЕСК» ИНН 8603133750. Ею подготавливались документы для тендеров в части бухгалтерской отчетности, по ООО «ЕСК» документы на тендер она не готовила никогда. По каждому договору составлялась производственная программа для прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности организации, по ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 производственную программу она не видела, поскольку такой программы никогда не было. За время ее работы в ООО «НефтеСервис» в бухгалтерию документы (счета-фактуры, векселя иные ценные бумаги) относительно ООО «ЕСК» не поступали в 2013, 2014, 2015 годы, в бухгалтерском, налоговом учете указанные факты хозяйственной жизни не отражались ввиду их отсутствия в бухгалтерии. Что являлось предметом договора от 30 сентября 2013 года № ЕСК-19-13 между ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 и ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 она не знает, поскольку этого договора между ООО «ЕСК» и ООО «НефтеСервис» никогда не было. Кто являлся «Генеральным заказчиком», на месторождениях которого планировалось производить работы по договору от 30 сентября 2013 года № ЕСК-19-13, она не знает. Представленные ей в ходе допроса документы, касающиеся договора от 30 сентября 2013 года она впервые увидела в налоговой инспекции по г. Нижневартовску, указанные документы однозначно не соответствуют фактам хозяйственной жизни ООО «ЕСК», ООО «ЕСК» данные документы не выпускало, не подписывало, договор не заключало, хозяйственных отношений между ООО «ЕСК» и ООО «НефтеСервис» не было. ООО «Консалт БТ» ей не знакомо, руководителей ее не знает, документы первичного бухгалтерского учета ООО «НефтеСервис» в ООО «Консалт БТ» под каким-либо предлогом (для консультаций) не передавались. Бухгалтерская отчетность ООО «НефтеСервис» свидетельствует об отсутствии каких-либо договорных отношений с ООО «НефтеСервис» и о выдаче авансов проверяемому налогоплательщику, в бухгалтерской отчетности ООО «НефтеСервис» представленные ей на обозрение документы не отражались и не могли отражаться, поскольку эти документы не соответствуют фактам хозяйственной жизни ООО «НефтеСервис» и ООО «ЕСК». Вероятно, указанные подложные документы составлены выгодоприобретателем - ООО «НефтеСервис», а именно генеральным директором Симаковой Е.О., которая пыталась отразить эти документы в своем бухгалтерском учете и за счет этого приобрести налоговую выгоду в виде незаконных вычетов по НДС в период с 2015 по 2017 годы.

В ходе дополнительного допроса свидетель Свидетель №2 поясняла, что она полностью подтверждает все ранее данные показания и выводы налоговой инспекции, сделанные в представленном ей в ходе допроса решении налогового органа от 30 сентября 2019 года, в том числе в части отраженных счет-фактурах и налоговых декларациях. На протяжении 2015-2018 годов Симакова Е.О. в офисе ООО «НефтеСервис» действительно давала указания ей и Свидетель №30 вносить в книгу покупок сведения о налоговых вычетах по якобы ранее полученным авансам по следующим несуществующим счетам-фактурам: - за 1 квартал 2015 года счет-фактура № 1337 от 30 июня 2014 года на сумму 284 861 462 рублей, в том числе НДС 43 453 443 рубля; - за 3 квартал 2015 года счет-фактура № 1337 от 31 декабря 2014 года на сумму 289 865 800 рублей, в том числе НДС 44 216 817 рублей; - за 4 квартал 2015 года счет-фактура № 996 от 30 сентября 2014 года на сумму 460 376 993 рубля, в том числе НДС 70 226 999 рублей; - за 1 квартал 2016 года счет-фактура № 565 от 31 декабря 2013 года на сумму 340 632 763 рубля, в том числе НДС 51 960 930 рублей; - за 2 квартал 2016 года счет-фактура № 631 от 30 июня 2014 года на сумму 394 955 000 рублей, в том числе НДС 60 247 373 рубля; - за 3 квартал 2016 года счет-фактура № 1207 от 31 декабря 2014 года на сумму 420 338 853 рубля, в том числе НДС 64 119 486 рублей; - за 4 квартал 2016 года счет-фактура № 422 от 31 декабря 2013 года на сумму 363 071 820 рублей, в том числе НДС 55 383 837 рублей; - за 1 квартал 2017 года счет-фактура № 996 от 30 сентября 2014 года на сумму 297 586 788 рублей, в том числе НДС 45 394 595 рублей; - за 2 квартал 2017 года счет-фактура № 996 от 30 сентября 2014 года на сумму 390 945 518 рублей, в том числе НДС 59 635 757 рублей; - за 3 квартал 2017 года счет-фактура № 632 от 30 июня 2014 года на сумму 396 779 373 рубля, в том числе НДС 60 525 667 рублей; - за 4 квартал 2017 года счет-фактура № 632 от 30 июня 2014 года на сумму 196 666 667 рублей, в том числе НДС 30 000 000 рублей. Данные счета-фактуры вымышлены Симаковой Е.О., на момент их внесения в книгу покупок и подачи налоговых деклараций версии о взаимоотношениях с ООО «Ермаковская сервисная компания» еще не существовало, данная версия уже появилась после проведения налоговой проверки. То есть, фактически счета-фактуры были выдуманы Симаковой Е.О. просто так, без привязки к какой-либо организации или иным обстоятельствам. По указанию Симаковой Е.О. Свидетель №30 вносила их в книгу покупок, составляла налоговую декларацию с недостоверными сведениями, которую она предварительно одобряла у Симаковой Е.О., после чего отправляла в налоговую инспекцию. В случае взаимоотношений в ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354, то может пояснить, что никакой реальной финансово-хозяйственной деятельности данное общество не вело, услуги ООО «НефтеСервис» не оказывало. Симаковой Е.О. было просто необходимо перевести значительные денежные средства в ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354, для чего она также в 2016 – 2017 года вызывала ее и говорила составить следующие счета-фактуры: - счет-фактура от 30 ноября 2016 года № 3 на сумму 14 770 900,16 рублей, в том числе НДС 2 253 188,16 рублей; - счет-фактура от 31 декабря 2016 года № 4 на сумму 16 214 485,02 рублей, в том числе НДС 2 473 396,02 рублей; - счет-фактура от 31 октября 2016 года № 2, на сумму 15 369 904,74 рублей, в том числе НДС 2 344 561,74 рублей; - счет-фактура от 30 апреля 2017 года № 4 на сумму 191 880,98 рублей, в том числе НДС 29 269,98 рублей; - счет-фактура от 30 ноября 2016 года № 3 на сумму 191 880,98 рублей, в том числе НДС 29 269,98 рублей; - счет-фактура от 30 ноября 2016 года № 3 на сумму 191 880,98 рублей, в том числе НДС 29 269,98 рублей. Соответственно они изготавливались Свидетель №30, которая была осведомлена об указании Симаковой Е.О., далее они отражались в книге покупок и формировались налоговые декларации с отражением фиктивных вычетов. В случае с ООО «Кайрос» операции носили реальный характер, но было закуплено дорогостоящая сантехника, которая естественно не предназначалась для производственной деятельности и даже не оприходована в ООО «НефтеСервис». Однако, Симакова Е.О. также решила получить вычет по данным сделкам, хотя прекрасно понимала, что в данном случае вычет не предусмотрен. По ее указанию счет-фактуры по взаимоотношениям с ООО «Кайрос» были отражены в книге покупок и сформированы налоговые декларации с фиктивными вычетами. Все действия по внесению ложных сведений в книги покупок и налоговые декларации совершены ею и Свидетель №30 по прямому указанию Симаковой Е.О., от которой они были зависимы и находились в подчинении. Конечно, они предполагали о целях совершаемых действий, но были вынуждены в силу крайней необходимости исполнить указания Симаковой Е.О. При этом, ни у нее, ни у Свидетель №30 какой-либо корыстной или личной заинтересованности в занижении налогооблагаемой базы ООО «НефтеСервис» не имелось.

Свидетель Свидетель №3 пояснял, что примерно осенью или в конце 2014 года началась выездная проверка Пенсионного фонда России в г. Нижневартовске. В один из этих дней у него возник производственный вопрос к генеральному директору ООО «НефтеСервис» Симаковой Е.О. и он зашел к ней в кабинет. В этот момент в кабинете находилась Симакова Е.О., главный бухгалтер Свидетель №2, Свидетель №4 и ФИО 1 ФИО 1 давал рекомендации Симаковой Е.О. о том, что необходимо сделать, чтобы устранить нарушения пенсионного законодательства. С начала разговора присутствующих лиц он не участвовал, подробности этого разговора не слышал, но речь шла об устранении нарушений пенсионного законодательства, он на это обратил внимание, так как его самого этот вопрос интересовал. Симакова Е.О. предложила ему остаться и поприсутствовать при разговоре с ФИО 1. Более он ФИО 1 в офисе ООО «НефтеСервис» не видел. Через какое-то время после этого от Свидетель №2 он узнал, что руководитель Пенсионного фонда России в г. Нижневартовске ФИО 1 подробно рассказывал Симаковой Е.О. в ее присутствии о том, как незаконно занизить штрафы по умышленному уклонению от уплаты страховых взносов и в дальнейшем оказать содействие в покровительстве ООО «НефтеСервис» и не проводить таких проверок. За свои незаконные действия ФИО 1 хотел получить 3 000 000 рублей. После слов Свидетель №2 ему стало понятно посещение ФИО 1 офиса ООО «НефтеСервис», поскольку ему было известно, что в период 2012-2014 годы генеральный директор ООО «НефтеСервис» Симакова Е.О. умышленно не платила страховые взносы в Пенсионный фонд России путем занижения данных о заработной плате работников предприятия, а также умышленно не платила налоги (налог на доходы физических лиц), а денежные средства, полученные от своих незаконных действий направляла на покупку недвижимости для себя. Он был не согласен с таким подходом генерального директора ООО «НефтеСервис» Симаковой Е.О. к уплате страховых взносов в Пенсионный фонд России, поскольку в дальнейшем от этого зависел размер пенсии и неоднократно требовал от Симаковой Е.О. полностью отражать все сведения о заработной плате работников и производить уплату взносов в полном объеме. Генеральный директор ООО «НефтеСервис» Симакова Е.О. не реагировала на его требования и только говорила, что при проверке все решит и никаких последствий для нее не будет. В апреле 2015 года он уволился из ООО «НефтеСервис» и стал добиваться проведения выездной проверки Пенсионного фонда для отражения всех сумм страховых взносов в Пенсионный фонд России, но длительное время не было никакой проверки. С 2015 по 2019 гг. он писал заявления, обращения и другие письма, но пока ФИО 1 был руководителем Пенсионного фонда России в г. Нижневартовске, он покровительствовал ООО «НефтеСервис» и лично Симаковой Е.О. Насколько ему известно от Свидетель №2 за 3 000 000 рублей в качестве взятки от Симаковой Е.О. ФИО 1 снизил штрафные санкции с 26 000 000 рублей до 13 000 000 рублей и далее покровительствовал до момента его увольнения, получая разные вознаграждения в виде денег и товарно-материальных ценностей.

В судебном заседании также был оглашен протокол очной ставки между свидетелем Свидетель №3 и обвиняемым ФИО 1 в части показаний Свидетель №3, который пояснил, что он присутствовал при встрече ФИО 1 с Симаковой Е.О., ФИО 1 что-то объяснял Симаковой Е.О.. В марте 2018 года ему стало известно от Свидетель №2, что Симакова Е.О. дала взятку ФИО 1 в размере 3 000 000 рублей за снижение штрафа.

Свидетель Свидетель №6 пояснял, что он работает в Государственном учреждении - Управлении Пенсионного фонда России г. Нижневартовск ХМАО-Югры (далее - ГУ-УПФР г. Нижневартовск ХМАО-Югры) в отделе персонифицированного учета и взаимодействия. Изначально он занимал должность специалиста, в настоящее время занимает должность ведущего специалиста. В его обязанности входит проверка правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в Российский фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиком страховых взносов. На момент его трудоустройства руководителем ГУ-УПФР в г. Нижневартовск ХМАО-Югры был ФИО 1. До 2019 году они имели право проводить выездные проверки. Основанием для выездной проверки было решение руководителя ГУ УПФР в г. Нижневартовск ХМАО-Югры либо его заместителя Свидетель №10. Также в решении указывалось о том, является данная выездная проверка плановой или внеплановой. 05 июня 2015 года на основании решения заместителя начальника ГУ-УПФР в г. Нижневартовск Свидетель №10 им была проведена плановая выездная проверка ООО «НефтеСервис». Основанием для включения указанной организации в плановую проверку послужили жалобы сотрудников ООО «НефтеСервис», подробности которых он уже не помнит. При проверке правильности определения ООО «НефтеСервис» базы для начисления страховых взносов установлены расхождения между данными, отраженными в расчете по форме РСВ_1 и данными по результатам проверки. Так, в 2012, 2013, 2014 гг. не обложена сумма части заработной платы 247 909 432,82 рублей, начисленная сотрудникам организации. Данное нарушение подтверждалось копией сводов по начисленной заработной плате помесячно и копией анализа взносов в ПФР по сотрудникам. По результатам проведенной проверки им был составлен Акт выездной проверки № 007 от 05 июня 2015 года, где были отражены указанные нарушения. Систематичность и указанные расхождения свидетельствовали об умышленных действиях руководства ООО «НефтеСервис». Учитывая, что данная проверка была по жалобе работников ООО «НефтеСервис» и необложенная сумма была очень большой, о результатах проведенной проверки были в курсе все, в том числе начальник - ФИО 1 и его заместитель - Свидетель №10 После этого было собрано заседание, на котором присутствовали начальник ФИО 1, старший специалист отдела Свидетель №14, начальник его отдела Свидетель №8. По поводу собранного заседания протоколов никаких не составлялось. На указанной коллегии решался вопрос о привлечении к ответственности, предусмотренной действующим законодательством. За умышленные действия, действующим законодательством предусматривался штраф в размере 40% неуплаченной суммы страховых взносов по каждому виду страхования. Несмотря на это, начальником ФИО 1 было принято решение о наложении штрафа на ООО «НефтеСервис» в размере 20% неуплаченной суммы страховых взносов, поскольку на момент заседания, ООО «НефтеСервис» уже начали вносить страховые взносы. По решению ФИО 1 им было вынесено решение о наложении на ООО «НефтеСервис» в размере 20 %. Такое решение было принято, поскольку ООО «НефтеСервис» начало внесение страховых взносов, предоставлять об этом отчеты и насколько помнит, были разъяснения и методические указания по выездным проверкам (ст. 44 Закона № 212 ФЗ).

Свидетель Свидетель №7 поясняла, что она состоит в должности начальника отдела по взаимодействию со страхователями № 2 Управления ПУ ОПФР по Ханты - Мансийскому автономному округу-Югре. В указанной должности она состоит с 07 июня 2021 года. До этого, а именно с 04 апреля 2018 года по 06 июля 2021 года она состояла в должности заместителя начальника управления ПФР в городе Нижневартовске ХМАО-Югры (межрайонное). 07 июня 2021 года на основании приказа Постановления Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 09 марта 2021 года №59П «О реорганизации территориальных органов ПФР в Ханты - Мансийском автономном округе - Югре» произошла реорганизация управления ПФР в городе Нижневартовске ХМАО-Югры (межрайонное) путем присоединения к ОПФР по Ханты - Мансийскому автономному округу-Югре. В ее должностные обязанности в должности заместителя начальника управления ПФР в городе Нижневартовске ХМАО-Югры (межрайонное) входило организация работы и контроль по вопросам персонифицированного учета и пенсионному обеспечению. 02 апреля 2018 года была осуществлена реорганизация управления ПФР в городе Нижневартовске и управления ПФР в городе Мегионе, путем слияния в управление ПФР в городе Нижневартовске (межрайонное). До указанной реорганизации она работала в управлении ПФР в городе Мегионе. Порядок привлечения к ответственности по ст.ст. 46, 47 Федерального закона №212-ФЗ от 24 июля 2009 года предусмотрен методическими рекомендациями, согласно распоряжению Правления ПФ РФ от 03 февраля 2011 года №34р. По законодательству, в частности в соответствии со ст.39 Федерального закона от 24 июля 2009 года №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», в ходе рассмотрения материалов проверки руководитель (заместитель руководителя) органа контроля за уплатой страховых взносов по форме, утверждаемой органом контроля за уплатой страховых взносов по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющей функции по выработке государственной политике и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования выносит решение о привлечении к ответственности, об отказе в привлечении к ответственности. В решении о привлечении к ответственности, либо отказе в привлечении к ответственности, обязательно должна быть ссылка на документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства, доводы, приводимые лицом, в отношении которого проводилась проверка с указанием статьей Федерального закона, предусматривающие данное правонарушение и применяемые меры ответственности. Кто принимал решение о привлечении ООО «НефтеСервис» к ответственности по ч.1 ст. 47, а не по ч. 2 ст. 27 Федерального закона №212-ФЗ от 24 июля 2009 года ей не известно, данные обстоятельства указаны в самом решении. На период 2015 года в Управлении ПФР в городе Нижневартовске она не работала, поэтому не может сказать, кто был на тот период руководителем и заместителем руководителя Управления ПФР в городе Нижневартовске. Сам акт проверки она не видела, его не изучала. До 2018 года информацией о том, поступали либо нет в Управлении ПФР в городе Нижневартовске жалобы от сотрудников ООО «НефтеСервис» о нарушениях законодательства о страховых взносах, она не владеет, в период с 2018 года было обращение от работника ООО «НефтеСервис» в Федеральную службу по труду и занятости. Согласно указанному обращению, данный работник на своем индивидуальном лицевом счете не увидел часть периода своей работы. Управлением ПФР в городе Нижневартовске ХМАО-Югры (межрайонное) в адрес ООО «НефтеСервис» по данному обстоятельству был направлен запрос, в результате чего указанное нарушение было устранено. До 01 января 2017 года проведение проверок происходило в порядке, предусмотренном методическими рекомендациями, согласно распоряжению Правления ПФ РФ от 03 февраля 2011 года №34р.

Свидетель Свидетель №8 поясняла, что в Государственном учреждении - Управлении Пенсионного фонда России в г. Нижневартовск ХМАО-Югры (далее - ГУ-УПФР в г. Нижневартовск ХМАО-Югры) в отделе администрирования страховых взносов она начала работать в должности начальника с 2010 года, работала в этой должности до 2017 года, то есть она работала в этой должности до изменения законодательства, которым функции администрирования страховых взносов были переданы налоговым органам. С 2017 года отдел администрирования страховых взносов был сокращен. С июля 2017 года она была переведена на должность заместителя начальника отдела персонифицированного учета в этом же управлении пенсионного фонда. На момент ее трудоустройства руководителем ГУ-УПФР в г. Нижневартовск ХМАО-Югры был ФИО 1. До 2019 году они имели право проводить выездные проверки в отношении плательщиков страховых взносов, последние проверки были проведены в 2019 году, в настоящее время эти функции переданы налоговым органам. В 2019 году они могли проверять период до 2017 года, периоды после 2017 года уже проверяли налоговые органы, так эти функции были переданы им. Основанием для выездной проверки было решение руководителя ГУ УПФР в г. Нижневартовск ХМАО-Югры либо его заместителя Свидетель №10, именно, этот заместитель курировал направление администрирования страховых взносов. Также в решении указывалось о том, является данная выездная проверка плановой или внеплановой. 05 июня 2015 года на основании решения заместителя начальника ГУ-УПФР в г. Нижневартовск Свидетель №10, сотрудником ее отдела - Свидетель №6 была проведена плановая выездная проверка в отношении ООО «НефтеСервис». Основанием для включения указанной организации в плановую проверку послужили жалобы сотрудников ООО «НефтеСервис», подробности которых она уже не помнит, с этого все и началось, начали поступать жалобы сотрудников этой организации, и ими и было принято решение о включении этой организации в план проверок. При проверке правильности определения ООО «НефтеСервис» базы для начисления страховых взносов установлены расхождения между данными, отраженными в расчете по форме РСВ_1 и данными по результатам проверки. Так, в 2012, 2013, 2014 гг. не начислены страховые взносы на сумму заработной платы в размере 247 909 432,82 рублей, начисленной сотрудникам организации - ООО «НефтеСервис». Данное нарушение подтверждалось копией сводов по начисленной заработной плате помесячно и копией анализа взносов в ПФР по сотрудникам. По результатам проведенной проверки Свидетель №6 был составлен Акт выездной проверки № 007 от 05 июня 2015 года, где были отражены указанные нарушения. Ею этот акт изучался. Свидетель №6 в акте было указано на систематичность нарушений ООО «НефтеСервис» в периоды с 2012-2014 годы, указанные расхождения и нарушения свидетельствовали об умышленных действиях руководства ООО «НефтеСервис». Учитывая, что данная проверка была по жалобе работников ООО «НефтеСервис» и необложенная сумма была очень большой, о результатах проведенной проверки были в курсе все, в том числе начальник - ФИО 1, заместитель начальника - Свидетель №10 Кто конкретно сообщал о результатах проверки в отношении ООО «НефтеСервис» руководству, она уже не помнит. После этого была собрано совещание, оно проводится, как правило, в день вынесения решения, на котором присутствовали начальник ФИО 1, старший специалиста отдела Свидетель №14, а также она. По поводу собранного заседания протоколов никаких не составлялось, составление протоколов не было предусмотрено. На указанном совещании решался вопрос о привлечении ООО «НефтеСервис» к ответственности за нарушение пенсионного законодательства о страховых взносах. За умышленные действия действующим законодательством России предусматривался штраф в размере 40% от неуплаченной суммы страховых взносов по каждому виду страхования. Участвовала ли на этом совещании Свидетель №10, она не помнит, но она точно была в курсе результатов проверки, поскольку проверка была серьезная, плательщику страховых взносов была доначислена крупная сумма страховых взносов порядка 60 млн. рублей. Несмотря на это, начальником ФИО 1 было принято решение о наложении штрафа на ООО «НефтеСервис» в размере 20% неуплаченной суммы страховых взносов. ФИО 1 дал указание о наложении штрафа на ООО «НефтеСервис» в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов, поскольку на момент заседания ООО «НефтеСервис» уже начало вносить страховые взносы, а также самостоятельно частично доначислило страховые взносы за период с 2012 по 2014 годы. По решению ФИО 1 Свидетель №6 было вынесено решение о наложении на ООО «НефтеСервис» штрафа в размере 20 %, это решение подписывал лично ФИО 1. Оценивать правовые основания для принятия ФИО 1 решения о наложении на ООО «НефтеСервис» штрафа в размере 20%, а не 40 % неначисленной (неуплаченной) суммы страховых взносов она не может, поскольку указанное решение было единоличным решением ФИО 1, который был ее руководителем. После проведения проверки и вынесения ФИО 1 решения ООО «НефтеСервис» уплатил в бюджет Пенсионного фонда доначисленную по результатам проверки сумму страховых взносов порядка более 60 млн. рублей. Сумму штрафа в размере 20% от неначисленной (неуплаченной) суммы страховых взносов в размере 13 438 934 рубля 09 копеек ООО «НефтеСервис» сразу оплачивать не стало, а обжаловало решение ФИО 1 в Арбитражный суд ХМАО-Югры. По результатам рассмотрения Арбитражным судом ХМАО-Югры 08 февраля 2016 года было вынесено решение, которым сумма штрафа в отношении ООО «НефтеСервис» была уменьшена до 3 359 734 рублей. В основу решения суд положил признание ООО «НефтеСервис» своей вины в совершении правонарушения, полное погашение ООО «НефтеСервис» задолженности по взносам за проверяемый период на сумму более 60 млн.рублей, а также несоразмерность начисленного штраф, что может существенно отразиться на финансовой стабильности организации, которая несет социальные обязательства перед работниками. Виновность ООО «НефтеСервис» судом в решении под сомнение поставлена не была, суд снизил штраф исключительно в виду смягчающих обстоятельств. После вступления в силу указанного решения суда ООО «НефтеСервис» полностью уплатило штраф и пени в сумме 3 359 734 рублей, сумма доначисленной организации - ООО «НефтеСервис» задолженности за проверяемый период более 60 млн. рублей была оплачена в полном объеме до вынесения судом решения.

Свидетель Свидетель №9 поясняла, что в Государственном учреждении - отделении Пенсионного фонда России по ХМАО-Югре в юридическом отделе она начала работать в должности заместителя начальника с 2005 года, продолжает работать в этой должности и в настоящее время. В 2017 году изменилось законодательство и функции администрирования страховых взносов были переданы налоговым органам. С 2017 года отдел администрирования страховых взносов был сокращен. До 2019 года их учреждение и территориальные подразделения имели право проводить выездные проверки в отношении плательщиков страховых взносов, последние проверки были проведены в 2019 году, в настоящее время эти функции переданы налоговым органам. В 2019 году они могли проверять период до 2017 года, периоды после 2017 года уже проверяли налоговые органы, так эти функции были переданы им. Основанием для выездной проверки было решение руководителя территориального подразделения либо его заместителя, который курировал направление администрирования страховых взносов. Также в решении указывалось о том, является данная выездная проверка плановой или внеплановой. Ей было известно, что руководителем ГУ-УПФР в г.Нижневартовск ХМАО- Югры был ФИО 1, но она с ним лично не знакома. 05 июня 2015 года на основании решения заместителя начальника ГУ-УПФР в г. Нижневартовск или начальника была проведена плановая выездная проверка в отношении ООО «НефтеСервис». При проверке правильности определения ООО «НефтеСервис» базы для начисления страховых взносов установлены расхождения между данными, отраженными в расчете по форме РСВ_1 и данными по результатам проверки. Так, в 2012, 2013, 2014 гг. не начислены страховые взносы на сумму заработной платы в размере 247 909 432,82 рублей, начисленной сотрудникам организации - ООО «НефтеСервис». Данное нарушение подтверждалось копией сводов по начисленной заработной плате помесячно и копией анализа взносов в ПФР по сотрудникам. По результатам проведенной проверки был составлен Акт выездной проверки № 007 от 05 июня 2015 года, где были отражены указанные нарушения. Начальником ФИО 1 было принято решение о наложении штрафа на ООО «НефтеСервис» в размере 20% неуплаченной суммы страховых взносов. По каким конкретно основаниям ФИО 1 принял решение о наложении штрафа на ООО «НефтеСервис» именно в размере 20% неуплаченной суммы страховых взносов, а не 40 % ей неизвестно, поскольку решение об этом принималось в г. Нижневартовске правами ФИО 1. После проведения проверки и вынесения ФИО 1 решения ООО «НефтеСервис» уплатило в бюджет Пенсионного фонда доначисленную по результатам проверки сумму страховых взносов порядка более 60 млн. рублей. Сумму штрафа в размере 20% от неначисленной (неуплаченной) суммы страховых взносов в размере 13 438 934 рубля 09 копеек ООО «НефтеСервис» сразу оплачивать не стало, а обжаловало решение ФИО 1 в Арбитражный суд ХМАО-Югры. По результатам рассмотрения Арбитражным судом ХМАО-Югры 08 февраля 2016 года было вынесено решение, которым сумма штрафа в отношении ООО «НефтеСервис» была уменьшена до 3 359 734 рублей. В основу решения суд положил признание ООО «НефтеСервис» своей вины в совершении правонарушения, полное погашение ООО «НефтеСервис» задолженности по взносам и пеней за проверяемый период на сумму более 60 млн.рублей, а также несоразмерность начисленного штрафа, что может существенно отразиться на финансовой стабильности организации, которая несет социальные обязательства перед работниками. Виновность ООО «НефтеСервис» судом в решении под сомнение поставлена не была, суд снизил штраф исключительно в виду смягчающих обстоятельств. Практики наложения на организации штрафа за указанные нарушения в размере 40 % не было и не было разъяснений по применению п.2 ст.47 ФЗ № 212, не было критерием умышленности правонарушения, а разъяснений на этот счет не было.

В ходе дополнительного допроса свидетель Свидетель №9 поясняла, что согласно инструкции о ведении индивидуального (персонифицированного) учета, утвержденной приказом Минздравсоцразвития РФ № 987н от 14 декабря 2009 года, страхователю - ООО «НефтеСервис» был предоставлен двухнедельный срок для устранения нарушений в части предоставления сведений об индивидуальном персонифицированном учете на работников. В результате ООО «НефтеСервис» 21 мая 2015 года в 09.52 сдал, а Пенсионный фонд получил уточненные сведения о персонифицированном учете работников, в результате уплаченная ранее сумма задолженности ООО «НефтеСервис» по страховым взносам в размере более 60 млн. рублей была распределена по индивидуальным лицевым счетам каждого застрахованного лица. Таким образом, правонарушение со стороны ООО «НефтеСервис» в части несвоевременного предоставления сведений на застрахованных лиц по ст. 17 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования было устранено. В связи с этим и было вынесено решение от 09 июля 2015 года №027/007/007/2015 об отказе в привлечении лица к ответственности за нарушение законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования. Таким образом, ООО «НефтеСервис» решением от 09 июля 2015 года №027/007/007/2015 было привлечено к ответственности за неуплату страховых взносов и занижение базы страховых взносов (ч.1 ст. 18, пп.1,2 ст.28 Федерального закона № 212 ФЗ «О страховых взносах...») по ч. 1 ст. 47 этого же закона к штрафу в размере 20% от неначисленной (неуплаченной) суммы страховых взносов в размере 13 438 934 рубля 09 копеек; но ООО «НефтеСервис» было освобождено от административной ответственности на основании решения от 09 июля 2015 года №027/007/007/2015 об отказе в привлечении лица к ответственности за нарушение законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования по указанным выше причинам, а именно страхователь - ООО «НефтеСервис» устранил последствия нарушения в виде несвоевременной сдачи индивидуальных сведений на каждого работника (застрахованного лица), в результате уплаченная ООО «НефтеСервис» задолженность по страховым взносам в сумме порядка 60 млн. рублей была распределена по индивидуальным лицевым счетам работников. Решение от 09 июля 2015 года №027/007/007/2015 об отказе в привлечении лица к ответственности за нарушение законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования по ст. 17 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования было вынесено в рамках и на основании инструкции о ведении индивидуального (персонифицированного) учета, утвержденной приказом Минздравсоцразвития РФ № 987н от 14 декабря 2009 года. Правовые основания, содержащиеся в указанной инструкции, для освобождения от ответственности организации были соблюдены, был соблюден двухнедельный срок предоставления уточненных индивидуальных сведений по застрахованным лицам. Указанное решение об освобождении от ответственности по формальным основаниям было вынесено законно, не обжаловалось.

Свидетель Свидетель №10 поясняла, что в Государственном учреждении- Управлении Пенсионного фонда России в г. Нижневартовск ХМАО-Югры (далее - ГУ-УПФР в г. Нижневартовск ХМАО-Югры) она начала работать в должности заместителя начальника ГУ-УПФР в г. Нижневартовск ХМАО-Югры. Она курировала направления персонифицированного учета, администрирование страховых взносов. В ее подчинении находились отдел персонифицированного учета и отдел администрирования страховых взносов. С 2017 года отдел администрирования страховых взносов был сокращен, эти функции были переданы в налоговый орган. На момент ее работы руководителем ГУ-УПФР в г.Нижневартовск ХМАО- Югры был ФИО 1. До 2019 года они имели право проводить выездные проверки в отношении плательщиков страховых взносов, последние проверки были проведены в 2019 году, в настоящее время эти функции переданы налоговым органам. В 2019 году они могли проверять период до 2017 года, периоды с 2017 года уже проверяли налоговые органы, так эти функции были переданы им. Основанием для выездной проверки было решение руководителя ГУ УПФР в г. Нижневартовск ХМАО-Югры либо ее решение, это направление курировала она. Также в решении указывалось о том, является данная выездная проверка плановой или внеплановой. В июне 2015 года на основании ее решения сотрудником отдела администрирования страховых взносов - Свидетель №6 была проведена плановая выездная проверка в отношении ООО «НефтеСервис». Решение принималось в соответствии с утвержденным планом выездных проверок совместно с фондом социального страхования. ООО «НефтеСервис» на момент включение в план проверок осуществляло свою финансово-хозяйственную деятельность более трех лет, кроме того, основанием могло послужить для проверки поступающие жалобы работников ООО «НефтеСервис». При проверке правильности определения ООО «НефтеСервис» базы для начисления страховых взносов установлены расхождения между данными, отраженными в расчете по форме РСВ_1 и данными по результатам проверки. Так, 2012, 2013, 2014 гг. не начислены страховые взносы на сумму заработной платы в размере 247 909 432,82 рублей, начисленной сотрудникам организации - ООО «НефтеСервис». Данное нарушение подтверждалось копией сводов по начисленной заработной плате помесячно и копией анализа взносов в ПФР по сотрудникам. По результатам проведенной проверки Свидетель №6 был составлен Акт выездной проверки № 007 от 05 июня 2015 года, где были отражены указанные нарушения. Ею этот акт изучался. Свидетель №6 в акте было указано на систематичность нарушений ООО «НефтеСервис» в периоды с 2012- 2014 годы, указанные расхождения и нарушения свидетельствовали на неоднократно повторяющиеся нарушения, а именно: не доначисление страховых взносов на определенные виды заработной платы. В связи с этим, начальником ФИО 1 было принято решение о наложении штрафа на ООО «НефтеСервис» в размере 20% неуплаченной суммы страховых взносов за неумышленное совершение правонарушения в соответствии со ст. 47. п. 1 Федерального закона № 212-ФЗ. Свидетель №6, проводя выездную проверку ООО «НефтеСервис» на предмет соблюдения пенсионного законодательства РФ, с какими-либо вопросами возникающие у него в ходе проведения проверки к ней не обращался. Если возникали вопросы Свидетель №6 обращался непосредственно к начальнику государственного учреждения УПФ РФ г. Нижневартовске в ХМАО-Югре ФИО 1 ФИО 1 с ней не обсуждал результаты и решение по проверки ООО «НефтеСервис» по акту № 007 от 05 июня 2015 года. Выездную проверку ООО «НефтеСервис» контролировал лично ФИО 1 Акт выездной проверки № 007 от 05 июня 2015 года ООО «НефтеСервис» ей принесли на ознакомление и правильность составления. Акт составлен по форме и замечаний нет. За умышленные действия действующим законодательством России предусматривался штраф в размере 40% от неуплаченной суммы страховых взносов по каждому виду страхования. Но практики применения размеров штрафа не было, разъяснений ПФ РФ о том, в каких случаях применяется 20% штраф, а в каких 40 % штраф не было. ФИО 1 вынес решение на привлечение к ответственности ООО «НефтеСервис» в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов, поскольку в период всей проверки ООО «НефтеСервис» самостоятельно внесли корректировки индивидуальных сведений в период с 2012 по 2014 годов. По решению ФИО 1 Свидетель №6 было оформлено решение о наложении на ООО «НефтеСервис» в размере 20%, это решение подписывал лично ФИО 1 Разъяснений по применению размеров штрафов не было, не было арбитражной практики. После проведения проверки и вынесения ФИО 1 решения, ООО «НефтеСервис» уплатил в бюджет пенсионного фонда доначисленную по результатам проверки сумму страховых взносов порядка более 60 млн. рублей. Сумму штрафа в размере 20% от неначисленной (неуплаченной) суммы страховых взносов в размере 13 438 934 рубля 09 копеек ООО «НефтеСервис» сразу оплачивать не стало, а обжаловало решение ФИО 1 в Арбитражный суд ХМАО-Югры.

В ходе дополнительного допроса свидетель Свидетель №10 поясняла, что порядок привлечения к ответственности по ст. 47 Федерального закона №212-ФЗ от 24 июля 2009 года и по ст. 17 Федерального закона №27-ФЗ от 01 апреля 1996 года предусмотрен самим Федеральным законом №212-ФЗ от 24 июля 2009 года и соответственно Федеральным законом №27-ФЗ от 01 апреля 1996 года. Никаких методических рекомендаций не было. Привлекать к ответственности по ст.47 Федерального закона №212-ФЗ от 24 июля 2009 года на период проверки ООО «НефтеСервис» было затруднительно. Вопрос, как применять, предусмотренный ст.47 данного Федерального закона признак «умышленно» никто не знал, и разъяснении по этому поводу никаких не было. По данному вопросу неоднократно обращались в Пенсионный фонд Российской Федерации, однако разъяснений никаких не было, практики применения ч.2 ст.47 Федерального закона №212-ФЗ от 24 июля 2009 года в Российской Федерации также никакой не было. Решение о привлечении ООО «НефтеСервис» к ответственности по ч. 1 ст. 47, а не по ч. 2 ст. 47 №212-ФЗ от 24 июля 2009 года принимал руководитель Управления Пенсионного фонда России г. Нижневартовск ХМАО-Югры ФИО 1 Полагает, что ФИО 1 принял такое решение, так как привлекать к ответственности по ч.2 ст.47 Федерального закона №212-ФЗ от 24 июля 2009 года на период проверки ООО «НефтеСервис» было затруднительно. Решение об отказе в привлечении ООО «НефтеСервис» к ответственности за нарушение законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования принял и подписал сам руководитель ФИО 1 Проект данного решения готовил специалист Управлением Пенсионного фонда России в г. Нижневартовск ХМАО-Югры Свидетель №6. Почему ФИО 1 принял такое решение, ей не известно. Кофемашина в приемной ФИО 1 имелась. До прихода ФИО 1 в Управление Пенсионного фонда России в г. Нижневартовск ХМАО-Югры кофемашина в приемной имелась. Производилась ли замена кофемашины в последующем, она не знает. В приемной имелось небольшое помещение, как раз в этом помещении и располагалась кофемашина. Обзор помещения из приемной не доступен, поэтому присутствующие в приемной не видели, что находилось в помещении.

Свидетель Свидетель №11 поясняла, что с 2002 года по июль 2017 года она состояла в должности главного специалиста-ревизора филиала № 1 ГУ РО Фонда социального страхования РФ по ХМАО-Югре. В ее должностные обязанности входили, в том числе документальные плановые и неплановые проверки правильности расходов на выплату страхового обеспечения, в рамках которых производилась проверка правильности произведенных расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний страхователя. Плановые проверки проводились на основании плана, составленного начальником регионального отдела и утвержденного вышестоящим руководством. Распределение, согласно которому определялись сотрудники, проводившие проверки, также составлялись начальником регионального отдела. Указанные проверки проводились в отношении субъектов предпринимательства различных уровней, в том числе индивидуальных предпринимателей, обществ с ограниченной ответственностью, а также государственных и муниципальных предприятий, зарегистрированных на территории города Нижневартовск и Нижневартовского района. По результатам указанных проверок, справка о непринятых к зачету расходах передавалась, в том числе в Пенсионный фонд для доначисления взносов. Сведения из указанных справок должны быть отражены в акте Пенсионного фонда и соответственно Пенсионный фонд на основании результатов проверки обязан включить в налогооблагаемую базу непринятые к зачету суммы и доначислять страховые взносы. Одним из таких предприятий, в отношении которого проводилась проверка правильности расходов на выплату страхового обеспечения, являлось Общество с ограниченной ответственностью «НефтеСервис». Согласно справке о результатах проверки правильности расходов на выплату страхового обеспечения от 17 февраля 2015 года в отношении ООО «НефтеСервис», в ней отражены результаты проведенной проверки, а именно расходы непринятые к зачету за 2012, 2013, 2014 годы. Данная проверка проводилась на основания решения руководителя филиала № 1 ГУ РО Фонда социального страхования РФ по ХМАО - Югре Ульянова В.А. от 06 февраля 2015 года № 9/ОСС.Р. Данная проверка была поручена ей. После проведения проверки, ею была составлена данная справка о том, что в ходе проверки непринятые к зачету расходы, произведенные страхователем с нарушением требований законодательных и иных нормативных правовых актов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, либо не подтвержденные документами в установленном порядке, составили в сумме 25780 рублей 67 копеек, в том числе: в 2012 году - 6399 рублей 8 копеек; в 2013 году - 4676 рублей 83 копейки; в 2014 году - 14704 рубля 76 копеек. В справке имеется ее подпись, а также сведения сотрудника Пенсионного фонда, которому она передала данную справку - ведущему специалисту Свидетель №6 Передача данной справки в Пенсионный фонд осуществлена для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд. Сведения, отраженные в данной справке, в обязательном порядке должны были быть указаны в акте пенсионного фонда.

Свидетель Свидетель №12 пояснял, что в отделении ПФР по ХМАО-Югре он работает с апреля 2010 года, трудоустроился в это время на должность ведущего специалиста-эксперта отдела организации администрирования страховых взносов отделения ПФР по ХМАО- Югре, именно в этой должности он и работал до момента реорганизации отдела в связи с передачей полномочий по администрированию страховых взносов налоговым органам с 01 января 2017 года. С апреля 2021 года он работает в должности ведущего специалиста эксперта в отделе регистрации страхователей и учета платежей в отделении ПФР по ХМАО-Югре. Порядок проведения выездных проверок страхователей регламентирован методическим рекомендациями по организации проведения выездных проверок плательщиков страховых взносов, утвержденными Правлением ПФ России от 03 февраля 2011 года № 34р (далее - методически рекомендации). В настоящее время указанные методические рекомендации не действуют в связи с прекращением полномочий в ПФ России по администрированию страховых взносов, но эти методические рекомендации действовали с момента их издания по конец 2019 года. Указанные методические рекомендации являются внутренним документом ПФ России и обязательны для сотрудников ПФ России в части проведения и оформления результатов выездных проверок страхователей. Указанные рекомендации составлены в соответствии с № 212 ФЗ и являются документом в части регламентации именно проведения и оформления результатов выездных проверок. За все время деятельности страхователя - ООО «НефтеСервис», в отношении этой организации было проведено 2 выездные проверки: в 2015 году, по результатам которой был составлен акт № 007 от 05 июня 2015 года и решение от 09 июля 2015 года № 027/007/007-2015 о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах и решение от 09 июля 2015 года № 027/007/007-2015 об отказе в привлечении лица к ответственности за нарушение законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования; в 2019 году, по результатам которой был составлен акт от 04 июня 2019 года № 027-007/021-2019 и решение от 09 июля 2019 года № 027/007/021-2019. Указанные выше решения с отделением ПФР по ХМАО-Югре подразделением в г. Нижневартовск не согласовывались, поскольку в подразделении ПФР в г. Нижневартовск имеются свои специалисты, которые несут ответственность за законность принятых решений и актов. Согласно методическим рекомендациям, производится отбор страхователей по 10 критериям (п. 2.1 раздела 2 этих рекомендаций), далее в 2014 году на основании совместного письма ПФР и ФСС России перечень критериев отбора страхователей для проверки был расширен до 15 критериев; в 2015 году ООО «НефтеСервис» было включено в план-график проверок на 2015 год по критерию № 12 - отсутствие выездных проверок страхователя в течение 3 лет и более. Указанный план-график выездных проверок до страхователей, в отношении которых планируется проверка, не доводится, официально не публикуется, обязанность по публикации указанного плана законодательно не предусмотрено. В этом плане указан приблизительно месяц начала проверки в отношении страхователя. Согласно плану на 2015 год, в отношении ООО «НефтеСервис» была запланирована выездная проверка на октябрь 2015 года. Поскольку документы: акт № 007 от 05 июня 2015 года и решение от 09 июля 2015 года № 027/007/007-2015 о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах и решение от 09 июля 2015 года № 027/007/007-2015 об отказе в привлечении лица к ответственности за нарушение законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования, были составлены ранее времени указанного в плане проверок, значит, в этот план вносились в установленном порядке изменения. После вынесения решения о проведении выездной проверки страхователя на уровне территориального подразделения руководством этого подразделения определяется сотрудник, который эту проверку будет проводить, если он проверку проводит один, если проверка проводится группой, назначается руководитель этой группы проверяющих. Процедура проведения выездной проверки следующая: сотрудники территориального подразделения ПФР выходят на место к страхователю, где вручают под роспись руководителю страхователя или уполномоченному по доверенности лицу решение о проведении выездной проверки и требование о предоставлении в ходе проверки соответствующих документов. В ходе проверки происходит сверка бухгалтерской документации страхователя в части начисления и выплаты заработной платы с ранее представленной в подразделение ПФР отчетности по форме РСВ-1 (отчетность по начислению и уплате страховых взносов) каждого работника этой организации. В ходе выездной проверки осуществляется сплошная проверка организации, то есть проверяются документы в части выплат и бухгалтерская документация на всех физических лиц, с которыми у страхователя имеются отношения. При большой списочной численности работников страхователя проверяются отношения по каждому блоку работников (инженерно-технический персонал, администрация и т.д.) выборочно без каких-либо критериев, поскольку невозможно проверить в таком случае абсолютно всех работников в сроки, установленные законом и рекомендациями. Жалобы физических лиц в отношении страхователя могут быть основанием включения указанного страхователя в план проверки на следующий период (год). Ст. 46 Федерального закона №212-ФЗ предусматривает ответственность за несвоевременное предоставление страхователем отчетности по форме РСВ-1, а ст. 47 указанного закона предусматривает ответственность за неуплату страховых взносов. В ходе выездной проверки привлекали к ответственности страхователя по ст. 47 указанного закона, по ст. 46 указанного закона не привлекали к ответственности, поскольку на момент проверки отчетность уже была сдана, тем более своевременность сдачи отчетности проверяется в ходе камеральной проверки. Ответственность за не предоставление в срок сведений персонифицированного учета предусмотрена ст. 17Федерального закона № 27-ФЗ. В момент сдачи сведений по персонифицированному учету страхователь не мог знать, что в ходе выездной проверки в отношении него будут установлены нарушения в этой части, например, не мог знать, что в ходе выездной проверки будет установлено неправильное определение базы для исчисления страховых взносов, поэтому для страхователя на момент сдачи первоначальной отчетности по персонифицированному учету на тот момент эти сведения не могли быть признаны недостоверными, соответственно, если страхователь в установленный после выявления нарушений срок по персонифицированному учету устранил эти нарушения, то есть подал корректировку сведений по персонифицированному учету на каждого физического лица, по которому выявлены нарушения, то указанного страхователя нельзя привлекать к ответственности по ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ, поскольку этот страхователь устранил указанные нарушения в срок. Соответственно решение от 09 июля 2015 года № 027/007/007-2015 об отказе в привлечении лица к ответственности за нарушение законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования было принято, согласно рекомендациям ПФР от 24 июля 2015 года, согласно которым, оснований для привлечения к ответственности по ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ в случае своевременной сдачи корректирующих сведений по персонифицированному учету по нарушениям, выявленным в ходе выездной проверки, не имеется. Решение от 09 июля 2015 года № 027/007/007-2015 об отказе в привлечении лица к ответственности за нарушение законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования принято законно. Согласно решению от 09 июля 2015 года № 027/007/007-2015 о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах, ООО «НефтеСервис» было привлечено по ч. 1 ст. 47 Федерального закона № 212-ФЗ, а не по ч. 2 ст. 47 Федерального закона № 212-ФЗ, поскольку в материалах проверки отсутствовали доказательства, свидетельствующие об умышленном характере совершенного правонарушения, критериев определения правонарушения, совершенного умышленно, не было, также не имелось практики привлечения страхователей по ч. 2 ст. 47 Федерального закона № 212-ФЗ. Системность нарушений ООО «НефтеСервис», установленная по акту № 007 от 05 июня 2015 года и решению от 09 июля 2015 года № 027/007/007-2615 о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах, не является однозначным критерием умышленности совершения правонарушения, поскольку системность и умышленность правонарушения являются разными понятиями. Все решения в отношении ООО «НефтеСервис» подписывал и принимал по результатам проверок ФИО 1

Свидетель Свидетель №43 поясняла, что в ходе анализа расчетных счетов ООО «НефтеСервис» (ИНН 8603155062) за период с 2013 по 2017 годы включительно установлено следующее: С расчетного счета ООО «НефтеСервис» (ИНН 8603155062) №40702810100000003102, открытого в ПАО КБ «Приобье», 27 августа 2014 года перечислены денежные средства в адрес ООО «Сервис-Центр» (ИНН 8603136912) в сумме 378 207 рублей по платежному поручению № 3013 с назначением платежа «по счету 935 от 26.08.2014 за услуги» и 23 сентября 2014 года перечислены денежные средства в адрес ООО «Сервис-Центр» (ИНН 8603136912) в сумме 18 150 рублей по платежному поручению № 3267 с назначением платежа «по счету 998 от 05.09.2014 за услуги». За период 2015-2017 годы перечислений денежных средств с вышеуказанного расчетного счета в адрес организаций: ООО «Оптика-Центр» ИНН 8603086845, ООО «Гостиница «Журавушка» ИНН 8603136302, ООО «Дом Быта «Сервис-Центр» ИНН 8603241995, ООО «Гостиный Двор «ОБЬ» ИНН 8603241890, ООО «Сервис-Центр» ИНН 8603136912, ИП Свидетель №17 не установлено. С расчетного счета ООО «НефтеСервис» (ИНН 8603155062) №, открытого в ПАО банке «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ», г.Санкт-Петербург, 17 июля 2015 года перечислены денежные средства в адрес ООО «Сервис-Центр» (ИНН 8603136912) в сумме 300 000 рублей по платежному поручению № 2219 с назначением платежа «по счету 460 от 13 июля 2015 года за услуги питания, без НДС» и 27 июля 2015 года перечислены денежные средства в адрес ООО «Сервис-Центр» (ИНН 8603136912) в сумме 1 000 000 рублей по платежному поручению № 2358 с назначением платежа «по счету 494 от 29 июля 2015 года за услуги по организации мероприятия». За период 2013-2014, 2016-2017 годы перечислений денежных средств с вышеуказанного расчетного счета в адрес организаций: ООО «Оптика-Центр» ИНН 8603086845, ООО «Гостиница «Журавушка» ИНН 8603136302, ООО «Дом Быта «Сервис-Центр» ИНН 8603241995, ООО «Гостиный Двор «ОБЬ» ИНН 8603241890, ООО «Сервис-Центр» ИНН 8603136912, ИП Свидетель №17, не установлено. Перечислений денежных средств с расчетных счетов ООО «НефтеСервис» (ИНН 8603155062): №, открытом в ПАО НГАБ «Ермак»,г. Нижневартовск, №, открытом в ПАО Банк «ВТБ 24», №, открытом в ПАО Банк «Уралсиб» в филиале г. Екатеринбурга, №, открытом в Западно-Сибирском Банке ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ», филиал в г. Сургут, в адрес организаций: ООО «Оптика-Центр» ИНН 8603086845, ООО «Гостиница «Журавушка» ИНН 8603136302, ООО «Дом Быта «Сервис-Центр» ИНН 8603241995, ООО «Гостиный Двор «ОБЬ» ИНН 8603241890, ООО «Сервис-Центр» ИНН 8603136912, ИП Свидетель №17, не установлено. Кроме того, при исследовании сведений о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «НефтеСервис» также установлено следующее: 19 марта 2015 года с расчетного счета ООО «НЕФТЕСЕРВИС» №, открытого в ПАО банке «ЕРМАК», на счет №, открытый в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанка России» в г. Тюмень на имя Свидетель №17, перечислены денежные средства в размере 3 000 000,00 руб. с наименованием платежа: «Перечисление займа по договору № 18/2015 от 19.03.2015 на л/с № Свидетель №17 Сумма 3 000 000 Без налога (НДС)». 06 ноября 2015 года с расчетного счета ООО «НЕФТЕСЕРВИС»№, открытого в ПАО банке «ЕРМАК», на счет №, открытый в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанка России» в г. Тюмень на имя Свидетель №17, перечислены денежные средства в размере 200 000,00 руб. с наименованием платежа: «Оплата по счету № от 05.11.2015г. за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 200000-00Без налога (НДС)». 10 декабря 2015 года с расчетного счета ООО «НЕФТЕСЕРВИС» №, открытого в ПАО банке «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ», на счет №, открытый в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанка России» в г. Тюмень на имя Свидетель №17, перечислены денежные средства в размере 200 000,00 руб. с наименованием платежа: «Оплата по счету № 351 от 10.12.2015г. за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 200000-00Без налога (НДС)». 17 декабря 2015 года с расчетного счета ООО «НЕФТЕСЕРВИС» №, открытого в ПАО банке «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ», на счет №, открытый в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанка России» в г. Тюмень на имя Свидетель №17, перечислены денежные средства в размере 110 000,00 руб. с наименованием платежа: «Оплата по счету № от 17.12.2015г. за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 110000-00Без налога (НДС)». 04 февраля 2016 года с расчетного счета ООО «НЕФТЕСЕРВИС» №, открытого в ПАО банке «ЕРМАК», на счет №, открытый в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанка России» в г. Тюмень на имя Свидетель №17, перечислены денежные средства в размере 1 500 000,00 руб. с наименованием платежа: «Оплата по договору № за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 1500000-00Без налога (НДС)». 04 февраля 2016 года с расчетного счета ООО «НЕФТЕСЕРВИС» №, открытого в ПАО банке «ЕРМАК», на счет №, открытый в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанка России» в г. Тюмень на имя Свидетель №17, перечислены денежные средства в размере 300 000,00 руб. с наименованием, платежа: «Оплата по договору № за оказанные услуги нал/с № Свидетель №17 Сумма 300000-00Без налога (НДС)». 24 февраля 2016 года с расчетного счета ООО «НЕФТЕСЕРВИС» №, открытого в ПАО банке «ЕРМАК», на счет №, открытый в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанка России» в г. Тюмень на имя Свидетель №17, перечислены денежные средства в размере 100 000,00 руб. с наименованием платежа: «Оплата по договору № за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 100000-00Без налога (НДС)». Указанный счет № является счетом физического лица - Свидетель №17, с которым, то есть с Свидетель №17., хозяйственных отношений у ООО «НефтеСервис» (ИНН 8603155062) не установлено.

Свидетель Свидетель №13 поясняла, что со 02 апреля 2018 года она назначена на должность начальника Межрайонного управления ПФ РФ в г. Нижневартовске. В этот же день произошла реорганизация в форме слияния управлений в г. Нижневартовске и г. Мегионе. Ранее до марта 2018 года в должности начальника Управления ПФ РФ в г. Нижневартовске занимал ФИО 1 В 2019 году в ООО «НефтеСервис» проведена выездная проверка, были выявлены значительные нарушения начисления и уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование. В связи с изложенным ею в октябре 2019 года подготовлена пояснительная записка в адрес ГУ-ОПФР по ХМАО-Югре, в которой констатировано о недобросовестности ООО «НефтеСервис» в качестве страхователя и поступлении жалоб от работников. Внеплановые выездные проверки могли проводиться не чаще одного раза в 3 года. Подобные решения могли исходить от прокуратуры или вышестоящего органа – ГУ Отделение ПФ РФ по ХМАО-Югре. В последнем случае решение о проведении внеплановой проверки могло приниматься по результатам рассмотрения информации нижестоящего органа о выявляемых массовых нарушениях, в том числе по информации ГУ Управление ПФ РФ в г. Нижневартовске. То есть, ФИО 1, занимая должность начальника Управления в г. Нижневартовск, при выявлении значительных нарушений закона в деятельности ООО «НефтеСервис» обладал правом информировать ГУ Отделение ПФ РФ по ХМАО-Югре, которое, в свою очередь, могло назначить проведение внеплановой проверки. При поступлении обращений в части в обязательном порядке у работодателя запрашиваются сведения о трудовой деятельности гражданина. В случае выявления несвоевременного предоставления работодателем сведений, представляемых для ведения индивидуального учета в системе обязательного пенсионного страхования, принимаются реагирования, в том числе выносится требование о предоставлении корректирующих сведений, рассматривается вопрос о привлечении к административной ответственности в случае неисполнения требования.

Свидетель Свидетель №14 поясняла, что в период с 2011 года по 2017 год она работала в должности главного специалиста-эксперта отдела администрирования страховых взносов Управления ПФ РФ в г. Нижневартовске, после чего переведена на должность ведущего специалиста указанного отдела и в январе 2022 года вышла на пенсию. Отдел занимался приемом отчетности по начисленным и уплаченным страховых взносам, взысканием задолженности по взносам, пени и штрафам, проведением документальных и камеральных проверок. Непосредственным ее начальником была Свидетель №8. С 2001 года Управление возглавлял ФИО 1 В ее должностные обязанности входило составление планов выездных проверок, взаимодействие с сотрудниками Фонда социального страхования. В декабре 2014 года ФИО 1 утвержден план совместных выездных проверок на 2015 год. ООО «НефтеСервис» было включено в план для проверки в октябре 2015 года, поскольку указанный страхователь не проверялся на протяжении более 3 лет. В дальнейшем, ввиду поступления значительного количества жалоб от работников ООО «НефтеСервис» срок проверки решением заместителя начальника ГУ-УПФР в г. Нижневартовск Свидетель №10 перенесен на февраль 2015 года. Проверка была поручена сотруднику ее отдела ФИО 4 Вместе с этим, поскольку в ООО «НефтеСервис» фактически не велся учет начисления заработной платы и отчислений страховых взносов, в проверке участвовали все сотрудники группы выездных проверок, помогали произвести расчеты по каждому работнику. В ходе проверки ФИО 1 поинтересовался у нее ходом проверки и почему она так долго идет, на что она ответила, что идет работа по восстановлению документов. По результатам проведенной проверки был составлен Акт выездной проверки № 007 от 05 июня 2015 года, где были отражены выявленные нарушения. Согласно акту проверки в 2012, 2013, 2014 гг. ООО «НефтеСервис» не начислены страховые взносы на сумму заработной платы в размере 247 909 432,82 рублей, начисленной сотрудникам организации. Данное нарушение подтверждалось копией сводов по начисленной заработной плате помесячно и копией анализа взносов в ПФР по сотрудникам. Далее начальником Управления ФИО 1 было принято решение о наложении штрафа на ООО «НефтеСервис» в размере 20% неуплаченной суммы страховых взносов, это примерно 13 млн. рублей. Полагает, что данное решение соответствует законодательству, поскольку практики применения ч. 2 ст. 47 ФЗ № 212 на тот период не имелось, как и толкования понятия систематичности нарушений. В дальнейшем ООО «НефтеСервис» в течение года погасило недоимку по страховым взносам. Однако жалобы от работников ООО «НефтеСервис» продолжали поступать и в последующие годы. В 2019 году она проводила выездную проверку в ООО «НефтеСервис». В ходе проверки общество опять не представило документы, сославшись на их утрату. В ходе проверки вновь были выявлены аналогичные нарушения, что и при проверке 2015 года.

Свидетель Свидетель №15 поясняла, что с 2010 года она работала начальником отдела персонифицированного учета Управления ПФ РФ в г. Нижневартовске. Указанный отдел занимался приемом отчетности от страхователей. С 2001 года Управление возглавлял ФИО 1. С деятельностью ООО «НефтеСервис» она столкнулась ввиду рассмотрения обращений работников данной организации, которые обращались ввиду нарушения их прав на пенсионное страхование, а именно из-за несвоевременного или некорректного предоставления работодателем сведений, представляемых для ведения индивидуального учета в системе обязательного пенсионного страхования. По каждой жалобе ею выносились требования в адрес ООО «НефтеСервис», которые исполнялись в двухнедельный срок, в связи с чем вопрос о мерах ответственности не возникал. Заявителям направлялись соответствующие ответы о получении корректирующих сведений. О взаимоотношениях ФИО 1 и генерального директора ООО «НефтеСервис» Симаковой Е.О. она ничего не знает. Единственное ФИО 1 говорил, что в случае поступления значительного количества жалоб и выявления массовых нарушений пенсионного законодательства со стороны ООО «НефтеСервис» необходимо докладывать ему лично. Вообще ООО «НефтеСервис» недобросовестный страхователь, в отношении данного Общества систематически поступали жалобы от работников и лишь после требования Управления ООО «НефтеСервис» предоставляло корректировочные сведения. В приемной ФИО 1 всегда была кофемашина, ее марки, период и источник приобретения, она не знает. Срок хранения переписки с заявителями составляет 3 года, в связи с чем ранее в следственные органы предоставлены лишь часть сохранившихся обращений. Остальные обращения работников ООО «НефтеСервис», поступившие с 2014 года по 2017 год уничтожены ввиду истечения срока хранения.

Свидетель Свидетель №16 поясняла, что она работает в должности заместителя управляющего Отделением Пенсионного фонда Российской Федерации по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре (далее по тексту – ОПФ в округе). Она знакома с ФИО 1, последний принят на должность начальника Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовск (далее по тексту – УПФ в г. Нижневартовске) в 2001 году и проработал в указанной должности до марта 2018 года. За время работы ФИО 1 каких-либо нареканий к его профессиональной деятельности не возникало. В 2017 году ФИО 1 рассматривался на комиссии по соблюдению требований к служебному поведению и урегулированию конфликта интересов ввиду нарушений, допущенных при заполнении справок о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера за 2016 год. За выявленные нарушения ФИО 1 было объявлено замечание. В 2001 году было утверждено Положение о государственном учреждении – Управлении Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа. В соответствии с постановлением Правления ПФР от 13 ноября 2017 года с апреля 2018 года произошла реорганизация, а именно слияние Управлений ПФР в г. Нижневартовске и г. Мегионе в единое межрайонное управление – Управление ПФР в г. Нижневартовске (межрайонное). До 2015 года все руководители территориальных подразделений на территории округа в своей деятельности руководствовались нормативной базой, ведомственными актами, трудовым договором и положениями о соответствующих территориальных подразделениях. Должностная инструкция на ФИО 1 утверждена лишь 15 октября 2015 года. Вместе с этим, учитывая, что руководители территориальных управлений осуществляют руководство и организацию деятельности вверенных подразделений, соответственно задачи соответствующих управлений, отраженные в их положениях, в полной мере являются должностными обязанностями их руководителей, которые несут всю полноту ответственности за выполнение работы, возложенной на соответствующее подразделение.

Свидетель Свидетель №48 поясняла, что в 2012 году умер ее отец ФИО 19, после чего она вступила в наследство и с 2013 года стала единственным участником и директором ООО «Винотека» и ООО «Сервис-Центр плюс». ООО «Винотека» занималось розничной продажей алкогольных напитков, имело сеть магазинов в г. Нижневартовск, один из которых располагался на первом этаже здания по адресу: г. Нижневартовск, <адрес>. На втором этаже здания имеется банкетный зал, который использовался организациями, принадлежащими ее маме – Свидетель №17 ООО «Винотека» или ООО «Сервис-Центр плюс» к использованию банкетного зала отношения не имели. Оптовой торговлей алкогольных напитков ООО «Винотека» с момента ее вступления в наследство фактически не занималось, лишь в 2013 году было совершено несколько оптовых реализаций, после чего Общество стало осуществлять только розничную торговлю. Общество осуществляло деятельность до 2015 года и в 2016 году прекратило деятельность путем реорганизации в форме присоединения к ООО «Сервис-Центр плюс». В настоящее время она является участником и директором ООО «Сервис-Центр плюс», основным видом деятельности которого является сдача в аренду недвижимого имущества. Офис ООО «Винотека» и ООО «Сервис-Центр плюс» располагался по адресу: г. Нижневартовск, <адрес>, в настоящее время офиса по указанному адресу нет, вся документация хранится по месту ее проживания. Договорная, финансовая и иная документация ООО «Винотека» и ООО «Сервис-Центр плюс» за 2013-2016 г.г. не сохранилась и уничтожена ввиду истечения сроков хранения. Ей знакома Симакова Е.О., которая является директором ООО «НефтеСервис». Ранее ее мама Свидетель №17 занималась предпринимательской деятельностью, в частности, гостиничным и ресторанным бизнесом. В предпринимательскую деятельность матери она не вникала, как она ее осуществляла и через какие юридические лица, она не знает, ее предпринимательская деятельность с предпринимательской деятельностью матери не пересекались, каждый был самостоятелен. ООО «Винотека» и ООО «Сервис-Центр плюс» каких-либо хозяйственных отношений с ООО «НефтеСервис» или Симаковой Е.О. не имело. Каких-либо крупных партий алкогольных напитков ООО «НефтеСервис» или Симакова Е.О. не приобретали, возможно, они приобретали алкогольные напитки в обычном порядке через магазин. Однако выяснить это фактически невозможно, поскольку учет покупателей в розничной торговле не ведется. Какой-либо задолженности ООО «НефтеСервис» или Симакова Е.О. перед ООО «Винотека» или ООО «Сервис-Центр плюс» не имели. В настоящее время организации ее мамы находятся в банкротном состоянии, где находится документация по ее предпринимательской деятельности, ей не известно, в зданиях ООО «Винотека» и ООО «Сервис-Центр плюс» она никогда не хранилась.

Свидетель Свидетель №18 пояснял, что с 2004 по 2019 года он являлся директором ООО «ТД «Центр Логистики». В его должностные обязанности директора ООО «ТД «Центр Логистики» входило организация экономической, производственной деятельности данного Общества. Главным бухгалтером ООО «ТД «Центр Логистики» была ФИО 2. ООО «ТД «Центр Логистики» ликвидировано 12 сентября 2019 года. В собственности у ООО «ТД «Центр Логистики» имелась база отдыха «Радуга», расположенная по адресу: автодорога Нижневартовск-Радужный, 1А. Между администрацией г. Нижневартовска и ООО «ТД «Центр Логистики» был заключен муниципальный контракт от 19 декабря 2017 года № №, согласно которому ООО «ТД «Центр Логистики» продало администрации г. Нижневартовска вышеуказанную базу отдыха «Радуга» и передало ее по акту приема передачи от 21 декабря 2017 года. Основное назначение базы отдыха «Радуга» являлось предоставление своим сотрудникам отдыха, то есть для собственных нужд. Каких-либо хозяйственных отношений ООО «ТД «Центр логистики» с Симаковой Е.О., ООО «НефтеСервис», ИП Свидетель №17 ИНН 860303556372, а также с подконтрольными Свидетель №17 организациями: ООО «Оптика-Центр» ИНН 8603086845, ООО «Гостиница «Журавушка» ИНН 8603136302, ООО «Дом Быта «Сервис-Центр» ИНН 8603241995, ООО «Гостиный Двор «ОБЬ» ИНН 8603241890, ООО «Сервис- Центр» ИНН 8603136912 не было. База отдыха «Радуга» в период с 2014 по 2017 г.г. ООО «ТД «Центр логистики» перечисленным физическим и юридическим лицам в аренду не сдавалась. Такие виды услуг, как сдача домиков в аренду физическим и юридическим лицам, на базе отдыха «Радуга» ООО «ТД «Центр логистики» не осуществляло. ООО «ТД «Центр логистики» каких-либо услуг по предоставлению столовой, поваров, продаж алкогольной продукции на базе отдыха «Радуга» не предоставляло.

Свидетель Свидетель №19 поясняла, что в период с 2010 г. по конец 2017 г. она работала по договору гражданско-правового характера в ООО «ТД «Центр Логистики». Она оказывала услуги администратора на базе отдыха «Радуга». Основным назначением базы отдыха «Радуга» являлось предоставление своим сотрудникам, то есть работникам ООО «ТД «Центр Логистики», отдыха. Такие виды услуг, как сдача домиков в аренду физическим и юридическим лицам, на базе отдыха «Радуга» ООО «ТД «Центр логистики» не осуществляло. ООО «ТД «Центр логистики» каких-либо услуг по предоставлению столовой, поваров, продаж алкогольной продукции на базе отдыха «Радуга» не предоставляло. Какие-либо расчеты на базе отдыха «Радуга» не происходили, кассы не было, услуги на платной основе никакие не оказывались. Симакова Е.О., ООО «НефтеСервис», ИП Свидетель №17, ООО «Оптика-Центр» ИНН 8603086845, ООО «Гостиница «Журавушка» ИНН 8603136302, ООО «Дом Быта «Сервис-Центр» ИНН 8603241995, ООО «Гостиный Двор «ОБЬ» ИНН 8603241890, ООО «Сервис- Центр» ИНН 8603136912 ей не знакомы, за период оказания услуг администратора на базе отдыха «Радуга» каких-либо взаимоотношений с указанными физическими и юридическими лицами, по вопросу сдачи в аренду домиков, предоставление иных услуг на базе отдыха «Радуга», не было.

Свидетель Свидетель №20 пояснял, что в МАУ г. Нижневартовска «Молодежный центр» он работает с февраля 2021 года в должности ведущего юрисконсульта, в его обязанности входит договорная работа, разрешение правовых вопросов в учреждении и вне его, составление локальных актов в учреждении. Согласно приказу № 3985/36-П от 29 декабря 2017 года, департамент муниципальной собственности и земельных ресурсов администрации г. Нижневартовска передал из состава муниципальной казны в оперативное управление МАУ г. Нижневартовска «Молодежный центр» комплекс объектов недвижимости, согласно приложению к этому приказу, стоимостью 39 998 583 рубля 33 копейки. Это имущество, переданное в учреждение, называется: база отдыха «Радуга. База отдыха «Радуга» предназначена для организации досуга для молодежи, а также для предоставления услуг по организации отдыха и досуга граждан. Расчеты наличными денежными средствами с учреждением за оказанные услуги невозможны, расчеты производятся исключительно посредством внесения денежных средств на счет учреждения. Согласно перечню контрагентов, учреждение с момента передачи базы отдыха «Радуга» каких-либо услуг Симаковой Е.О., ООО «НефтеСервис», Свидетель №17, ООО «Оптика-Центр» ИНН 8603086845, ООО «Гостиница «Журавушка» ИНН 8603136302, ООО «Дом Быта «Сервис-Центр» ИНН 8603241995, ООО «Гостиный Двор «ОБЬ» ИНН 8603241890, ООО «Сервис-Центр» ИНН 8603136912, ФИО 1 не оказывало.

Свидетель Свидетель №5 поясняла, что 06 июня 2016 года ею по указанию генерального директора ООО «НефтеСервис» Симаковой Е.О. был осуществлен выезд в магазин «Mвидео», расположенный по адресу: г. Нижневартовск, <адрес>, торговый центр «Каньон». Ей была выдана доверенность на получение кофемашины. Так указанного числа она приехала в указанный магазин с целью получения кофемашины, после получения которой Симакова Е.О. сообщила ей о том, что полученную кофемашину будет необходимо передать Свидетель №2 и она уже дальше разберется самостоятельною, лишних вопросов она не задавала, после чего направилась обратно в офис, после прибытия она зашла к Свидетель №2 и передала кофемашину и прилагающиеся к ней документы.

Свидетель Свидетель №4 поясняла, что в ООО «НефтеСервис» она устроилась примерно в 2012 году и работала в должности заместителя генерального директора. В ее обязанности входило подготовка документов для участия в тендерах, закупка материалов, контроль расходов приобретенных материалов, курирование юридического отдела. Она видела ФИО 1 только один раз примерно в мае-июне 2016 года, когда он приходил сам к Симаковой Е.О.. Через некоторое время ее к себе пригласила Симакова Е.О. и она увидела у нее в кабинете ФИО 1 и Свидетель №2, но при ней ничего они не обсуждали. Через некоторое время ФИО 1 попрощался с ними и ушел, а они остались втроем. После выхода из кабинета ФИО 1 Симакова Е.О. сказала Свидетель №2: «<данные изъяты>, да купи ты ему эту кофемашину, он же всю плешь проест (или не отстанет)...», что по смыслу было адресовано ФИО 1

В ходе дополнительного допроса свидетель Свидетель №4 поясняла, что решение о приобретении для ФИО 1 за счет средств ООО «НефтеСервис» кофемашины было принято Симаковой Е.О, которая в ее присутствии дала указание Свидетель №2 приобрести для ФИО 1 кофемашину.

В ходе дополнительного допроса свидетель Свидетель №4 поясняла, что основными заказчиками ООО «НефтеСервис» являлись в период с 2015 по 2017 годы ООО «Газпромнефть-Муравленко», «Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз», с 2018 года, насколько она помнит АО «СлавнефтьМегионнефтегаз», с 2012 года работали с АО «Томск-нефть», но точно, по какой период работали с АО «Томск-нефть», она не помнит, это предприятия, от которых поступала в ООО «НефтеСервис» выручка, это основные заказчики, за счет которых существовало предприятие. С указанными предприятиями были заключены соответствующие контракты на выполнение работ по капитальному и текущему ремонту скважин на месторождениях, а также были контракты с ними на отпуск солевого раствора и выполнение операций по глушению скважин и технологических операций по КРС и ТРС (капитальный и текущий ремонт скважин). Насколько она помнит, эти предприятия - АО «Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз», АО «Томск-нефть», АО «СлавнефтьМегионнефтегаз», перечисляли в ООО «НефтеСервис» денежные средства по факту выполнения работ в полном объеме. Ее основной задачей всегда было: участие и подготовка документов для участия в торгах, проверка обоснованности заявок на закуп, работа с юридическим отделом в части заключения и курирования договоров с поставщиками и заказчиками, согласование заявок на закуп товарно-материальных ценностей, работа с кураторами контрактов со стороны заказчиков. Ведением бухгалтерского учета и налоговой отчетности занималась бухгалтерия. Главным бухгалтером с 2013 года по март 2018 года являлась Свидетель №2

Свидетель Свидетель №21 поясняла, что в период с весны 2013 года по ноябрь 2014 года она работала главным бухгалтером ООО «Винотека». Основной вид деятельности ООО «Винотека» розничная торговля алкогольной продукцией. У ООО «Винотека» было несколько магазинов розничной торговли алкогольной продукции. В период ее работы ООО «Винотека» занималась только розничной торговлей алкогольной продукцией и никаких массовых мероприятий не проводило. Банкетный зал не относился к ООО «Винотека» и свадьбы, юбилеи и др. не проводили, и оплата на расчетный счет ООО «Винотека» от юридических лиц и физических лиц не поступала, счета не выставлялись за проведение массовых мероприятий (свадьбы, банкеты, юбилеи). ООО «НефтеСервис» ей не знакомо и Симакову Е.О. она не знает. Банкеты для ООО «НефтеСервис» и Симаковой Е.О. не проводили. Денежные средства поступали на счета ООО «Винотеки» только от розничной продажи алкогольной продукции.

Свидетель Свидетель №22 поясняла, что с 2012 по 2015 г.г. она работала в ООО «Винотека» в должности специалиста по кадрам. Ей известно, что в здании ООО «Винотека» на втором этаже был банкетный зал, где проводились свадьбы, юбилеи, различные банкеты. Кто проводил банкеты ей неизвестно, работников «Винотеки» это не касалось. В период ее работы в ООО «Винотека» ей не были знакомы ООО «НефтеСервис» и Симакова Е.. Регулярное питание работников ООО «НефтеСервис» не осуществлялось. ООО «Винотека» осуществляло реализацию алкогольной продукции и продовольственных товаров.

Свидетель Свидетель №23 пояснял, что с 2001 года по 2016 год он работал в ООО «Винотека» в должности главного инженера. На втором этаже был банкетный зал, где проводились свадьбы и юбилеи. ООО «НефтеСервис» и Симакова Е.О. ему не знакомы. Регулярное питание работников ООО «НефтеСервис» не осуществлялось.

Свидетель Свидетель №24 поясняла, что она работала главным бухгалтером ООО «Винотека». Основной вид деятельности ООО «Винотека» розничная торговля алкогольной продукцией. У ООО «Винотека» было несколько магазинов розничной торговли алкогольной продукции. В период ее работы ООО «Винотека» занималось только розничной торговлей алкогольной продукцией и никаких массовых мероприятий не проводило. Банкетный зал не относился к ООО «Винотека» и свадьбы, юбилеи и др. не проводили, и оплата на расчетный счет ООО «Винотека» от юридических лиц и физических лиц не поступала, счета не выставлялись за проведение массовых мероприятий (свадьбы, банкеты, юбилеи). ООО «НефтеСервис» ей не знакомо и Симакову Е.О. она не знает. Банкеты для ООО «НефтеСервис» и Симаковой Е.О. не проводили. Денежные средства поступали на счета ООО «Винотеки» только от розничной продажи алкогольной продукции.

Свидетель Свидетель №25 поясняла, что в период с 2013 года по 2015 год она работала в ООО «Винотека» директором, ранее в период с 2009 года по 2013 год работала заведующей магазина в данной организации. Учредителем ООО «Винотека» являлась Свидетель №48 Основной вид деятельности ООО «Винотека» розничная торговля алкогольной продукцией. У ООО «Винотека» было несколько магазинов розничной торговли алкогольной продукции. В период ее работы ООО «Винотека» занималось только розничной торговлей алкогольной продукцией и никаких массовых мероприятий не проводило. ООО «Винотека» арендовало помещение для розничной продажи алкогольной продукции на первом этаже здания у ООО «Сервис Центр Плюс» по адресу: г. Нижневартовск, <адрес>. В банкетном зале, расположенном на втором этаже данного здания, ООО «Винотека» свадьбы, юбилеи и др. не проводило, и оплата на расчетный счет ООО «Винотека» от юридических лиц и физических лиц не поступала, счета не выставлялись за проведение массовых мероприятий (свадьбы, банкеты, юбилеи). ООО «НефтеСервис» ей не знакомо и Симакову Е.О. она не знает. Банкеты ООО «Винотека» для ООО «НефтеСервис» и Симаковой Е.О. не проводило. Денежные средства поступали на счета ООО «Винотека» только от розничной продажи алкогольной продукции.

Свидетель Свидетель №26 поясняла, что в период с 2009 года по 2015 год она осуществляла свою трудовую деятельность в должности главного бухгалтера ООО «Сервис - Центр», офис Общества располагался по адресу: г. Нижневартовск, <адрес> (гостиница «Обь»), к ООО «Сервис-Центр» относились гостиницы «Журавушка», гостиница «Обь», гостиница «Самотлор». В гостиницах «Обь» и «Самотлор» имелся банкетный зал. В указанных выше гостиницах проводились в банкетных залах юбилеи, свадьбы и другие мероприятия. Заказывались предварительно и меню согласовывали с администратором гостиницы. Юридические лица и предприниматели заключали договор на оказание услуг и проводили мероприятия в банкетных залах по предоплате, то есть после согласования меню производилась оплата на расчетный счет ООО «Сервис-Центр». На каждый банкет выставлялась счет-фактура и акт выполненных работ и договор. Из предъявленных ей на обозрение сведений о движении по расчетному счету ООО «Сервис-Центр» поясняет, что пару раз ООО «Сервис-центр» организовывало банкеты для ООО «НефтеСервис». Оплата производилась путем перечисления денежных средств на банковский счет. Кроме того, несколько раз ООО «Сервис-Центр» проводил фуршеты в 2013 - 2014 годах, но это были единичные случаи, оплата также поступала безналичным путем на расчетный счет ООО «Сервис-Центр».

Свидетель Свидетель №27 поясняла, что она работает директором в ООО «Оптика-Центр» с 2007 года по настоящее время. ООО «Оптика-Центр» за весь период ее работы проведение банкетов не осуществляло, розничной торговлей алкогольной продукцией не занималось, никакого отношения не имеет к проведению праздничных банкетов. Праздничные и корпоративные банкеты для ООО «НефтеСервис» не проводили, услуг общественного питания не оказывали.

Свидетель Свидетель №28 пояснял, что он был ликвидатором ООО «Торговый дом «Центр Логистики». В ходе ликвидации общества «Торговый дом «Центр Логистики» в его обязанности входило произвести ликвидацию общества и рассчитаться с кредиторами. Бухгалтерская документация ООО «Торговый дом «Центр Логистики» после исключения Общества из ЕГРЮЛ была уничтожена. Финансово-хозяйственные документы, отражающие взаимоотношения между ООО «Торговый дом «Центр Логистики» и ООО «НефтеСервис» не сохранились, но насколько он помнит, взаимоотношений не было. Симакову Е.О. он знает, никогда не общался, ООО «НефтеСервис» ему не знакомо.

Свидетель Свидетель №29 пояснял, что в период с марта 2016 года по март 2019 года он работал в должности водителя ООО «НефтеСервис», за ним был закреплен автомобиль LexusGS 450H. В его обязанности входило управление автомобилем и перевозка главного бухгалтера общества Свидетель №2, а также заместителя директора Свидетель №4. В течение 2016 года Свидетель №2 примерно раз в неделю ездила в Управление ПФ РФ в г. Нижневартовск, расположенное по <адрес>. В настоящее время он не помнит обстоятельства перевозки Свидетель №2 с кофемашиной в июне 2016 года в Управление ПФ РФ в г. Нижневартовск. Возможно, данный факт имел место, поскольку, как он указал ранее, Свидетель №2 около одного раза в неделю ездила по указанному адресу.

Свидетель Свидетель №30 поясняла, что ООО «Нефтесервис» занимается капитальным и текущим ремонтом скважин. Основными заказчиками ООО «Нефтесервис» являлись в период с ее трудоустройства 03 января 2013 года до 08 апреля 2020 года АО «Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз», АО «Томск-нефть», от которых поступала в ООО «Нефтесервис» выручка, это единственные заказчики, за счет которых существовало предприятие. С указанными предприятиями были заключены соответствующие контракты на выполнение работ по капитальному и текущему ремонту скважин на месторождениях. От указанных предприятий никогда не имелось авансовых платежей, соответственно, никогда не выставлялись счета-фактуры на авансовые платежи. Счета-фактуры на авансовые платежи представляют собой счета-фактуры, выданные на поступившую предоплату от заказчика, но предоплаты в ООО «Нефтесервис» от этих предприятий никогда не было. С момента ее трудоустройства в указанный период времени она занимала должность заместителя главного бухгалтера, в этот период бывали случаи ее увольнения по причине перехода на другую работу. При формировании налоговой декларации по НДС и книги покупок в программе 1 С Предприятие она выполняла указания главного бухгалтера Свидетель №2, которая выполняла указания директора ООО «Нефтесервис» Симаковой Е.О., поскольку все управленческие решения принимала только Симакова Е.О.. Она изначально формировала книги покупок и продаж, а также декларации по НДС в программе 1 С Предприятие по факту наличия внесенных документов, затем она передавала указанные документы Свидетель №2 для согласования с Симаковой Е.О. При составлении книги продаж и книги покупок сумма к уплате НДС в среднем была указана в размере примерно 30-60 млн. рублей. Это соответствовало действительности финансовой деятельности предприятия. После согласования указанных документов между Свидетель №2 и Симаковой Е.О. Свидетель №2, как главный бухгалтер, давала ей указание внести в книгу покупок счета-фактуры по ранее полученным авансам от заказчика, что не является правдой и не соответствует хозяйственной деятельности ООО «Нефтесервис». Кто конкретно предложил Свидетель №2 и Симаковой Е.О. подобную схему уклонения от уплаты налогов, она не знает. Указания о подобных внесениях сведений в документы давала Симакова Е.О. указывала им в императивной форме, что необходимо в книге покупок и декларации отразить несуществующую фактически счет-фактуру (авансовую) о якобы полученных ранее авансовых платежах от заказчиков. Но они понимали, что это все не соответствует действительности, поскольку заказчики - АО «Газпромнефть- Ноябрьскнефтегаз», АО «Томск-нефть», по предоплате не работали, соответственно, авансовых счетов фактур просто быть не могло. В случае получения предоплаты предприятие должно выписать само себе счет-фактуру авансовую на сумму предоплаты и отразить ее в книге продаж изначально, затем в момент выполнения работ данная авансовая счет фактура отражается в книге покупок, а вся сумма выполнения работ отражается в книге продаж. В результате на основании авансовой счет-фактуры в книге покупок, НДС отражается в налоговой декларации как налоговый вычет. По указанию Свидетель №2 она составляла книгу покупок, в которую вносила ложные сведения о счетах-фактурах по ранее полученным авансам, сумму указывала такую, чтобы сумма к уплате налогов соответствовала сумме, указанной Симаковой Е.О., то есть по указанию Симаковой Е.О. вносились заведомо ложные сведения о несуществующих фактах хозяйственной жизни ООО «Нефтесервис». При изучении книги покупок: за 1 квартал 2015 года пояснила, что счет-фактура авансовая № 1337 от 30 июня 2014 года на сумму 284861461,57 рублей, НДС - 43453443,29 рублей, принятая к учету для вычета по НДС в 1 квартале 2015 года; в 3 квартале 2015 года счет-фактура авансовая № 1337 от 31.12.2014 на сумму 289865800 рублей, НДС - 44216817 рублей, принятая к учету для вычета по НДС в 3 квартале 2015 года; в 4 квартале 2015 года счет-фактура авансовая № 996 от 30 сентября 2014 года на сумму 460376993,44 рублей, НДС - 70226999 рублей, принятая к учету для вычета по НДС в 4 квартале 2015 года; в 1 квартале 2016 года счет-фактура авансовая № 565 от 31 декабря 2013 года на сумму 340632763 рублей, НДС - 51960930 рублей, принятая к учету для вычета по НДС в 1 квартале 2016 года; во 2 квартале 2016 года счет-фактура авансовая № 631 от 30 июня 2014 года на сумму 394955000 рублей, НДС - 60247373 рублей, принятая к учету для вычета по НДС во 2 квартале 2016 года; в 3 квартале 2016 года счет-фактура авансовая № 1207 от 31 декабря 2014 года на сумму 420338853 рублей, НДС - 64119486 рублей, принятая к учету для вычета по НДС в 3 квартале 2016 года; в 4 квартале 2016 года счет-фактура авансовая №422 от 31 декабря 2013 года на сумму 363071820 рублей, НДС - 55383836,95 рублей, принятая к учету для вычета по НДС в 4 квартале 2016 года; в 1 квартале 2017 года счет-фактура авансовая № 996 от 30 сентября 2014 года на сумму 297586788 рублей, НДС - 45394595 рублей, принятая к учету для вычета по НДС в 1 квартале 2017 года; во 2 квартале 2017 года однозначно могу сказать, что счет-фактура авансовая № 996 от 30 сентября 2014 года на сумму 390945518 рублей, НДС - 59635757 рублей, принятая к учету для вычета по НДС в 2 квартале 2017 года; в 3 квартале 2017 года счет-фактура авансовая № 632 от 30 июня 2014 года на сумму 396779373 рублей, НДС - 60525667 рублей, принятая к учету для вычета по НДС в 3 квартале 2017 года; в 4 квартале 2017 года счет-фактура авансовая № 632 от 30 июня 2014 года на сумму 196666667 рублей, НДС - 30000000 рублей, принятая к учету для вычета по НДС в 4 квартале 2017 года, не соответствуют фактическим и реальным операциям ООО «Нефтесервис», поскольку с заказчиками по авансам ООО «Нефтесервис» не работало, авансовых платежей от заказчиков не поступало. Указанные счета-фактуры были внесены по указанию Симаковой Е.О., все декларации изучались и подписывались Симаковой Е.А., как генеральным директором предприятия, соответственно, только она отвечала за достоверность представленных сведений, а она знала, что указанные счета-фактуры являются ложными. Указанные заведомо ложные счета-фактуры вносились в книгу покупок и декларацию только по указанию Симаковой Е.О., чтобы уменьшить сумму НДС к уплате в бюджет. Внесение заведомо ложных данных о хозяйственной жизни осуществлялось по указанию Симаковой Е.О., она в свою очередь указание о проведение тех или иных счетов-фактур получала от Свидетель №2, как своего непосредственного начальника. Таким образом, Симакова Е.О. уклонялась от уплаты налога на добавленную стоимость, указанные ею авансовые счета-фактуры никогда не существовали, она их вносила в программу 1 С Предприятие по указанию Свидетель №2, которая получала эти указания от Симаковой Е.О., которая была единственной, кто принимал в ООО «Нефтесервис» управленческие решения. Предоставленные ей на обозрение копии договора на выполнение работ по капитальному, текущему ремонту и освоению скважин, технических заданий производства работ по капитальному ремонту скважин на месторождениях ООО «ЕСК», актов приема-передачи простых векселей, предварительного договора она никогда не видела. Указанные документы не соответствуют фактам хозяйственной жизни ООО «Нефтесервис». Чья подпись на данных документах, ей неизвестно. В договоре от 30 сентября 2013 года перечислены векселя, которые по данным актов приема-передачи еще не выпущены, эта нестыковка говорит о не существовании этой операции. Вексель должен быть выпущен единым днем в день приема-передачи. То есть в указанном договоре отражены физически несуществующие векселя. Также в актах приема-передачи должны быть отражены номера векселей, которых нет в представленных на обозрение документах, а этого нет, что еще раз говорит о том, что указанные документы не соответствуют фактам хозяйственной жизни ООО «ЕСК» и ООО «Нефтесервис», тем более она, как заместитель главного бухгалтера ООО «Нефтесервис», точно знает, что отношений между ООО «ЕСК» и ООО «Нефтесервис» не было. ООО «Ермаковская сервисная компания» ей неизвестна, соответственно, ООО «Нефтесервис» с ней не работало, если бы они с указанной организацией работали, то она бы это знала и помнила, поскольку видела бы от них бухгалтерские документы, с ООО «ЕСК» никаких хозяйственных отношений не было. Векселей в ООО «Нефтесервис» никогда не было. ООО «Консалт БТ» ей не знакомо, руководителей ее не знает, документы первичного бухгалтерского учета ООО «Нефтесервис» в ООО «Консалт БТ» не передавались. С момента ее трудоустройства, то есть с 03 января 2013 года до ее окончательного увольнения 11 марта 2021 года из ООО «Нефтесервис» Симакова Е.О. всегда лично принимала все управленческие решения, всегда лично контролировала расходование денежных средств, всегда лично сама согласовывала каждый платеж, без визы Симаковой Е.О. бухгалтерия никогда не принимала к оплате ни один платеж. Конкретно ни один работник в ООО «Нефтесервис», даже ее заместители, никогда не имели прав распоряжаться денежными средствами организации, принимать управленческие решения, все решения исключительно принимались единолично Симаковой Е.О., только ею. Бухгалтерия всегда все вопросы согласовывала через главного бухгалтера Свидетель №2 только с Симаковой Е.О., все платежи, отчетность и иное в обязательном порядке согласовывалось с Симаковой Е.О. Симакова Е.О. была в курсе всего происходящего в организации, принимала решения только она, без ведома Симаковой Е.О. ни одно финансовое и управленческое решение не принималось. она лично никогда финансовых и управленческих решений не принимала, доверенностей она не имела. Она выполняла лишь задания и поручения непосредственно главного бухгалтера Свидетель №2, которая получала соответствующие задания от Симаковой Е.О. Финансовыми вопросами в их организации на момент 2021 года занималась по согласованию с Симаковой Е.О. ФИО 5, которая исполняет поручения Симаковой Е.О. ФИО 5 производственного процесса не касается. В штате ООО «Нефтесервис» ФИО 5 не состояла, она оказывает и оказывала для ООО «Нефтесервис» бухгалтерские услуги. Но все управленческие и финансовые решения всегда принимала и принимает Симакова Е.О.. В части исчисления и уплаты страховых взносов в отношении нее как бывшего работника ООО «Нефтесервис» она уверена, что эта организация в отношении нее нарушила закон в части неполного указания размера ее заработной платы и соответственно, неполного исчисления и уплаты за нее размера страховых взносов в соответствующие фонды. Указанное свидетельствует о нарушениях закона со стороны Симаковой Е.О., как директора ООО «Нефтесервис», в части неверного исчисления и уплаты социально значимых взносов в указанные фонды, а также искажении сведений персонифицированного учета. Эти нарушения для нее являются существенными, поскольку от этих отчислений зависит размер ее будущей пенсии. Примерно осенью 2014 года Симакова Е.О. организовывала на базе «Радуга» какой-то праздник. Обслуживание на этой базе в ходе праздника вообще не осуществлялось, ООО «Нефтесервис» просто арендовал помещение у собственника на этой базе. Денежные средства за аренду базы оплачивались наличными денежными средствами в кассу организации, которой база была подведомственна, или со счета ООО «Нефтесервис» на счет собственника этой базы. Свидетель №17 и подконтрольные ей организации к организации указанного праздника никакого отношения не имели, они не обслуживали этот праздник, денежные средства Свидетель №17 и ее организации Симаковой Е.О. не перечислялись. Кроме того, Симакова Е.О. организовывала на базе отдыха «Радуга» в конце декабря 2016 года празднование Нового года для сотрудников ООО «Нефтесервис», Свидетель №17 и подконтрольные ей организации в проведении этого празднования Нового года также отношения не имеют, Свидетель №17 и ее организации указанный праздник не организовывали. Денежные средства Симакова Е.О. от имени ООО «Нефтесервис» лично Свидетель №17 и подконтрольным ей организацией за организацию этого праздника также не перечисляли, поскольку Свидетель №17 и ее организации к этому празднику никакого отношения не имели. Оплата всех мероприятий для ООО «Нефтесервис» всегда производилась с расчетных счетов ООО «Нефтесервис» на расчетные счета организаций, которые эти мероприятия устраивали. Никогда оплата за организацию подобных мероприятий со счетов ООО «Нефтесервис» не производилась на счета физических лиц, в том числе и на личные счета Свидетель №17, поскольку действующее законодательство требовало уплату НДФЛ с денежных средств, переводимых физическим лицам, это было не выгодно ООО «Нефтесервис».

Свидетель Свидетель №17 поясняла, что она занимается гостиничным бизнесом с 2005 года. По состоянию на 2015 год она владела ЗАО «Сервис-Центр». Гостиница «Обь» входила в состав данного общества. В 2020 году ею была произведена перерегистрация юридического лица и ЗАО «Сервис-Центр» стало ООО «Гостиный двор». Какими-либо иными предприятиями, организациями она по состоянию на 2015 год не владела. В настоящее время она не имеет никаких банковских счетов, как физическое лицо. Личными счетами она перестала пользоваться примерно с февраля 2020 года. До этого она имела счета в ПАО «Сбербанк» и ПАО «Открытие». Она никогда и ни в какой форме не имела отношений с Симаковой Е.О.. Если сама Симакова Е.О. рассказывала кому-то о том, что они с ней состоят в финансово-хозяйственных отношениях, то это неправда. Она никогда не вела никакой финансово-хозяйственной деятельности с ООО «НефтеСервис». ФИО 1 - это ее родной отец. Ей на личный счет № 3 000 000 рублей не поступало, в отношения по займу денежных средств с Симаковой Е.О. она не вступала. Перечисление на ее счет денежных средств в размере 200 000 рублей в ноябре 2015 года и в декабре 2015 года могло быть, это могла быть оплата за проведение новогоднего банкета на базе отдыха «Радуга». Иных перечисления она не помнит.

В ходе дополнительного допроса свидетель Свидетель №17 поясняла, что с Симаковой Е.О. она познакомилась до 2015 года, Симакова Е.О. заказывала мероприятия в помещениях ее организаций, также она организовывала мероприятия и в помещениях организаций Симаковой Е.О. Симакова Е.О. заказывала банкеты, фуршеты. Она как исполнитель мероприятий согласовывала счет-заказы на эти мероприятия. Финансово-хозяйственные отношения с организацией Симаковой Е.О. она имела в части организации банкетов и фуршетов в период 2014-2016 годов, возможно и ранее, возможно и позже организовывали банкеты. Никакое вознаграждение, а также денежные средства она ФИО 1 не передавала.

Свидетель Свидетель №31 поясняла, что в отношении ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 по результатам проведенной выездной налоговой проверки по НДС за 2015-2017 годы вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения от 30 сентября 2019 года № 10-15/1207. Доначислено 931 825 тыс. руб., в том числе налог (НДС) 593 026 тыс. руб., штраф 153 064 тыс. руб., пени 185 735 тыс. руб. В ходе проверки было выявлено три нарушения налогового законодательства. Первое нарушение. В рамках выездной проверки установлены нарушения налогового законодательства, а именно неправомерное заявление налогоплательщиком налоговых вычетов с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), в сумме 585 164 тыс. рублей. В ходе проверки установлено, что проверяемой организацией неправомерно в нарушение пункта 1 статьи 54.1 Налогового кодекса, подпункта 1 пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса, пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса приняты к вычету суммы НДС по несуществующим счетам-фактурам по несуществующей хозяйственной операции по предоставлению авансов и восстановлению их в книге покупок. ООО «НефтеСервис» в проверяемом периоде (2015-2017 годы) неправомерно заявлены к вычету счета-фактуры по неполученным в предыдущих налоговых периодах авансовым платежам Заказчиков. Проведен анализ счетов-фактур, выставленных ООО «НефтеСервис» в адрес Заказчиков и установлено, что оплата услуг осуществлялась по мере выполнения работ с отсрочкой платежа 1-2 месяца. Авансовые платежи отсутствовали. Единственным заказчиком в проверяемом периоде 2015 по 2017 годы являлся у ООО «Нефтесервис» только АО «Газпромнефть-ноябрьскнефтегаз», которое по предоплате (авансам) не работал вообще с ними. Кроме того, в период с 2013 по 2014 годы также никаких предоплат в ООО «Нефтесервис» не поступало. В ходе проверки выявлено умышленное искажение сведений о фактах хозяйственной жизни проверяемым налогоплательщиком, что противоречит нормам, установленным пунктом 1 статьи 54.1 Налогового кодекса. В ходе выездной налоговой проверки установлено и подтверждается материалами проверки, что ООО «НефтеСервис»: Денежные средства, перечисленные со счетов ООО «НефтеСервис» на лицевые счета взаимозависимых физических лиц, не возвращены (из 905 156 тысяч рублей, выданных как заемные средства, Симаковой Е.О. и ее близким родственникам, возвращено только 54 000 тысяч рублей или 6%). Результатом неправомерного наращивания налоговых вычетов по НДС явилось обналичивание (вывод из финансово-хозяйственного оборота) денежных средств, направленных на улучшение благосостояния самой Симаковой Е.О. и ее родственников. Инспекцией установлено умышленное искажение налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной деятельности, что противоречит норме, установленной пунктом 1 статьи 54.1 Налогового кодекса. ООО «НефтеСервис» умышленно включило в книгу покупок несуществующие счета-фактуры с АО «Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз» на оплату, частичную оплату, полученную в счет предстоящего выполнения работ, с целью завышения налоговых вычетов по НДС и вывода денежных средств из оборота налогоплательщика Симаковой Е.О. (руководителем ООО «НефтеСервис»), Последствием совершения налогового правонарушения являются потери бюджета Российской Федерации в сумме 585 164 904 рублей. Это сумма в виде незаконных вычетов по несуществующим авансовым счетам фактурам. После проведения выездной налоговой проверки ООО «Нефтесервис» с целью пояснения своей позиции по счетам-фактурам авансовым представило документы в подтверждение получения аванса, в виде векселей следующие документы: копия договора на выполнение работ по капитальному, текущему ремонту и освоению скважин от 30 сентября 2013 года № ЕСК-19-13, заключенный между ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 и ООО «Ермаковская Сервисная Компания» ИНН 8603133750; копии технических заданий производства работ по капитальному ремонту скважин на месторождениях ООО «ЕСК» для ООО «НефтеСервис» на 2015- 2017 годы; копии актов приема-передачи векселей. Налоговым органом в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля полностью опровергнута возможность заключения каких-либо договоров с ООО «ЕСК», а также факты приема-передачи векселей. Материалами проверки подтверждено, что ООО «ЕСК» не имело возможностей (финансовых/материальных/имущественных) выдать ООО «НефтеСервис» авансы путем передачи векселей в период 2013-2014 годы и ООО «НефтеСервис» не приведены доказательства обратного: Бухгалтерская отчетность ООО «ЕСК» однозначно свидетельствует об отсутствии факта выдачи авансов проверяемому налогоплательщику, отсутствии кредиторской/дебиторской задолженности в размере 3,6 млрд. руб.; ООО «ЕСК» в тот момент банкротилось. Учредители и участники ООО «ЕСК» - ООО «Юралс Кэпитал» полностью отрицают как факт заключения договора ООО «ЕСК» с ООО «НефтеСервис», так и факт передачи векселей. ООО «ЕСК» решением Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры признано несостоятельным (банкротом) и исключено из ЕГРЮЛ 16 декабря 2015 года. Руководители ООО «ЕСК» и работники ООО «ЕСК» (Свидетель №35, Свидетель №34, ФИО 6, ФИО 7, Свидетель №37, Свидетель №36, Свидетель №42, ФИО 8, Свидетель №39, Свидетель №40, ФИО 9) не подтвердили факт заключения договора от 30 сентября 2013 года № ЕСК-19-13 и факт выдачи векселей. Сотрудники ООО «ЕСК» (руководители, финансовый директор, главный инженер, главный бухгалтер, начальник правовой службы) дали идентичные показания, что о заключении договора с ООО «НефтеСервис» им ничего не известно, векселя не выпускались и не передавались, аванс не выплачивался, документы, представленные на обозрения свидетелям, свидетели видели впервые в жизни. В ходе допросов и истребования документов учредители/участники ООО «ЕСК» не подтвердили факт заключения договора от 30 сентября 2013 года № ЕСК-19-13 и факт выдачи векселей. Работники ООО «НефтеСервис» (кроме руководителя Симаковой Е.О.) - Свидетель №2, Свидетель №33, Свидетель №38, Свидетель №3 не подтвердили факт заключения договора от 30 сентября 2013 года № ЕСК-19-13 и факт получения векселей. Информация о передвижении Симаковой Е.О. и Свидетель №44 (умер <дата>) опровергает возможность подписания актов приема-передачи векселей; ООО «НефтеСервис» не представило оригиналы договора от 30 сентября 2013 года № ЕСК-19-13, акты приема-передачи выдачи векселей, копии/оригиналы векселей. Исследование подписи Свидетель №44 свидетельствует о недостоверности представленных документов. Проведенным исследованием с применением утвержденной методики производства технико-криминалистической экспертизы документов установлено, что подписи от имени Свидетель №44, изображения которых расположены в представленных копиях, выполнены с одного оригинал-макета (изображения) подписи Свидетель №44 путем монтажа. По результату анализ налоговой и бухгалтерской отчетности ООО «ЕСК» за 2013, 2014, 2015 годы. Установлено, что выдачи ценных бумаг (векселей) в 2013, 2014, 2015 годы на основании информации содержащейся в налоговой и бухгалтерской отчётности ООО «ЕСК» не производилось. Налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 1 квартал, полугодие 2015 года представлены без показателей. Общая сумма доходов ООО «ЕСК» за 2013-2015 годы составила 1 340 426 322 рублей, что полностью исключает возможность ООО «ЕСК» выдать авансы на сумму 3 600 000 000 рублей. ООО «НефтеСервис» не представило оригиналы договора от 30 сентября 2013 года № ЕСК-19-13, акты приема-передачи выдачи векселей, копии/оригиналы векселей. Второе нарушение выразилось в неправомерном предъявление к вычету ООО «НефтеСервис» сумм НДС за 2016, 2017 годы в размере 7 158 956 рублей. по взаимозависимому лицу ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354 без подтверждающих документов, а также отсутствие подтверждения использования оказанных услуг в деятельности, облагаемой НДС. Основанием для доначислений послужили следующие обстоятельства: не предоставление ООО «НефтеСервис» (проверяемый налогоплательщик) счетов-фактур и первичных документов по сделке с ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354 (взаимозависимое лицо); не предоставление ООО «НефтеСервис» актов оказанных услуг или иных документов, подтверждающих факт оказания услуг (предоставлены только счета-фактуры и договор). Место оказания услуг, вид и объем оказанных услуг в счетах-фактурах и договоре четко не определены. Все счета-фактуры подписаны Симаковой Е.О., которая является руководителем проверяемого налогоплательщика и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354 и сама не смогла в ходе допроса объяснить существо взаимоотношений между организациями и характер приобретенного товара, оказанной услуги. Показания свидетелей Свидетель №45, Свидетель №46 (бывшие работники проверяемого налогоплательщика), подтвердили, что факт формальной смены места работы с ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 на ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354. В трудовых обязанностях изменений не произошло. Смены фактического нахождения рабочего места также не происходило; взаимозависимость проверяемого налогоплательщика и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354 (один руководитель и учредитель - Симакова Е.О., располагаются по одному адресу, в 2016 году 36 работников налогоплательщика переведены в ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354, согласно книгам покупок и продаж единственным заказчиком и поставщиком товаров (работ или услуг) ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354 является проверяемый налогоплательщик); заказчик проверяемого налогоплательщика (АО «Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз») сообщил об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности с ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354. Керамическая плитка также приобреталась в небольших количествах и согласно описанию на сайте производителя никак не предназначена для монтажа в вагон-домах. Использование подобных ТМЦ на месторождениях в вагонах-домах и общежитиях ООО «НефтеСервис» документально не подтвердило. Документы по стандартизации, в том числе стандартов АО «Газпром», устанавливающих требования к безопасности, качеству, техническим характеристикам, функциональным и иным характеристикам ТМЦ, предназначенные для целей подтверждения соответствия ТМЦ требованиям стандартов АО «Газпром» ООО «НефтеСервис» не представило.

В ходе дополнительного допроса свидетель Свидетель №31 поясняла, что налоговый орган (территориальный орган и Управление) не имеет правовой и фактической возможности для перерасчета пени и штрафа на сумму НДС ООО «Нефтесервис», рассчитанной экспертом следственного комитета, в размере 590 701 027 рублей, поскольку решение налогового органа вступило в законную силу, законность решения их налоговой инспекции подтверждена решениями арбитражного суда ХМАО-Югры, апелляционной инстанцией арбитражного суда в г. Омск. Кассационная жалоба ООО «Нефтесервис» на указанные выше решения судов отозвана. Именно на сумму в размере 593 026 027 рублей, которая была установлена мероприятиями налогового контроля и отражена в решении налогового органа от 30 сентября 2019 года, налоговым органом и были произведены расчеты пени и штрафа. В связи с тем, что сумма пени и штрафа начисляется на сумму недоимки в указанном выше размере 593 026 027 рублей, а для налогового органа разница между суммой НДС в размере 590 701 027 рублей, рассчитанной экспертом, и суммой НДС, определенной налоговым органом в размере 593 026 027 рублей, не является для налогового органа недоимкой по НДС, поскольку эта сумма не была установлена в ходе мероприятий налогового контроля. Кроме того, сумма недоимки по НДС 593 026 027 рублей в отношении ООО «Нефтесервис» была предметом судебного рассмотрения в арбитражных судах, решение налогового органа признано законным. У налогового органа не имеется правовых оснований в рамках ст.89 НК РФ (выездная налоговая проверка) для проведения повторной или дополнительной выездной налоговой проверки в отношении ООО «Нефтесервис» с учетом заключения эксперта № 47-н от 12 марта 2021 года, поскольку налоговым органом может быть проверен только период, не превышающий 3 календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки, а события и проверяемый период в отношении ООО «Нефтесервис» относятся к периоду 2015-2017 годов, в ходе которых исследовались все необходимые документы, то есть более 3 лет назад. В связи с чем, налоговым органом в адрес ООО «Нефтесервис» в установленном налоговым законодательством Российской Федерации порядке не предусмотрена обязанность и правовая возможность для выставления уточненного требования об уплате НДС в размере, отличающемся от размера, установленного налоговым органом, соответственно, произвести перерасчет пеней и штрафа от суммы 590 701 027 руб. (в соответствии с заключением налоговой судебной экспертизы) не имеется правовой и фактической возможности. Также не имеется правовых оснований по указанным выше причинам произвести в отношении ООО «Нефтесервис» дополнительную или повторную налоговую проверку. В связи с чем, предоставить расчет пеней и штрафа на сумму 590 701 027 рублей (в соответствии с заключением налоговой судебной экспертизы) не имеется правовой и фактической возможности. Обязанность ООО «Нефтесервис» по уплате пени и штрафа от суммы 590 701 027 рублей (в соответствии с заключением налоговой судебной экспертизы) не возникает, поскольку эта сумма была установлена в ходе экспертизы, а не мероприятий налогового контроля. Пени и штрафы для налогового органа рассчитываются с сумм недоимки, установленной в ходе мероприятий налогового контроля, то есть с суммы 593 026 027 рублей. В решении налогового о привлечении к ответственности ООО «Нефтесервис» от 30 сентября 2019 года № 10-15/1207 давалась правовая оценка фиктивным, несуществующим, не отражающим факты реальной хозяйственной жизни счетам-фактурам ООО «Нефтесервис» за 2015 -2017 годы: № 1337 от 30 июня 2014 года на сумму 284 861 462 рублей, в том числе НДС 43 453 443 рублей, № 1337 от 31 декабря 2014 года на сумму 289 865 800 рублей, в том числе НДС 44 216 817 рублей, № 996 от 30 сентября 2014 года на сумму 460 376 993 рублей, в том числе НДС 70 226 999 рублей, №565 от 31 декабря 2013 года на сумму 340 632 763 рублей, в том числе НДС 51 960 930 рублей, № 631 от 30 июня 2014 года на сумму 394 955 000 рублей, в том числе НДС 60 247 373 рублей, № 1207 от 31 декабря 2014 года на сумму 420 338 853 рублей, в том числе НДС 64 119 486 рублей, № 422 от 31 декабря 2013 года на сумму 363 071 820 рублей, в том числе НДС 55 383 837 рублей, № 996 от 30 сентября 2014 года на сумму 297 586 788 рублей, в том числе НДС 45 394 595 рублей, № 996 от 30 сентября 2014 года на сумму 390 945 518 рублей, в том числе НДС 59 635 757 рублей, № 632 от 30 июня 2014 года на сумму 396 779 373 рублей, в том числе НДС 60 525 667 рублей, № 632 от 30 июня 2014 года на сумму 196 666 667 рублей, в том числе НДС 30 000 000 рублей; а также документам бухгалтерского учета по отношениям с ООО «Нефтесервис» (ИНН 8603174354) и ООО «Кайрос» (ИНН 0106005182). В ходе мероприятий налогового контроля по отношениям между ООО «Нефтесервис» (8603155062) и ООО «Нефтесервис» (ИНН 8603174354) установлен фиктивный документооборот, то есть документы бухгалтерского учета не соответствовали фактам хозяйственной жизни. В ходе мероприятий налогового контроля по отношениям между ООО «Нефтесервис» (8603155062) и ООО «Кайрос» (ИНН 0106005182) установлено, ООО «Нефтесервис» (8603155062) у ООО «Кайрос» (ИНН 0106005182) приобреталась элитная, дорогостоящая сантехника, которая не могла быть использована в производственной деятельности ООО «Нефтесервис» (8603155062), в связи с чем по сделкам по ее приобретению отсутствовало право на налоговый вычет, соответственно были начислены суммы по НДС. Соответственно, в решении налогового органа давалась правовая оценка и были доначислены суммы НДС по отношениям ООО «Нефтесервис» (8603155062) с ООО «Нефтесервис» (ИНН 8603174354) и ООО «Кайрос» (ИНН 0106005182), а также установлена фиктивность счетов-фактур ООО «Нефтесервис» за 2015 -2017 годы: № 1337 от 30 июня 2014 года на сумму 284 861 462 рублей, в том числе НДС 43 453 443 рублей, № 1337 от 31 декабря 2014 года на сумму 289 865 800 рублей, в том числе НДС 44 216 817 рублей, № 996 от 30 сентября 2013 года на сумму 460 376 993 рублей, в том числе НДС 70 226 999 рублей, №565 от 31 декабря 2013 года на сумму 340 632 763 рублей, в том числе НДС 51 960 930 рублей, № 631 от 30 июня 2014 года на сумму 394 955 000 рублей, в том числе НДС 60 247 373 рублей, № 1207 от 31 декабря 2014 года на сумму 420 338 853 рублей, в том числе НДС 64 119 486 рублей, № 422 от 31 декабря 2013 года на сумму 363 071 820 рублей, в том числе НДС 55 383 837 рублей, №996 от 30 сентября 2014 года на сумму 297 586 788 рублей, в том числе НДС 45 394 595 рублей, № 996 от 30 сентября 2014 года на сумму 390 945 518 рублей, в том числе НДС 59 635 757 рублей, № 632 от 30 июня 2014 года на сумму 396 779 373 рублей, в том числе НДС 60 525 667 рублей, № 632 от 30 июня 2014 года на сумму 196 666 667 рублей, в том числе НДС 30 000 000 рублей В связи с этим и была установлена сумма недоимки ООО «Нефтесервис» (8603155062) в размере 593 026 027 рублей. В ходе мероприятий налогового контроля, в ходе составления акта налоговой проверки и решения о привлечении к ответственности ООО «Нефтесервис» от 30 сентября 2019 года № 10-15/1207 доначисление сумм НДС в отношении ООО «Нефтесервис» (8603155062) по хозяйственным отношениям с другими контрагентами не производилось, что отражено в указанном выше решении налогового органа от 30 сентября 2019 года №10-15/1207.

Свидетель Свидетель №32 поясняла, что в ООО «Нефтесервис» она работала с 13 марта 2017 года по 08 февраля 2018 года в должности руководителя службы внутреннего аудита, в ее обязанности входил контроль и анализ внутреннего передвижения имущества компании, составление справок и отчетов для руководства, выполнение поручений руководителя. В период деятельности в указанной должности в ООО «Нефтесервис» про предприятие - ООО «ЕСК» (ИНН 8603133750) она ничего не слышала, ООО «Нефтесервис» с указанной организацией не работало. За время работы она не видела заключенных договоров с ООО «ЕСК» (ИНН 8603133750), ООО «НефтеСервис» не принимало участие в тендерной компании с ООО «ЕСК» ИНН 8603133750. Об этом она точно знает, поскольку указанное входило в ее обязанности по контролю за передвижением имущества компании и денежных средств. За время работы в ООО «НефтеСервис» в бухгалтерию и ей документы (счета-фактуры, векселя иные ценные бумаги) относительно ООО «ЕСК» не поступали, в бухгалтерском, налоговом учете указанные факты хозяйственной жизни не отражались в виду их отсутствия. Вообще в настоящее время расчеты векселями неактуальны, поскольку вексель упрощенно представляет собой долговую расписку, соответственно, вексель должен быть подтвержден финансовыми активами, имуществом. Что являлось предметом договора от 30 сентября 2013 года № ЕСК-19-13 между ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 и ООО «ЕСК» ИНН 8603133750, не знает, поскольку этого договора между ООО «ЕСК» и ООО «Нефтесервис» никогда не было. Передачи векселей в адрес ООО «НефтеСервис» от ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 никогда было, данные документы об их передаче поддельные. В договоре от 30 сентября 2013 года перечислены векселя, которые по данным актов приема-передачи еще не выпущены, эта нестыковка говорит о не существовании этой операции. Вексель должен быть выпущен единым днем в день приема-передачи. Также в актах приема-передачи должны быть отражены номера векселей, которых нет в представленных на обозрение документах, а этого нет, что еще раз говорит о том, что указанные документы не соответствуют фактам хозяйственной жизни ООО «ЕСК» и ООО «Нефтесервис». ООО «Консалт БТ» ей не знакомо, руководителей ее не знает, однозначно документы первичного бухгалтерского учета ООО «Нефтесервис» в ООО «Консалт БТ» под каким-либо предлогом (для консультаций) не передавались. Бухгалтерская отчетность ООО «Нефтесервис» однозначно свидетельствует об отсутствии каких-либо договорных отношений с ООО «НефтеСервис» и о выдаче авансов проверяемому налогоплательщику, в бухгалтерской отчетности ООО «Нефтесервис» представленные ей на обозрение документы не отражались и не могли отражаться, поскольку эти документы не соответствуют фактам хозяйственной жизни ООО «Нефтесервис» и ООО «ЕСК».

Свидетель Свидетель №33 пояснял, что с декабря 2013 года он работал в ООО «НефтеСервис», в декабре 2013 года работал мастером КРС, ПРС, с декабря 2013 года по август 2014 инженер- технолог ПРС, КРС, с августа 2014 по февраль 2015 года начальник цеха КРС, с февраля 2015 по июнь 2015 года главный инженер ОСП (обособленное подразделение) г. Муравленко, с июня 2015 года по июнь 2017 года главный инженер г. Нижневартовск, с июля 2017 года по февраль 2018 года исполнительный директор, с февраля 2018 года уволен. С июня 2018 года по 04 февраля 2019 года он снова работал в ООО «НефтеСервис» исполнительным директором. В его должностные обязанности входило следующее - когда работал мастером, он управлял работой 1 бригадой ПРС, КPC, главным инженером - осуществлял контроль работы 30 бригад КРС, исполнительным директором - осуществлял контроль работы 60 бригад ПРС, КРС. Он был ответственным за комплектацию людей, за контроль технологического процесса ПРС (подземный ремонт скважин), КРС (капитальный ремонт скважин). Он заказывал необходимые материалы, оборудование, контролировал процесс поставки комплектующего оборудования, материалов и прочее. ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 ему не знакомо. Свидетель №44 ему также не знаком. О заключении договора от 30 сентября 2013 года № ЕСК-19-13 между ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 и ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 на выполнение работ по капитальному, текущему ремонту и освоению скважин ему ничего не известно. Как разрабатывалась производственная компания в ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062, кто был «Заказчиком» ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 по договору от 30 сентября 2013 года № ЕСК-С19-13 в 2013, 2014, 2015 ему ничего не известно. Этот договор он никогда не видел. С ООО «ЕСК» во время его работы в ООО «НефтеСервис» они не работали, работ для них не осуществляли, их бригады для ООО «ЕСК» работы не производили, работы им не оплачивались со стороны ООО «ЕСК», векселей ни пользу ООО «НефтеСервис», ни в пользу ООО «ЕСК» не выдавалось. Вообще, он не помнит, чтобы во время его работы в ООО «НефтеСервис» расчеты производились векселями, расчеты производились только деньгами.

Свидетель Свидетель №34 пояснял, что в качестве генерального директора ООО «Ермаковская сервисная компания» (далее - ООО «ЕСК») он работал с 14 ноября 2012 года по 17 сентября 2013 года. В его должностные обязанности как руководителя ООО «ЕСК» входило решение всех производственных, технологических, хозяйственных и организационных задач. При передаче ему полномочий от прежнего директора ООО «ЕСК» какие-либо векселя ему не передавались. Вексель является номерной ценной бумагой в денежном эквиваленте. В период его руководства выпуск ценных бумаг, в том числе векселей не производился. Вообще ООО «ЕСК» не работало с векселями, оборотов векселей не было, все расчеты осуществлялись исключительно в рублях России. ООО «ЕСК» не имело и не приобретало векселя, ценные бумаги. В бухгалтерской отчетности ООО «ЕСК» векселей не было, в бухгалтерском балансе факты хозяйственной жизни с участием векселей не отражались и не могли отражаться, поскольку операций с векселями ООО «ЕСК» не производило никаких. Свидетель №44 ему знаком, как бывший руководитель ООО «ЕСК». Действующих доверенностей у Свидетель №44 не было. Если бы какие-либо векселя были и существовали, то они бы нашли отражение в бухгалтерском балансе ООО «ЕСК» и были бы им учтены. Предприятие - ООО «Нефтесервис» ему знакомо, на тендерных комиссиях слышал о нем, генеральный директор ООО «Нефтесервис» не знаком, хозяйственных отношений между ООО «ЕСК» и ООО «Нефтесервис» никогда не было, контрактов не заключалось. Соответственно, никаких векселей переданных ООО «ЕСК» в ООО «Нефтесервис» не было. У ООО «ЕСК» не было активов для обеспечения векселей для того, чтобы выпустить и передать кому-либо векселя номиналом 3 600 000 000 рублей. От ООО «НефтеСервис» в адрес ООО «ЕСК» векселя не передавались. Актов передачи векселей в ООО «ЕСК» не было. ООО «Консалт БТ» ему не знакомо, руководителей его не знает, документы первичного бухгалтерского учета ООО «ЕСК» в ООО «Консалт БТ» не передавались.

Свидетель Свидетель №35 пояснял, что в качестве генерального директора ООО «Ермаковская сервисная компания» он работал с 04 сентября 2012 года по 13 ноября 2012 года. При передаче ему полномочий от прежнего директора ООО «ЕСК» Свидетель №44 какие-либо векселя ему не передавались. В период его руководства выпуск ценных бумаг, в том числе векселей не производился. Вообще ООО «ЕСК» не работало с векселями, оборотов векселей не было, все расчеты осуществлялись исключительно в рублях России. ООО «ЕСК» не имело и не приобретало векселя, ценные бумаги. В бухгалтерской отчетности ООО «ЕСК» векселей не было, в бухгалтерском балансе факты хозяйственной жизни с участием векселей не отражались и не могли отражаться, поскольку операций с векселями ООО «ЕСК» не производило никаких. Свидетель №44 ему знаком, как руководитель ООО «ЕСК», передавший ему полномочия, они находились в хороших рабочих отношениях. После увольнения из ООО «ЕСК» Свидетель №44 каких-либо доверенностей на представление интересов ООО «ЕСК» не выдавалось. Действующих доверенностей у Свидетель №44 не было. От Свидетель №44 он принял бизнес-план, производственную программу, расстановку бригад, кадровые документы, поскольку главный бухгалтер ООО «ЕСК» продолжал работать, поэтому передачи финансовых документов не было, они оставались у главного бухгалтера ООО «ЕСК», фамилию ее не помнит, но векселей на крупные суммы не было. Безусловно, если бы какие-либо векселя были и существовали, то они бы нашли отражение в бухгалтерском балансе ООО «ЕСК» и были бы учтены. ООО «НефтеСервис» ему знакомо, генеральный директор ООО «НефтеСервис» ему знаком, это Симакова Е.О., встречались с ней на различных совещаниях, хозяйственных отношений между ООО «ЕСК» и ООО «НефтеСервис» никогда не было, контрактов не заключалось. Соответственно, никаких векселей, переданных ООО «ЕСК» в ООО «НефтеСервис» не было. ООО «Консалт БТ» ему не знакомо, руководителей ее не знает, однозначно документы первичного бухгалтерского учета ООО «ЕСК» в ООО «Консалт БТ» не передавались.

Свидетель Свидетель №36 пояснял, что он являлся генеральным директором ООО «Ермаковская сервисная компания» с 11 августа 2014 года по 18 декабря 2014 года, от предыдущего директора ООО «ЕСК» какие-либо векселя ему не передавались, ценные бумаги ему вообще не передавались. В период его руководства выпуск ценных бумаг, в том числе векселей не производился, соответственно, производство бланков векселей они нигде не заказывали. ООО «ЕСК» не имело и не приобретало векселя, а также иные ценные бумаги. Свидетель №44 ему не знаком. Свидетель №44 доверенности на представление интересов ООО «ЕСК» не выдавал. О заключении каких-либо договоров с ООО «НефтеСервис» ему ничего не известно. Генеральный директор ООО «НефтеСервис» Симакова Е.О. ему не известна. В бухгалтерском балансе ООО «ЕСК» нет сведений о хозяйственных отношениях с ООО «НефтеСервис», если бы указанные отношения с ООО «НефтеСервис» имели место, то это было бы отражено в бухгалтерской, налоговой отчетности ООО «ЕСК». Крупных сделок ООО «ЕСК» не заключало, в числе контрагентов ООО «НефтеСервис» не было. Финансово-хозяйственное положение ООО «ЕСК» не позволяло векселя кому-либо, тем более на крупные суммы. ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 решением Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры 13 мая 2015 года признано несостоятельным (банкротом) и исключено из ЕГРЮЛ 16 декабря 2015 года. С момента введения в отношении ООО «ЕСК» внешнего наблюдения им была передана документация арбитражному управляющему Свидетель №42 ООО «НефтеСервис» ни в кредиторах, ни в дебиторах ООО «ЕСК» не значился. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЕСК» позволяет сделать вывод об отсутствии возможностей (финансовых /материальных/ имущественных) выдать ООО «НефтеСервис» авансы путем передачи векселей в период 2013-2014 годы, ООО «ЕСК» векселя не передавало. ООО «ЕСК» в 2014 году находилось в сложном финансовом состоянии, что полностью исключало возможность выдать векселя на сумму 3 600 000 000 рублей и на другие суммы. Акты приема-передачи векселей он не видел. ООО «Консалт БТ» ему не знакомо, руководителей ее не знает, однозначно документы первичного бухгалтерского учета ООО «ЕСК» в ООО «Консалт БТ» при нем в должности директора ООО «ЕСК» не передавались.

Свидетель Свидетель №37 пояснял, что в качестве генерального директора ООО «Ермаковская сервисная компания» он работал с 18 ноября 2013 года по 30 июня 2014 года. При передаче ему полномочий от прежнего директора ООО «ЕСК» какие-либо векселя не передавались. В период его руководства выпуск ценных бумаг, в том числе векселей, не производился. ООО «ЕСК» не имело и не приобретало векселя, ценные бумаги. В период его руководства в ООО «ЕСК» векселеоборот не осуществлялся вообще, у общества не было такой возможности. Вообще ООО «ЕСК» не работало с векселями, оборотов векселей не было, все расчеты осуществлялись исключительно в рублях России. В бухгалтерской отчетности ООО «ЕСК» векселей не было, в бухгалтерском балансе факты хозяйственной жизни с участием векселей не отражались и не могли отражаться, поскольку операций с векселями ООО «ЕСК» не производило никаких. Свидетель №44 ему знаком формально. Свидетель №44 доверенности на представление интересов ООО «ЕСК» им не выдавались. После увольнения из ООО «ЕСК» Свидетель №44 каких-либо доверенностей на представление интересов ООО «ЕСК» не выдавалось, в этом просто не было смысла, поскольку он всегда находился на рабочем месте и имел возможность подписания необходимых документов. О заключении каких-либо договоров с ООО «НефтеСервис» ему ничего не известно. ООО «ЕСК» в производственной деятельности с ООО «НефтеСервис» не пересекались, договорных отношений не было. Производственной необходимости у ООО «ЕСК» в привлечении подрядной организации ООО «НефтеСервис» для выполнения работ не было. Соответственно, хозяйственных отношений между ООО «ЕСК» и ООО «НефтеСервис» никогда не было, контрактов не заключалось, векселей, переданных ООО «ЕСК» в ООО «НефтеСервис» не было. У ООО «ЕСК» не было активов для обеспечения векселей для того, чтобы выпустить и передать кому-либо векселя номиналом 3 600 000 000 рублей. От ООО «НефтеСервис» в адрес ООО «ЕСК» векселя не передавались. ООО «Консалт БТ» ему не знакомо, руководителей ее не знает, документы первичного бухгалтерского учета ООО «ЕСК» в ООО «Консалт БТ» не передавались.

Свидетель Свидетель №38 пояснял, что с сентября 2013 года по сентябрь 2014 года он работал главным инженером ООО «НефтеСервис», в его должностные обязанности в качестве главного инженера входила организация безопасного производства работ, руководство производственной деятельностью предприятия, представление интересов общества в рамках полномочий, участие в тендерах на этапе согласования тендерных процедур. Об ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 он слышал, но о договорных отношениях ООО «ЕСК» и ООО «НефтеСервис» ничего не знает, никого из сотрудников ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 не знает. Свидетель №44 ему не знаком. О договоре от 30 сентября 2013 года № ЕСК-19-13 между ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 и ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 (Заказчик) на выполнение работ по капитальному, текущему ремонту и освоению скважин ориентировочной стоимостью 3 600 000 000 руб. ничего не слышал. В период его трудоустройства ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 имело примерно 18 бригад, на момент увольнения 42 бригады, которые были задействованы на объектах ООО «ГазпромНефть-ННГ». Ему не давали задания по подготовке бригад и оборудования для оказания услуг по договорным отношениям с ООО «ЕСК» ИНН 8603133750. Все контракты с приложением технического задания по ТКРСиО должны были проходить процедуру согласования через него, по контракту № ЕСК-19-13 от 30 сентября 2013 года техническое задание он не видел. ООО «Консалт БТ» ему не знакомо, руководителей ее не знает, однозначно документы первичного бухгалтерского учета ООО «ЕСК» в ООО «Консалт БТ» не передавались.

Свидетель Свидетель №39 поясняла, что в должности главного бухгалтера ООО «ЕСК» она работала с апреля 2013 года по август 2014 года. В должности главного бухгалтера она полностью контролировала работу бухгалтерии и своевременное, правильное отражение всех хозяйственных операций в учете ООО «ЕСК», формирование бухгалтерской (финансовой), налоговой отчетности. ООО «НефтеСервис», Симакову Е.О. не знает, контактов с ней не имела и не имеет. Хозяйственных отношений между ООО «ЕСК» и ООО «НефтеСервис» не было никогда, договоров никогда не заключалось. Все договоры она визировала лично, имелся лист согласования, в котором ее виза была решающей перед подписанием договора руководителем предприятия - ООО «ЕСК», договор от 30 сентября 2013 года № ЕСК-19-13 никогда не заключался, это однозначно. Векселя ООО «ЕСК» однозначно никогда не выпускались, никому не передавались, поскольку указанные ценные бумаги всегда проходят через главную бухгалтерию, а главным бухгалтером была она. Соответственно, ООО «ЕСК» в адрес ООО «НефтеСервис» векселя не передавало, не могло передать, поскольку ООО «ЕСК» векселя никому не выдавало. Акты приема-передачи векселей однозначно не составлялись. Свидетель №44 ей знаком, как руководитель ООО «ЕСК» до октября 2012 года. После октября 2012 года у Свидетель №44 никаких полномочий в ООО «ЕСК» не было, доверенности ему не выдавались, поскольку в ООО «ЕСК» она являлась хранителем печати ООО «ЕСК», то есть печати на всех документах проставляла она, она печатей на доверенностях для Свидетель №44 не проставляла, таких доверенностей не было и быть не могло. Никакие действия, которые мог бы выполнить Свидетель №44 от ООО «ЕСК», с ней и ни с кем не согласовывались. Финансово-хозяйственное положение ООО «ЕСК» в период 2012-2015 годах вообще не позволяло заключить договор с кем-либо на сумму 3 600 000 000 рублей, так как предприятие было убыточным. Убытки ООО «ЕСК» были значительны, около 300 000 000 рублей. ООО «Консалт БТ» ей не знакомо, руководителей ее не знает, однозначно документы первичного бухгалтерского учета ООО «ЕСК» в ООО «Консалт БТ» не передавались.

Свидетель Свидетель №41 пояснял, что в настоящее время он работает в должности генерального директора АО «ЕПРС». В указанной должности работает с 2002 года. ООО «Ермаковская сервисная компания» ему знакомо. До января 2012 года он являлся соучредителем ООО «Ермаковская сервисная компания» с долей в уставном капитале в размере 2,25%. Сфера деятельности ООО «Ермаковская сервисная компания» была ремонт скважин. ООО «Ермаковская сервисная компания» он не руководил, ее экономической и производственной деятельностью не интересовался. В январе 2012 года он продал долю в уставном капитале в указанном предприятии ООО «Нижневартовское технологическое пассажирское приятие» в лице генерального директора ФИО 10. Генеральным директором ООО «Ермаковская сервисная компания» на тот период времени являлся Свидетель №44. Как собственник ООО «Ермаковская сервисная компания» решение о выпуске векселей на сумму 3 600 000 000 рублей он не принимал. Ему о каких-либо решениях о выпуске векселей на сумму 3 600 000 000 рублей руководства ООО «Ермаковская сервисная компания» ничего не известно. О какой-либо доверенности, якобы выданной Семерьянову в. Свидетель №34 от имени ООО «Ермаковская сервисная компания» ему ничего не известно. ООО «Консалт БТ» и его руководитель ему не знакомы.

Свидетель Свидетель №42 пояснял, что он в качестве временного управляющего ООО «Ермаковская сервисная компания» проводил анализ деятельности предприятия за три предшествующих года (2012-2014 годы), осуществлял сбор информации у регистрирующих органов о наличии имущества, имеющегося у ООО «ЕСК», формировал реестр кредиторов. Документы ООО «ЕСК» ему были переданы в 2015 году Свидетель №36. О выпущенных и переданных векселях ООО «ЕСК» в ООО «НефтеСервис» ему ничего не известно, данные векселя ему не передавались, документов об этих векселях он не видел. Если бы эти векселя были и существовали, то они бы нашли отражение в бухгалтерском балансе ООО «ЕСК» и были бы им проинвентаризированы, соответственно, никаких векселей переданных ООО «ЕСК» в ООО «НефтеСервис» на столь огромную сумму в размере 3 600 000 000 рублей не было, соответственно, эти векселя не отражают факты хозяйственной жизни ООО «ЕСК», являются поддельными. Свидетель №44 ему не знаком, доверенность Свидетель №44 не выдавалась. Согласно справке, представленной ООО «ЕСК» в арбитражный суд, по состоянию на 30 октября 2014 года никакого имущества ООО «ЕСК» в собственности не имело. ООО «ЕСК» в 2014 году находилось в предбанкротном состоянии, что полностью исключает возможность выдать векселя на сумму 3 600 000 000 рублей и на другие суммы, согласно актам. Также поясняет, что якобы были переданы векселя на сумму 1,32 млрд. рублей, в момент, когда в отношении ООО «ЕСК» уже введена процедура наблюдения. Этого просто не могло быть, все указанные акты передачи векселей поддельные, сфальсифицированные, не соответствуют фактам хозяйственной жизни ООО «ЕСК», на эту дату уже была введена процедура наблюдения в отношения ООО «ЕСК», в ходе сбора информации было установлено отсутствие у ООО «ЕСК» активов, транспортных средств, техники. ООО «Консалт БТ» и его руководитель ему не знакомы.

Свидетель Свидетель №40 пояснял, что он работал главным инженером в ООО «Ермаковская сервисная компания» с июля 2013 года по декабрь 2013 года. ООО «НефтеСервис» и Симакова Е.О. ему не известны. О заключении каких-либо договоров между ООО «ЕСК» и ООО «НефтеСервис» ему ничего не известно. О доверенностях, выданных Свидетель №44, ему ничего не известно. Необходимости в привлечении подрядных организаций в период его работы не было, поскольку в ООО «ЕСК» хватало своих бригад. О заключении договора № ЕСК-19-13 от 30 сентября 2013 года ему ничего неизвестно, кроме того, технические задания не могли быть составлены на 2015, 2016, 2017 годы, поскольку технические задания составляются на конкретные закупки, на определенный срок. ООО «ЕСК» в период его работы находилось в сложном финансовом состоянии, они с трудом выполняли бизнес-план, что и стало в последующем причиной смены генеральных директоров в ООО «ЕСК».

Судом исследовались также письменные материалы уголовного дела.

Протокол осмотра документов от 25 января 2022 года с фототаблицей, согласно которым осмотрены: 1,2) сопроводительное письмо № 2/6/140-128 от 04 февраля 2021 года о направлении результатов ОРД и постановление о предоставлении результатов ОРД от 04 февраля 2021 года в отношении генерального директора ООО «НефтеСервис» Симаковой Е.О. по факту передачи взятки начальнику ГУ-УПФ РФ в г. Нижневартовске ФИО 1 в сумме 3 000 000 рублей; 3) требование от 16 декабря 2020 года на проведение исследования бухгалтерских и иных документов ООО «НефтеСервис»; 4) справка от 11 января 2021 года об исследовании бухгалтерских и иных документов ООО «НефтеСервис», согласно которой по результатам проведенной выездной проверки ООО «НефтеСервис» установлена сумма не исчисленных и неуплаченных за период с 01 января 2012 года по 31 декабря 2014 года страховых взносов в размере 67 194 670,32 рублей, за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносов решением № 027/007/007-2015 начальника ГУ-УПФ в г. Нижневартовске ФИО 1 ООО «НефтеСервис» привлечено к ответственности в виде штрафа в размере 20% неуплаченной суммы страховых взносов по каждому виду страхования на общую сумму 13 438 934,09 рублей; 5) рапорт от 14 декабря 2020 года о приобщении выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО «НефтеСервис»; 6) выписка из ЕГРЮЛ со сведениями об ООО «НефтеСервис», согласно которой единственным участником и генеральным директором общества является Симакова Е.О.; 7) запрос в Управления ПФР в г. Нижневартовске от 21 сентября 2020 года о предоставлении актов и материалов проверок; 8) сопроводительное письмо о направлении запрашиваемых материалов; 9) копия акта выездной проверки от 05 июня 2015 года № 007 с приложениями, согласно которому проведена выездная проверка в ООО «НефтеСервис», по результатам которой выявлено занижение базы для начисления страховых взносов и принято решение взыскать с ООО «НефтеСервис» суммы неуплаченных страховых взносов в размере 67 194 670,32 рублей и пени в размере 5 147 735,28 рублей; 10) копия решения начальника ГУ - УПФ РФ в г. Нижневартовске ХМАО - Югры ФИО 1 о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах от 09 июля 2015 года № 027/007/007- 2015, согласно которому принято решение о привлечении ООО «НефтеСервис» к ответственности в виде штрафа в размере 20% неуплаченной суммы страховых взносов 13 438 934,09 рублей, начислении пени в размере 5 147 735,28 рублей, уплате недоимки в размере 67 194 670,32 рублей; 11) копия решения начальника ГУ-УПФ РФ в г. Нижневартовске ХМАО-Югры ФИО 1 об отказе в привлечении к ответственности за нарушение законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования от 09 июля 2015 года № 027/007/007-2015, согласно которому принято решение отказать в привлечении ООО «НефтеСервис» к ответственности за нарушение законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования; 12) копия квитанции о почтовом отправлении; 13) объяснение ФИО 11 от 07 декабря 2020 года; 14) объяснение Свидетель №31 от 29 января 2021 года; 15) письмо об оказании содействия в адрес УЭБиПК ГУ МВД России по Московской области от 10 ноября 2020 года; 16) рапорт о приобщении объяснения Свидетель №3; 17) объяснение Свидетель №3 с копиями свидетельства о регистрации по месту пребывания и паспорта; 18) объяснение Свидетель №2 от 28 декабря 2020 года; 19) копия решения № 1/2017 от 31 марта 2017 года участника ООО «НефтеСервис», согласно котором принято решение о продлении полномочий генерального директора ООО «НефтеСервис» Симаковой Е.О. с 01 апреля 2017 года на срок 5 лет; 20) копия приказа о приеме работника на работу № 00000997/1 от 09 июля 2013 года, согласно которому Свидетель №2 принята на работу в ООО «НефтеСервис» на должность главного бухгалтера с 09 июля 2013 года; 21) справка старшего оперуполномоченного от 26 октября 2020 года, согласно которой Свидетель №17 является индивидуальным предпринимателем, учредителем и руководителем ООО «Оптика-Центр», ООО «Гостиница «Журавушка», ООО «Дом быта «Сервис-Центр», ООО «Гостиный двор «Обь», ООО «Сервис-Центр»; 22) запрос УЭБ и ПК УМВД России по ХМАО - Югре от 26 октября 2020 года в МРИ ФНС России по ХМАО-Югре № 6; 23) сопроводительное письмо МИФНС № 6 по ХМАО - Югре от 02 ноября 2020 года, согласно которому направляются сведения о счетах в банках и иных кредитных учреждениях; 24-30) сведения о банковских счетах ООО «Дом быта «Сервис-Центр»; ООО «Сервис-Центр»; ООО «Гостиный двор «Обь»; ООО «Гостиница «Журавушка»; ООО «Оптика-Центр»; ИП Свидетель №17; Свидетель №17; 31) запрос в ПАО «ФК «Открытие» от 17 ноября 2020 года; 32) копия постановления Нижневартовского городского суда от 17 ноября 2020 года о предоставлении ПАО «ФК «Открытие» сведений о движении денежных средств по счетам ООО «Дом быта «Сервис-Центр», ООО «Сервис-Центр», ООО «Гостиный двор «Обь»; 33) сопроводительное письмо от 29 декабря 2020 года о направлении выписок по счетам; 34) оптический диск CD-R Verbatim с номером вокруг посадочного отверстия LH3137XJ23060990D6, содержащий файлы с выписками по счетам ООО «Дом быта «Сервис-Центр», ООО «Сервис-Центр», ООО «Гостиный двор «Обь» в ПАО «ФК «Открытие». При осмотре выписки по счету ООО «Сервис-Центр» № установлено, что: - 17 июля 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» № в ПАО «Банк «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ» на счет ООО «Сервис-Центр» № в ПАО «ФК «Открытие» осуществлен перевод денежных средств в размере 300 000 рублей с наименованием платежа: «Оплата по счету № от 13.07.2015г. за услуги общественного питания Сумма 300000-00 Без налога (НДС)»; - 29 июля 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» № в ПАО «Банк «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ» на счет ООО «Сервис-Центр» № в ПАО «ФК «Открытие» осуществлен перевод денежных средств в размере 1 000 000 рублей с наименованием платежа: «Оплата по счету № от 29.07.2015г. за услуги по организации мероприятия Сумма 1000000-00 Без налога (НДС)»; 35) запрос в ПАО «Сбербанк России» от 30 октября 2020 года; 36) копия постановления Нижневартовского городского суда от 15 октября 2020 года о предоставлении ПАО «Сбербанк России» сведений о движении денежных средств по счетам Свидетель №17; 37) сопроводительное письмо ПАО Сбербанк от 30 октября 2020 года, содержащее информацию о наличии расчетных счетов у Свидетель №17 в ПАО Сбербанк, с приложением оптического носителя, содержащего сведения о движении денежных средств по банковским счетам; 38) Оптический носитель, содержащий файлы с выписками по счетам Свидетель №17 и иной информацией с 01 января 2013 года по 29 октября 2020 года. При осмотре выписки установлено, что на счет №, открытый в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанка России» в г. Тюмень на имя Свидетель №17: - 19 марта 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ЗАО НГАБ «ЕРМАК», перечислены денежные средства в размере 3 000 000 рублей с наименованием платежа: «Перечисление займа по договору № 18/2015 от 19.03.2015 на л/с № Свидетель №17 Сумма 3 000 000Без налога (НДС)»; - 06 ноября 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ЗАО НГАБ «ЕРМАК», перечислены денежные средства в размере 200 000 рублей с наименованием платежа: «Оплата по счету № 193 от 05 ноября 2015 года за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 200000-00Без налога (НДС)»; - 10 декабря 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ПАО «Банк «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ», перечислены денежные средства в размере 200 000 рублей с наименованием платежа: «Оплата по счету № от 10.12.2015г. за оказанные услуги на л/с 40№ Свидетель №17 Сумма 200000-00Без налога (НДС)»;- 17 декабря 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ПАО «Банк «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ», перечислены денежные средства в размере 110 000 рублей с наименованием платежа: «Оплата по счету № от 17.12.2015г. за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 110000-00Без налога (НДС)»; - 04 февраля 2016 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в АО «Банк» «ЕРМАК», перечислены денежные средства в размере 1 500 000 рублей с наименованием платежа: «Оплата по договору № за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 1500000-00Без налога (НДС)»;- 20 февраля 2016 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в АО «Банк «ЕРМАК», перечислены денежные средства в размере 300 000,00 рублей с наименованием платежа: «Оплата по договору № за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 300000-00Без налога (НДС)»; - 24 февраля 2016 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в АО «Банк «ЕРМАК», перечислены денежные средства в размере 100 000 рублей с наименованием платежа: «Оплата по договору № за Оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 100000-00Без налога (НДС)»; 39) запрос в ПАО «БАНК УРАЛСИБ от 24 ноября 2020 года; 40) копия постановления Нижневартовского городского суда от 17 ноября 2020 года о предоставлении ПАО «БАНК УРАЛСИБ» сведений о движении денежных средств по счетам ООО «Сервис-Центр», ООО «Гостиный двор «Обь», ООО «Гостиница «Журавушка», ООО «Оптика-Центр»; 41) сопроводительное письмо от 14 декабря 2020 года, содержащее информацию о наличии расчетных счетов у ООО «Сервис-Центр», ООО «Гостиный двор «Обь», ООО «Гостиница «Журавушка», ООО «Оптика-Центр», с приложением оптического носителя, содержащего сведения о движении денежных средств по банковским счетам; 42) Оптический носитель, содержащий файлы с выписками по счетам ООО «Сервис-Центр», ООО «Гостиный двор «Обь», ООО «Гостиница «Журавушка». ООО «Оптика-Центр» и иной информацией с 01 января 2013 года по 14 декабря 2020 года; 43) запрос в АО «КБ «Байкалкредобанк» от 24 ноября 2020 года; 44) копия постановления Нижневартовского городского суда от 17 ноября 2020 года о предоставлении АО «КБ «Байкалкредобанк» сведений о движении денежных средств по счетам Свидетель №17 ООО «Сервис- Центр», ООО «Оптика-Центр»; 45) сопроводительное письмо от 03 декабря 2020 года о направлении выписок по счетам Свидетель №17, ООО «Сервис-Центр», ООО «Оптика-Центр»; 46) выписки по счетам Свидетель №17 ООО «Сервис-Центр», ООО «Оптика-Центр», согласно которым финансовых операций Свидетель №17, ООО «Сервис-Центр», ООО «Оптика-Центр» с ООО «НефтеСервис», Симаковой Е.О., ООО «Торговый дом «Центр логистики», ФИО 1 не совершалось; 47) запрос в ПАО «ВТБ» от 15 октября 2020 года; 48) копия постановления Нижневартовского городского суда от 15 октября 2020 года о предоставлении ПАО «ВТБ» сведений о движении денежных средств по счетам Свидетель №17; 49) сопроводительное письмо от 24 ноября 2020 года о направлении выписки по счетам Свидетель №17 на оптическом диске; 50) оптический диск, содержащий файлы с выписками по счетам Свидетель №17 по счетам в ПАО «ВТБ» за период с 12 ноября 2019 года по 27 октября 2020 года; 51) запрос в ОАО «Сбербанк» от 24 ноября 2020 года; 52) копия постановления Нижневартовского городского суда от 17 ноября 2020 года о предоставлении ПАО «Сбербанк» сведений о движении денежных средств по счетам ООО «Сервис-Центр»; 53) сопроводительное письмо от 04 декабря 2020 года о направлении выписок по счетам ООО «Сервис-Центр» на оптическом диске; 54) оптический диск, содержащий файлы с выписками по счетам ООО «Сервис-Центр» в ПАО «Сбербанк» за период с 17 сентября 2019 года по 24 ноября 2020 года; 55) справка старшего оперуполномоченного о том, что Свидетель №17 является дочерь ФИО 1; 56) сведения на ФИО 1 из СПО СК: АС «Российский паспорт»; 57) справка ИБД на ФИО 1; 58) сведения на Свидетель №17 из СПО СК: АС «Российский паспорт»; 59) копии форм № 1П о получении паспортов гражданина Российской Федерации на имя Свидетель №17; 60) карточка операции с ВУ на имя Свидетель №17; 61) справка ИБД на Свидетель №17 (том 2 л.д. 205-215).

Протокол осмотра места происшествия от 04 июня 2021 года с иллюстрационной таблицей, согласно которым осмотрены кабинеты генерального директора и главного бухгалтера ООО «НефтеСервис», расположенные в здании по адресу: ХМАО-Югра, г. Нижневартовск, <адрес> зафиксирована обстановка (том 5 л.д. 2-16).

Протокол осмотра места происшествия 18 октября 2021 года с фототаблицей, согласно которым осмотрено помещение приемной начальника БУ – Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, расположенное в здании по адресу: ХМАО-Югра, г. Нижневартовск, <адрес>, зафиксирована обстановка (том 5 л.д. 17-24).

Протокол осмотра места происшествия от 08 июля 2021 года с фототаблицей, согласно которым осмотрено торговое помещение магазина ООО «М.видео Менеджмент» в ТЦ «Каньон», расположенном по адресу: ХМАО-Югра, г. Нижневартовск, <адрес>, зафиксирована обстановка (том 5 л.д. 25-31).

Протокол обыска от 04 марта 2021 года, согласно которому в здании ООО «НефтеСервис» по адресу: ХМАО-Югра, г. Нижневартовск, <адрес>, документов по взаимоотношениям с Свидетель №17, ФИО 1, ООО «Гостиница «Журавушка», ООО «Гостиный двор «Обь» не обнаружено (том 5 л.д. 66-70).

Протоколы осмотра мест происшествия от 27 декабря 2021 года, 29 декабря 2021 года с фототаблицей, согласно которым в ходе осмотра помещения гостиницы «Самотлор» по адресу: ХМАО-Югра, г. Нижневартовск, <адрес>; гостиницы «Журавушка» по адресу: ХМАО-Югра, г. Нижневартовск, <адрес>; гостиницы «Обь» по адресу: ХМАО-Югра, г. Нижневартовск, <адрес>, документации ООО «Оптика-Центр», ИП Свидетель №17, ООО «Гостиница «Журавушка», ООО «Гостиный двор «Обь», ООО «Винотека», ООО «Сервис-Центр», ООО «Дом быта «Сервис-Центр» не обнаружено (том 5 л.д. 150-156, 157-164, 165-169).

Копия журнала камеральных проверок ООО «НефтеСервис» за 2015-2016 годы, согласно которому по результатам камеральных проверок ООО «НефтеСервис» к ответственности не привлекалось (том 5 л.д. 172-173).

Реестр платежей ООО «НефтеСервис» по оплате страховых взносов, пени и штрафов по решению о привлечении к ответственности от 09 июля 2015 года, согласно которому недоимка по страховым взносам погашена полностью до 10 марта 2016 года, пени и штрафы до 25 сентября 2017 года (том 5 л.д. 205-208).

План-график совместных выездных проверок плательщиков страховых взносов, утвержденный 05 декабря 2014 года, согласно которому на октябрь 2015 года запланирована выездная проверка ООО «НефтеСервис» за проверяемый период 2012 – 2014 годы (том 5 л.д. 212-214).

Письмо Управляющего ГУ-ОПФР по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре от 16 декабря 2021 года, согласно которому в период с 2014 по 2017 годы на учете УПФР в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа – Югры кофемашина не отражалась (том 6 л.д. 51).

Протокол осмотра предметов (документов) от 10 января 2022 года, согласно которому осмотрены сведения, представленные письмом МРУ Росалкогольрегулирования по Уральскому федеральному округу от 23 декабря 2021 года № д5-15004/02-19, с оптическим диском. При осмотре копий деклараций об объеме розничной продажи алкогольной (за исключением пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи) и спиртосодержащей продукции, копий деклараций об объеме розничной продажи пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи, представленных ООО «Винотека» за отчетные периоды 2013-2015, а также сведений ЕГАИС в отношении ООО «Винотека» за период с 01 января 2016 года по 31 декабря 2016 года, сведений о реализации ООО «Винотека» алкогольной и спиртосодержащей продукции, пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи, в адрес ООО «НефтеСервис» или Симаковой Е.О. не установлено (том 6 л.д. 84-86).

Протокол осмотра предметов (документов) от 28 января 2022 года с фототаблицей, согласно которым осмотрены выписки по расчетным счетам ООО «НефтеСервис», содержащиеся на оптическом носителе, представленным Межрайонного ИФНС № 6 по ХМАО-Югре сопроводительным письмом от 10 июля 2020 года № 15-13/03059дсп. При открытии осмотре файлов с выписками о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «НефтеСервис» в АО «Банк «ЕРМАК» установлены денежные переводы на счет №, открытый в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанка России» в г. Тюмень на имя Свидетель №17:

- 19 марта 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ЗАО НГАБ «ЕРМАК», перечислены денежные средства в размере 3 000 000 рублей с наименованием платежа: «Перечисление займа по договору № от 19 марта 2015 года на л/с № Свидетель №17 Сумма 3 000 000 Без налога (НДС)»;

- 06 ноября 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в АО «Банк «ЕРМАК», перечислены денежные средства в размере 200 000 рублей с наименованием платежа: «Оплата по счету № от 05 ноября 2015 года за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 200000-00 Без налога (НДС)»;

- 04 февраля 2016 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в АО «Банк» «ЕРМАК», перечислены денежные средства в размере 1 500 000 рублей с наименованием платежа: «Оплата по договору № за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 1500000-00 Без налога (НДС)»;

- 20 февраля 2016 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в АО «Банк «ЕРМАК», перечислены денежные средства в размере 300 000,00 рублей с наименованием платежа: «Оплата по договору № за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 300000-00 Без налога (НДС)»;

- 24 февраля 2016 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис»№, открытого в АО «Банк «ЕРМАК», перечислены денежные средства в размере 100 000 рублей с наименованием платежа: «Оплата по договору № за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 100000-00 Без налога (НДС)»;

а также на счет ООО «М.видео Менеджмент»:

- 02 июня 2016 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в АО «Банк «ЕРМАК», на счет ООО «М.видео Менеджмент» №, открытый в АО «АЛЬФА-БАНК», г. Москва, перечислены денежные средства в размере 49 990 рублей с наименованием платежа; «Оплата по счету № от 02.06.2016г. за товар Сумма 49990-00 В т.ч. НДС (18%) 7625-59».

При открытии осмотре файлов с выписками о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «НефтеСервис» в ПАО «Банк «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ» установлены денежные переводы на счет Свидетель №17 и ООО «Сервис-Центр»:

- 10 декабря 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ПАО «Банк «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ», на счет №, открытый в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанка России» в г. Тюмень на имя Свидетель №17., перечислены денежные средства в размере 200 000 рублей с наименованием платежа: «Оплата по счету № от 10.12.2015г. за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 200000-00 Без налога (НДС)».

- 17 декабря 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ПАО «Банк «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ», на счет №, открытый в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанка России» в г. Тюмень на имя Свидетель №17, перечислены денежные средства в размере 110 000 рублей с наименованием платежа: «Оплата по счету № от 17.12.2015г. за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 110000-00 Без налога (НДС)»;

- 17 июля 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ПАО «Банк «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ», перечислены денежные средства на расчетный счет ООО «Сервис-Центр» (ИНН 8603136912) № в ПАО «ФК «Открытие» в сумме 300 000 рублей по платежному поручению № с назначением платежа «Оплата по счету № от 13.07.2015г. за услуги общественного питания. Сумма 300000-00 Без налога (НДС)»;

- 29 июля 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ПАО «Банк «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ», перечислены денежные средства на расчетный счет ООО «Сервис-Центр» (ИНН 8603136912) № в ПАО «ФК «Открытие» в сумме 1 000 000 рублей по платежному поручению № с назначением платежа «Оплата по счету № от <дата> за услуги по организации мероприятия Сумма 1000000-00Без налога (НДС)»;

При открытии осмотре файлов с выписками о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «НефтеСервис» в ПАО КБ «Приобье» установлены денежные переводы на счет ООО «Сервис-Центр»:

- 27 августа 2014 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ПАО КБ «Приобье» перечислены денежные средства на расчетный счет ООО «Сервис-Центр» (ИНН 8603136912) № в ПАО «ФК «Открытие» в сумме 378 207 рублей по платежному поручению № с назначением платежа «по счету 935 от 26.08.2014 за услуги»;

- 23 сентября 2014 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ПАО КБ «Приобье» перечислены денежные средства на расчетный счет ООО «Сервис-Центр» (ИНН 8603136912) № в ПАО «ФК «Открытие» в сумме 18 150 рублей по платежному поручению № с назначением платежа «по счету 998 от 05.09.2014 за услуги» (том 6 л.д. 93-99).

Протокол осмотра предметов (документов) от 21 декабря 2021 года, согласно которому осмотрена информация о движении денежных средств по счетам ООО «НефтеСервис» в АО «Банк «ЕРМАК», содержащаяся на оптическом носителе, представленном АО «Банк «ЕРМАК» сопроводительным письмом от 03 июня 2021 года исх. № 06.2-1958.

При открытии файла «Выписка ООО НефтеСервис с 01 января 2015 года по 11 июня 2019 года счет 4070» обнаружены сведения о движении денежных средств по расчетному счету ООО «НефтеСервис» (ИНН 8603155062) №40702810200000005095, открытому в АО «Банк «ЕРМАК», за период с 01 января 2015 года по 11 июня 2019 года, а именно:

- 19 марта 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ЗАО НГАБ «ЕРМАК», на счет №, открытый в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанка России» в г. Тюмень на имя Свидетель №17 перечислены денежные средства в размере 3 000 000 рублей с наименованием платежа: «Перечисление займа по договору № 18/2015 от 19 марта 2015 года нал/с № Свидетель №17 Сумма 3 000 000 Без налога (НДС)»;

- 06 ноября 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в АО «Банк «ЕРМАК», на счет №, открытый в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанка России» в г. Тюмень на имя Свидетель №17, перечислены денежные средства в размере 200 000 рублей с наименованием платежа: «Оплата по счету № от 05 ноября 2015 года за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 200000-00Без налога (НДС)»;

- 04 февраля 2016 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в АО «Банк» «ЕРМАК», на счет №, открытый в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанка России» в г. Тюмень на имя Свидетель №17, перечислены денежные средства в размере 1 500 000 рублей с наименованием платежа: «Оплата по договору № за оказанные услуги на л/с 40№ Свидетель №17 Сумма 1500000-00Без налога (НДС)»;

- 20 февраля 2016 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в АО «Банк «ЕРМАК», на счет №, открытый в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанка России» в г. Тюмень на имя Свидетель №17, перечислены денежные средства в размере 300 000,00 рублей с наименованием платежа: «Оплата по договору № за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 300000-00Без налога (НДС)»;

- 24 февраля 2016 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис»№, открытого в АО «Банк «ЕРМАК», на счет №, открытый в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанка России» в г. Тюмень на имя Свидетель №17, перечислены денежные средства в размере 100 000рублей с наименованием платежа: «Оплата по договору № за оказанные услуги на л/с 40№ Свидетель №17 Сумма 100000-00Без налога (НДС)»;

Протокол осмотра предметов (документов) от 21 декабря 2021 года, согласно которому осмотрена информация о движении денежных средств по счетам ООО «НефтеСервис» в АО «КБ «Приобье», содержащаяся на оптическом носителе, представленном АО «КБ «Приобье» сопроводительным письмом от 16 июля 2020 года исх. № 07-1150/2020. При открытии файла «НефтеСервис выписка 407028_3102» обнаружены сведения о движении денежных средств по расчетному счету ООО «НефтеСервис» (ИНН 8603155062) №, открытому в ПАО КБ «Приобье», за период с 27 декабря 2013 года по 12 февраля 2020 года, а именно:

- 27 августа 2014 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ПАО КБ «Приобье» перечислены денежные средства в адрес ООО «Сервис-Центр» (ИНН 8603136912) в сумме 378 207 рублей по платежному поручению № с назначением платежа «по счету 935 от 26 августа 2014 года за услуги»;

- 23 сентября 2014 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ПАО КБ «Приобье» перечислены денежные средства в адрес ООО «Сервис-Центр» (ИНН 8603136912) в сумме 18 150 рублей по платежному поручению № с назначением платежа «по счету 998 от 05 сентября 2014 года за услуги» (том 6 л.д. 112-114).

Протокол осмотра предметов (документов) от 20 декабря 2021 года, согласно которому осмотрена информация о движении денежных средств по счетам Свидетель №17 в ПАО Сбербанк, содержащаяся в оптическом диске, представленном ПАО Сбербанк сопроводительным письмом от 28 октября 2021 года исх. № ЗНО0164855760. При осмотре выписки по расчетному счету №, открытому в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанка России» в г. Тюмень на имя Свидетель №17 установлено, что на указанный счет:

- 10 декабря 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ПАО «Банк «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ», перечислены денежные средства в размере 200 000 рублей с наименованием платежа: «Оплата по счету № от 10 декабря 2015 года за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 200000-00Без налога (НДС)».

- 17 декабря 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ПАО «Банк «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ», перечислены денежные средства в размере 110 000 рублей с наименованием платежа: «Оплата по счету № от 17 декабря 2015 года за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 110000-00Без налога (НДС)».

- 24 февраля 2016 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис»№, открытого в АО «Банк «ЕРМАК», перечислены денежные средства в размере 100 000рублей с наименованием платежа: «Оплата по договору № за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 100000-00Без налога (НДС)».

При осмотре выписки о движении денежных средств по банковской карте №, привязанной к счету №, открытому в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанка России» в г. Тюмень на имя Свидетель №17, установлено, что после поступления денежных средств от ООО «НефтеСервис» производятся операции по снятию значительных сумм наличных денежных средств (том 6 л.д. 118-123).

Протокол обыска от 04 марта 2021 года, согласно которому в здании БУ – Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, расположенном по адресу: ХМАО-Югра, г. Нижневартовск, <адрес>, обнаружены и изъяты личное дело ФИО 1, наблюдательное дело ООО «НефтеСервис», положения о БУ – Управлении Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (том 5 л.д. 97-101).

Протокол выемки от 24 января 2022 года с фототаблицей, согласно которым в ходе выемки в помещении Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре по адресу: <адрес>, обнаружено и изъято личное дело ФИО 1 (том 5 л.д. 131-134).

Протоколы осмотра предметов (документов) от 26 января и 29 января 2022 года с фототаблицей, согласно которым осмотрены:

Дело №_05/11-001 (в 1 томе) ФИО 1; принят 01 января 2002 года, уволен 30 марта 2018 года; срок хранения 75 лет, изъятое 04 марта 2021 года в ГУ-УПФРФ по ХМАО-Югре, а также личное дело ФИО 1, изъятое 24 января 2022 года в ОПФРФ по ХМАО-Югре.

При осмотре личных дел обнаружены следующие документы:

1) Копия приказа от 14 декабря 2001 года № 136-Л, согласно которому ФИО 1 с 14 декабря 2001 года назначен на должность начальника Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

2) Копия приказа от 14 декабря 2001 года № 1-Л, согласно которому с 14 декабря 2001 года последний приступает к исполнению обязанностей начальника Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

3) Трудовой договор № 267 от 22 марта 2005 года, согласно которому ФИО 1 работает в государственном учреждении - Управлении Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в должности начальника управления с 14 декабря 2001 года. В соответствии с п. 5 трудового договора № 267 от 22 марта 2005 года ФИО 1 должен выполнять обязанности в соответствии с Положением о государственном учреждении - Управлении Пенсионного фонда Российской Федерации в городе (районе) Ханты-Мансийского автономного округа – Югры. Трудовой договор подписан работником – ФИО 1 и работодателем, имеется личная подпись ФИО 1 об ознакомлении последнего с должностными обязанностями.

4) Соглашение от 30 ноября 2009 года об изменении условий трудового договора от 22 марта 2005 года № 267, согласно которому в п. 10 трудового договора № 267 от 22 марта 2005 года внесены изменения, в соответствии с которыми работник обязан строго соблюдать требования, предъявленные к нему трудовым договором, трудовым законодательством, Положением о ГУ-Управлении ПФР в г. Нижневартовске ХМАО – Югры, Правилами внутреннего трудового распорядка, Кодексом профессиональной этики работника системы Пенсионного фонда Российской Федерации. Соглашение подписано работником – ФИО 1 и работодателем.

5) Соглашение от 15 октября 2015 года об изменении определенных сторонами условий трудового договора от 22 марта 2005 года № 267, согласно которому в п. 5 трудового договора № 267 от 22 марта 2005 года внесены изменения, в соответствии с которыми работник должен выполнять обязанности в соответствии с Положением о государственном учреждении - Управлении Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и должностной инструкцией начальника управления, являющейся неотъемлемой частью трудового договора.

Соглашение подписано работником – ФИО 1 и работодателем, имеется личная подпись ФИО 1 об ознакомлении с должностной инструкцией.

6) Должностная инструкция начальника государственного учреждения - Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа-Югры ФИО 1, утвержденная управляющим государственного учреждения - Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре Зайцевой Т.С. 15 октября 2015 года.

На последней странице должностной инструкции имеется подпись, выполненная от имени ФИО 1 15 октября 2015 года об ознакомлении с должностной инструкцией и получении ее копии.

7) Копия приказа от 29 марта 2018 года № 19-л/у о прекращении действия трудового договора от 22 марта 2005 года № 267 и увольнении 30 марта 2018 года ФИО 1, с должности начальника Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в связи с сокращением штата работников организации.

2. Наблюдательное дело страхователя ООО «НефтеСервис» 027-007-051106, дата регистрации 23 мая 2008 года. В томе № 2 в 1 части на л.д. 134-135 имеется решение от 06 февраля 2015 года заместителя начальника государственного учреждения - Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г.Нижневартовске Ханты- Мансийского автономного округа - Югры Свидетель №10, согласно которому назначена выездная проверка правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов плательщиком страховых взносов ООО «НефтеСервис» за период с 01 января 2012 года по 31 декабря 2014 года, проведение проверки поручено ведущему специалисту-эксперту Свидетель №6; 06 февраля 2015 года генеральный директор ООО «НефтеСервис» Симакова Е.О. ознакомлена с указанным решением, о чем имеется ее подпись; в томе № 2 в 1 части на л.д. 100-113 имеется акт №007 от 05 июня 2015 года, согласно которому в результате занижения базы для начисления страховых взносов установлена сумма не исчисленных и не уплаченных за период с 01 января 2012 года по 31 декабря 2014 года страховых взносов в размере 67 194 670 рублей 32 копейки, с указанным актом 05 июня 2015 года ознакомлена генеральный директор ООО «НефтеСервис» Симакова Е.О., о чем имеется ее подпись; в томе № 2 в 1 части на л.д. 117-124 имеется решение от 09 июля 2015 года, вынесенное начальником государственного учреждения — Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты- Мансийского автономного округа - Югры ФИО 1 о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах № 027/007/007- 2015, согласно которому, ООО «НефтеСервис», в лице генерального директора Симаковой Е.О., привлечено к ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 47№212-ФЗ от 24 июля 2009 года, в виде штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы страховых взносов по каждому виду страхования на общую сумму 13 438 934,09 рублей; в томе № 2 в 1 части на л.д. 125-127 имеется решение от 09 июля 2015 года, вынесенное начальником государственного учреждения - Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа - Югры ФИО 1 об отказе в привлечении ООО «НефтеСервис» к ответственности за нарушение законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.

3. Положение о государственном учреждении - Управлении Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа-Югры, утвержденным Постановлением Правления Пенсионного Фонда Российской Федерации от 15 марта 2004 года №п (далее - Положение).

В соответствии с положениями Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ, ФИО 1 (его заместитель), как должностное лицо органа контроля за уплатой страховых взносов, имел право назначить выездную проверку в отношении плательщика страховых взносов (ст. 35), должен рассматривать акт проверки и другие материалы проверки, в ходе которой были выявлены нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах, а также представленные проверяемым лицом (его уполномоченным представителем) письменные возражения по указанному акту и принять решение по результатам рассмотрения материалов проверки о привлечении к ответственности за совершение правонарушения либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение правонарушения (ст. 39).

4. Положение о государственном учреждении – Управлении Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, утвержденное Постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 22 ноября 2016 года № 1043п.

В соответствии указанным положением ФИО 1, как начальник государственного учреждения – Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г.Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, осуществляет руководство Управлением и организацию его деятельности на основе и во исполнение правовых актов Российской Федерации, в том числе актов Пенсионного фонда Российской Федерации, представляет его во всех организациях и учреждениях, обеспечивает выполнение стоящих перед ним задач и возложенных на него функций (п. 14.1.), в частности, по регистрации и учету плательщиков страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, плательщиков взносов на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников (п. 10.13.); приему отчетности от плательщиков страховых взносов, в том числе сведений о застрахованных лицах для ведения индивидуального (персонифицированного) учета, поступивших в форме электронных документов с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, а также на бумажных носителях, проверке полноты представленных в них данных, расчетов, их обработке в информационных системах (п. 10.14.); проведению камеральных и выездных проверок плательщиков страховых взносов и плательщиков взносов на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников (п. 10.16); учету платежей в бюджеты Пенсионного фонда Российской Федерации и Федерального фонда обязательного медицинского страхования, проверке правильности исчисления и контролю за своевременностью и полнотой уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, взносов на дополнительное социальное обеспечение отдельных категорий работников, а также пеней и штрафов, проведению с плательщиками страховых взносов совместных сверок расчетов по страховым взноса, пеням и штрафам (п. 10.17.); принятию решений о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате страховых взносов, пеней и штрафов, о зачете или возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов, о признании безнадежной к взысканию и списании недоимки по страховых взносам и задолженности по начисленным пеням и штрафам (п. 10.18); взысканию недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, а также пеней и штрафов (п. 10.19.); приему, обработке и учету сведений о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета, включению сведений в индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц (п. 10.21.); своевременному и полному рассмотрению обращений граждан, застрахованных лиц, организаций, плательщиков страховых взносов, принятию по ним решений и направлению заявителям ответов в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 10.37.); участию в суде и арбитражном суде при рассмотрении вопросов, относящихся к компетенции Управления (п. 10.49.); изданию правоприменительных актов по вопросам, входящим в компетенцию Управления, контролю выполнения указанных актов, даче разъяснений по вопросам их применения (п. 11.1.); а также начальник Управления организует и обеспечивает исполнение поручений, данных руководством Отделения и Пенсионного фонда Российской Федерации, осуществляет контроль и принимает оперативные меры по соблюдению Управлением установленных сроков исполнения поручений (п. 14.5.); издает в пределах своей компетенции приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Управления, проверяет их исполнение (п. 14.7.); от имени Управления подписывает документы, доверенности, заключает, изменяет и расторгает договоры, в том числе государственные контракты, в пределах компетенции, определенной Пенсионным фондом Российской Федерации и Отделением (п. 14.9.); несет персональную ответственность за своевременное и качественное выполнение возложенных на Управление задач и функций (п. 15.).

5. Положение о государственном учреждении – Управлении Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Нижневартовске Ханты-Мансийского автономного округа, утвержденное Постановлением Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 13 ноября 2001 года № 177, согласно которому Управление создается в соответствии с Соглашением между Пенсионным Российской Федерации и Правительством Ханты-Мансийского автономного округа от 18 октября 2001 года № 092-0091-С/137-АФ-ПП.

6. Постановление первого заместителя Председателя Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 15 марта 2004 года № 31 «Об утверждении документов территориальных органов Пенсионного фонда Российской Федерации в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре» с приложениями, согласно которому утверждены Положение о государственном учреждении - Отделении Пенсионного фонда Российской Федерации в Ханты-Мансийском автономном округе-Югре и типовые положения территориальных подразделений (том 6 л.д. 160-170, л.д. 171-177).

Протокол выемки от 14 января 2022 года, согласно которому в помещении МИФНС № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре по адресу: ХМАО-Югра, г. Нижневартовск, ул. Менделеева, д. 13, обнаружено и изъято регистрационное дело ООО «НефтеСервис» (том 5 л.д. 145-149).

Протокол осмотра предметов (документов) от 19 января 2022 года с фототаблицей, согласно которым регистрационное дело ООО «НефтеСервис», изъятое в ходе выемки 14 января 2022 года в МИФНС № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре.

В ходе осмотра регистрационного дела обнаружены и осмотрены:

- решение №1/08 единственного учредителя ООО «АРКАДА» от 14 мая 2008 года, согласно которому ФИО 12 решил создать ООО «АРКАДА» с уставным капиталом 10 000 рублей и утвердить его Устав;

- решение о государственной регистрации ООО «АРКАДА» от 23 мая 2008 года №, согласно которому МИФНС № 6 по ХМАО-Югре принято решение о регистрации ООО «АРКАДА», ОГРН 1088603004698, ИНН8603155062, при его создании;

- решение № 1 /2011 участника ООО «АРКАДА» ФИО 12 от 02 июля 2011 года, согласно которому в состав участников общества входит ФИО 13, внесший дополнительный вклад в уставный капитал в размере 5 000 рублей; наименование общества изменено на ООО «НефтеСервис», местонахождение общества – г. Нижневартовск, <адрес>, утвержден Устав ООО «НефтеСервис» в новой редакции;

- устав ООО «НефтеСервис» в новой редакции, утвержденный решением № 1 /2011 участника ООО «АРКАДА» ФИО 12 от 02 июля 2011 года, согласно которому руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – генеральным директором, который: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы, заключает договоры и совершает сделки; принимает решения и издает приказы по оперативным вопросам деятельности Общества, обязательные для исполнения работниками Общества; распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных общим собранием участников, уставом и действующим законодательством РФ; открывает расчетные и иные счета в банковских учреждениях; организует бухгалтерский учет и отчетность; несет ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы;

- решение о государственной регистрации от 11 июля 2011 года № 2931, согласно которому МИФНС № 6 по ХМАО-Югре принято решение о государственной регистрации изменений в сведения о юридическом лице – ООО «АРКАДА»;

- решение № 3/2011 участника ООО «НефтеСервис» ФИО 13 от 29 июля 2011 года, согласно которому ООО «ТранСим» приобрело долю ФИО 12 в уставном капитале Общества в размере 66,67 %, номинальной стоимостью 10 000 рублей;

- решение о государственной регистрации от 10 августа 2011 года № 3557, согласно которому МИФНС № 6 по ХМАО-Югре принято решение о государственной регистрации изменений в сведения о юридическом лице – ООО «НефтеСервис» в части смены состава участников Общества;

- заявление ООО «НефтеСервис» № 1380 от 05 апреля 2012 года, согласно которому полномочия генерального директора Общества возложены на Симакову Е.О.;

- решение о государственной регистрации от 12 апреля 2012 года № 1380, согласно которому МИФНС № 6 по ХМАО-Югре принято решение о государственной регистрации изменений в сведения о юридическом лице – ООО «НефтеСервис» в части возложения полномочий генерального директора Общества на Симакову Е.О.;

- решение № 3/2012 участника ООО «НефтеСервис» - ООО «ТранСим» от 18 апреля 2012 года, согласно которому Симакова Е.О. приобрела долю ФИО 13 в уставном капитале Общества в размере 33,33%, номинальной стоимостью 5 000 рублей;

- решение о государственной регистрации от 27 апреля 2012 года № 1646, согласно которому МИФНС № 6 по ХМАО-Югре принято решение о государственной регистрации изменений в сведения о юридическом лице – ООО «НефтеСервис» в части смены состава участников Общества;

- решение № 3/2013 участника ООО «НефтеСервис» - ООО «ТранСим» от 06 сентября 2013 года, согласно которому ООО «ТранСим» выходит из состава участников ООО «НефтеСервис»;

- решение № 3/2013 участника ООО «НефтеСервис» - Симаковой Е.О. от 09 сентября 2013 года, согласно которому Симакова Е.О. приобрела долю ООО «ТранСим» в уставном капитале Общества в размере 66,673%, номинальной стоимостью 10 000 рублей;

- решение о государственной регистрации от 17 сентября 2013 года № 3583, согласно которому МИФНС № 6 по ХМАО-Югре принято решение о государственной регистрации изменений в сведения о юридическом лице – ООО «НефтеСервис» в части смены состава участников Общества, единоличным участником Общества зарегистрирована Симакова Е.О. (том 6 л.д. 178-181).

Протокол осмотра предметов (документов) от 12 января 2022 года с фототаблицей, согласно которым осмотрены сопроводительное письмо ООО «М.видео менеджмент» со счет-фактурой № 358/313 от 06 июня 2016 года, из которой следует, что покупатель - ООО «НефтеСервис», ИНН 8603155062, приобрело у продавца – ООО «М.видео Менеджмент», ИНН 860332001, по договору № от 02 июня 2016 года кофемашину «PhilipsSeries4000 HD8848/09», стоимостью 49 990 рублей (с НДС). Дата передачи товара покупателю 06 июня 2016 года, грузоотправитель – обособленное подразделение ООО «М.видео Менеджмент», магазин №, 628602, г. Нижневартовск, <адрес>, грузополучатель - ООО «НефтеСервис», ИНН 8603155062 (том 6 л.д. 182-184).

Протокол осмотра предметов (документов) от 25 января 2022 года с фототаблицей, согласно которым осмотрены документы, представленные ООО «М.видео Менеджмент», а именно:

Копия договора купли – продажи № от 02 июня 2016 года, согласно которому ООО «М.видео Менеджмент», ИНН 860332001, передает в собственность, а ООО «НефтеСервис», ИНН 8603155062, принимает в собственность и оплачивает товар, в количестве, ассортименте и ценам, согласованным в заявке и подтвержденным в соответствующей накладной. ООО «НефтеСервис» осуществляет 100% предварительную оплату в течение 3 календарных дней от даты выписки счета.

Копия счета № от 02 июня 2016 года, согласно которому ООО «М.видео Менеджмент» выставил в адрес ООО «НефтеСервис» счет на оплату кофемашины «PhilipsSeries4000 HD8848/09», стоимостью 49 990 рублей (с НДС).

Копия счет-фактуры № 358/313 от 06 июня 2016 года, согласно которой ООО «НефтеСервис», ИНН 8603155062, приобрело ООО «М.видео Менеджмент», ИНН 860332001, по договору № от 02 июня 2016 года кофемашину «PhilipsSeries 4000 HD8848/09», стоимостью 49 990 рублей (с НДС). Дата передачи товара покупателю 06 июня 2016 года, грузоотправитель – обособленное подразделение ООО «М.видео Менеджмент», магазин №, 628602, г. Нижневартовск, <адрес>, грузополучатель - ООО «НефтеСервис», ИНН 8603155062. Товар по доверенности № от 03 июня 2016 года получен Свидетель №5 (том 6 л.д. 189-191).

Протокол осмотра предметов (документов) от <дата> с фототаблицей, согласно которым осмотрена выписка по операциям по счету ООО «Сервис-Центр» № в ПАО «ФК «Открытие».

В ходе осмотра установлено, что:

- 07 ноября 2013 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис»№, открытого в ПАО «Банк УРАЛСИБ», поступили денежные средства на расчетный счет ООО «Сервис-Центр» (ИНН 8603136912) № в ПАО «ФК «Открытие» в сумме 90 480 рублей по платежному поручению № с назначением платежа «Оплата по счету № от 06 ноября 2013 года за услуги Сумма 90480-00 Без налога (НДС)»;

- 27 августа 2014 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ПАО КБ «Приобье» поступили денежные средства на расчетный счет ООО «Сервис-Центр» (ИНН 8603136912) № в ПАО «ФК «Открытие» в сумме 378 207 рублей по платежному поручению № с назначением платежа «по счету 935 от 26 августа 2014 года за услуги»;

- 23 сентября 2014 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ПАО КБ «Приобье» поступили денежные средства на расчетный счет ООО «Сервис-Центр» (ИНН 8603136912) № в ПАО «ФК «Открытие» в сумме 18 150 рублей по платежному поручению № с назначением платежа «по счету 998 от 05 сентября 2014 года за услуги»;

- 17 июля 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ПАО «Банк «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ», поступили денежные средства на расчетный счет ООО «Сервис-Центр» (ИНН 8603136912) № в ПАО «ФК «Открытие» в сумме 300 000 рублей по платежному поручению № с назначением платежа «Оплата по счету № от 13 июля 2015 года за услуги общественного питания. Сумма 300000-00Без налога (НДС)»;

- 29 июля 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ПАО «Банк «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ», перечислены денежные средства на расчетный счет ООО «Сервис-Центр» (ИНН 8603136912) № в ПАО «ФК «Открытие» в сумме 1 000 000 рублей по платежному поручению № с назначением платежа «Оплата по счету № от 29 июля 2015 года за услуги по организации мероприятия Сумма 1000000-00 Без налога (НДС)» (том 6 л.д. 203-205).

Протокол выемки от 19 января 2022 года с фототаблицей, согласно которым в помещении ООО «НефтеСервис» по адресу: ХМАО-Югра, г. Нижневартовск, ул. <адрес> обнаружены и изъяты платежные поручения о переводах на расчетные счета Свидетель №17 и ООО «М.видео Менеджмент», приказы и решения участников ООО «НефтеСервис» о назначении генерального директора (том 5 л.д. 105-110).

Протокол осмотра предметов (документов) от 20 января 2022 года с фототаблицей, согласно которым осмотрены копии платежных поручений о переводе денежных средств Свидетель №17 и ООО «М.видео Менеджмент», изъятые 19 января 2022 года в ходе выемки в ООО «НефтеСервис» по адресу: ХМАО-Югра, г. Нижневартовск, ул. <адрес>.:

- копия платежного поручения № 820 от 19 марта 2015 года, согласно которому 19 марта 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ЗАО НГАБ «ЕРМАК», на счет №, открытый в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанк России», г. Тюмень на имя Свидетель №17, перечислены денежные средства в размере 3 000 000 рублей с наименованием платежа: «Перечисление займа по договору № от 19 марта 2015 года на л/с № Свидетель №17 Сумма 3 000 000 Без налога (НДС)»;

- копия платежного поручения № 3898 от 06 ноября 2015 года, согласно которому 06 ноября 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в АО «Банк «ЕРМАК», на счет №, открытый в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанк России», г. Тюмень на имя Свидетель №17, перечислены денежные средства в размере 200 000 рублей с наименованием платежа: «Оплата по счету № от 05 ноября 2015 года за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 200000-00Без налога (НДС)»;

- копия платежного поручения № 4579 от 10 декабря 2015 года, согласно которому 10 декабря 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис»№, открытого в ПАО «Банк «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ», на счет №, открытый в Западно-Сибирском отделении № 8646 ПАО Сбербанк г. Тюмень на имя Свидетель №17., перечислены денежные средства в размере 200 000 рублей с наименованием платежа: «Оплата по счету № от 10 декабря 2015 года за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 200000-00Без налога (НДС)»;

- копия платежного поручения № 4668 от 17 декабря 2015 года, согласно которому 17 декабря 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в ПАО «Банк «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ», на счет №, открытый в Западно-Сибирском отделении № 8647 ПАО Сбербанк г. Тюмень на имя Свидетель №17, перечислены денежные средства в размере 110 000 рублей с наименованием платежа: «Оплата по счету № от 17 декабря 2015 года за оказанные услуги нал/с № Свидетель №17 Сумма 110000-00 Без налога (НДС)»;

- копия платежного поручения № 512 от 04 февраля 2016 года, согласно которому 04 февраля 2016 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис»№, открытого в АО «Банк» «ЕРМАК», на счет №, открытый в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанк России», г. Тюмень на имя Свидетель №17, перечислены денежные средства в размере 1 500 000 рублей с наименованием платежа: «Оплата по договору № за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 1500000-00Без налога (НДС)»;

- копия платежного поручения № 741 от 19 февраля 2016 года, согласно которому 20 февраля 2016 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис»№, открытого в АО «Банк «ЕРМАК», на счет №, открытый в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанк России», г. Тюмень на имя Свидетель №17, перечислены денежные средства в размере 300 000 рублей с наименованием платежа: «Оплата по договору № за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 300000-00Без налога (НДС)»;

- копия платежного поручения № 779 от 24 февраля 2016 года, согласно которому 24 февраля 2016 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в АО «Банк «ЕРМАК», на счет №, открытый в Западно-Сибирском банке ОАО «Сбербанк России», г. Тюмень на имя Свидетель №17, перечислены денежные средства в размере 100 000 рублей с наименованием платежа: «Оплата по договору № за оказанные услуги на л/с № Свидетель №17 Сумма 100000-00Без налога (НДС)»;

- копия платежного поручения № 2779 от 02 июня 2016 года, согласно которому 02 июня 2016 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» №, открытого в АО «Банк «ЕРМАК», на счет №, открытый ООО «М.видео Менеджмент» в АО «АЛЬФА-БАНК», г. Москва, перечислены денежные средства в размере 49 990 рублей с наименованием платежа; «/Оплата по счету № от 02 июня 2016 года за товар Сумма 49990-00 В т.ч. НДС (18%) 7625-59» (том 6 л.д. 260-263).

Протокол осмотра предметов (документов) от 20 января 2022 года с фототаблицей, согласно которым осмотрены копии приказов и решений участников ООО «НефтеСервис» о назначении генерального директора ООО «НефтеСервис», изъятые 19 января 2022 года в ходе выемки в ООО «НефтеСервис» по адресу: ХМАО-Югра, г. Нижневартовск, ул. <адрес>, а именно:

- копия протокола № 1/2012 внеочередного общего собрания участников ООО «НефтеСервис» от 02 апреля 2012 года, согласно которому общее собрание участников Общества решило избрать генеральным директором ООО «НефтеСервис» Симакова Е.О. на срок, предусмотренный уставом Общества;

- копия приказа о приеме на работу № 1-к от 03 апреля 2012 года, согласно которому Симакова Е.О. принята на работу на должность генерального директора ООО «НефтеСервис» с 03 апреля 2012 года по 04 апреля 2017 года;

- копия приказа № 1 от 03 апреля 2012 года «О назначении на должность генерального директора», согласно которому Симакова Е.О. вступает в должность генерального директора ООО «НефтеСервис» с 03 апреля 2012 года;

- копия решения участника ООО «НефтеСервис» № 1/2017 от 31 марта 2017 года, согласно которому, принято решение о продлении полномочий генерального директора ООО «НефтеСервис» Симаковой Е.О. с 01 апреля 2017 года на 5 лет;

- копия решения участника ООО «НефтеСервис» № 2/19 от 16 октября 2019 года, согласно которому принято решение досрочно прекратить с 16 октября 2019 года полномочия генерального директора Симаковой Е.О. и возложить полномочия генерального директора ООО «НефтеСервис» на ФИО 14 с 17 октября 2019 года;

- копия приказа о переводе работника на другую работу № 79/1-п от 16 октября 2019 года, согласно которому Симакова Е.О. с 17 октября 2019 года переведена с должности генерального директора ООО «НефтеСервис» на должность заместителя генерального директора ООО «НефтеСервис»;

- копия решения участника ООО «НефтеСервис» № 3/19 от 27 ноября 2019 года, согласно которому принято решение досрочно прекратить с 27 ноября 2019 года полномочия генерального директора ФИО 14 и возложить полномочия генерального директора ООО «НефтеСервис» на Симакову Е.О. с 28 ноября 2019 года;

- копия приказа о переводе работника на другую работу № 89/1-п от 27 ноября 2019 года, согласно которому Симакова Е.О. с 28 ноября 2019 года переведена с должности заместителя генерального директора ООО «НефтеСервис» на должность генерального директора ООО «НефтеСервис»;

- копия приказа № 253/1 от 27 ноября 2019 года «О назначении на должность генерального директора», согласно которому в соответствии с решением единственного участника ООО «НефтеСервис» полномочия генерального директора возложены с 28 ноября 2019 года на Симакову Е.О. (том 6 л.д. 264-266).

Протокол выемки от 18 февраля 2022 года, согласно которому в Межрайонной ИФНС № 6 по ХМАО-Югре изъяты: Акт налоговой проверки ООО «НефтеСервис» от 16 ноября 2018 года № 10-15/23, Дополнение к Акту проверки от 01 апреля 2019 года № 10-15/23/1, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 30 сентября 2019 года № 10-15/1207, приложения к Дополнению к Акту проверки от 01 апреля 2019 года № 10-15/23/1, 2 оптических диска с копиями материалов налоговой проверки и декларациями за 2013-2017 годы (том 22 л.д. 5-9).

Протокол выемки от 09 июля 2020 года с фототаблицей, согласно которым в отделе № 3 УЭБ и ПК УМВД России по ХМАО-Югре произведена выемка приложений к Акту налоговой проверки ООО «НефтеСервис» от 16 ноября 2018 года № 10-15/23 (том 22 л.д. 12-18).

Протокол выемки от 02 октября 2020 года с фототаблицей, согласно которым у свидетеля Свидетель №47 произведена выемка следующих документов: копия предварительного договора от 31 августа 2012 года между ООО «ЕСК» и ООО «Нефтесервис»; копия договора №ЕСК-19-13 от 30 сентября 2013 года между ООО «ЕСК» и ООО «Нефтесервис»; копии актов приема-передачи векселей между ООО «ЕСК» и ООО «Нефтесервис» (том 22 л.д. 21-25).

Протокол осмотра предметов (документов) от 03 марта 2022 года, согласно которому осмотрены:

1. Акт налоговой проверки № 10-15/23 от 16 ноября 2018 года в отношении Общества с ограниченной ответственностью «НефтеСервис» (далее по тексту ООО «НефтеСервис») ИНН 8603155062, КПП 860301001, адрес: 628600, Российская Федерация, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, город Нижневартовск, улица 9П, 31А, фактическое место нахождения: 628600, Российская Федерация, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, город Нижневартовск, улица Авиаторов, 11. Согласно Акту, налоговая проверка проведена на основании Решения заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре Свидетель №31 о проведении выездной налоговой проверки от 02 апреля 2018 года № 10-15/21, дата начала налоговой проверки 02 апреля 2018 года, дата окончания налоговой проверки 12 октября 2018 года, проверяемый период 2015-2017 годы.

По данным ООО «НефтеСервис» налоговые вычеты составили:

Сумма НДС за 2015 год – 332 103 197 руб., в т. ч. НДС с авансов 157 897 259 руб.;

- 1 квартал 2015 года – 71 009 281 руб., в т. ч. НДС с авансов 43 453 443 руб.;

- 2 квартал 2015 года – 87 087 422 руб., в т. ч. НДС с авансов 0 руб.;

- 3 квартал 2015 года – 83 485 188 руб., в т. ч. НДС с авансов 44 216 817 руб.;

- 4 квартал 2015 года – 90 521 306 руб. в т. ч. НДС с авансов 70 226 999 руб.

Сумма НДС за 2016 год – 315 108 966 руб., в т. ч. НДС с авансов 231 711 626 руб.;

- 1 квартал 2016 года – 69 921 979 руб., в т. ч. НДС с авансов 51 960 930 руб.;

- 2 квартал 2016 года – 76 485 584 руб., в т. ч. НДС с авансов 60 247 373 руб.;

- 3 квартал 2016 года – 80 377 124 руб., в т. ч. НДС с авансов 64 119 486 руб.;

- 4 квартал 2016 года – 88 324 279 руб. в т. ч. НДС с авансов 55 383 837 руб.

Сумма НДС за 2017 год – 298 716 482 руб., в т. ч. НДС с авансов 195 556 019 руб.;

- 1 квартал 2017 года – 68 985 118 руб., в т. ч. НДС с авансов 45 394 595 руб.;

- 2 квартал 2017 года – 82 356 572 руб., в т. ч. НДС с авансов 59 635 757 руб.;

- 3 квартал 2017 года – 76 887 022 руб., в т. ч. НДС с авансов 60 525 667 руб.;

- 4 квартал 2017 года – 70 487 770 руб. в т. ч. НДС с авансов 30 000 000 руб.

ООО «НефтеСервис» в проверяемом периоде (2015 - 2017 годы) неправомерно заявлены к вычету счета-фактуры по неполученным в предыдущих налоговых периодах авансовым платежам.

ООО «НефтеСервис» в проверяемом периоде заявляет в книге покупок налоговые вычеты по ранее полученным авансам по счетам-фактурам за 1, 3, 4 кварталы 2015 года; 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года; 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года. Указанные налоговые вычеты заявлены ООО «НефтеСервис» на общую сумму 585 164 904 руб. в нарушение норм действующего законодательства, поскольку заказчика АО «Газпромнефть-ННГ» и АО «Томскнефть» Восточная нефтяная компания предоставлены документы об отсутствии фактов предоплаты за выполненные работы (услуги) в 2013-2017 годы.

ООО «НефтеСервис» предоставило уточненные налоговые декларации за 2013-2014 годы:

- 13 января 2016 года за 4 кв. 2014 года – сумма НДС с авансов исчислена в размере 44 245 797 руб.;

- 26 января 2016 года за 3 кв. 2014 года – сумма НДС с авансов исчислена в размере 70 227 153 руб.;

- 10 марта 2016 года за 1 кв. 2014 года – сумма НДС с авансов исчислена в размере 43 458 000 руб.;

- 25 апреля 2016 года за 3 кв. 2013 года – сумма НДС с авансов исчислена в размере 22 420 310 руб.;

- 25 апреля 2016 года за 4 кв. 2013 года – сумма НДС с авансов исчислена в размере 32 540 620 руб.;

- 25 июля 2016 года за 2 кв. 2014 года – сумма НДС с авансов исчислена в размере 60 247 373 руб.;

- 26 июля 2016 года за 3 кв. 2014 года – сумма НДС с авансов исчислена в размере 133 399 734 руб. (дополнительно 63 172 581 руб.);

- 25 октября 2016 года за 4 кв. 2014 года – сумма НДС с авансов исчислена в размере 108 365 283 руб. (дополнительно 64 119 486 руб.).

Таким образом, в период с 13 января 2016 года по 25 октября 2016 года ООО «НефтеСервис» представлены уточненные налоговые декларации за периоды с 3 квартала 2013 года по 4 квартала 2014 года, в которых отражены суммы НДС с полученных авансов в размере 400 431 320 руб. При этом сумма налога к уплате в бюджет не изменилась.

Уточненные налоговые декларации предоставлялись ООО «НефтеСервис» одновременно с представлением уточненных/первичных налоговых деклараций за проверяемые периоды 2015-2016 годы:

- 13 января 2016 года представлена УНД за 4 кв. 2014 года – сумма НДС с авансов исчислена в размере 44 245 797 руб., одновременно, 14 января 2016 года представлена УНД за 3 кв. 2015 года, в которой в строке 170 налоговой декларации отражены вычеты с даты отгрузки товаров с сумм налога, ранее исчисленных продавцом в размере 44 245 797 руб.;

- 26 января 2016 года представлена УНД за 3 кв. 2014 года – сумма НДС с авансов исчислена в размере 70 227 153 руб., одновременно, 26 января 2016 года представлена первичная налоговая декларация за 4 кв. 2015 года, в которой в строке 170 налоговой декларации отражены вычеты с даты отгрузки товаров с сумм налога, ранее исчисленных продавцом, в размере 70 226 999 руб.;

- 10 марта 2016 года представлена УНД за 1 кв. 2014 года – сумма НДС с авансов исчислена в размере 43 458 000 руб., одновременно, 10 марта 2016 года представлена УНД за 1 кв. 2015 года, в которой в строке 170 налоговой декларации отражены вычеты с даты отгрузки товаров с сумм налога, ранее исчисленных продавцом в размере 43 456 865 руб.

- 25 апреля 2016 года представлены УНД за 3 кв. 2013 года и 4 кв. 2013 года – общая сумма НДС с авансов исчислена в размере 54 960 930 (22 420 310 руб. + 32 540 620 руб.), одновременно, 25 апреля 2016 года представлена первичная налоговая декларация за 1 кв. 2016 года, в которой в строке 170 налоговой декларации отражены вычеты с даты отгрузки товаров с сумм налога, ранее исчисленных продавцом, в размере 51 960 930 руб.;

- 25 июля 2016 года за 2 кв. 2014 года – сумма НДС с авансов исчислена в размере 60 247 373 руб., одновременно, 25.07.2016 представлена первичная налоговая декларация за 2 кв. 2016 года, в которой в строке 170 налоговой декларации отражены вычеты с даты отгрузки товаров с сумм налога, ранее исчисленных продавцом, в размере 60 247 373 руб.;

- 25 октября 2016 года за 4 кв. 2014 года – сумма НДС с авансов исчислена в размере 108 365 283 руб. (дополнительно 64 119 486 руб.), одновременно, 25 октября 2016 года представлена первичная налоговая декларация за 3 кв. 2016 года, в которой в строке 170 налоговой декларации отражены вычеты с даты отгрузки товаров с сумм налога, ранее исчисленных продавцом, в размере 64 119 486 руб.

2) Кроме того, согласно Акту, ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 в нарушение пункта 2, пункта 6 статьи 169 Налогового кодекса, подпункта 1 пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса, пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса неправомерно предъявило к вычету НДС за 2016, 2017 годы в размере 7 158 956 руб., по взаимоотношениям с ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354, в том числе:

- за 2016 год в размере 7 071 146 руб., в том числе по налоговым периодам:

4 квартал 2016 года – 7 071 146 руб.

- за 2017 год в размере 87 810 руб., в том числе по налоговым периодам:

2 квартал 2017 года – 87 810 руб.

ООО «НефтеСервис» неправомерно приняты к вычету суммы НДС по счетам-фактурам: №3 от 30 ноября 2016 года, №4 от 31 декабря 2016 года, №2 от 31 октября 2016 года, №4 от 30 апреля 2017 года, №5 от 31 мая 2017 года, №6 от 30 июня 2017 года.

ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 неправомерно в нарушение статьи 169 Налогового кодекса, приняты к вычету суммы НДС по следующим счетам-фактурам по взаимоотношениям с ООО «Кайрос»: №611 от 18 февраля 2016 года, №455 от 12 февраля 2016 года; №№738, 737, 736 от 26 февраля 2016 года; №612 от 18 февраля 2016 года; №№412, 430, 429, 416, 415, 414, 413 от 10 февраля 2016 года, общая сумма НДС 702 166,98 руб.

ООО «НефтеСервис» не представило документов, подтверждающих оприходование ТМЦ, приобретенных у ООО «Кайрос», а также документы, подтверждающие фактическое использование в производственной деятельности.

По результатам налоговой проверки проверяющими установлена неуплата налогов и сборов (недоимка), предлагается начислить пени и привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения: Не полная уплата налога на добавленную стоимость в результате умышленного завышения налоговых вычетов, в виде штрафа 40 % от неуплаченной суммы налога всего, в т. ч. 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, недоимка составила - 598 602 976 рублей, пени - 132 400 761 рубль.

По итогам налоговой проверки принято решение привлечь ООО «НефтеСервис» к налоговой ответственности, предусмотренной:

- пунктом 3 статьи 122 части первой Налогового кодекса за неполную уплату налога на добавленную стоимость за I квартал 2015 года, III квартал 2015 года, IV квартал 2015 года, I квартал 2016 года, II квартал 2016 года, III квартал 2016 года, IV квартал 2016 года, I квартал 2017 года, II квартал 2017 года, III квартал 2017 года, IV квартал 2017 года в результате иного неверного исчисления налога (завышение налогового вычета);

- пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса за непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов (в количестве 208 штук), предусмотренные Налоговым кодексом.

2. Дополнения к Акту налоговой проверки № 10-15/23/1 от 01 апреля 2019 года в отношении ООО «НефтеСервис», ИНН 8603155062, КПП 860301001, адрес: 628600, Российская Федерация, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, город Нижневартовск, улица 9П, 31А.

Согласно Дополнениям к Акту проверки, налоговая проверка проведена на основании Решения заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре Свидетель №31 о проведении выездной налоговой проверки от 02 апреля 2018 года № 10-15/21, дата начала проведения дополнительных мероприятий налогового контроля 08 февраля 2019 года, дата окончания 11 марта 2019 года.

Согласно Дополнениям, ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 в проверяемом периоде в нарушение пункта 1 статьи 54.1 Налогового кодекса, статей 171, 172 Налогового кодекса неправомерно заявило в книге покупок за 2015-2017 годы налоговые вычеты по ранее полученным авансам по счетам-фактурам на общую сумму 585 164 904 руб., в т.ч.:

За 2015 год - 157 897 259 руб. в том числе по налоговым периодам:

- 1 квартал 2015 года - 43 453 443 руб.;

- 3 квартал 2015 года - 44 216 817 руб.;

- 4 квартал 2015 года - 70 226 999 руб.

За 2016 год - 231 711 626 руб. в том числе по налоговым периодам:

- 1 квартал 2016 года - 51 960 930 руб.;

- 2 квартал 2016 года - 60 247 373 руб.;

- 3 квартал 2016 года - 64 119 486 руб.;

- 4 квартал 2016 года - 55 383 837 руб.

За 2017 год - 195 556 019 руб. в том числе по налоговым периодам:

- 1 квартал 2017 года - 45 394 595 руб.;

- 2 квартал 2017 года - 59 635 757 руб.;

- 3 квартал 2017 года - 60 525 667 руб.;

- 4 квартал 2017 года - 30 000 000 руб.

2) Согласно Дополнениям, ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 в нарушение пункта 1 статьи 54.1 Налогового кодекса, пункта 2, пункта 6 статьи 169 Налогового кодекса, подпункта 1 пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса, пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса неправомерно предъявило к вычету НДС за 2016, 2017 годы в размере 7 158 956 руб. по взаимоотношениям с ООО «НефтеСервис», ИНН 8603174354, в том числе:

За 2016 год в размере 7 071 146 руб., в том числе по налоговым периодам:

- 4 квартал 2016 года – 7 071 146 руб.

За 2017 год в размере 87 810 руб., в том числе по налоговым периодам:

- 2 квартал 2017 года – 87 810 руб.

3) Согласно Дополнениям, ООО «НефтеСервис» неправомерно предъявило к вычету НДС за 2016, 2017 годы в нарушение пункта 2, пункта 6 статьи 169 Налогового кодекса, подпункта 1 пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса, пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса в отсутствие факта принятия товаров к учету, товары не используются в деятельности, облагаемой НДС по контрагенту ООО «Кайрос» в сумме702 166,98 руб., в том числе:

- за 2016 год в размере 508 320,25 руб., в том числе по налоговым периодам:

- I квартал 2016 года – 508 320,25 руб.;

- за 2017 год в размере 193 846,73 руб., в том числе по налоговым периодам:

- I квартал 2017 года – 193 846,73 руб.

По результатам дополнительных мероприятий налогового контроля проверяющими установлена неуплата следующих налогов, сборов, страховых взносов (недоимка), предлагается начислить пени и привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения: Не полная уплата НДС в результате умышленного завышения налоговых вычетов, в виде штрафа 40 % от неуплаченной суммы налога, недоимка составила - 597 077 552 рублей, пени - 132 400 761 рубль.

3. Решение № 10-15/1207 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенное 30 сентября 2019 года заместителем начальника Межрайонной ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре Свидетель №31, в отношении ООО «НефтеСервис», ИНН 8603155062, КПП 860301001, адрес: 628600, Российская Федерация, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, г. Нижневартовск, <адрес>, фактическое место нахождения 628600, Российская Федерация, Ханты-Мансийский автономный округ – Югра, г. Нижневартовск, <адрес>.

Налоговая проверка проведена на основании Решения заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре Свидетель №31 о проведении выездной налоговой проверки от 02 апреля 2018 года № 10-15/21.

Согласно Решению, ООО «НефтеСервис» в проверяемом периоде (2015 - 2017 годы) неправомерно заявлены к вычету счета-фактуры по неполученным в предыдущих налоговых периодах авансовым платежам.

В соответствии с пунктом 8 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее Налогового кодекса) вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счёт предстоящих поставок товаров (работ, услуг). При этом на основании пункта 6 статьи 172 Налогового кодекса вычеты сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171 Налогового кодекса, производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в оплату которых подлежат зачёту суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).

Таким образом, вычет по налогу на добавленную стоимость, исчисленный с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящего оказания услуг, производится с даты оказания услуг.

ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 в проверяемом периоде заявляет в книге покупок налоговые вычеты по ранее полученным авансам по следующим счетам-фактурам: № 1337 от 30 июня 2014 года; № 1337 от 31 декабря 2014 года; № 996 от 30 сентября 2014 года; №565 от 31 декабря 2013 года; №631 от 30 июня 2014 года; №1207 от 31 декабря 2014 года; №422 от 31 декабря 2013 года; №996 от 30 сентября 2014 года; №996 от 30 сентября 2014 года; №632 от 30 июня 2014 года; №632 от 30 июня 2014 года.

Указанные налоговые вычеты заявлены ООО «НефтеСервис» на общую сумму 585 164 904 руб. в нарушение норм действующего законодательства.

В уточненной налоговой декларации за 1 квартал 2017 года ООО «НефтеСервис» изменена книга покупок, путем замены одной счет-фактуры на четыре счета-фактуры без изменения суммы налогового вычета:

Действия ООО «НефтеСервис» по внесению изменений в книгу покупок путем замены счетов-фактур, направлены на уклонение от уплаты НДС.

2) Согласно Решению, ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 в нарушение пункта 2, пункта 6 статьи 169 Налогового кодекса, подпункта 1 пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса, пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса неправомерно предъявило к вычету НДС за 2016, 2017 годы в размере 7 158 956 руб. по взаимоотношениям с ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354, в том числе:

- за 2016 год в размере 7 071 146 руб., в том числе по налоговым периодам:

4 квартал 2016 года – 7 071 146 руб.

- за 2017 год в размере 87 810 руб., в том числе по налоговым периодам:

2 квартал 2017 года – 87 810 руб.

Данное нарушение подтверждается книгами покупок за 4 квартал 2015 года, 2 квартал 2016 года, налоговыми декларациями по НДС за 4 квартал 2015 года, 2 квартал 2016 года, мероприятиями налогового контроля, описанными в пункте 2.1.2. настоящего Решения. Копии документов в материалах проверки.

3) Согласно Решению, ООО «НефтеСервис» неправомерно предъявило к вычету НДС за 2016, 2017 годы в нарушение пункта 2, пункта 6 статьи 169 Налогового кодекса, подпункта 1 пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса, пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса в отсутствие факта принятия товаров к учету, товары не используются в деятельности, облагаемой НДС по контрагенту ООО «Кайрос» в сумме 702 166,98 руб., в том числе:

- за 2016 год в размере 508 320,25 руб., в том числе по налоговым периодам:

- I квартал 2016 года – 508 320,25 руб.;

- за 2017 год в размере 193 846,73 руб., в том числе по налоговым периодам:

- II квартал 2017 года – 193 846,73 руб.

Данное нарушение подтверждается книгой покупок за I квартал 2016 года, I квартал 2017 года, налоговой декларации по НДС за I квартал 2016 года, I квартал 2017 года, мероприятиями налогового контроля. Копии документов в материалах проверки.

По итогам налоговой проверки принято решение привлечь к ответственности за совершение налогового правонарушения, а также начислить пени по состоянию на 30 сентября 2019 года, в следующих размерах: штраф - 153 063 807, недоимка - 593 026 027 рублей, пени - 185 735 044,43 рубля (том 22 л.д. 125-137).

Протокол осмотра предметов (документов) от 17 марта 2022 года с фототаблицей, согласно которым осмотрены оптические диски с налоговыми декларациями, книгами покупок ООО «НефтеСервис» и иными материалами налоговой проверки, изъятых в ходе выемки 18 февраля 2022 года в МИФНС № 6 по ХМАО-Югре.

В ходе осмотра установлено, что ООО «НефтеСервис» за электронно-цифровой подписью Симаковой Е.О. представлены следующие декларации: За 3 квартал 2013 года - 21 октября 2013 года представлена первичная декларация - сумма НДС с авансов не исчислена; - 25 апреля 2016 года представлена уточненная декларация – сумма НДС с авансов исчислена в размере 22 420 310 руб.; За 4 квартал 2013 года - 20 января 2014 года представлена первичная декларация - сумма НДС с авансов не исчислена; - 25 апреля 2016 года представлена уточненная декларация – сумма НДС с авансов исчислена в размере 32 540 620 руб.; За 1 квартал 2014 года - 20 апреля 2014 года представлена первичная декларация - сумма НДС с авансов не исчислена, - 10 марта 2016 года представлена уточненная декларация – сумма НДС с авансов исчислена в размере 43 458 000 руб.; За 2 квартал 2014 года - 20 июля 2014 года представлена первичная декларация - сумма НДС с авансов не исчислена; - 25 июля 2016 года представлена уточненная декларация – сумма НДС с авансов исчислена в размере 60 247 373 руб.; За 3 квартал 2014 года - 20 октября 2014 года представлена первичная декларация - сумма НДС с авансов не исчислена; - 26 января 2016 года представлена уточненная декларация – сумма НДС с авансов исчислена в размере 70 227 153 руб.; - 26 июля 2016 года представлена вторая уточненная декларация – сумма НДС с авансов исчислена в размере 133 399 734 руб. (дополнительно 63 172 581 руб.); За 4 квартал 2014 года - 20 января 2015 года представлена первичная декларация - сумма НДС с авансов не исчислена; - 13 января 2016 года представлена уточненная декларация – сумма НДС с авансов исчислена в размере 44 245 797 руб.; - 25 октября 2016 года представлена вторая уточненная декларация – сумма НДС с авансов исчислена в размере 108 365 283 руб. (дополнительно 64 119 486 руб.); За 1 квартал 2015 года - 11 марта 2016 года представлена уточненная декларация, сумма исчисленного НДС 71 776 216 рублей, сумма вычета с даты отгрузки товаров с сумм налога, ранее исчисленных продавцом в размере 43 456 865 рублей; За 3 квартал 2015 года - 24 марта 2016 года представлена уточненная декларация, сумма исчисленного НДС 87 172 944 рублей, сумма вычета с даты отгрузки товаров с сумм налога, ранее исчисленных продавцом в размере 44 216 817 рублей; За 4 квартал 2015 года - 25 января 2016 года представлена первичная декларация, сумма исчисленного НДС 95 819 264 рублей, сумма вычета с даты отгрузки товаров с сумм налога, ранее исчисленных продавцом в размере 70 226 999 рублей; За 1 квартал 2016 года - 27 июля 2016 года представлена уточненная декларация, сумма исчисленного НДС 76 634 613 рублей, общая сумма вычета НДС 69 921 979 рублей, сумма вычета с даты отгрузки товаров с сумм налога, ранее исчисленных продавцом в размере 51 960 930 рублей; За 2 квартал 2016 года - 25 июля 2016 года представлена первичная декларация, сумма исчисленного НДС 86 052 260 рублей, сумма вычета с даты отгрузки товаров с сумм налога, ранее исчисленных продавцом в размере 60 247 373 рублей; За 3 квартал 2016 года - 25 октября 2016 года представлена первичная декларация, сумма исчисленного НДС 89 407 257 рублей, сумма вычета с даты отгрузки товаров с сумм налога, ранее исчисленных продавцом в размере 64 119 486 рублей; За 4 квартал 2016 года - 12 мая 2017 года представлена уточненная декларация, сумма исчисленного НДС 98 786 962 рублей, общая сумма вычета НДС 88 324 279 рублей, сумма вычета с даты отгрузки товаров с сумм налога, ранее исчисленных продавцом в размере 55 383 837 рублей; За 1 квартал 2017 года - 21 ноября 2017 года представлена уточненная декларация, сумма исчисленного НДС 77 932 215, сумма вычета с даты отгрузки товаров с сумм налога, ранее исчисленных продавцом в размере 45 394 595 рублей; За 2 квартал 2017 года - 11 октября 2017 года представлена уточненная декларация, сумма исчисленного НДС 92 637 623 рублей, общая сумма вычета НДС 82 356 571 рублей, сумма вычета с даты отгрузки товаров с сумм налога, ранее исчисленных продавцом в размере 59 635 757 рублей; За 3 квартал 2017 года - 25 октября 2017 года представлена первичная декларация, сумма исчисленного НДС 87 246 712 рублей, сумма вычета с даты отгрузки товаров с сумм налога, ранее исчисленных продавцом в размере 60 525 667 рублей; За 4 квартал 2017 года - 25 января 2018 года представлена первичная декларация, сумма исчисленного НДС 78 319 055 рублей, сумма вычета с даты отгрузки товаров с сумм налога, ранее исчисленных продавцом в размере 30 000 000 рублей;

В ходе осмотра книги покупок установлены следующие записи в части авансовых платежей:

- 1 квартал 2015 года №1337 от 30 июня 2014 года, сумма НДС - 43 453 443 рубля;

- 3 квартал 2015 года №1337 от 31 декабря 2014 года, сумма НДС - 44 216 817 рублей;

- 4 квартал 2015 года №996 от 30 сентября 2014 года, сумма НДС - 70 226 999 рублей;

Итого: 157 897 259 рублей.

- 1 квартал 2016 года №565 от 31 декабря 2013 года, сумма НДС - 51 960 930 рублей;

- 2 квартал 2016 года № 631 от 30 июня 2014 года, сумма НДС - 60 247 373 рубля;

- 3 квартал 2016 года №1207 от 31 декабря 2014 года, сумма НДС - 64 119 486 рублей;

- 4 квартал 2016 года №422 от 31 декабря 2013 года, сумма НДС - 55 383 837 рублей;

Итого: 231 711 626 рублей.

- 1 квартал 2017 года №996 от 30 сентября 2014 года, сумма НДС - 45 394 595 рублей;

- 2 квартал 2017 года №996 от 30 сентября 2014 года, сумма НДС - 59 635 757 рублей;

- 3 квартал 2017 года №632 от 30 июня 2014 года, сумма НДС - 60 525 667 рублей;

- 4 квартал 2017 года №632 от 30 июня 2014 года, сумма НДС - 30 000 000 рублей;

Итого 195 556 019 рублей.

Всего 585 164 904 рублей.

По взаимоотношениям с ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354:

- счет-фактура №2 от 31 октября 2016 года, стоимость покупок с НДС - 15 369 904 рубля, сумма НДС - 2 344 561 рубль;

- счет-фактура №3 от 30 ноября 2016 года, стоимость покупок с НДС - 14 770 900 рублей, сумма НДС - 2 253 188 рублей;

- счет-фактура №4 от 31 декабря 2016 года, стоимость покупок с НДС - 16 214 485 рублей, сумма НДС - 2 473 396 рублей;

ИТОГО 4 квартал 2016 года: стоимость покупок с НДС - 46 355 289 рублей; сумма НДС - 7 071 145 рублей.

- счет-фактура №4 от 30 апреля 2017 года, стоимость покупок с НДС - 191 880 рублей, сумма НДС - 29 269 рублей;

- счет-фактура №5 от 31 мая 2017 года, стоимость покупок с НДС - 191 880 рублей, сумма НДС - 29 269 рублей;

- счет-фактура №6 от 30 июня 2017 года, стоимость покупок с НДС - 191 880 рублей, сумма НДС - 29 269 рублей;

ИТОГО 2 квартал 2017 года: стоимость покупок с НДС - 575 642 рублей; сумма НДС - 87 809 рублей.

По взаимоотношениям с ООО «Кайрос»:

- счет-фактура №611 от 18 февраля 2016 года, сумма покупок с НДС - 33 207,80 рублей, сумма НДС - 5 065,60 рублей;

- счет-фактура №455 от 12 февраля 2016 года, сумма покупок с НДС - 36 885,03 рублей, сумма НДС - 5 626, 53 рублей;

- счет-фактура №738 от 26 февраля 2016 года, сумма покупок с НДС - 25 110,00 рублей, сумма НДС - 3 830,34 рублей;

- счет-фактура №737 от 26 февраля 2016 года, сумма покупок с НДС - 200 530,52 рублей, сумма НДС - 30 589,40 рублей;

- счет-фактура №736 от 26 февраля 2016 года, сумма покупок с НДС - 1 059 267,35 рублей, сумма НДС - 161 583,18 рублей;

- счет-фактура №612 от 18 февраля 2016 года, сумма покупок с НДС - 2 691,00 рублей, сумма НДС - 410,49 рублей;

- счет-фактура №412 от 10 февраля 2016 года, сумма покупок с НДС - 612 837,75 рублей, сумма НДС - 93 483,73 рублей;

- счет-фактура №430 от 10 февраля 2016 года, сумма покупок с НДС - 16 648,94 рублей, сумма НДС - 2 539,67 рублей;

- счет-фактура №429 от 10 февраля 2016 года, сумма покупок с НДС - 33 297,88 рублей, сумма НДС - 5 079,34 рублей;

- счет-фактура №416 от 10 февраля 2016 года, сумма покупок с НДС - 70 560,00 рублей, сумма НДС - 10 763,39 рублей;

- счет-фактура №415 от 10 февраля 2016 года, сумма покупок с НДС - 207 169,55 рублей, сумма НДС - 31 602,13 рублей;

- счет-фактура №414 от 10 февраля 2016 года, сумма покупок с НДС - 796 548,70 рублей, сумма НДС - 121 507,43 рублей;

- счет-фактура №413 от 10 февраля 2016 года, сумма покупок с НДС - 237 566,98 рублей, сумма НДС - 36 239,02 рублей;

Итого 1 кв. 2016 года: сумма покупок с НДС - 3 332 321,50, сумма НДС - 508 320,25 рублей.

- счет-фактура №1319 от 05 апреля 2017 года, сумма покупок с НДС - 1 270 773,00 рублей, сумма НДС - 193 846,73 рублей;

Итого 1 кв. 2017 года: сумма покупок с НДС - 1 270 773,00 рублей, сумма НДС - 193 846,73 рублей.

Согласно регистрационному делу ООО «Ермаковская сервисная компания», государственная регистрация ООО «Ермаковская Сервисная Компания» ИНН 8603133750 (далее - ООО «ЕСК») произведена 30 мая 2006 года в МИФНС России № 6 по ХМАО-Югре, местонахождение организации с момента создания: г. Нижневартовск, ЗПУ, панель 11, <адрес>.

С 21 августа 2014 года ООО «ЕСК» сменило адрес места нахождения на <адрес> 7, поставлено на учет в МИФНС России № 5 по ХМАО-Югре.

Данные о назначении на должность руководителей подтверждаются протоколами общих собраний участников ООО «ЕСК», листами записи Единого государственного реестра юридических лиц.

Свидетель №44 руководитель ООО «ЕСК» с момента государственной регистрации (30 мая 2006 года), что подтверждается протоколом общего собрания от 24 мая 2006 года по 04 сентября 2012 года, Свидетель №35 руководитель ООО «ЕСК» с 04 сентября 2012 года по 13 ноября 2012 года, что подтверждается листом записи Единого государственного реестра юридических лиц от сентября 2012 года, Свидетель №34 руководитель ООО «ЕСК» с 14 ноября 2012 года по 17 сентября 2013 года, что подтверждается протоколом общего собрания от 03 сентября 2012 года, ФИО 6 руководитель ООО «ЕСК» с 18 сентября 2013 года по 22 октября 2013 года, что подтверждается протоколом общего собрания от 18 сентября 2013 года, ФИО 7 руководитель ООО «ЕСК» с 23 октября 2013 года по 17 ноября 2013 года, что подтверждается протоколом общего собрания от 22 октября 2013 года, Свидетель №37 руководитель ООО «ЕСК» с 18 ноября 2013 года по 30 июня 2014 года, что подтверждается протоколом общего собрания от 18 ноября 2013 года, ФИО 15 руководитель ООО «ЕСК» с 01 июля 2014 года по 10 августа 2014 года, что подтверждается протоколом общего собрания от 30 июня 2014 года, Свидетель №36 руководитель ООО «ЕСК» с 11 августа 2014 года по 19 декабря 2014 года, что подтверждается листом записи Единого государственного реестра юридических лиц от августа 2014 года (том 22 л.д. 138-146).

Протокол осмотра предметов (документов) от 18 марта 2022 года с фототаблицей, согласно которым произведен осмотр приложений к Акту налоговой проверки ООО «НефтеСервис» от 16 ноября 2018 года № 10-15/23, изъятых 09 июля 2020 года в отделе № 3 УЭБ и ПК УМВД России по ХМАО-Югре.

При осмотре приложений к Акту обнаружены, в том числе, следующие документы и копии документов:

- анализ деклараций ООО «НефтеСервис»;

- анализы книги продаж ООО «НефтеСервис»;

- анализ оплаты от заказчиков ООО «НефтеСервис»;

- сведения о выдаче займов ООО «НефтеСервис»;

- сопоставления книг покупок ООО «НефтеСервис»;

- протоколы допросы свидетелей;

- бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «НефтеСервис»;

- выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062, согласно которой ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 зарегистрировано 23 мая 2008 года в МИФНС № 6 по ХМАО-Югре за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1088603004698, ему присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 8603155062.

- выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354, согласно которой ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354 поставлено на налоговый учет 15 июля 2010 года, в МИФНС России № 6 по ХМАО- Югре, уставный капитал 10 000 рублей, организация зарегистрирована по адресу: 628606, г. Нижневартовск, <адрес>, руководителем и учредителем ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354 является Симакова Е. О., основной вид деятельности ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354 – предоставление прочих услуг, связанных с добычей нефти и газа, деятельность автомобильного грузового специализированного транспорта, аренда грузового автомобильного транспорта с водителем, аренда прочего автомобильного транспорта и оборудования;

- запрос в ООО «Компания «Тензор» от 14 сентября 2018 года;

- письмо ООО «Компания «Тензор» от 28 сентября 2018 года № 27138, согласно которому, в системе «СБИС» зарегистрирована электронная подпись для ООО «НефтеСервис» на имя руководителя Симаковой Е.О.;

- справки о доходах Симаковой Е.О., членах ее семьи и родственников, работников ООО «НефтеСервис»;

- договор от 16 сентября 2016 года № 3, заключенный между ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 (Заказчик) и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354 (Исполнитель), предметом которого является оптимизация функционирования Заказчика за счет сосредоточения им усилий на ведении основной деятельности», с приложением № 1 к договору о суммах вознаграждения в общем размере 342 570 971,89 рублей;

- счет-фактуры к договору от 16 сентября 2016 года № 3, подписанные Симаковой Е.О. в качестве руководителя и главного бухгалтера ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354, а именно:

- счет-фактура от 30 сентября 2016 года № 1. Сумма 13 294 914,00 руб., в том числе НДС 2 028 037,00 руб. Наименование товара «Оказание услуг»;

- счет-фактура от 31 октября 2016 года № 2. Сумма 15 369 904,74 руб., в том числе НДС 2 344 561,74 руб. Наименование товара «Оказание услуг»;

- счет-фактура от 30 ноября 2016 года № 3. Сумма 14 770 900,16 руб., в том числе НДС 2 253 188,16 руб. Наименование товара «Оказание услуг»;

- счет-фактура от 31 декабря 2016 года № 4. Сумма 16 214 485,02 руб., в том числе НДС 2 473 396,02 руб. Наименование товара «Оказание услуг»;

- счет-фактура от 31 января 2017 года № 1. Сумма 86 768 411,00 руб., в том числе НДС 13 235 859,31 руб. Наименование товара «Оказание услуг»;

- счет-фактура от 28 февраля 2017 года № 2. Сумма 83 645 185,00 руб., в том числе НДС 12 759 435,00 руб. Наименование товара «Оказание услуг»;

- счет-фактура от 31 марта 2017 года № 3. Сумма 111 931 529,03 руб., в том числе НДС 17 074 301,03 руб. Наименование товара «Оказание услуг»;

- счет-фактура от 30 апреля 2017 года № 4. Сумма 191 880,98 руб., в том числе НДС 29 269,98 руб. Наименование товара «Оказание услуг»;

- счет-фактура от 31 мая 2017 года № 5. Сумма 191 880,98 руб., в том числе НДС 29 269,98 руб. Наименование товара «Оказание услуг»;

- счет-фактура от 30 июня 2017 года № 6. Сумма 191 880,98 руб., в том числе НДС 29 269,98 руб. Наименование товара «Оказание услуг»;

- выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Кайрос», согласно которой, ООО «Кайрос» ИНН 0106005182 поставлено на налоговый учет 09 июня 1999 года в Инспекции Федеральной налоговой службы №1 по г. Краснодару, уставный капитал 800 000 рублей, организация зарегистрирована по адресу: <адрес>, руководителем и учредителем ООО «Кайрос» ИНН 0106005182 является ФИО 3, основной вид деятельности ООО «Кайрос» ИНН 0106005182 - торговля оптовая прочими строительными материалами и изделиями, торговля оптовая санитарно-техническим оборудованием;

- счет-фактура от 27 апреля 2016 года № 2492. Наименование: смесители «Америда» крючок, цвет золото, Сваровски (1 шт., цена 5 251,27 руб.);

- счет-фактура от 26 февраля 2016 года № 737. Наименование: клавиша двойная h26.3х24,3 см. для инсталляции, цвет золото (2 шт., цена 14 931,21 руб.), «VetrinaSeta» шкаф с 7 выдвижными ящиками 70х34х142h, цвет слоновая кость/ручки РОМО 14, цвет бронза (1 шт., цена 140 078,70);

- счет-фактура от 26 февраля 2016 года № 738. «Оксфорд» смеситель для душа монокомандный внешний, выход М1/2, ручка белая, цвет золото (1шт., цена 15 101,69 руб.), «Карина» набор гигиенический, цвет золото (1 шт., цена 6 177,97 руб.);

- счет-фактура от 26 февраля 2016 года № 736. Наименование: клавиша двойная h26.3х24,3см. для инсталляции, цвет золото (1 шт., цена 14 931,20), унитаз «Белла» подвесной, цвет белый (1 шт., цена 24 192,12), крышка для унитаза «Белла» с системой «Microlift», цвет белый лак, петли золото (1 шт., цена 19 029,48 руб.), биде «Белла» подвесное, цвет белый (1шт., цена 18 941,52 руб.), «Сисси» зеркало в хрустальной раме (1шт., цена 180 469,38 руб.), «Эдера» полотенцесушитель электрический 480х780 см., подвод слева, цвет золото (1шт., цена 93 465,94 руб.), пуф, цвет золото (1 шт., цена 20 158,97 руб.), «Арко» колонна душевая регулируемая, цвет золото (1 шт., цена 33 872,72), «Рома» верхний душ D-200 mm, цвет золото (1 шт., цена 12 100,08 руб.), «Рикамби» лейка совместимая с REV.OXF.PRN.PRpl. золото/керамик (1шт., цена 5638,74 руб.), Сета мраморная столешница 114х60 см., цвет «Ботичино» (1шт., цена 61 348,11 руб.), Сета тумба с золотым декором 116х60х83 см., цвет белый (1 шт., 155 682,32 руб.), смесители «Америда» стакан настенный, цвет золото, Сваровски (1 шт., цена 8 570,58 руб.), смесители «Америда» кольцо, цвет золото, Сваровски (1 шт., цена 5 708,58 руб.), смесители «Америда» крючок, цвет золото, Сваровски (1 шт., цена 5 251,27 руб.), «Америда» бумагодержатель закрытый, цвет золото, Сваровски (1 шт., цена 10 090,91 руб.), смесители «Америда» ёрш подвесной, цвет золото, Сваровски (1 шт., цена 8 516,86 руб.), коврик для ванной комнаты 60х100 см., цвет белый (2 шт., цена 10 408,53 руб.), «Комплементи» ведро мусорное 5 л. D=21, H=32cm, цвет золото (1 шт., цена 16 971,28 руб.), «Cristalla» полотенцедержатель 45 см., золото/Сваровски (1 шт., цена 20 158,97), «Комплементи» решетка с крючками 26х15х15, золото (1 шт., цена 7 663,36 руб.), переходник для Princeton, Arcadia, Lady, золото (1 шт., 108,79 руб.), «Рикамби» сифон для раковины бутылочный, цвет золото (1 шт., цена 6 453,29 руб.), «Рикамби» кран – фильтр с переходником на 3/8 и цангой для жёсткой подводки, цвет золото (4 шт., цена 4 378,30 руб.), подводка жёсткая L35 см., для смесителя, цвет золото (пара) (2 шт., цена 1 998,44 руб.), «Нью Оксфорд» смеситель для раковины монокомандный (ручка белая) золото (1 шт., 28 264,20 руб.), «Нью Оксфорд» смеситель для биде монокомандный (ручка белая) золото (1 шт., 30 915,36 руб.), ручка Сваровски, золото (3 шт., цена 5 605,83 руб.), смесители «Америда» мыльница настенная, цвет золото, Сваровски (1 шт., цена 8 374,50), «Оксфорд» смеситель для душа монокомандный внешний, выход М1/2, ручка белая, цвет золото (1 шт., 29 885,92 руб.), «Рикамби» шланг душевой «антиторсионный» 150 см., цвет золото (1 шт., цена 4041,19 руб.), «Ivonne» керамическая раковина под столешницу, цвет белый (1 шт., цена 7 733 руб.);

- счет-фактура от 18 февраля 2016 года № 612. Трап низкий горизонтальный S110 с решеткой, с фланцем (1 шт., цена 2 280,51 руб.);

- счет-фактура от 18 февраля 2016 года № 611. Фриз Марвел Шампань Альтаза 20х30,5 (4 шт., цена 1 853,39 руб.), Фриз Марвел Грека Голд 7,8х30,5 (6 шт., цена 1 685,59 руб.), настенная плитка Марвел Шампань Оникс 30,5х56 (3,586 м2, цена 2 960,15 руб.);

- счет-фактура от 12 февраля 2016 года № 455. Модуль для установки биде h=1120 мм. (1 шт., цена 10 424,64 руб.), Тесе комплект дренажного канала 70 см под плитку (основа, лоток, сифон, ножки), хром (1 шт., цена 20 833,86 руб.);

- счет-фактура от 10 февраля 2016 года № 430. Система инсталляции для подвесного унитаза (1 шт., цена 14 109,27 руб.);

- счет-фактура от 10 февраля 2016 года № 429. Система инсталляции для подвесного унитаза (2 шт., цена 14 109,27 руб.);

- счет-фактура от 10 февраля 2016 года № 416. Шовные заполнители (затирки) «Ультраколор Плюс» №136 2кг, гончарная глина затирка для швов (6 меш., цена 190,68 руб.), «Адесилекс» П10 белый 25 кг. клей для стекломозаики (20 меш., цена 733,73 руб.); «Керафлекс Макси» серый 25кг, клей для керамического гранита большого формата и натурального камня (28 меш., цена 910,68 руб.), «Эко Прим Грип» 5 кг. грунтовка по невпитывающим основаниям (6 кан., цена 1 980,00 руб.), «Ультраколор Плюс» №130 Жасмин затирка 5 кг. (14 меш., цена 471,36).

- счет-фактуру от 10 февраля 2016 года № 415. Декор Голд Кремо Барокко25х75 (21,563 м2, цена 4 028,64 руб.), декор Голд Бианко Аква/дама 25х75 (5,250 м2, цена 4 544,24 руб.), декор Голд Декори Аква/Дама Крема/Оро (из 8 шт. плитки 1 плитка с медузой) 25х75 (1 шт., цена 41 686,78 руб.), керамическая плитка «Петра-В/44/Р 44х44 (4,656 м2, цена 4 972,88 руб.);

- счет-фактуру от 10 февраля 2016 года № 414. Керамическая плитка «Петра-В/44/Р» 44х44 (75,078 м2, цена 4 972,88 руб.), керамическая плитка «Картаго- В/44/Р» 44х44 (14,053м2, цена 6 570,76 руб.), керамическая плитка «Персеполис – М/44/З» 44х44 (42,098м2, цена 4 972,88 руб.);

- счет-фактура от 10.02.2016 № 413. Настенная плитка «Марми Империали Зебрино Голд» 30х90 (12,15 м2, цена 3 629,75 руб.), декор «Марми Империали Зебрино Г.Ринаскименто Дек.» 30х90 (20 шт., цена 4 879,07 руб.), мозаика «Марми Империали Мозаико Лайн» 30х30 (4,050 м2, цена 14 727,20 руб.);

- счет-фактура от 10.02.2016 № 412.Декор «Марвел Шампань Дамаск 30,5х56 (18 шт., цена 3 407,03 руб.), Декор «Марвел Шампань Лезена» 20х30,5 (32 шт., цена 2 424,66 руб.), фриз «Марвел Шампань Базе Лезена» 20х20 (4шт., цена 3 571,02 руб.), декор «Марвел Шампань Терм.Лезена» 10х20 (4 шт., цена 2 042,54 руб.), фриз «Марвел Грека Голд» 7,8х30,5 (23 шт., цена 1 685,59 руб.), фриз «Марвел Шампань Альтаза 20х30,5 (30 шт., цена 1 853,39 руб.), мозаика «Марвел Шампань Мозаик» 30,5х20,5 (7,533 м2, цена 21 705,25 руб.), керамическая плитка «Марвел Шампань Оникс Лап» 60х60 (8,280 м2, цена 5 497,63 руб.), настенная плитка «Марвел Шампань Оникс» 30,5х56 (18,444 м2, цена 2 959,64 руб.);

- счет-фактура от 05 апреля 2017 года № 1319. SeaRockCaramel 31,6х31,6 (1 м2, цена 1 624,58 руб.), SeaRockCaramel 31,6х31,6 (262 м2, цена 1 624,58 руб.), SeaRockCaramel 31,6х31,6 (107 м2, цена 1 624,58 руб.), Сиа Рок Пелдано Ангулар Флорентино Карамель 33х33(5 шт., цена 2 348,52 руб.), Сиа Рок Пелдано Ангулар Флорентино Карамель 33х33(9 шт., цена 2 348,52 руб.), Сиа Рок Пелдано Флорентино Карамель 31,6х33 (18 шт., цена 583,47 руб.), Сиа Рок Пелдано Флорентино Карамель 31,6х33(336 шт., цена 583,47 руб.), Сиа Рок Табика Декор 13,5х120 (64 шт., цена 1 015,68 руб.), керамическая плитка «База Хавалл Сиа Рок Карамель» 20х50 (0,125м2., цена 1 695,12 руб.), керамическая плитка «База Хавалл Сиа Рок Карамель» 20х50 (9,875 м2., цена 1 695,12 руб.), Сиа Рок Розетон (Сет из 4 шт.) 63,2х63,2.(24 компл., цена 6 435,38 руб.);

- товарная накладная от 26 февраля 2016 года № К401. Сумма 200 530,52 руб., в том числе НДС 30 589,40 руб. Наименование товара «Мебель»;

- товарная накладная от 26 февраля 2016 года № К403. Сумма 25 110,00 руб., в том числе НДС 3 830,34 руб. Наименование товара «Сантехника»;

- товарная накладная от 26 февраля 2016 года № К399. Сумма 1 059 267,35 руб., в том числе НДС 897 684,17 руб. Наименование товара «Сантехника»;

- товарная накладная от 18 февраля 2016 года № К292. Сумма 33 207,80 руб., в том числе НДС 5 065,60 руб. Наименование товара «Отделочные материалы»;

- товарная накладная от 18 февраля 2016 года № К293. Сумма 2 691,00 руб., в том числе НДС 410,49 руб. Наименование товара «Сантехника»;

- товарная накладная от 12 февраля 2016 года № К141. Сумма 36 885,03 руб., в том числе НДС 5 626,53 руб. Наименование товара «Сантехника»;

- товарная накладная от 10 февраля 2016 года № К84. Сумма 796 548,70 руб., в том числе НДС 121 507,43 руб. Наименование товара «Отделочные материалы»;

- товарная накладная от 10 февраля 2016 года № К117. Сумма 16 648,94 руб., в том числе НДС 2 539,67 руб. Наименование товара «Сантехника»;

- товарная накладная от 10 февраля 2016 года № К83. Сумма 237 566,98 руб., в том числе НДС 36 239,02 руб. Наименование товара «Отделочные материалы»;

- товарная накладная от 10 февраля 2016 года № К116. Сумма 33 297,88 руб., в том числе НДС 5 079,34 руб. Наименование товара «Сантехника»;

- товарная накладная от 10 февраля 2016 года № К82. Сумма 612 837,75 руб., в том числе НДС 93 483,73 руб. Наименование товара «Отделочные материалы»;

- товарная накладная от 10 февраля 2016 года № К85. Сумма 207 169,55 руб., в том числе НДС 31 602,13 руб. Наименование товара «Отделочные материалы»;

- товарная накладная от 10 февраля 2016 года № К86. Сумма 70 560,00 руб., в том числе НДС 31 602,1310 763,39 руб. Наименование товара «Отделочные материалы»;

- сведения от 17 апреля 2018 года из АО «Банк ЕРМАК», согласно которым электронно-цифровая подпись в системе «iBank2» зарегистрирована на Симакову Е.О.;

- сведения из ПАО «Банк ВТБ» от 15 мая 2018 года, согласно которым право первой подписи принадлежит Симаковой Е.О., право второй подписи отсутствует;

- сведения из ПАО «БАНК УРАЛСИБ» от 23 мая 2018 года, согласно которым право первой подписи принадлежит Симаковой Е.О., право второй подписи принадлежит ФИО 16;

- сведения из АО «КБ «Приобье» от 20 апреля 2018 года, согласно которым право первой подписи принадлежит Симаковой Е.О., право второй подписи принадлежит Свидетель №2;

- сведения из ПАО «Банк «Санкт-Петербург» от 03 мая 2018 года, согласно которым, право первой подписи принадлежит Симаковой Е.О., право второй подписи отсутствует;

- выписки по расчетным счетам ООО «Анкор», ООО «Визит», ООО «Европейская»;

- выписка по расчетным счетам ООО «Кайрос», согласно которой, в период с 2015 по 2017 годы поступления, по данным банковской выписки, от ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 на расчетный счет ООО «Кайрос» ИНН 0106005182, за проверяемый период составили 4 613 980,00 рублей;

- иные документы (том 22 л.д. 147-153).

Протокол осмотра предметов (документов) от 01 марта 2022 года с фототаблицей, согласно которым произведен осмотр приложений к Дополнению к Акту проверки № 10-15/23/1 от 01 апреля 2019 года, изъятых в ходе выемки 18 февраля 2022 года в МИФНС № 6 по ХМАО-Югре.

В ходе осмотра обнаружены копии следующих документов:

- протокол общего собрания ООО «Ермаковская Сервисная Компания» от 24 мая 2006 года, согласно которому генеральным директором общества избран на 5 лет Свидетель №44;

- протокол общего собрания ООО «Ермаковская Сервисная Компания» от 03 сентября 2012 года, согласно которому генеральным директором общества избран Свидетель №35 на период с 04 сентября 2012 года по 31 марта 2013 года;

- протокол общего собрания ООО «Ермаковская Сервисная Компания» от 14 ноября 2012 года, согласно которому генеральным директором общества избран Свидетель №34 на период с 14 ноября 2012 года по 31 марта 2013 года;

- протокол общего собрания ООО «Ермаковская Сервисная Компания» от 18 сентября 2013 года, согласно которому генеральным директором общества избран ФИО 6 на период с18 сентября 2013 года по 31 марта 2014 года;

- протокол общего собрания ООО «Ермаковская Сервисная Компания» от 22 октября 2013 года, согласно которому генеральным директором общества избран ФИО 7 на период с 22 октября 2013 года по 31 марта 2014 года;

- протокол общего собрания ООО «Ермаковская Сервисная Компания» от 18 ноября 2013 года, согласно которому генеральным директором общества избран Свидетель №37 на период с 18 ноября 2013 года по 31 марта 2014 года;

- протокол общего собрания ООО «Ермаковская Сервисная Компания» от 30 июня 2014 года, согласно которому генеральным директором общества избран ФИО 15 на период с 01 июля 2014 года по 31 марта 2015 года;

- лист записи Единого государственного реестра юридических лиц от 21 августа 2014 года, согласно которому генеральным директором общества на период с 11 августа 2014 года по 19 декабря 2014 года являлся Свидетель №36;

- решение Арбитражного суда по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югры от 13 мая 2015 года № А75-11615/2014, согласно которому с 19 декабря 2014 года временным управляющим ООО «Ермаковская Сервисная компания» утвержден Свидетель №42, с 13 мая 2015года он утвержден конкурсным управляющим;

- определение Арбитражного суда по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югры от 10 декабря 2015 года № А75-11615/2014, согласно которому конкурсное производство в отношении ООО «Ермаковская Сервисная Компания» завершено;

- справка ООО «Ермаковская Сервисная Компания» от 30 октября 2014 года, согласно которой по состоянию на 30 октября 2014 года на балансе общества имущество отсутствует;

- расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Ермаковская Сервисная Компания», согласно которым, по состоянию на 30 октября 2014 года:

- кредиторская задолженность составляет 262 516 319 руб.;

- займы, полученные, составляют 75 727 664 руб.;

- дебиторская задолженность составляет 57 548 930 руб.;

- задолженность по авансам выданным составляет 2 322 650 руб.;

- задолженность по прочим поставщикам составляет 1 941 692 руб.

ООО «НефтеСервис» ни в кредиторах, ни в дебиторах ООО «ЕСК» не значится.

- поручение Межрайонной ИФНС № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре № 709 от 15 февраля 2019 года и сопроводительное письмо ООО «Консалт БТ» о предоставлении копий договора ЕСК-19-13 от 30 сентября 2013 года с техническими заданиями и актами приема-передачи простых векселей;

- копия договора на выполнение работ по капитальному, текущему ремонту и освоению скважин от 30 сентября 2013 года № ЕСК-19-13 заключённый между ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 и ООО «Ермаковская Сервисная Компания» ИНН 8603133750;

- копия технического задания производства работ по капитальному ремонту скважин на месторождениях ООО «ЕСК» для ООО «НефтеСервис» на 2015 год (Приложение № 1 к договору № ЕСК-13-13 от 30 сентября 2013 года);

- копия технического задания производства работ по капитальному ремонту скважин на месторождениях ООО «ЕСК» для ООО «НефтеСервис» на 2016 год (Приложение № 1 к договору № ЕСК-13-13 от 30 сентября 2013 года);

- копия технического задания производства работ по капитальному ремонту скважин на месторождениях ООО «ЕСК» для ООО «НефтеСервис» на 2017 год (Приложение № 1 к договору № ЕСК-13-13 от 30 сентября 2013 года);

- копия акта приема-передачи простых векселей от 30 сентября 2013 года между ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 на сумму 510 049 408,00 руб.;

- копия акта приема-передачи простых векселей от 31 декабря 2013 года между ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 на сумму 57 783 197,00 руб.;

- копия акта приема-передачи простых векселей от 31 марта 2014 года между ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 на сумму 284 891 333,00 руб.;

- копия акта приема-передачи простых векселей от 30 июня 2014 года между ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 на сумму 394 955 000,00 руб.;

- копия акта приема-передачи простых векселей от 30 сентября 2014 года между ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 на сумму 874 509 365,00 руб.;

- копия акта приема-передачи простых векселей от 31 декабря 2014 года между ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 на сумму 213 321 842,00 руб.;

- копия акта приема-передачи простых векселей от 31 декабря 2014 года между ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 на сумму 550 455 365,00 руб.;

- копия акта приема-передачи простых векселей от 31 декабря 2014 года между ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 на сумму 714 034 855,00 руб.;

- копия акта приема-передачи простых векселей от 12 января 2015 года в количестве 8 штук между ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 на сумму 3 600 000 000,00 руб.;

- письмо МИФНС № 6 по ХМАО-Югре от 20 февраля 2019 года № 10-15/06134 о передаче в УЭБ и ПК УМВД России по ХМАО-Югре документов для проведения исследования подписи Свидетель №44;

- справка об экспертном исследовании № 293 от 08 марта 2019 года, согласно которой подписи от имени Свидетель №44, изображения которых расположены в представленных документах, выполнены с одного оригинал-макета (изображения) подписи Свидетель №44 путем монтажа;

- запрос МИФНС № 6 по ХМАО-Югре от 27 февраля 2019 года № 10-15/06363дсп о представлении информации по приобретению Симаковой Е.О., Свидетель №44 авиа и ж/д билетов в период с 01 января 2013 года по 01 февраля 2015 года и составить схему транспортной карты;

- сведения ПТК «Магистраль» от 13 марта 2019 года, согласно которым 31 марта 2014 года Свидетель №44 не мог подписать акт приема-передачи векселей, поскольку 31 марта 2014 года в 8:24 зарегистрирован на рейс и посадку по маршруту Нижневартовск-Новосибирск (Толмачево), и в тот же день 31 марта 2014 года в 13:48 сел на поезд Новосибирск-Рубцовск; 30 сентября 2014 года Симакова Е.О. не могла подписать акт приема-передачи векселей, поскольку 27 сентября 2014 года вылетела в г. Санкт-Петербург, и возвратилась в г. Нижневартовск 08 октября 2014 года из г. Геленджика;

- письмо Управления записи актов гражданского состояний администрации г. Нижневартовска от 27 февраля 2019 года № 1395, согласно которому Свидетель №44 умер 24 января 2018 года (том 22 л.д. 154-159).

Протокол осмотра предметов (документов) от 04 марта 2022 года с фототаблицей, согласно которым произведен осмотр документов налоговой проверки ООО «НефтеСервис», предоставленных МОМВД России «Ханты-Мансийский» сопроводительным письмом от 10 июня 2020 года № 48/2/1/2-11004 с оптическим диском с материалами о проведенной налоговой проверке и ее результатах.

В ходе осмотра документов обнаружены, в том числе, следующие копии документов:

- дополнения к возражениям ООО «НефтеСервис» от 21 декабря 2018 года № 1245/1 по Акту проверки от 16 ноября 2018 года № 10-15/23 с приложением копий следующих документов: счет-фактура № 1337 от 30 июня 2014 года, продавец ООО «НефтеСервис», покупатель ООО «Ермаковская Сервисная Компания» на сумму 284 861 462 рубля, НДС 43 453 443 рубля, счет-фактура № 1337 от 31 декабря 2014 года, продавец ООО «НефтеСервис», покупатель ООО «Ермаковская Сервисная Компания» на сумму 289 865 800 рублей, НДС 44 216 817 рублей, счет-фактура № 996 от 30 сентября 2014 года, продавец ООО «НефтеСервис», покупатель ООО «Ермаковская Сервисная Компания» на сумму 460 376 993 рублей, НДС 70 226 999 рублей, счет-фактура № 565 от 31 декабря 2013 года, продавец ООО «НефтеСервис», покупатель ООО «Ермаковская Сервисная Компания» на сумму 340 632 763 рублей, НДС 51 960 930 рублей, счет-фактура № 631 от 30 июня 2014 года, продавец ООО «НефтеСервис», покупатель ООО «Ермаковская Сервисная Компания» на сумму 394 955 000 рублей, НДС 60 247 373 рублей, счет-фактура № 1207 от 31 декабря 2014 года, продавец ООО «НефтеСервис», покупатель ООО «Ермаковская Сервисная Компания» на сумму 420 338 853 рублей, НДС 64 119 486 рублей, счет-фактура № 422 от 31 декабря 2013 года, продавец ООО «НефтеСервис», покупатель ООО «Ермаковская Сервисная Компания» на сумму 363 071 820 рублей, НДС 55 383 837 рублей, счет-фактура № 996 от 30 сентября 2014 года, продавец ООО «НефтеСервис», покупатель ООО «Ермаковская Сервисная Компания» на сумму 297 586 788 рублей, НДС 45 394 595 рублей, счет-фактура № 996 от 30 сентября 2014 года, продавец ООО «НефтеСервис», покупатель ООО «Ермаковская Сервисная Компания» на сумму 390 945 518 рублей, НДС 59 635 757 рублей, счет-фактура № 632 от 30 июня 2014 года, продавец ООО «НефтеСервис», покупатель ООО «Ермаковская Сервисная Компания» на сумму 396 779 373 рублей, НДС 60 525 667 рублей, счет-фактура № 632 от 30 июня 2014 года, продавец ООО «НефтеСервис», покупатель ООО «Ермаковская Сервисная Компания» на сумму 196 666 667 рублей, НДС 30 000 000 рублей; во всех счет-фактурах указано наименование товара (услуги) – предоплата, согласно договору № ЕСК-19-13 от 30 сентября 2013 года, на счет-фактурах имеются подписи, выполненные от имени генерального директора ООО «НефтеСервис» Симаковой Е.О. и бухгалтера Свидетель №30;

- дополнения к возражениям ООО «НефтеСервис» от 24 декабря 2018 года № 1245/2 по Акту проверки от 16 ноября 2018 года № 10-15/23 с приложением копий следующих документов:

- письмо ООО «Консалт БТ» о направлении копий документов в адрес ООО «НефтеСервис»;

- оптический диск, при осмотре которого отобразились папки «Банки ООО Нефтесервис», «книги покупок, продаж Нефтесервис», «налоговые декларации Нефтесервис», «Приложение», «Возражения», «Приложения к Акту, доп. Акту, Решению», «ООО ЕСК Рег. дело», «ООО ЕСК Банки», «Документы по заказчикаи» и иные. При осмотре указанных папок обнаружены файлы в формате «Excel», «Word», скан-образы, содержащие налоговые декларации, книги покупок ООО «НефтеСервис», документы о проведенной налоговой проверке и ее результатах (том 22 л.д. 160-166).

Протокол осмотра предметов (документов) от 02 марта 2022 года с фототаблицей, согласно которым осмотрено регистрационное дело ООО «НефтеСервис», ОГРН 1088603004698, ИНН8603155062, изъятое в ходе выемки 14 января 2022 года в МИФНС № 6 по ХМАО-Югре.

В ходе осмотра регистрационного дела обнаружены и осмотрены следующие документы:

- устав ООО «НефтеСервис» в новой редакции, утвержденный решением № участника ООО «АРКАДА» ФИО 12 от 02 июля 2011 года:

- согласно п. п. 3.1., 4.1., 4.4. Устава ООО «НефтеСервис», утвержденного решением участника № 1/2011 от 02 июля 2011 года, Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, вправе в установленном порядке открывать банковские счета, создается для осуществления коммерческой деятельности с целью извлечения прибыли;

- в соответствии с п. 3.2. Устава ООО «НефтеСервис» Общество осуществляет, в частности, следующие виды деятельности: - предоставление услуг, связанных с добычей нефти и газа; - оказание сервисных услуг нефтегазодобывающим предприятиям; - эксплуатация нефтегазодобывающих производств; - восстановление нефтяных скважин; - поставка и реализация нефтяного оборудования;

- в соответствии с п.п. 6.1., 7.1. Устава ООО «НефтеСервис» высшим органом управления Общества является общее собрание его участников; руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества – генеральным директором, избираемым общим собранием участников Общества или назначаемым единственным участников Общества сроком на 5 лет с правом последующей пролонгации договора;

- согласно п. 7.3 Устава ООО «НефтеСервис» генеральный директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы, заключает договоры и совершает сделки; обеспечивает выполнение текущих и перспективных планов Общества; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении; принимает решения и издает приказы по оперативным вопросам деятельности Общества, обязательные для исполнения работниками Общества; распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных общим собранием участников, Уставом Общества и действующих законодательством РФ; открывает расчетные и иные счета в банковских учреждениях; организует бухгалтерский учет и отчетность;

- согласно п. 18.2. Устава ООО «НефтеСервис» ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы несет генеральный директор;

- решение о государственной регистрации от 12 апреля 2012 года № 1380, согласно которому МИФНС № 6 по ХМАО-Югре принято решение о государственной регистрации изменений в сведения о юридическом лице – ООО «НефетСервис» в части возложения полномочий генерального директора Общества на Симакову Е.О.;

Протокол осмотра предметов (документов) от 05 января 2022 года с фототаблицей, согласно которым осмотрен оптический носитель со сведениями о движении денежных средств по банковским счетам ООО «НефтеСервис», представленного МИФНС № 6 по ХМАО-Югре сопроводительным письмом от 10 июля 2020 года № 15-13/03059дсп. В ходе осмотра выписок о движении денежных средств по расчетным счетам АО «Банк «ЕРМАК», ПАО «ВТБ», ПАО «Банк УРАЛСИБ», ПАО «Банк «ФК Открытие», ПАО «Банк «Санкт-Петербург», ПАО Сбербанк, АО «КБ «Приобье» сведений о поступивших авансовых платежах от контрагентов не установлено (том 22 л.д. 172-174).

Протокол осмотра предметов (документов) от 02 марта 2022 года с фототаблицей, согласно которым осмотрен оптический диск, представленный сопроводительным письмом МИФНС № 6 по ХМАО-Югре от 10 июля 2020 года № 15-13/03060 ДСП, с информацией о заказчиках ООО «НефтеСервис». В ходе осмотра установлено, что договорами с заказчиками АО «Томскнефть» и ПАО «Газпромнефть Ноябрьскнефтегаз» предусмотрена оплата выполненных работ в течение 30 (45) дней после составления счета-фактуры, условие о предоплате в договорах отсутствует (том 22 л.д. 175-201, 204).

Протокол осмотра предметов (документов) от 20 марта 2022 года с фототаблицей, согласно которым осмотрены: копия договора на выполнение работ по капитальному, текущему ремонту и освоению скважин от 30 сентября 2013 года № ЕСК-19-13 заключенный между ООО«НефтеСервис» ИНН 8603155062 и ООО «Ермаковская Сервисная Компания» ИНН 8603133750; копия технического задания производства работ по капитальному ремонту скважин на месторождениях ООО «ЕСК» для ООО «НефтеСервис» на 2015 год (Приложение № 1 к договору № ЕСК-13-13 от 30 сентября 2013 года); копия технического задания производства работ по капитальному ремонту скважин на месторождениях ООО «ЕСК» для ООО «НефтеСервис» на 2016 год (Приложение № 1 к договору № ЕСК-13-13 от 30 сентября 2013 года); копия технического задания производства работ по капитальному ремонту скважин на месторождениях ООО «ЕСК» для ООО «НефтеСервис» на 2017 год (Приложение № 1 к договору № ЕСК-13-13 от 30 сентября 2013 года);копия акта приёма-передачи простых векселей от 30 сентября 2013 года между ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 на сумму 510 049 408,00 руб.; копия акта приема-передачи простых векселей от 31 декабря 2013 года между ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 на сумму 57 783 197,00 руб.; копия акта приема-передачи простых векселей от 31 марта 2014 года между ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 на сумму 284 891 333,00 руб.; копия акта приёма-передачи простых векселей от 30 июня 2014 года между ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 на сумму 394 955 000,00 руб.; копия акта приема-передачи простых векселей от 30 сентября 2014 года между ООО«ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 на сумму 874 509 365,00 руб.; копия акта приема-передачи простых векселей от 31 декабря 2014 года между ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 на сумму 213 321 842,00 руб.; копия акта приёма-передачи простых векселей от 31 декабря 2014 года между ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 на сумму 550 455 365,00 руб.; копия акта приема-передачи простых векселей от 31 декабря 2014 года между ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 на сумму 714 034 855,00 руб.; копия акта приема-передачи простых векселей от 12 января 2015 года в количестве 8 штук между ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 на сумму 3 600 000 000,00 руб. (том 22 л.д. 205-207).

Заключение эксперта № 47-н от 12 марта 2021 года с приложением, согласно выводам которого согласно представленным документам, исследованием установлено, что завышение суммы налоговых вычетов при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 по счетам-фактурам: № 1337 от 30 июня 2014 года, № 1337 от 31 декабря 2014 года, № 996 от 30 сентября 2014 года, №565 от 31 декабря 2013 года, № 631 от 30 июня 2014 года, № 1207 от 31 декабря 2014 года, № 422 от 31 декабря 2013 года, № 996 от 30 сентября 2014 года, № 996 от 30 сентября 2014 года, № 632 от 30 июня 2014 года, № 632 от 30 июня 2014 года привело к уменьшению суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет предприятием ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 за период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2017 года в размере 539 770 309 руб., в том числе: 2015 год в сумме 157 897 259 руб., из них: 1 квартал 2015 года в сумме 43 453 443 руб., 2 квартал 2015 года в сумме 0 руб.; 3 квартал 2015 года в сумме 44 216 817 руб.; 4 квартал 2015 года в сумме 70 226 999 руб.; 2016 год в сумме 231 711 626 руб., из них: 1 квартал 2016 года в сумме 51 960 930 руб.; 2 квартал 2016 года в сумме 60 247 373 руб.; 3 квартал 2016 года в сумме 64 119 486 руб.; 4 квартал 2016 года в сумме 55 383 837 руб.; 2017 год в сумме 150 161 424 руб., из них: 1 квартал 2017 года в сумме 0 руб.; 2 квартал 2017 года в сумме 59 635 757 руб.; 3 квартал 2017 года в сумме 60 525 667 руб.; 4 квартал 2017 года в сумме 30 000 000 руб.

Согласно представленным документам, исследованием установлено, что завышение суммы налоговых вычетов при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 по взаимоотношениям с организациями: ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354, ООО «Кайрос» ИНН 0106005182 за период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2017 года привело к уменьшению суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет предприятием ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 в размере 50 930 718 руб., в том числе: 2015 год в сумме 0 руб., из них: 1 квартал 2015 года в сумме 0 руб.; 2 квартал 2015 года в сумме 0 руб.; 3 квартал 2015 года в сумме 0 руб.; 4 квартал 2015 года в сумме 0 руб.; 2016 год в сумме 7 579 466 руб., из них: 1 квартал 2016 года в сумме 508 320 руб.; 2 квартал 2016 года в сумме 0 руб.; 3 квартал 2016 года в сумме 0 руб.; 4 квартал 2016 года в сумме 7 071 146 руб.; 2017 год в сумме 43 351 252 руб., из них: 1 квартал 2017 года в сумме 43 069 595 руб.; 2 квартал 2017 года в сумме 281 657 руб.; 3 квартал 2017 года в сумме 0 руб.; 4 квартал 2017 года в сумме 0 руб. (том 23 л.д. 22-56).

Заключение эксперта №253 от 14 апреля 2021 года, согласно которому подписи от имени Свидетель №44, изображения которых расположены в предоставленных копиях следующих документов:

- в графе «Представитель по доверенности» пункта (раздела) № 17 «Адреса, банковские реквизиты и подписи сторон:» договора № ЕСК-19-13 на выполнение работ по капитальному, текущему ремонту и освоению скважин от 30 сентября 2013 года, заключенный между ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 (страница 15 договора);

- в графе «Заказчик ООО «ЕСК» в техническом задание производства работ по капитальному ремонту скважин на месторождениях ООО «ЕСК» для ООО «НефтеСервис» на 2015 год (Приложение № 1 к Договору № ЕСК-19-13 от 30 сентября 2013 года);

- в графе «Заказчик ООО «ЕСК» в техническом задание производства работ по капитальному ремонту скважин на месторождениях ООО «ЕСК» для ООО «НефтеСервис» на 2016 год (Приложение № 1 к Договору № ЕСК-19-13 от 30 сентября 2013 года);

- в графе «Заказчик ООО «ЕСК» в техническом задание производства работ по капитальному ремонту скважин на месторождениях ООО «ЕСК» для ООО «НефтеСервис» на 2017 год (Приложение № 1 к Договору № ЕСК-19-13 от 30 сентября 2013 года);

- в графе «Передал ООО «ЕСК»» в акте приема-передачи простых векселей от 31 декабря 2014 года между ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062;

- в графе «Передал ООО «ЕСК»» в акте приема-передачи простых векселей от 31 марта 2014 года между ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062;

- в графе «Передал ООО «ЕСК»» в акте приема-передачи простых векселей от 31 декабря 2013 года между ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062;

- в графе «Передал ООО «ЕСК»» в акте приема-передачи простых векселей от 30 сентября 2013 года между ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062;

- в графе «Передал ООО «ЕСК»» в акте приема-передачи простых векселей от 30 июня 2014 года между ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062;

- в графе «Передал ООО «ЕСК»» в акте приема-передачи простых векселей от 30 сентября 2014 года между ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062;

- в графе «Передал ООО «ЕСК»» в акте приема-передачи простых векселей от 31 декабря 2014 года на сумму 550 455 365, 00 руб. между ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062;

- в графе «Передал ООО «ЕСК»» в акте приема-передачи простых векселей от 31 декабря 2014 года на сумму 714 034 855, 00 руб. между ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062;

- в графе «Передал ООО «ЕСК»» в акте приема-передачи простых векселей в количестве 8 штук, общей стоимостью 3 600 000 000, 00 руб., между ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 и ООО «ЕСК» ИНН 8603133750, - выполнены с одного оригинал-макета (изображения) подписи от имени Свидетель №44 путем монтажа (том 23 л.д. 87-116).

Анализируя изложенные доказательства в совокупности, суд приходит к убеждению, что вина Симаковой Е.О. в совершении инкриминируемых ей преступлений доказана полностью.

В основу обвинительного приговора наряду с письменными доказательствами по делу, суд кладет показания самой подсудимой Симаковой Е.О., полностью признавшей вину, давшей в ходе предварительного следствия подробные признательные показания, которые полностью соответствуют обвинению, они были получены с соблюдением уголовно-процессуальных норм, в присутствии адвоката и подтверждаются исследованными письменными доказательствами и показаниями свидетелей, в связи с чем оснований не доверять этим показаниям не имеется.

Подсудимая Симакова Е.О. не отрицала, что при посредничестве Свидетель №2 передала должностному лицу взятку в сумме 3 000 000 рублей безналичным платежом, который 19 марта 2015 года поступил на личный счет его дочери Свидетель №17 за снижение штрафных санкций в отношении ООО «НефтеСервис» с 40 % до 20 % от суммы неисчисленных и неуплаченных взносов и принятие решения об отказе в привлечении ООО «НефтеСервис» к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ст. 17 Федерального закона № 27-ФЗ от 01 апреля 1996 года, при условии выполнения его рекомендаций о предоставлении в установленный по результатам выездной проверки срок корректирующих индивидуальных сведений и начислении страховых взносов, определенных в результате выездной проверки. Кроме того, в период с 06 ноября 2015 года по 06 июня 2016 года при посредничестве Свидетель №2 она передала должностному лицу взятку, в том числе переданную по указанию должностного лица, в виде денег на общую сумму 2 410 000 рублей безналичными платежами, которые были перечислены и поступили на личный счет его дочери Свидетель №17, а также в виде иного имущества - кофемашины автоматической «PhilipsSeries 4000 HD8848/09», стоимостью 49 990 рублей, всего на общую сумму 2 459 990 рублей за действия и бездействие, а именно общее покровительство и попустительство по службе, лояльное отношение при проведении проверок и принятии решений по их результатам, принятии и проверке отчетности, рассмотрении обращений и жалоб работников ООО «НефтеСервис», применении мер принудительного взыскания и сокрытие выявленных органом контроля нарушений. Также она, являясь генеральным директором ООО «НефтеСервис» в период с 01 января 2015 года по 26 марта 2018 года уклонилась от уплаты в бюджет Российской Федерации НДС за 1, 2 и 3 кварталы 2015 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2016 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2017 года, подлежащих уплате организацией за отчетный период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2017 года.

Суд считает, что вина подсудимой также установлена показаниями свидетелей, которые суд также кладет в основу приговору, а именно показания свидетеля Свидетель №2, пояснившей, что она работала главным бухгалтером в ООО «НефтеСервис» и по указанию Симаковой Е.О. 19 марта 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» она перечислила дочери ФИО 1 Свидетель №17 3 000 000 рублей для применения ФИО 1 вместо 40% штрафных санкций в отношении общества, всего 20 %. Также по указанию Симаковой Е.О. Свидетель №17 для ФИО 1 были перечислены денежные средства в общей сложности 2 410 000 рублей, а также по указанию Симаковой Е.О. она передала ФИО 1 приобретенную за счет средств ООО «НефтеСервис» кофемашину, стоимостью примерно 48-49 тысяч рублей за покровительство и лояльное отношение к ООО «НефтеСервис». Кроме того, Симакова Е.О. давала указания об отражении в книге покупок несуществующих счетов-фактур о якобы полученных ранее авансовых платежах от заказчиков, тем самым уменьшая сумму НДС к уплате в бюджет. Посредством внесения заведомо ложных данных о хозяйственной жизни Симакова Е.О. уклонялась от уплаты налогов.

Показания свидетеля Свидетель №30, пояснившей, что по указанию Симаковой Е.О. она вносила заведомо ложные сведения о несуществующих фактах хозяйственной жизни ООО «НефтеСервис», чтобы уменьшить сумму НДС к уплате в бюджет. Таким образом, Симакова Е.О. уклонялась от уплаты налога на добавленную стоимость, указанные ею авансовые счета-фактуры никогда не существовали, она их вносила в программу 1 С Предприятие по указанию Свидетель №2, которая получала эти указания от Симаковой Е.О., единственной, кто принимал в ООО «НефтеСервис» управленческие решения.

Показания свидетеля Свидетель №3, пояснившего, что в его присутствии в кабинете Симаковой Е.О. ФИО 1 давал рекомендации Симаковой Е.О., что нужно сделать, чтобы устранить нарушения пенсионного законодательства. Со слов Свидетель №2 он узнал, что руководитель Пенсионного фонда России в г. Нижневартовске ФИО 1 рассказывал Симаковой Е.О., как незаконно снизить штрафы и в дальнейшем оказать содействие в покровительстве ООО «НефтеСервис» и не проводить проверок. За свои незаконные действия ФИО 1 хотел получить 3 000 000 рублей. В марте 2018 года ему стало известно от Свидетель №2, что Симакова Е.О. дала взятку ФИО 1 в указанном выше размере за снижение штрафа.

Показания свидетеля Свидетель №4, пояснившей, что примерно в мае-июне 2016 года она увидела в кабинете у Симаковой Е.О. ФИО 1, после ухода которого Симакова Е.О. дала указание Свидетель №2 приобрести кофемашину для ФИО 1 Основными заказчиками ООО «НефтеСервис» являлись в период с 2015 по 2017 годы ООО «Газпромнефть-Муравленко», «Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз», а также АО «СлавнефтьМегионнефтегаз» и АО «Томск-нефть», однако точный период работы не помнит. АО «Газпромнефть-Ноябрьскнефтегаз», АО «Томск-нефть», АО «СлавнефтьМегионнефтегаз» перечисляли в ООО «НефтеСервис» денежные средства по факту выполнения работ в полном объеме.

Показания свидетелей Свидетель №6, Свидетель №8, Свидетель №9, Свидетель №10, пояснивших, что 05 июня 2015 года на основании решения заместителя начальника проводилась выездная плановая проверка ООО «НефтеСервис». По результатам проведенной проверки был составлен Акт выездной проверки, в котором были отражены нарушения, а именно в 2012, 2013, 2014 годах не начислены страховые взносы на сумму заработной платы 247 909 432,82 рублей, начисленной сотрудникам организации. Несмотря на действующее законодательство ФИО 1 принял решение о наложении штрафа на ООО «НефтеСервис» в размере 20% неуплаченной суммы страховых взносов вместо 40%.

Показания свидетеля Свидетель №7, пояснившей, что до 01 января 2017 года проведение проверок происходило в порядке, предусмотренном методическими рекомендациями, согласно распоряжению Правления ПФ Российской Федерации от 03 февраля 2011 года №34р.

Показания свидетеля Свидетель №11, пояснившей, что ею проводилась проверка правильности расходов на выплату страхового обеспечения в отношении ООО «НефтеСервис» на основании решения руководителя филиала. По результатам проверки, ею была составлена справка о том, что в ходе проверки непринятые к зачету расходы, произведенные страхователем с нарушением требований законодательства и иных нормативных правовых актов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, либо не подтвержденные документами в установленном порядке, составили в сумме 25 780,67 рублей.

Показания свидетеля Свидетель №12, пояснившего, что в отношении ООО «НефтеСервис» проводилось 2 выездных проверки: в 2015 году, по результатам которой были составлены акт и решение о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах и решение об отказе в привлечении лица к ответственности за нарушение законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования; в 2019 году, по результатам которой составлены акт и решение.

Показания свидетеля Свидетель №13, пояснившей, что в октябре 2019 года в ООО «НефтеСервис» проведена выездная проверка, в ходе которой были выявлены значительные нарушения начисления и уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование, о чем ею была подготовлена пояснительная записка.

Показания свидетеля Свидетель №14, пояснившей, что в 2015 году проводилась проверка в ООО «НефтеСервис» и по ходу проверки ФИО 1 интересовался у нее ходом проверки, по результатам проверки был составлен акт выездной проверки, в котором были отражены нарушения, а именно в 2012, 2013, 2014 годах не начислены страховые взносы на сумму заработной платы 247 909 432,82 рублей, начисленной сотрудникам организации. ФИО 1 было принято решение о наложении штрафа на ООО «НефтеСервис» в размере 20% неуплаченной суммы страховых взносов.

Показания свидетеля Свидетель №15, пояснившей, что в отношении ООО «НефтеСервис» систематически поступали жалобы от работников, которые обращались в виду нарушения их прав на пенсионное страхование. ФИО 1 ей говорил, что в случае поступления значительного количества жалоб и выявления массовых нарушений пенсионного законодательства со стороны ООО «НефтеСервис» необходимо докладывать ему лично.

Показания свидетеля Свидетель №16, пояснившей, что должностная инструкция на ФИО 1 утверждена лишь 15 октября 2015 года. Вместе с этим, учитывая, что руководители территориальных управлений осуществляют руководство и организацию деятельности вверенных подразделений, соответственно задачи соответствующих управлений, отраженные в их положениях, в полной мере являются должностными обязанностями их руководителей, которые несут всю полноту ответственности за выполнение работы, возложенной на соответствующее подразделение.

Показания свидетеля Свидетель №43, пояснившей, что в ходе анализа сведений о движении денежных средств установлено, что с расчетного счета ООО «НефтеСервис» на имя Свидетель №17 перечислены денежные средства 19 марта 2015 года в размере 3 000 000 рублей; 06 ноября 2015 года в размере 200 000 рублей; 10 декабря 2015 года в размере 200 000 рублей; 17 декабря 2015 года в размере 110 000 рублей; 04 февраля 2016 года в размере 1 500 000 рублей, 300 000 рублей; 24 февраля 2016 года в размере 100 000 рублей.

Показания свидетеля Свидетель №48, пояснившей, что ООО «Винотека» и ООО «Сервис-Центр плюс» каких-либо хозяйственных отношений с ООО «НефтеСервис» или Симаковой Е.О. не имело.

Показания свидетеля Свидетель №5, пояснившей, что по указанию Симаковой Е.О. она получила по доверенности в магазине «М.видео» кофемашину и передала ее Свидетель №2

Показания свидетеля Свидетель №29, пояснившего, что он работал в должности водителя ООО «НефтеСервис». В течение 2016 года Свидетель №2 примерно раз в неделю ездила в Управление ПФ РФ в г. Нижневартовск, расположенное по ул. Дзержинского.

Показания свидетеля Свидетель №31, пояснившей, что в отношении ООО «НефтеСервис» по результатам проведенной выездной налоговой проверки по НДС за 2015-2017 годы вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения от 30 сентября 2019 года № 10-15/1207. В ходе проверки было выявлено три нарушения налогового законодательства, а именно - неправомерное заявление налогоплательщиком налоговых вычетов с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг); -неправомерное предъявление к вычету ООО «НефтеСервис» сумм НДС за 2016, 2017 годы в размере 7 158 956 руб. по взаимозависимому лицу ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354 без подтверждающих документов, а также отсутствие подтверждения использования оказанных услуг в деятельности, облагаемой НДС; - неправомерное заявление налоговых вычетов в сумме 702 167 руб. по контрагенту ООО «Кайрос».

Показания эксперта ФИО 18, пояснившей, что перед проведением экспертизы она предупреждалась об уголовной ответственности. Ею в приложении указано 10 счетов-фактур, поскольку 1 счет-фактура не отражена в книге покупок. Отсутствие или наличие первичных документов к счетам-фактурам не повлияло бы на ее выводы.

Показания свидетелей Свидетель №18, Свидетель №19, Свидетель №20, Свидетель №28, пояснивших, что каких-либо хозяйственных отношений ООО «ТД «Центр логистики», базы отдыха «Радуга» с Симаковой Е.О., ООО «НефтеСервис», ИП Свидетель №17, а также с подконтрольными Свидетель №17 организациями не было, в аренду им база отдыха не сдавалась.

Показания свидетеля Свидетель №21, пояснившей, что банкеты для ООО «НефтеСервис» и Симаковой Е.О. не проводили.

Показания свидетелей Свидетель №22, Свидетель №23, Свидетель №24, Свидетель №25, пояснивших, что за время работы в ООО «Винотека» им не были знакомы ООО «НефтеСервис» и Симакова Е.О..

Показания свидетеля Свидетель №26, пояснившей, что пару раз ООО «Сервис-центр» организовывало банкеты для ООО «НефтеСервис». Оплата производилась путем перечисления денежных средств на банковский счет. Кроме того, несколько раз ООО «Сервис-Центр» проводил фуршеты в 2013 - 2014 годах, оплата также поступала безналичным путем на расчетный счет ООО «Сервис-Центр».

Показания свидетеля Свидетель №27, пояснившей, что ООО «Оптика-Центр» праздничные и корпоративные банкеты для ООО «НефтеСервис» не проводили, услуг общественного питания не оказывали.

Показания свидетеля Свидетель №17., пояснившей, что ФИО 1 приходится ей отцом. Она никогда не вела никакой финансово-хозяйственной деятельности с ООО «НефтеСервис».

Показания свидетеля Свидетель №32, пояснившей, что в период деятельности в ООО «НефтеСервис» документы относительно ООО «ЕСК» ей не поступали, в бухгалтерском, налоговом учете они не отражались, в виду их отсутствия, договора между ООО «НефтеСервис» и ООО «ЕСК» не было.

Показания свидетелей Свидетель №33, Свидетель №38, пояснивших, что договор между ООО «НефтеСервис» и ООО «ЕСК» они не видели, с ООО «ЕСК» они не работали.

Показания свидетелей Свидетель №34, Свидетель №35, Свидетель №36, Свидетель №37, Свидетель №39, Свидетель №40, пояснивших, что хозяйственных отношений между ООО «НефтеСервис» и ООО «ЕСК» не было.

Показания свидетеля Свидетель №41, пояснившего, что как собственник ООО «ЕСК» решение о выпуске векселей он не принимал.

Показания свидетеля Свидетель №42, пояснившего, что ООО «ЕСК» в 2014 году находилось в предбанкротном состоянии, что полностью исключает выдачу векселя на сумму 3 600 000 000 рублей.

Мотивов, свидетельствующих об оговоре свидетелями подсудимой, судом не установлено. Неприязненных отношений между ними не существовало.

Кроме того, вина Симаковой Е.О. подтверждается письменными материалами уголовного дела, были осмотрены и изучены выписки по банковским счетам и платежные поручения, согласно которым 19 марта 2015 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» перечислены денежные средства Свидетель №17 в размере 3 000 000 рублей; в период с 06 ноября 2015 года по 24 февраля 2016 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» перечислены денежные средства Свидетель №17 в общей сумме 2 410 000 рублей; 02 июня 2016 года с расчетного счета ООО «НефтеСервис» перечислены за кофемашину денежные средства на счет ООО «М.видео Менеджмент» в размере 49 990 рублей. Кроме того, осмотрены и изучены, в том числе, акт налоговой проверки, решение, согласно которому по итогам налоговой проверки ООО «НефтеСервис» привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, а также начислены пени по состоянию на 30 сентября 2019 года: штраф – 153 068 807 рублей, недоимка – 593 026 027 рублей, пени – 185 735 044,43 рублей, заключение эксперта № 47-н от 12 марта 2021 года, согласно выводам которого завышение суммы налоговых вычетов при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 по счетам-фактурам привело к уменьшению суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет предприятием ООО «НефтеСервис» за период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2017 года в размере 539 770 309 руб., а также завышение суммы налоговых вычетов при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 по взаимоотношениям с организациями: ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354, ООО «Кайрос» ИНН 0106005182 за период с 01 января 2015 года по 31 декабря 2017 года привело к уменьшению суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет предприятием ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 в размере 50 930 718 руб.

Доводы стороны защиты об уменьшении суммы, подлежащей уплате ООО «НефтеСервис» в бюджет Российской Федерации, с учетом выводов заключения эксперта № 47-н от 12 марта 2021 года, а также того, что фактически НДС было оплачено контрагентами - ООО «НефтеСервис» ИНН 8603174354, ООО «Кайрос» ИНН 0106005182, опровергаются показаниями свидетеля Свидетель №31, пояснившей, что в ходе проверки было обнаружено три нарушения налогового законодательства, сумма недоимки 593 026 027 рублей была установлена мероприятиями налогового контроля и отражена в решении налогового органа, в котором давалась правовая оценка фиктивным, не отражающим факты реальной хозяйственной жизни счетам-фактурам ООО «НефтеСервис» за 2015-2017 годы, в том числе и счету-фактуре №996 от 30 сентября 2014 года на сумму 297 586 788 рублей, в том числе НДС 45 394 595 рублей.

Доводы стороны защиты о необходимости квалифицировать действия Симаковой Е.О. по двум преступлениям, предусмотренным ч.5 ст. 291 Уголовного кодекса Российской Федерации, как единого продолжаемого преступления, так как материалами уголовного дела и исследованными доказательствами не подтверждается, что ФИО 1 мог привлечь ООО «НефтеСервис» к штрафу в размере 40 % неуплаченной суммы страховых взносов, изначально в акте проверки было указано о привлечении общества к штрафу в размере 20% неуплаченной суммы страховых взносов, также окончательно проверка была проведена за пределами вмененного Симаковой Е.О. периода совершения первого преступления, что указывает на наличие у Симаковой Е.О. умысла на передачу взятки должностному лицу за общее покровительство, суд не принимает, так как данная позиция полностью опровергается исследованными в судебном заседании доказательствами, в том числе показаниями свидетелей, кроме того, как усматривается из материалов уголовного дела размер взятки по первому преступлению составил 3 000 000 рублей, которые были перечислены единоразово, тогда как по второму преступлению за общее покровительство ею переводились денежные средства в небольших суммах на постоянной основе, что также указывает на то, что умысел у Симаковой Е.О. на совершение каждого из инкриминируемых ей преступлений, предусмотренных ч.5 ст. 291 Уголовного кодекса Российской Федерации возникал самостоятельно.

Довод стороны защиты о том, что ФИО 1, используя свое служебное положение, фактически вымогал у Симаковой Е.О. взятку, опровергаются исследованными в судебном заседании доказательствами, в связи с чем судом не принимаются.

Суд также критически расценивает показания свидетеля Свидетель №17, данные в ходе предварительного следствия, а именно о том, что на ее счет не поступало денежных средств в сумме 3 000 000 рублей, а также перечисление денежных средств в размере 200 000 рублей в ноябре и декабре 2015 года могло быть за проведение банкета, так как данные показания опровергаются исследованными в судебном заседании доказательствами, в том числе и выписками по банковским счетам, а также показания свидетеля Свидетель №2.

При этом следует уточнить предъявленное подсудимой Симаковой Е.О. по преступлению, предусмотренному п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации обвинение, поскольку в 9 абзаце допущена техническая опечатка при указании инициалов подсудимой – Симакова Е.О., вместо Симакова Е.О., которая подлежит устранению в соответствии с паспортом подсудимой.

При квалификации действий подсудимой по двум преступлениям, предусмотренным ч. 5 ст. 291 Уголовного кодекса Российской Федерации, по признаку «в особо крупном размере» суд руководствуется примечанием 1 к статье 290 Уголовного кодекса Российской Федерации, размер взяток подтверждается исследованными материалами уголовного дела, который по каждому преступлению превышает один миллион рублей.

При квалификации действий подсудимой по преступлению, предусмотренному п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, по признаку «в особо крупном размере» суд руководствуется примечанием 1 к статье 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, согласно которому сумма 593 026 027 рублей составляет особо крупный размер.

Доказательства, положенные в основу обвинительного приговора, получены с соблюдением норм уголовно-процессуального закона, являются достоверными, допустимыми и достаточными для вывода суда о виновности Симаковой Е.О. в совершении инкриминируемых ей преступлений, при обстоятельствах, изложенных в описательной части приговора.

Таким образом, оценив исследованные в судебном заседании доказательства, суд считает вину подсудимой Симаковой Е.О. доказанной и квалифицирует ее действия:

- по ч. 5 ст. 291 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 04 мая 2011 года № 97-ФЗ) (по преступлению, совершенному 19 марта 2015 года), как дача взятки должностному лицу через посредника, совершенная в особо крупном размере;

- по ч. 5 ст. 291 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 04 мая 2011 года № 97-ФЗ) (по преступлению, совершенному в период с 06 ноября 2015 года по 06 июня 2016 года), как дача взятки должностному лицу через посредника, совершенная в особо крупном размере;

- по п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Согласно примечанию 2 к статье 199 Уголовного кодекса Российской Федерации лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов, сборов, страховых взносов которой вменяется этому лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Принимая во внимание, что Симакова Е.О. впервые совершила преступление и ООО «НефтеСервис» произведена уплата по налогу на добавленную стоимость в общей сумме 593 026 027,00 рублей (налог), в сумме 185 735 044,43 рублей (пени); в сумме 151 593 246,40 рублей (штраф), исполнительное производство окончено, что подтверждается исследованными в судебном заседании ответами из МИФНС России №6 по ХМАО-Югре и Специализированного отделения судебных приставов по важным исполнительным производствам УФССП России по ХМАО-Югре, суд приходит к выводу о наличии оснований для применения в отношении Симаковой Е.О. примечания 2 к статье 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, в связи с чем, уголовное преследование Симаковой Е.О. по п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации подлежит прекращению.

В соответствии с ч. 3 ст. 60 Уголовного кодекса Российской Федерации при назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, личность виновного, обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Так, Симакова Е.О. совершила два особо тяжких преступления, направленных против государственной власти, интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления, а также одно тяжкое преступление в сфере экономической деятельности.

Обсуждая личность подсудимой, суд принимает во внимание, что Симакова Е.О. имеет благодарности за оказание благотворительной помощи различным организациям, ООО «Нефтесервис» участвует в отправки гуманитарного груза нуждающимся регионам Российской Федерации, получала благодарственные письма, благодарности, грамоты, дипломы как лично, так и как директор ООО «НестеСервис» за оказание помощи различным организациям, оказывает благотворительную помощь, имеет заболевания, удовлетворительно характеризуется участковым уполномоченным полиции по месту жительства, положительно характеризуется коллективом ООО «Нефтесервис», который просит не назначать ей наказание, связанное с лишением свободы, у врачей психиатра и психиатра-нарколога не наблюдается, впервые совершила два особо тяжких преступления и одно тяжкое преступление.

Обстоятельствами, смягчающими наказание Симаковой Е.О. по двум преступлениям, предусмотренным ч. 5 ст. 291 Уголовного кодекса Российской Федерации суд признает в соответствии с п. «и» ч. 1 ст. 61 Уголовного кодекса Российской Федерации активное способствование раскрытию и расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступления, а также в соответствии с ч. 2 ст. 61 Уголовного кодекса Российской Федерации состояние здоровья, признание вины и раскаяние в содеянном, наличие на иждивении матери-инвалида.

Отягчающих наказание подсудимой обстоятельств судом не установлено, в связи с чем суд при назначении наказания применяет положения ч. 1 ст. 62 Уголовного кодекса Российской Федерации.

При определении вида и размера наказания, с учетом обстоятельств совершенных преступлений, их повышенной опасности, характера и степени фактического участия подсудимой в совершении преступлений, значение этого участия для достижения цели преступлений, их влияние на характер и размер вреда, а также того, что наказание применяется в целях восстановления социальной справедливости, и в целях исправления осужденной и предупреждения совершения ею новых преступлений, суд приходит к выводу о необходимости назначения подсудимой наказания за каждое преступление, предусмотренное ч. 5 ст. 291 Уголовного кодекса Российской Федерации в виде лишения свободы со штрафом.

Суд, учитывая характер и степень общественной опасности содеянного, личность подсудимой, ее поведение во время и после совершения преступлений, предусмотренных ч. 5 ст. 291 Уголовного кодекса Российской Федерации, оценивая все смягчающие обстоятельства в совокупности, считает их исключительными, и уменьшающими степень общественной опасности совершенных преступлений, в связи с чем суд полагает возможным назначить Симаковой Е.О. наказание за совершенные преступления, предусмотренные ч. 5 ст. 291, ч. 5 ст. 291 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 04 мая 2011 года № 97-ФЗ), с применением ст. 64 Уголовного кодекса Российской Федерации, а именно назначить основное и дополнительное наказания ниже низшего предела, предусмотренного санкцией ст. 291 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 04 мая 2011 года № 97-ФЗ). При этом суд не усматривает оснований для квалификации действий Симаковой Е.О. по ч.5 ст. 291 Уголовного кодекса Российской Федерации в более поздней редакции Уголовного закона, так как все последующие редакции усиливали наказание, предусмотренное за данное преступление.

Оснований для применения ч. 6 ст. 15 Уголовного кодекса Российской Федерации, суд не усматривает.

При назначении окончательного наказания Симаковой Е.О., так как ею совершено два преступления, предусмотренные ч. 5 ст. 291 Уголовного кодекса Российской Федерации, суд руководствуется положениями ч. 3 ст. 69 Уголовного кодекса Российской Федерации, путем частичного сложения назначенных наказаний, с учетом совокупности смягчающих обстоятельств.

Суд полагает возможным, с учетом личности подсудимой, установленных смягчающих обстоятельств, назначить наказание в виде лишения свободы условно, с применением положений ст. 73 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Также суд полагает необходимым решить судьбу вещественных доказательств.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307, 308, 309 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации,

ПРИГОВОРИЛ:

Прекратить уголовное преследование по обвинению СИМАКОВОЙ Е. О. в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации и освободить ее от уголовной ответственности на основании примечания к статье 199 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Признать СИМАКОВУ Е. О. виновной в совершении двух преступлений, предусмотренных ч. 5 ст. 291 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 04 мая 2011 года № 97-ФЗ), и назначить ей наказание:

- по ч. 5 ст. 291 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 04 мая 2011 года № 97-ФЗ) (по преступлению, совершенному 19 марта 2015 года), с применением ст. 64 Уголовного кодекса Российской Федерации, в виде лишения свободы на срок 3 года со штрафом в размере пятикратной суммы взятки, то есть в размере 15 000 000 рублей.

- по ч. 5 ст. 291 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 04 мая 2011 года № 97-ФЗ) (по преступлению, совершенному в период с 06 ноября 2015 года по 06 июня 2016 года), с применением ст. 64 Уголовного кодекса Российской Федерации, в виде лишения свободы на срок 3 года 6 месяцев со штрафом в размере пятикратной суммы взятки, то есть в размере 12 299 950 рублей.

На основании ч. 3 ст. 69 Уголовного кодекса Российской Федерации по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний, назначить наказание в виде лишения свободы на срок 4 года со штрафом в размере 18 000 000 рублей.

В соответствии со ст. 73 Уголовного кодекса Российской Федерации назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 3 года.

Обязать Симакову Е.О. в период испытательного срока:

- встать на учет в специализированный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных, и являться на регистрацию периодически, в дни, установленные инспекцией.

- не менять постоянного места жительства и работы без уведомления органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных.

Меру пресечения Симаковой Е.О. оставить прежнюю в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу, после чего отменить.

В случае отмены Симаковой Е.О. условного осуждения необходимо зачесть в срок отбывания наказания время содержания под стражей с 27 октября 2021 года по 19 ноября 2021 года включительно, а также время содержания под домашним арестом с 20 ноября 2021 года по 30 декабря 2021 года.

Наказание в виде штрафа исполнять самостоятельно.

Штраф подлежит оплате по следующим реквизитам:

Взыскатель: Российская Федерация.

Получатель: УФК по ХМАО-Югре (СУ СК России по ХМАО-Югре л/с 04871А59200).

Банк: РКЦ ХАНТЫ-МАНСИЙСК//УФК по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре г. Ханты-Мансийск

р/с 40101810565770510001

ИНН 8601043081

КПП 860101001

БИК 047162000

ОКВЭД 75,23

ОКПО 84665986

ОКТМО 71871000

ОГРН 1118601000022

ОКОПФ 20904

КБК 417 1 16 21010 01 6000 140

Единый уникальный номер уголовного дела №12002711001000332.

Арест, наложенный постановлениями Ханты-Мансийского районного суда от 26 января 2021 года и от 02 февраля 2021 года на имущество, принадлежащее Симаковой Е.О., а также на денежные средства на расчетных счетах ООО «НефтеСервис», сохранить до исполнения приговора в части наказания в виде штрафа, после чего снять.

Вещественные доказательства по уголовному делу после вступления приговора в законную силу, хранящиеся при материалах уголовного дела: 1) копия договора купли – продажи № от 02.06.2016, копия счета № от 02.06.2016, копия счета-фактуры № от 06.06.2016; 2) копия счета-фактуры № от 06.06.2016 ООО «М.видео Менеджмент»; 3) копии платежных поручений о переводе денежных средств Свидетель №17 и ООО «М.видео Менеджмент» № от 19.03.2015, № от 06.11.2015, № от 10.12.2015, № от 17.12.2015, № от 04.02.2016, № от 19.02.2016, № от 24.02.2016, № от 02.06.2016; 4) копия протокола № внеочередного общего собрания участников ООО «НефтеСервис» от 02.04.2012, копия приказа о приеме на работу №-к от 03.04.2012, копия приказа № от 03.04.2012 «О назначении на должность генерального директора», копия решения участника ООО «НефтеСервис» № от 31.03.2017, копия решения участника ООО «НефтеСервис» № от 16.10.2019, копия приказа о переводе работника на другую работу №-п от 16.10.2019, копия решения участника ООО «НефтеСервис» № от 27.11.2019, копия приказа о переводе работника на другую работу №-п от 27.11.2019, копия приказа № от 27.11.2019 «О назначении на должность генерального директора»; 5) Выписка по операциям по счету ООО «Сервис-Центр» № в ПАО «ФК «Открытие», представленная конкурсным управляющим ООО «Сервис-Центр» ФИО 17; 6) Оптические диски с отметками «ДСП 341» и «ДСП344» с налоговыми декларациями, книгами покупок ООО «НефтеСервис» и иными материалами налоговой проверки; 7) Приложения к Акту налоговой проверки ООО «НефтеСервис» от 16.11.2018 №; 8) Приложения к Дополнению к Акту проверки № от 01.04.2019; 9) Документы налоговой проверки ООО «НефтеСервис», предоставленные МОМВД России «Ханты-Мансийский»; 10) Оптический диск с информацией о заказчиках ООО «НефтеСервис»; 11) Копия договора на выполнение работ по капитальному, текущему ремонту и освоению скважин от 30.09.2013 № ЕСК-19-13 заключенный между ООО«НефтеСервис» ИНН 8603155062 и ООО «Ермаковская Сервисная Компания» ИНН 8603133750; копия технического задания производства работ по капитальному ремонту скважин на месторождениях ООО «ЕСК» для ООО «НефтеСервис» на 2015 год (Приложение № 1 к договору № ЕСК-13-13 от 30.09.2013); копия технического задания производства работ по капитальному ремонту скважин на месторождениях ООО «ЕСК» для ООО «НефтеСервис» на 2016 год (Приложение № 1 к договору № ЕСК-13-13 от 30.09.2013); копия технического задания производства работ по капитальному ремонту скважин на месторождениях ООО «ЕСК» для ООО «НефтеСервис» на 2017 год (Приложение № 1 к договору № ЕСК-13-13 от 30.09.2013); копия акта приёма-передачи простых векселей от 30.09.2013 между ООО «ЕСК» ИНН 8603133750 и ООО «НефтеСервис» ИНН 8603155062 на сумму 510 049 408,00 руб.; копии актов приема-передачи простых векселей между ООО «ЕСК» и ООО «НефтеСервис», копии результатов оперативно-розыскной деятельности, предоставленных сопроводительным письмом - хранить там же.

Вещественные доказательства по уголовному делу после вступления приговора в законную силу, хранящиеся в комнате хранения вещественных доказательств первого отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре, а также при материалах уголовного дела № 12202711001000312 – хранить до рассмотрения выделенного уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в суд Ханты-Мансийского автономного округа-Югры в течение 15 суток со дня его провозглашения, путем подачи жалобы через Нижневартовский городской суд.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденная вправе ходатайствовать об осуществлении защиты ее прав, интересов и оказании ей юридической помощи в суде апелляционной инстанции защитниками, приглашенными ею самой или с ее согласия другими лицами, либо защитником, участие которого подлежит обеспечению судом, также осужденная в случае подачи апелляционной жалобы вправе ходатайствовать о своем участии при рассмотрении дела в апелляционной инстанции.

Приговор изготовлен в печатном виде при помощи компьютерной техники.

Судья: (подпись) Амирова (Песчанская) Е.А.

«КОПИЯ ВЕРНА»

подпись судьи________ Е.А. Амирова (Песчанская)

Наименование должности

уполномоченного работника аппарата

федерального суда общей юрисдикции

Секретарь с/з ___Лотфуллина А.И.____

(Инициалы, фамилия)

«_01_» ____02______ 2023___г.

Подлинник приговора

находится в Нижневартовском городском суде

в уголовном деле № 1-92/2023

Судья________________ Е.А. Амирова (Песчанская)

Секретарь с/з__________ А.И. Лотфуллина

Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-92/2023 (1-669/2022;) от 11.04.2022

1-92/2023 (1-669/2022;)

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица