Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-370/2022 от 04.04.2022

Дело № года

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

<адрес> ДД.ММ.ГГГГ года

Калининский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего - судьи ФИО11

при секретаре - ФИО3,

помощнике судьи - ФИО4,

с участием:

государственного обвинителя - ФИО5,

подсудимого - ФИО12.,

защитника - ФИО9,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО1 ФИО10 ОГЛЫ, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> Республики Азербайджан, гражданина Российской Федерации, со средним специальным образованием, военнообязанного, женатого, имеющего 1 несовершеннолетнего ребенка, 2004 года рождения, индивидуального предпринимателя, проживающего по месту регистрации по адресу: <адрес>, несудимого, -

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

Органом предварительного расследования ФИО6 обвиняется в уклонении физического лица от уплаты налогов путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в крупном размере.

Суть предъявленного ФИО6 обвинения заключается в том, что в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ он состоял на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре (далее по тексту МИФНС России № по ХМАО-Югре), расположенной по адресу: ХМАО-Югра, <адрес>, 12 мкр., <адрес>, а с ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> №, расположенной по адресу: <адрес>, ул. <адрес>, имеет индивидуальный номер налогоплательщика № и в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ), обязан уплачивать законно установленные налоги, самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, соблюдать законодательство Российской Федерации при выполнении хозяйственных операций и соблюдение налогового законодательства Российской Федерации, обеспечить своевременность и полноту уплаты в соответствующие бюджеты, внебюджетные фонды налогов и обязательных платежей. Будучи зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 применялась общая система налогообложения, осуществлялась предпринимательская деятельность по торговле оптовой продуктами питания, напитков и сопутствующих товаров, оказания услуг гостиницы, проведения праздничных мероприятий, оказания автотранспортных услуг, услуг по сдаче помещения в аренду.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 осуществлял предпринимательскую деятельность по торговле оптовой продуктами питания, напитков и сопутствующих товаров, оказания услуг гостиницы, проведения праздничных мероприятий, оказания автотранспортных услуг, услуг по сдаче помещения в аренду, достоверно знал, что имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную к уплате лишь на сумму налога, предъявленную ему при приобретении товаров (работ, услуг) в целях осуществления указанного вида деятельности.

При этом, в указанный период ИП ФИО1 не отражен в налоговой отчетности доход, связанный с реализацией продуктов питания, напитков и сопутствующих товаров, оказания услуг гостиницы, проведения праздничных мероприятий, оказания автотранспортных услуг, услуг по сдаче помещения в аренду, а также неправомерно включены в состав налоговых вычетов при исчислении НДС сделки с контрагентами: ООО «Метро кэш энд керри» (ИНН 7704218694), МУП «Пыть-ЯхТоргСервис» МО <адрес>-Ях (ИНН 8612009639), ООО «Компания «Регион-1» (ИНН 7202229519), ООО «ЛЕОН» ИНН 8602274229, ООО «Торговый ФИО2» (ИНН 7203164230) по счетам-фактурам:

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 218 508 руб., в том числе НДС в размере 33331.72 руб. от ООО "МЕТРО КЭШ ЭНД КЕРРИ" ИНН 7704218694;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 76154,94 руб., в том числе НДС в размере 10655.76 руб. от ООО "МЕТРО КЭШ ЭНД КЕРРИ" ИНН 7704218694;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 44442.81 руб., в том числе НДС в размере 6779.41 руб. от МУП "Пыть-Яхторгсервис" муниципального образования <адрес>-Ях ИНН 8612009639;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 49317.34 руб., в том числе НДС в размере 7522.98 руб. от МУП "Пыть-Яхторгсервис" муниципального образования <адрес>-Ях ИНН 8612009639;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № УТ-2191 на сумму 38100 руб., в том числе НДС в размере 5811.86 руб. от ООО "КОМПАНИЯ "РЕГИОН-1" ИНН 7202229519;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № УТ-2290 на сумму 64800 руб., в том числе НДС в размере 9884.75 руб. от ООО "КОМПАНИЯ "РЕГИОН-1" ИНН 7202229519;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 8416,5 руб., в том числе НДС в размере 1283,88 руб. от ООО "ЛЕОН" ИНН 8602274229;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 287 600,00 руб., в том числе НДС в размере 43 871,19 руб. от ООО "ТОРГОВЫЙ ФИО2" ИНН 7203164230;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1 326 650,00 руб., в том числе НДС в размере 202 370,34 руб. от ООО "ТОРГОВЫЙ ФИО2" ИНН 7203164230;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 11 250,00 руб., в том числе НДС в размере 1 716,10 руб. от ООО "ТОРГОВЫЙ ФИО2" ИНН 7203164230;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 11 260,00 руб., в том числе НДС в размере 1 717,63 руб. от ООО "ТОРГОВЫЙ ФИО2" ИНН 7203164230;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2 200,00 руб., в том числе НДС в размере 335,59 руб. от ООО "ТОРГОВЫЙ ФИО2" ИНН 7203164230;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 18 000,00 руб., в том числе НДС в размере 2 745,76 руб. от ООО "ТОРГОВЫЙ ФИО2" ИНН 7203164230;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 6 100,00 руб., в том числе НДС в размере 930,51 руб. от ООО "ТОРГОВЫЙ ФИО2" ИНН 7203164230;

Счет-фактура от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 43 400,00 руб., в том числе НДС в размере 6 620,34 руб. от ООО "ТОРГОВЫЙ ФИО2" ИНН 7203164230.

Функции главного бухгалтера ИП ФИО1 в указанный период фактически осуществлял бухгалтер ФИО7, которой ФИО1 передавались вышеуказанные документы, содержащие заведомо ложные сведения о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг сторонними организациями в адрес ИП ФИО1, а также в полном объеме не предоставлялись документы о доходах, связанных с реализацией продуктов питания, напитков и сопутствующих товаров, оказания услуг гостиницы, проведения праздничных мероприятий, оказания автотранспортных услуг, услуг по сдаче помещения в аренду, для отражения в бухгалтерском учете и составления налоговой отчетности, а также не предоставлялись документы, подлежащие учету при исчислении налога.

ФИО7 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ фактически осуществляла функции главного бухгалтера ИП ФИО1, в ее обязанности входило ведение бухгалтерского и налогового учетов Общества, составление бухгалтерской и налоговой отчетности, исчисление налогов, составление налоговых деклараций и предоставление их в налоговый орган по указанию ФИО1

ФИО7 отражала в бухгалтерском учете индивидуального предпринимателя документы, представленные ФИО1, в том числе документы о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ИП ФИО1 и ООО «Метро кэш энд керри» (ИНН 7704218694), МУП «Пыть-ЯхТоргСервис» МО <адрес>-Ях (ИНН 8612009639), ООО «Компания «Регион-1» (ИНН 7202229519), ООО «ЛЕОН» ИНН 8602274229, ООО «Торговый ФИО2» (ИНН 7203164230), после чего, в соответствии с функциональными обязанностями, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО1, неполноте и недостоверности документов о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с вышеперечисленными организациями отражала в бухгалтерском и налоговом учетах ИП ФИО1 за 2016, 2017, 2018 гг. сведения, содержащиеся в представленных документах по взаимоотношениям с вышеперечисленными организациями и, исходя из отраженных сведений, производила исчисление налогов, составление налоговых деклараций и представление их в налоговый орган.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО7 не приняты и не отражены в бухгалтерском и налоговом учете ИП ФИО1 за 1 квартал 2016 года документы о доходах, связанных с реализацией продуктов питания, напитков и сопутствующих товаров, оказания услуг гостиницы, проведения праздничных мероприятий, оказания автотранспортных услуг, услуг по сдаче помещения в аренду на общую сумму 6 565 682,64 руб., в том числе НДС на сумму 667 312 руб.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, находясь в помещении бухгалтерии ИП ФИО1, расположенного по адресу: ХМАО-Югра, <адрес>-Ях, <адрес>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога уточненный) по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года, в которую не включила документы о доходах, связанных с реализацией продуктов питания, напитков и сопутствующих товаров, оказания услуг гостиницы, проведения праздничных мероприятий, оказания автотранспортных услуг, услуг по сдаче помещения в аренду на общую сумму 6 565 682,64 руб., в том числе НДС на сумму 667 312 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2016 года, в размере 25 351 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО1 на подпись.

В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ИП ФИО1 по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 1 квартал 2016 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО1, находясь в офисе по адресу: ХМАО-Югра, <адрес>, <адрес>, подписал и поручил ФИО7 представить данную налоговую декларацию в МИФНС России № по <адрес>.

Выполняя распоряжение ФИО1, указанную налоговую декларацию ФИО7 ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представила в МИФНС России № по ХМАО-Югре.

В результате преступных действий ФИО1 индивидуальным предпринимателем не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года в сумме 667 312 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 222 437 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 222 438 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО7 не приняты и не отражены в бухгалтерском и налоговом учете ИП ФИО1 за 2 квартал 2016 года документы о доходах, связанных с реализацией продуктов питания, напитков и сопутствующих товаров, оказания услуг гостиницы, проведения праздничных мероприятий, оказания автотранспортных услуг, услуг по сдаче помещения в аренду на общую сумму 5 500 050,88 руб., в том числе НДС на сумму 520 497 руб., а также приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учете ИП ФИО1 за 2 квартал 2016 года документы, представленные ФИО1, по взаимоотношениям с ООО "МЕТРО КЭШ ЭНД КЕРРИ" о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, в том числе счет-фактура на сумму 218 508 руб., в том числе НДС на сумму 33 331.72 руб., отраженная в книге покупок за 2 квартал 2016 года.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, находясь в помещении бухгалтерии ИП ФИО1, расположенного по адресу: ХМАО-Югра, <адрес>, <адрес>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога первичный) по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года, в которую не включила документы о доходах, связанных с реализацией продуктов питания, напитков и сопутствующих товаров, оказания услуг гостиницы, проведения праздничных мероприятий, оказания автотранспортных услуг, услуг по сдаче помещения в аренду на общую сумму 5 500 050,88 руб., в том числе НДС на сумму 520 497 руб., а также включила отраженные в Книге покупок за 2 квартал 2016 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО "МЕТРО КЭШ ЭНД КЕРРИ" для ИП ФИО1 товарам, не выполненным работам, не оказанным услугам, в сумме 218 508 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2 квартал 2016 года, в размере 34 714 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО1 на подпись.

В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ИП ФИО1 по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 2 квартал 2016 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО1, находясь в офисе по адресу: ХМАО-Югра, <адрес>, <адрес>, подписал и поручил ФИО7 представить данную налоговую декларацию в МИФНС России № по <адрес>.

Выполняя распоряжение ФИО1, указанную налоговую декларацию ФИО7 ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представила в МИФНС России № по <адрес>.

В результате преступных действий ФИО1 индивидуальным предпринимателем не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года в сумме 553 829 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 184 609 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 184 610 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 184 610 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО7 не приняты и не отражены в бухгалтерском и налоговом учете ИП ФИО1 за 3 квартал 2016 года документы о доходах, связанных с реализацией продуктов питания, напитков и сопутствующих товаров, оказания услуг гостиницы, проведения праздничных мероприятий, оказания автотранспортных услуг, услуг по сдаче помещения в аренду на общую сумму 3 972 604,71 руб., в том числе НДС на сумму 384 091 руб.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, находясь в помещении бухгалтерии ИП ФИО1, расположенного по адресу: ХМАО-Югра, <адрес>, <адрес>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога уточненный) по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года, в которую не включила документы о доходах, связанных с реализацией продуктов питания, напитков и сопутствующих товаров, оказания услуг гостиницы, проведения праздничных мероприятий, оказания автотранспортных услуг, услуг по сдаче помещения в аренду на общую сумму 3 972 604,71 руб., в том числе НДС на сумму 384 091 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 3 квартал 2016 года, в размере 24 138 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО1 на подпись.

В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ИП ФИО1 по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 3 квартал 2016 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО1, находясь в офисе по адресу: ХМАО-Югра, <адрес>, <адрес>, подписал и поручил ФИО7 представить данную налоговую декларацию в МИФНС России № по ХМАО-Югре.

В результате преступных действий ФИО1 индивидуальным предпринимателем не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года в сумме 384 091 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 128 030 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 128 031 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО7 не приняты и не отражены в бухгалтерском и налоговом учете ИП ФИО1 за 4 квартал 2016 года документы о доходах, связанных с реализацией продуктов питания, напитков и сопутствующих товаров, оказания услуг гостиницы, проведения праздничных мероприятий, оказания автотранспортных услуг, услуг по сдаче помещения в аренду на общую 7 104 228,04 руб., в том числе НДС на сумму 771 869 руб., а также приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учете ИП ФИО1 за 4 квартал 2016 года документы, представленные ФИО1, по взаимоотношениям с ООО "МЕТРО КЭШ ЭНД КЕРРИ" о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, в том числе счет-фактура на сумму 76 154,94 руб., в том числе НДС на сумму 10 655.76 руб., отраженная в книге покупок за 4 квартал 2016 года.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, находясь в помещении бухгалтерии ИП ФИО1, расположенного по адресу: ХМАО-Югра, <адрес>-Ях, <адрес>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога первичный) по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года, в которую не включила документы о доходах, связанных с реализацией продуктов питания, напитков и сопутствующих товаров, оказания услуг гостиницы, проведения праздничных мероприятий, оказания автотранспортных услуг, услуг по сдаче помещения в аренду на общую сумму 7 104 228,04 руб., в том числе НДС на сумму 771 869 руб., а также включила отраженные в Книге покупок за 4 квартал 2016 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО "МЕТРО КЭШ ЭНД КЕРРИ" для ИП ФИО1 товарам, не выполненным работам, не оказанным услугам, в сумме 76 154,94 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 4 квартал 2016 года, в размере 34 942 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО1 на подпись.

В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ИП ФИО1 по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 4 квартал 2016 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО1, находясь в офисе по адресу: ХМАО-Югра, <адрес> <адрес>, подписал и поручил ФИО7 представить данную налоговую декларацию в МИФНС России № по <адрес>.

В результате преступных действий ФИО1 индивидуальным предпринимателем не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года в сумме 782 525 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 260 841 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 260 842 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 260 842 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО7 не приняты и не отражены в бухгалтерском и налоговом учете ИП ФИО1 за 1 квартал 2017 года документы о доходах, связанных с реализацией продуктов питания, напитков и сопутствующих товаров, оказания услуг гостиницы, проведения праздничных мероприятий, оказания автотранспортных услуг, услуг по сдаче помещения в аренду на общую сумму 6 217 139,38 руб., в том числе НДС на сумму 622 450 руб.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, находясь в помещении бухгалтерии ИП ФИО1, расположенного по адресу: ХМАО-Югра, <адрес>, <адрес>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога уточненный) по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года, в которую не включила документы о доходах, связанных с реализацией продуктов питания, напитков и сопутствующих товаров, оказания услуг гостиницы, проведения праздничных мероприятий, оказания автотранспортных услуг, услуг по сдаче помещения в аренду на общую сумму 6 217 139,38 руб., в том числе НДС на сумму 622 450 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2017 года, в размере 100 238 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО1 на подпись.

В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ИП ФИО1 по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 1 квартал 2017 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО1, находясь в офисе по адресу: <адрес>, <адрес>, подписал и поручил ФИО7 представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес> №.

Выполняя распоряжение ФИО1, указанную налоговую декларацию ФИО7 ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представила в ИФНС России по <адрес> №, расположенную по адресу: <адрес>, ул. <адрес>.

В результате преступных действий ФИО1 индивидуальным предпринимателем не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года в сумме 622 450 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 207 483 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 207 484 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО7 не приняты и не отражены в бухгалтерском и налоговом учете ИП ФИО1 за 2 квартал 2017 года документы о доходах, связанных с реализацией продуктов питания, напитков и сопутствующих товаров, оказания услуг гостиницы, проведения праздничных мероприятий, оказания автотранспортных услуг, услуг по сдаче помещения в аренду на общую сумму 3 458 484,40 руб., в том числе НДС на сумму 360 382 руб., а также приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учете ИП ФИО1 за 2 квартал 2017 года документы, представленные ФИО1, по взаимоотношениям с ООО "ТОРГОВЫЙ ФИО2", ООО "КОМПАНИЯ "РЕГИОН-1" о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, в том числе счета-фактуры на сумму 1 765 960 руб., в том числе НДС на сумму 269 383,73 руб., отраженные в книге покупок за 2 квартал 2017 года.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, находясь в помещении бухгалтерии ИП ФИО1, расположенного по адресу: ХМАО-Югра, <адрес>, <адрес>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога уточненный) по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года, в которую не включила документы о доходах, связанных с реализацией продуктов питания, напитков и сопутствующих товаров, оказания услуг гостиницы, проведения праздничных мероприятий, оказания автотранспортных услуг, услуг по сдаче помещения в аренду на общую сумму 3 458 484,40 руб., в том числе НДС на сумму 360 382 руб., а также включила отраженные в Книге покупок за 2 квартал 2017 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО "ТОРГОВЫЙ ФИО2", ООО "КОМПАНИЯ "РЕГИОН-1" для ИП ФИО1 товарам, не выполненным работам, не оказанным услугам, в сумме 1 765 960 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2 квартал 2017 года, в размере 34 848 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО1 на подпись.

В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ИП ФИО1 по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 2 квартал 2017 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО1, находясь в офисе по адресу: ХМАО-Югра, <адрес>, <адрес>, подписал и поручил ФИО7 представить данную налоговую декларацию в МИФНС России № по <адрес>.

В результате преступных действий ФИО1 индивидуальным предпринимателем не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года в сумме 629 766 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 209 922 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 209 922 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО7 не приняты и не отражены в бухгалтерском и налоговом учете ИП ФИО1 за 3 квартал 2017 года документы о доходах, связанных с реализацией продуктов питания, напитков и сопутствующих товаров, оказания услуг гостиницы, проведения праздничных мероприятий, оказания автотранспортных услуг, услуг по сдаче помещения в аренду на общую сумму 11 486 431,59 руб., в том числе НДС на сумму 1 349 774 руб.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, находясь в помещении бухгалтерии ИП ФИО1, расположенного по адресу: ХМАО-Югра, <адрес>-Ях, <адрес>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога уточненный) по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года, в которую не включила документы о доходах, связанных с реализацией продуктов питания, напитков и сопутствующих товаров, оказания услуг гостиницы, проведения праздничных мероприятий, оказания автотранспортных услуг, услуг по сдаче помещения в аренду на общую сумму 11 486 431,59 руб., в том числе НДС на сумму 1 349 774 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 3 квартал 2017 года, в размере 68 574 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ЗиятхановуГ.З.о. на подпись.

В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ИП ФИО1 по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 3 квартал 2017 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО1, находясь в офисе по адресу: ХМАО-Югра, <адрес>, <адрес>, подписал и поручил ФИО7 представить данную налоговую декларацию в МИФНС России № по <адрес>.

В результате преступных действий ФИО1 индивидуальным предпринимателем не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года в сумме 1 349 774 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 449 924 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 449 925 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 449 925 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО7 не приняты и не отражены в бухгалтерском и налоговом учете ИП ФИО1 за 4 квартал 2017 года документы о доходах, связанных с реализацией продуктов питания, напитков и сопутствующих товаров, оказания услуг гостиницы, проведения праздничных мероприятий, оказания автотранспортных услуг, услуг по сдаче помещения в аренду на общую сумму 11 113 965,18 руб., в том числе НДС на сумму 1 239 953 руб.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, находясь в помещении бухгалтерии ИП ФИО1, расположенного по адресу: ХМАО-Югра, <адрес>, <адрес>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога уточненный) по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года, в которую не включила документы о доходах, связанных с реализацией продуктов питания, напитков и сопутствующих товаров, оказания услуг гостиницы, проведения праздничных мероприятий, оказания автотранспортных услуг, услуг по сдаче помещения в аренду на общую сумму 11 113 965,18 руб., в том числе НДС на сумму 1 239 953 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 4 квартал 2017 года, в размере 38 533 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО1 на подпись.

В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ИП ФИО1 по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 4 квартал 2017 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО1, находясь в офисе по адресу: ХМАО-Югра, <адрес>-<адрес>, <адрес>, подписал и поручил ФИО7 представить данную налоговую декларацию в МИФНС России № по <адрес>

Выполняя распоряжение ЗиятхановаГ.З.о., указанную налоговую декларацию ФИО7 ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представила в МИФНС России № по ХМАО-Югре.

В результате преступных действий ФИО1 индивидуальным предпринимателем не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года в сумме 1 239 953 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 413 317 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 413 318 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 413 318 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО7 не приняты и не отражены в бухгалтерском и налоговом учете ИП ФИО1 за 1 квартал 2018 года документы о доходах, связанных с реализацией продуктов питания, напитков и сопутствующих товаров, оказания услуг гостиницы, проведения праздничных мероприятий, оказания автотранспортных услуг, услуг по сдаче помещения в аренду на общую сумму 10 968 283,81 руб., в том числе НДС на сумму 1 177 733 руб.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, находясь в помещении бухгалтерии ИП ФИО1, расположенного по адресу: ХМАО-Югра, <адрес>, <адрес>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога первичный) по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года, в которую не включила документы о доходах, связанных с реализацией продуктов питания, напитков и сопутствующих товаров, оказания услуг гостиницы, проведения праздничных мероприятий, оказания автотранспортных услуг, услуг по сдаче помещения в аренду на общую сумму 10 968 283,81 руб., в том числе НДС на сумму 1 177 733 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2018 года, в размере 41 168 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО1 на подпись.

В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ИП ФИО1 по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 1 квартал 2018 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО1, находясь в офисе по адресу: ХМАО-Югра, <адрес>, <адрес>, подписал и поручил ФИО7 представить данную налоговую декларацию в МИФНС России № по <адрес>.

В результате преступных действий ФИО1 индивидуальным предпринимателем не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года в сумме 1 177 733 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 392 577 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 392 578 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 392 578 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО7 не приняты и не отражены в бухгалтерском и налоговом учете ИП ФИО1 за 2 квартал 2018 года документы о доходах, связанных с реализацией продуктов питания, напитков и сопутствующих товаров, оказания услуг гостиницы, проведения праздничных мероприятий, оказания автотранспортных услуг, услуг по сдаче помещения в аренду на общую сумму 11 558 017,37 руб., в том числе НДС на сумму 1 155 039 руб., а также приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учете ИП ФИО1 за 2 квартал 2018 года документы, представленные ФИО1, по взаимоотношениям с ООО "ТОРГОВЫЙ ФИО2", МУП "Пыть-Ях торгсервис" муниципального образования <адрес>, о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, в том числе счета-фактуры на сумму 137 160,15 руб., в том числе НДС на сумму 20 922,73 руб., отраженные в книге покупок за 2 квартал 2018 года.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, находясь в помещении бухгалтерии ИП ФИО1, расположенного по адресу: ХМАО-Югра, <адрес>, <адрес>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога уточненный) по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года, в которую не включила документы о доходах, связанных с реализацией продуктов питания, напитков и сопутствующих товаров, оказания услуг гостиницы, проведения праздничных мероприятий, оказания автотранспортных услуг, услуг по сдаче помещения в аренду на общую сумму 11 558 017,37 руб., в том числе НДС на сумму 1 155 039 руб., а также включила отраженные в Книге покупок за 2 квартал 2018 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО "ТОРГОВЫЙ ФИО2", МУП "Пыть-Яхторгсервис" муниципального образования <адрес>-Ях для ИП ФИО1 товарам, не выполненным работам, не оказанным услугам, в сумме 137 160,15 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 2 квартал 2018 года, в размере 31 067 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО1 на подпись.

В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ИП ФИО1 по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 2 квартал 2018 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО1, находясь в офисе по адресу: ХМАО-Югра, <адрес>, <адрес>, подписал и поручил ФИО7 представить данную налоговую декларацию в МИФНС России № по <адрес>.

Выполняя распоряжение ФИО1, указанную налоговую декларацию ФИО7 ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи представила в МИФНС России № по <адрес>

В результате преступных действий ФИО1 индивидуальным предпринимателем не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года в сумме 1 175 961 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 391 987 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 391 987 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО7 не приняты и не отражены в бухгалтерском и налоговом учете ИП ФИО1 за 3 квартал 2018 года документы о доходах, связанных с реализацией продуктов питания, напитков и сопутствующих товаров, оказания услуг гостиницы, проведения праздничных мероприятий, оказания автотранспортных услуг, услуг по сдаче помещения в аренду на общую сумму 13 854 884,34 руб., в том числе НДС на сумму 1 475 649 руб., а также приняты и отражены в бухгалтерском и налоговом учете ИП ФИО1 за 3 квартал 2018 года документы, представленные ФИО1, по взаимоотношениям с ООО «Леон», о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, в том числе счет-фактура на сумму 8 416,5 руб., в том числе НДС на сумму 1 283,88 руб., отраженная в книге покупок за 3 квартал 2018 года.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, находясь в помещении бухгалтерии ИП ФИО1, расположенного по адресу: ХМАО-Югра, <адрес>-<адрес>, <адрес>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога уточненный) по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 года, в которую не включила документы о доходах, связанных с реализацией продуктов питания, напитков и сопутствующих товаров, оказания услуг гостиницы, проведения праздничных мероприятий, оказания автотранспортных услуг, услуг по сдаче помещения в аренду на общую сумму 13 854 884,34 руб., в том числе НДС на сумму 1 475 649 руб., а также включила отраженные в Книге покупок за 3 квартал 2018 года сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость по фактически не поставленным ООО «Леон» для ИП ФИО1 товарам, не выполненным работам, не оказанным услугам, в сумме 8 416,5 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 3 квартал 2018 года, в размере 38 043 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО1 на подпись.

В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ИП ФИО1 по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 3 квартал 2018 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО1, находясь в офисе по адресу: ХМАО-Югра, <адрес>, <адрес>, подписал и поручил ФИО7 представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес> №.

В результате преступных действий ФИО1 индивидуальным предпринимателем не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 года в сумме 1 476 933 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 492 311 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 492 311 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО7 не приняты и не отражены в бухгалтерском и налоговом учете ИП ФИО1 за 4 квартал 2018 года документы о доходах, связанных с реализацией продуктов питания, напитков и сопутствующих товаров, оказания услуг гостиницы, проведения праздничных мероприятий, оказания автотранспортных услуг, услуг по сдаче помещения в аренду на общую сумму 12 471 126,97 руб., в том числе НДС на сумму 1 332 986 руб.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО7, находясь в помещении бухгалтерии ИП ФИО1, расположенного по адресу: ХМАО-Югра, <адрес>, <адрес>, изготовила с использованием программы 1С на компьютере налоговую декларацию (расчет налога уточненный) по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года, в которую не включила документы о доходах, связанных с реализацией продуктов питания, напитков и сопутствующих товаров, оказания услуг гостиницы, проведения праздничных мероприятий, оказания автотранспортных услуг, услуг по сдаче помещения в аренду на общую сумму 12 471 126,97 руб., в том числе НДС на сумму 1 332 986 руб. С учетом указанных сведений исчислила общую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за 4 квартал 2018 года, в размере 44 193 руб. и представила изготовленную налоговую декларацию ФИО1 на подпись.

В указанное время ФИО1, заведомо зная о том, что налоговая декларация ИП ФИО1 по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года в нарушение п.п. 1, 2, 8 ст. 171, п. 1 ст. 172, п.п. 1, 2 ст. 173 НК РФ содержит заведомо ложные сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет за 4 квартал 2018 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с ИП ФИО1, находясь в офисе по адресу: ХМАО-Югра, <адрес>, <адрес>, подписал и поручил ФИО7 представить данную налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес> №.

В результате преступных действий ФИО1 индивидуальным предпринимателем не был исчислен и не уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года в сумме 1 332 986 руб. в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, т.е. равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в том числе по срокам уплаты:

- в сумме 444 328 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 444 329 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ;

- в сумме 444 329 руб. - до ДД.ММ.ГГГГ.

Общая сумма неуплаченных ФИО1 налогов в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 11 393 313 руб., в том числе НДС за 1-4 кварталы 2016 года, 1-4 кварталы 2017 года, 1-4 кварталы 2018 года, что превышает 2 700 000 рублей и является крупным размером в соответствии с п. 2 примечаний к ст. 198 УК РФ.

Эти действия ФИО1 органом предварительного расследования квалифицированы по ч.1 ст.198 УК РФ как уклонение физического лица от уплаты налогов путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании защитником заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО6 по ч.1 ст.198 УК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования. В подтверждение уплаты ФИО6О. налогов представлены копии платежных поручений.

Подсудимый ЗиятхановГ.Х.о. поддержал ходатайство защитника, с прекращением в отношении него уголовного дела по ч.1 ст.198 УК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования согласен.

Государственный обвинитель против удовлетворения данного ходатайства не возражал.

Заслушав мнения всех участников процесса, суд считает, что ходатайство подсудимого ФИО6 и его защитника о прекращении уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования подсудимого подлежит удовлетворению.

ФИО6 привлекается к уголовной ответственности по ч.1 ст.198 УК РФ.

В силу ч.2 ст.15 УК РФ преступление, предусмотренное ч.1 ст.198 УК РФ, отнесено к категории преступлений небольшой тяжести.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года.

Согласно ч.2 ст.78 УК РФ сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора в законную силу.

Согласно ч.3 ст.78 УК РФ течение сроков давности приостанавливается, если лицо совершившее преступление, уклоняется от следствия или суда. В этом случае течение сроков давности возобновляется с момента задержания указанного лица или его явки с повинной.

Преступление ФИО6 совершено в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. 2 года со дня окончания налогового периода, в течение которого было совершено вменяемое ФИО6 преступление небольшой тяжести, истекли до поступления уголовного дела в суд - ДД.ММ.ГГГГ.

В судебном заседании установлено, что от предварительного следствия и суда ФИО6 не уклонялся, течение сроков давности в отношении ФИО6 не приостанавливалось.

Из материалов дела следует, что уголовное дело в отношении ФИО6 возбуждено ДД.ММ.ГГГГ по ч.2 ст.198 УК РФ (т.1 л.д.1-2).

29.03.20221 года уголовное преследование ФИО6 по ч.2 ст.198 УК РФ прекращено на основании п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ в связи с отсутствием в его действиях состава преступления, продолжено уголовное преследование по ч.1 ст.198 УК РФ (т.5 д.149-150).

В этот же день ФИО6 предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ (т.5 л.д. 153-172).

Уголовное дело в отношении ФИО6 поступило в Калининский районный суд <адрес>ДД.ММ.ГГГГ.

На момент заявления рассматриваемого ходатайства настоящее уголовное дело по ч.1 ст.198 УК РФ в отношении ФИО6 по существу не рассмотрено.

Сведений о том, что ФИО6 вызывался следователем, судом, не являлся по их вызовам, сменил место жительства, нарушил меру пресечения, был объявлен в розыск, в связи с чем его нельзя было доставить к следователю, в суд принудительно, материалы дела не содержат. Течение сроков давности по делу не приостанавливалось.

В соответствии с п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное подлежит прекращению, если сроки давности уголовного преследования истекли.

При таких обстоятельствах оснований для отказа ФИО6 и его защитнику в удовлетворении ходатайства о прекращении в отношении ФИО6 уголовного дела по ч.1 ст.198 УК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования не имеется.

Гражданский иск по уголовному делу не заявлен.

Процессуальных издержек не имеется.

Аресты, наложенные на имущество ФИО6, подлежат отмене.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л :

ходатайство подсудимого ФИО6 и его защитника удовлетворить.

Уголовное дело в отношении ФИО1 ФИО10 ФИО13, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1ст.198 УК РФ, производством прекратить на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

От уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч.1ст.198 УК РФ, ФИО1о с в о б о д и т ь.

Меру пресечения до вступления постановления в законную силу оставить прежней - подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Отменить арест, наложенный на имущество подсудимого ФИО1, общей стоимостью 29 296 008,28 руб., постановлением Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ:

- нежилое здание с кадастровым номером 86:15:0101004:438 по адресу: ХМАО-Югра, <адрес>, мкр. 10 Мамонтово, <адрес>, площадью 995 кв.м.;

- нежилое здание с кадастровым номером 86:15:0101021:3134 по адресу: ХМАО-Югра, <адрес>, мкр. 3-й Кедровый, <адрес>, площадью 990,9 кв.м.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в офисе ИП ФИО1 по адресу: <адрес>, <адрес>:

- договор аренды помещения № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ;