Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-25/2024 (1-38/2023; 1-82/2022;) от 25.01.2022

Дело №

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ Р. Ф.

<адрес>                                                                                                        26 апреля 2024 г.

Магасский районный суд Республики Ингушетия в составе председательствующего судьи Котиева Р.А., с участием государственных обвинителей Куцаенко П.В., Караева Т.И., Островского С.А., представителя потерпевшего Дзейтова А.М., подсудимого Жамбеева З.З. и его защитников – адвокатов Белова М.М., Аджигова Р.З., при секретарях судебного заседания Накостоеве Р.Р. и Могушковой Т.Р., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Жамбеева З. З., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> Кабардино-Балкарской Республики, имеющего высшее образование, холостого, имеющего одного малолетнего ребенка, не работающего, зарегистрированного и проживающего по адресу: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>,

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 и ч. 4           ст. 159 УК РФ,

                                               У С Т А Н О В И Л:

Жамбеев З.З. совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

        Приказом № от ДД.ММ.ГГГГ генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Молоко Ингушетии» (ИНН – 0601025553) Жамбеев З. З. с ДД.ММ.ГГГГ назначен главным бухгалтером данного Общества, расположенного по адресу: <адрес>, с.<адрес>, состоящего с ДД.ММ.ГГГГ на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> и осуществляющего предпринимательскую деятельность по производству и реализации мясомолочной продукции.

        В соответствии с должностной инструкцией главного бухгалтера общества с ограниченной ответственностью «Молоко Ингушетии» (далее – Общество, ООО «Молоко Ингушетии»), утвержденной ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «Молоко Ингушетии», Жамбеев З.З. уполномочен вести финансово-хозяйственные операции Общества, учет обязательств и имущества Общества, в том числе оформлять приобретение и реализацию продукции; осуществлять учет движения денежных средств, отражать процессы и операции, связанные с финансами предприятия на бухгалтерских счетах организации, работать с кассовой наличностью; оформлять, принимать и выдавать первичную бухгалтерскую документацию (счета, акты, накладные); работать с банками, в которых открыты расчетные счета компании, предоставлять в банк платежные документы, запросы и получать выписки по счетам; производить расчет заработной платы сотрудникам организации, включая расчет материальной помощи и премии.

        Доверенностью генерального директора ООО «Молоко Ингушетии» № от ДД.ММ.ГГГГ Жамбеев З.З. на срок до ДД.ММ.ГГГГ уполномочен получать: расчетные (платежные) документы и иные распоряжения на перевод, зачисление денежных средств, денежные чеки (распоряжения о получении наличных денежных средств с банковского счета), объявления на взнос наличными, документы для осуществления кассовых операций; осуществлять сдачу и получение наличных денежных средств по счету №, открытому в Ингушском отделении № ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: <адрес>.

        С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, главный бухгалтер ООО «Молоко Ингушетии» Жамбеев З.З., зная о том, что министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия в рамках государственной программы Республики Ингушетия «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия», утвержденной постановлением Правительства Республики Ингушетия от ДД.ММ.ГГГГ №, (далее - Программа Республики Ингушетия «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия») сельскохозяйственным товаропроизводителям предоставляются субсидии на поддержку молочного животноводства путем возмещения части затрат на 1 килограмм реализованного коровьего молока за 2017 год (далее – Субсидии), из расчета 4 рубля за 1 килограмм (далее – кг.) молока, решил совершить хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, принадлежащих министерству сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия и выделенных на выплату Субсидий, путем обмана министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия посредством завышения объемов реализованного Обществом коровьего молока за 2017 год.

        Реализуя задуманное, Жамбеев З.З., используя свое служебное положение главного бухгалтера ООО «Молоко Ингушетии», из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежность причинения материального ущерба собственнику имущества – министерству сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия и желая наступления этих последствий, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в помещении офиса ООО «Молоко Ингушетии», расположенном по адресу: <адрес>, с.<адрес>, достоверно зная о том, что Обществом в 2017 году реализовано молока в количестве 3 052 512,11 кг., с использованием компьютера и принтера составил предусмотренные Порядком предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного животноводства, утвержденным Постановлением Правительства Республики Ингушетия от ДД.ММ.ГГГГ №, (далее – Порядок предоставления субсидий) документы необходимые для получения Субсидий, а именно справку-расчет субсидии на возмещение части затрат на 1 кг. реализованного коровьего молока (далее – Справка-расчет) и 1 реестр документов, подтверждающих факт реализации молока за 2017 год (далее – Реестр документов), куда внес заведомо ложные сведения о том, что общее количество реализованного Обществом молока в 2017 году составляет 4 249 711 кг., когда фактически Общество в 2017 году реализовало молока в объеме 3 052 512,11 кг., тем самым завысив объем реализованного коровьего молока на 1 197 198, 89 кг., и, собственноручно учинив на них свои подписи, а также оттиски печати «ООО «Молоко Ингушетии», в тот же период времени, то есть с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в рабочее время с 9 до 18 часов, более точное время следствием не установлено, представил указанные документы в министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, расположенное по адресу: <адрес>, дом, 8.

        Далее в соответствии с Порядком предоставления субсидий ДД.ММ.ГГГГ между министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, в лице министра Гагиева М. О., и ООО «Молоко Ингушетии», в лице директора Цечоева А. С., в <адрес> Республики Ингушетия заключено соглашение № (далее - Соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ), в соответствии с которым на основании представленных ООО «Молоко Ингушетии» в Министерство документов, предусмотренных Порядком предоставления субсидий, в том числе справки-расчета субсидии на возмещение части затрат на 1 кг. реализованного коровьего молока и реестра документов, подтверждающих факт реализации молока за 2017 год, министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия в рамках Программы Республики Ингушетия «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия» безвозмездно выплачивает Обществу субсидии бюджетных средств на возмещение части затрат на 1 кг. реализованного коровьего молока за 2017 год, из расчета 4 рубля за 1 кг. молока.

        На основании вышеуказанного Соглашения № от ДД.ММ.ГГГГ и представленных главным бухгалтером ООО «Молоко Ингушетии» Жамбеевым З.З. Справки-расчета и Реестра документов с заведомо ложными сведениями об объеме реализованного Обществом молока за 2017 год, министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия с лицевого счета №, открытого в Управлении федерального казначейства по <адрес>, расположенного по адресу: <адрес>, на расчетный счет ООО «Молоко Ингушетии» №, открытый в Ингушском отделении № ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ перечислены Субсидии в размере 16 962 810 рублей, в том числе 4 779 235,56 рублей за фактически не реализованное Обществом молоко за 2017 год.

        Таким образом, ДД.ММ.ГГГГ на счет ООО «Молоко Ингушетии» перечислены бюджетные Субсидии в размере 16 962 810 рублей, из которых 4 779 235,56 рублей главный бухгалтер ООО «Молоко Ингушетии» Жамбеев З.З. с использованием своего служебного положения, путем обмана министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия посредством завышения объемов реализованного ООО «Молоко Ингушетии» коровьего молока за 2017 год, ДД.ММ.ГГГГ похитил и распорядился ими по своему усмотрению, тем самым причинив имущественный вред министерству сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия на сумму 4 779 235,56 рублей.

Он же, Жамбеев З.З., совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана с использованием своего служебного положения в особо крупном размере при следующих обстоятельствах.

Приказом № от ДД.ММ.ГГГГ генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Молоко Ингушетии» (ИНН – 0601025553) Жамбеев З. З. с ДД.ММ.ГГГГ назначен главным бухгалтером данного Общества, расположенного по адресу: <адрес>, с.<адрес>, состоящего с ДД.ММ.ГГГГ на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> и осуществляющего предпринимательскую деятельность по производству и реализации мясомолочной продукции.

В соответствии с должностной инструкцией главного бухгалтера общества с ограниченной ответственностью «Молоко Ингушетии» (далее – Общество, ООО «Молоко Ингушетии»), утвержденной ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «Молоко Ингушетии», Жамбеев З.З. уполномочен вести финансово-хозяйственные операции Общества, учет обязательств и имущества Общества, в том числе оформлять приобретение и реализацию продукции; осуществлять учет движения денежных средств, отражать процессы и операции, связанные с финансами предприятия на бухгалтерских счетах организации, работать с кассовой наличностью; оформлять, принимать и выдавать первичную бухгалтерскую документацию (счета, акты, накладные); работать с банками, в которых открыты расчетные счета компании, предоставлять в банк платежные документы, запросы и получать выписки по счетам; производить расчет заработной платы сотрудникам организации, включая расчет материальной помощи и премии.

Доверенностью генерального директора ООО «Молоко Ингушетии» № от ДД.ММ.ГГГГ Жамбеев З.З. на срок до ДД.ММ.ГГГГ уполномочен получать: расчетные (платежные) документы и иные распоряжения на перевод, зачисление денежных средств, денежные чеки (распоряжения о получении наличных денежных средств с банковского счета), объявления на взнос наличными, документы для осуществления кассовых операций; осуществлять сдачу и получение наличных денежных средств по счету №, открытому в Ингушском отделении № ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: <адрес>.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, главный бухгалтер ООО «Молоко Ингушетии» Жамбеев З.З., зная о том, что министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия в рамках государственной программы Республики Ингушетия «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия», утвержденной постановлением Правительства Республики Ингушетия от ДД.ММ.ГГГГ №, (далее - Программа Республики Ингушетия «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия») сельскохозяйственным товаропроизводителям предоставляются субсидии на поддержку молочного животноводства путем возмещения части затрат на 1 килограмм реализованного коровьего молока за 2018 год (далее – Субсидии), из расчета 3 рубля за 1 килограмм (далее – кг.) молока, решил совершить хищение бюджетных денежных средств в особо крупном размере, принадлежащих министерству сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия и выделенных на выплату Субсидий, путем обмана министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия посредством завышения объемов реализованного Обществом коровьего молока за ДД.ММ.ГГГГ.

Реализуя задуманное, Жамбеев З.З., используя свое служебное положение главного бухгалтера ООО «Молоко Ингушетии», из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежность причинения материального ущерба собственнику имущества – министерству сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия и желая наступления этих последствий, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время следствием не установлено, находясь в помещении офиса ООО «Молоко Ингушетии», расположенном по адресу: <адрес>, с.<адрес>, достоверно зная о том, что Обществом за ДД.ММ.ГГГГ реализовано молока в количестве 858 413,60 кг., с использованием компьютера и принтера составил предусмотренные Порядком предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного животноводства, утвержденным Постановлением Правительства Республики Ингушетия от ДД.ММ.ГГГГ №, (далее – Порядок предоставления субсидий) документы необходимые для получения Субсидий, а именно: справку-расчет субсидии, причитающейся на 1 кг. реализованного молока (далее – Справка-расчет), 1 реестр документов, подтверждающих факт реализации Обществом молока за 1-й квартал 2018 года (далее – Реестр документов), 1 реестр документов, подтверждающих факт реализации Обществом молока за 2-й квартал 2018 года, 1 реестр документов, подтверждающих факт реализации Обществом молока за 3-й квартал 2018 года, куда внес заведомо ложные сведения о том, что общее количество реализованного Обществом молока за 1, 2 и 3 кварталы 2018 года составляет 5 585 252,58 кг., когда фактически Общество за указанный период реализовало молока в объеме 858 413,60 кг., тем самым завысив объем реализованного коровьего молока на 4 726 838,98 кг., и, собственноручно учинив на них свои подписи и подписи от имени генерального директора ООО «Молоко Ингушетии» Цечоева А.С., а также оттиски печати «ООО «Молоко Ингушетии», в тот же период времени, то есть с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в рабочее время с 9 до 18 часов, более точное время следствием не установлено, представил указанные документы в министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, расположенное по адресу: <адрес>.

Далее в соответствии с Порядком предоставления субсидий ДД.ММ.ГГГГ между министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, в лице министра Галаева Х. У., и ООО «Молоко Ингушетии», в лице директора Цечоева А. С., в <адрес> Республики Ингушетия заключено соглашение №/мл19 (далее - Соглашение №/мл19 от ДД.ММ.ГГГГ), в соответствии с которым на основании представленных ООО «Молоко Ингушетии» в Министерство документов, предусмотренных Порядком предоставления субсидий, в том числе справки-расчета субсидии, причитающейся на 1 кг. реализованного молока, и реестров документов, подтверждающих факт реализации молока за ДД.ММ.ГГГГ, министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия в рамках Программы Республики Ингушетия «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия» безвозмездно выплачивает Обществу субсидии бюджетных средств на возмещение части затрат на 1 кг. реализованного коровьего молока за ДД.ММ.ГГГГ, из расчета 3 рубля за 1 кг. молока.

На основании вышеуказанного Соглашения №/мл19 от ДД.ММ.ГГГГ и представленных главным бухгалтером ООО «Молоко Ингушетии» Жамбеевым З.З. Справки-расчета и Реестров документов с заведомо ложными сведениями об объеме реализованного Обществом молока за 1, 2 и 3 кварталы 2018 года, министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия с лицевого счета №, открытого в Управлении федерального казначейства по <адрес>, расположенного по адресу: <адрес>, на расчетный счет ООО «Молоко Ингушетии» №, открытый в Ингушском отделении № ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ перечислены субсидии в размере 16 606 969,29 рублей, в том числе 14 178 362,94 рублей за фактически не реализованное Обществом молоко за 1, 2 и 3 кварталы 2018 года.

Таким образом, ДД.ММ.ГГГГ на счет ООО «Молоко Ингушетии» перечислены бюджетные денежные средства всего в размере 16 606 969,29 рублей, из которых 14 178 362,94 рублей главный бухгалтер ООО «Молоко Ингушетии» Жамбеев З.З. с использованием своего служебного положения, путем обмана министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия посредством завышения объемов реализованного ООО «Молоко Ингушетии» коровьего молока за 1, 2 и 3 кварталы 2018 года, ДД.ММ.ГГГГ похитил и распорядился ими по своему усмотрению, тем самым причинив имущественный вред министерству сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия на сумму 14 178 362,94 рублей.

В судебном заседании подсудимый Жамбеев З.З. свою вину в инкриминируемых преступлениях признал частично и показал, что у них с ООО «Молоко Ингушетии» были взаимоотношения с ООО «Продукты Ингушетии». В то время директором ООО «Продукты Ингушетии» являлся Даурбеков Ахмед. Он по своей халатности, из-за большого объема работы и занятости не включил в реестр количество продукты Ингушетии, который он передал в дальнейшем в реестр министерства сельского хозяйства Республики Ингушетия. У него злого умысла не было, просто из-за большого объема работы, он это количество написал в Нальчикский научный комбинат в последующем представители министерства сельского хозяйства подтвердили, что неоднократно носил изменения в эти реестры. В связи с тем, что фактически данный объем был реализован другой организацией, а именно ООО «Продукты Ингушетии». Денежные средства тратились на обслуживание и содержание животных. Объяснить факт, перевода ему многочисленных денежных средств в крупном размере, со счетов различных организаций не может. Скорее всего, была необходимость этих переводов на его счет из-за налогов. В содеянном раскаивается.

Виновность подсудимого Жамбеева З.З. в совершении вменяемых преступлений подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами.

Так, допрошенный в судебном заседании представитель потерпевшего Дзейтов А.М. суду показал, что он работает начальником отдела правового и кадрового обеспечения Министерства сельского хозяйства РИ. Ему стало известно, что Жамбеев представил ложные сведения, путем завышения цен на молоко. Сумма причиненного ущерба составляет 18 969 312 руб. 5 коп. Ими заявлен гражданский иск.

Допрошенный в судебном заседании свидетель Цечоев А.С. показания, которого оглашались в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ показал, что у ООО «Молоко Ингушетии» с 2015 года в возмездном пользовании находится мясомолочный комплекс, расположенный в с.<адрес> Республики Ингушетия. С марта 2018 года по ДД.ММ.ГГГГ он (Цечоев А.С.) являлся генеральным директором ООО «Молоко Ингушетии», а главным бухгалтером в это время работал Жамбеев З.З., в обязанности которого входило ведение бухгалтерского учета и отчетности, в том числе учет реализованного Обществом молока, получение наличности со счетов Общества, начисление и выдача заработной платы, премий и иных выплат 55 работникам предприятия. Всего Обществом произведено инвестирование в мясомолочный комплекс в размере более 200 миллионов рублей, оплачено налогов в размере 19 279 196 рублей. До него (Цечоева А.С.) генеральным директором ООО «Молоко Ингушетии» с 2015 года являлась Мартазанова А.А. На счет выявленного Следственным комитетом факта завышения объемов реализованного ООО «Молоко Ингушетии» коровьего молока в документах, представленных в Минсельхоз Ингушетии в рамках Соглашений № от ДД.ММ.ГГГГ и №/мл19 от ДД.ММ.ГГГГ, может показать следующее: в 2018-2019 годах Обществом с Минсельхозом Ингушетии были заключены соглашения, согласно которым Минсельхоз Ингушетии безвозмездно выплачивает Обществу субсидии бюджетных средств на возмещение части затрат на 1 килограмм реализованного за 2017-2018 года коровьего молока. До заключения соглашений главным бухгалтером Общества Жамбеевым З.З. в соответствии со своими должностными обязанностями самостоятельно были составлены справки-расчеты и реестры документов, в которых были указаны объемы реализованного молока за указанный период. Данные документы, после подписания Жамбеевым З.З. и заверения оттиском печати ООО «Молоко Ингушетии», которая всегда находилась у него (Жамбеева З.З.), представлены им же в Минсельхоз Ингушетии. При этом на «реестре документов, подтверждающих факт реализации молока за 2017 год» Жамбеев З.З. учинил подписи за себя и за него (Цечоева А.С.), о чем ему стало известно позже. Также на документах о реализации в 2018 году ООО «Молоко Ингушетии» коровьего молока, в том числе на справке-расчет субсидии, причитающейся на 1 килограмм реализованного молока, 1 реестре документов, подтверждающих факт реализации Обществом молока за 1 квартал 2018 года, 1 реестре документов, подтверждающих факт реализации Обществом молока за 2 квартал 2018 года, 1 реестре документов, подтверждающих факт реализации Обществом молока за 3 квартал 2018 года, Жамбеевым З.З. были учинены подписи за себя и за него (Цечоева А.С.). О завышении Жамбеевым З.З. объемов реализованного Обществом молока ему известно не было, тем более в 2017 году он (Цечоев А.С.) не являлся директором предприятия и не знал о фактических объемах проданного молока, а документы о реализации молока за 2018 год, представленные Жамбеевым в Минсельхоз Ингушетии, он вообще не видел, так как их самостоятельно подписал и сдал в Министерство Жамбеев З.З. Кроме того, учет проданного (реализованного) молока велся только главным бухгалтером Жамбеевым З.З. и соответственно только он мог знать, сколько действительно Обществом реализовано молоко в 2017-2018 годах. С Жамбеевым З.З. в предварительный сговор на хищение бюджетных субсидий не вступал, о данном факте ему стало известно от правоохранительных органов. Полученные субсидии были потрачены на выдачу заработной платы работникам предприятия, в том числе Жамбееву З.З., а также для осуществления деятельности предприятия. (Том № л.д. 37-40).

Согласно оглашенным показаниям свидетеля Гагиева М.О., с января 2017 года по сентябрь 2018 года он состоял в должности министра сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия. ДД.ММ.ГГГГ между министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, и ООО «Молоко Ингушетии», в лице директора Цечоева А. С., в <адрес> Республики Ингушетия заключено соглашение №, в соответствии с которым на основании представленных ООО «Молоко Ингушетии» документов, предусмотренных Порядком предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного животноводства, утвержденным Постановлением Правительства Республики Ингушетия от ДД.ММ.ГГГГ №, в том числе справки-расчета субсидии на возмещение части затрат на 1 килограмм реализованного коровьего молока и реестра документов, подтверждающих факт реализации молока за 2017 год, министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия в рамках государственной программы Республики Ингушетия «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия», утвержденной постановлением Правительства Республики Ингушетия от ДД.ММ.ГГГГ №, безвозмездно выплачивает Обществу субсидии бюджетных средств на возмещение части затрат на 1 килограмм реализованного коровьего молока за 2017 год, из расчета 4 рубля за 1 килограмм молока. В дальнейшем, на основании представленных Обществом документов, Минсельхозом Ингушетии была произведена выплаты субсидии ООО «Молоко Ингушетии». О завышении объемов реализованного Обществом молока ему ничего неизвестно, но может показать, что в соответствии с п. 3.2 Соглашения получатель субсидий, то есть ООО «Молоко Ингушетии», несет ответственность за представление недостоверных сведений в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. (Том № л.д.50-54).

Допрошенный в судебном заседании свидетель Цечоев М.М. показал, что он работает главным бухгалтером Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия. Ежегодно ООО «Молоко Ингушетии» обращалось к ним о выделении субсидии. Им предполагалась субсидия в виде возмещения части затрат на один килограмм реализованного молока. Они, также как и все остальные, участвовали в этом субсидировании. В основном, каждый год, к ним приходил Зелим, согласовывал некоторые документы, он ему разъяснял какие-то тонкости в рабочем порядке. Каких-либо замечаний относительно документов, поступивших от Жамбеева, не было. Были мелкие технические ошибки, которые он исправлял. О завышении объемов реализованного молока ему стало известно, когда вызвали на допрос к следователю.

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Пановой О.В. следует, что с 2015 года она работает главным бухгалтером индивидуального предпринимателя Сидорова Н. К. (далее по тексту – ИП Сидорова Н.К.), находящегося по адресу: <адрес>, переулок Крупской, <адрес>, и занимающегося реализацией и закупкой молока, молочной продукции. ДД.ММ.ГГГГ между ИП Сидорова Н.К. и ООО «Молоко Ингушетии» был заключён договор, согласно которому ООО «Молоко Ингушетии» в адрес ИП Сидорова Н.К. осуществлена поставка молока в объемах, отраженных в товарно-транспортных накладных, товарных накладных, имеющихся у ИП Сидорова Н.К., а именно в объеме 180 960 килограмм. При этом, объем поставленного молока – 304 764 килограмм, обозначенный в представленном в Минсельхоз Ингушетии «реестре документов подтверждающих факт реализации отгрузки на собственную переработку молока за 1-4 квартал 2017 года» завышен и не соответствуют количеству молока, которое фактически было поставлено ООО «Молоко Ингушетии» в адрес ИП Сидорова Н.К. (Том № л.д.210-222, том № л.д.51-55).

Аналогичные показания даны в ходе предварительного следствия Иванютым П.П., при его допросе в качестве свидетеля (Том № л.д. 132-147).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Кокоевой З.Б. следует, что с 2010 года работает бухгалтером ООО «Нальчикский молочный комбинат», которое находится в <адрес> и занимается производством молочной продукции, сырьем для которого является живое молоко. В 2017-2018 годах между ООО «Нальчикский молочный комбинат» и ООО «Молоко Ингушетии» заключены договора, согласно которым ООО «Молоко Ингушетии» в адрес ООО «Нальчикский молочный комбинат» поставлено молоко, в том числе в 2017 году - 1 035 961 килограмм, в 2018 году - 515 389 килограмм. Факт поставки молока подтверждается имеющимися у Комбината товарными, товарно-транспортными накладным, счет-фактурами. По вопросам поставки молока Комбинат контактировал только с главным бухгалтером ООО «Молоко Ингушетии» Жамбеевым З.З., сам генеральный директор Цечоев А.С. по вопросам поставки молока с Комбинатом не взаимодействовал. При этом, объем поставленного молока – 4 699 937,12 и 1 941 365 рублей, обозначенный в представленных в Минсельхоз Ингушетии: «реестре документов подтверждающих факт реализации отгрузки на собственную переработку молока за 1-4 квартал 2017 года», «реестрах документов подтверждающих факт реализации отгрузки на собственную переработку молока за 1, 2 и 3 кварталы 2018 года» завышен и не соответствуют количеству молока, которое фактически было поставлено ООО «Молоко Ингушетии» в адрес ООО «Нальчикский молочный комбинат». (Том № л.д. 21-33, том № л.д. 134-139).

Согласно оглашенным показаниям свидетеля Гяургиева А.М., с 2005 года он занимается предпринимательской деятельности в форме индивидуального предпринимателя «Гяургиев А.М.», с фактическим адресом: Кабардино-Балкарская Республика, <адрес>. Он занимается производством изделий из металлоконструкций (ворота, тележки, решетки, навесы и т.д.). Каких-либо финансово-хозяйственных отношений с ООО «Молоко Ингушетии» он никогда не имел. Предъявленные ему следователем счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «Молоко Ингушетии» поставляло молоко ИП «Гяургиев А.М.», он видит впервые, подписи на них не учинял. (Том № л.д.40-44).

Согласно оглашенным показаниям свидетеля Евлоевой Л.Х., она работает главным бухгалтером ГБУЗ «Сунженская центральная районная больница» с ДД.ММ.ГГГГ. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБУЗ «Сунженская центральная районная больница» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д. 33-41).

Согласно оглашенным показаниям свидетеля Ахильговой Л.И., она работает главным бухгалтером ГБУЗ «Карабулакская городская больница» с октября 2017 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБУЗ «Карабулакская городская больница» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д. 90-95).

Согласно оглашенным показаниям свидетеля Местоевой Т.И., она работает главным бухгалтером ГБДОУ «Детский сад № <адрес> «Мир Детства» с 2015 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Детский сад № <адрес> «Мир Детства» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д. 154-159).

Согласно оглашенным показаниям свидетеля Борзовой С.А., она работает главным бухгалтером ГБДОУ «Детский сад № Чебурашка» с.<адрес> с ДД.ММ.ГГГГ. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Детский сад № Чебурашка» с.<адрес> молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д. 162-165).

Из оглашенных показаний свидетеля Торшхоевой Л.М. следует, что она работает главным бухгалтером ГБДОУ «Детский сад № Подснежник» <адрес> с января 2015 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Детский сад № Подснежник» <адрес> молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д.168-172).

    Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Хаматхановой З.И. следует, что она работает главным бухгалтером ГБДОУ «Детский сад № <адрес> «Ласточка» с 2012 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Детский сад № <адрес> «Ласточка» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д.175-179).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Матиевой Л. М. следует, что она работает главным бухгалтером ГБДОУ «Детский сад № с.<адрес> «Теремок» с 2013 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Детский сад № с.<адрес> «Теремок» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д.180-183).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Осмиевой М.И. следует, что она работает главным бухгалтером ГБДОУ «Детский сад № <адрес> «Гнездышко» с июля 2019 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Детский сад № <адрес> «Гнездышко» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д.185-188).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Додовой Х.А. следует, что она работает главным бухгалтером ГБДОУ «Детский сад-ясли № <адрес> «Малышок» с ДД.ММ.ГГГГ. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Детский сад-ясли № <адрес> «Малышок» с.<адрес> молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д.191-194).

Согласно оглашенным в судебном заседании показаниям свидетеля Боковой Л.М., она работает главным бухгалтером ГБДОУ «Детский сад № «Солнышко» <адрес> с октября 2012 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Детский сад № «Солнышко» <адрес> молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д.195-198).

Согласно оглашенным в судебном заседании показаниям свидетеля Татиевой Х.А., она работает директором ГБОУ «Республиканская санаторно-лесная школа им. А. Чаниева» с 2005 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБОУ «Республиканская санаторно-лесная школа им. А. Чаниева» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д.201-204).

        Согласно оглашенным в судебном заседании показаниям свидетеля Арапхановой М.М., она работает заведующей ГБДОУ «Детский сад-ясли № с.<адрес> «Радость» с января 2014 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Детский сад-ясли № с.<адрес> «Радость» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д. 207-210).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Гуражевой Э.Т. следует, что она работает главным бухгалтером ГБДОУ «Детский сад-ясли № <адрес>» с апреля 2015 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Детский сад-ясли № <адрес>» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д.213-217).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Аушевой М.А. следует, что она работает заместителем директора по дошкольному образованию ГБОУ «СОШ-детский сад № с.<адрес>» с февраля 2015 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБОУ «СОШ-детский сад № с.<адрес>» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д.218-221).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Цечоева А.Я. следует, что он с сентября 2015 года работает директором ГБОУ «Центр непрерывного образования для детей с ограниченными возможностями здоровья» (до 2019 года ГБОУ «Специальная (коррекционная) школа интернат VII вида»). В период с 2015 года по настоящее время каких-либо договоров с ООО «Молоко Ингушетии» на поставку молока и молочной продукции не заключало. Каких-либо финансово-хозяйственных отношений с ООО «Молоко Ингушетии» никогда не было. (Том № л.д.222-225).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Мартазановой М.Х. следует, что она работает главным бухгалтером ГБДОУ «№ с.<адрес> «Маленькая страна» с апреля 2014 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «№ с.<адрес> «Маленькая страна» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д.226-229).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Муталиевой Л.А. следует, что она работает директором ГБДОУ «№ с.<адрес> «Маленькая страна» с января 2014 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «№ с.<адрес> «Маленькая страна» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д.232-235).

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля Хашагульговой Л.М. следует, что она работает главным бухгалтером ГБДОУ «Детский сад № <адрес>» с апреля 2013 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Детский сад № <адрес>» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д. 238-241).

Из оглашенных показаний свидетеля Матиевой Л.М. следует, что она работает и.о. заведующей ГБДОУ «Детский сад № «Замок детства» с ДД.ММ.ГГГГ. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Детский сад № «Замок детства» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д. 242-245).

Из оглашенных показаний свидетеля Плиевой Т.М. следует, что она работает бухгалтером ГБОУ «СОШ-детский сад № <адрес>» с ДД.ММ.ГГГГ. ГБОУ «СОШ-детский сад № <адрес>» каких-либо договоров с ООО «Молоко Ингушетии» на поставку молока и молочной продукции не заключало. Каких-либо финансово-хозяйственных отношений с ООО «Молоко Ингушетии»никогда не было. (Том № л.д. 1-4).

Из оглашенных показаний свидетеля Ханиевой Л.А. следует, что она работает руководителем ГБДОУ «Детский сад № с.<адрес> «Дюймовочка» с ДД.ММ.ГГГГ. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Детский сад № с.<адрес> «Дюймовочка» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д.14-17).

        Из оглашенных показаний свидетеля Цицкиевой З.Б. следует, что она работает руководителем ГБДОУ «Детский сад-ясли № с.<адрес> «Аьрзи-к1ориг» с 2000 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Детский сад-ясли № с.<адрес> «Аьрзи-к1ориг» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д.20-23).

Из оглашенных показаний свидетеля Угурчиевой Ф.У. следует, что она работает главным бухгалтером ГБДОУ «Детский сад № <адрес>» с 2000 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Детский сад № <адрес>» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д.26-29).

Из оглашенных показаний свидетеля Доскиевой Л.М. следует, что она работает главным бухгалтером ГБДОУ «Детский сад № <адрес>» с ДД.ММ.ГГГГ. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Детский сад № <адрес>» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д.34-37).

Из оглашенных показаний свидетеля Угурчиевой М.О. следует, что она работает главным бухгалтером ГБДОУ «Детский сад № <адрес> «Солнечная башня» примерно с апреля 2017 года. Какие-либо взаиморасчеты с ООО «Молоко Ингушетии» не производилось. ООО «Молоко Ингушетии» не поставляло в ГБДОУ «Детский сад № <адрес> «Солнечная башня» молоко или молочную продукцию. Контракты на поставку продуктов питания с ООО «Молоко Ингушетии» не заключалось. (Том № л.д. 47-50).

Из оглашенных показаний свидетеля Добриевой З.М. следует, что она работает заведующей ГБДОУ «Детский сад № <адрес>» с июля 2003 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Детский сад № <адрес>» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том №л.д. 53-57).

Из оглашенных показаний свидетеля Евлоевой Л.Х. следует, что она работает заведующей ГБДОУ «Детский сад № с.<адрес>» с февраля 2006 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Детский сад № с.<адрес>» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д. 61-64).

Согласно оглашенным показаниям свидетеля Дидиговой А.Б., она работает заведующей ГБДОУ «Детский сад № <адрес>» с февраля 2011 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Детский сад № <адрес>» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д. 97-70).

Согласно оглашенным показаниям свидетеля Гогиевой Р.Х., она работает главным бухгалтером ГБДОУ «Детский сад-ясли с.<адрес> «Радуга» с января 2015 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Детский сад-ясли с.<адрес> «Радуга» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д. 72-75).

Согласно оглашенным показаниям свидетеля Долгиевой Р.Х., она работает заведующей ГБДОУ «Детский сад № «Волшебный замок» с ДД.ММ.ГГГГ. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Детский сад № «Волшебный замок» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д. 83-86).

Согласно оглашенным показаниям свидетеля Аушевой З.Р., она работает заместителем директора по дошкольному образованию ГБДОУ «СОШ-детский сад с.<адрес>» с декабря 2015 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «СОШ-детский сад с.<адрес>» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д. 90-93).

Согласно оглашенным показаниям свидетеля Цечоевой М.С., она работает главным бухгалтером ГБДОУ «Детский сад им. Генерала С.С. Осканова» с августа 2013 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Детский сад им. Генерала С.С. Осканова» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д. 96-99).

Согласно оглашенным показаниям свидетеля Цечоевой З.Х., она работает заведующей ГБДОУ «Детский сад им. Генерала С.С. Осканова» с апреля 2012 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Детский сад им. Генерала С.С. Осканова» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д. 102-105).

Из оглашенных показаний свидетеля Нальгиева М.М. следует, что он работает главным бухгалтером ГБДОУ «Ясли-сад № <адрес> «Улыбка» с февраля 2015 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Ясли-сад № <адрес> «Улыбка» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д.108-111).

Из оглашенных показаний свидетеля Кориговой М.М. следует, что она работает заведующей ГБДОУ «Детский сад № <адрес> «Ивушка» с мая 2014 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Детский сад № <адрес> «Ивушка» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д.115-119).

Из оглашенных показаний свидетеля Мальсагова А.М. следует, что он работает главным бухгалтером ГБДОУ «Детский сад <адрес> «Сказочный» с февраля 2018 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Детский сад <адрес> «Сказочный» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д. 124-127).

Из оглашенных показаний свидетеля Цечоевой Р.Л. следует, что она работает главным бухгалтером ГБДОУ «Детский сад № «Сказка» им. М.А. Арапхановой» с июня 2013 года. Какие-либо взаиморасчеты с ООО «Молоко Ингушетии» не производились. Какие-либо договора с ООО «Молоко Ингушетии» не заключались. (Том № л.д. 131-134).

Из оглашенных показаний свидетеля Оздоевой З.М. следует, что она работает главным бухгалтером ГБОУ «Лицей-детский сад <адрес>» с июня 2017 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБОУ «Лицей-детский сад <адрес>» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д. 163-166).

Из оглашенных показаний свидетеля Олиговой М.Б. следует, что она работает заведующей ГБДОУ «Детский сад «Улыбка» с.<адрес>» с сентября 2007 года. Какие-либо взаиморасчеты с ООО «Молоко Ингушетии» не производились. Какие-либо договора с ООО «Молоко Ингушетии» не заключались. (Том № л.д. 167-170).

Из оглашенных показаний свидетеля Бацаевой Л.С. следует, что она работает заведующей ГБДОУ «Детский сад «Теремок» <адрес>» с января 2015 года. Какие-либо взаиморасчеты с ООО «Молоко Ингушетии» не производились. Какие-либо договора с ООО «Молоко Ингушетии» не заключались. (Том № л.д.174-177).

        Из оглашенных показаний свидетеля Евлоевой П.Х. следует, что она работает главным бухгалтером ГБДОУ «Детский сад № <адрес> «Старт в будущее» с января 2018 года. Какие-либо взаиморасчеты с ООО «Молоко Ингушетии» не производились. Какие-либо договора с ООО «Молоко Ингушетии» не заключались. (Том № л.д. 180-183).

        Из оглашенных показаний свидетеля Оздоевой М.А. следует, что она работает расчетным бухгалтером ГБДОУ «Детский сад № «Малышок» <адрес>» с 2018 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Детский сад № «Малышок» <адрес>» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д. 187-190).

        Из оглашенных показаний свидетеля Эльмурзиева М.М. следует, что он работает главным бухгалтером ГБДОУ «Детский сад с.<адрес> «Ласточка» с апреля 2017 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Детский сад с.<адрес> «Ласточка» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д. 192-195).

        Из оглашенных показаний свидетеля Гагиевой Э.И. следует, что она работает заведующей ГБДОУ «Детский сад с.<адрес> «Ласточка» с марта 2014 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБДОУ «Детский сад с.<адрес> «Ласточка» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д. 196-199).

        Из оглашенных показаний свидетеля Арсамаковой Ф.З. следует, что она работает главным бухгалтером ГБОУ КШ «Горский кадетский корпус им. А.Д. Цароева» с января 2020 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБОУ КШ «Горский кадетский корпус им. А.Д. Цароева» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д. 200-204).

Из оглашенных показаний свидетеля Дудургова И.М-Б. следует, что он работает главным бухгалтером ГБОУ «Средняя общеобразовательная школа-сад № <адрес>» с ДД.ММ.ГГГГ. Какие-либо взаиморасчеты с ООО «Молоко Ингушетии» не производились, какие-либо договора с ООО «Молоко Ингушетии» не заключались. (Том № л.д. 205-208).

Из оглашенных показаний свидетеля Мурзабекова М.М-Б. следует, что он работает директором ГБОУ «СОШ-детский сад № с.<адрес>» с августа 2012 года. Подтверждает, что ООО «Молоко Ингушетии» согласно заключенным договорам поставляло для ГБОУ «СОШ-детский сад № с.<адрес>» молоко и молочную продукцию. Вместе с тем, данные о количестве поставленного молока и молочной продукции, отраженные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции ООО «Молоко Ингушетии», полученных из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, не соответствуют фактическим данным и являются завышенными. (Том № л.д. 52-55).

Согласно оглашенным показаниям свидетеля Галаева Х.У., с сентября 2018 года по сентябрь 2019 года состоял в должности министра сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия. ДД.ММ.ГГГГ между министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, и ООО «Молоко Ингушетии», в лице директора Цечоева А. С., в <адрес> Республики Ингушетия заключено соглашение №/мл19, в соответствии с которым на основании представленных ООО «Молоко Ингушетии» предусмотренных Порядком предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного животноводства, утвержденным Постановлением Правительства Республики Ингушетия от ДД.ММ.ГГГГ №, документов, в том числе справки-расчета субсидии, причитающейся на 1 килограмм реализованного молока и реестров документов, подтверждающих факт реализации Обществом молока за 2018 год, министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия в рамках государственной программы Республики Ингушетия «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия», утвержденной постановлением Правительства Республики Ингушетия от ДД.ММ.ГГГГ №, безвозмездно выплачивает Обществу субсидии бюджетных средств на возмещение части затрат на 1 килограмм реализованного коровьего молока за 2018 год, из расчета 3 рубля за 1 килограмм молока. В дальнейшем, на основании представленных Обществом документов, Минсельхозом Ингушетии была произведена выплаты субсидии ООО «Молоко Ингушетии». О завышении объемов реализованного Обществом молока ему ничего неизвестно, но может показать, что в соответствии с п. 5.1 Соглашения получатель субсидий, то есть ООО «Молоко Ингушетии», несет ответственность за представление недостоверных сведений в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. (Том № л.д. 55-59).

Допрошенный в судебном заседании свидетель Гапархоев А.С. показания, которого оглашались в судебном заседании в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ показал, что он с сентября 2018 года по сентябрь 2019 года состоял в должности начальника отдела бухгалтерского учета, отчетности, финансирования министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия. ДД.ММ.ГГГГ к нему на рассмотрение поступили заявление ООО «Молоко Ингушетии о выплате субсидии на возмещение части затрат на 1 килограмм реализованного коровьего молока за 2018 год и предусмотренные Порядком предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного животноводства, утвержденным Постановлением Правительства Республики Ингушетия от ДД.ММ.ГГГГ №, документы о реализации молока. Данное заявление и документы были представлены лично главным бухгалтером Жамбеевым З.З. По результатам рассмотрения документов ДД.ММ.ГГГГ между министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, и ООО «Молоко Ингушетии», в лице директора Цечоева А. С., в <адрес> Республики Ингушетия заключено соглашение №/мл19, в соответствии с которым ООО «Молоко Ингушетии» предоставляет в Министерство предусмотренные Порядком предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного животноводства, утвержденным Постановлением Правительства Республики Ингушетия от ДД.ММ.ГГГГ № документы, в том числе справку-расчет субсидии, причитающейся на 1 килограмм реализованного молока и реестры документов, подтверждающих факт реализации Обществом молока за 2018 год, на основании которых министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия в рамках государственной программы Республики Ингушетия «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия», утвержденной постановлением Правительства Республики Ингушетия от ДД.ММ.ГГГГ №, безвозмездно выплачивает Обществу субсидии бюджетных средств на возмещение части затрат на 1 килограмм реализованного коровьего молока за 2018 год, из расчета 3 рубля за 1 килограмм молока. Далее на основании данного соглашения и представленных главным бухгалтером ООО «Молоко Ингушетии» Жамбеевым З.З. документов Министерством заявкой на кассовый расход № от ДД.ММ.ГГГГ на счет ООО «Молоко Ингушетии» были перечислены бюджетные субсидии в размере 16 606 969, 29 рублей. При этом о причинах завышения объемов реализованного молока ООО «Молоко Ингушетии» ему ничего неизвестно, расчеты субсидий были произведены на основании представленных документов. (Том № л.д. 146-151).

Допрошенный в судебном заседании эксперт Апциаури Т.М. суду показал, что при перерасчете производства сыра, был взят показатель равный 30 литров молока на 1 килограмм сыра, тогда как по документам министерства сельского хозяйства РИ расход молока на производства сыра установлено от 10-14 литров молока на 1 кг. сыра. Использование показателя 10, а не 14 приведет к увеличению завышения субсидий, а не к ее уменьшению. Если использовать коэффициент 14, то с учетом 2017 года у нас получится разница на 9560 рублей относительно суммы, указанной в заключении экспертизы. За 2018 год разница получится 2154 рублей. Общая сумма составит 11 714 рублей. Сумма ущерба изменяется с 4 788 795 рублей на 4 779 235 рублей, уменьшилась сумма на 9600 рублей. А за 2018 год сумма завышения объемов составляла 14 180 516 руб., а при применении коэффициента 14 - составила 14 178 362 рубля, соответственно сумма уменьшилась на 2154 рублей.

Допрошенный в судебном заседании свидетель Даурбеков А.С. суду показал, что ООО «Продукты Ингушетии» занималось поставками продуктов питания дошкольного учреждения и больниц. В перечень входили все молочные продукты. Объем реализованного молока, которую им предоставлял ООО «Молоко Ингушетии за 2017 год составлял 1 200 000, 1 300 000, а в 2018 году более 4 000 000 кг. У него были контракты со всеми дошкольными учреждениями и с больницами РИ с 2017-2019 гг. Оплату производили за безналичный расчет. Со счета ООО «Молоко Ингушетии» переводилось на ООО «Продукты Ингушетии». Была большая кредиторская задолженность. Ему должны были государственные учреждения, а он соответственно ООО «Молоко Ингушетии». С Жамбеевым занимались финансовыми документами. Закупали молоко, а потом перерабатывали.

Вина Жамбеева З.З. в совершении вменяемых преступлений, также подтверждается исследованными в судебном заседании письменными доказательствами:

ответом на запрос из министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в адрес следственного управления СК России по <адрес> предоставлены оригиналы документов, послуживших основанием для выплаты ООО «Молоко Ингушетии» субсидий на возмещение затрат на 1 килограмм реализованного коровьего молока по Соглашениям за 2018-2019 года (Том № л.д. 1-97);

протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому при осмотре представленных министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия документов, послуживших основанием для выплаты ООО «Молоко Ингушетии» субсидий на возмещение затрат на 1 килограмм реализованного коровьего молока по Соглашениям за 2018-2019 года установлено, что ДД.ММ.ГГГГ в министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия представлены документы, свидетельствующие о реализации ООО «Молоко Ингушетии» коровьего молока организациям, в том числе подписанные главным бухгалтером ООО «Молоко Ингушетии» Жамбеевым З.З. справка-расчет субсидии на возмещение части затрат на 1 кг. реализованного коровьего молока и 1 реестр документов, подтверждающих факт реализации молока за 2017 год, согласно которым общее количество реализованного Обществом молока в 2017 году составляет 4 249 711 кг. ДД.ММ.ГГГГ между министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, и ООО «Молоко Ингушетии», в лице директора Цечоева А. С., в <адрес> Республики Ингушетия заключено соглашение №, в соответствии с которым на основании представленных ООО «Молоко Ингушетии» документов, предусмотренных Порядком предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного животноводства, утвержденным Постановлением Правительства Республики Ингушетия от ДД.ММ.ГГГГ №, в том числе справки-расчета субсидии на возмещение части затрат на 1 килограмм реализованного коровьего молока и реестра документов, подтверждающих факт реализации молока за 2017 год, министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия в рамках государственной программы Республики Ингушетия «Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия», утвержденной постановлением Правительства Республики Ингушетия от ДД.ММ.ГГГГ №, безвозмездно выплачивает Обществу субсидии бюджетных средств на возмещение части затрат на 1 килограмм реализованного коровьего молока за 2017 год, из расчета 4 рубля за 1 килограмм молока. На основании вышеуказанного Соглашения и представленных документов министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия на расчетный счет ООО «Молоко Ингушетии» №, открытый в Ингушском отделении № ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: Ингушетия, <адрес>, №, ДД.ММ.ГГГГ перечислены Субсидии в размере 16 962 810 рублей. Далее ДД.ММ.ГГГГ в министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия представлены документы, свидетельствующие о реализации ООО «Молоко Ингушетии» коровьего молока организациям, в том числе подписанные главным бухгалтером ООО «Молоко Ингушетии» Жамбеевым З.З. справка-расчет субсидии, причитающейся на 1 килограмм реализованного молока, 1 реестр документов, подтверждающих факт реализации Обществом молока за 1 квартал 2018 года, 1 реестр документов, подтверждающих факт реализации Обществом молока за 2 квартал 2018 года, 1 реестр документов, подтверждающих факт реализации Обществом молока за 3 квартал 2018 года, согласно которым общее количество реализованного Обществом молока за 1, 2 и 3 кварталы 2018 года составляет 5 585 252, 58 кг. (Том № л.д. 98-168);

    протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ООО «Нальчикский молочный комбинат» изъяты товарные накладные, товарно-транспортные накладные, счет-фактуры и другие документы, подтверждающие факт поставки ООО «Молоко Ингушетии» в адрес ООО «Нальчикский молочный комбинат» молока в 2017-2018 годах. (Том № л.д. 38-128);

протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ООО «Нальчикский молочный комбинат» изъяты товарные накладные, товарно-транспортные накладные, счет-фактуры и другие документы, подтверждающие факт поставки ООО «Молоко Ингушетии» в адрес ООО «Нальчикский молочный комбинат» молока в 2017-2018 годах. (Том № л.д. 128-249, том № л.д. 1-250, том № л.д. 1-3);

протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому у ИП Сидорова Н.К. изъяты товарные накладные, товарно-транспортные накладные, счет-фактуры и другие документы, подтверждающие факт поставки ООО «Молоко Ингушетии» в адрес ИП Сидорова Н.К. молока в 2017 годах. (Том № л.д. 198-250, том № л.д. 1-46);

    протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ходе осмотра предоставленных Управлением федерального казначейства по <адрес> сведения о движении денежных средств по лицевому счету № Минсельхоза Ингушетии установлено, что ДД.ММ.ГГГГ с данного лицевого счета Минсельхоза Ингушетии на счет ООО «Молоко Ингушетии» № перечислены субсидии в размере 16 606 969 рублей. (Том № л.д. 98-118);

     протокол осмотра местности от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому произведен осмотр мясомолочного комплекса ООО «Молоко Ингушетии» по адресу: <адрес>, с.<адрес>, в ходе которого установлено, что на территории комплекса имеется пять корпусов, в которых на момент осмотра имеется крупнорогатый скот. Каждый корпус рассчитан для кормления крупнорогатого скота, а также имеется различное оборудование, в том числе и для получения молока. При этом в помещениях комплекса не обнаружены документы, свидетельствующие о поставке ООО «Молоко Ингушетии» в адрес различных организаций. (Том № л.д. 162-227);

протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ходе обыска на территории мясомолочного комплекса ООО «Молоко Ингушетии» по адресу: <адрес>, с.<адрес>, не обнаружены документы, свидетельствующие о поставке ООО «Молоко Ингушетии» в адрес различных организаций. (Том № л.д. 157-161);

     протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ходе осмотра юридического дела ООО «Молоко Ингушетии» по счету №, содержащегося доверенности, платежные поручения, чеки и другие документы, установлено, что доверенностью № от ДД.ММ.ГГГГ генерального директора ООО «Молоко Ингушетии» Жамбеев З.З. на срок до ДД.ММ.ГГГГ уполномочен получать: расчетные (платежные) документы и иные распоряжения на перевод, зачисление денежных средств, денежные чеки (распоряжения о получении наличных денежных средств с банковского счета), объявления на взнос наличными, документы для осуществления кассовых операций; осуществлять сдачу и получение наличных денежных средств по счету №, открытому в Ингушском отделении № ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: Ингушетия, <адрес>, №. Также установлено, что все наличные средства с данного счета получались в 2018-2019 годах по чекам лично главным бухгалтером Жамбеевым З.З., в том числе он получал наличными поступившие в 2018-2019 годах из Минсельхоза Ингушетии бюджетные субсидии. (Том № л.д. 154-241);

     протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ходе осмотра изъятых в Управлении Федеральной службы государственной статистики по Северо-Кавказскому федеральному округу отчетов о деятельности ООО «Молоко Ингушетии» за 2017-2018 года, установлено, что данные отчеты составлены и подписаны главным бухгалтером ООО «Молоко Ингушетии» Жамбеевым З.З. (Том № л.д. 68-250, том № л.д. 1-39);

протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ходе осмотра регистрационного (налогового) дела ООО «Молоко Ингушетии» установлено, что в данном деле содержатся: копия устава ООО «Молоко Ингушетии», утвержденного решение единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Молоко Ингушетии» находится по адресу: <адрес>, является коммерческой организацией, преследующей в качестве основной цели своей предпринимательской деятельности извлечение прибыли; копия нотариально заверенной доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «Молоко Ингушетии» доверяет главному бухгалтеру Жамбееву З.З. в срок на 3 года, то есть до ДД.ММ.ГГГГ, представлять интересы Общества. (Том № л.д. 11-72);

протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому произведен осмотр бухгалтерских документов о перечислении министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия субсидий на счет ООО «Молоко Ингушетии» в рамках соглашений № от ДД.ММ.ГГГГ и №/мл19 от ДД.ММ.ГГГГ в общем размере 18 969 312, 5 рублей, а также журнала регистрации заявлений на предоставление субсидий министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия, согласно которому документы от ООО «Молоко Ингушетии» поступили ДД.ММ.ГГГГ (по соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ). (Том № л.д. 101-122);

протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ходе осмотра 8 банковских счетов Жамбеева З.З., открытых в ПАО «Сбербанк», установлено, что на его счет № со счета 40№ ООО «Молоко Ингушетии» поступили денежные средства в качестве заработной платы всего в размере 21 002 061,26 рублей, в том числе за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 11 146 098 рублей, которые по мере поступления расходовались путем снятия наличными. (Том № л.д. 159-177);

заключением дополнительной судебной бухгалтерской экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что согласно реестру документов, подтверждающих факт реализации и отгрузки на собственную переработку молока за 1-4 кварталы 2017, являющемуся приложением к соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Молоко Ингушетии» за 1-4 кварталы 2017 года было реализовано организациям молоко в количестве 4 249 711 литров. Между тем, в соответствии с накладными и счетами-фактурами организаций, указанных в реестре документов, подтверждающих факт реализации и отгрузки на собственную переработку молока за 1-4 кварталы 2017г., (являющимся приложением к соглашению № от 20.04.2018г.), ООО «Молоко Ингушетии» за 2017г. было реализовано молоко в количестве 3 052 512,11 литров. (Том № л.д. 45-85);

заключением дополнительной судебной бухгалтерской экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому сумма субсидий, полученных ООО «Молоко Ингушетии» в рамках соглашений №/мл19 от ДД.ММ.ГГГГ, завышена на сумму 14 180 516,94рублей. (Том № л.д. 95-110);

заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому оттиск круглой печати «Молоко Ингушетии»: в соглашении № от ДД.ММ.ГГГГ на предоставление субсидий на поддержку сельскохозяйственного производства заключенного между Министерством сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия и ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ «Справка-расчет субсидии на возмещение части затрат на 1 кг реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку коровьего молока ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ «Количественные и (или) качественные характеристики достижения показателей за счет предоставления субсидий»; в приложении № к соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ «Отчет о достижении количественных и (или) качественных характеристик достижения показателей за счет предоставления субсидий»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Заявление на предоставление субсидий на поддержку молочного животноводства в 2018 году» от руководителя товаропроизводителя ООО «Молоко Ингушетии» Цечоева А.С. на имя Министра сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия Гагиева М.О.; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Справка-расчет субсидии, причитающейся на 1 кг реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока по 000 «Молоко Ингушетии»»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Сведения о наличии поголовья коров на ДД.ММ.ГГГГ ООО «Молоко Ингушетии»»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Сведения об объемах производства молока, объемах реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока за 1-4 квартал 2017 года ООО «Молоко Ингушетии»»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Сведения о молочной продуктивности коров за 2018 год (отчетный финансовый год) и 2017 год (год, предшествующий отчетному финансовому году) ООО «Молоко Ингушетии»»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Реестр документов, подтверждающих факт реализации и (или) отгрузки на собственную переработку молока за 1-4 кварталы 2017 года ООО «Молоко Ингушетии»»; в соглашении №/мл19 от ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении из республиканского бюджета Республики Ингушетия субсидии на 1 килограмм реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку коровьего молока; в приложении № к соглашению №/мл19 от ДД.ММ.ГГГГ «Показатели результативности»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Заявление на предоставление субсидий на поддержку молочного животноводства в 2019 году» от руководителя товаропроизводителя ООО «Молоко Ингушетии» Цечоева А.С. на имя Министра сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия Галаеву Х.У.; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Справка-расчет субсидии, причитающейся на 1 кг. реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока по ООО «Молоко Ингушетии»»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Сведения о наличии поголовья коров на ДД.ММ.ГГГГ ООО «Молоко Ингушетии»»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Сведения об объемах производства молока, объемах реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока за 1 квартал 2018 года ООО «Молоко Ингушетии»»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Сведения об объемах производства молока, объемах реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока за 2 квартал 2018 года ООО «Молоко Ингушетии»»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Сведения об объемах производства молока, объемах реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока за 3 квартал 2018 года ООО «Молоко Ингушетии»»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Сведения о молочной продуктивности коров за 2019 год (отчетный финансовый год) и 2018 год (год, предшествующий отчетному финансовому году) ООО «Молоко Ингушетии»»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Реестр документов, подтверждающих факт реализации и (или) отгрузки на собственную переработку молока за 1 квартал 2018 года ООО «Молоко Ингушетии»»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Реестр документов, подтверждающих факт реализации и (или) отгрузки на собственную переработку молока за 2 квартал 2018 года ООО «Молоко Ингушетии»»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Реестр документов, подтверждающих факт реализации и (или) отгрузки на собственную переработку молока за 3 квартал 2018 года ООО «Молоко Ингушетии»»; в светокопии выписки из Единого государственного реестра юридических лиц от ДД.ММ.ГГГГ ЖЮЭ№, с клише круглой печати «Общество с ограниченной ответственностью Молоко Ингушетии», нанесен с клише круглой печати «Общества с ограниченной ответственностью «Молоко Ингушетии». (Том № л.д. 171-196);

заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому подписи выполненные от имени «Цечоева А.С»: в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Реестр документов, подтверждающих факт реализации и (или) отгрузки на собственную переработку молока за 1-4 кварталы 2017 года ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Заявление на предоставление субсидий на поддержку молочного животноводства в 2019 году» от руководителя товаропроизводителя ООО «Молоко Ингушетии» Цечоева А.С. на имя Министра сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия Галаеву Х.У.; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Справка-расчет субсидии, причитающейся на 1 кг реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока по ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Сведения о наличии поголовья коров на ДД.ММ.ГГГГ ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Сведения об объемах производства молока, объемах реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока за 1 квартал 2018 года ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Сведения об объемах производства молока, объемах реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока за 2 квартал 2018 года ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Сведения об объемах производства молока, объемах реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока за 3 квартал 2018 года ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Сведения о молочной продуктивности коров за 2019 год (отчетный финансовый год) и 2018 год (год, предшествующий отчетному финансовому году) ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Реестр документов, подтверждающих факт реализации и (или) отгрузки на собственную переработку молока за 1 квартал 2018 года ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Реестр документов, подтверждающих факт реализации и (или) отгрузки на собственную переработку молока за 2 квартал 2018 года ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Реестр документов, подтверждающих факт реализации и (или) отгрузки на собственную переработку молока за 3 квартал 2018 года ООО «Молоко Ингушетии»», вероятно выполнены не Цечоевым А. С., а иным лицом. Рукописные записи выполненные от имени «Цечоева А.С»: в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Реестр документов, подтверждающих факт реализации и (или) отгрузки на собственную переработку молока за 1-4 кварталы 2017 года ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Заявление на предоставление субсидий на поддержку молочного животноводства в 2019 году» от руководителя товаропроизводителя ООО «Молоко Ингушетии» Цечоева А.С. на имя Министра сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия Галаеву Х.У.; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Справка-расчет субсидии, причитающейся на 1 кг реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока по ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Сведения о наличии поголовья коров на ДД.ММ.ГГГГ ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Сведения об объемах производства молока, объемах реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока за 1 квартал 2018 года ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Сведения об объемах производства молока, объемах реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока за 2 квартал 2018 года ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Сведения об объемах производства молока, объемах реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока за 3 квартал 2018 года ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Сведения о молочной продуктивности коров за 2019 год (отчетный финансовый год) и 2018 год (год, предшествующий отчетному финансовому году) ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Реестр документов, подтверждающих факт реализации и (или) отгрузки на собственную переработку молока за 1 квартал 2018 года ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Реестр документов, подтверждающих факт реализации и (или) отгрузки на собственную переработку молока за 2 квартал 2018 года ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Реестр документов, подтверждающих факт реализации и (или) отгрузки на собственную переработку молока за 3 квартал 2018 года ООО «Молоко Ингушетии»», выполнены не Цечоевым А. С., а иным лицом. (Том № л.д. 215-238);

заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому подписи и их расшифровка, выполненные от имени Жамбеева З.З.:    в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Справка-расчет субсидии, причитающейся на 1 кг реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Сведения о наличии поголовья коров на ДД.ММ.ГГГГ ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Сведения об объемах производства молока, объемах реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока за 1-4 кварталы 2016 года ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям, субсидий на поддержку молочного производства «Сведения о молочной продуктивности коров за 2016 год (отчетный финансовый год) и год, предшествующий отчетному финансовому году ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Реестр документов, подтверждающих факт реализации и (или) отгрузки на собственную переработку молока за 1-4 кварталы 2016 года ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ «Справка-расчет субсидии на возмещение части затрат на 1 кг реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку коровьего молока ООО «Молоко Ингушетии»»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Справка-расчет субсидии, причитающейся на 1 кг реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока по ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Сведения о наличии поголовья коров на ДД.ММ.ГГГГ ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Сведения об объемах производства молока, объемах реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока за 1-4 квартал 2017 года ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Сведения о молочной продуктивности коров за 2018 год (отчетный финансовый год) и 2017 год (год, предшествующий отчетному финансовому году) ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным     товаропроизводителям     субсидий     на поддержку молочного производства «Реестр документов, подтверждающих факт      реализации и (или) отгрузки на собственную переработку молока за 1-4 кварталы 2017 года ООО «Молоко Ингушетии»»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Справка-расчет субсидии, причитающейся на 1 кг реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока по ООО «Молоко Ингушетии»»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Сведения о наличии поголовья коров на ДД.ММ.ГГГГ ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Сведения об объемах производства молока, объемах реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока за 1 квартал 2018 года ООО «Молоко Ингушетии»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Сведения об объемах производства молока, объемах реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока за 2 квартал 2018 года ООО «Молоко Ингушетии»»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Сведения об объемах производства молока, объемах реализованного и (или) отгруженного на собственную переработку молока за 3 квартал 2018 года ООО «Молоко Ингушетии»»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Сведения о молочной продуктивности коров за 2019 год (отчетный финансовый год) и 2018 год (год, предшествующий отчетному финансовому году) ООО «Молоко Ингушетии»»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Реестр документов, подтверждающих факт реализации и (или) отгрузки на собственную переработку молока за 1 квартал 2018 года ООО «Молоко Ингушетии»»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Реестр документов, подтверждающих факт реализации и (или) отгрузки на собственную переработку молока за 2 квартал 2018 года ООО «Молоко Ингушетии»»; в приложении № к Положению о порядке предоставления сельскохозяйственным товаропроизводителям субсидий на поддержку молочного производства «Реестр документов подтверждающих    факт реализации и (или) отгрузки на собственную переработку молока за 3 квартал 2018 года ООО «Молоко Ингушетии», выполнены Жамбеевым З. З.. (Том № л.д. 16-37);

ответом на запрос № от ДД.ММ.ГГГГ из ООО «Молоко Ингушетии», согласно которому ООО «Молоко Ингушетии» в следственное управление представлены заверенные копии документов, подтверждающих факт реализации молока и молочной продукции в 2017-2018 годах, среди которых отсутствуют документы, свидетельствующие о реализации молока тем организациям и в том количестве, которые указаны в документах представленных ООО «Молоко Ингушетии» в министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия для получения субсидий. (Том № л.д. 200-250, том № л.д. 1-250, том № л.д. 1-49);

ответом на запрос из Нальчикского молочного комбината без номера от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому указанные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока, счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ в Комбинат от ООО «Молоко Ингушетии» не поступали. (Том № л.д. 219-225);

ответом на запрос из Нальчикского молочного комбината без номера от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому указанные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока, счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ между Комбинатом и ООО «Молоко Ингушетии» не составлялись. (Том № л.д. 234);

ответом на запрос от ИП «Сидорова Н.К.» № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому указанные в реестрах документов, подтверждающих факт реализации молока, счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ИП «Сидорова Н.К.» от ООО «Молоко Ингушетии» не поступали. (Том № л.д. 227);

копией приказа № от ДД.ММ.ГГГГ генерального директора ООО «Молоко Ингушетии», согласно которому Жамбеев З. З. с ДД.ММ.ГГГГ назначен главным бухгалтером данного Общества с возложением обязанности по ведению бухгалтерского учета и сдачи отчетности. (Том № л.д. 136).

Приведенные выше доказательства, в целом последовательны, непротиворечивы и взаимосвязаны между собой, суд признает их достоверными и в своей совокупности достаточными для установления виновности подсудимого в содеянном.

Все имеющиеся и изложенные в описательной части приговора доказательства собраны в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, соответствуют фактическим обстоятельствам, установленным в ходе судебного разбирательства, проверены и оценены судом с точки зрения их относимости, допустимости, достоверности и достаточности, а потому суд кладет их в основу приговора.

Каких-либо существенных противоречий, которые могли бы повлиять на решение вопроса о виновности подсудимого в содеянном, показания представителя потерпевшего и свидетелей обвинения не содержат.

Из материалов дела усматривается, что предварительное следствие проведено с соблюдением требований действующего уголовно-процессуального закона. Согласно материалам уголовного дела, права обвиняемого Жамбеева З.З., в том числе его право на защиту, соблюдались в установленном порядке. Сторона защиты не была лишена возможности в ходе предварительного следствия представлять доказательства по делу и осуществлять свои процессуальные права иными предусмотренными законом способами.

Выступая в судебных прениях, государственный обвинитель                Островский С.А., исходя из дополнительного расчета, представленного экспертом                Апциаури Т.М., просил суд взыскать с подсудимого Жамбеева З.З. сумму ущерба, причиненного преступлением в 2018 году в размере 4 779 235,56 руб., а по эпизоду от 2019 года сумму ущерба в размере 14 178 362,94 руб.

В силу ст.ст. 246 и 254 УПК РФ полный или частичный отказ государственного обвинителя от обвинения в ходе судебного разбирательства, а также изменение обвинения в сторону смягчения предопределяет принятие судом соответствующего решения.

Действия подсудимого Жамбеева З.З. суд квалифицирует по ч. 4 ст. 159             УК РФ (эпизод от 2018 года) - как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере; по ч. 4 ст. 159 УК РФ (эпизод от 2019 года) – как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

При назначении подсудимому наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных им преступлений, обстоятельства, влияющие на его наказание за содеянное.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому Жамбееву З.З., в соответствии с ч.ч. 1 и 2 ст. 61 УК РФ, по каждому из преступлений суд признает наличие на его иждивении малолетнего ребенка, положительные характеристики, частичное признание вины, раскаяние в содеянном.

Обстоятельств, отягчающих наказание Жамбеева З.З., судом не установлено.

После совершения преступления по настоящему делу Жамбеев З.З. осужден по приговору Магасского районного суда Республики Ингушетия от ДД.ММ.ГГГГ по ч. 2 ст. 207, ч. 2 ст. 207, ч. 2 ст. 207 УК РФ, на основании ч. 2 ст. 69 УК РФ к окончательному наказанию в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года и 6 (шесть) месяцев с отбыванием назначенного наказания в колонии – поселении.

В этой связи, наказание подсудимому Жамбееву З.З. подлежит назначению с применением положений ч. 5 ст. 69 УК РФ.

Учитывая характер и степень тяжести совершенных Жамбеевым З.З. преступлений, размер причиненного ущерба, суд полагает, что ему за каждое совершенное преступление не может быть назначено иное наказание, кроме реального лишения свободы, поскольку никакое другое более мягкое наказание, в том числе условное, то есть с применением ст. 73 УК РФ, не может повлиять на его исправление и способствовать достижению целей наказания в отношении подсудимого.

Назначение дополнительного наказания подсудимому Жамбееву З.З. в виде штрафа суд считает нецелесообразным, поскольку у него на иждивении находится малолетний ребенок.

Учитывая отсутствие по делу каких-либо отягчающих обстоятельств, суд также считает возможным не назначать Жамбееву З.З. дополнительное наказание в виде ограничения свободы.

Суд не находит оснований для применения к подсудимому положений              ст. 64 УК РФ, поскольку по делу не установлено исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенных преступлений.

С учетом фактических обстоятельств преступлений и степени их общественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории преступлений в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ.

Представителем Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия Дзейтовым А.М. заявлен уточненный гражданский иск о взыскании с Жамбеева З.З. в пользу Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия денежных средств в сумме 18 957 598,5 руб. в счет возмещения имущественного ущерба, причиненного преступлениями.

Гражданский иск подтверждён документально и, с учётом требований              ст. 1064 ГК РФ, подлежит удовлетворению.

Меры, принятые органами предварительного следствия в обеспечение гражданского иска – арест, наложенный на основании постановления Магасского районного суда Республики Ингушетия от ДД.ММ.ГГГГ на денежные средства, принадлежащие ООО «Молоко Ингушетии», находящиеся на счете № АО «Россельхозбанк» и на счете                                                  № в ПАО «Сбербанк», подлежат сохранению до полного исполнения приговора в части гражданского иска.

При решении судьбы вещественных доказательств суд учитывает требования         ст.ст. 81-82 УПК РФ.

Процессуальные издержки в виде оплаты услуг адвоката, назначенного для защиты интересов подсудимого Жамбеева З.З., суд считает необходимым возместить за счёт средств федерального бюджета, поскольку взыскание с подсудимого процессуальных издержек негативно отразится на его малолетнем иждивенце.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 307, 308, 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать Жамбеева З. З. виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 и ч. 4 ст. 159 УК РФ и назначить ему:

по ч. 4 ст. 159 УК РФ (эпизод от ДД.ММ.ГГГГ) наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года;

по ч. 4 ст. 159 УК РФ (эпизод от ДД.ММ.ГГГГ) наказание в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года;

На основании ч. 3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний Жамбееву З.З. назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года и 4 (четыре) месяца.

В соответствии с ч. 5 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений, путем частичного сложения наказания, назначенного по настоящему приговору с наказанием, назначенным по приговору Магасского районного суда Республики Ингушетия от ДД.ММ.ГГГГ, окончательно назначить осужденному Жамбееву З.З. наказание в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года и 6 (шесть) месяцев с отбыванием назначенного наказания в исправительной колонии общего режима.

Срок отбывания наказания в виде лишения свободы Жамбееву З.З. исчислять со дня вступления настоящего приговора в законную силу.

Избрать в отношении осужденного Жамбеева З.З. меру пресечения в виде заключения под стражу и взять его под стражу в зале судебного заседания.

В соответствии с п. «б» ч. 3.1 ст. 72 УК РФ зачесть Жамбееву З.З. в срок лишения свободы: время содержания его под стражей с ДД.ММ.ГГГГ до вступления настоящего приговора в законную силу из расчета один день содержания под стражей за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима.

Зачесть в срок окончательного наказания Жамбееву З.З. наказание, отбытое им по приговору Магасского районного суда Республики Ингушетия от ДД.ММ.ГГГГ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ включительно.

Зачесть Жамбееву З.З. в срок лишения свободы: период содержания его под стражей с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ из расчета один день содержания под стражей за два дня отбывания наказания в колонии-поселении; срок содержания его под домашним арестом с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ из расчета два дня содержания под домашним арестом за один день отбывания наказания в колонии-поселении; срок содержания его под стражей с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ из расчета один день содержания под стражей за два дня отбывания наказания в колонии-поселении.

Гражданский иск представителя Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия Дзейтова А.М о взыскании с Жамбеева З.З. суммы имущественного ущерба, причиненного преступлениями в размере                  18 957 598,5 руб., удовлетворить.

Взыскать с Жамбеева З. З. в пользу Министерства сельского хозяйства и продовольствия Республики Ингушетия денежные средства в счет возмещения ущерба, причиненного преступлениями в размере 18 957 598,5 руб. (восемнадцать миллионов девятьсот пятьдесят семь тысяч пятьсот девяносто восемь) рублей 50 копеек.

Меры, принятые в обеспечение гражданского иска и возможной конфискации имущества, а именно арест, наложенный на денежные средства, принадлежащие ООО «Молоко Ингушетии», находящиеся на счетах № АО «Россельхозбанк», № в ПАО «Сбербанк», сохранить до полного исполнения приговора в части гражданского иска.

Вещественные доказательства: оборудование и недвижимое имущество ООО «Молоко Ингушетии», перечисленные на л.д. 177-182 тома № и переданные на ответственное хранение заместителю генерального директора ООО «Молоко Ингушетии» Цечоеву А.С. – оставить по принадлежности; иные вещественные доказательства, перечисленные на л.д. 182-188 тома №, хранить при уголовном деле.

Процессуальные издержки по делу в виде оплаты услуг адвоката по назначению суда возместить за счёт средств федерального бюджета.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Ингушетия в течение 15 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, в тот же срок со дня вручения ему копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, о чем должно быть указано в апелляционной жалобе.

Председательствующий:

            КОПИЯ верна:

Судья Магасского районного суда                                                  Р.А. Котиев