Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-352/2023 от 21.02.2023

Копия                                                                                                              Дело №1-352/2023

УИД: 16RS0050-01-2023-001776-78

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

17 апреля 2023 года                                                                                          город Казань

    Приволжский районный суд г.Казани Республики Татарстан в составе председательствующего - судьи Лебедевой А.Ф.,

с участием: государственного обвинителя - старшего помощника Татарского транспортного прокурора Шогенова Э.Р.,

подсудимого Князева С.В.,

защитника - адвоката Коллегии адвокатов «Юрлига» РТ Гусева В.В.,

при секретаре Курбановой Ч.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении Князева С.В., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина РФ, имеющего высшее образование, зарегистрированного индивидуальным предпринимателем, женатого, несовершеннолетних детей не имеющего, зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, несудимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 194 УК РФ,

у с т а н о в и л:

органами предварительного расследования Князев С.В. обвиняется в том, что он уклонился от уплаты таможенных платежей, подлежащих взиманию с организации при таможенном декларировании товаров, перемещенных через таможенную границу Евразийского экономического Союза (далее - ЕАЭС) из Итальянской Республики (Италии) в Российскую Федерацию, путем заявления таможенному органу недостоверных сведений о таможенной стоимости декларируемых товаров, связанных с их разработкой, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так, Князев С.В., являясь <данные изъяты> находясь на территории названного Общества и от его имени, ДД.ММ.ГГГГ с компанией <данные изъяты> заключил внешнеторговый договор № о купле-продаже разработки чертежей компонентов фитинга <данные изъяты> и об изготовлении образцов фитингов <данные изъяты> общей стоимостью контракта без учета НДС <данные изъяты>, из которых <данные изъяты> - стоимость разработки чертежей, <данные изъяты> - стоимость изготовления <данные изъяты> фитингов и их отгрузки.

ДД.ММ.ГГГГ Князев С.В., действуя умышленно из корыстных побуждений, с целью извлечения коммерческой выгоды путем сокрытия достоверной стоимости товаров, достоверно зная, что размер таможенных платежей зависит от заявленной таможенной стоимости товара, и в случае ее занижения уменьшится сумма таможенных платежей, от имени <данные изъяты> заключил дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ с компанией <данные изъяты> генеральный директор которой не был осведомлен об его истинных намерениях, согласно которому стоимость контракта увеличилась до <данные изъяты>, включая в себя стоимость разработки чертежей - <данные изъяты>, а стоимость изготовления <данные изъяты> фитингов и их отгрузки уменьшена до <данные изъяты>, тем самым занизив стоимость изготовления и отгрузки фитингов для избежания обязанности по уплате таможенных платежей при их декларировании.

Далее Князев С.В., узнав о частичном выполнении работы контрагентом <данные изъяты> по разработке образцов компонентов фитингов <данные изъяты> и отсутствии возможности выполнения их изготовления и поставки вследствие реорганизации, ДД.ММ.ГГГГ заключил дополнительное соглашение № к договору № от ДД.ММ.ГГГГ с <данные изъяты>, в соответствии с которым общая сумма контракта скорректирована в <данные изъяты>, что является стоимостью разработки чертежей компонентов фитингов, исключены пункты контракта 2.1.1, 2.1.2, 3.1.4, 4.4 об изготовлении и отправке фитингов.

В целях завершения работы по разработке и изготовлению образцов компонентов фитингов <данные изъяты> Князевым С.В. ДД.ММ.ГГГГ заключен контракт № на разработку и изготовление этих же образцов фитингов <данные изъяты> с компанией <данные изъяты> общей стоимостью без учета НДС <данные изъяты>, из которых <данные изъяты> - стоимость разработки чертежей, <данные изъяты> - стоимость изготовления <данные изъяты> фитингов и их доставка.

Затем Князев С.В., действуя умышленно, с целью сокрытия от таможенных органов и таможенного представителя достоверной стоимости товара, от имени <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ заключил дополнительное соглашение № к контракту № от ДД.ММ.ГГГГ с компанией <данные изъяты>, генеральный директор которой не был осведомлен о его преступных намерениях, согласно которому общая стоимость контракта скорректирована до <данные изъяты> за разработку чертежей компонентов тех же фитингов, пунктом 2 соглашения исключены пункты контракта: 2.1.2 - об изготовлении <данные изъяты> фитингов и их доставки, 3.1.3 - о необходимости осуществления платежа за изготовление образцов этих же фитингов, 4.3 - о необходимости отгрузки этих образцов фитингов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 39 ТК ЕАЭС, подпунктом «г» подпункта 2 пункта 1 статьи 40 ТК ЕАЭС в таможенную стоимость ввозимых товаров должны быть включены услуги разработки чертежей компонентов фитинга <данные изъяты> по контрактам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненных вне единой таможенной территории ЕАЭС и необходимых для производства ввозимых товаров. Указанные расходы считаются формирующими часть цены, используемой для таможенных целей. Если данные расходы понесены продавцом, то при обычном ходе торговли в условиях полной конкуренции соответствующая стоимость включается им в цену товара.

Оплата по обоим контрактам, с учетом дополнительных соглашений, произведена в полном объеме, о чем между сторонами составлены акты выполненных работ № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которыми <данные изъяты> приняло выполненные работы по разработке чертежей компонентов фитинга <данные изъяты> по контрактам № на <данные изъяты> и контракту № на <данные изъяты>, соответственно.

Следовательно, в случае ввоза и декларирования на территории ЕАЭС к компонентам фитингов <данные изъяты> должна быть включена стоимость понесенных <данные изъяты> затрат, связанных с их разработкой, что не было выполнено.

Далее Князев С.В. при фактическом декларировании товаров - компонентов фитингов <данные изъяты> в РФ с целью извлечения коммерческой выгоды, через сотрудника <данные изъяты> ФИО1, не уведомленного об истинных намерениях Князева С.В., представил в адрес таможенного представителя в лице ФИО2 коммерческие документы: инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащие сведения о стоимости их изготовления, в которых были скрыты факты оплаты за разработку этих фитингов по контрактам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Тем самым Князев С.В. через таможенного представителя ФИО2, неосведомленной о его преступных намерениях, путем электронного декларирования товаров, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, заявив в таможенный орган - <данные изъяты> сведения о таможенной стоимости товара, занижая ее путем непредоставления полных сведений о затратах на разработку компонентов фитингов <данные изъяты>, предоставил на поставленные компанией <данные изъяты> товары семь таможенных деклараций №, №, №, №, №, №, №.

По результатам камеральной таможенной проверки (акт № от ДД.ММ.ГГГГ) установлен факт неуплаты <данные изъяты> таможенных платежей на <данные изъяты>.

    Таким образом, Князев С.В. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 194 УК РФ, - уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, в крупном размере.

В судебном заседании защитником заявлено поддержанное подсудимым ходатайство о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, поскольку Князев С.В. обвиняется в преступлении небольшой тяжести, причиненный преступлением ущерб возместил в полном объеме, ранее он не судим, в содеянном раскаивается, вину осознал.

Государственный обвинитель не возражал против удовлетворения ходатайства защитника.

    Проанализировав правовые позиции сторон, изучив материалы уголовного дела, суд приходит к следующему.

Настоящее уголовное дело возбуждено ДД.ММ.ГГГГ по пункту «а» части 2 статьи 194 УК РФ. Однако в связи с отсутствием состава преступления ДД.ММ.ГГГГ уголовное преследование в отношении Князева С.В. по пункту «а» части 2 статьи 194 УК РФ прекращено по основанию, предусмотренному пунктом 2 части 1 статьи 24 УПК РФ, действия Князева С.В. квалифицированы по части 1 статьи 194 УК РФ.

    Преступление, предусмотренное частью 1 статьи 194 УК РФ, в совершении которого обвиняется Князев С.В., относится к категории небольшой тяжести.

    При этом обвинение Князева С.В. в совершении вышеуказанного преступления соответствует установленным в ходе судебного рассмотрения ходатайства фактическим обстоятельствам дела и подтверждается собранными по уголовному делу доказательствами, в частности: рапортом об обнаружении признаков преступления (т.1 л.д.9-18); выпиской из ЕГРЮЛ № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой <данные изъяты> зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в ФНС № по РТ, генеральным директором которого является Князев С.В. (т.5 л.д.127-148); актом камеральной таможенной проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что <данные изъяты> в нарушение положений ТК ЕАЭС стоимость оплаченных услуг по контрактам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, выполненных вне единой таможенной территории ЕАЭС и необходимых для производства ввозимых товаров, не была добавлена к цене товаров, помещенных под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления по ДТ №, №, № (товары №2,3), №, №, №, №, общая предполагаемая сумма таможенных пошлин, налогов, подлежащих дополнительному исчислению и уплате (взысканию), составила <данные изъяты> (т.1 л.д.19-34); решениями таможенного органа о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларациях на товары №, №, №, №, №, №, № (т.4 л.д.168-205); постановлением о предоставлении <данные изъяты> материалов оперативно-розыскной деятельности, содержащих результаты проведенных в отношении генерального директора <данные изъяты> Князева С.В. оперативно-розыскных мероприятий (т. 2 л.д.1-15); протоколом осмотра ДД.ММ.ГГГГ документов, изъятых в ходе проведения ОРМ «обследование», содержащих сведения о внешнеэкономической деятельности <данные изъяты> (т.4. л.д.123-131); протоколом осмотра ДД.ММ.ГГГГ компакт-диска с записями телефонных разговоров и распечатки телефонных переговоров, полученных в ходе ОРМ «прослушивание телефонных переговоров» на основании судебных постановлений (т.4 л.д.157-163, 164-166); протоколом осмотра ДД.ММ.ГГГГ компакт дисков, содержащих электронные почтовые переписки и отправления лиц, проверяемых на причастность к совершению преступления (т.4 л.д.231-232, 233-234); протоколом осмотра ДД.ММ.ГГГГ копии «письма ФТС России от ДД.ММ.ГГГГ» (т.5 л.д.76-77, 78-79); протоколом осмотра ДД.ММ.ГГГГ копии платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ (т.5 л.д.195-196, 197-198); протоколом осмотра ДД.ММ.ГГГГ копии: письма, бухгалтерской справки, поручений на перевод иностранной валюты, платежных поручений №, №, №, №, № (т.5 л.д.184-187, 188-190); признательными показаниями Князева С.В. об уклонении <данные изъяты>, генеральным директором и соучредителем которого он является, от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, в крупном размере в сумме <данные изъяты>, путем занижения стоимости товара при ввозе на территорию РФ и не указании затрат, связанных с разработкой компонентов фитингов <данные изъяты> по контрактам № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ (т.5 л.д.200-207); показаниями свидетеля ФИО3 - главного бухгалтера <данные изъяты>, о том, что генеральный директор и соучредитель Общества Князев С.В. единолично осуществляет руководство организации и занимается всеми организационно-распорядительными вопросами (т.5 л.д.67-74); показаниями свидетеля ФИО4 соучредителя <данные изъяты>, о том, что с ДД.ММ.ГГГГ соучредителями также являются ФИО5, ФИО6, ФИО7, проживающие в <адрес>, и генеральный директор Князев С.В., осуществляющий единолично руководство организации и занимающийся всеми организационно-распорядительными вопросами (т.5 л.д.10-15); платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, подтверждающим факт перевода <данные изъяты> на счет Татарстанской таможни таможенных платежей <данные изъяты>.

    Изучая личность подсудимого, суд установил, что Князев С.В. не судим, привлекается к уголовной ответственности за совершение преступления небольшой тяжести, вину в совершенном преступлении признал, причиненный преступлением ущерб возместил в полном объеме, на учете у нарколога и психиатра не состоит, отделом полиции по месту регистрации характеризуется удовлетворительно.

    В соответствии со статьей 25.1 УПК РФ суд вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. При этом прекращение уголовного дела допускается в любой момент производства по уголовному делу до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора.

    Статья 76.2 УК РФ предусматривает возможность прекращения уголовного дела с освобождением от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в отношении лица, впервые совершившего преступление небольшой тяжести, в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

    Частью 4 статьи 254 УПК РФ установлено, что суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, предусмотренных статьей 25.1 УПК РФ, с учетом требований, установленных статьей 446.3 УПК РФ.

    Обязательным условием для освобождения лица от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в соответствии с изложенными требованиями закона является принятие мер, направленных на восстановление нарушенных в результате преступления прав потерпевшего, законных интересов личности, общества и государства.

    Рассматривая ходатайство защитника, суд принимает во внимание действия подсудимого, направленные на восстановление нарушенных в результате преступления законных интересов государства, в частности, уплатившего таможенные платежи в сумме <данные изъяты> путем перевода на счет Татарстанской таможни и принесение искренних извинений за совершенное преступление.

    Учитывая, что предусмотренные статьей 76.2 УК РФ и статьей 25.1 УПК РФ условия, необходимые для освобождения подсудимого от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа, выполнены, а также принимая во внимание данные о личности подсудимого, суд полагает, что прекращение уголовного дела соответствует целям и задачам защиты прав и законных интересов личности, отвечает требованиям справедливости и целям правосудия, и считает возможным удовлетворить ходатайство защитника, прекратить уголовное дело с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

    При определении размера и срока уплаты судебного штрафа суд руководствуется статьей 104.5 УК РФ и учитывает характер и степень тяжести совершенного преступления, личность подсудимого, его семейное положение, состояние здоровья как самого подсудимого, так и его близких и родственников.

    Мера процессуального принуждения в отношении Князева С.В. в виде обязательства о явке должна быть отменена по вступлении постановления в законную силу.

    Судьбу вещественных доказательств следует разрешить с учетом положений статей 81, 82 УПК РФ.

    На основании изложенного и руководствуясь статьями 25.1, 254, 256 УПК РФ, суд

п о с т а н о в и л:

    уголовное дело, уголовное преследование в отношении Князева С.В., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 194 УК РФ, прекратить на основании статьи 25.1 УПК РФ с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 100 000 (ста тысяч) рублей в доход государства.

    Меру процессуального принуждения Князеву С.В. в виде обязательства о явке отменить по вступлении постановления в законную силу.

    Вещественные доказательства - копию письма ФТС России от ДД.ММ.ГГГГ № «О таможенном оформлении информации, передаваемой по сети Интернет; детализацию телефонных переговоров; копию платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ; 6 компакт дисков; копии документов: деклараций и дополнения к ним, документов с надписью «Invoice», писем, технического описания, положений, карточек бухгалтерских счетов, счет-фактур, документов с надписью «CMR», договоров, приложений, соглашений, поручений, таблиц, ведомости, сведений о валютной операции, УНК, товарно-транспортных накладных, платежных поручений, заявлений, заявок, документов с чертежами, хранящиеся в деле, - хранить в материалах уголовного дела.

Судебный штраф должен быть уплачен лицом, в отношении которого уголовное дело прекращено, не позднее шестидесяти дней со дня вступления постановления в законную силу.

    Разъяснить лицу, в отношении которого уголовное дело прекращено с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, что в случае неуплаты лицом судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ, а также необходимости предоставления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

    Реквизиты для уплаты штрафа: наименование банка получателя средств - Операционный департамент Банка России/Межрегиональное операционное УФК г.Москва; БИК банка получателя средств - 024501901; номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета - 40102810045370000002; номер счета получателя средств (номер казначейского счета) - 03100643000000019502; получатель - Межрегиональное операционное УФК (ФТС России); ИНН получателя - 7730176610; КПП получателя - 773001001; ОКТМО - 45328000; код бюджетной классификации: 153 1 16 03200 01 0000 140; код таможенного органа - 10000010.

    Постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Татарстан в течение 15 суток со дня его вынесения через Приволжский районный суд г.Казани. В случае принесения апелляционных жалоб, представления лицо, в отношении которого уголовное дело прекращено, вправе в тот же срок со дня вручения ему их копий подать свои возражения в письменном виде, поручить осуществление своей защиты избранному им защитнику, отказаться от защитника либо ходатайствовать перед судом о назначении ему защитника.

Судья: подпись

Копия верна

Судья                                                                                                    А.Ф. Лебедева

Справка: постановление не обжаловано вступило в законную силу 03.05.2023г.

Судья:                                                                                         А.Ф. Лебедева