Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-1125/2023 от 08.06.2023

Дело № <данные изъяты>

УИД <данные изъяты>

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

28 декабря 2023 года г.Петрозаводск

Петрозаводский городской суд Республики Карелия в составе председательствующего судьи Виссарионовой М.В., при секретаре Кочневой Н.А., с участием государственного обвинителя Мельниковой С.А., подсудимого Козина А.Ю., защитника - адвоката Асоновой Е.Л., действующей по ордеру, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Козина А.Ю.,<данные изъяты> не судимого, избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее – УК РФ),

установил:

Козин А.Ю. обвиняется в том, что ООО «<данные изъяты>», ИНН <данные изъяты>, местонахождение (адрес юридического лица): <адрес> (далее - Общество), 31.05.2013 зарегистрировано в качестве юридического лица и поставлено на налоговый учет в Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Петрозаводску (далее - ИФНС России по г.Петрозаводску).

На основании решения учредителя ООО «<данные изъяты>» от 23.05.2013 и согласно записи в Едином государственном реестре юридических лиц в период с 01.07.2021 по 29.11.2021 генеральным директором и единственным участником (учредителем) Общества являлся Козин А.Ю.

В соответствии с п.п.8.1 и 9.1 Устава ООО «<данные изъяты>», утвержденного решением учредителя организации от 23.05.2019, исполнительным органом Общества является генеральный директор, который осуществляет руководство текущей деятельностью ООО «<данные изъяты>», в связи с чем в период с 01.07.2021 по 29.11.2021 Козин А.Ю. состоял в должности генерального директора ООО «<данные изъяты>» и являлся руководителем данной организации.

При этом, являясь в указанный период генеральным директором ООО «<данные изъяты>», Козин А.Ю. на основании Устава Общества осуществлял текущее руководство деятельностью Общества, в соответствии со ст. 7 Федерального закона №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» являлся лицом, ответственным за организацию ведения бухгалтерского учета ООО «<данные изъяты>», обладал правом подписи финансовых документов Общества, доступом к расчетному счету организации, а также полномочиями по распоряжению денежными средствами и имуществом ООО «<данные изъяты>», заключению и совершению сделок от имени Общества.

В период с 01.07.2021 по 29.11.2021 генеральный директор ООО «<данные изъяты>» Козин А.Ю., будучи ответственным за финансово-­хозяйственную деятельность Общества, на основании Конституции Российской Федерации и положений Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) должен был обеспечить исполнение организацией ООО «<данные изъяты>» как налогоплательщиком следующих обязанностей, согласно: ст.57 Конституции РФ и п.1 ст.3 НК РФ платить законно установленные налоги; п.1 ст.23 и п.2 ст.44 НК РФ уплачивать законно установленные налоги с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; согласно п.1 ст.45 НК РФ самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В соответствии с п.3 ст.45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика, а при уплате налогов наличными денежными средствами - с момента внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк или кассу органа местного самоуправления либо организацию связи федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области связи. При этом на основании п. 4 ст. 44 и п. 9 ст. 45 НК РФ положения данных статей об обязанности уплачивать налоги и правилах исполнения данной обязанности применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

В период с 01.07.2021 по 29.11.2021 ООО «<данные изъяты>» в связи с осуществлением на территории г.Петрозаводска Республики Карелия предпринимательской деятельности, связанной с изготовлением, ремонтом и торговлей деталями и оборудованием для лесозаготовительной техники, являлось плательщиком следующих налогов и страховых взносов: налога на добавленную стоимость в соответствии со ст.ст. 143-177 главы 21 НК РФ; налога на прибыль организаций в соответствии со ст.ст. 246-333 главы 25 НК РФ; транспортного налога с организаций в соответствии со ст.ст. 356-363.1 главы 28 НК РФ; страховых взносов в соответствии со ст.ст. 419-432 НК РФ главы 34 НК РФ: страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на выплату пенсий, страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Вследствие недобросовестного исполнения предусмотренной ст.57 Конституции РФ и ст.ст.3, 23, 44, 45, 52 НК РФ обязанности самостоятельно исчислять и уплачивать налоги и страховые взносы в срок, установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, у ООО «<данные изъяты>» возникла недоимка по указанным выше налогам и страховым взносам, размер которой в период с <данные изъяты> изменялся и составлял: на <данные изъяты> - 2 <данные изъяты>; на <данные изъяты> - <данные изъяты>; на <данные изъяты> - <данные изъяты>; на <данные изъяты> - <данные изъяты>; на <данные изъяты> - <данные изъяты>; на <данные изъяты> - <данные изъяты>.

С целью взыскания имеющейся у ООО «<данные изъяты>» недоимки по налогам и страховым взносам налоговым органом - ИФНС России по г.Петрозаводску, расположенной по адресу: Республика Карелия, г.Петрозаводск, ул.Московская, д.12 А, в период с <данные изъяты> были выставлены и направлены в адрес Общества требования об уплате налогов, страховых взносов, пеней и штрафов, срок уплаты по которым наступал в период с <данные изъяты>, в том числе, приведенные ниже требования об уплате налогов и страховых взносов в следующих суммах: <данные изъяты>, а всего требований об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму <данные изъяты>.

Вследствие неисполнения ООО «<данные изъяты>» указанных выставленных налоговым органом требований об уплате налогов и страховых взносов ИФНС России по г. Петрозаводску в период с <данные изъяты> в соответствии со ст. 46 НК РФ были приняты решения о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств, находящихся на банковских счетах ООО «<данные изъяты>», а именно приведенные ниже решения о взыскании налогов и страховых взносов в следующих суммах: <данные изъяты>, а всего решений о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств, находящихся на банковских счетах ООО «<данные изъяты>», на общую сумму <данные изъяты>.

В тот же период, в связи с неисполнением ООО «<данные изъяты>» вышеуказанных требований об уплате налогов и страховых взносов, на основании ст.ст.31, 46, 76 НК РФ, одновременно с приостановлением операций по банковским счетам Общества на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №<данные изъяты> в филиале «Санкт-Петербургский региональный» АО «Российский Сельскохозяйственный банк» налоговым органом были выставлены инкассовые поручения (поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации) о взыскании с Общества недоимки по налогам и страховым взносам на общую сумму <данные изъяты>.

Таким образом, в указанный период налоговым органом были предприняты все предусмотренные НК РФ меры, направленные на взыскание с налогоплательщика-должника - ООО «<данные изъяты>», недоимки по налогам и страховым взносам за счет денежных средств данной организации, о чем руководителю Общества Козину А.Ю. было достоверно известно.

Однако, в период с <данные изъяты> руководитель ООО «<данные изъяты>» Козин А.Ю., находясь на территории г. Петрозаводска Республики Карелия, реализуя умысел на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и

страховым взносам, в крупном размере, действуя из иной личной заинтересованности, выраженной в желании продолжить осуществление деятельности ООО «<данные изъяты>», руководствуясь ложным пониманием приоритета хозяйственных интересов коммерческой организации над интересами общества и государства, решил воспользоваться системой расчетов с контрагентами Общества, при которой исключалось зачисление денежных средств на расчетные счета ООО «<данные изъяты>». При этом Козин А.Ю. достоверно знал о наличии у Общества недоимки по налогам и страховым взносам в вышеуказанном размере, был осведомлен о принятых налоговым органом вышеперечисленных мерах по взысканию с ООО «<данные изъяты>» задолженности по налогам и страховым взносам, в том числе о выставленных налоговым органом на указанный расчетный счет Общества инкассовых поручениях на списание с данного счета денежных средств в целях взыскания недоимки по налогам и страховым взносам. Кроме того, он понимал, что в случае поступления денежных средств на указанный расчетный счет ООО «<данные изъяты>», до их направления для проведения расчетов с контрагентами Общества данные денежные средства будут списаны банком в счет погашения имеющейся у ООО «<данные изъяты>» недоимки по налогам и страховым взносам в соответствии с очередностью, установленной ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).

Для реализации вышеуказанного преступного умысла Козин А.Ю. решил ввести в систему расчетов Общества с контрагентами подконтрольную ему коммерческую организацию ООО «ТД <данные изъяты>», имеющую ИНН <данные изъяты>, в которой также являлся руководителем и единственным участником (учредителем).

При этом согласно преступному замыслу Козина А.Ю. расчеты с контрагентами-кредиторами ООО «<данные изъяты>» должны были осуществляться, минуя расчетные счета Общества, путем перечисления денежных средств на счета данных контрагентов с расчетных счетов подконтрольного ему ООО «<данные изъяты>» в счет взаиморасчетов данной организации с ООО «<данные изъяты>» по заключенному с Обществом договору комиссии (<данные изъяты>). Тем самым, исключалось поступление денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», с которого денежные средства были бы списаны банком в бесспорном порядке на основании выставленных налоговым органом инкассовых поручений на погашение недоимки Общества по налогам и страховым взносам.

Таким образом, своими умышленными действиями Козин А.Ю. создал систему расчетов, полностью исключающую зачисление на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» денежных средств, за счет которых должно было быть произведено взыскание имеющейся у Общества недоимки по налогам и страховым взносам.

В период с <данные изъяты> Козин А.Ю., реализуя вышеуказанный преступный умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, находясь в неустановленном месте на территории г.Петрозаводска Республики Карелия, используя полномочия руководителя ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», игнорируя законные требования налогового органа о погашении недоимки Общества по налогам и страховым взносам, при этом имея реальную возможность ее частичного погашения, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств организации-налогоплательщика - ООО «<данные изъяты>», от взыскания задолженности по налогам и страховым взносам, произвел с помощью системы банк-клиент перечисления денежных средств с расчетного счета подконтрольной ему организации ООО «<данные изъяты>» в счет взаиморасчетов с ООО «<данные изъяты>» не на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», а на расчетные счета сторонних организаций, являющихся кредиторами Общества.

Так, в период с 01.07.2021 по 29.11.2021 Козин А.Ю. произвел следующие перечисления с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №<данные изъяты>, открытого в филиале «Центральный» Банка ВТБ (ПАО) в г.Москве, за ООО «<данные изъяты>» на счета сторонних организаций, являющихся контрагентами-кредиторами Общества:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

а всего в указанный период за ООО «<данные изъяты>» с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» было перечислено денежных средств на общую сумму <данные изъяты>.

При этом в случае поступления в период с <данные изъяты> указанных денежных средств в общей сумме <данные изъяты> не на расчетные счета контрагентов-кредиторов Общества, а непосредственно на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №<данные изъяты> в филиале «Санкт-Петербургский региональный» АО «Российский Сельскохозяйственный банк», данная кредитная организация произвела бы списание и перечисление указанных денежных средств на сумму <данные изъяты> в бюджетную систему Российской Федерации в качестве погашения имеющейся у ООО «<данные изъяты>» недоимки по налогам и страховым взносам на основании выставленных налоговым органом на расчетный счет Общества инкассовых поручений.

Таким образом, при наличии реальной возможности по частичному погашению имеющейся у ООО «<данные изъяты>» недоимки по налогам и страховым взносам руководитель Общества Козин А.Ю., действуя вышеуказанным способом при изложенных выше обстоятельствах, в период с <данные изъяты> умышленно сокрыл денежные средства ООО «<данные изъяты>», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам на общую сумму <данные изъяты>, что согласно примечанию к ст.170.2 УК РФ является крупным размером.

Действия Козина А.Ю. органом предварительного расследования квалифицированы по ч.1 ст.199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

В процессе судебного разбирательства подсудимым защитником подсудимого Козина А.Ю. – адвокатом Асоновой Е.Л. было заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении Козина А.Ю. по ч. 1 ст.1992 УК РФ в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Подсудимый Козин А.Ю. ходатайство защитника поддержал, пояснил, что последствия прекращения уголовного дела по нереабилитирующим основаниям ему разъяснены и понятны, не возражает против прекращения уголовного дела, в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Защитник – адвокат Асонова Е.Л. ходатайство Козина А.Ю. поддержала, просила его удовлетворить.

Представитель гражданского истца в судебное заседание не явился, извещен о дате, времени и месте рассмотрения дела.

Государственный обвинитель не возражала против прекращения уголовного преследования в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Суд, выслушав мнение участников процесса, считает заявленное ходатайство подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст.15 УК РФ преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное настоящим Кодексом, не превышает трех лет лишения свободы.

Санкция ч.1 ст.199.2 УК РФ предусматривает наиболее тяжкое наказание в виде лишением свободы на срок до трех лет, в связи с чем данное преступление относится к преступлениям небольшой тяжести.

Согласно ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекли два года.

В соответствии со ст.ст.24, 27, 254 УПК РФ, регламентирующими процессуальный порядок применения норм уголовного закона, в том числе об освобождении от уголовной ответственности при выявлении оснований, предусмотренных ст.78 УК РФ, орган или должностное лицо, осуществляющее уголовное судопроизводство, в зависимости от стадии, на которой было выявлено истечение сроков давности, отказывают в возбуждении уголовного дела либо прекращают дело или уголовное преследование.

Преступление, которое инкриминируется Козину А.Ю., является оконченным 29.11.2021, соответственно сроки давности привлечения к уголовной ответственности истекли. Сведений о том, что Козин А.Ю. уклонялся от следствия в материалах дела, не содержится.

Учитывая, что Козин А.Ю. не возражал против прекращении уголовного преследования по ч.1 ст.199.2 УК РФ, в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, последствия прекращения уголовного преследования по нереабилитирующим основаниям ему разъяснены и понятны, срок давности привлечения к уголовной ответственности истек, суд считает возможным уголовное дело в отношении Козина А.Ю. по ч.1 ст.199.2 УК РФ прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Судьбу вещественных доказательств следует разрешить в соответствии с положениями ч.3 ст. 81 УПК РФ.

Гражданский иск УФНС России по Республике Карелия на сумму <данные изъяты>., подлежит разрешению в порядке гражданского судопроизводства, в связи с чем суд оставляет его без рассмотрения в соответствии с п.2 ст.306 УПК РФ.

В силу п.2 ч.3 ст.239 УПК РФ в постановлении о прекращении уголовного дела должен быть разрешен вопрос об отмене ареста на имущество.

Согласно правовой позиции, изложенной в определении Конституционного Суда РФ от 29 ноября 2012 года №2227-О, наложение ареста на имущество относится к мерам процессуального принуждения, применяемым в целях обеспечения установленного уголовно-процессуальным законодательством порядка уголовного судопроизводства, надлежащего исполнения приговора, и в качестве таковой носит временный характер; наложение ареста на имущество в целях обеспечения гражданского иска в уголовном деле не может выходить за временные рамки уголовно-процессуальных отношений, связанных с расследованием и разрешением конкретного уголовного дела.

Учитывая изложенное, ч.9 ст.115 УПК РФ предполагает возможность сохранения ареста на имущество лишь на период предварительного расследования и судебного разбирательства по уголовному делу, сроки которых установлены законом, но не после окончания судебного разбирательства по уголовному делу и вступления судебного решения в законную силу, учитывая, что гражданский иск подлежит оставлению без рассмотрения.

Принимая во внимание изложенное, основания для сохранения ареста, наложенного на имущество Козина А.Ю., не имеется.

Меру пресечения Козину А.Ю. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления постановления в законную силу.

Процессуальных издержек по делу нет.

Руководствуясь ст.ст. 24, 27, 254 УПК РФ, 78 УК РФ, суд

постановил:

уголовное дело в отношении Козина А.Ю., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, прекратить на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, ст.78 УК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения Козину А.Ю. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления постановления в законную силу.

Вещественные доказательства:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

Гражданский иск Управления ФНС России по Республики Карелия на сумму <данные изъяты> оставить без рассмотрения.

Снять арест, наложенный по постановлению Петрозаводского городского суда Республики Карелия от 28 ноября 2022 г. на имущество: объект незавершенного строительства, имеющий кадастровый номер <данные изъяты>, местоположение: <адрес>, назначение «нежилое», площадью <данные изъяты>, кадастровой стоимостью <данные изъяты>.; здание, имеющее кадастровый номер <данные изъяты>, местоположение: <данные изъяты>, назначение «жилое», площадью <данные изъяты>., кадастровой стоимостью <данные изъяты>

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение 15 суток через Петрозаводский городской суд Республики Карелия в Верховный суд Республики Карелия.

Судья М.В.Виссарионова