Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-568/2024 от 03.07.2024

                                    Дело № 1-568/2024

61RS0023-01-2023-005659-84

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

23 июля 2024 года                                 г. Шахты    

Шахтинский городской суд Ростовской области в составе:

председательствующего судьи ГРИБЕНЮКА Г.В.

при секретаре судебного заседания ЛЕБЕДЕВОЙ Е.Н.,

с участием:

государственного обвинителя помощника прокурора г.Шахты ПЯТИБРАТОВОЙ А.Н.,

подсудимой ТОЦКОЙ Г.А.,

защитника - адвоката БЕСПАЛОВА А.А.,

рассмотрев в судебном заседании уголовное дело в отношении Тоцкой Г.А., <данные изъяты>, ранее не судимой,

- обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Тоцкая Г.А. органами предварительного следствия обвиняется в том, что она, являясь индивидуальным предпринимателем, зарегистрированная по адресу: <адрес> за основным государственным регистрационным номером индивидуального предпринимателя № (дата присвоения – 23.04.2013), ИНН №, состояла на налоговом учете в МИ ФНС России <адрес> достоверно зная о наличии у ИП Тоцкой Г.А. недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, превышающем два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, сокрыла денежные средства индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам в крупном размере при следующих обстоятельствах.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 7 Федерального закона РФ от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с учетом изменений и дополнений), подпунктами 1,7 пункта 1, подпунктом 1 пункта 3.4 статьи 23 (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ) Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) от 31.07.1998г. №146-ФЗ (с учетом изменений и дополнений) ИП Тоцкая Г.А. была обязана: платить законно установленные налоги и сборы, соблюдать при осуществлении предпринимательской деятельности требования законодательства Российской Федерации, <адрес>; не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, организовать ведение бухгалтерского учета, обеспечивать выполнение требований законодательства Российской Федерации при выполнении финансово-хозяйственных операций, в том числе по своевременной и в полном объеме уплате всех установленных законодательством Российской Федерации налогов и сборов, а также представление отчетности в порядке и сроки, которые установлены законодательством Российской Федерации и <адрес>; обеспечивать своевременное выполнение нормативных правовых актов и локальных нормативных актов органа исполнительной власти; распоряжаться имуществом индивидуального предпринимателя в порядке и в пределах, установленных законодательством Российской Федерации и <адрес>.

В соответствии с пунктом 1 (абзац 1 в редакции Федерального закона от 16.11.2011 №321-ФЗ, абзац 3 в редакции Федерального закона от 30.11.2016 №401-ФЗ) статьи 45 НК РФ ИП Тоцкая Г.А. обязана самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога согласно пункту 9 статьи 45 НК РФ (в редакции Федерального закона от 01.10.2020 №312-ФЗ).

ИП Тоцкая Г.А. в период времени с 01.07.2021 по 29.06.2022 имела задолженность (недоимку) по уплате в бюджет Российской Федерации налогов и страховых взносов, которые составили (без учета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в качестве налогового агента): по состоянию на 01.07.2021 – 11 635 269 руб.; по состоянию на 01.08.2021 – 10 131 091,72 руб.; по состоянию на 01.09.2021 – 9 472 513,82 руб.; по состоянию на 01.10.2021 – 8 864 987,82 руб.; по состоянию на 01.11.2021 – 8 774 215,82 руб.; по состоянию на 01.12.2021 – 8 774 956,32 руб.; по состоянию на 01.01.2022 – 8 706 342,95 руб.; по состоянию на 01.02.2022 – 7 617 305,95 руб.; по состоянию на 01.03.2022 – 7 008 004,80 руб.; по состоянию на 01.04.2022 – 4 900 617,22 руб.; по состоянию на 01.05.2022 – 3 004 393,22 руб.; по состоянию на 01.06.2022 – 2 722 496,98 руб. и по состоянию на 29.06.2022 – 2 123 043,24 руб.

Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в период времени с 01.07.2021 по 29.06.2022 приняты следующие меры принудительного взыскания непогашенной ИП Тоцкой Г.А. недоимки по налогам и страховым платежам.

В порядке, предусмотренном ст. 69 (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ), ст. 70 (в редакции Федерального закона от 23.11.2020 №374-ФЗ) НК РФ, Межрайонной ИФНС России №12 по Ростовской области в период времени с 01.06.2021 по 01.07.2022 в адрес ИП Тоцкой Г.А. направлено 10 требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму 16 244 579,21 руб., в том числе задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам в размере 12 024 830,62 руб.

В соответствии со ст. 46 НК РФ (в редакции Федерального закона от 23.11.2020 №374-ФЗ) в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках.

В соответствии со ст. 31 (в редакции Федерального закона от 27.07.2006 №137-ФЗ), ст. 46 (в указанной редакции) НК РФ Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в период времени с 01.06.2021 по 01.07.2022 вынесено 6 решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных в требованиях об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств ИП Тоцкой Г.А. на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на общую сумму 15 940 839,69 руб., в том числе налоги, страховые взносы – 11 721 645 руб.

В соответствии со статьями 31, 46 (в указанной выше редакции) НК РФ за период с 01.06.2021 по 01.07.2022 Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к расчетным счетам ИП Тоцкой Г.А. предъявлены 40 инкассовых поручений на списание со счетов должника и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в размере, в том числе задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, всего на общую сумму 12 235 030,35 руб.

Согласно п. 4 ст. 46 НК РФ (в вышеизложенной редакции) поручение налогового органа на перечисление сумм налога, страховых взносов в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, и подлежат безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации, статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ списание со счета денежных средств по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов, осуществляется в третью очередь.

В соответствии со статьей 31 (в редакции Федерального закона от 27.07.2006 №137-ФЗ), п.2 статьи 76 (в редакции Федерального закона от 29.12.2020 №470-ФЗ) НК РФ за период с 01.06.2021 по 01.07.2022 Межрайонной ИФНС России № по <адрес> вынесено 5 решений о приостановлении операций по счетам ИП Тоцкой Г.А. в банке и переводов электронных денежных средств.

В соответствии с п.1 статьи 76 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.12.2020 №470-ФЗ) приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации (п.2 ст. 855 ГК РФ) предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

Согласно положениям ст. 31 (в вышеизложенной редакции), ст. 47 (редакции Федерального закона от 23.11.2020 №374-ФЗ) НК РФ за период с 01.06.2021 по 01.07.2022 Межрайонной ИФНС России № по <адрес> вынесено 5 постановлений о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика- ИП Тоцкой Г.А., согласно которым в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на счетах плательщика в банках, взыскание налогов, сборов, страховых взносов решено произвести за счет имущества индивидуального предпринимателя на общую сумму задолженности в размере 13 152 740,51 руб., в том числе задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам – 8 933 545,82 руб.

Таким образом, налоговыми органами в период времени с 01.06.2021 по 01.07.2022 в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и страховых взносах были предприняты меры по принудительному взысканию задолженности (недоимки) по налогам и страховым взносам к ИП Тоцкой Г.А.

ИП Тоцкая Г.А., являясь лицом ответственным за полную и своевременную уплату налогов и страховых взносов, а также являясь единственным распорядителем денежных средств, имея умысел на сокрытие денежных средств индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, знала о том, что у нее, как у индивидуального предпринимателя, имеется недоимка по налогам и страховым взносам в крупном размере (без учета НДФЛ в качестве налогового агента), по состоянию на 01.07.2021 – 11 635 269 руб.; по состоянию на 01.03.2022 – 7 008 004,80 руб., по состоянию на 29.06.2022г. – 2 123 043,24 руб., знала о том, что на расчетных счетах ИП Тоцкой Г.А. находятся поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств с расчетных счетов индивидуального предпринимателя для уплаты недоимки по налогам и страховым взносам, выставленные Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, а также знала о том, что Межрайонной ИФНС России № по <адрес> приостановлены операции по расчетным счетам индивидуального предпринимателя для уплаты недоимки по налогам и страховым взносам, и в случае поступления денежных средств на расчетный счет ИП Тоцкой Г.А., они будут направлены на погашение недоимки по налогам и страховым взносам.В период времени с 12.07.2021 по 18.03.2022 ИП Тоцкая Г.А., находясь на территории <адрес>, имея реальную возможность погашать за счет принадлежащих ей денежных средств имеющуюся недоимку по налогам и страховым взносам, зная о том, что уплата недоимки по налогам и страховым взносам является первоочередной, действуя умышленно в нарушение статьи 855 ГК РФ, подпункта 1 пункта 1, подпункта 1 пункта 3.4 статьи 23, пункта 1 статьи 45, статьи 46 НК РФ (в вышеуказанной редакции), совершила сокрытие денежных средств ИП Тоцкой Г.А. в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам путем осуществления расчетов за ИП Тоцкую Г.А. лично ею, как физическим лицом, чем воспрепятствовала Межрайонной ИФНС России № по <адрес> принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам, совершая таким образом финансовые операции, отнесенные в соответствии со ст. 855 ГК РФ к пятой очередности платежей на общую сумму 2 647 953,12 руб.

Так, в период времени с 12.07.2021 по 18.03.2022 физическое лицо Тоцкая Г.А. совершила сокрытие денежных средств ИП Тоцкой Г.А., осуществив следующие платежина основании платежных поручений: № от 20.07.2021 на сумму 32 536,86 рублей, № от 28.07.2021 на сумму 64 817,30 рублей, № от 11.08.2021 на сумму 48 612,97 рублей, № от 19.08.2021 на сумму 50 124,93 рубля, № от 27.08.2021 на сумму 60 761,23 рубль, № от 14.09.2021 на сумму 45 570,92 рублей, № от 21.09.2021 на сумму 39 177,37 рублей, № от 27.09.2021 на сумму 59 420,33 рублей, № от 12.10.2021 на сумму 44 565,24 рублей, № от 14.02.2022 на сумму 218,29 рублей, № от 18.03.2022 на сумму 111,66 рублей, т.е. на общую сумму 445 917,1 рублей в пользу <данные изъяты> за потребленную электроэнергию по договору энергоснабжения № от 12.04.2019, заключенному между <данные изъяты> и ИП Тоцкой Г.А. (потребитель); а также осуществив платежи на основании платежных поручений: № от 27.07.2021 на сумму 61 594,12 рубля, № от 27.08.2021 на сумму 61 594,12 рубля, № от 27.09.2021 на сумму 61 594,12 рубля по договору лизинга № от 05.12.2019; № от 29.07.2021 на сумму 73 473,36 рубля, № от 27.08.2021 на сумму 73 473,36 рубля, № от 29.09.2021 на сумму 73 473,36 рубля по договору лизинга № от 14.02.2019; № от 29.07.2021 на сумму 61 289,91 рублей, № от 30.08.2021 на сумму 61 289,91 рублей, № от 29.09.2021 на сумму 61 289,91 рублей по договору лизинга № от 02.04.2019; № от 27.07.2021 на сумму 149 340 рублей, № от 27.09.2021 на сумму 149 340 рублей по договору лизинга № от 23.11.2020; № от 27.07.2021 на сумму 75 003,66 рубля, № от 27.09.2021 на сумму 75 003,66 рубля по договору лизинга № от 24.06.2020; № от 26.07.2021 на сумму 60 692,34 рубля, № от 24.08.2021 на сумму 60 692,34 рубля, № от 24.09.2021 на сумму 60 692,34 рубля по договору лизинга № от 15.05.2019; № от 26.07.2021 на сумму 169 259,49 рублей по договору лизинга № от 22.06.2018; № от 16.07.2021 на сумму 62 138,82 рублей, № от 16.08.2021 на сумму 62 138,82 рублей, № от 17.09.2021 на сумму 62 138,82 рублей по договору лизинга № от 22.08.2019; № от 13.10.2021 на сумму 156 630,89 рублей, № от 14.09.2021 на сумму 156 630,89 рублей, № от 12.07.2021 на сумму 156 630,89 рублей, № от 12.08.2021 на сумму 156 630,89 рублей по договору лизинга № от 24.06.2020, а всего на сумму 2 202 036,02 рублей в пользу <данные изъяты> Всего за указанный период времени Тоцкая Г.А. совершила платежей на общую сумму 2 647 953,12 руб.

Таким образом, ИП Тоцкая Г.А., имея умысел на сокрытие в крупном размере денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, зная о том, что у ИП Тоцкой Г.А. имеется задолженность перед бюджетами по состоянию на 01.07.2021 – 11 635 269 руб.; по состоянию на 01.03.2022 – 7 008 004,80 руб., в нарушение пп.1 п.1, пп. 1 п. 3.4 ст. 23, ст. 31, п. 1 статьи 45, 46, 76 НК РФ (в изложенных выше редакциях), ст. 855 ГК РФ, зная о том, что Межрайонной ИФНС России <адрес> в целях взыскания недоимки по налогам и страховым взносам в соответствии со ст. 46 НК РФ (в изложенной выше редакции) направлены на расчетные счета ИП Тоцкой Г.А. инкассовые поручения на списание денежных средств в бюджет с расчетных счетов индивидуального предпринимателя, и в соответствии со ст. 76 НК РФ (в изложенной выше редакции) Межрайонная ИФНС России <адрес> в целях взыскания недоимки по налогам и страховым взносам приостановила операции по всем расчетным счетам индивидуального предпринимателя, в период времени с 12.07.2021 по 18.03.2022, находясь на территории <адрес>, с целью уклонения от погашения недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере осуществляла расчеты за ИП Тоцкую Г.А. лично, как физическое лицо, путем использования собственных денежных средств, не используя расчетные счета ИП Тоцкой Г.А., операции по которым закрыты в расходной части на основании решений налогового органа о приостановлении операций по счетам, и к которым предъявлены инкассовые поручения на принудительное взыскание и уплату недоимки по налоговым платежам, страховым взносам в бюджет Российской Федерации. Тем самым она осуществила платежи, которые в соответствии с ч. 4 ст. 46 НК РФ (в изложенной выше редакции), ст. 855 ГК РФ относятся к платежам пятой очереди, чем сокрыла денежные средства индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам на общую сумму 2 647 953,12 рублей, что является крупным размером, поскольку превышает два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, тем самым, осуществила действия по воспрепятствованию Межрайонной ИФНС России <адрес>, Межрайонной ИФНС России <адрес> принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам, в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом РФ.

В судебном заседании защитник подсудимой - адвокат Беспалов А.А. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Подсудимая Тоцкая Г.А. вину в инкриминируемом ей деянии не признала, однако не возражала против прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Государственный обвинитель помощник прокурора г.Шахты Пятибратова А.Н. не возражала против прекращения уголовного дела по указанным основаниям.

Обсудив заявленное ходатайство, выслушав мнение сторон, суд считает возможным удовлетворить заявленное стороной защиты ходатайство и прекратить уголовное дело в связи с истечением сроков давности уголовного преследования по следующим основаниям.

Так, в случае, если во время судебного разбирательства будет установлено обстоятельство, указанное в пункте 3 части 1 статьи 24 УПК РФ, суд прекращает уголовное дело только при условии согласия на это подсудимого. При этом не имеет значения, в какой момент производства по делу истекли сроки давности уголовного преследования.

В соответствии с ч.2 ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199.2 УК РФ относится к категории небольшой тяжести преступлений. На основании п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ лицо подлежит освобождению от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

Из предъявленного Тоцкой Г.А. обвинения следует, что подсудимая совершила сокрытие принадлежащих ей денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в период с 12.07.2021 по 27.06.2022.

Таким образом, учитывая, что преступление, предусмотренное ч.1 ст. 199.2 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести, с момента совершения преступления до рассмотрения уголовного дела в суде истекло два года, подсудимая Тоцкая Г.А. не возражает против прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, то у суда имеются все основания для прекращения уголовного дела.

На основании изложенного и руководствуясь п.3 ч.1 ст.24, п.1 ч.1 ст. 254, ст.256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении Тоцкой Г.А. обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ прекратить в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру процессуального принуждения Тоцкой Г.А. в виде обязательства о явке - отменить.

    Вещественные доказательства по уголовному делу:

- СД - диск содержащий документы по принудительному взысканию недоимки с ИП Тоцкой Г.А.; СД - диск, содержащий выписки <данные изъяты> по счетам Тоцкой Г.А. с 01.06.2021 по 01.08.2022; СД-диск, содержащий выписку <данные изъяты> за период с 01.07.2021 по 01.07.2022; СД - диск, содержащий выписку <данные изъяты> за период с 01.07.2021 по 01.07.2022; СД-диск, содержащий выписки <данные изъяты> по счетам ФИО5 с 01.06.2021 по 01.08.2022; СД-диск содержащий выписку <данные изъяты> за период с 01.07.2021 по 01.07.2022; СД-диск содержащий выписки <данные изъяты> по счетам ИП ФИО6, ИП Тоцкая Г.А., <данные изъяты> хранящиеся в материалах уголовного дела <данные изъяты> - хранить в уголовном деле до истечения срока его хранения.

     Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Шахтинский городской суд Ростовской области в течение 15 суток со дня провозглашения.

    В случае подачи апелляционной жалобы, лицо, в отношении которого прекращено уголовное дело, вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, а также пользоваться при этом услугами защитника по своему выбору, отказываться от услуг защитника, ходатайствовать перед судом о назначении защитника, в том числе бесплатно.

    Постановление изготовлено в совещательной комнате.

Председательствующий /подпись/ Г.В. Грибенюк