Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-335/2023 от 28.09.2023

№***

УИД 51RS0№***-13

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

18 октября 2023 года                                г. Мурманск

Первомайский районный суд г.Мурманска в составе председательствующего судьи Донецкого Д.В.,

при секретаре – Вострецовой А.В.,

с участием государственного обвинителя – Гречушник В.Н.,

защитника – адвоката по соглашению Яковенко Е.А., представившего ордер №221 от 18.10.2023 и удостоверение №607 от 10.11.2010,

подсудимого Голяна О.В.,

представителя потерпевшего УФНС по Мурманской области – Ильюхиной О.А., действующей на основании доверенности №37 от 15.09.2023,

рассмотрев в открытом судебном заседании, в особом порядке, уголовное дело в отношении

Голяна О.В., родившегося *** в городе адрес***, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, женатого, несовершеннолетних детей не имеющего, работающего директором ООО «***», зарегистрированного по адресу: адрес***, проживающего по адресу: адрес***, ранее не судим,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Голян О.В. совершил сокрытие денежных средств организации за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью ***» (далее – ООО ***», Общество) создано решением общего собрания участников Общества, оформленным протоколом от *** №***, зарегистрировано и поставлено на учет в ИФНС России по адрес*** в едином государственном реестре юридических лиц ***, организации присвоен основной государственный регистрационный №***, а также идентификационный номер налогоплательщика №***.

Юридический и фактический адрес Общества – адрес***.

Основным видом деятельности ООО *** является управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе.

Согласно п.п. 1. главы 2 Устава ООО ***, утвержденного решением единственного участника от *** б/н (далее – Устав), основной целью создания Общества является осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли.

Согласно главе 4, п.п. 1, 2 главы 8 Устава единоличным исполнительным органом Общества является директор, который избирается Общим собранием участников Общества.

В соответствии с п. 5. главы 8 Устава директор без согласования с Общим собранием участником Общества осуществляет оперативное руководство деятельностью Общества; имеет право первой подписи финансовых документов, распоряжается имуществом и средствами Общества для обеспечения ее текущей деятельности, выдает доверенности на право представительства от имени Общества в пределах собственных полномочий, в том числе с правом передоверия, открывает в банках расчетные счета и другие счета Общества; осуществляет прием и увольнение работников Общества, заключает и расторгает контракты с ними; издает приказы о назначении на должности работников, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; принимает решения и издает приказы по оперативным вопросам деятельности Общества, обязательные для исполнения работниками Общества; организует бухгалтерский учет и отчетность в Обществе.

На основании протокола общего собрания участников ООО *** от *** №***, приказа от *** №*** обязанности директора Общества с *** возложены на Голяну О.В.

Таким образом, Голян О.В. в период с *** по *** являлся директором ООО *** и обладал организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями в Обществе.

ООО *** в соответствии со статьей 19 Налогового кодекса РФ является налогоплательщиком, плательщиком сборов и страховых взносов, на которое согласно ст. 57 Конституции РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы.

Кроме этого, данная обязанность установлена положениями пп. 1, 7п. 1, п. 3.4, п. 4 ст. 23 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которыми ООО *** обязано уплачивать законно установленные налоги, сборы, страховые взносы, а также выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п. 5 ст. 23 Налогового кодекса РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ ООО *** обязано самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 52 Налогового кодекса РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

Плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа.

В соответствии со ст. 57 Налогового кодекса РФ сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору, страховому взносу.

Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено.

Статьей 855 Гражданского кодекса РФ определен порядок списания денежных средств при их недостаточности на счёте для удовлетворения всех предъявленных требований, в том числе установлена календарная очередность производства платежей по налогам, сборам и страховым взносам.

Голяна О.В., осуществлявшему руководство деятельностью Общества, было достоверно известно о наличии у ООО *** задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, что являлось основанием для применения налоговым органом к указанному Обществу мер принудительного взыскания.

В целях взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам налоговым органом в соответствии со ст. ст. 45, 46, 47, 69 и 76 Налогового кодекса РФ был предпринят комплекс мер, направленный на их принудительное взыскание с ООО ***.

Так, в соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ ИФНС России по г. Мурманск, Межрайонной ИФНС России №*** по Мурманской области и УФНС России по Мурманской области в адрес ООО *** были внесены следующие требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (далее также - требования):

- от *** №*** на сумму *** руб. со сроком уплаты ***;

- от *** №*** на сумму *** руб. со сроком уплаты ***;

- от *** №*** на сумму *** руб. со сроком уплаты ***;

- от *** №*** на сумму *** руб. со сроком уплаты ***;

- от *** №*** на сумму *** руб. со сроком уплаты ***;

- от *** №*** на сумму *** руб. со сроком уплаты ***;

- от *** №*** на сумму *** руб. со сроком уплаты ***;

- от *** №*** на сумму *** руб. со сроком уплаты ***;

- от *** №*** на сумму *** руб. со сроком уплаты ***;

- от *** №*** на сумму *** руб. со сроком уплаты ***;

- от *** №*** на сумму *** руб. со сроком уплаты ***;

- от *** №*** на сумму *** руб. со сроком уплаты ***;

- от *** №*** на сумму *** руб. со сроком уплаты ***;

- от *** №*** на сумму *** руб. со сроком уплаты ***;

- от *** №*** на сумму *** руб. со сроком уплаты ***;

- от *** №*** на сумму *** руб. со сроком уплаты ***;

- от *** №*** на сумму *** руб. со сроком уплаты ***;

- от *** №*** на сумму *** руб. со сроком уплаты ***;

- от *** №*** на сумму *** руб. со сроком уплаты ***;

- от *** №*** на сумму *** руб. со сроком уплаты ***;

- от *** №*** на сумму *** руб. со сроком уплаты ***;

- от *** №*** на сумму *** руб. со сроком уплаты ***;

- от *** №*** на сумму *** руб. со сроком уплаты ***;

- от *** №*** на сумму *** руб. со сроком уплаты ***;

- от *** №*** на сумму *** руб. со сроком уплаты ***;

- от *** №*** на сумму *** руб. со сроком уплаты ***;

- от *** №*** на сумму *** руб. со сроком уплаты ***.

При этом в каждом из вышеперечисленных требований, которые были направлены в ООО *** и получены Обществом, имелось разъяснение положений Налогового кодекса РФ о принудительном взыскании недоимки, в том числе указано, что в случае оставления требования об уплате налога (сбора, страховых взносов) без исполнения в установленный в нем срок, налоговый орган примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах (статьи 45, 46, 47, 76, 77 Налогового кодекса Российской Федерации) обеспечительные меры и меры по взысканию налогов (сборов, страховых взносов).

В связи с неисполнением ООО *** в добровольном порядке требований налогового органа, в целях принудительного взыскания доначисленной недоимки в порядке ст. 46 Налогового кодекса РФ ИФНС России по г. Мурманск, Межрайонной ИФНС России №*** по Мурманской области, УФНС России по Мурманской области приняты следующие решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (далее также – решения о взыскании):

- от *** №***- о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в сумме *** руб. в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в сумме *** руб. в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в сумме *** руб. в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в сумме *** руб. в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в сумме *** руб. в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в сумме *** руб. в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в сумме *** руб. в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в сумме *** руб. в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в сумме *** руб. в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в сумме *** руб. в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в сумме *** руб. в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в сумме *** руб. в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в сумме *** руб. в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в сумме *** руб. в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в сумме *** руб. в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в сумме *** руб. в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в сумме *** руб. в связи с неисполнением требований от *** №***, от *** №***;

- от *** №*** о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в сумме *** руб. в связи с неисполнением требований от *** №***, от *** №***;

- от *** №*** о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в сумме *** руб. в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в сумме *** руб. в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в сумме *** руб. в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в сумме *** руб. в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в сумме *** руб. в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в сумме *** руб. в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) в сумме *** руб. в связи с неисполнением требования от *** №***.

Также в порядке ст. ст. 31, 76 Налогового кодекса РФ в связи с неисполнением ООО *** вышеуказанных требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов ИФНС России по г. Мурманск, Межрайонной ИФНС России №*** по Мурманской области, УФНС России по Мурманской области были вынесены решения о приостановлении операций по счетам Общества в банках, а также переводов электронных денежных средств:

- от *** №№***, №***, - в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** №*** и решения о взыскании от *** №*** на сумму *** руб.;

- от *** №№***, №*** - в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** №*** и решения о взыскании от *** №*** на сумму *** руб.;

- от *** №№***, №*** - в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** №*** и решения о взыскании от *** №*** на сумму *** руб.;

- от *** №№***, №*** - в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** №*** и решения о взыскании от *** №*** на сумму *** руб.;

- от *** №№***, №*** - в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** №*** и решения о взыскании от *** №*** на сумму *** руб.;

- от *** №№***, №*** - в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** №*** и решения о взыскании от *** №*** на сумму *** руб.;

- от *** №№***, №*** - в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** №*** и решения о взыскании от *** №*** на сумму *** руб.;

- от *** №№***, №*** - в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** №*** и решения о взыскании от *** №*** на сумму *** руб.;

- от *** №№***, №*** - в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** №*** и решения о взыскании от *** №*** на сумму *** руб.;

- от *** №№***, №*** - в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** №*** и решения о взыскании от *** №*** на сумму *** руб.;

- от *** №№***, №*** - в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** №*** и решения о взыскании от *** №*** на сумму *** руб.;

- от *** №№***, №*** - в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** №*** и решения о взыскании от *** №*** на сумму *** руб.;

- от *** №№***, №*** - в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** №*** и решения о взыскании от *** №*** на сумму *** руб.;

- от *** №№***, №*** - в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** №*** и решения о взыскании от *** №*** на сумму *** руб.;

- от *** №№***, №*** - в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** №*** и решения о взыскании от *** №*** на сумму *** руб.;

- от *** №№***, №*** - в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** №*** и решения о взыскании от *** №*** на сумму *** руб.;

- от *** №№***, №*** - в связи с неисполнением требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** №***, от *** №*** и решения о взыскании от *** №*** на сумму *** руб.;

- от *** №№***, №*** - в связи с неисполнением требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** №***, от *** №*** и решения о взыскании от *** №*** на сумму *** руб.;

- от *** №№***, №*** - в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** №*** и решения о взыскании от *** №*** на сумму *** руб.;

- от *** №№***, №*** - в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** №*** и решения о взыскании от *** №*** на сумму *** руб.;

- от *** №№***, №*** - в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** №*** и решения о взыскании от *** №*** на сумму *** руб.;

- от *** №№***, №*** - в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** №*** и решения о взыскании от *** №*** на сумму *** руб.;

- от *** №№***, №*** - в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** №*** и решения о взыскании от *** №*** на сумму *** руб.;

- от *** №№***, №*** - в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** №*** и решения о взыскании от *** №*** на сумму *** руб.;

- от *** №№*** - в связи с неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от *** №*** и решения о взыскании от *** №*** на сумму *** руб.

Кроме того, в порядке ст. 46 НК РФ в связи с неисполнением ООО *** вышеуказанных требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов ИФНС России по г. Мурманск, Межрайонной ИФНС России №*** по Мурманской области, УФНС России по Мурманской области были приняты и направлены в электронном виде поручения на списание и перечисление денежных средств с расчетных счетов налогоплательщика №***, открытого в АО *** №***, открытого в ПАО ***, в бюджетную систему Российской Федерации:

- от *** №*** – по требованию от *** №*** и решению о взыскании от *** №***;

- от *** №***, №***, – по требованию от *** №*** и решению о взыскании от *** №***;

- от *** №***, №*** – по требованию от *** №*** и решению о взыскании от *** №***;

- от *** №№***, №*** – по требованию от *** №*** и решению о взыскании от *** №***;

- от *** №№***, №***,– по требованию от *** №*** и решению о взыскании от *** №***;

- от *** №№***, №***, – по требованию от *** №*** и решению о взыскании от *** №***;

- от *** №№***, №*** – по требованию от *** №*** и решению о взыскании от *** №***;

- от *** №№***, №***, – по требованию от *** №*** и решению о взыскании от *** №***;

- от *** №№***, – по требованию от *** №*** и решению о взыскании от *** №***;

от *** №№***, – по требованию от *** №*** и решению о взыскании от *** №***;

- от *** №№***, – по требованию от *** №*** и решению о взыскании от *** №***;

- от *** №№***, – по требованию от *** №*** и решению о взыскании от *** №***;

- от *** №№***, – по требованию от *** №*** и решению о взыскании от *** №***;

- от *** №№***, – по требованию от *** №*** и решению о взыскании от *** №***;

- от *** №№***, – по требованию от *** №*** и решению о взыскании от *** №***;

- от *** №№***, – по требованию от *** №*** и решению о взыскании от *** №***;

- от *** №№***, – по требованию от *** №*** и решению о взыскании от *** №***;

- от *** №№***, – по требованию от *** №*** и решению о взыскании от *** №***;

- от *** №№***, – по требованию от *** №*** и решению о взыскании от *** №***;

- от *** №№***, – по требованию от *** №*** и решению о взыскании от *** №***;

- от *** №№***, – по требованию от *** №*** и решению о взыскании от *** №***;

- от *** №№***, – по требованию от *** №*** и решению о взыскании от *** №***;

- от *** №№***, – по требованию от *** №*** и решению о взыскании от *** №***;

- от *** №№***, – по требованию от *** №*** и решению о взыскании от *** №***;

- от *** №№*** – по требованию от *** №*** и решению о взыскании от *** №***;

- от *** №№*** – по требованию от *** №*** и решению о взыскании от *** №***;

- от *** №№***, – по требованию от *** №*** и решению о взыскании от *** №***.

В связи с отсутствием денежных средств на счетах ООО *** МРИ ФНС России №*** по Мурманской области и УФНС России по Мурманской области вынесены постановления о взыскании с организации задолженности за счет иного имущества в соответствии со статьей 47 НК РФ:

- от *** №*** - в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** - в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** - в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** - в связи с неисполнением требований от *** №***, от *** №***;

- от *** №*** - в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** - в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** - в связи с неисполнением требований от *** №***, от *** №***;

- от *** №*** - в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** - в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** - в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** - в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** - в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** - в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** - в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** - в связи с неисполнением требований от *** №***, от *** №***;

- от *** №*** - в связи с неисполнением требований от *** №***, от *** №***;

- от *** №*** - в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** - в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** - в связи с неисполнением требования от *** №***;

- от *** №*** - в связи с неисполнением требований от *** №***, от *** №***;

- от *** №*** - в связи с неисполнением требования от *** №***.

Всего по состоянию на *** по требованиям от *** №***, от *** №***, от *** №***, от *** №***, от *** №***, от *** №***, от *** №***, от *** №***, по которым истек срок для добровольного исполнения и по которым ИФНС России по г. Мурманск, Межрайонной ИФНС России №*** по Мурманской области и УФНС России по Мурманской области применен механизм принудительного взыскания, ООО *** не уплачена недоимка по налогам, сборам и страховым взносам в сумме *** руб., а по состоянию на *** по указанным требованиям, а также требованиям от *** №***, от *** №***, от *** №***, от *** №***, от *** №***, от *** №***, от *** №***, от *** №***, от *** №***, от *** №***, от *** №***, от *** №***, от *** №***, от *** №***, от *** №***, от *** №***, от *** №***, от *** №***, от *** №*** такая недоимка составила *** руб.

        В связи с тем, что Голяну О.В. было известно о наличии у ООО *** недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, а также о том, что по расчетным счетам Общества №***, открытому в АО ***, №***, открытому в ПАО ***, приостановлены расходные операции, и на них направлены поручения на списание и перечисление денежных средств, и, в случае поступления на них денежных средств, они будут перечислены в счет погашения имеющейся задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, у него возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах, страховых взносах, должно производиться взыскание недоимки, с использованием расчетных счетов ООО «***» (ИНН №***) (далее – ООО «***»), деятельностью которого он управлял.

Так, ООО «***» было создано на основании решения единственного учредителя от *** №***, зарегистрировано и поставлено на учет в ИФНС России по адрес*** ***, организации присвоен основной государственный регистрационный номер №***, а также идентификационный номер налогоплательщика №***.

Юридический адрес ООО «***» - адрес***, фактический - адрес***.

Основной вид деятельности ООО «***» - управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе.

        На основании решения единственного участника ООО «***» от *** №*** обязанности директора общества с *** возложены на Голяна О.В. и прекращены *** на основании решения единственного участника от *** №***.

*** между ООО *** (Принципал) в лице директора Голян О.В. и ООО «***» (Агент) в лице директора Голян О.В. заключен агентский договор №***, согласно которому Принципал поручает, а Агент берет на себя обязательство совершать от имени Принципала, в том числе следующие действия:

        - ведение учета финансовых лицевых счетов собственников и нанимателей жилых помещений многоквартирных домов (жилых домов) адрес*** (далее – потребители), обязанных вносить плату за оказываемые принципалом услуги по содержанию жилого помещения в пользу Принципала;

        - начисление платы за содержание жилого помещения по каждому финансовому лицевому счету по тарифам Принципала;

        - ведение финансовых лицевых счетов;

        - организацию приема платежей потребителей на расчетный счет Агента, в счет оплаты услуг Принципала через операторов по переводу платежей: банков, сетей платежных терминалов, банкоматов, почту, имеющих право принимать платежи от потребителей;

        - предоставление принципалу два раза в неделю информации о зачисленных на расчетный счет Агента денежных средствах, поступивших от потребителей, в счет оплаты услуг Принципала за вычетом вознаграждения агента, а также копии банковских документов;

        - перечисление денежных средств, поступивших от потребителей в счет оплаты услуг Принципала в соответствии с платежным документом, не реже двух раз в неделю с момента зачисления денежных средств на расчетный счет Агента поставщикам услуг по распорядительным письмам Принципала, составленным по установленной форме;

        - осуществление сверки расчетов по поступившим и перечисленным денежным средствам потребителей с Принципалом ежеквартально.

        Реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО ***, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах, страховых взносах, должно производиться взыскание недоимки, Голян О.В., зная о наличии у Общества непогашенной недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, руководствуясь личным интересом, выраженным в стремлении извлечь выгоду имущественного и неимущественного характера, желая сокрыть денежные средства, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, находясь в период времени с 00 часов 01 минуты *** до 23 часов 59 минут *** в офисе ООО ***, расположенном по адресу: адрес***, а также в иных неустановленных местах на территории адрес***, в нарушение установленной ст. 855 ГК РФ очередности, давал в письменной и устной форме указания ФИО36, не осведомленной о его преступных намерениях, о формировании распорядительных писем о перечислении денежных средств, поступивших на расчетные счета ООО «***» от потребителей в счет оплаты услуг ООО ***, на счета третьих лиц, в том числе на оплату услуг поставщиков и подрядчиков Общества.

        Так, в указанный период времени Голян О.В. направил в адрес ФИО36, в том числе, распоряжения от ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, б/д, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***, ***.

На основании вышеуказанных распоряжений и указаний Голяна О.В., данных в письменной и устной форме, ФИО36 были составлены распорядительные письма, направленные ею впоследствии в адрес ООО «***», на основании которых ООО «***» в период с *** по *** осуществило перечисление денежных средств в общей сумме *** руб., поступивших на его расчетные счета от потребителей в счет оплаты услуг ООО ***, в нарушение установленной ст. 855 ГК РФ очередности на счета указанных в распорядительных письмах следующих получателей: АО «***», АО «***», АО «***», АО «***», ГОУП «***», ИП ФИО1, ИП ФИО2, ИП ФИО3, ИП ФИО4, ИП ФИО5, ИП ФИО6, ИП ФИО37, ИП ФИО8, ИП ФИО9, ИП ФИО10, ИП ФИО11, ИП ФИО12, ИП ФИО13, ИП ФИО14, ИП ФИО15, ИП ФИО16, ИП ФИО17, ИП ФИО18, ИП ФИО19, ИП ФИО20, ИП ФИО21, ИП ФИО22, ИП ФИО23, ИП ФИО24, ИП ФИО25, ИП ФИО26, ИП ФИО27, ИП ФИО28, ИП ФИО29, ИП ФИО30, ИП ФИО31, ИП ФИО32, ФИО33, ***, ММБУ «***», НП «***», ММБУ «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «Сварка», ООО «СВАРКАМУРМАНСК», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО «***», ООО ХС «***», ПАО «***», ПАО «***», самозанятого ФИО34, Северо-Западного банка ПАО «***», Северо-Западного филиала «***», ГОБВУ «***», ММБУ «***», ФИО35, на цели, не связанные с перечислением алиментов, ущерба здоровью, причиненного преступлением, морального вреда, заработной платы, налогов, сборов, страховых взносов.

Своими умышленными действиями директор ООО *** Голян О.В., находясь в период времени с 00 часов 01 минуты *** до 23 часов 59 минут *** в офисе Общества, расположенном по адресу: адрес***, а также в иных неустановленных местах на территории адрес***, действуя умышленно, из иной личной заинтересованности, выраженной в стремлении извлечь выгоду имущественного и неимущественного характера, сокрыл денежные средства организации в общей сумме 71 084 109,55 руб., то есть в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах, страховых взносах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, что повлекло непоступление денежных средств в указанной сумме в бюджетную систему Российской Федерации.

В результате преступных действий Голяна О.В., выразившихся в сокрытии денежных средств ООО *** в общей сумме *** руб., механизм принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам в общей сумме *** руб., примененный налоговым органом, реализован не был.

По окончании следствия, при ознакомлении с материалами уголовного дела Голяном О.В. добровольно, после консультации с защитником и в его присутствии, заявлено ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке, без проведения судебного разбирательства.

В судебном заседании подсудимый заявил, что ему понятно существо обвинения и он с предъявленным обвинением согласен в полном объеме, вину также признал в полном объеме, в присутствии защитника поддержал ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

Голян О.В. показал, что он осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, в том числе, пределы обжалования приговора, постановленного в упрощенной процедуре рассмотрения дела.

Защитник Яковенко Е.А. поддержал позицию своего подзащитного, не возражал против рассмотрения уголовного дела в особом порядке, полагая, что все условия, предусмотренные УПК РФ соблюдены.

Государственный обвинитель Гречушник В.Н. и представитель потерпевшего Ильюхина О.А. не возражали против рассмотрения уголовного дела с применением особого порядка принятия судебного решения.

Суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обосновано, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства заявлено подсудимым добровольно, после консультации с защитником, и он осознает последствия постановления такого приговора, в том числе, пределы его обжалования в апелляционном порядке.

Каких-либо обстоятельств, препятствующих постановлению обвинительного приговора, а также оснований для изменения квалификации содеянного, прекращения дела и оправдания подсудимого, не имеется.

Преступление, в совершении которого обвиняется подсудимый, относится к категории небольшой тяжести.

Вышеизложенные обстоятельства позволяют суду прийти к выводу о наличии оснований для применения особого порядка принятия судебного решения и о соблюдении условий постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Учитывая отсутствие данных в материалах уголовного дела, свидетельствующих о нахождении подсудимого на учетах у врача нарколога или психиатра, принимая во внимание адекватное поведение Голяна О.В. в судебном заседании, суд признает его по отношению к совершенному преступлению вменяемым и подлежащим уголовной ответственности.

Действия Голяна О.В. суд квалифицирует по ч.1 ст.199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Назначая наказание за совершенное преступление, суд учитывает характер и степень его общественной опасности, личность виновного, в том числе, обстоятельства смягчающие наказание, влияние назначаемого наказания на исправление подсудимого, положения ст.ст. 6, 60, ч.5 и ч.2 ст.62 УК РФ.

Голяном О.В. совершено преступление небольшой тяжести в сфере экономической деятельности.

При изучении данных о личности Голяна О.В. установлено, что он ранее не судим и впервые привлекается к уголовной ответственности, единожды привлекался к административной ответственности по линии ГИБДД, женат, работает, по месту жительства характеризуется удовлетворительно, положительно характеризуется по месту работы, на учетах в медучреждениях не состоит.

В качестве обстоятельств смягчающих Голяну О.В. наказание, суд учитывает полное признание им вины, раскаяние в содеянном, активное способствование расследованию преступления, что выразилось в даче подробных признательных показаний, предоставлении следствию сведений с электронной почты, предоставление необходимых документов, признанных вещественными доказательствами (п. «и» ч.1 ст.61 УК РФ).

Вопреки доводам адвоката, суду не предоставлено сведений о возмещении Голяном О.В. ущерба причиненного преступлением. Кроме того, принудительное списание денежных средств с арестованных банковских счетов к добровольному возмещению ущерба не относится и смягчающим обстоятельством признано быть не может.

Отягчающих наказание обстоятельств не имеется.

Принимая во внимание характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд приходит к выводу, что исправление Голяна О.В. возможно при назначении наказания в виде штрафа.

При назначении наказания суд учитывает положения ч.5 ст.62 УК РФ и ч.2 ст.62 УК РФ, однако, на размер наказания в виде штрафа данные нормы не влияют, поскольку он не является наиболее строгим видом наказания, предусмотренным за совершенное преступление.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, поведением виновного во время и после совершения преступления, других обстоятельств, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности содеянного и давали основания для применения правил ст. 64 УК РФ, вопреки доводам адвоката, судом не установлено.

Оснований для применения положений ст.73 УК РФ не имеется, так как к штрафу данная норма не применима.

При определении размера штрафа, судом, наряду с характером и степенью общественной опасности преступления, учитывается состав семьи и, финансовое положение подсудимого, у которого имеется постоянное место работы и заработная плата. Судом принимается во внимание наличие у Голяна О.В. на иждивении дочери-студентки, матери пенсионного возраста, наличие финансовых обязательств по кредитной банковской карте.

В судебном заседании подсудимый ходатайствовал о предоставлении ему рассрочки уплаты штрафа в случае назначения данного вида наказания.

Суд полагает возможным рассрочить Голяну О.В. выплату штрафа определенными частями в порядке, предусмотренном ч. 3 ст. 46 УК РФ.

Оснований для постановления приговора без назначения наказания, освобождения подсудимого от наказания, не установлено.

Ранее избранную в отношении Голяна О.В. меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении следует сохранить до вступления приговора в законную силу.

Процессуальных издержек по уголовному делу не имеется.

Гражданский иск по делу отсутствует.

Арест, наложенный постановлением адрес*** от *** на имущество Голяна О.В. – на денежные средства в пределах *** рублей, находящиеся и поступающие на счета Голяна О.В., открытые в ПАО «***» и ПАО «***», подлежит отмене, поскольку гражданский иск по уголовному делу не заявлен.

Кроме того, арест на денежные средства Голяна О.В. не может быть сохранен для исполнения уголовного наказания в виде штрафа, поскольку в случае неуплаты последнего в качестве основного наказания, он в соответствии с ч.5 ст.49 УК РФ заменяется иным наказанием и за счет имущества осужденного не исполняется, принудительному взысканию не подлежит.

Вопрос о вещественных доказательствах суд разрешает в соответствии с ч. 3 ст. 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, принимая решения о том, что распорядительные письма, дополнительные соглашения и компакт-диски следует хранить при уголовном деле.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 303, 308-309, 316, 317 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПРИГОВОРИЛ:

░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░.1 ░░.199.2 ░░ ░░, ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 300 000 (░░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░.

░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ 3 ░░░░░░ 46 ░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ 10 (░░░░░░) ░░░░░░░, ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ 30 000 (░░░░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░ ░░░░░░░░░░.

░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 30 000 (░░░░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ 60 ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░:

░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░/░░ 04491░59400) ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░//░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░. ░░░░░░░░ ░░░ 014705901 ░░░ 5190926741, ░░░ 519001001 ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░: 40102810745370000041 ░/░░ 03100643000000014900 ░░░░░ 47701000 ░░░ 41711603122010000140 (░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ 22 ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░) ░░░ 41700000000009085534.

░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░.░. ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░*** ░░ ***, ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ *** ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░.░., ░░░░░░░░ ░ ░░░ «***» (░░░░░***): №№***, №***, №***, №***, №***, №***; ░ ░░░ «***» (░░░░░*** - №***.

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░: ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ***, ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ *** ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░ (░.3 ░.░.245, ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░); ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ «Verbatim DVD+R» ░ ░░░░░░░░░: «***», «***», «***», «***», ««***», (░.5 ░.░.112-113, ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░.5); ░░░░░░░-░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ №*** ░░ ***, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ 126/23 (░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░) - ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░.317 ░░░ ░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 15 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░.

░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░ ░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ 15 (░░░░░░░░░░) ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

         ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░            /░░░░░░░/                ░.░. ░░░░░░░░