Судебный акт #1 (Постановление) по делу № 1-77/2024 от 28.03.2024

Дело 1-77/2024

25RS0017-01-2023-001318-66

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

21 мая 2024 года                            пгт Кавалерово

Кавалеровский районный суд Приморского края в составе председательствующего судьи Клемешевой Н.С.,

при секретаре Кошелевой С.О.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Кавалеровского района Приморского края Петрова А.П.,

подсудимого Исаченко А.С.,

его защитника – адвоката Бобришова И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела по обвинению ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, не судимого, под стражей не содержащегося, в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

установил:

ФИО1 обвиняется в том, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Общество с ограниченной ответственностью «Добывающая компания Гиссар» (ИНН 2537122663) (далее ООО «ДК Гиссар», Общество) состояло на налоговом учете в ИФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, имело юридический адрес: <адрес>, помещение 7, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, <адрес>, имело юридический адрес: <адрес>, применяет общий режим налогообложения.

Основным видом деятельности Общества является «торговля оптовая прочими пищевыми продуктами, включая рыбу, ракообразных и моллюсков».

Дополнительными видами деятельности Общества являются: «рыболовство», «деятельность агентов по оптовой торговле сельскохозяйственным сырьем, живыми животными, текстильным сырьем и полуфабрикатами», «торговля оптовая зерном, необработанным табаком, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных», «торговля оптовая масличными семенами и маслосодержащими плодами», «торговля оптовая цветами и растениями», «торговля оптовая мясом и мясными продуктами», «торговля оптовая консервами из мяса и мяса птицы», «торговля оптовая молочными продуктами, яйцами и пищевыми маслами и жирами», «торговля оптовая соками, минеральной водой и прочими безалкогольными напитками», «торговля оптовая сахаром, шоколадом и сахаристыми кондитерскими изделиями», «торговля оптовая мучными кондитерскими изделиями», «торговля оптовая хлебобулочными изделиями», «торговля оптовая кофе, чаем, какао и пряностями», «торговля оптовая рыбой, ракообразными и моллюсками, консервами и пресервами из рыбы и морепродуктов», «торговля оптовая прочими пищевыми продуктами», «торговля оптовая крупами», «торговля оптовая чистящими средствами», «торговля оптовая прочими потребительскими товарами, не включенными в другие группировки», «торговля розничная мясом и мясными продуктами в специализированных магазинах», «торговля розничная рыбой, ракообразными и моллюсками в специализированных магазинах», «деятельность по складированию и хранению», «транспортная обработка грузов».

Деятельность ООО «ДК Гиссар» осуществляет на основании Устава, утвержденного решением единственного участника от ДД.ММ.ГГГГ (далее – Устав).

В соответствии с п. п. 2.5., 8.8., 8.10., 10.2. Устава, Общество обязано соблюдать законодательство, правильно и своевременно производить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, соблюдать правила ведения бухгалтерского учета, порядок и сроки предоставления государственной статистической отчетности; единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор Общества, избираемый общим собранием участников Общества в целях осуществления текущего руководства деятельностью; генеральный директор осуществляет текущее руководство хозяйственной деятельностью Общества; генеральный директор Общества, в том числе без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки, подписывает финансовые и иные документы Общества, руководит исполнительным персоналом Общества, утверждает организационную структуру и штатное расписание, организует учет и обеспечивает составление и своевременное представление бухгалтерской и статистической отчетности о деятельности Общества в налоговые органы, социальные фонды и органы государственной статистики; ответственность за состояние учета, своевременное представление бухгалтерской и иной отчетности возлагается на генерального директора и главного бухгалтера.

Согласно приказу от ДД.ММ.ГГГГ о вступлении в должность генерального директора Общества и возложении обязанностей главного бухгалтера Общества, протоколом № общего собрания участников Общества от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 вступил в должность генерального директора ООО «ДК Гиссар» с возложением на себя обязанностей главного бухгалтера Общества с ДД.ММ.ГГГГ на неограниченный срок.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, являясь генеральным директором ООО «ДК Гиссар», то есть лицом, выполняющим административно-хозяйственные и финансово-распорядительные функции в коммерческой организации, будучи обязанным в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п. п. 1 п. 1 ст. 23, п. 2 ст. 44 Налогового кодекса РФ платить установленные законом налоги, вести в установленном порядке учет доходов (расходов) организации и объектов налогообложения, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, осуществляя руководство текущей деятельностью ООО «ДК Гиссар», будучи персонально ответственным за производственно-хозяйственную деятельность организации, являясь единоличным распорядителем денежных средств, умышленно уклонился от уплаты налогов на сумму 53 239 696 рублей, в частности от уплаты налога на добавленную стоимость, что является особо крупным размером.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

На основании ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В силу п. п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ (в ред. Федерального закона от 16.11.2011 № 321-ФЗ), налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 54 НК РФ, налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

На основании п. 1 ст. 54.1 НК РФ, не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

В силу п. п. 1 и 3 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации.

В соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ, налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются: организации; индивидуальные предприниматели.

Согласно п. п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

На основании п. 1 ст. 154 НК РФ (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ), налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено ст. 154 НК РФ, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога.

В силу ст. 163 НК РФ, налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов) устанавливается как квартал.

В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ, счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты.

Подпунктами 1, 2 п. 2 ст. 171 НК РФ определено, что вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) в отношении: товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ; товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

На основании п. 1 ст. 172 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ), налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцом при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав.

В силу п. 1 ст. 173 НК РФ, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных п. 3 ст. 172 НК РФ), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с гл. 21 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ), уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ.

Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ), налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами) обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с Порядком ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж, установленным Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС», установлено, что счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст. 172 НК РФ.

Таким образом, ФИО1 являлся генеральным директором ООО «ДК Гиссар», то есть единоличным исполнительным органом организации, на которого в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязанность по исчислению и уплате в соответствующий бюджет налогов, по представлению в налоговые органы налоговой декларации и иных документов, необходимых для осуществления налогового контроля, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным.

ФИО1 нарушил перечисленные выше требования налогового законодательства, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 3, 4 кварталы 2017 года, 1 – 4 кварталы 2018 года, в общей сумме 53 239 696 рублей, в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах:

Так, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у ФИО1, находясь на территории <адрес>, в том числе в офисах ООО «ДК Гиссар», расположенных по адресам: <адрес>, помещение 7 и <адрес>, пгт Кавалерово, <адрес>, офис 83, возник умысел на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений.

Для реализации вышеуказанной цели ФИО1, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в частности НДС, в нарушение ст. ст. 54.1, 169, п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, формально, для вида, без намерения создать правовые последствия, создал фиктивный документооборот с ООО «Юниторг» (ИНН 2543104101), ООО «Владивостокская торговая компания» (ИНН 2540206433) (далее – ООО «ВТК»), ООО «Аквафиш» (ИНН 2540231567), ООО «Дальневосточная Геодезия» (ИНН 2521011894), ООО «Дары моря» (ИНН 2540226824), ООО «Торговый мир» (ИНН 2543066576), ООО «ДВ-Инконтро» (ИНН 2538145529), ООО «Влад Рэм» (ИНН 2538142422), ООО «ДВ Экопроект» (ИНН 2539078635) с целью уменьшения сумм подлежащих уплате налогов с организации в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений, а именно, путем незаконного использования права на налоговые вычеты, принял к учету счета-фактуры от вышеуказанных контрагентов, которые фактически не реализовывали рыбопродукцию в адрес ООО «ДК Гиссар».

Реализуя задуманное, ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес>, в том числе в офисах ООО «ДК Гиссар», расположенных по адресам: <адрес>, помещение 7 и <адрес>, пгт Кавалерово, <адрес>, офис 83, с целью получения в будущем налоговой выгоды, получил в свое пользование ряд гражданско-правовых договоров, которые мнимо устанавливали финансово-хозяйственные взаимоотношения ООО «ДК Гиссар» (покупатель) с ООО «Юниторг», ООО «ВТК», ООО «Аквафиш», ООО «Дальневосточная Геодезия», ООО «Дары моря», ООО «Торговый мир», ООО «ДВ-Инконтро», ООО «Влад Рэм», ООО «ДВ Экопроект» (продавцы), а именно:

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Дары моря» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Дары моря» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Дары моря» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Дары моря» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Дары моря» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Дары моря» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Дары моря» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Дары моря» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Дары моря» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Дары моря» №от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Дары моря» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Дары моря» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор купли-продажи с ООО «Торговый Мир» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор купли-продажи с ООО «Торговый Мир» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» №.1/27/11/17 от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» №.2/22/11/17 от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» №.1/13/03/18 от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки свежемороженой рыбопродукции с ООО «Юниторг» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки товара с ООО «ВТК» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки товара с ООО «ВТК» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки товара с ООО «ВТК» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки товара с ООО «ВТК» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки товара с ООО «ВТК» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки товара с ООО «ВТК» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки товара с ООО «ВТК» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки товара с ООО «ВТК» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки товара с ООО «ВТК» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки товара с ООО «ВТК» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки товара с ООО «ВТК» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки товара с ООО «ВТК» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки товара с ООО «ВТК» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор купли-продажи с ООО «Дальневосточная Геодезия» от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор купли-продажи с ООО «Дальневосточная Геодезия» от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор купли-продажи с ООО «Дальневосточная Геодезия» от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор купли-продажи с ООО «Дальневосточная Геодезия» от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор купли-продажи с ООО «Дальневосточная Геодезия» от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор купли-продажи с ООО «Дальневосточная Геодезия» от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор купли-продажи с ООО «Дальневосточная Геодезия» от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки рыбопродукции с ООО «Аквафиш» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки рыбопродукции с ООО «Аквафиш» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки рыбопродукции с ООО «Аквафиш» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки рыбопродукции с ООО «Аквафиш» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки рыбопродукции с ООО «Аквафиш» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки рыбопродукции с ООО «Аквафиш» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки рыбопродукции с ООО «Аквафиш» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки рыбопродукции с ООО «Аквафиш» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор поставки рыбопродукции с ООО «Влад Рэм» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор купли-продажи товара с ООО «ДВ-Инконтро» № от ДД.ММ.ГГГГ;

- договор купли-продажи товара с ООО «ДВ Экопроект» № от ДД.ММ.ГГГГ.

После чего, ФИО1 продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, из корыстной и иной личной заинтересованности, желая извлечь выгоду неимущественного характера, в целях уменьшения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет Российской Федерации, путем незаконного использования права на налоговые вычеты принял от вышеуказанных контрагентов подложные счета-фактуры, в частности:

От ООО «Дары моря» за 3 квартал 2017 года в размере 67 588 130 рублей, из которой сумма НДС составила 6 144 375,46 рублей, за 4 квартал 2017 года – в размере 4 225 800,75 рублей, из которой сумма НДС составила 384 163,71 рублей:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 306 158 рублей, из которой сумма НДС составила 2 027 832,55 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 080 568 рублей, из которой сумма НДС составила 825 506,18 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 256 552 рублей, из которой сумма НДС составила 114 232 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 570 400 рублей, из которой сумма НДС составила 233 672,73 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 374 452 рублей, из которой сумма НДС составила 2 943 132 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 586 500 рублей, из которой сумма НДС составила 53 318,18 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 681 540,75 рублей, из которой сумма НДС составила 61 958,25 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 401 760 рублей, из которой сумма НДС составила 36 523,64 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 000 рублей, из которой сумма НДС составила 54 545,45 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 235 000 рублей, из которой сумма НДС составила 21 363,64 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 486 000 рублей, из которой сумма НДС составила 135 090,91 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 235 000 рублей, из которой сумма НДС составила 21 363,64 рублей.

От ООО «Торговый мир» за 3 квартал 2017 года в размере 9 384 227,34 рублей, из которой сумма НДС составила 853 111,58 рублей:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 158 420,84 рублей, из которой сумма НДС составила 559 856,44 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 225 806,50 рублей, из которой сумма НДС составила 293 225,14 рублей.

От ООО «Юниторг» за 4 квартал 2017 года в размере 157 973 269,11 рублей, из которой сумма НДС составила 14 361 206,29 рублей, за 1 квартал 2018 года – в размере 33 849 061,91 рублей, из которой сумма НДС составила 3 077 187,46 рублей, за 2 квартал 2018 года – в размере 79 602 534,85 рублей, из которой сумма НДС составила 7 250 412,88 рублей:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 422 037,50 рублей, из которой сумма НДС составила 129 276,14 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 191 875,80 рублей, из которой сумма НДС составила 471 988,71 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 405 390 рублей, из которой сумма НДС составила 309 580,91 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 187 797,90 рублей, из которой сумма НДС составила 380 708,90 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 220 211,04 рублей, из которой сумма НДС составила 3 020 019,19 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 129 849,20 рублей, из которой сумма НДС составила 284 531,75 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 699 175,34 рублей, из которой сумма НДС составила 154 470,48 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 464 156 рублей, из которой сумма НДС составила 42 196 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 854 858 рублей, из которой сумма НДС составила 895 896,18 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 026 270 рублей, из которой сумма НДС составила 547 842,73 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 994 532 рублей, из которой сумма НДС составила 90 412 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 620 568 рублей, из которой сумма НДС составила 56 415,27 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 590 000 рублей, из которой сумма НДС составила 144 545,45 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 210 172,16 рублей, из которой сумма НДС составила 19 106,56 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 987 818 рублей, из которой сумма НДС составила 453 438 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 629 рублей, из которой сумма НДС составила 5 966,28 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 060 820 рублей, из которой сумма НДС составила 96 438,18 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 577 368 рублей, из которой сумма НДС составила 52 488 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18 971 440,93 рублей, из которой сумма НДС составила 1 724 676,45 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 451 440 рублей, из которой сумма НДС составила 41 040 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 121 968 рублей, из которой сумма НДС составила 11 088 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 523 000 рублей, из которой сумма НДС составила 593 000 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 601 368 рублей, из которой сумма НДС составила 236 488 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 793 000 рублей, из которой сумма НДС составила 72 090,91 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 488 478 рублей, из которой сумма НДС составила 953 498 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 860 000 рублей, из которой сумма НДС составила 169 090,91 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 490 505 рублей, из которой сумма НДС составила 408 227,73 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 101 587,50 рублей, из которой сумма НДС составила 281 962,50 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 160 000 рублей, из которой сумма НДС составила 14 545,45 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 786 180 рублей, из которой сумма НДС составила 435 107,27 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 736 249,50 рублей, из которой сумма НДС составила 66 931,77 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 470 514,50 рублей, из которой сумма НДС составила 133 683,14 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 229 731,24 рублей, из которой сумма НДС составила 202 702,84 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 996 392 рублей, из которой сумма НДС составила 636 035,64 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 626 566 рублей, из которой сумма НДС составила 511 506 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 612 088 рублей, из которой сумма НДС составила 237 462,55 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 396 480,50 рублей, из которой сумма НДС составила 126 952,77 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 601 260 рублей, из которой сумма НДС составила 327 387,27 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 246 492 рублей, из которой сумма НДС составила 22 408,36 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 635 000 рублей, из которой сумма НДС составила 57 727,27 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 397 825,82 рублей, из которой сумма НДС составила 672 529,62 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 180 873 рублей, из которой сумма НДС составила 16 443 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 148 590 рублей, из которой сумма НДС составила 104 417,27 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 653 922,20 рублей, из которой сумма НДС составила 150 356,56 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 246 200 рублей, из которой сумма НДС составила 113 290,91 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 191 759,73 рублей, из которой сумма НДС составила 381 069,07 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 617 977,56 рублей, из которой сумма НДС составила 237 997,96 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 166 050 рублей, из которой сумма НДС составила 15 095,45 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 175 711,92 рублей, из которой сумма НДС составила 288 701,09 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 972,40 рублей, из которой сумма НДС составила 45 542,95 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 533 832 рублей, из которой сумма НДС составила 321 257,45 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 428 797,44 рублей, из которой сумма НДС составила 38 981,59 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 809 400 рублей, из которой сумма НДС составила 73 581,82 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 537 073,84 рублей, из которой сумма НДС составила 412 461,26 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 625 076 рублей, из которой сумма НДС составила 147 734,19 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 137 059 рублей, из которой сумма НДС составила 1 103 369 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 224 210 рублей, из которой сумма НДС составила 34 201,53 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 522 288 рублей, из которой сумма НДС составила 47 480,73 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 439 500 рублей, из которой сумма НДС составила 39 954,55 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 789 800 рублей, из которой сумма НДС составила 71 800 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 071 423 рублей, из которой сумма НДС составила 1 097 402,09 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 752 192 рублей, из которой сумма НДС составила 432 017,45 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 874 872 рублей, из которой сумма НДС составила 261 352 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 515 680 рублей, из которой сумма НДС составила 1 046 880 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 707 071,40 рублей, из которой сумма НДС составила 246 097,40 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 548 256 рублей, из которой сумма НДС составила 595 296 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 855 608,50 рублей, из которой сумма НДС составила 1 168 691,68 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 334 825,20 рублей, из которой сумма НДС составила 575 893,20 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 681 085 рублей, из которой сумма НДС составила 243 735 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 277 157,75 рублей, из которой сумма НДС составила 116 105,25 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 696 695 рублей, из которой сумма НДС составила 154 245 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 174 812 рублей, из которой сумма НДС составила 15 892 рублей.

От ООО «ВТК» за 4 квартал 2017 года в размере 42 187 750,10 рублей, из которой сумма НДС составила 3 835 250,01 рублей, за 1 квартал 2018 года – в размере 11 890 533,60 рублей, из которой сумма НДС составила 1 080 957,60 рублей:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 714,60 рублей, из которой сумма НДС составила 974,05 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 806 094,20 рублей, из которой сумма НДС составила 982 372,21 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 351 803 рублей, из которой сумма НДС составила 759 254,82 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 488 306,40 рублей, из которой сумма НДС составила 953 482,40 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 128 957 рублей, из которой сумма НДС составила 11 723,36 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 51 220 рублей, из которой сумма НДС составила 4 656,37 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 769 168,40 рублей, из которой сумма НДС составила 69 924,40 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 859 000 рублей, из которой сумма НДС составила 532 636,36 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 880 770 рублей, из которой сумма НДС составила 80 070 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 390 486,50 рублей, из которой сумма НДС составила 126 407,86 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 398 772 рублей, из которой сумма НДС составила 36 252 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 191 770 рублей, из которой сумма НДС составила 199 251,82 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 860 688 рублей, из которой сумма НДС составила 78 244,36 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 890 533,60 рублей, из которой сумма НДС составила 1 080 957,60 рублей.

От ООО «Аквафиш» за 1 квартал 2018 года в размере 8 841 333,16 рублей, из которой сумма НДС составила 803 757,56 рублей, за 2 квартал 2018 года – в размере 3 582 064 рублей, из которой сумма НДС составила 325 642,18 рублей, за 3 квартал 2018 года – в размере 18 551 410,54 рублей, из которой сумма НДС составила 1 686 491,86 рублей, 4 квартал 2018 года в размере – 49 351 454,90 рублей, из которой сумма НДС составила 4 486 495,90 рублей:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 332 783 рублей, из которой сумма НДС составила 121 162,09 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 398 770 рублей, из которой сумма НДС составила 218 070 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 312 068 рублей, из которой сумма НДС составила 210 188 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 402 993,36 рублей, из которой сумма НДС составила 36 635,76 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 885 481,20 рублей, из которой сумма НДС составила 80 498,29 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 509 237,60 рублей, из которой сумма НДС составила 137 203,42 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 582 064 рублей, из которой сумма НДС составила 234 733,09 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 000 рублей, из которой сумма НДС составила 90 909,09 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 131 844 рублей, из которой сумма НДС составила 193 804 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 284 823 рублей, из которой сумма НДС составила 25 893 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 727 580 рублей, из которой сумма НДС составила 429 780 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 94 116 рублей, из которой сумма НДС составила 8 556 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 659 270 рублей, из которой сумма НДС составила 150 842,73 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 479 690 рублей, из которой сумма НДС составила 134 517,27 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 227 000 рублей, из которой сумма НДС составила 111 545,45 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 514 300 рублей, из которой сумма НДС составила 228 572,73 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 963 960 рублей, из которой сумма НДС составила 360 360 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 296 000 рублей, из которой сумма НДС составила 26 909,09 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 171 000 рублей, из которой сумма НДС составила 15 545,45 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 827,54 рублей, из которой сумма НДС составила 166,14 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 501 368 рублей, из которой сумма НДС составила 136 488 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 143 990 рублей, из которой сумма НДС составила 13 090 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 659 337,40 рублей, из которой сумма НДС составила 696 303,40 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 190 687,50 рублей, из которой сумма НДС составила 290 062,50 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 494 130,50 рублей, из которой сумма НДС составила 135 830,05 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 867 040 рублей, из которой сумма НДС составила 260 640 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 930 314 рублей, из которой сумма НДС составила 720 937,63 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 746 360 рублей, из которой сумма НДС составила 158 760 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 692 715,40 рублей, из которой сумма НДС составила 244 792,31 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 165 108 рублей, из которой сумма НДС составила 15 009,82 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 306 000 рублей, из которой сумма НДС составила 27 818,18 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 237 937,50 рублей, из которой сумма НДС составила 21 630,68 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 842 400 рублей, из которой сумма НДС составила 76 581,82 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 716 636 рублей, из которой сумма НДС составила 337 876 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 034 451,20 рублей, из которой сумма НДС составила 184 950,11 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 138 000 рублей, из которой сумма НДС составила 12 545,45 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 643 703,20 рублей, из которой сумма НДС составила 331 245,75 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 884 642 рублей, из которой сумма НДС составила 80 422 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 156 634,20 рублей, из которой сумма НДС составила 741 512,20 рублей.

От ООО «Дальневосточная Геодезия» за 1 квартал 2018 года в размере 13 743 009,39 рублей, из которой сумма НДС составила 1 249 364,49 рублей, за 2 квартал 2018 года – в размере 1 169 381,31 рублей, из которой сумма НДС составила 106 307,39 рублей:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 503 741,70 рублей, из которой сумма НДС составила 45 794,70 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 224 310 рублей, из которой сумма НДС составила 20 391,82 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 350 000 рублей, из которой сумма НДС составила 122 727,27 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 761 096,57 рублей, из которой сумма НДС составила 160 099,69 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 684 449,04 рублей, из которой сумма НДС составила 62 222,64 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 745 227,60 рублей, из которой сумма НДС составила 67 747,96 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 480 871,04 рублей, из которой сумма НДС составила 134 624,64 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 849 412 рублей, из которой сумма НДС составила 531 764,73 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 143 901,44 рублей, из которой сумма НДС составила 103 991,04 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 169 381,31 рублей, из которой сумма НДС составила 106 307,39 рублей.

От ООО «ДВ Экопроект» за 4 квартал 2018 года в размере 24 783 340 рублей, из которой сумма НДС составила 2 253 030,91 рублей:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 680 000 рублей, из которой сумма НДС составила 1 789 090,91 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 628 780 рублей, из которой сумма НДС составила 238 980 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 840 840 рублей, из которой сумма НДС составила 76 440 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 633 720 рублей, из которой сумма НДС составила 148 520 рублей.

От ООО «ДВ-Инконтро» за 4 квартал 2018 года в размере 48 942 432 рублей, из которой сумма НДС составила 4 449 312 рублей:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 695 400 рублей, из которой сумма НДС составила 1 881 400 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 400 780 рублей, из которой сумма НДС составила 490 980 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 167 332 рублей, из которой сумма НДС составила 1 833 393,82 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 678 920 рублей, из которой сумма НДС составила 243 538,318 рублей.

От ООО «Влад Рэм» за 4 квартал 2018 года в размере 9 818 912,40 рублей, из которой сумма НДС составила 892 628,40 рублей:

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 515 848,40 рублей, из которой сумма НДС составила 137 804,40 рублей;

- счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 303 064 рублей, из которой сумма НДС составила 754 824 рублей.

Затем ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес>, в том числе в офисах ООО «ДК Гиссар», расположенных по адресам: <адрес>, помещение 7 и <адрес>, пгт Кавалерово, <адрес> офис 83, заведомо зная о том, что он является генеральным директором ООО «ДК Гиссар», то есть единоличным исполнительным органом в организации, и в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 143, п. п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, является налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, который он обязан исчислить и уплатить в бюджет Российской Федерации, умышленно, из вышеуказанной корыстной и иной личной заинтересованности, осознавая общественную опасность, противоправность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость и причинения ущерба государству в особо крупном размере, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п. 1 ст. 45, п. п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 54.1, п. 1 ст. 143, п. п. 1 п. 1 ст. 146, ст. 163, п. 1 ст. 169, п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 173, п. п. 1 и 5 ст. 174, п. п. 1 и 3 ст. 80 НК РФ, умышленно внес заведомо ложные сведения в налоговые декларации по НДС о вычетах по сделкам с ООО «Юниторг», ООО «ВТК», ООО «Аквафиш», ООО «Дальневосточная Геодезия», ООО «Дары моря», ООО «Торговый мир», ООО «ДВ-Инконтро», ООО «Влад Рэм», ООО «ДВ Экопроект» за налоговые периоды:

- 3 квартал 2017 года в сумме 6 997 487 рублей;

- 4 квартал 2017 года в сумме 18 580 620 рублей;

- 1 квартал 2018 года в сумме 6 211 267 рублей;

- 2 квартал 2018 года в сумме 7 682 363 рублей;

- 3 квартал 2018 года в сумме 1 686 492 рублей;

- 4 квартал 2018 года в сумме 12 081 467 рублей,

после этого ФИО1 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес>, в том числе в офисах ООО «ДК Гиссар», расположенных по адресам: <адрес>, помещение 7 и <адрес>, пгт Кавалерово, <адрес> офис 83, умышленно представил налоговые декларации с включенными в них заведомо ложными сведениями в налоговый орган по месту учета ООО «ДК Гиссар» - ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес> и МИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, пгт Кавалерово, <адрес>, и не уплатил в установленный ст. 174 НК РФ срок до ДД.ММ.ГГГГ налог на добавленную стоимость в размере 53 239 696 рублей, тем самым, умышленно уклонился от уплаты НДС, занизив налогооблагаемую базу по НДС, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС за налоговые периоды 3, 4 кварталы 2017 года, 1 – 4 кварталы 2018 года, что повлекло непоступление денежных средств в бюджет Российской Федерации в общей сумме 53 239 696 рублей.

Органом предварительного расследования ФИО1 предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

В судебном заседании государственный обвинитель изменил предъявленное ФИО1 обвинение по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ в сторону смягчения путем переквалификации деяния, в совершении которого он обвиняется, на ч. 1 ст. 199 УК РФ, поскольку согласно Федеральному закону от 06.04.2024 № 79-ФЗ крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд восемнадцать миллионов семьсот пятьдесят тысяч рублей, особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятьдесят шесть миллионов двести пятьдесят тысяч рублей. То есть размер причиненного ФИО1 имущественного ущерба в сумме <данные изъяты> рублей в связи с изменением закона в настоящее время является крупным.

Суд принимает указанные изменения обвинения, так как они соответствуют положениям п. 3 ч. 8 ст. 246 УПК РФ.

ФИО1 и его защитник ФИО7 заявили ходатайство о прекращении уголовного преследования в отношении ФИО1 в связи с истечением срока давности уголовного преследования. При этом ФИО1 разъяснено, что такое основание прекращения уголовного дела является не реабилитирующим, а также последствия прекращения уголовного дела.

Государственный обвинитель в судебном заседании не возражал против прекращения уголовного дела по указанному основанию.

На основании ч. 1 ст. 239 УПК РФ в случае, предусмотренном п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, судья выносит постановление о прекращении уголовного дела.

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ УК РФ, в совершении которого обвиняется ФИО1, на основании ч. 2 ст. 15 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности по истечении двух лет со дня совершения преступления небольшой тяжести.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению по истечении сроков давности уголовного преследования.

Из материалов уголовного дела следует, что преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, в котором обвиняется ФИО1, совершено в период времени с 28 сентября 2017 по 25 марта 2019 года.

Уголовное дело поступило в Кавалеровский районный суд Приморского края для рассмотрения по существу 28 марта 2024 года.

На момент поступления настоящего уголовного дела в суд имеются основания для прекращения уголовного дела в связи с истечением установленного двухлетнего срока давности уголовного преследования за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ. При этом ФИО1 от предварительного расследования не уклонялся, то есть течение срока давности не приостанавливалось.

Таким образом, уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, подлежит прекращению на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Гражданский иск заместителя прокурора <адрес> в защиту интересов Российской Федерации к ФИО1 о взыскании имущественного вреда, причиненного преступлением, в размере 53 239 696 руб., подлежит оставлению без рассмотрения, на основании ч. 2 ст. 306 УПК РФ, что не препятствует его последующему предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Меры по обеспечению наказания в виде штрафа, гражданского иска и возможной конфискации имущества, принятые в ходе предварительного расследования, подлежат отмене в соответствии с ч. 2 ст. 239 УПК РФ.

Руководствуясь ст. 239 УПК РФ,

постановил:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, избранную в отношении ФИО1, отменить по вступлению постановления в законную силу.

Гражданский иск заместителя прокурора Приморского края в защиту интересов Российской Федерации к ФИО1 о взыскании имущественного вреда, причиненного преступлением, в размере <данные изъяты> руб., оставить без рассмотрения.

Отменить арест на принадлежащий ФИО1 земельный участок с кадастровым номером №, по адресу: <адрес>, с/т «Зенит», участок № кадастровой стоимостью <данные изъяты> рублей, наложенный на основании постановления Фрунзенского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ,

Отменить арест на принадлежащий ФИО1 автомобиль марки <данные изъяты> <данные изъяты> года выпуска с государственным регистрационным знаком О №, номер кузова №, наложенный на основании постановления Фрунзенского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ,

Отменить арест на принадлежащие ФИО1 денежные средства в размере 120 000 рублей, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска по адресу: <адрес>, наложенный на основании постановления Фрунзенского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ.

Вещественные доказательства по уголовному делу: DVD-R диск c номером PAP631WI230249644, содержащий документы о финансово-хозяйственной деятельности ООО «ДК Гиссар»; СD-R диск c надписью: «492 ДСП 29.05.23», содержащий документы о финансово-хозяйственной деятельности ООО «ДК Гиссар»; СD-R диск c надписью: «УФНС России по ПК 291 ДСП 112КБ», содержащий налоговые декларации, книги покупок и книги продаж ООО «ДК Гиссар», хранить при уголовном деле.

Настоящее постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Приморский краевой суд через Кавалеровский районный суд Приморского края в течение пятнадцати суток со дня его вынесения.

Судья                                Н.С. Клемешева