Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-73/2022 (1-579/2021;) от 30.03.2021

дело № 1-73/2021 (№)

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

Санкт-Петербург                                                                          19 января 2022 года

Невский районный суд города Санкт-Петербурга

в составе: председательствующего - судьи Баширова Г.Н.,

с участием государственного обвинителя Рогова А.С.,

подсудимых Трофимова С.В., Степановой О.Г., Цикина И.О.,

защитников – адвокатов Камкова А.П., Лесной Е.В., Печинского К.М.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Васьковской А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда уголовное дело в отношении

Трофимова С. В., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>, гражданина Российской <данные изъяты> зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

    обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ,

Степановой О. Г., родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>, гражданки <данные изъяты>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>, не судимой,

    обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ,

Цикина И. О., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в городе <данные изъяты>, гражданина <данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

    обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ,

    установил:

Трофимов С.В., Степанова О.Г., Цикин И.О., каждый, совершили покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, Трофимов С.В., кроме того с использованием своего служебного положения.

Трофимов С.В. не позднее 01 часа 15 минут ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области, умышленно, из корыстных побуждений, вступил в преступный сговор со Степановой О.Г. и Цикиным И.О. на совершение хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, путем обмана должностных лиц Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы (далее МИФНС) № по Санкт-Петербургу, в особо крупном размере, распределив в нем роли.

Так, согласно разработанному преступному плану, он (Трофимов С.В.), должен был передать соучастнице Степановой О.Г., имеющей многолетний опыт работы бухгалтером, данные, полученные от соучастника Цикина И.О., о том, какую сумму необходимо отразить в налоговой декларации по возмещению налога на добавленную стоимость (далее НДС) за 1 квартал 2018 года, предоставить Цикину И.О., данные о своей организации ООО «СК Нева» для составления подложных документов, которые послужили бы основанием для возмещения из бюджета Российской Федерации НДС, а после получения от Цикина И.О. приисканных подложных документов, поставить в них свои подписи и оттиск печати организации, обеспечить направление в электроном виде налоговой декларации по НДС в МИФНС № по Санкт-Петербургу, предоставив соучастнице Степановой О.Г. необходимый для этого ключ своей электронной подписи. При этом Цикин И.О. должен был приискать подконтрольное юридическое лицо, использовать его реквизиты и печать для составления подложных финансово-хозяйственных документов, отражающих взаимоотношения между подконтрольной Цикину И.О. фиктивной организацией и ООО «СК Нева», на основании которых, можно было бы предъявить к возмещению из бюджета Российской Федерации НДС, после чего передать документы ему (Трофимову С.В.) для дальнейшего использования в реализации преступного плана. Степанова О.Г., обладающая профессиональными знаниями в сфере бухгалтерского учета и налогообложения, должна была внести сведения о сумме НДС, подлежащей возмещению из бюджета Российской Федерации в налоговую декларацию ООО «СК Нева» по НДС, после чего, используя, предоставленный им (Трофимовым С.В.) ключ электронной подписи, необходимый для подачи декларации в МИФНС № по Санкт-Петербургу в электронном виде, направить налоговую декларацию указав в ней сумму, которую соучастники собирались похитить из бюджета.

Так, во исполнение единого преступного плана, не позднее 01 часа 15 минут ДД.ММ.ГГГГ он (Трофимов С.В.), имея умысел на хищение чужого имущества путем обмана, из корыстных побуждений, действуя группой лиц по предварительному сговору, совместно с соучастниками Цикиным И.О. и Степановой О.Г., используя свое служебное положение, будучи генеральным директором ООО «СК Нева» ИНН 7811653155, на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ, с целью незаконного возмещения НДС за 1 квартал 2018 года из бюджета Российской Федерации, во исполнение своей преступной роли, для создания преступной схемы по незаконному возмещению НДС, предоставил своему соучастнику Цикину И.О. данные о своей организации ООО «СК Нева», в свою очередь его (Трофимова С.В.) соучастник Цикин И.О. приискал юридическое лицо ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 (далее ООО «Особый путь»), номинальным директором и учредителем которого выступала Д1, фактически не принимающая решений, касающихся финансово-хозяйственной деятельности и управлению расчетными счетами ООО «Особый путь». После чего, он (Трофимов С.В.) с целью последующего предоставления в МИФНС России № по Санкт-Петербургу, действуя умышленно, достоверно зная об отсутствии фактических финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «СК Нева» и ООО «Особый путь», из корыстных побуждений, получил приисканные Цикиным И.О. необходимые для обоснования заявленного НДС фиктивные документы, а именно: договор поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ между поставщиком ООО «Особый путь» и покупателем ООО «СК Нева», спецификацию № к договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 995 400 рублей в том числе НДС 18% на сумму 914 552 рублей 54 копейки, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 802 720 рублей в том числе НДС 18% на сумму 1 037 703 рублей 05 копеек; товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 551 880 рублей, в том числе НДС 18% на сумму 999 439 рублей 32 рублей, а также счет-фактуры на аналогичные суммы № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, используя организацию ООО «СК Нева», создал фиктивный документооборот, имитирующий финансово-хозяйственные отношения между подконтрольными юридическими лицами, подготовив соответствующие фиктивные бухгалтерские документы, создав таким образом условия для получения необоснованной налоговой выгоды в виде возмещения налога на добавленную стоимость.

Затем, согласно разработанному преступному плану, он (Трофимов С.В.), осознавая, что ООО «СК Нева», учредителем и генеральным директором которой, он (Трофимов С.В.) является, в соответствии с п. 1 ст. 143 Налогового кодекса РФ, будучи плательщиком НДС, имеет право на возмещение НДС, действуя умышленно, из корыстных побуждений, не позднее 01 часа 15 минут ДД.ММ.ГГГГ, реализуя свой совместный с соучастниками Степановой О.Г. и Цикиным И.О. преступный умысел, направленный на хищение чужого имущества путем обмана сотрудников МИФНС № по Санкт-Петербургу, в особо крупном размере, передал Степановой О.Г. ключ электронной подписи для внесения Степановой О.Г. в бухгалтерский учет юридического лица ООО «СК Нева» сведений о фиктивных финансово-хозяйственных операциях между ООО «СК Нева» и ООО «Особый путь», а также для подготовки и оформления форм налогового учета и отчетности за 1 квартал 2018 года, на основании подготовленных соучастником Цикиным О.И. фиктивных бухгалтерских и финансово-хозяйственных документов, и подписанных им (Трофимовым С.В.) как генеральным директором ООО «СК Нева», должного оформления налоговой декларации по НДС ООО «СК Нева» за 1 квартал 2018 года и направление указанной налоговой декларации в электронном виде в МИФНС № по Санкт-Петербургу.

На основании предоставленных ему (Трофимову С.В.) соучастником Цикиным И.О. сведений о сумме, подлежащей возмещению из бюджета, и переданных им (Трофимовым С.В.) Степановой О.Г., которая не позднее 01 часа 15 минут ДД.ММ.ГГГГ, находясь по месту жительства, расположенному по адресу: <адрес>, изготовила в форме электронного документа налоговую декларацию по НДС ООО «СК Нева» за 1 квартал 2018 года, включая приложения в виде Раздела-8 (книга покупок) и Раздела-9 (книга продаж), в которую заведомо незаконно включила искусственно созданный налоговый вычет по взаимоотношениям с ООО «Особый путь» в размере 19 350 000 рублей, исчислив к возмещению из бюджета Российской Федерации НДС в размере 2 951 695 рублей. Далее Степанова О.Г., направила ДД.ММ.ГГГГ в 01 час 15 минут по каналам оператора электронного документооборота в МИФНС № России по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: Санкт-Петербург, <адрес>, налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года ООО «СК Нева» и представила в рамках проводимой в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом камеральной налоговой проверки по каналам оператора электронного документооборота электронные копии заранее приисканных фиктивных бухгалтерских документов ООО «СК Нева» по взаимоотношениям с ООО «Особый путь».

Так, он (Трофимов С.В.), Степанова О.Г. и Цикин И.О., действуя группой лиц, по предварительному сговору, путем обмана должностных лиц государственного органа- МИФНС № по Санкт-Петербургу, на основании якобы имеющихся финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «СК Нева» и ООО «Особый путь», неправомерно предъявили к возмещению из бюджета Российской Федерации сумму НДС в размере 2 951 695 рублей, тем самым обманув должностных лиц МИФНС № России по Санкт-Петербургу, предоставив им заведомо недостоверные сведения. При этом, он (Трофимов С.В.), Степанова О.Г. и Цикин И.О. выполнили все действия, необходимые для возмещения налога на добавленную стоимость, намереваясь похитить путем обмана из бюджета Российской Федерации денежные средства, в сумме 2 951 695 рублей, что является особо крупным размером, однако, преступление не было доведено до конца по независящим от них обстоятельствам, поскольку по результатам проведенной МИФНС России № по Санкт-Петербургу камеральной налоговой проверки, было вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость.

При этом Трофимов С.В. лично, используя своё служебное положение, вступил в преступный сговор со Степановой О.Г. и Цикиным И.О., на совершение умышленных действий, направленных на хищение путем обмана из бюджета Российской Федерации денежных средств, сообщил своей соучастнице Степановой О.Г. сведения, полученные от соучастника Цикина И.О., о том, какую сумму необходимо вписать в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года, предоставил своему соучастнику Цикину И.О., данные о своей организации ООО «СК Нева» для составления подложных документов, которые послужили основанием для возмещения из бюджета Российской Федерации НДС, поставил в приисканных Цикиным И.О. подложных документах свои подписи и оттиск печати ООО «СК Нева», обеспечил направление в электроном виде налоговой декларации по НДС в МИФНС № по Санкт-Петербургу, предоставив своей соучастнице Степановой О.Г. необходимый для этого ключ электронной подписи.

При этом лично она (Степанова О.Г.), вступила в преступный сговор с Трофимовым С.В. и Цикиным И.О., на совершение умышленных действий, направленных на хищение путём обмана из бюджета Российской Федерации денежных средств, получила от соучастника Трофимова С.В. ключ электронной подписи, а также сведения, о том, какую сумму необходимо вписать в налоговую декларацию по НДС, изготовила в форме электронного документа налоговую декларацию по НДС ООО «СК Нева», включая приложения в виде Раздела-8 (книга покупок) и Раздела-9 (книга продаж), в которую заведомо незаконно включила искусственно созданный налоговый вычет по взаимоотношениям с ООО «Особый путь» в размере 19 350 000 рублей, исчислив к возмещению из бюджета Российской Федерации НДС в размере 2 951 695 рублей, направила по каналам оператора электронного документооборота ДД.ММ.ГГГГ в 01 час 15 минут в МИФНС № России по Санкт-Петербургу, налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года ООО «СК Нева».

При этом лично он (Цикин И.О.), вступил в преступный сговор со Степановой О.Г. и Трофимовым С.В., на совершение умышленных действий, направленных на хищение путем обмана из бюджета Российской Федерации денежных средств, контролировал реализацию преступного плана и согласованность действий соучастников, приискал юридическое лицо ООО «Особый путь», и использовал его реквизиты и печать для составления подложных финансово-хозяйственных документов, создал фиктивный документооборот, имитирующий финансово-хозяйственные отношения между подконтрольными юридическими лицами, создав, таким образом, условия для получения необоснованной налоговой выгоды в виде возмещения налога на добавленную стоимость, сообщил своему соучастнику Трофимову С.В. сведения, о том, какую сумму необходимо вписать в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года.

Трофимов С.В., Степанова О.Г., Цикин И.О., каждый, вину в совершенно преступлении признали полностью, в содеянном раскаялись, от дачи показания отказались, воспользовавшись правом, предусмотренным ст. 51 Конституции России, подтвердив при этом фактические обстоятельства вмененного в вину деяния.

    Кроме признания вины, виновность каждого подсудимого в совершении преступления подтверждается следующими доказательствами:

- рапортом об обнаружении признаков преступления, зарегистрированный в КУСП № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии со ст. 143 УПК РФ старший следователь СУ УМВД России по Невскому району СПб майор юстиции докладывает о том, что в производстве СУ УМВД России по Невскому району Санкт-Петербурга находится материал проверки, согласно которому, ДД.ММ.ГГГГ, неустановленное лицо, действуя от имени руководителя ООО «СК Нева» ИНН 7811653155, умышленно, из корытных побуждений, с целью хищения денежных средств из бюджета РФ и получения необоснованней налог выгоды, предоставило в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенную в <адрес> Санкт-Петербурга, декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года, в которой заявило к возмещению НДС из бюджета в пользу ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 денежные средства в сумме 2 951 695 рублей 00 копеек, что не соответствует действительности, поскольку согласно акту налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной налоговым отношении ООО «СК Нева», следует, что НДС в сумме 2 951 695 рублей 00 копеек, предъявлено к возмещению из бюджета неправомерно. Таким образом, неустановленное лицо пыталось похитить, путем обмана, денежные средства в сумме 2 951 695 рублей 00 копеек, что является особо крупным размером, однако, свой преступный умысел довести до конца не смогло независящим от него обстоятельствам, так как по результатам проведенном налоговой проверки, было принято решение об отказе в возмещении НДС. В действиях неустановленного лица, усматриваются признаки преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ (т.д. 1 л.д. 41);

- постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности следователю от ДД.ММ.ГГГГ<данные изъяты>;

- рапортом об обнаружении преступления, зарегистрированный в КУСП№ от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты>

- постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности следователю от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты>;

- копией постановления о разрешении на проведение оперативно-розыскных мероприятий от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты>;

- копией постановления о разрешении на проведение оперативно-розыскных мероприятий от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты>);

- копией постановления от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому судья Санкт-Петербургского городского суда Б2, рассмотрев постановление заместителя начальника полиции по оперативной работе ГУ МВД России по Санкт-Петербургу и Ленинградской области <данные изъяты> о возбуждении ходатайства о проведении оперативно-розыскных мероприятий, «прослушивание телефонных переговоров», «снятие информации с технических каналов связи» с целью получения сведений о входящих исходящих соединениях абонентских номеров, с указанием базовых станций в момент соединения, «снятие информации с технических каналов связи» с целью установления местонахождения абонентских номеров, в отношении неустановленных лиц, а также материалы № постановил разрешить проведение оперативно - розыскных мероприятий: «прослушивание телефонных переговоров» неустановленных лиц, причастность которых к совершению преступлений устанавливается, по телефону с абонентским номером +79523890934 (сведения о регистрации: У.), сроком на 180 суток; «снятие информации с технических каналов связи» неустановленных лиц<данные изъяты>;

- постановлением о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты>;

- постановлением Санкт-Петербургского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ, <данные изъяты>

- протоколом допроса представителя потерпевшего Г. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому она (Г.) с 2015 года работает в МИФНС России № по Санкт-Петербургу, с ДД.ММ.ГГГГ года в должности главного специалиста-эксперта правового отдела. В ее (Г.) должностные обязанности входит представление интересов Инспекции в судах, правоохранительных органах и иных учреждениях. ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную ИФНС № по Санкт-Петербургу по средствам электронного документооборота, поступила первичная налоговая декларация от ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 за 1 квартал 2018 года, согласно которой к возмещению подлежало 2 951 695, 00 рублей. В связи с подачей данной декларации, Межрайонной ИФНС № была назначена камеральная налоговая проверка на правомерность заявленного возмещения, проведение которой было поручено ей (Г.). В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. В соответствии со статьей 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. После проведения камеральной налоговой проверки, которая проводилась заместителем начальника отдела камеральных проверок № Межрайонной ИФНС России № по Санкт- Петербургу Э., ею (Э.) был составлен акт камеральной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому по результатам камеральной налоговой проверки установлено неправомерное предъявление к вычету НДС, по первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года, представленной ДД.ММ.ГГГГ ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 по ТКС в сумме 295659 рублей. На основании указанного налогового акта заместителем начальника МИФНС России № по Санкт-Петербургу Х., ДД.ММ.ГГГГ было вынесено решение № об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (т.д. 3 л.д. 41-46);

- протоколом допроса свидетеля Ж. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в его (Ж.) сопровождении находилось уголовное дело № возбужденное в 2018 году по признакам преступления предусмотренного ч. 1 ст. 139 УК РФ, находящегося в производстве СО СК по Всеволожскому району ЛО СК РФ. Уголовное дело возбуждено в отношении Д1, ДД.ММ.ГГГГ г.р. В рамках расследования уголовного дела установлено, что у Д1 за период после 2011 года, сведений о привлечении её к ответственности не имеется, жалоб и заявлений на Д1 не поступало, по месту постоянной регистрации не проживает по причине ссоры с матерью. Ранее Д1 отбывала наказание в местах лишения свободы. Неоднократно привлекалась к уголовной ответственности. В настоящее время Д1 – БОМЖ. В период 2018 года проживала в сарае <адрес>. Где в настоящее время проживает Д1, ему (Ж.) не известно. Со слов членов семьи, постоянно проживающих по адресу: <адрес>, Д1 в указанном адресе не проживает (т.д. 3 л.д. 100-102);

- протоколом допроса свидетеля Д3 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому он (Д3) проживает совместно с женой Д2 по адресу регистрации. У них имеется дочь Д1 ДД.ММ.ГГГГ г.р., которая также зарегистрирована по адресу: <адрес>. Его (Д3) дочь Д1 с ними совместно не проживает уже более 20 лет. Где она находится или проживает в настоящее время ему (Д3) или его жене не известно. Какое-то время его (Д3) дочь Д1 употребляла наркотические средства, употребляет ли в настоящее время, ему (Д3) не известно. Д1 имеет среднее специальное образование, окончила медицинское училище. О том, что его (Д3) дочь Д1 являлась или является генеральным директором ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 ему (Д3) ничего не известно. О ее постоянном месте трудовой деятельности ему (Д3) ничего не известно. Имеющиеся у него (Д3) ее контактный номер телефона уже как два года не активен (т.д. 3 л.д. 103-105);

- протоколом допроса свидетеля К2 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с ДД.ММ.ГГГГ он (К2) работал в МИФНС России № по Санкт-Петербургу, в 2018 году занимал должность старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных налоговых проверок №. ДД.ММ.ГГГГ проводил допрос генерального директора ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 Д1, в рамках камеральной налоговой проверки. Д1 он (К2) вызывал сначала повесткой о вызове на допрос, которую направлял по месту регистрации Д1, по адресу: <адрес>, но она не являлась по повестке. Он (К2) тогда сам лично отвез повестку о вызове на допрос по месту регистрации, по месту регистрации жили ее родители, самой Д1 не было, он (К2) оставил повестку ее родителям, после этого Д1 явилась на допрос ДД.ММ.ГГГГ. Когда Д1 пришла на допрос, по внешнему виду она выглядела не опрятно, была с палочкой, ей было сложно передвигаться. В ходе допроса Д1 он (К2) спросил ее, знакома ли ей организация ООО «Особый путь» ИНН 7811654695, она ответила, что, да, и пояснила, что она по просьбе своего знакомого по имени Алексей зарегистрировала на себя организацию ООО «Особый путь» где она стала генеральным директором, за денежное вознаграждение. Так же Д1 пояснила, что она лично ходила к нотариусу, где подписала необходимые документы для регистрации организации. О ведении финансово хозяйственной деятельности ООО «Особый путь» Д1 пояснить ничего не смогла, сообщила, что не имеет никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности, только лишь по просьбе знакомого Алексея подписывала какие-то документы. На протокол допроса Д1 не сообщила фактический адрес проживания, а также не сообщила, кем фактически работает, но в ходе беседы она сказала, что работает продавцом, но точно уже не помнит (т.д. 3 л.д. 108-109);

- протоколом допроса свидетеля А1 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с ДД.ММ.ГГГГ года он является индивидуальным предпринимателем. Основным видом деятельности является сдача в аренду складских помещений и открытых площадок по адресу: <адрес>. Здания и земельные участки принадлежат ей (А1) и Б. на основании права общей долевой собственности, доля в праве 1/2. Правоустанавливающие документы на земельный участок она (А1) приобщала ранее к своему объяснению, выписку из единого государственного реестра. В настоящее время, площади занимают два арендатора. В ноябре ДД.ММ.ГГГГ по договору купли-продажи была приобретена земля по указанному выше адресу. С Б2 она (А1) работает с 2017 года совместно, она (А1) либо он находим арендаторов, ей (А1) всегда становится известно, если Б2 находит арендатора и кому-то сдает помещения либо участки земли в аренду, так как денежные средства от сдачи в аренду они делят пополам. Договора аренды заключают с арендаторами, как она (А1) так и Б2 Организация ООО «СК Нева» и гр. Трофимов С. В. ей (А1) не знакомы. Но ранее примерно в середине 2018 года ее (А1) вызывали в МИФНС России № по Санкт- Петербургу, где инспектор допрашивал ее (А1) по возможным финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «СК Нева» ИНН 7811653155. В ходе допроса пояснила, что никакие финансово-хозяйственные взаимоотношения ИП «А1» с ООО «СК Нева» и гражданином Трофимовым С.В. никого не связывали. С ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 никакие договоры не заключала, денежные средства за аренду каких-либо площадей ООО «СК Нева» в ее (А1) адрес не поступали, какой-либо товар, принадлежащий ООО «СК Нева» на складских помещениях и открытых площадках, расположенных по адресу: <адрес> не хранился и не храниться. Какие-либо офисные помещения в аренду ООО «СК Нева» ею (А1) также не сдавались, какие-либо документы (бухгалтерского или налогового учета) ООО «СК Нева» не хранятся и не хранились. С ноября 2017 года не было арендатора ООО «СК Нева», который бы арендовал открытые площадки или складские помещения по указанному выше адресу. Организация ООО «Особый путь» ей (А1) также не знакома, таких арендаторов на площадках по указанному выше адресу ни она (А1) ни Б2 с 2017 года не сдавали (т.д. 3 л.д. 124-125);

- протоколом допроса свидетеля Б2 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому примерно с ДД.ММ.ГГГГ года он (Б2) является индивидуальным предпринимателем. Основным видом деятельности является сдача в аренду складских помещений и открытых площадок по адресу: <адрес>. Здания и земельные участки принадлежат ему (Б2) и А1 на основании права общей долевой собственности, доля в праве 1/2. В ноябре 2017 году по договору купли-продажи была приобретена земля по указанному выше адресу. А1 он (Б2) знает примерно с 2012 года, ранее они были с ней учредителями одной организации по сдаче в аренду земли и зданий, он (Б2) с А1 работает с 2017 года совместно, А1 не занимается поиском арендаторов, этим занимается он (Б2), но в основном арендаторы находят их сами. Денежные средства от сдачи в аренду они делят пополам. Договора аренды заключают с арендаторами как он (Б2), так и А1 В настоящее время, площади занимают около трех арендатора. Примерно с 1995 года он (Б2) знаком с Трофимов С. В.. Точно не может сказать, но достаточно давно Трофимов С.В. занимался строительством мостов, также знал, что он был директором организации ООО «СК Нева», но более подробно о его деятельности он (Б2) пояснить не может. Точно не помнит примерно осенью 2018 года ему (Б2) позвонил Трофимов С.В. и спросил, есть ли открытые склады площадью 1000 кв.м. Он (Б2) сказал, что у них имеются открытые площадки таких размеров. Тогда Трофимов С.В. попросил выслать образец договора аренда, для ознакомления, что он (Б2) и сделал. Но Трофимов С.В. ему (Б2) так и не перезвонил, и с Трофимовым С.В. ни он (Б2) ни А1 не заключали никаких договоров аренды. Насколько он (Б2) знает, А1 не знает с Трофимова С.В.. В 2020 году его (Б2) вызвали на опрос сотрудники полиции, где стали расспрашивать, а каком-то договоре аренды якобы заключенным между им (Б2) и ООО «СК Нева». Он (Б2) пояснил, что никакие финансово-хозяйственные взаимоотношения у ИП «Б.» с ООО «СК Нева» или с гражданином Трофимовым С.В. никого не было. С ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 никакие договоры не заключал, денежные средства за аренду каких-либо площадей ООО «СК Нева» в его (Б2) адрес не поступали, какой-либо товар, принадлежащий ООО «СК Нева» на складских помещениях и открытых площадках, расположенных по адресу: ДД.ММ.ГГГГ не хранился и не храниться. Какие-либо офисные помещения в аренду ООО «СК Нева» им (Б2) также не сдавались, какие-либо документы (бухгалтерского или налогового учета) ООО «СК Нева» не хранятся и не хранились. С ноября 2017 года не было арендатора с названием ООО «СК Нева», который бы арендовал открытые площадки или складские помещения по указанному выше адресу. Организация ООО «Особый путь» ему (Б2) также не знакома, таких арендаторов на площадках по указанному выше адресу ни он (Б2) ни А1 с 2017 года не сдавали. После того как его (Б2) вызывали в полицию, он (Б2) с Трофимовым С.В. не общался. И в настоящее время он (Б2) с Трофимовым С.В. не общается, те номера телефонов (№, №), которые есть у него (Б2), Трофимов С.В. на них не отвечает. Более добавить к его (Б2) показаниям он (Б2) ничего не может (т.<адрес> л.д. 130-132);

- протоколом допроса свидетеля Э. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с ДД.ММ.ГГГГ года она (Э.) работает в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Санкт-Петербургу с ДД.ММ.ГГГГ в должности заместителя начальника отдела камеральных проверок №. В ее (Э.) должностные обязанности входит проведение камеральных налоговых проверок по обоснованности возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость по юридическим лицам, находящимся на учете в Межрайонной ИФНС № по Санкт-Петербургу. В соответствии со статьей 88 НК РФ камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную ИФНС № по Санкт-Петербургу по средствам электронного документооборота, поступила первичная налоговая декларация за 1 квартал 2018 года, согласно которой к возмещению подлежало 2 951 695, 00 рублей. В связи с подачей данной декларации, Межрайонной ИФНС № была назначена камеральная налоговая проверка на правомерность заявленного возмещения, проведение которой было поручено ей (Зверевой И.Р.). Согласно п. 1 ст. 171 Налогового Кодекса, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в соответствии со ст. 166 Налогового Кодекса, на установленные ст. 171 Налогового Кодекса налоговые вычеты. В соответствии с п.1 ст. 173 Кодекса, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 Налогового Кодекса, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 Налогового Кодекса. Таким образом, возмещение налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщиком товаров (работ, услуг), приобретаемых покупателем для осуществления производственной деятельности, производится в установленном порядке на основании счетов-фактур и при условии возникновения налоговой базы, в частности реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. Кроме того, нормы Налогового Кодекса РФ возлагают на налогоплательщика обязанность подтверждать правомерность и обоснованность налоговых вычетов, а также заявленной налоговой базы по реализации товаров (работ, услуг) первичной документацией, поскольку именно он выступает субъектом, исчисляющим итоговую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. В соответствии с п.1 ст.93 НК РФ должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы. Требование о представлении документов может быть передано руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В соответствии п. 3 ст. 93 НК РФ документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, представляются в течение 10 дней со дня получения соответствующего требования. В разделе 3 налоговой декларации за 1 квартал 2018 года. «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, подлежащая вычету в соответствии с п. 2.4,13 ст.171 НК РФ, а так же сумма налога, подлежащая вычету в соответствии п.5 ст. 171 НК РФ» по строке 120 отражена общая сумма НДС с реализации 0.00 руб.; по строке 190 - общая сумма налога, подлежащая вычету 2951695,00 руб. Согласно сведениям ресурса «АИС НДС 2» в книге покупок за 1 <адрес> ООО «СК Нева» отразило следующие счета-фактуры, полученные от ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 КПП 781101001: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 551 880.00 руб. в том числе НДС 18% - 999 439, 32 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 802 720.00 руб. в том числе НДС 18% - 1 037 703, 05 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 995 400.00 руб. в том числе НДС 18% - 914 552, 54 руб. Итоговая сумма по счетам - фактурам, отраженных в книге покупок раздела 8 за 1 квартал 2018г. составила - 19 350 000 руб. в том числе НДС 18% - 2 951 694.91 руб., что соответствует сумме налога отраженной по строке 120 и строке 190 Раздела 3 налоговой декларации за 1 квартал 2018 г. по ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 с ко<адрес> - Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг). Сведения в книге продаж ООО «СК Нева» в разделе 9 за 1 квартал 2018 г. не заявляло. В декларации по НДС за 1 квартал 2018г. в разделе 3 реализация отсутствует.

Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу в адрес ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 направлено требование о предоставлении документов 30/6190 от ДД.ММ.ГГГГ по ТКС, что подтверждается квитанция о приеме электронного документа от ДД.ММ.ГГГГ.

ООО «СК Нева» ИНН 7811589608 по требованию 30/6190 от ДД.ММ.ГГГГ документы представлены с нарушением срока 05 06.2018 г. на камеральную налоговую проверку по НДС за 1 квартал 2018 года. Составлен Акт «Об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120,122,123)» № от ДД.ММ.ГГГГ. Налогоплательщиком ООО «СК Нева» представлено по требованию следующий комплект документов: Договор поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ; Спецификация № к договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ; Товарные накладные: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 551 880.00 руб. в т.ч. НДС 18% 999 439.32 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 802 720.00 руб. в т.ч. НДС 18% 1 037 703.05 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 995 400.00 руб. в т.ч. НДС 18% 914 552.54 руб.; Счета-фактуры: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 551 880.00 руб. в т.ч. НДС 18% 999 439.32 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 802 720.00 руб. в т.ч. НДС 18% - 1 037 703.05 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 995 400.00 руб.в т.ч. НДС 18% 914 552.54 руб. Из анализа представленных документов следует, что ООО "СК НЕВА” ИНН 7811653155 заключило договор поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ с контрагентом ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 КПП781101001. Предметом договора является, что Поставщик обязуется передать в обусловленный договором срок материалы согласно спецификации товар Покупателю, а Покупатель - принять Товар и оплатить за него денежную сумму в порядке, предусмотренном настоящим договором. Итого к оплате за металлические трубы сумма составила -19 350 000,00 руб. в т.ч. НДС 18% - 2 951 694, 92 руб. Согласно п.3 спецификации № к договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ в Условия оплаты осуществляется на условиях отсрочки платежа. Оплата производится в течение 90 дней с момента отгрузки товара. Согласно п. 4 спецификации к договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ № продукция грузится в автотранспортные средства, предоставляемые поставщиком, силами поставщика. Поставляемая продукция сопровождается документами, обеспечивающими ее индивидуализацию (товарно-транспортные накладные, паспорта качества, счета-фактуры). В данном случае необходимо отметить, что налогоплательщиков представлены документы, подтверждающие поставку товара, ее последующее реализацию, хранение. В соответствии со статьей 92 НК РФ произведен осмотр (протокол б/н от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СК Нева» по адресу регистрации: <адрес> - Общество отсутствует по месту государственной регистрации. Направлен протокол осмотра ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу об отсутствии по адресу регистрации, для привлечения руководителя к административной ответственности и внесения записи о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ. ООО «СК Нева» не представлены документы, подтверждающие арендованные складские помещения и помещения под офис по месту государственной регистрации. Проанализированы представленные декларации по НДС за 1 квартал 2018 г. и за 2 квартал 2018 г. ООО «СК Нева», в которых отсутствуют операции по книге продаж. В соответствии со ст. 93.1 НК РФ направленно требование № от ДД.ММ.ГГГГ в отношения контрагента ООО «Особый путь» ИНН 7811654695, документы свидетельствующие о взаимоотношениях с ООО «СК Нева» не представлены. Составлено уведомление о вызове налогоплательщика в налоговый орган для вручения Акта «Об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120,122,123)» на основании п. 2. ст. 126 Налогового Кодекса РФ. Из анализа банковской выписки № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «СК Нева» за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что остаток на начало периода 0 руб., Сумма поступлений на счет за период (сумма прихода) 0 руб., Сумма списаний со счета за период (сумма расхода) - 0 руб. Следовательно, оплата от ООО «СК Нева» поставщику ООО «Особый путь» за товар в сумме 19 350 000,00 руб. по расчетному счету ООО «СК Нева» не осуществлялась. Так же подтверждает тот факт, что осуществление сделок согласно расчетного счета ООО «СК Нева» с поставщиком ООО «Особый путь» за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не осуществлялись. Из анализа банковской выписки № от ДД.ММ.ГГГГ поставщика ООО «Особый путь» за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что получение денежных средств от ООО «СК Нева» за трубы металлические в сумме 19 350 000,00 руб. по расчетному счету общества не осуществлялась. Так же подтверждает тот факт, что осуществление сделок согласно расчетного счета по ООО «Особый путь» с поставщиком ООО «СК Нева» за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не осуществлялись. Принимая во внимание вышеизложенное, налоговый орган пришел к выводу, что ООО «СК Нева» установлены следующие правонарушения: ООО «СК Нева» нарушило условия договора поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ, а именно нарушен порядок расчетов. Согласно п.3 спецификации № к договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ оплата производится в течение 90 дней с момента отгрузки товара. Под моментом оплаты в соответствии с п.6.2 договора поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ понимается дата поступления денежных средств на расчетный счет поставщика. Одновременно налогоплательщиком не представлены документы, подтверждающие поставку товара, ее последующую реализацию и хранение. ООО «СК Нева» по месту регистрации не находится, договора аренды склада и офиса не представлены. Так же ООО «СК Нева» не представило 2-НДФЛ за 2017 год и отчетность по среднесписочной численности сотрудников по штату. Сведения о получении дохода в ООО «СК Нева» отсутствуют. По повесткам на допрос руководитель ООО «СК Нева» Трофимов С.В. не являлся. Согласно данным информационного ресурса сведения по 2-НДФЛ в отношении Трофимова С.В. с 2013 года отсутствуют. Таким образом, указанные факты свидетельствуют о том, что ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 в нарушение п.1, 2 ст.171, п.1 ст. 172 НК РФ не подтвердило обоснованность применения налоговых вычетов в сумме 2 951 695, 00 рублей за 1 квартал 2018 года. Учитывая изложенное, сумма налога в размере 2 951 695, 00 рублей за1 квартал 2018 года, предъявленная к возмещению из бюджета - возмещению не подлежит. По данному факту ею Э. был составлен акт камеральной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого заместителем начальника Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу Х., ДД.ММ.ГГГГ было вынесено решение № об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (т.д. 3 л.д. 135-139);

- протоколом допроса свидетеля Я. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому на вопрос следователя: «Вы знакомы с Цикиным И. О., ДД.ММ.ГГГГ года рождения? Если да, то, при каких обстоятельствах Вы познакомились, какие у Вас взаимоотношения? Аналогичный вопрос относительно Трофимова С. В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения и Степановой О. Г., ДД.ММ.ГГГГ г.р.», свидетель Я. ответил, что с Цикиным И. О., ДД.ММ.ГГГГ г.р. он (Я.) знаком около 10 лет, при каких обстоятельствах они познакомились он (Я.) не помнит. С Трофимовым С. он (Я.) познакомился лет 30 назад, они с ним хорошие друзья. На вопрос следователя: «Вам что-то известно о том, кто организовал, кто участвовал в попытке незаконного возмещения НДС в 1 квартале 2018 года путем подачи недостоверной налоговой декларации в МИФНС от организации ООО «СК Нева» ИНН 7811653155?», свидетель Я. ответил, что, на сколько он (Я.) помнит, летом 2018 года ему (Я.) позвонил Цикин и спросил, имеются ли у него (Я.) знакомые, у которых есть организации, действующие, но активной деятельности не ведущие, как он (Я.) понял, Цикин хотел их приобрести, для каких целей он (Я.) не знает. Он (Я.) ответил, что у его хорошего друга Трофимова две организации, и возможно, одна из них ему уже не нужна. Он (Я.) организовал встречу и познакомил Цикина и Трофимова, где происходила встреча, и точный день он (Я.) не помнит, на встрече присутствовал он (Я.), Трофимов С. и И. Цикин. Трофимов с Цикиным стали общаться по своим делам, а он (Я.) был занят телефонными переговорами и особо в разговор не вникал. В дальнейшем Трофимов и Цикин стали общаться между собой, но они ругались из-за каких-то проблем с налоговой, жаловались ему (Я.) друг на друга, как он (Я.) понял, Трофимову необходимо было подать какие-то документы в 24 налоговую инспекцию по СПб, связанные с налогом на добавленную стоимость, а он никак не мог это сделать, Цикин был этим недоволен. Он (Я.) не знает точно, зачем необходимо было подавать документы, ему (Я.) об этом ничего на тот момент известно не было. Так же он (Я.) помнит, что была ситуация, когда ему (Я.) позвонил Трофимов и попросил его (Я.) пообщаться с Цикиным, так как они не могли найти общий язык. Он (Я.) позвонил С., он ему (Я.) рассказал, что возникла проблема с подачей налоговой декларации и предоставлением каких-то документов в 24 МИФНС, что его бухгалтер не успевает, якобы у нее не работает интернет. Ему (Я.) было неудобно, что его (Я.) друг Трофимов испытывает трудности в общении с Цикиным, так как познакомил их он (Я.), поэтому он (Я.) решил помочь, предложил купить мобильный интернет и привезти его. Он (Я.) покупал флэш-карту с мобильным интернетом, но он (Я.) не помнит, при каких обстоятельствах передал ее Трофимову. Со Степановой О. Г., ДД.ММ.ГГГГ г.р. он (Я.) не знаком, слышал от Трофимова, что она его бухгалтер. Теперь он (Я.) может сказать, что это связано с незаконным возмещением НДС с использованием компании Трофимова, но об этом он (Я.) узнал позднее, а именно после того, как Трофимов сам рассказал ему (Я.) об этом, уже после того как дал признательные показания в ходе допроса, который проводил следователь. Трофимов ему (Я.) пояснил, что Цикин его фактически уговорил, убедил, говоря о связях в налоговых органах, пойти на преступление и Трофимов очень жалеет, что «связался» с Цикиным. О том, что Цикин занимается подобного рода преступной деятельностью и решил втянуть в неё Трофимова он (Я.) не знал, и, если бы Трофимов рассказал ему (Я.) все сразу, он (Я.) бы постарался его отговорить от подобного рода незаконных действий (т.д. 3 л.д. 149-151);

- вещественными доказательствами, осмотренными и приобщенными к материалам уголовного дела:

аудиозапись телефонных переговоров, содержащаяся на трех CD дисков с надписью: <данные изъяты>;

выписка по расчетному счету ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 из Санкт-Петербургского Филиала Банка «Возрождение» (ПАО) на 7-и листах (т.д. 2 л.д. 168-174);

выписка по расчетному счету ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 из АО «Тинькофф Банк» на 6-и листах (т.д. 2 л.д. 177-182);

выписка по расчетному счету ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 из ПАО «Банк «Санкт-Петербург», содержащаяся на CD-диске;

выписка по расчетному счету ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 из ПАО «Сбербанк», содержащаяся на CD-диске;

копия договора поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ со спецификацией № между поставщиком - ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 и покупателем – ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 на поставку металлических труб на общую сумму – 19 350 000,00 рублей на 4-х листах (т.д. 2 л.д. 239-242);

копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку металлических труб, поставщик - ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 и покупатель – ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 на сумму - 5 995 400,00 рублей на 1-м л. (т.д. 2 л.д. 243);

копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку металлических труб, поставщик - ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 и покупатель – ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 на сумму - 6 802 720,00 рублей на 1-м л. (т.д. 2 л.д. 244);

копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку металлических труб, поставщик - ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 и покупатель – ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 на сумму - 6 551 880,00 рублей на 1-м л.(т.д. 2 л.д. 245);

ручная оснастка черного цвета без тиснения на ручке с резиновой накладкой ООО «Особый путь» ИНН 7811654695, ОГРН 1177847234399;

Иными документами:

декларация по НДС за 1 квартал 2018 года ООО «СК Нева» на 34-х л. (т.д. 1 л.д. 62-95);

копия акта налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «СК Нева» ИНН 7811653155, основанием проведения проверки служит первичная налоговая декларация (расчет) «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость», регистрационным номером 77177391 за 1 квартал 2018 г., представленная по ТКС от ДД.ММ.ГГГГ; перечень документов, представленных проверяемым лицом в ходе налоговой проверки 1. Книги продаж 2. Договор с поставщиком товаров (работ, услуг) с приложением и спецификацией 3. Счета-фактуры полученные и выданные 4. Товарные накладные; срок проведения налоговой проверки с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на 7-и л.(т.д. 1 л.д. 96-102);

копия договора поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ между поставщиком ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 и покупателем ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 на 3-х л. (т.д. 1 л.д. 103-105);

копия спецификации № по договору поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ между поставщиком ООО «Особый путь» и покупателем ООО «СК Нева» на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 106);

копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ между поставщиком ООО «Особый путь» ИНН 7811654695, и покупателем ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 107);

копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ между поставщиком ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 и покупателем ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 на 1-м л.(т.д. 1 л.д. 108);

копия товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ между поставщиком ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 и покупателем ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 109);

копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ между поставщиком ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 и покупателем ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 на 1-м л.(т.д. 1 л.д. 110);

копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ между поставщиком ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 и покупателем ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 111);

копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ между поставщиком ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 и покупателем ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 112);

копия возражений на акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную ИНФС России № по СПб на 8-и листах (т.д. 1 л.д. 113-120);

копия решения № об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместитель руководителя Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по СПб советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Х. отказал ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 2 951 695, 00 рублей на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 121);

копия решения № об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместитель начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по СПб государственный советник 2 класса Х. решил отказать в привлечений ООО «СК Нева» налоговой ответственности на основании ст. 109 Налогового кодекса Российской Федерации; внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета на 8-и л. (т.д. 1 л.д. 122-129);

копия договора аренды № объектов недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ между арендодателем ИП Б. ОГРНИП № и арендатором ООО «СК Нева», в лице ген. директора Трофимова С.В. на 4-х л. (т.д. 1 л.д. 130-133);

КОПИЯ акта приема-передачи имущества от ДД.ММ.ГГГГ между арендодателем ИП Б. ОГРНИП № и арендатором ООО «СК Нева», в лице ген. директора Трофимова С.В. на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 134);

копия сведений из книги покупок ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 за 1 квартал 2018 год на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 136);

копия книги покупок и продаж ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 за 1 кв. 2018 г., 3 кв. 2019 г. на 1-м листе (т.д. 1 л.д. 137);

копия книги покупок и продаж ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 за 3 кв. 2019 г. на 2-х л. (т.д. 1 л.д. 138-139);

копия книги покупок и продаж ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 за 3 кв. 2017 г. на 5-и л. (т.д. 1 л.д. 141-146);

копия листа учета выдачи документов №А/2017 от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 148);

копия заявления о государственной регистрации ЮЛ при создании ООО «СК Нева» на 10-и л.(т.д. 1 л.д. 149-158);

копия решения о государственной регистрации №А от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СК Нева» на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 159);

копия расписка в получении документов, представленных при регистрации ЮЛ ООО «СК Нева» №А от ДД.ММ.ГГГГ на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 160);

копия решения № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СК Нева» на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 161);

копия устава ООО «СК Нева», учрежденного от ДД.ММ.ГГГГ на 9-и л. (т.д. 1 л.д. 162-170);

копия доверенности на бланке № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой Трофимов С.В. настоящей доверенностью уполномочивает Т. быть представителем во всех учреждениях и организациях Санкт-Петербурга на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 171);

копия листа учета выдачи документов №А/2018 от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 172);

копия листа записи ЕГРЮЛ ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 от ДД.ММ.ГГГГ на 2-х л. (т.д. 1 л.д. 173-174);

копия заявления о внесении изменений в сведения о ЮЛ, содержащиеся в ЕГРЮЛ ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 на 7-и л. (т.д. 1 л.д. 175-181);

копия решения о государственной регистрации №А от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СК Нева» на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 182);

копия расписки в получении документов, представленных при регистрации ЮЛ ООО «СК Нева» №А от ДД.ММ.ГГГГ на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 183);

копия решения № единственного участника ООО «СК Нева» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому гражданин РФ Трофимов С.В. решил изменить адрес местонахождения ООО «СК Нева» <адрес> и зарегистрировать изменения ООО «СК Нева» в соответствии с действующим законодательством на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 184);

копия доверенности на бланке № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «СК Нева», в лице ген. директора Трофимова С.В. уполномочивает каждого в отдельности К3, Н., Н2 представлять интересы общества во всех учреждениях и организациях на2-х л. (т.д. 1 л.д. 185-186);

копия гарантийного письма от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому арендодатель ИП Ф. гарантирует предоставление офисного помещения в качестве адреса места нахождения, регистрируемого ООО «СК Нева», в лице ген. директора Трофимова С.В. на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 187);

копия листа учета выдачи документов №А/2019 от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СК Нева» ОГРН 1177847216360, ИНН 7811653155, КПП 781101001 на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 188);

копия заявления о внесении изменений в сведения о ЮЛ, содержащиеся в ЕГРЮЛ ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 на 2-х листах (т.д. 1 л.д. 189-190);

копия решения о государственной регистрации №А от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СК Нева» на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 191);

копия расписки в получении документов, представленных при регистрации ЮЛ ООО «СК Нева» №А от ДД.ММ.ГГГГ на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 192);

копия листа учета выдачи документов №А/2019 от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 193);

копия листа записи ЕГРЮЛ ООО «СК Нева» ОГРН 1177847216360 от ДД.ММ.ГГГГ на 2-х л. (т.д. 1 л.д. 194-195);

Копия доверенности на бланке № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ООО «СК Нева», в лице ген. директора С3 уполномочивает гр. С2 представлять интересы ООО «СК Нева» на 2-х л. (т.д. 1 л.д. 196-197);

Копия заявления о внесении изменений в сведения о ЮЛ, содержащиеся в ЕГРЮЛ ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 на 8-и л. (т.д. 1 л.д. 198-205);

Копия решения о государственной регистрации №А от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СК Нева» на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 206);

копия расписки в получении документов, представленных при регистрации ЮЛ ООО «СК Нева» № А от ДД.ММ.ГГГГ на 1-м л.(т.д. 1 л.д. 207);

копия решения № единственного учредителя о смене директора ООО «СК Нева» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому С3 как единственный учредитель решила снять с должности ген. директора ООО «СК Нева» Трофимова С.В. и назначить на должность С3 на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 208);

копия листа записи ЕГРЮЛ ООО «Особый путь» ОГРН 1177847234399, ГРН 8177847042398 от ДД.ММ.ГГГГ на 2-х л. (т.д. 1 л.д. 209-210);

копия листа учета выдачи документов №А/2017 от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 211);

копия гарантийного письма для предоставления по месту требования № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СканТранс», в лице ген. директора К4 разрешать зарегистрировать в качестве нахождения ЮЛ ООО «Особый путь» по адресу: <адрес> на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 212);

копия доверенности на бланке № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой Д1 уполномочивает гр. Ш., гр. Н3, гр. Г2, гр. Ч. представлять интересы ООО «Особый путь» в государственных, административных и иных организациях СПб и ЛО на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 213);

копия заявления о государственной регистрации ЮЛ при создании ООО «Особый путь» на 9-и л. (т.д. 1 л.д. 214-222);

копия решения о государственной регистрации №А от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Особый путь» на 1-м л.е (т.д. 1 л.д. 223);

копия решения № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой гр. Д1 принял решение создать ООО «Особый путь», утвердить Устав ООО «Особый путь», сформировать Уставный капитал в размере 300 000,00 руб., избрать на должность ген. директора ООО «Особый путь» Д1, подтвердить принятие решения учредителя общества и состава присутствующих путем подписания настоящего решения учредителем общества на 1-м л. (т.д.1 л.д.224);

копия расписки в получении документов, представленных при регистрации ЮЛ ООО «Особый путь» №А от ДД.ММ.ГГГГ на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 225);

копия устава ООО «Особый путь», учрежденного от ДД.ММ.ГГГГ на 13-и л. (т.д. 1 л.д. 226-238);

копия листа учета выдачи документов №А/2017 от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 239);

копия заявления о внесении изменений в сведения о ЮЛ, содержащиеся в ЕГРЮЛ ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 на 6-и л. (т.д. 1 л.д. 240-245);

копия решения о государственной регистрации №А от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 на 1-м л.(т.д. 1 л.д. 246);

копия расписки в получении документов, представленных при регистрации ЮЛ ООО «Особый путь» №А от ДД.ММ.ГГГГ на 1-м л. (т.д. 1 л.д. 247);

копия листа учета выдачи документов №А/2018 от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 на 1-м л.(т.д. 1 л.д. 248);

копия листа записи ЕГРЮЛ ООО «Особый путь» от ДД.ММ.ГГГГ на 2-х л. (т.д. 1 л.д. 249-250);

копия сопроводительного письма № от ДД.ММ.ГГГГ из МИФНС № по СПб на 1-м л. (т.д. 2 л.д. 1);

Копия заявления физ. лица о недостоверности сведений о нем в ЕГРЮЛ ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 на 3-х л. (т.д. 2 л.д. 2-4);

копия паспорта на имя Д1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., серией № номером №, выданный Управлением внутренних дел <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ на 3-х листах (т.д. 2 л.д. 5-7);

копия решения о государственной регистрации ООО «Особый путь» №А от ДД.ММ.ГГГГ на 1-м листе (т.д. 2 л.д. 8);

копия протокола № КС допроса свидетеля Д1 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому свидетель дала показания старшему государственному налоговому инспектору отдела камеральных проверок № Межрайонной ИФНС России № по СПб К2 о том, что она является номинальным директором ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 и никакой финансово-хозяйственной деятельностью в компании не занималась на 6-и листах (т.д. 2 л.д. 9-14);

ответ на запрос о предоставлении информации № от ДД.ММ.ГГГГ из нотариальной палаты Санкт-Петербурга нотариуса Т2 нотариального округа Санкт-Петербурга на 1-м листе (т.<адрес> л.д. 193);

копия доверенности на бланке № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой Д1 уполномочивает гр. Ш., гр. Н3, гр. Г2, гр. Ч. представлять интересы в государственных, административных и иных организациях и организациях СПб и ЛО по вопросу регистрации ООО «Особый путь» на 1-м листе (т.д. 2 л.д. 194);

копия выписки из реестра нотариальных действий нотариуса Т2 на 2017 г. на 3-х листах (т.д. 2 л.д. 195-197);

выписка из единой информационной системы нотариата (1-№) из реестра N 1 для регистрации нотариальных действий нотариуса Т2 нотариального округа СПб на 2017 г. на 7-и листах (т.д. 2 л.д. 198-204)

квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде ООО «СК Нева» ИНН 7811653155, КПП 781101001 в налоговый орган Межрайонную ИФНС России № по СПб от ДД.ММ.ГГГГ на 1-м листе (т.д. 3 л.д. 229).

- протоколом допроса подозреваемого Трофимова С.В. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому по существу уголовного дела может показать следующее: вину признает в содеянном раскаивается. С Цикиным И. О., ДД.ММ.ГГГГ г.р. он (Трофимов С.В.) познакомился примерно в 2017 году его (Трофимова С.В.) с ним познакомил Я., ДД.ММ.ГГГГ г.р. С Я. он (Трофимов С.В.) познакомился лет 30 назад, они с ним хорошие друзья. На сколько он (Трофимов С.В.) помнит, примерно в конце лета - начале осени 2018 года ему (Трофимову С.В.) позвонил Я. и попросил встретиться, где происходила встреча, и точный день он (Трофимов С.В.) не помнит, на встрече присутствовал он (Трофимов С.В.), Юра Я. и И. Цикин. И. Цикин сказал ему (Трофимову С.В.), что у него есть хороший знакомый в налоговой и есть вариант заработать денег, он сказал, что от него (Трофимова С.В.) необходимо только предоставить фирмы, видимо, Я. ему рассказал, что у него (Трофимова С.В.) есть 2 компании. Все остальное, он (Цикин) сказал, что сделает сам, но факту вышло иначе. Деньги от незаконного возмещения НДС они должны были с Цикиным поделить пополам. Какие были финансовые договорённости между Я. и Цикиным ему (Трофимову С.В.) не известно. Я. ему (Трофимову С.В.) рекомендовал Цикина И. как надежного человека с хорошими связями, только поэтому он (Трофимов С.В.) согласился подать декларацию за 1 квартал 2018 года с целью незаконного возмещения НДС на сумму 2 951 695, 00 руб. ООО «СК Нева» ИНН 7811653155. Со Степановой О. Г., ДД.ММ.ГГГГ г.р. он (Трофимов С.В.) познакомился в 2015 году, он (Трофимов С.В.) принял ее на работу в фирму ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 на должность бухгалтера, она работала официально. ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 не вело никакой финансово-хозяйственной деятельности, было второе ООО «СК Нева» которое занималось изготовлением металлоконструкций, в Колпино у ее (Трофимова С.В.) знакомого Б., у второй компании периодически хранилось оборудование, но не неофициально, так же второе ООО «СК Нева» было субподрядчиком при строительстве участка ЗСД. На вопрос следователя: «Степанова в своих показаниях утверждает, что ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 вело финансово-хозяйственную деятельность, как вы можете это пояснить?» Подозреваемый ответил, что она просто перепутала компании ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 и вторую ООО «СК Нева» (ИНН не помнит). Степанову он (Трофимов С.В.) уговорил подать декларацию от ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 за 1 квартал 2018, хотя она его (Трофимова С.В.) предупреждала, что этого делать не стоит. Но в итоге он (Трофимов С.В.) ее уговорил. Степанова подавала документы дистанционно с использованием его (Трофимова С.В.) цифровой подписи, с Цикиным он (Трофимов С.В.) постоянно ругался, он все время от него (Трофимова С.В.) требовал сдать дополнительные документы, говорил ему (Трофимову С.В.) скрываться от налоговиков и полиции, и часть переговоры они вели с Цикиным через Я.. Я. в частности покупал и привозил ему (Трофимову С.В.) для передачи Степановой роутер с сим-картой, который он (Трофимов С.В.) отвозил Степановой домой в Овцино, откуда она собственно и работала. Все документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 и ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 с печатями и подписями от имени генерального директора ООО «Особый путь» Д1 ему (Трофимову С.В.) передавал Цикин И., где именно и при каких обстоятельствах он (Трофимов С.В.) уже не помнит, какие-то документы скидывал на его (Трофимова С.В.) электронную почту. Что касается договора аренды склада между ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 и ИП «Б.» поясняет, что Б. согласился сдать ему (Трофимову С.В.) как директору ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 склад, но дал ему (Трофимову С.В.) договор, в котором было указано, что ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 должно платить ежемесячную аренду, но И. Цикин, когда он (Трофимов С.В.) передал ему договор, сказал, что так не пойдет, надо указать, что оплата будет произведена по окончании срока действия договора. Цикин исправил листы договора, где изменил содержание, а последние листы остались с подписью Б.. Б. был не в курсе того, что он (Трофимов С.В.) собирается незаконно возместить НДС. В копии договора поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ и в TH № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в TH № от ДД.ММ.ГГГГ, продемонстрированных ему (Трофимову С.В.) следователем, подписи от его (Трофимова С.В.) имени исполнены им (Трофимовым С.В.), кто ставил подписи от имени Д1 ему (Трофимову С.В.) не известно. Расчетные счета ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 были открыты в ПАО «Банк Возрождение», банк-клиент был установлен на рабочем ноутбуке Степановой, которая работала удаленно из <адрес> (т.д. 3 л.д. 168-171);

- протоколом допроса подозреваемой Степановой О.Г. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому она (Степанова О.Г.) вину признает в содеянном раскаивается. Полностью подтверждает показания, данные ею (Степановой О.Г.) в качестве свидетеля. С Трофимовым С. В. она (Степанова О.Г.) познакомилась в 2015 году, она (Степанова О.Г.) искала работу и устроилась к нему в фирму ООО «СК Нева» (сначала была ООО «Нева», потом он переименовал ее в ООО «СК Нева») на должность бухгалтера, работала официально. ООО «СК Нева» занималось торговлей трубами, склад находился в Колпино у товарища Трофимова С.В Б5, потом ООО «СК Нева» было субподрядчиком при строительстве участка ЗСД, с конца 2017 - начала 2018 года деятельность значительно снизилась, обороты были небольшие по счетам ООО «СК Нева». Расчетные счета ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 были открыты в ПАО «Банк Возрождение» и в ПАО «Промсвязьбанк», банк-клиенты были установлены на ее (Степановой О.Г.) рабочем ноутбуке, работала она (Степанова О.Г.) удаленно из <адрес>. Если Трофимову необходимо было что-то по работе, он приезжал к ней (Степановой О.Г.) сам. С Трофимовым она (Степанова О.Г.) не общается, он давно не звонил, из ООО «СК Нева» она (Степанова О.Г.) уволилась во втором квартале 2018 года. Примерно в конце марта - начале апреля 2018 года ей (Степановой О.Г.) позвонил Трофимов С. В., она (Степанова О.Г.) ему сказала, что будет сдавать «нулевку» за 1 квартал 2018 по ООО «СК Нева» ИНН 7811653155. Через несколько дней ей (Степановой О.Г.) позвонил Трофимов и сказал, что у него есть документы от поставщиков, и он привезет их на «возмещение», она (Степанова О.Г.) спросила, что это за документы, Трофимов ответил, что это нормальные документы и фирма «рабочая», по НДС отчитывается и оплачивает. При встрече она (Степанова О.Г.) объяснила Трофимову, что при возмещении обязательно будет налоговая проверка, на что Трофимов пояснил, что все будет хорошо. Она (Степанова О.Г.) пояснила, что движения по счету нет, что нам никто ничего не поставлял, что складские помещение ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 не снимает, но Трофимов сказал ей (Степановой О.Г.), что это не ее (Степановой О.Г.) проблема. На тот момент она (Степанова О.Г.) получала денежные средства за свою работу бухгалтера от Трофимова, хоть и понимала, что эти документы фиктивные, но ей (Степановой О.Г.) было неудобно отказать ему, так как формально вроде директор ей (Степановой О.Г.) предоставил документы, она (Степанова О.Г.) сама ничего не изготавливала. Она (Степанова О.Г.) в последующем неоднократно пыталась отказаться сдавать данную декларацию, объясняла Трофимову, что это незаконно и налоговая сразу выявит это, но он ее (Степанову О.Г.) не слушал и настаивал на том, чтобы она (Степанова О.Г.) отправила эту декларацию по ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 за 1 квартал 2018 года. На сколько она (Степанова О.Г.) помнит, сумма к возмещению была около 3 951 695 руб. Никаких дополнительных денег ей (Степановой О.Г.) Трофимов за это не обещал и не платил, она (Степанова О.Г.) составила и отправила декларацию по незаконному возмещению НДС по ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 за 1 квартал 2018 года. Она (Степанова О.Г.) конечно понимала, что Трофимов С.В. не мог сам придумать эту схему по незаконному возмещению НДС, она (Степанова О.Г.) спрашивала, кто ему предложил сделать так, он ответил, что знакомый, который в «налоговой все решает», документы по взаимоотношениям с ООО «Особый путь» Трофимов ей (Степановой О.Г.) привозил лично, часть скидывал ей (Степановой О.Г.) на электронную почту, данные письма она (Степанова О.Г.) стерла из почты. Когда она (Степанова О.Г.) задавала вопросы Трофимову, он говорил «сейчас я все узнаю и перезвоню», после чего звонил и говорил, что делать. Однажды она (Степанова О.Г.) даже сказала Трофимову, что бы он забирал ноутбук и делал все сам, но он через какое-то время позвонил и стал разговаривать с ней (Степановой О.Г.) как ни в чем не бывало, она (Степанова О.Г.) не стала вновь затевать конфликт, подумала и решила сделать, что он просит. Она (Степанова О.Г.) не спрашивала у Трофимова сколько он заработает на этой махинации, но понимала, что он явно это делает не один, да и вообще, она (Степанова О.Г.) может сказать, что Трофимов довольно осторожный, даже можно сказать трусливый человек и не мог бы сам это сделать. Она (Степанова О.Г.) действительно, удаленно из <адрес> используя ЕЦП, Трофимова, в конце апреля 2018 года направила МИФНС № по СПб декларацию по ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 за 1 квартал 2018 года, указав сумму к возмещению 2 951 695 руб. 00 коп. Сумму она (Степанова О.Г.) посчитала исходя из договора между ООО «СК Нева» и ООО «Особый путь» и счет-фактур, предоставляемых ей (Степановой О.Г.) Трофимовым (т.д. 3 л.д. 192-195);

- протокол допроса обвиняемой Степановой О.Г. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому по существу, предъявленного обвинения обвиняемая пояснила, что суть обвинения ее (Степановой О.Г.) в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ ей (Степановой О.Г.) ясна и понятна, у нее (Степановой О.Г.) было достаточно времени для консультации с защитником наедине и конфиденциально, без ограничения во времени. Какого-либо давления на нее (Степанову О.Г.) не оказывается и не оказывалось. Вину признает полностью в содеянном раскаивается. Ранее данные ею (Степановой О.Г.) показания в качестве подозреваемой подтверждает в полном объеме. Более ничего добавить не может (т.д. 4 л.д. 7-8);

- протоколом допроса обвиняемого Трофимова С.В. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому по существу, предъявленного обвинения обвиняемый показал следующее суть обвинения его (Трофимова С.В.) в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ им (Трофимова С.В.) ясна и понятна, у него (Трофимова С.В.) было достаточно времени для консультации с защитником наедине и конфиденциально, без ограничения во времени. Какого-либо давления на него (Трофимова С.В.) не оказывается и не оказывалось. Вину признает полностью в содеянном раскаивается. Ранее данные им (Трофимовым С.В.) показания в качестве подозреваемого подтверждает в полном объеме. Более ничего добавить не может (т.д. 4 л.д. 17-18);

- протоколом очной ставки между обвиняемым Трофимовым С.В. и обвиняемым Цикиным И.О. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому на вопрос следователя Трофимову С.В.: «Расскажите об обстоятельства подачи декларации по НДС за 1 квартал 2018 от ООО «СК Нева»?» Трофимова С.В. ответил, что с Цикиным И. О., ДД.ММ.ГГГГ г.р. он (Трофимов С.В.) познакомился примерно в 2017 году ему (Трофимову С.В.) с ним познакомил Я., ДД.ММ.ГГГГ г.р. С Я. он (Трофимов С.В.) познакомился лет 30 назад, они с ним хорошие друзья. Примерно в конце лета - начале осени 2018 года ему (Трофимову С.В.) позвонил Я. и попросил встретиться, где происходила встреча и точный день он (Трофимов С.В.) не помнит, на встрече присутствовал он (Трофимов С.В.), Юра Я. и И. Цикин. И. Цикин ему (Трофимову С.В.) сказал, что у него есть хороший знакомый в налоговой и есть вариант заработать денег, он сказал, что от него (Трофимова С.В.) необходимо только предоставить фирмы, видимо, Я. ему рассказал, что у него (Трофимова С.В.) есть 2 компании. Все остальное, он (Цикин) сказал, что сделает сам, но факту вышло иначе. Деньги от незаконного возмещения НДС они должны были с Цикиным поделить пополам. Какие были финансовые договорённости между Я. и Цикиным ему (Трофимову С.В.) не известно. Я. ему (Трофимову С.В.) рекомендовал Цикина И. как надежного человека с хорошими связями, только поэтому он (Трофимов С.В.) согласился подать декларацию за ДД.ММ.ГГГГ с целью незаконного возмещения НДС на сумму 2 951 695, 00 руб. ООО «СК Нева» ИНН 7811653155. Со Степановой О. Г., ДД.ММ.ГГГГ г.р. он (Трофимов С.В.) познакомился в 2015 году, он (Трофимов С.В.) принял ее на работу в фирму ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 на должность бухгалтера, она работала официально. ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 не вело никакой финансово-хозяйственной деятельности, было второе ООО «СК Нева» которое занималось изготовлением металлоконструкций, в Колпино у его (Трофимова С.В.) знакомого Б., у второй компании периодически хранилось оборудование, но не неофициально, так же второе ООО «СК Нева» было субподрядчиком при строительстве участка ЗСД. Степанову он (Трофимов С.В.) уговорил подать декларацию от ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 за 1 квартал 2018, хотя она его (Трофимова С.В.) предупреждала, что этого делать не стоит. Но в итоге он (Трофимов С.В.) ее уговорил. Степанова подавала документы дистанционно с использованием его (Трофимова С.В.) цифровой подписи, с Цикиным он (Трофимов С.В.) постоянно ругался, он все время от него (Трофимова С.В.) требовал сдать дополнительные документы, говорил ему (Трофимову С.В.) скрываться от налоговиков и полиции, и часть переговоров они вели с Цикиным через Я., так как не могли найти с Цикиным общий язык. Все документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 и ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 с печатями и подписями от имени генерального директора ООО «Особый путь» Д1 ему (Трофимову С.В.) передавал Цикин И., где именно и при каких обстоятельствах он (Трофимов С.В.) уже не помнит, какие-то документы скидывал на его (Трофимова С.В.) электронную почту. Что касается договора аренды склада между ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 и ИП «Б.» поясняет, что Б. согласился сдать ему (Трофимову С.В.) как директору ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 склад, но дал ему (Трофимову С.В.) договор, в котором было указано, что ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 должно платить ежемесячную аренду, но И. Цикин, когда он (Трофимов С.В.) передал ему договор, сказал, что так не пойдет, надо указать, что оплата будет произведена по окончании срока действия договора. Цикин исправил листы договора, где изменил содержание, а последние листы остались с подписью Б.. Б. был не в курсе того, что он (Трофимов С.В.) собирается незаконно возместить НДС. В копии договора поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ и в TH № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в TH № от ДД.ММ.ГГГГ, продемонстрированных ему (Трофимову С.В.) следователем, подписи от его (Трофимова С.В.) имени исполнены им (Трофимовым С.В.), кто ставил подписи от имени Д1 ему (Трофимову С.В.) не известно. На вопрос следователя Цикину И.О.: «Вы послушали показания Трофимова С.В., Вам они понятны, согласны с ними, если да то, в какой части, если нет в какой части?» Цикин И.О. ответил, что показания Трофимова ему (Цикину И.О.) понятны, в настоящее время он (Цикин И.О.) не хочет выражать свое мнение относительно его показаний, давать какие-либо показания не желает (т.д. 4 л.д. 31-33);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены три CD-диска, на которых содержится аудиозапись и выписки по расчетным счетам ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 и ООО «Особый путь» ИНН 7811654695, которые были признаны и приобщены к уголовному делу вещественными доказательствами (т.д. 2 л.д. 29-162);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены флэш-накопители, жесткие диски, токен-носители, мобильный телефон, ноутбук, системный блок и документы – договора поставки, счет-фактуры, счета на оплату, дополнительные соглашения, товарные накладные, акты и другие документы, среди которых были признаны и приобщены к уголовному делу вещественными доказательствами – копия договора поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ со спецификацией № между поставщиком – ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 и покупателем – ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 на поставку металлических труб на общую сумму – 19 350 000,00 рублей на 4-х листах; - копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку металлических труб, поставщик - ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 и покупатель – ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 на сумму – 6 551 880,00 рублей на 1-м листе; - копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку металлических труб, поставщик - ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 и покупатель – ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 на сумму – 6 802 720,00 рублей на 1-м листе; - копия счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ на поставку металлических труб, поставщик - ООО «Особый путь» ИНН 7811654695 и покупатель – ООО «СК Нева» ИНН 7811653155 на сумму – 5 995 400,00 рублей на 1-м листе (т.д. 2 л.д. 222-236);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены мобильные телефоны, ноутбуки, банковские карты, ручные и автоматические оснастки с резиновыми накладками и другие учредительные документы, где среди которых была признана и приобщена вещественным доказательством ручная оснастка черного цвета без тиснения на ручке с резиновой накладкой ООО «Особый путь» ИНН 7811654695, ОГРН 1177847234399 (т.д.3 л.д. 16-20).

Оценивая исследованные доказательства, суд учитывает, что показания потерпевшего, свидетелей и подсудимых согласуются между собой в целом и в деталях, а также подтверждаются объективными данными, зафиксированными в ходе надлежащих процессуальных действий.

Нарушений уголовно-процессуального закона при возбуждении уголовного дела и сборе доказательств допущено не было.

Согласно ч.2 ст.11 ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» результаты оперативно-розыскной деятельности могут служить поводом и основанием для возбуждения уголовного дела, представляться в орган дознания, следователю или в суд, в производстве которого находится уголовное дело или материалы проверки сообщения о преступлении, а также использоваться в доказывании по уголовным делам в соответствии с положениями уголовно-процессуального законодательства РФ, регламентирующими собирание, проверку и оценку доказательств. Как усматривается из материалов дела, результаты оперативно-розыскной деятельности были представлены в орган следствия в полном соответствии с процедурой, предписанной Инструкцией о порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд, утвержденной Приказами МВД России, Минобороны России, ФСБ России, ФСО России, ФТС России, СВР России, ФСИН России, ФСКН России, СК России от 27.09.2013 №776/703/509/507/1820/42/535/398/68/. Как следует из постановления о предоставлении результатов ОРД, данное решение и результаты оперативно-розыскных мероприятий, в соответствии со ст. 11 ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», п. 9 Инструкции о порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд, п. «б» ч.2 ст. 151 УК РФ были переданы для осуществления проверки и принятия процессуального решения в порядке ст.ст. 144 и 145 УПК РФ.

На основании указанных результатов, следователем в соответствии с требованиями закона, был составлен рапорт об обнаружении признаков преступления, на основании которого было возбуждено уголовное дело.

Нормы, регулирующие порядок рассмотрения сообщения о совершенном или готовящемся преступлении (ст.ст. 144, 145, 447, 448 УПК РФ), соблюдены в полном объеме, постановление о возбуждении уголовного дела принято уполномоченным должностным лицом при наличии к тому законных оснований в соответствии с требованиями ст.146 УПК РФ.

Предметы, изъятые в ходе осмотра места происшествия полностью соответствует указанным в протоколе осмотра предметов наименованиям, характеристикам и тем предметам, были осмотрены, в связи с чем данные доказательства, обоснованно признанные вещественными, суд также кладет в основу приговора.

Потому суд признает приведенные выше доказательства относимыми и допустимыми, а в совокупности достаточными для постановления приговора.

При этом, суд исключает возможность самооговора подсудимых, так же суд не находит оснований для оговора подсудимых со стороны представителя потерпевшего, свидетелей, так как последние не имели с подсудимыми взаимных долговых обязательств, не испытывали к ним личных неприязненных отношений.

Действия Трофимова С.В. суд квалифицирует по ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ как покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, с использованием своего служебного положения.

Действия Степановой О.Г. и Цикина И.О., каждого, суд квалифицирует по ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ, как покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, обстоятельства, влияющие на наказание, личность каждого подсудимого, их возраст и состояние здоровья, а также влияние назначенного наказания на их исправление и на условия жизни их семей.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимым, не имеется.

Трофимов С.В. не судим, согласился с предъявленным обвинением, свою вину признал и чистосердечно раскаялся в содеянном, активно способствовал раскрытию и расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступления, принес извинения потерпевшему, который не настаивает на строгом наказании, трудоустроен, характеризуется положительно, оказывает помощь родным.

Указанные обстоятельства суд, в соответствии с п. «и» ч. 1 и ч. 2 ст. 61 УК РФ признает смягчающими.

Степанова О.Г. не судима, согласилась с предъявленным обвинением, свою вину признала и чистосердечно раскаялась в содеянном, активно способствовала раскрытию и расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступления, принесла извинения потерпевшему, который не настаивает на строгом наказании, трудоустроена, <данные изъяты>, характеризуется положительно, оказывает помощь родным.

Указанные обстоятельства суд, в соответствии с пп. «г, и» ч. 1 и ч. 2 ст. 61 УК РФ признает смягчающими.

Цикин И.О. не судим, согласился с предъявленным обвинением, свою вину признал и чистосердечно раскаялся в содеянном, принес извинения потерпевшему, который не настаивает на строгом наказании, трудоустроен, <данные изъяты>, характеризуется положительно, оказывает помощь родным.

Указанные обстоятельства суд, в соответствии с п. «г» ч. 1 и ч. 2 ст. 61 УК РФ признает смягчающими.

С учётом конкретных обстоятельств уголовного дела и данных о личности подсудимых, суд приходит к выводу, что достижение целей наказания, исправление каждого подсудимого, а также предупреждение совершения новых преступлений возможно только при назначении наказания в виде лишения свободы, но без назначения дополнительных наказаний в виде штрафа и ограничения свободы с учетом требовании ч. 3 ст. 66 УК РФ, а в отношении Трофимов С.В. и Степановой О.Г. также и ч. 1 ст. 62 УК РФ.

Каких-либо исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, позволяющих применить положения ст. 64 УК РФ, равно как и оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ, суд не усматривает.

Однако, учитывая перечисленные выше смягчающие наказание обстоятельства, а также социальные данные каждого подсудимого, суд приходит к выводу, что исправление подсудимых и достижение других целей наказания возможно без реального отбывания наказания, и назначает подсудимым условное осуждение.

В соответствии с ч. 3 ст. 81 УПК РФ вещественные доказательства, подлежат хранению при уголовном деле.

На основании изложенного и руководствуясь главой 39 УПК РФ, суд

приговорил:

Трофимова С. В. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ, за которое назначить наказание в виде лишения сроком на два года четыре месяца.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным, с испытательным сроком на два года.

Обязать осужденного Трофимова С.В. в течение испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию с периодичностью и в дни, установленные указанным органом.

Избранную в отношении Трофимова С.В. меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении после вступления приговора в законную силу отменить.

Степанову О. Г. признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ, за которое назначить наказание в виде лишения сроком на два года.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным, с испытательным сроком на два года.

Обязать осужденную Степанову О.С. в течение испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию с периодичностью и в дни, установленные указанным органом.

Избранную в отношении Степановой О.Г. меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении после вступления приговора в законную силу отменить.

Цикина И. О. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30 ч. 4 ст. 159 УК РФ, за которое назначить наказание в виде лишения сроком на два года два месяца.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным, с испытательным сроком на два года.

Обязать осужденного Цикина И.О. в течение испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию с периодичностью и в дни, установленные указанным органом.

Избранную в отношении Цикина И.О. меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении после вступления приговора в законную силу отменить.

Вещественные доказательства: три CD диска с аудиозаписями, выписку по расчетным счетам, копию договора поставки, копии счет-фактур, ручную оснастку, - хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Санкт-Петербургского городского суда через Невский районный суд города Санкт-Петербурга в течение десяти суток со дня его постановления.

    В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, указав об этом в жалобе, а в случае подачи апелляционного представления или апелляционной жалобы другим участником процесса - в отдельном ходатайстве или возражениях на жалобу либо представление в течение десяти суток со дня вручения копии жалобы или представления, а также поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

    Председательствующий