Судебный акт #1 (Решение) по делу № 12-29/2020 (12-632/2019;) от 19.12.2019

УИД 54RS0007-01-2019-006685-02

Дело № 12-29/2020

Поступило в суд: 19.12.2019

Р Е Ш Е Н И Е

10 февраля 2020 года                                           город Новосибирск

Судья Октябрьского районного суда г. Новосибирска    Мороз И.М.,

при секретаре                                                                          Геер Т.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу директора ООО «Туруми» Сыздыкова Ильи Анатольевича на постановление начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска Балтиной Светланы Анатольевны №5451906303344000044 от 06.12.2019 о назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска Балтиной Светланы Анатольевны №5451906303344000044 от 06.12.2019 о назначении административного наказания директору ООО «Туруми» Сыздыкову И.А. было назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Не согласившись с вышеуказанным постановлением, директор ООО «Туруми» Сыздыков И.А. обратился в суд с жалобой в суд с требованием о его отмене, указав, что назначенное наказание явно несоразмерно совершенному правонарушению, кроме того, по его мнению, при назначении наказания не было учтено то обстоятельство, что правонарушение совершено впервые и не повлекло причинение вреда или угрозу его причинения, а также наличие у Сыздыкова И.А. на иждивении двоих детей и супруги, находящейся в декретном отпуске.

Лицо, привлеченное к административной ответственности, директор ООО «Туруми» Сыздыков И.А. в судебное заседание не явился, о дате и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, конверт с судебной повесткой вернулся в адрес суда неврученным.

Представитель ИФНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска по доверенности Холчева Ю.А. в судебном заседании возражала против доводов жалобы, считает их необоснованными, поддержала доводы письменных возражений на жалобу, просила отказать в удовлетворении жалобы.

Выслушав пояснения представителя ИФНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска по доверенности Холчевой Ю.А., изучив доводы жалобы, проверив материалы дела об административном правонарушении в полном объеме в соответствии с ч. 3 ст. 30.6 КоАП РФ, судья приходит к выводу, что постановление начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска Балтиной Светланы Анатольевны №5451906303344000044 от 06.12.2019 о назначении директору ООО «Туруми» Сыздыкову Илье Анатольевичу административного наказания в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ является законным, а жалоба директора ООО «Туруми» Сыздыкова И.А. не подлежит удовлетворению. При этом судья исходит из следующего.

Из п. 8 ч. 2 и ч. 3 ст. 30.6 КоАП РФ следует, что при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении проверяются на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов законность и обоснованность вынесенного постановления. Судья не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме.

Задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений (ст. 24.1 КоАП РФ).

В силу требований ст. 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежат, в том числе, наличие события административного правонарушения; виновность лица в совершении административного правонарушения.

Материалами дела подтверждается, что Сыздыков И.А. является директором ООО «Туруми».

Из представленных суду материалов следует, что согласно документам, представленным ООО «Туруми» в МИФНС №16 по Новосибирской области для регистрации изменений, внесенных в учредительные документы, на основании заявления лицо 1 от /дата/ в состав участников ООО «Туруми» был принят лицо 1, не являющийся резидентом РФ, и увеличен уставный капитал ООО «Туруми» за счет вклада нерезидента на 1 000 рублей. Денежные средства были внесены лицо 1, как взнос в уставный капитал, наличными в кассу ООО «Туруми», о чем свидетельствует квитанция к приходному кассовому ордеру от /дата/ № на сумму 1 000 рублей. Согласно указанной квитанции денежные средства были приняты директором ООО «Туруми» Сыздыковым И.А.

В соответствии с пп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютной операцией признается приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Согласно п. 6 ч. 1 ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, являются резидентами, а согласно п. 7 ч. 1 ст. 1 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ, являются нерезидентами.

Согласно п. 2 ст. 14 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами - резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 настоящего Федерального закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, выплаты в наличной валюте Российской Федерации физическим лицам - нерезидентам в порядке компенсации суммы налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также расчеты в наличной валюте Российской Федерации при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению.

Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории Российской Федерации.

Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте и наличной валюте Российской Федерации с нерезидентами за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц.

Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и физическими лицами - нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства Российской Федерации и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте, переведенной в соответствии с пунктом 18 части 1 статьи 9 настоящего Федерального закона, с представителями или сотрудниками представительств указанных в пункте 18 части 1 статьи 9 настоящего Федерального закона федеральных органов исполнительной власти и организаций.

Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами по операциям в соответствии с частью 6.1 статьи 12 настоящего Федерального закона.

Согласно ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Субъектом ответственности может быть юридическое или должностное лицо, являющееся резидентом и осуществляющее валютные операции.

Субъективную сторону состава административного правонарушения составляет отношение лица к совершаемому им деянию. Вина существует в форме умысла или неосторожности (статья 2.2 КоАП РФ).

Материалами дела подтверждено, что директором ООО «Туруми» Сыздыковым И.А. были приняты наличные денежные средства в кассу ООО «Туруми» от нерезидента лицо 1, что является нарушением валютного законодательства.

Объектом административного правонарушения, совершенного директором ООО «Туруми» Сыздыковым И.А. являются общественные отношения в сфере валютного регулирования и контроля.

В соответствии с ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» объект защиты-интересы государства в реализации единой государственной валютной политики, обеспечения устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности валютного рынка РФ.

В соответствии с ч.1 ст.1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии со ст.2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Вина Сыздыкова И.А., как должностного лица в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, подтверждается совокупностью следующих доказательств: протоколом об административном правонарушении от /дата/, квитанцией к приходному кассовому ордеру № от /дата/, выпиской из ЕГРЮЛ, решением единственного участника № от /дата/ и иными материалами дела.

При таких обстоятельствах действие директора ООО «Туруми» Сыздыкова И.А. образует состав правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, поэтому заявитель обоснованно привлечен к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

В ходе рассмотрения данного дела об административном правонарушении в соответствии с требованиями статьи 24.1 КоАП РФ были всесторонне, полно, объективно и своевременно выяснены обстоятельства совершенного административного правонарушения.

Так, в силу требований статьи 26.1 КоАП РФ установлены: наличие события административного правонарушения, виновность указанного лица в совершении административного правонарушения, иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.

Все собранные по делу доказательства получили оценку в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ.

Оснований не доверять исследованным судом и принятым в качестве достоверных и допустимых доказательствам не имеется, так как они непротиворечивы и последовательны.

Так, согласно ч. 1 ст. 4.1 КоАП РФ наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение, в соответствии с названным Кодексом.

Оценивая имеющиеся в деле доказательства в их совокупности, суд считает их достоверными, допустимыми и достаточными для обоснования выводов о наличии события административного правонарушения.

Протокол об административном правонарушении оформлен уполномоченным должностным лицом с соблюдением соответствующих требований законодательства об административных правонарушениях, а потому обоснованно положен мировым судьей в основу постановления о назначении административного наказания. По своему содержанию обжалуемое постановление мирового судьи в полной мере отвечает требованиям ч. 1 ст. 29.10 КоАП РФ.

Довод Сыздыкова И.А. об отсутствии негативных последствий не может быть принят во внимание, поскольку составы административных правонарушений, предусмотренные ст. 15.25 КоАП РФ, являются по своим признакам формальными, т.е. считаются законченными правонарушениями независимо от наступления вредных последствий, и существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий в результате правонарушения, а в пренебрежительном отношении лица к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права.

Таким образом, поскольку наступление вредных последствий не является квалифицирующим признаком объективной стороны административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.25 КоАП РФ, отсутствие указанных последствий не может быть признано смягчающим ответственность обстоятельством.

При этом, суд также учитывает, что норма ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ являлась предметом рассмотрения Конституционного суда РФ (Определение 26.03.2019 №828-0 «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Чиммер и Шварц» на нарушение конституционных прав и свобод частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, положениями частей 4 и 5 статьи 12 и части 2 статьи 14 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»), который пришел к выводу об отсутствии нарушений данной нормой конституционных прав заявителя.

Учитывая, что наличие состава административного правонарушения в действиях заявителя подтверждено материалами дела, сроки и порядок привлечения к административной ответственности административным органом соблюдены, размер ответственности административным органом определен с учетом правил, определенных статьей 4.1 КоАП РФ, а также учитывая, что оснований для применения статьи 2.9 КоАП РФ и оценки допущенного правонарушения, как малозначительного с учетом положений пунктов 18, 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 №10, не усматривается.

Иные доводы жалобы сводятся к переоценке доказательств и иному толкованию норм действующего законодательства и выводов суда первой инстанции не опровергают. Сама по себе иная оценка автором жалобы представленных доказательств и норм действующего законодательства не может служить основанием к отмене правильного по существу решения.

Действия заместителя генерального директора ООО «Туруми» Сыздыкова И.А. правильно квалифицированы по ч. 1ст. 15.25 КоАП РФ.

Административное наказание в виде штрафа назначено директору ООО «Туруми» Сыздыкову И.А. с учетом характера совершенного правонарушения, роли правонарушителя, имущественного и финансового положения и других юридически значимых обстоятельств, а его размер определен в размере минимального предела санкции ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, при рассмотрении жалобы судьей не установлено.

С учетом всех установленных юридически значимых обстоятельств дела, оценивая совокупность исследованных доказательств, судья приходит к выводу о том, что обжалуемое постановление мирового судьи является законным и обоснованным, а потому не подлежит отмене или изменению.

На основании изложенного и руководствуясь статьей 30.6, 30.7 КоАП РФ, судья

Р Е Ш И Л:

Постановление начальника ИФНС России по Октябрьскому району г. Новосибирска Балтиной Светланы Анатольевны №5451906303344000044 от 06.12.2019 о назначении директору ООО «Туруми» Сыздыкову Илье Анатольевичу административного наказания в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ - оставить без изменения, а жалобу директора ООО «Туруми» Сыздыкова Ильи Анатольевича – без удовлетворения.

Решение вступает в силу немедленно после его оглашения и может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в порядке, установленном ст. 30.12 КоАП РФ.

Председательствующий по делу судья - /подпись/