Судебный акт #1 (Решения) по делу № 16-1773/2022 от 11.01.2022

                                                   №16-1773/2022

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

         г. Краснодар                             11 марта 2022 года

Судья Четвертого кассационного суда общей юрисдикции Монмарь Д.В., рассмотрев жалобу заместителя начальника МИНФИН России №4 по Ростовской области ФИО2 на вступившие в законную силу решение судьи Сальского городского суда Ростовской области от 13 сентября 2021 года и решение судьи Ростовского областного суда от 19 ноября 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении директор ОАО «Сальское молоко»          Панченко С.А.,

установил:

постановлением исполняющего обязанности начальника Межрайонной инспекции Федеральной службы №16 по Ростовской области от 13 сентября 2021 года директор ОАО «Сальское молоко» Панченко С.А. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее-КоАП РФ), и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Решением судьи Сальского городского суда Ростовской области от 13 сентября 2021 года постановление исполняющего обязанности начальника Межрайонной инспекции Федеральной службы №16 по Ростовской области от 13 сентября 2021 года отменено, дело направлено на новое рассмотрение должностному лицу административного органа.

Решением судьи Ростовского областного суда от 19 ноября 2021 года решение судьи Сальского городского суда Ростовской области от 13 сентября 2021 года оставлено без изменения.

В жалобе, поданной в Четвертый кассационный суд общей юрисдикции, заместитель начальника МИНФИН России №4 по Ростовской области ФИО2, ставит вопрос об отмене решения судьи Сальского городского суда Ростовской области от 13 сентября 2021 года и решения судьи Ростовского областного суда от 19 ноября 2021 года. В обоснование доводов жалобы указывает на то, что судьей городского суда и судьей областного суда не исследованы и не дана надлежащая оценка всем доказательствам, и вынесены незаконные и необоснованные судебные решения.

Изучив материалы дела об административном правонарушении, доводы жалобы, прихожу к следующему.

В соответствии с частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Согласно подпункту «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) к валютным операциям относится приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

В силу части 3 статьи 14 Закона № 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением валютных операций, перечисленных в указанной части статьи 14 Закона.

Из материалов дела следует, что при осуществлении мероприятий валютного контроля на основании поручения от 6 июля 2021 года Межрайонной ИФНС России №16 по Ростовской области проведена проверка соблюдения ОАО «Сальское молоко» валютного законодательства Российской Федерации.

В ходе проверки установлены нарушения порядка ведения валютных операций.

Так, ОАО «Сальское молоко» выплачена заработная плата нерезиденту – гражданину Украины ФИО3, - наличными денежными средствами через кассу организации по платежной ведомости № от 25 декабря 2019 года в сумме <данные изъяты>.

Директором ОАО «Сальское молоко», ответственным за выплату заработной платы, являлся ФИО4

Согласно информации, представленной на официальном сайте Сальского городского суда Ростовской области в отношении ФИО4 возбуждено 8 дел об административных правонарушениях по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, деяния по которым выявлены в ходе одной и той же проверки.

Отменяя постановление исполняющего обязанности начальника Межрайонной инспекции Федеральной службы №16 по Ростовской области от 13 сентября 2021 года, и возвращая дело на новое рассмотрение, судья городского суда исходил из того, что нарушения валютного законодательства совершены одним субъектом, нарушения выявлены в ходе проведения одной проверки, правонарушения являются однородными, выплата заработной платы производилась регулярно на постоянной основе.

Судья городского суда пришел к выводу о том, что раздельное рассмотрение таких дел с вынесением постановлений по каждой выплате приводит к созданию искусственной множественности дел, что недопустимо. По делу не имелось оснований квалифицировать каждый из выявленных в рамках одной проверки эпизодов как самостоятельный состав административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, и назначать за каждое из них административное наказание.

С данными выводами согласился судья областного суда.

В своей жалобе заместитель начальника МИНФИН России №4 по Ростовской области ФИО2, выражает несогласие с выводами судьи городского суда и судьи областного суда, указывая на то, что судебные решения вынесены с нарушением и неправильным применением норм материального и процессуального права.

Оценивая выводы судьи городского суда и судья областного суда, исхожу из следующего.

Полномочия судьи, рассматривающего дело по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении, устанавливает часть 1 статьи 30.7 КоАП РФ, в соответствии с которой по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится одно из следующих решений:

1) об оставлении постановления без изменения, а жалобы без удовлетворения;

2) об изменении постановления, если при этом не усиливается административное наказание или иным образом не ухудшается положение лица, в отношении которого вынесено постановление;

3) об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 настоящего Кодекса, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление;

4) об отмене постановления и о возвращении дела на новое рассмотрение судье, в орган, должностному лицу, правомочным рассмотреть дело, в случаях существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных настоящим Кодексом, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, а также в связи с необходимостью применения закона об административном правонарушении, влекущем назначение более строгого административного наказания, если потерпевшим по делу подана жалоба на мягкость примененного административного наказания;

5) об отмене постановления и о направлении дела на рассмотрение по подведомственности, если при рассмотрении жалобы установлено, что постановление было вынесено неправомочными судьей, органом, должностным лицом.

Установив, что должностным лицом административного органа допущены существенные процессуальные нарушения, судья городского суда пришел к выводу о необходимости отмены вынесенного постановления в отношении директор ОАО «Сальское молоко» ФИО4 и направлении дела на новое рассмотрение.

При оценке данных решений необходимо отметить, что направляя дело на новое рассмотрение должностному лицу налогового органа, судья городского суда фактически улучшил положение лица, привлекаемого к ответственности. Таким образом, отмена решения судьи городского суда и судьи областного суда, привела бы к ухудшению положения этого лица, что тем более недопустимо при отмене постановления должностного лица и фактическом истечении срока давности привлечения к административной ответственности.

Указанная правовая позиция корреспондирует положениям и смыслу статьи 46, части 1 статьи 50, статьи 55 Конституции Российской Федерации во взаимосвязи с положениями статьи 4 Протокола № к Конвенции о защите прав человека и основных свобод (<адрес>, ДД.ММ.ГГГГ).

В настоящее время соответствующее постановление по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, в отношении директора ОАО «Сальское молоко» ФИО4 не принято.

При таких обстоятельствах, предусмотренных статьей 30.17 КоАП РФ оснований для отмены обжалуемых решений не усматриваю.

На основании статей 30.16 и 30.17 КоАП РФ, судья Четвертого кассационного суда общей юрисдикции

постановил:

решение судьи Сальского городского суда Ростовской области от 13 сентября 2021 года и решение судьи Ростовского областного суда от 19 ноября 2021 года оставить без изменения, жалобу заместителя начальника МИНФИН России №4 по <адрес> ФИО2, – без удовлетворения.

Судья