Решение по делу № 33-4525/2024 от 20.03.2024

Судья – Боброва С.Н.

Дело № 33 – 4525/2024 (№ 2-109/2022)

УИД 59RS0035-01-2021-003551-67

АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ

г.Пермь 16.05.2024

Судебная коллегия по гражданским делам Пермского краевого суда в составе: председательствующего Мухтаровой И.А.,

судей Коневских О.В., Букатиной Ю.П.,

при ведении протокола помощником Басимовой Н.М.,

рассмотрела в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Фотеева Виктора Николаевича к Федеральному казенному учреждению Исправительная колония № 9 Главного управления Федеральной службы исполнения наказаний по Пермскому краю о взыскании заработной платы, налога на доходы физических лиц, внесении корректировки сведений о трудовом стаже

по апелляционной жалобе Фотеева Виктора Николаевича на решение Соликамского городского суда Пермского края от 26.07.2022.

Заслушав доклад судьи Коневских О.В., пояснения истца Фотеева В.Н., изучив материалы дела, судебная коллегия

установила:

Фотеев В.Н. обратился с иском к Федеральному казенному учреждению Исправительная колония № 9 Главного управления Федеральной службы исполнения наказаний по Пермскому краю о взыскании заработной платы, налога на доходы физических лиц, внесении корректировки в сведения о трудовом стаже.

В обоснование требований указал, что 25.01.2021 он принят подсобным рабочим согласно приказу № 9 от 28.01.2021. Заработная плата за 23.02.2021 произведена неправильно, правильный расчет с учетом того, что истец выработал норму рабочего времени, начисляется не ниже МРОТ, оплата за работу в праздничный день должна производиться сверх выплачиваемого МРОТ в соответствии со ст. 153 Трудового кодекса РФ. Также оспаривал правильность оплаты заработной платы за август 2021 года, указывая, что им отработано 7 смен с 01 по 06 августа и с 30 по 31.08.2021, а оплачено за 5 смен, работа за 30 и 31 августа не оплачена. Ответчиком необоснованно не предоставляется льгота по подоходному налогу в связи с наличием несовершеннолетних детей в период с декабря 2020 года по октябрь 2021 года в сумме 5 850 руб. Просил возложить на ответчика обязанность внести корректировки в сведения о трудовом стаже в Пенсионный фонд Российской Федерации за период с 01.11.2020 по 30.11.2020.

В последующем требования неоднократно уточнял и дополнял, фактически оспаривая расчет начисленной заработной платы с момента приема 25.01.2021 по момент прекращения привлечения к труду в марте 2022 года.

Также в своих требованиях указывал, что за период с апреля 2021 года по январь 2022 года ответчик произвел удержания из заработной платы в размере 52 088 руб. 80 коп., перечислено в Отдел судебных приставов по Усольскому району 21499,32 руб. 16.09.2021 судебный приказ, по которому производились удержания, отменен, денежные средства не были перечислены, на лицевой счет истца не зачислены, считает, что имеются основания для взыскания с ответчика 30589,48 руб.

Не согласен с увольнением, так как обязан выплачивать алименты, законных оснований для увольнения не имелось, имеются основания для восстановления истца на работе в занимаемой им должности и взыскания заработной платы за время вынужденного прогула.

Решением Соликамского городского суда Пермского края от 26.07.2022 с учетом определения от 08.08.2022 об исправлении арифметической ошибки, с Федерального казенного учреждения Исправительная колония № 9 Главного управления Федеральной службы исполнения наказаний по Пермскому краю в пользу Фотеева В.Н. взыскана недоначисленная заработная плата с января 2021 года по январь 2022 года в размере 10 878,52 руб., в качестве возврата налога на доходы физических лиц 7410 руб., на Федеральное казенное учреждение Исправительная колония № 9 Главного управления Федеральной службы исполнения наказаний по Пермскому краю возложена обязанность в течение одного месяца после вступления решения суда в законную силу внести корректировки сведений о трудовом стаже Фотеева В.Н. за период с 01.11.2020 по 30.11.2020 в Пенсионный фонд Российской Федерации. В удовлетворении остальной части требований о взыскании недоначисленной заработной платы, денежных средств по исполнительным производствам в размере 30 589,48 руб., восстановлении в занимаемой должности, взыскании заработной платы за время вынужденного прогула отказано.

Апелляционным определением судебной коллегии по гражданским делам Пермского краевого суда от 15.03.2023 решение Соликамского городского суда Пермского края от 26.07.2022 изменено в части требований о взыскании недоначисленной заработной платы, налога на доходы физических лиц за период с января 2021 года по февраль 2022 года, с Федерального казенного учреждения Исправительная колония № 9 Главного управления Федеральной службы исполнения наказаний по Пермскому краю в пользу Фотеева В.Н. взыскана недоначисленная заработная плата за период с января 2021 года по февраль 2022 года, в том числе налог на доходы физических лиц, в размере 41 008,08 руб.

Определением судебной коллегии по гражданским делам Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 20.02.2024 по жалобе Федерального казенного учреждения Исправительная колония № 9 Главного управления Федеральной службы исполнения наказаний по Пермскому краю отменено апелляционное определение судебной коллегии по гражданским делам Пермского краевого суда от 15.03.2023 в части изменения решения Соликамского городского суда Пермского края от 26.07.2022 и взыскания недоначисленной заработной платы за период с января 2021 года по февраль 2022 года, в том числе налога на доходы физических лиц в размере 41008,08 руб., дело в отмененной части направлено на новое рассмотрение. В остальной части решение Соликамского городского суда Пермского края от 26.07.2022, апелляционное определение судебной коллегии по гражданским делам Пермского краевого суда от 15.03.2023 оставлены без изменения кассационная жалоба Федерального казенного учреждения Исправительная колония № 9 Главного управления Федеральной службы исполнения наказаний по Пермскому краю - без удостоверения.

Поданная Фотеевым В.Н. апелляционная жалоба рассматривается в той части доводов, в которой отменено апелляционное определение судебной коллегии по гражданским делам Пермского краевого суда от 15.03.2023.

В апелляционной жалобе с учетом дополнений Фотеев В.Н. выражает несогласие с произведенным судом расчетом заработной платы, приводит собственные расчеты, указывает, что при расчете заработной платы имеет право на применение районного коэффициента в каждом месяце, так как месторасположение ответчика находится в местности, в которой применяется районный коэффициент.

Истец в судебном заседании суда апелляционной инстанции доводы апелляционной жалобы подержал.

Представители ответчика ФКУ ИК-9 ГУФСИН России, третьих лиц Отделения Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по Пермскому краю, Межрайонной ИФНС России № 11 по Пермскому краю в судебное заседание не явились, о месте и времени рассмотрения дела извещены.

Заслушав пояснения истца, проверив материалы дела с учетом позиции, изложенной в определении судебной коллегии по гражданским делам Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 20.02.2024, судебная коллегия приходит к следующему.

Конституционные права осужденных, отбывающих по приговору суда наказание в местах лишения свободы, ограничены законом, поэтому на указанных лиц распространяются нормы трудового законодательства Российской Федерации только в части, допускаемой и предусмотренной уголовным и уголовно-исполнительным законодательством с соблюдением установленных законом изъятий и ограничений.

В соответствии с частью 1 статьи 102, части 1 статьи 104, части 1 статьи 105 Уголовно-исполнительного кодекса Российской Федерации на осужденных распространяются нормы трудового законодательства Российской Федерации, регулирующие материальную ответственность осужденных к лишению свободы, продолжительность рабочего времени, правила охраны труда и техники безопасности, производственной санитарии, оплаты труда. Вместе с тем, согласно закону, на осужденных не распространяются, в частности, нормы трудового законодательства, регулирующие порядок приема на работу, увольнения с работы, восстановления на работе, перевода на другую работу и перемещение, социальные гарантии, предусмотренные трудовым договором.

В соответствии с частью 3 статьи 55 Конституции Российской Федерации права и свободы человека и гражданина могут быть ограничены федеральным законом только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства.

Согласно статье 11 Трудового кодекса Российской Федерации трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права, также применяются к другим отношениям, связанным с использованием личного труда, если это предусмотрено настоящим Кодексом или иным федеральным законом.

Ограничение распространения трудового законодательства в полной мере на осужденного, предусмотрено частью 1 статьи 103 Уголовно-исполнительного кодекса Российской Федерации, из которой следует, что каждый осужденный к лишению свободы обязан трудиться в местах и на работах, определяемых администрацией исправительных учреждений. Поскольку общественно полезный труд, как средство исправления (статья 9 Уголовно-исполнительного кодекса Российской Федерации) и обязанность (статьи 11 и 103 Уголовно-исполнительного кодекса Российской Федерации) осужденных, является одной из составляющих процесса отбывания наказания, их трудовые отношения с администрацией исправительного учреждения носят специфический характер.

Из толкования указанных правовых норм следует, что правоотношения, возникающие в связи с осуществлением трудовой деятельности осужденными в местах отбывания наказания в виде лишения свободы, регулируются не только нормами трудового, но и уголовно-исполнительного законодательства.

Законодатель не отнес указанную категорию граждан к лицам, работающим по трудовым договорам, то есть состоящим в трудовых отношениях с учреждениями, в которых они трудоустраиваются на период отбывания наказания.

Между лицом, осужденным к лишению свободы и привлекаемым к труду, с одной стороны, и учреждением уголовно-исполнительной системы, исполняющим наказание в виде лишения свободы, где труд основан не на свободном волеизъявлении осужденного, а его обязанностью трудиться в определенных местах и на работах, не возникают трудовые правоотношения, регулируемые исключительно нормами Трудового кодекса Российской Федерации.

Согласно части первой статьи 105 Уголовно-исполнительного кодекса Российской Федерации осужденные к лишению свободы имеют право на оплату труда в соответствии с законодательством Российской Федерации о труде.

Размер оплаты труда осужденных, отработавших полностью определенную на месяц норму рабочего времени и выполнивших установленную для них норму, не может быть ниже установленного минимального размера оплаты труда (часть 2).

Оплата труда осужденного при неполном рабочем дне или неполной рабочей неделе производится пропорционально отработанному осужденным времени или в зависимости от выработки (часть 3).

Согласно части 4 статьи 104 Уголовно-исполнительного кодекса Российской Федерации работающие осужденные имеют право на ежегодный оплачиваемый отпуск: продолжительностью 18 рабочих дней - для отбывающих лишение свободы в воспитательных колониях; 12 рабочих дней - для отбывающих лишение свободы в иных исправительных учреждениях. Время содержания осужденного в помещении камерного типа, едином помещении камерного типа и одиночной камере в срок, необходимый для предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска, не засчитывается.

В части 1 статьи 129 Трудового кодекса Российской Федерации определена заработная плата работника как вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) и дает понятия тарифной ставки, оклада (должностного оклада), базового оклада (базового должностного оклада), базовой ставки заработной платы.

В соответствии с частью 2 статьи 91 Трудового кодекса Российской Федерации нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю.

В соответствии с частью 1 статьи 111 Трудового кодекса Российской Федерации всем работникам предоставляются выходные дни (еженедельный непрерывный отдых). При пятидневной рабочей неделе работникам предоставляются два выходных дня в неделю, при шестидневной рабочей неделе - один выходной день.

Из материалов дела следует и судом установлено, что Фотеев В.Н. отбывает наказание в ФКУ ИК-9 ГУФСИН России по Пермскому краю в виде лишения свободы.

Приказом ФКУ ИК-9 ГУФСИН России по Пермскому краю от 28.01.2021 № ** истец с 25.01.2021 был привлечен к оплачиваемому труду подсобным рабочим 1 разряда в паросиловое хозяйство центра трудовой адаптации осужденных с должностным окладом 3 732 руб., работал в условиях пятидневной рабочей недели с двумя выходными днями с применением повременной формы оплаты труда.

Приказом начальника ФКУ ИК-9 ГУФСИН России по Пермскому краю № ** от 30.03.2022 в отношении Фотеева В.Н., подсобного рабочего паросилового хозяйства центра трудовой адаптации осужденных, с 31.03.2022 прекращено привлечение к оплачиваемому труду.

В ФКУ ИК-9 ГУФСИН России по Пермскому краю разработано Положение об оплате труда осужденных, утвержденное приказом начальника учреждения от 13.04.2021 № 240 (далее Положение об оплате труда).

Согласно разделу 1 Положения об оплате труда в учреждении применяются несколько форм оплаты труда:

повременная, предусматривающая оплату отработанного времени независимо от объема выполненных работ;

сдельная, предусматривающая оплату выполненных объемов (работ, услуг) по установленным расценкам;

косвенная сдельная, предусматривающая оплату труда вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование и рабочие места основных производственных рабочих.

При любой системе и форме оплаты труда начисления заработной платы каждому рабочему производится на основе данных об отработанном времени с учетом его квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда и максимальным размером не ограничивается.

Осужденные могут привлекаться без оплаты труда только к выполнению работ по благоустройству учреждения и прилегающих к нему территорий.

В соответствии с разделом 2 Положения об оплате труда рабочим и служащим из числа осужденных, отработавших полностью определенную на месяц норму рабочего времени и выполнивших установленную для них норму, заработная плата не может быть ниже установленного минимального размера оплаты труда.

При невыполнении осужденным нормы рабочего времени в связи с отсутствием на рабочем месте по уважительным причинам, предусмотренным законодательством (отпуск, период временной нетрудоспособности, вновь принятые, уволенные в связи с освобождением, этапом, переводом в другое структурное подразделение и простоя по вине работодателя), оплата труда производится пропорционально отработанному времени, заработная плата осужденных должна быть не менее соответствующей доли МРОТ.

Доплату до МРОТ осуществляют работники бухгалтерии при начислении заработной платы без издания приказа.

Оплата труда в режиме неполного рабочего времени (дне, неделе) производится пропорционально отработанному времени или в зависимости от выработки.

В учреждении применяется пятидневная рабочая неделя с двумя выходными, шестидневная рабочая неделя с одним выходным и сменный режим рабочего времени.

Для учета рабочего времени осужденных и контроля за соблюдением установленного режима рабочего времени, для получения данных об отработанном времени, расчета оплаты труда в учреждении применяется табель учета рабочего времени. Табель составляется в одном экземпляре ответственным лицом. Затраты рабочего времени учитываются ежедневно методом сплошной регистрации явок и неявок на работу. Причины неявок (больничный лист, отпуск, водворение в ШИЗО, нахождение на длительном свидании и т.д.) оформляются на основании документов.

Согласно Приложению к Положению по оплате труда истцу установлена повременная оплата труда из расчета пятидневной 40-часовой рабочей недели с установлением требуемого количества рабочих и выходных дней согласно производственному календарю, в отношении истца предусмотрена работа по сменному графику.

Проверяя расчет заработной платы за время работы Фотеева В.Н., суд пересчитал начисленную ему заработную плату за период с января 2021 года по февраль 2022 года.

За январь 2021 года суд пришел к выводу, что заработная плата исчислена ответчиком Фотееву В.Н. верно.

Суд установил, что в феврале 2021 года заработная плата начислена истцу неверно с учетом того, что Фотеевым В.Н. отработана смена 23.02.2021. Согласно произведенному судом расчету доплате Фотееву В.Н. подлежит 1027,03 руб., с учетом требований ч.3 ст. 196 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации в пользу истца с ответчика следует взыскать 1018 руб.

При этом суд пришел к выводу, что Фотеев В.Н. доказательств отработки смены 01.02.2021 не представлено, критически оценив показания свидетеля М.

В части оплаты за август 2021 года суд не установил нарушений, установив, что оплата произведена за 72 часа, доплата до МРОТ произведена. Указал при этом, что отсутствие оплаты в двойном размере отработанных истцом дней 01.08., 28.08., 29.08., приходящихся на субботу и воскресенье, обусловлено тем, что указанные выходные дни не являются праздничными нерабочими днями, истцу установлен график работы сменный, рабочие смены, приходящиеся на календарные выходные дни, подлежат оплате в одинарном размере.

В январе 2022 года суд, установив, что норма времени в указанном месяце выполнена, истец отработал 40 часов в праздничные дни, пришел к выводу, что за указанное время ему полагается оплата сверх МРОТ, произвел расчет и определил ко взысканию в пользу истца 7773,33 руб.

В феврале 2022 года суд также установил, что истцу не оплачена работа в праздничный день 23.02.2022 в двойном размере, произвел расчет и определил к доплате истцу 1290,21 руб.

В ноябре 2021 года истцу предоставлен оплачиваемый отпуск с 17.11.2021 по 30.11.2021 на 12 дней согласно приказу № ** от 02.11.2021. Суд, проверив расчет среднего заработка и сумм, начисленных истцу в качестве оплаты отпуска, установил, что расчет среднего заработка для оплаты отпуска является неверным, произвел свой расчет и с учетом выплаченной Фотееву В.Н. суммы, определил ко взысканию в его пользу 796,98 руб.

Оснований для оплаты в двойном размере 39 часов, согласно утверждению истца отработанных им во время гарантированных Указом Президента РФ от 20.10.2021 № 595 нерабочих дней с сохранением за работниками заработной платы, суд обоснованно не усмотрел.

Разрешая требования истца о непредоставлении ему льготы по подоходному налогу в связи с наличием несовершеннолетних детей Ф1.., дата рождения, Ф2., дата рождения, Ф3., дата рождения, Ф4., дата рождения, суд исходил из следующего.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце одиннадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

Фотеев В.Н. обратился в суд за разрешением спора о предоставлении ему налогового вычета с учетом неоднократных уточнений исковых требований в данной части, за период с января 2021 года по март 2022 года и просил взыскать с ФКУ ИК-9 ГУФСИН России по Пермскому краю сумму подоходного налога, удержанного с дохода истца учреждением, в размере 7 410 руб.

В соответствии с пп. 4 п.1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка.

Как установлено судом и следует из материалов дела, Фотеев В.Н. 09.07.2019 обратился с заявлением на имя начальника ФКУ ИК-9 ГУФСИН России по Пермскому краю о предоставлении льготы по подоходному налогу в связи с наличием несовершеннолетних детей с момента трудоустройства. При этом предоставил свидетельства о рождении детей, в отношении которых истец не лишен родительских прав, соответственно, имеет право на получение налогового вычета.

Учитывая, что налоговый вычет производится, в частности, на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок – это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Указанная позиция отражена в письме Министерства финансов Российской Федерации № 03-04-05/8-302 от 15.03.2012.

Возврат излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления работника в соответствии с пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса Российской Федерации. При этом при обращении физического лица к работодателю с заявлением о предоставлении налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года, налог исчисляется за весь истекший с начала года период с применением имущественного налогового вычета. Указанная позиция нашла отражение в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015.

Учитывая, что налоговый вычет производится, в частности на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, при определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей.

Возврат излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога на доходы физических лиц подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления работника в соответствии с п.1 ст. 231 Налогового кодекса РФ.

Проанализировав указанные выше нормы, суд пришел к выводу, что с января 2021 года до окончания 2021 года налоговый вычет истцу подлежит предоставлению из размера 6 000 руб. ежемесячно до окончания года, в котором Ф3., дата рождения, исполнилось 18 лет, а с января 2022 года по март 2022 года в размере 3 000 руб. с учетом недостижения Ф4. установленного возраста.

В указанный истцом период с января 2021 года по март 2022 года налоговый вычет истцу не предоставлялся, что подтверждается расчетными листками по начислению заработной платы, исходя из которых доход истца за период с января по декабрь 2021 года составил 134 953 руб. 63 коп., из которого произведено удержание НДФЛ 13 % в размере 17 544 руб.

С учетом права налогоплательщика на предоставление ему стандартного налогового вычета за период с января 2021 года по декабрь 2021 года НДФЛ, исходя из суммы необлагаемой налогом 72 000 руб. (6 000 руб. х 12) руб., подлежащий возврату, составит 13 % от 62 953 руб. 63 коп. (134 953 руб.- 72 000 руб.) = 9 360 руб.

За период января 2022 года по март 2022 года из дохода истца в размере 30 006 руб. 97 коп. удержанный НДФЛ составил 3901 руб.

Налоговый вычет за три месяца 2022 года предоставляется на сумму дохода в размере 9 000 руб. (3 000 руб. х 3 месяца) х 13 % = на сумму 1170 руб.

НДФЛ от суммы 21 006 руб. 97 коп. ( 30 006 руб. 97 коп. – 9 000 руб.) = 21 006 руб. 97 коп х 13 %= 2 730 руб. 91 коп. соответственно возврату подлежит НДФЛ в размере 1 170 руб. 09 коп., а всего за спорный период 10 530 руб. 09 коп (1 170 руб. 09 коп. + 9360 руб.).

С учетом положений ч.3 ст. 196 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации за период с января 2021 года по март 2022 года суд пришел к выводу, что в пользу истца подлежит взысканию сумма НДФЛ в размере 7 410 руб.

Судебная коллегия находит несостоятельным довод апелляционной жалобы истца о необходимости применения при расчете заработной платы районного коэффициента в связи с месторасположением ответчика в местности, в которой применяется районный коэффициент.

В соответствии с частью второй статьи 146, статьей 148 Трудового кодекса Российской Федерации в повышенном размере оплачивается труд работников, занятых на работах в местностях с особыми климатическими условиями. Оплата труда на работах в местностях с особыми климатическими условиями производится в порядке и размерах не ниже установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Целью введения указанных гарантий и компенсаций являлось привлечение трудовых ресурсов в местности с неблагоприятными климатическими условиями, работа в которых по выбору работника, позволяла рассчитывать на компенсацию за несение повышенных в таких местностях расходов, негативное воздействие природных факторов.

Действие пункта 1 постановления Госкомтруда и Секретариата ВЦСПС от 28 февраля 1974 года № 46/7 «О размерах районных коэффициентов к заработной плате рабочих и служащих предприятий и организаций промышленности, строительства, транспорта и связи, расположенных в районах Урала, для которых эти коэффициенты в настоящее время не установлены, и о порядке их применения», которым на территории Пермского края, за исключением некоторых районов, установлен районный коэффициент к заработной плате - 1,15, и которое подлежит применению в силу части первой статьи 423 Трудового кодекса Российской Федерации, распространяется на рабочих и служащих предприятий и организаций промышленности строительных материалов, машиностроительной и металлообрабатывающей, целлюлозно-бумажной, деревообрабатывающей, стекольной, фарфоро-фаянсовой, легкой, пищевой, полиграфической и других отраслей промышленности, строительства, железнодорожного, автомобильного и речного транспорта, гражданского воздушного флота и связи, расположенных в районах Урала. Соответственно, районный коэффициент к заработной плате, установленный данным постановлением, гарантируется лицам, работающим по трудовому договору.

Реализация свободы труда наряду со свободой передвижения внутри страны предполагает и свободный выбор региона работы, размеры оплаты труда, в которых отличаются, в том числе, по причине различия природных условий проживания.

Лицо, отбывающее наказание в местах лишения свободы, не является работником, с которым заключен трудовой договор, и не распоряжается правом на труд, в том числе, не выбирает место работы, на него не распространяются правила о приеме на работу, включая заключение трудового договора.

При этом местность, в которой находится осужденный при отбывании наказания в виде лишения свободы, по общему правилу ограничена территорией субъекта Российской Федерации, в котором он проживал или был осужден (часть первая статьи 73 Уголовно-исполнительного кодекса Российской Федерации). Изменение региона отбывания наказания предусмотрено законом в отдельных случаях, не связанных с желанием осужденного трудиться в местности, где установлена выплата заработной платы с учетом районного коэффициента.

Из вышеуказанных норм права следует, что факт отбывания осужденным наказания в виде лишения свободы в местностях, где установлен районный коэффициент к заработной плате, не влечет обязанности исправительного учреждения применять данный районный коэффициент при исчислении его оплаты труда.

Уголовно-исполнительный кодекс Российской Федерации устанавливает гарантии материально-бытового обеспечения лиц, содержащихся в исправительных учреждениях, осужденные обеспечиваются питанием и предметами первой необходимости, одеждой по сезону с учетом в числе прочего климатических условий (части вторая и третья статьи 99). Дополнительно для осужденных, перевыполняющих нормы выработки или образцово выполняющих установленные задания на предприятиях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска может быть увеличена до 18 рабочих дней (часть пятая статьи 104 Уголовно-исполнительного кодекса Российской Федерации). Такая регламентация уголовно-исполнительным законодательством правового положения осужденных, отбывающих наказание в виде лишения свободы в исправительных учреждениях, расположенных в районах с тяжелыми климатическими условиями, не предполагает несения ими дополнительных материальных затрат. Указанная правовая позиция приведена в определении Конституционного Суда Российской Федерации от 30 ноября 2021 года №2631-О.

Таким образом, при расчете невыплаченной заработной платы истца районный коэффициент применению не подлежит.

Вместе с тем, судебная коллегия считает необходимым привести следующий расчет заработной платы за спорный период, в том числе с применением льготы по НДФЛ в связи с наличием несовершеннолетних детей.

Минимальный размер оплаты труда составлял с 01.01.2021 – 12792 руб., с 01.01.2022 – 13890 руб.

Расчет заработной платы за январь 2021 года:

В январе 2021 года Фотеевым В.Н. отработано 5 смен (40 часов).

Норма рабочего времени в январе 2021 года 120 часов.

3732:120х40=1244 руб.

Доплата до МРОТ (12792:120х40) – 1244 = 3020 руб.

Итого за январь 2021 года: 1244+3020 = 4264 руб.

НДФЛ не подлежит удержанию в связи с наличием иждивенцев, льгота по подоходному налогу 6000 руб. (больше чем начисленная заработная плата).

4264-2644 (питание)-1066 (выплата)= 554 руб.

Возврат удержанного НДФЛ 554 руб.

Итого доначислению подлежит сумма: 554+554 = 1108 руб.

Расчет заработной платы за февраль 2021 года:

В феврале 2021 года Фотеевым В.Н. отработано 19 смен (151 час).

Норма рабочего времени в феврале 2021 года 151 час.

Доплата до МРОТ 12792-3732= 9060 руб.

Доплата за работу в праздничный день 23.02.2021 - 7 часов

12792:151х7=593,01 руб.

Итого за февраль 2021 года: 3732+9060+593,01 = 13385,01 руб.

Налоговый вычет на 3 и 4 ребенка составил 6000 руб.

13385,01 – 6000 = 7385,01 руб. (налогооблагаемая база)

НДФЛ 7385,01 х 0,13=960,05 руб.

Удержан НДФЛ 1684 руб.

Возврат НДФЛ: 1684-960,05=723,95 руб.

Итого доначислению подлежит сумма: 13385,01-960,05-3233,92 (питание)-1068,03 (коммунальные услуги)-6965,02 (выплата) + 723,95 (возврат НДФЛ)=1881,94 руб.

Расчет заработной платы за март 2021 года:

В марте 2021 года Фотеевым В.Н. отработано 22 смены (176 часов).

Норма рабочего времени в марте 2021 года 176 час.

Доплата до МРОТ 12792-3732= 9060 руб.

Итого за март 2021 года: 3732+9060 = 12792 руб.

Налоговый вычет на 3 и 4 ребенка составил 6000 руб.

12792– 6000 = 6792 руб. (налогооблагаемая база)

НДФЛ 6792 х 0,13=882,96 руб.

Удержан НДФЛ 1663 руб.

Возврат НДФЛ: 1663-882,96=780,04 руб.

Итого доначислению подлежит сумма: 12792-882,96-2792,16 (питание) -1042,65 (коммунальные услуги)-7294,19 (выплата) + 780,04 (возврат НДФЛ) = 1560,08 руб.

Расчет заработной платы за апрель 2021 года:

В апреле 2021 года Фотеевым В.Н. отработано 22 смены (175 часов).

Норма рабочего времени в апреле 2021 года 175 час.

Доплата до МРОТ 12792-3732= 9060 руб.

Итого за апрель 2021 года: 3732+9060 = 12792 руб.

Налоговый вычет на 3 и 4 ребенка составил 6000 руб.

12792– 6000 = 6792 руб. (налогооблагаемая база)

НДФЛ 6792 х 0,13=882,96 руб.

Удержан НДФЛ 1163 руб.

Возврат НДФЛ: 1163-882,96=280,04 руб.

Итого доначислению подлежит сумма: 12792-882,96-2366,50 (питание)-5564,50 (исполнит.лист)-3198 (выплата) + 280,04 (возврат НДФЛ) = 1060,08 руб.

Расчет заработной платы за май 2021 года:

В мае 2021 года Фотеевым В.Н. отработано 19 смен (152 часа).

Норма рабочего времени в мае 2021 года 152 час.

Доплата до МРОТ 12792-3732= 9060 руб.

Итого за май 2021 года: 3732+9060 = 12792руб.

Налоговый вычет на 3 и 4 ребенка составил 6000 руб.

12792– 6000 = 6792руб. (налогооблагаемая база)

НДФЛ 6792х 0,13=882,96 руб.

Удержан НДФЛ 1163 руб.

Возврат НДФЛ: 1163-882,96=280,04 руб.

Итого доначислению подлежит сумма: 12792-882,96-2366,50 (питание)-5564,50 (исполнит.лист)-3198 (выплата) + 280,04 (возврат НДФЛ) = 1060,08 руб.

Расчет заработной платы за июнь 2021 года:

В июне 2021 года Фотеевым В.Н. отработано 21 смена (167 часов).

Норма рабочего времени в июне 2021 года 167 час.

Доплата до МРОТ 12792-3732= 9060 руб.

Итого за июнь 2021 года: 3732+9060 = 12792руб.

Налоговый вычет на 3 и 4 ребенка составил 6000 руб.

12792– 6000 = 6792 руб. (налогооблагаемая база)

НДФЛ 6792 х 0,13=882,96 руб.

Удержан НДФЛ 1163 руб.

Возврат НДФЛ: 1163-882,96=280,04 руб.

Итого доначислению подлежит сумма: 12792-882,96-2366,50 (питание)-5564,50 (исполнит.лист)-3198 (выплата) + 280,04 (возврат НДФЛ) = 1060,08 руб.

Расчет заработной платы за июль 2021 года:

В июле 2021 года Фотеевым В.Н. отработано 19 смен (152 часа).

Норма рабочего времени в июле 2021 года 176 час.

3732:176х152=3223,09 руб.

Доплата до МРОТ (12792:176х152) – 3223,09 = 7824,55 руб.

Итого за июль 2021 года: 3223,09 +7824,55 = 11047,64 руб.

Налоговый вычет на 3 и 4 ребенка составил 6000 руб.

11047,64 – 6000 = 5047,64 руб. (налогооблагаемая база)

НДФЛ 5047,64 х 0,13=656,19 руб.

Удержан НДФЛ 1436 руб.

Возврат НДФЛ: 1436-656,19=779,81 руб.

Итого доначислению подлежит сумма: 11047,64-656,19-2043,91 (питание)-4805,82 (исполнит.лист)-2761,91 (выплата) + 779,81 (возврат НДФЛ) = 1559,62 руб.

Расчет заработной платы за август 2021 года:

В августе 2021 года Фотеевым В.Н. отработано 9 смен (72 часа).

Норма рабочего времени в августе 2021 года 176 час.

3732:176х72=1526,73 руб.

Доплата до МРОТ (12792:176х72) – 1526,73 = 3706,36 руб.

Итого за август 2021 года: 1526,73 + 3706,36 = 5233,09 руб.

Налоговый вычет на 3 и 4 ребенка составил 6000 руб.

НДФЛ не подлежит удержанию в связи с наличием иждивенцев, льгота по подоходному налогу 6000 руб. (больше чем начисленная заработная плата).

Удержан НДФЛ 378 руб.

Возврат НДФЛ 378 руб.

Итого доначислению подлежит сумма: 5233,09 - 537,81 (питание)-1264,64 (исполнит.лист)-726,82 (выплата) + 378 (возврат НДФЛ) = 3081,82 руб.

Расчет заработной платы за сентябрь 2021 года:

В сентябре 2021 года Фотеевым В.Н. отработано 22 смены (176 часов).

Норма рабочего времени в сентябре 2021 года 176 час.

Доплата до МРОТ 12792-3732= 9060 руб.

Итого за сентябрь 2021 года: 3732+9060 = 12792 руб.

Налоговый вычет на 3 и 4 ребенка составил 6000 руб.

12792– 6000 = 6792 руб. (налогооблагаемая база)

НДФЛ 6792 х 0,13=882,96 руб.

Удержан НДФЛ 1663 руб.

Возврат НДФЛ: 1663-882,96=780,04 руб.

Итого доначислению подлежит сумма: 12792-882,96-2366,50 (питание)-5564,50 (исполнит.лист)-3198 (выплата) + 780,04 (возврат НДФЛ) = 1560,08 руб.

Расчет заработной платы за октябрь 2021 года:

В октябре 2021 года Фотеевым В.Н. отработана 21 смена (168 часов).

Норма рабочего времени в октябре 2021 года 168 час.

Доплата до МРОТ 12792-3732= 9060 руб.

Итого за октябрь 2021 года: 3732+9060 = 12792 руб.

Налоговый вычет на 3 и 4 ребенка составил 6000 руб.

12792– 6000 = 6792руб. (налогооблагаемая база)

НДФЛ 6792 х 0,13=882,96 руб.

Удержан НДФЛ 1663 руб.

Возврат НДФЛ: 1663-882,96=780,04 руб.

Итого доначислению подлежит сумма: 12792-882,96-2366,50 (питание)-5564,50 (исполнит.лист)-3198 (выплата) + 780,04 (возврат НДФЛ) = 1560,08 руб.

Расчет заработной платы за ноябрь 2021 года:

В ноябре 2021 года Фотеевым В.Н. отработано 10 смен (79 часов).

Норма рабочего времени в августе 2021 года 159 час.

3732:159х79=1854,26 руб.

Доплата до МРОТ (12792:159х79) – 1854,26 = 4501,51 руб.

Итого за ноябрь 2021 года: 1854,26 +4501,51 = 6355,77 руб.

Расчет отпуска в ноябре 2021 года.

Расчетный период с января по октябрь 2021 года.

Количество календарных дней в расчетном периоде:

6,61(29,3/31х7)+29,3+29,3+29,3+29,3+29,3+26,46(29,3/31х28)+

8,51(29,3/31х9)+29,3+29,3 = 246,68

Заработная плата в расчетном периоде:

3659,60+15392,76+14710,80+14710,80+14710,80+14710,80+12704,79+

6018,05+14710,80+14710,80=126040 руб.

Расчет среднедневного заработка для оплаты дней отпуска:

126040:246,68=510,95 руб.

510,95 х 14 = 7153,30 руб.

Итого: 6355,77 + 7153,30 = 13509,07 руб.

Налоговый вычет на 3 и 4 ребенка составил 6000 руб.

13509,07 – 6000 = 7509,07 руб. (налогооблагаемая база)

НДФЛ 7509,07 х 0,13=976,17 руб.

Удержан НДФЛ 1549 руб.

Возврат НДФЛ: 1549-976,17 = 572,83 руб.

Итого доначислению подлежит сумма: 13509,07-976,17-2203,98 (питание)-5182,47 (исполнит.лист)-2978,48 (выплата) + 572,83 (возврат НДФЛ) = 2740,80 руб.

Расчет заработной платы за декабрь 2021 года:

В декабре 2021 года Фотеевым В.Н. отработано 22 смены (176 часов).

Норма рабочего времени в декабре 2021 года 176 час.

Доплата до МРОТ 12792-3732= 9060 руб.

Итого за декабрь 2021 года: 3732+9060 = 12792 руб.

Налоговый вычет на 3 и 4 ребенка составил 6000 руб.

12792– 6000 = 6792 руб. (налогооблагаемая база)

НДФЛ 6792х 0,13=882,96 руб.

Удержан НДФЛ 1965 руб.

Возврат НДФЛ: 1965-882,96 = 1082,04 руб.

В данном случае имеется задолженность: 12792-882,96-2796,95 (питание)-6576,41(исполнит.лист)-3779,46(выплата) +1082,04 (возврат НДФЛ) = - 161,74 руб.

Расчет заработной платы за январь 2022 года:

В январе 2022 года Фотеевым В.Н. отработано 16 смен (128 часов), в том числе праздничные - 5 смен (40 часов).

Норма рабочего времени в январе 2022 года 128 час.

Доплата до МРОТ 13890-3732= 10158 руб.

Доплата за работу в праздничные дни 40 часов

13890:128х40=4340,63 руб.

Итого за январь 2022 года: 13890+4340,63 = 18230,63 руб.

Налоговый вычет на 4 ребенка составил 3000 руб.

18230,63 – 3000 = 15230,63 руб. (налогооблагаемая база)

НДФЛ 15230,63 х 0,13=1979,98 руб.

Удержан НДФЛ 1924 руб.

Долг по НДФЛ за Фотеевым В.Н. 55,98 руб. (1924-1979,98)

Итого доначислению подлежит сумма: 18230,63-1979,98-2737,48 (питание)-6436,96 (исполнит.лист)-3699,48 (выплата) - 55,98 (долг по НДФЛ) = 3320,75 руб.

Расчет заработной платы за февраль 2022 года:

В феврале 2022 года Фотеевым В.Н. отработано 19 смен (151 час), в том числе праздничные 8 часов.

Норма рабочего времени в феврале 2022 года 151 час.

Доплата до МРОТ 13890-3732= 10158 руб.

Доплата за работу в праздничный день 23.02.2022 - 8 часов

13890:151х8=735,89 руб.

Итого за февраль 2022 года: 13890+735,89 = 14625,89 руб.

Налоговый вычет на 4 ребенка составил 3000 руб.

14625,89 – 3000 = 11625,89 руб. (налогооблагаемая база)

НДФЛ 11625,89 х 0,13=1511,36 руб.

Удержан НДФЛ 1829 руб.

Возврат НДФЛ: 1829- 1511,36 = 317,64 руб.

Итого доначислению подлежит сумма: 14625,89 -1511,36 -2603,39 (питание)-6121,29 (исполнит.лист)-3517,90 (выплата) + 317,64 (возврат НДФЛ) = 1189,59 руб.

Итого в пользу Фотеева В.Н. подлежит довзысканию с Федерального казенного учреждения Исправительная колония № 9 Главного управления Федеральной службы исполнения наказаний по Пермскому краю денежная сумма в размере 1108 + 1881,94 + 1560,08 + 1060,08 + 1060,08 + 1060,08 + 1559,62 + 3081,82 + 1560,08 + 1560,08 + 2740,80 – 161,74 + 3320,75 + 1189,59 = 22581,26 руб.

Таким образом, решение Соликамского городского суда Пермского края от 26.07.2022 подлежит изменению в части требований о взыскании недоначисленной заработной платы, налога на доходы физических лиц за период с января 2021 года по февраль 2022 года, с ответчика в пользу истца следует взыскать 22581,26 руб.

Руководствуясь ст.ст. 199, 328, 330 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, судебная коллегия

определила:

решение Соликамского городского суда Пермского края от 26.07.2022 изменить в части требований о взыскании недоначисленной заработной платы, налога на доходы физических лиц за период с января 2021 года по февраль 2022 года.

Взыскать с Федерального казенного учреждения Исправительная колония № 9 Главного управления Федеральной службы исполнения наказаний по Пермскому краю (ИНН **) в пользу Фотеева Виктора Николаевича (ИНН **) недоначисленную заработную плату за период с января 2021 года по февраль 2022 года, в том числе налог на доходы физических лиц в размере 22581,26 руб.

Председательствующий:

Судьи:

Мотивированное определение изготовлено 31.05.2024