Решение по делу № 1-21/2023 от 25.05.2023

Дело № 1-21/2023

УИД 44RS0015-01-2023-000026-81

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

28 июня 2023 года                                 п. Вохма

Вохомский районный суд Костромской области, в составе:

председательствующего судьи Белеховой Г. А.,

при секретаре Тимониной С. Е.,

с участием: государственного обвинителя Чичерина Н. Н.,

подсудимого Кубасова С.В.,

защитника - адвоката Турыгина А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Кубасова Сергея Витальевича, <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

Кубасов С.В. обвиняется органами предварительного следствия в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере при следующих обстоятельствах:

Кубасов С. В. на основании договора подряда № от 01.01.2022г, в период времени с 01.01.2022г по 31.12.2022г являясь директором общества с ограниченной ответственностью «Восточный», расположенного по юридическому и фактическому адресу: <адрес> 2, состоящим на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Костромской области (далее УФНС по Костромской области, налоговый орган) с 21.05.2012г за регистрационным номером № с присвоением индивидуального номера налогоплательщика № основным видом деятельности которого являются лесозаготовки на территории Костромской области, в соответствии со ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также в соответствии с Уставом ООО «Восточный», как директор общества, является единоличным исполнительным органом общества, руководит текущей деятельностью общества, без доверенности действует от имени общества, представляет его интересы, совершает сделки в пределах своей компетенции и от имени общества, издаёт приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества, распоряжается имуществом общества в пределах, установленных Уставом и действующим законодательством РФ, организует бухгалтерский учет и отчетность, осуществляет иные полномочия, то есть является лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, в связи с чем в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. ст. 3, 23, 45 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан платить законно установленные налоги, сборы и страховые взносы.

В период с 01.01.2022г по 31.12.2022г. УФНС по Костромской области в адрес ООО «Восточный» были направлены требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, тем самым налоговый орган поставил в известность Кубасова С. В. об имеющейся у общества задолженности, предложил добровольно исполнить обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в указанные в требованиях сроки, известил о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанностей по её уплате:

№ от 28.04.2022г о наличии недоимки по уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в размере 837 819,0 руб. со сроком уплаты до 23.05.2022г;

№ от 11.05.2022г о наличии недоимки по уплате налога на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемых в бюджет Российской Федерации в размере 93 204,0 руб. со сроком уплаты до 03.06.2022г;

№ от 30.05.2022г о наличии недоимки по уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в размере 881 105,0 руб. со сроком уплаты до 16.06.2022г;

№ от 04.07.2022г о наличии недоимки по уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в размере 881 106,0 руб. со сроком уплаты до 22.07.2022г;

№ от 26.07.2022г о наличии недоимки по уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в размере 501 354,0 руб. со сроком уплаты до 17.08.2022г;

№ от 09.08.2022г о наличии недоимки по уплате транспортного налога с организации в размере 686,08 руб.; по уплате транспортного налога с организации в размере 335,0 руб.; по уплате налога на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемых в бюджет Российской Федерации в размере 2091,0 руб.; по уплате налога на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемых в бюджет Российской Федерации в размере 11851,0 руб. со сроком уплаты до 01.09.2022г;

№ от 29.08.2022г о наличии недоимки по уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в размере 501 354,0 руб. со сроком уплаты до 16.09.2022г;

№ от 03.10.2022г о наличии недоимки по уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации в размере 501 354,0 руб. со сроком уплаты до 21.10.2022г..

При этом Кубасов С. В., будучи достоверно осведомленным о наличии задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов на вышеуказанные суммы, а также о требованиях налогового органа погасить данную задолженность в указанные в требованиях сроки, на данные требования должным образом не отреагировал, недоимку по налогам, сборам и страховым взносам в установленные сроки не погасил.

С целью принудительного взыскания вышеуказанной задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в связи с неисполнением требований УФНС России по Костромской области, налоговым органом были вынесены решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах ООО «Восточный» в банках, а также электронных денежных средств: а именно:

№ от 26.05.2022г о взыскании налогов (сборов, страховых взносов), пени на сумму 837 912,06 руб.;

№ от 08.06.2022г о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 93 204,0 руб.;

№ от 21.06.2022г о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 881 105,0 руб.;

№ от 27.07.2022г о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 881 106,0 руб.;

№ от 22.08.2022г о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 501 354,0 руб.;

№ от 07.09.2022г о взыскании налогов (сборов, страховых взносов), пени на сумму 15 092,43 руб.;

№ от 21.09.2022г о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) на сумму 501 354,0 руб..

Наряду с этим, с целью принудительного взыскания вышеуказанной задолженности по налогам, сборам и страховым взносам УФНС России по Костромской области на расчетный счет предприятия выставил инкассовые поручения:

№ от 26.05.2022г на сумму 837 819,0 руб.,

№ от 08.06.2022г на сумму 93 204,0 руб.,

№ от 21.06.2022г на сумму 881 105,0 руб.,

№ от 27.07.2022г на сумму 881 106,0 руб.,

№ от 22.08.2022г на сумму 501 354,0 руб.,

№ от 07.09.2022г на сумму 335,0 руб.,

№ от 07.09.2022г на сумму 686,08 руб.,

№ от 07.09.2022г на сумму 11 851,0 руб.,

№ от 21.09.2022г на сумму 501 354,0 руб..

Принятые налоговым органом вышеуказанные меры, направленные на взыскание задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, не исполнены в связи с отсутствием на счетах ООО «Восточный» денежных средств.

Кубасов С.В. во исполнение своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств ООО «Восточный", за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, действуя умышленно, из личных интересов, исполняя обязанности руководителя ООО «Восточный», в период с 27.07.2022г по 26.10.2022г., имея реальную возможность на погашение имеющейся у ООО «Восточный» недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в бюджет, действуя в нарушение законодательства, заведомо зная о том, что на расчетные счета организации налоговым органом выставлены инкассовые поручения, а также налоговым органом приняты решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, умышленно организовал сокрытие денежных средств ООО «Восточный», за счет которых должно производиться взыскание налогов по выставленным налоговым органом инкассовым поручениям в сумме 4 170 188,08 руб., для этого осуществил расчеты со сторонними организациями, минуя свои расчетные счета, направил письмо-заявку в адрес ООО «Вознесение» о производстве платежей по договору купли-продажи товара № от 05.08.2021г и договора оказания услуг по заготовке № от 01.08.2021г, на расчетные счета организаций – кредиторов: Департамента лесного хозяйства № в сумме 9 521 436,90 руб., ПАО «Костромская сбытовая компания» № в сумме 51 760,14 руб., Управление Росреестра по Костромской области № в сумме 2160,0 руб., всего на сумму 9 575 357,04 руб., за счет которых должна быть взыскана недоимка по налогам и страховым взносам в размере 4 170 188,08 руб., что согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ превышает 2 250 000 рублей, то есть является крупным размером.

В судебном заседании подсудимый полностью признал себя виновным в предъявленном обвинении, поддержал своё ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства. Установлено, что данное ходатайство заявлено добровольно, после консультации с защитником и в его присутствии, он осознаёт последствия рассмотрения уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства.

Государственный обвинитель и защитник согласны с ходатайством подсудимого.

Обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается собранными по делу доказательствами.

Действия Кубасова С. В. правильно квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Указание в квалификации органами предварительного следствия на имущество организации, а также индивидуального предпринимателя, по мнению суда, является излишним.

Кубасов С. В. на учете у врача психиатра не состоит (т.2 л.д. 163), в судебном заседании сомнений в его психической полноценности не возникло. Суд признает его вменяемым.

Защитником Турыгиным А.В. заявлено ходатайство о прекращении в отношении Кубасова С. В. уголовного дела с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, защитник указал, что Кубасов С. В. характеризуется положительно, загладил обществу причиненный преступлением вред, неоднократно оказывал благотворительную помощь, имеет благодарности, что в совокупности свидетельствует о том, что подсудимый перестал быть общественно опасным.

В судебном заседании Кубасов С. В. полностью признал себя виновным в совершении преступления, согласен на прекращение уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде штрафа.

Государственный обвинитель Чичерин Н. Н. возражал против прекращения уголовного дела, считая, что законных оснований для этого не имеется.

Суд, выслушав участников процесса, обсудив заявленное ходатайство, полагает, что заявленное ходатайство подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Из содержания указанных правовых норм следует, что обязательными условиями для прекращения уголовного дела по делам о преступлениях небольшой и средней тяжести с назначением меры уголовно-правового характера в виде штрафа являются: совершение преступления впервые, возмещение ущерба или заглаживание причиненного преступлением вреда.

В соответствии с п. 2.1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.06.2013 г. № 19 «О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности» в статье 76.2 УК РФ под ущербом следует понимать имущественный вред, который может быть возмещен в натуре (в частности, путем предоставления имущества взамен утраченного, ремонта или исправления поврежденного имущества), в денежной форме (например, возмещение стоимости утраченного или поврежденного имущества, расходов на лечение) и т.д. Под заглаживанием вреда (статья 76.2 УК РФ) понимается имущественная, в том числе денежная, компенсация морального вреда, оказание какой-либо помощи потерпевшему, принесение ему извинений, а также принятие иных мер, направленных на восстановление нарушенных в результате преступления прав потерпевшего, законных интересов личности, общества и государства.

Преступление, в совершении которого обвиняется Кубасов С. В., направлено против экономической деятельности, общественная опасность данного преступления состоит в сокрытии денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов.

По смыслу закона прекращение уголовного дела по основанию, предусмотренному ст. 76.2 УК РФ, при отсутствии ущерба возможно при условии, если после совершения преступления обвиняемый принял активные меры, направленные на восстановление нарушенных в результате преступления законных интересов личности, общества, государства.

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в совершении которого обвиняется Кубасов С. В., относится к категории небольшой тяжести; он впервые привлекается к уголовной ответственности, полностью признал свою вину, в содеянном раскаялся; активно способствовал раскрытию и расследованию данного преступления, давая последовательные, правдивые показания, на учете у нарколога и психиатра не состоит (т. 2 л.д. 163-164), характеризуется положительно (т.2 л.д.162, 166), неоднократно оказывал благотворительную помощь семьям граждан, призванных на военную службу в Вооруженные Силы (СВО), обеспечив их топливной древесиной.

Также суд принимает во внимание, что в настоящее время устранены общественно опасные последствия совершенного преступления, Кубасов С. В. добровольно уплатил в УФНС налоги, пени и штрафы (т. 3 л.д.3,4).

Принимая во внимание вышеизложенное, а также конкретные обстоятельства совершенного преступления, а именно то, что Кубасов С. В. впервые исполнял обязанности руководителя, ООО «Восточный» осуществляет свою деятельность на территории Вохомского района, тем самым предоставляет рабочие места для населения района, суд считает, что предпринятые Кубасовым С. В. действия свидетельствуют об уменьшении общественной опасности как содеянного, так и лица, его совершившего, и позволяют освободить его от уголовной ответственности. Совокупность данных о личности обвиняемого дает основание сделать вывод, что он не представляет общественной опасности для общества.

При таких обстоятельствах уголовное дело в отношении Кубасова С. В. подлежит прекращению на основании ст. 25.1 УПК РФ в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Указанная мера будет являться справедливой и достаточной для достижения задач уголовного закона, в том числе предупреждения совершения им новых преступлений.

В соответствии со ст. 104.5 УК РФ размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса. В случае, если штраф не предусмотрен соответствующей статьей Особенной части настоящего Кодекса, размер судебного штрафа не может быть более двухсот пятидесяти тысяч рублей(часть1). Размер судебного штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, и его семьи, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы и иного дохода(ч.2).

Принимая во внимание степень общественной опасности содеянного, имущественное положение Кубасова С. В., который имеет заработную плату, суд считает необходимым определить размер судебного штрафа в сумме 80 000 рублей.

В соответствии с ч. 3 ст. 81 УПК РФ вещественное доказательство: лазерный диск с выписками по расчетным счетам ООО «Вознесение» хранить при уголовном деле.

Руководствуясь ст.ст. 254, 446.3 УПК РФ, суд

постановил:

Прекратить уголовное дело в отношении Кубасова Сергея Витальевича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, по ст.25.1 УПК РФ в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Назначить Кубасову Сергею Витальевичу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 80 000 (восемьдесят тысяч) рублей, который подлежит оплате в течение двух месяцев со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

Реквизиты для перечисления штрафа в доход бюджета:

получатель - УФК по Костромской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Костромской области) л/с 04411А59550, ИНН 4401113136, КПП 440101001, ОГРН 1114401000130, ОКПО 83578245, ОКТМО 34701000, Лицевой счёт 04411А59550, Наименование банка: Отделение Кострома Банка РОССИИ//УФК по Костромской области г. Кострома, ЕКС (единый казначейский счет): 40102810945370000034 (корреспондентский счет), БИК ТОФК: 013469126, КС (казначейский счет): 03100643000000014100 (расчетный счет), код ТОФК: 4100, наименование ТОФК: Управление Федерального казначейства по Костромской области. Наименование платежа: штраф по уголовному делу № 1-21/2023 (УИД 44RS0015-01-2023-000026-81).

Сведения об уплате судебного штрафа должны быть представлены Кубасовым С. В. судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Разъяснить Кубасову С. В. положения статьи 446.5 УПК РФ, в соответствии с которой, в случае неуплаты лицом судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению сотрудника органов принудительного исполнения Российской Федерации в порядке, установленном частями второй, третьей, шестой, седьмой статьи 399 настоящего Кодекса, отменяет постановление о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

Меру процессуального принуждения в отношении Кубасова С. В.- обязательство о явке отменить.

Вещественное доказательство: лазерный диск с выписками по расчетным счетам ООО «Вознесение» хранить при уголовном деле.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Костромской областной суд через Вохомский районный суд Костромской области в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья: Г. А. Белехова