Решение по делу № 2а-4111/2016 ~ М-2140/2016 от 31.03.2016

Дело № 2а-4111/16

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

13 мая 2016 года судья Коминтерновского районного суда г. Воронежа Н.А. Малютина,

рассмотрев в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по Коминтерновскому району города Воронежа к Захарченко А. Н. о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Коминтерновскому району города Воронежа обратилось в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, в котором просит взыскать с административного ответчика Захарченко А.Н. сумму задолженности по транспортному налогу за 2014 год в размере 9 475 рублей, пени за период с 02.07.2015 года по 01.10.2015 года в размере 152,59 рублей; по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 249 рублей, пени за период с 01.07.2015 года по 01.10.2015 года в размере 8,28 рублей; по земельному налогу в сумме 7 524 рубля, пери за период 02.08.2015 года по 01.10.2015 года в размере 264,04 рублей, а всего – 17 672,91 рублей.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, так как в его собственности находятся транспортные средства – Шкода Октавиа, мощностью 152 л.с., гос.номер (№), и Форд Куга, мощностью 150 л.с., гос.номер (№), плательщиком земельного налога, поскольку является правообладателем земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровая стоимость которого составляет 5 015 810 рублей, а также плательщиком налога на имущество физических лиц ввиду принадлежности ему на праве собственности жилого дома, расположенного по адресу: <адрес> кадастровая стоимость которого составляет 498 311 рублей. В этой связи Захарченко А.Н. за 2014 год надлежало произвести уплату транспортного налога в размере 9 475 рублей, земельного налога в размере 7 524 рубля и налога на имущество физических лиц в размере 249 рублей в срок до 01.10.2015 года согласно налоговому уведомлению (№). Ввиду несвоевременной уплаты административным ответчиком указанных налогов, в порядке ст.75 НК РФ налоговым органом начислена пеня и выставлено требование от 09.10.2015 года (№) на сумму налога 17 248 рублей и пени – 424,91 рублей. Поскольку до настоящего времени налоги и пеня не уплачены, истец обратился в суд с вышеуказанным административным иском (л.д.3-4).

С учетом наличия оснований, предусмотренных п.п.2, 3 ст.291 КАС РФ, на основании определения суда от 04.05.2016 года административное дело рассмотрено судом в порядке упрощенного (письменного) производства.

Изучив представленные по делу письменные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии с п.3 ч.3 ст.1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела: о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В ст.57 Конституции РФ, корреспондирующей с положениями ст.23 НК РФ, закреплена обязанность по уплате законно установленных налогов и сборов, к числу которых относятся транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц, основания и порядок взимания и уплаты которых регламентированы нормами глав 28, 31, 32 НК РФ.

Так, ст.357 НК РФ установлено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании ст.362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст.359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

В соответствии с законом Воронежской области №80-ОЗ от 27.12.2002 года «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области», действовавшим на момент возникновения правоотношений, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплату налога производят в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц по смыслу ст.400 НК РФ признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст.401 НК РФ, которым является расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст.402, ч.1 ст.403 НК РФ).

Налоговым периодом для целей исчисления налога на имущество физических лиц признается календарный год (ст.405 НК РФ).

Согласно ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы на основании сведений, представленных в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (ст.409 НК РФ).

Как следует из нормы ст.388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (ст.389 НК РФ).

В соответствии со ст.390, 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 настоящего Кодекса, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговым периодом для целей исчисления земельного налога признается календарный год. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (ст.393,396 НК РФ).

Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст.397 НК РФ).

В силу ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Судом установлено, что Захарченко А.Н. с 01.03.2013 года является владельцем транспортных средств Шкода Октавиа, мощностью 152 л.с., гос.номер (№), и с 01.08.2014 года – Форд Куга, мощностью 150 л.с., гос.номер (№) (л.д.8).

Также по данным Управления Росреестра по Воронежской области установлено, что Захарченко А.Н. на праве собственности с 22.03.2001 года принадлежат на праве собственности земельный участок, кадастровый номер (№), расположенный по адресу: <адрес>, и находящийся на нем жилой дом, кадастровый номер (№) (л.д.9).

Таким образом, на основании вышеуказанных правовых норм Захарченко А.Н. является плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц.

25.03.2015 года в адрес административного ответчика налоговым органом направлялось налоговое уведомление (№) о необходимости уплаты не позднее 01.10.2015 года перечисленных выше налогов на общую сумму 17 248 рублей (л.д.7), которое Захарченко А.Н. до настоящего времени оставлено без ответа.

Как следует из ч.2 ст.57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В этой связи налоговым органом был произведен расчет суммы пени, величина которой по транспортному налогу за период с 02.07.2015 года по 01.10.2015 года составила 152,59 рублей, по земельному налогу за период с 02.08.2015 года по 01.10.2015 года – 264,04 рублей, по налогу на имущество физических лиц за период с 01.07.2015 года по 01.10.2015 года – 8,28 рублей, а всего – 424,91 рублей (л.д.12-14).

Ввиду неисполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, налоговым органом в порядке, предусмотренном абз.3 ч.1 ст.45 НК РФ 16.10.2015 года было направлено требование (№) об уплате налогов, пени по состоянию на 09.10.2015 года (л.д.10), что подтверждается списком заказных почтовых отправлений от 16.10.2015 года (л.д.11).

Данное требование также не исполнено административным ответчиком; доказательств обратного суду не предоставлено.

В соответствии со ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В ходе рассмотрения настоящего дела судом установлено, административным истцом шестимесячный срок предъявления административного искового заявления в суд не пропущен.

В соответствии ч.4 ст.289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Совокупностью представленных по делу доказательств, оцененных судом по правилам ст.84 КАС РФ, требования налогового органа подтверждены.

Административный ответчик возражений на иск и доказательств в обоснование возражений относительно взыскания недоимки по налогам суду не представил, сумму пени не оспорил.

При указанных обстоятельствах, административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы России по Коминтерновскому району города Воронежа к Захарченко А. Н. о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу подлежит удовлетворению в полном объеме.

Согласно п.19 ч.1 ст.333.36 НК РФ государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков), освобождаются от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

На основании ч.1ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В этой связи государственная пошлина, от уплаты которой был освобожден административный истец, подлежит взысканию с административного ответчика в доход федерального бюджета, размер которой в соответствии с п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ составит 706,92 рублей (17 672,91*4%).

Руководствуясь ч.1 ст.114 ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы России по Коминтерновскому району города Воронежа к Захарченко А. Н. о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени удовлетворить.

Взыскать с Захарченко А. Н., (ДД.ММ.ГГГГ) года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в доход бюджета сумму задолженности по транспортному налогу за 2014 год в размере 9 475 рублей, пени за период с 02.07.2015 года по 01.10.2015 года в размере 152,59 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в размере 249 рублей, пени за период с 01.07.2015 года по 01.10.2015 года в размере 8,28 рублей, по земельному налогу в сумме 7 524 рубля, пери за период 02.08.2015 года по 01.10.2015 года в размере 264,04 рублей, а всего – 17 672 (семнадцать тысяч шестьсот семьдесят два) рубля 91 копейка.

Взыскать с Захарченко А. Н., (ДД.ММ.ГГГГ) года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 706 (семьсот шесть) рублей 92 копейки.

Решение суда может быть обжаловано в Воронежский областной суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения его копии участвующими в деле лицами, через Коминтерновский районный суд г.Воронежа.

         Судья                                                                                                            Н.А.Малютина