Решение по делу № 2а-2145/2020 от 15.07.2020

Дело № 2А-2145/2020

РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации

23 сентября 2020 года г. Ростов-на-Дону

Ленинский районный суд г. Ростова-на-Дону в составе:

председательствующего судьи ЗАХАРЕНКО Л.В.,

при секретаре Ервандян К.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № по административному исковому заявлению МИФНС № по Ростовской области к Скирмантовой Л.В. о взыскании недоимки и пени по страховым взносам, налогу,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с вышеуказанными исковыми требованиями, ссылаясь на то, что в соответствии с главами 28, 31 Налогового Кодекса Российской Федерации, Областным законом Ростовской области «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области», Решением Ростовской-на-Дону городской думы от 11.10.2005 года № 66 «Об установлении налога на имущество физических лиц», и «Положением о земельном налоге на территории города Ростова-на-Дону», введенным Решением Ростовской-на-Дону городской Думой № 38 от 23.08.2005 года физические лица, имеющие в собственности земельные участки, объекты имущества и зарегистрированные транспортные средства, являются плательщиками земельного налога, налога на имущество и транспортного налога. На основании сведений, предоставленных регистрирующими органами за плательщиком: Скирмантова Л.В., ИНН № дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ., место рождения: <данные изъяты> зарегистрированы следующие объекты налогообложения: транспортные средства6 ТС, госномер № Сумма налога к уплате составляет ДД.ММ.ГГГГ - 560 рублей; ДД.ММ.ГГГГ - 560 рублей. Итого 1120 рублей. Обязанность по уплате налога в установленный срок не исполнена, в связи с чем налоговым органом в соответствии с требованиями п. 3 ст. 75 НК РФ начислена сумма пени. Таким образом, налоговым органом была начислена пеня, которая составила 223,24 рубля. Требованием от ДД.ММ.ГГГГ года должнику было предложено уплатить взносы и пени по уплате страховых взносов. Однако данное требование не было исполнено налогоплательщиком в полном объеме: задолженность по налогу не была погашена, пеня налогоплательшиком не уплачивалась. Данное обстоятельство явилось основанием для обращения в суд в порядке 48 НК РФ с заявлением о взыскании недоимки и пени. ДД.ММ.ГГГГ года мировым судьей судебного участка № Железнодорожного судебного района г. Ростова-на-Дону был вынесен судебный приказ № о взыскании с Скирмантова Л.В. задолженности по уплате страховых взносов, пени, задолженности по уплате транспортного налога, пени. ДД.ММ.ГГГГ года Скирмантова Л.В. обратилась к мировому судье с возражениями относительно судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ и с заявлением об отмене судебного приказа в связи с тем, что она не согласна с суммой задолженности. ДД.ММ.ГГГГ года мировой судья судебного участка № Железнодорожного судебного района г. Ростова-на-Дону вынес определение об отмене судебного приказа №. До настоящего времени налогоплательщиком уплачена задолженность по налогу, пеня налогоплательщиком не уплачивалась. На основании изложенного, административный истец просил суд взыскать с Скирмантовой Л.В. страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в размере 3186 рублей 89 копеек, пеня в размере 4 рублей 12 копеек; Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе и по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в размере 21121 рубля 82 копеек, пеня в размере 27 рублей 28 копеек. Транспортный налог с физических лиц: налог ДД.ММ.ГГГГ в размере 1120 рублей, пеня в размере 223,24 рубля. На общую сумму 25683 рубля 35 копеек.

В ходе рассмотрения дела административным истцом были уточнены исковые требования в порядке ст. 46 КАС РФ, согласно которым просит суд взыскать с Скирмантовой Л.В. страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в размере 266 рублей 89 копеек, пеня в размере 4 рублей 12 копеек; Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе и по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог в размере 1213 рублей 07 копеек, пеня в размере 27 рублей 28 копеек; Транспортный налог с физических лиц: налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1120 рублей, пеня в размере 223,24 рублей. На общую сумму 2854 рубля 60 копеек.

Представитель административного истца МИФНС № по Ростовской области в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом.

Административный ответчик Скирмантова Л.В. в судебное заседание не явилась, извещена о времени и месте судебного разбирательства, доказательств, подтверждающих уважительность неявки в судебное заседание, не представила.

Административное дело рассмотрено судом в отсутствие сторон в порядке ч. 6 ст. 226 КАС Российской Федерации.

Изучив материалы дела, суд считает необходимым административное исковое заявлениеудовлетворитьпоследующим основаниям.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии со ст. 2 НК РФ законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

В силу ст. 3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

Согласно ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В судебном заседании установлено, что в собственности ответчика находилось транспортное средство - легковой автомобиль марки ТС, г/н №

Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу № от ДД.ММ.ГГГГ года, также налоговое уведомление ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу № от ДД.ММ.ГГГГ года о необходимости уплатить налог, что подтверждается реестрами почтовых отправлений.

Согласно п. 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в соответствии со ст. 70 НК РФ налогоплательщику Налоговым органом заказным письмом с уведомлением было направлено требование(я) от ДД.ММ.ГГГГ года № от ДД.ММ.ГГГГ года № о добровольной уплате налога и пени. До настоящего времени требования не исполнены.

В случае неуплаты налога в установленные законодательством сроки в соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени.

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик обязан выплатить в случае уплаты налогов в более поздние сроки по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с действующим законодательством Скирмантовой Л.В. начислены пени за несвоевременную уплату транспортного налога в размере 223 рублей 24 копеек.

Расчет пени проверен судом и может быть положен в основу решения суда.

Исследовав все доказательства в их совокупности и каждое в отдельности, оценив их по правилам ст. 84 КАС РФ, суд приходит к выводу о том, что исковые требования МИФНС № по Ростовской области о взыскании с Скирмантовой Л.В. задолженности по транспортному налогу и пене в размере 1343 рублей 24 копеек подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Согласно п. 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Из материалов дела усматривается, что в отношении Скирмантовой Л.В. мировым судьей судебного участка № Железнодорожного судебного района г. Ростова-на-Дону был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по транспортному налогу, и взыскании государственной пошлины в доход соответствующего бюджета.

Определением мирового судьи судебного участка № Железнодорожного судебного района г. Ростова-на-Дону от ДД.ММ.ГГГГ года указанный судебный приказ был отменен.

С административным исковым заявлением в порядке ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административный истец обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ года.

Учитывая изложенные выше обстоятельства, руководствуясь требованиями действующего законодательства, суд считает, что требования истца в части взыскания задолженности по транспортному налогу и пене являются обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Кроме того истцом заявлены требования о взыскании страховых взносов.

В соответствии с частью 3 ст. 8 Налогового кодекса РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхованиена случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации правзастрахованныхлиц на получениестраховогообеспеченияпосоответствующему виду обязательного социальногострахования.

Согласно ч. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социальногострахования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями);

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательствомРоссийскойФедерации порядке частной практикой.

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса (организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социальногострахования(ст. 420 НК РФ).

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса (индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Пп. 1. п. 1 ст. 430 НК РФ определяет размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере) которые определяются в следующем порядке:

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300000 рублей за расчетный период.

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;

Пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ устанавливает: страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

П. 2 ст. 425 НК РФ устанавливает: тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах:

1)           на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 26 процентов;

2)           на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента;

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования - 1,8 процента;

3)           на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента (в период с ДД.ММ.ГГГГ года составляло 3,1%).

Согласно ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Из представленных административным истцом расчетов следует, что ДД.ММ.ГГГГ у Скирмантовой Л.В. имеетсянедоимкапостраховымвзносам, в том числе недоимка по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС с ДД.ММ.ГГГГ года составляет - налог: 266 рублей 89 копеек; пеня: 4 рубля 12 копеек; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с ДД.ММ.ГГГГ года составляет – налог: 1213 рублей 07 копеек; пеня: 27 рублей 28 копеек.

В соответствии со ст.75 НКРФв случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки начисляетсяпеня, которая уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

За неуплату в установленный срок страховых взносов административному ответчику было произведено начисление пени по страховым взносам на обязательное медицинскоестрахованиев размере 4 рубля 12 копеек, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 27 рублей 28 копеек.

Представленные в административном исковом заявлении расчеты подлежащих взысканию с Скирмантовой Л.В. страховых взносов и пени произведены специалистом в соответствии с требованиями закона, в связи с чем не доверять указанным расчетам у суда оснований не имеется.

Кроме того, административным ответчиком, имеющиеся в материалах дела расчеты не опровергнуты.

В соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ МИФНС № по РО административному ответчику Скирмантовой Л.В. были направлены требования № от ДД.ММ.ГГГГ года; № от ДД.ММ.ГГГГ года об уплате недоимки постраховым взносамипенив добровольном порядке.

Однако требование уполномоченного органа Скирмантовой Л.В. исполнено не было.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора,пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора,пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора,пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Поскольку до настоящего времени задолженность по страховым взносам не погашена, с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по страховым взносам с ДД.ММ.ГГГГ года и пени, начисленные на задолженность, в том числе: задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС в размере 266 рублей 89 копеек, пени в размере 4 рублей 12 копеек; задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 1213 рублей 07 копеек, пени в размере 27 рублей 28 копеек;

В соответствии с ч. 1 ст.114 КАСРФсудебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Таким образом, с ответчика подлежит взысканию в местный бюджет государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление МИФНС № по Ростовской области к Скирмантовой Л.В. о взыскании недоимки и пени по страховым взносам удовлетворить.

Взыскать с Скирмантовой Л.В., зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес> в доход бюджета задолженность по страховым взносам с ДД.ММ.ГГГГ года и пени, начисленные на задолженность, в том числе: задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС в размере 266 рублей 89 копеек, пени в размере 4 рублей 12 копеек; задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в размере 1213 рублей 07 копеек, пени в размере 27 рублей 28 копеек; задолженность по транспортному налогу и пене в сумме 1343 рублей 24 копеек.

Взыскать с Скирмантовой Л.В., зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес> в местный бюджет расходы по оплате госпошлины в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Ленинский районный суд г. Ростова-на-Дону в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 28 сентября 2020 года.

Судья Л.В. Захаренко