Решение по делу № 1-65/2021 от 04.08.2021

УИД 69RS0026-01-2020-002164-74

Дело № 1-65/2021

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Город Старица                                                                                2 декабря 2021 г.

Старицкий районный суд Тверской области

в составе председательствующего судьи Шалыгина А.А.,

при ведении протокола судебного заседания, секретарями судебного заседания Адеяновой В.Е., Степановой М.В., помощником судьи Журковой Ю.В.,

с участием государственных обвинителей - заместителя прокурора Старицкого района Тверской области Светова С.А., помощников прокурора Старицкого района Тверской области Дугановой Ю.Е., Озеровой О.О.,

подсудимого Матросова М.В., его защитников адвоката Загуменкина В.В., представившего удостоверение № 476 и ордер № 13 от 16.02.2021, адвоката Шилова И.Н., представившего удостоверение № 797 и ордер № 66 от 08.09.2021,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Матросова М.В., ДД.ММ.ГГГГ года    рождения, <данные изъяты> несудимого,

по настоящему делу мера пресечения не избиралась,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

    Матросов М.В. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

    Общество с ограниченной ответственностью «Стартехпром» (далее – ООО «Стартехпром», Общество) зарегистрировано в качестве юридического лица 15 июня 2007 г. Межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области за основным государственным регистрационным номером 1076914000822 и поставлено на налоговый учет с присвоением ИНН 6942009016. Юридический и фактический адрес ООО «Стартехпром»: Тверская область, Старицкий район, г. Старица, ул. Адмирала Октябрьского, д. 86а. Основной вид деятельности обработка металлических изделий механическая.

    С 20 июня 2007 г. ООО «Стартехпром» зарегистрировано в качестве страхователя (рег. № 6903320418).

    Из положений Устава ООО «Стартехпром», утвержденного протоколом общего собрания участников Общества № 2 от 28.01.2010, следует, что:

    Общество является юридическим лицом со дня его государственной регистрации. Общество создается без ограничения срока и строит свою деятельность на основании Устава (п. 1.2.);

    Общество имеет в собственности обособленное имущество, самостоятельный баланс, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, имеет круглую печать, содержащую его полное наименование на русском языке, а также штампы, бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, зарегистрированный в уставном порядке товарный знак (п. 1.3);

    Целью общества является предпринимательская деятельность, направленная на получение прибыли (п. 2.1);

    Общество осуществляет следующие основные виды деятельности: производство резиновых изделий; производство пластмассовых изделий; производство прочих пластмассовых изделий; производство алюминиевых сплавов; производство прочих цветных металлов; обработка металлов и нанесение покрытий на металлы; производство инструментов; производство прочих готовых металлических изделий; подготовка строительного участка; разборка и снос зданий; производство земляных работ; строительство зданий и сооружений; производство общестроительных работ; производство общестроительных работ по возведению зданий; монтаж зданий и сооружений из сборных конструкций; устройство покрытий зданий и сооружений; производство прочих строительных работ; производство отделочных работ; производство штукатурных работ; производство малярных и стекольных работ; производство прочих отделочных и завершающих работ; оптовая торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями; розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями; деятельности автомобильного грузового транспорта; другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством (п. 2.4);

    Текущее руководство деятельностью Общества осуществляет Единоличный исполнительный орган Общества – Генеральный директор, который избирается общим собранием участников Общества сроком на три года. Единоличный исполнительный орган Общества может быть избран также не из числа его участников. В качестве единоличного исполнительного органа Общества может выступать только физическое лицо (п. 5.6);

     Единоличный исполнительный орган Общества: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; совершает сделки в соответствии с ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и уставом Общества; осуществляет иные полномочия, не отнесенные ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» или уставом Общества к компетенции общего собрания участников Общества (п. 5.7);

    В соответствии с приказом № от 16.07.2019, вынесенным на основании протокола общего собрания участников ООО «Стартехпром» № 9 от 04.07.2019, Матросов М.В. назначен на должность исполняющего обязанности генерального директора сроком на три года с 16.07.2019 до 15.07.2022. В соответствии с приказом № 1 от 09.01.2020, вынесенным на основании протокола общего собрания участников ООО «Стартехпром», с 09.01.2020 с Матросова М.В. сняты полномочия исполняющего обязанности генерального директора.

     Таким образом Матросов М.В. в период с 16.07.2019 по 09.01.2020 являлся руководителем ООО «Стартехпром».

    В соответствии с должностной инструкцией генерального директора, утвержденной 14.05.2018, Матросов М.В. был обязан:

    Управлять в соответствии с действующим законодательством производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности (п. 2.1);

    Обеспечивать выполнение предприятием всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, поставщиками, заказчиками и кредиторами, включая учреждения банка, а также хозяйственных и трудовых договоров (контрактов) и бизнес-планов (п. 2.3);

    Решать вопросы, касающиеся финансово-экономической и производственно-хозяйственной деятельности общества, в пределах предоставленных ему законодательством прав, поручать ведение отдельных направлений деятельности другим должностным лицам – заместителю директора, руководителям структурных подразделений (п. 2.8);

    Обеспечивать соблюдение законности в деятельности общества и осуществлять ее хозяйственно-экономические связи, использовать правовые средства для финансового управления и функционирования в рыночных условиях, укреплять договорную и финансовую дисциплины (п. 2.9).

    В период с 16 июля 2019 г. по 09 января 2020 г. Матросов М.В., как руководитель организации - налогоплательщика и плательщика страховых взносов, являлся ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов и страховых взносов с организации, а также за расходование денежных средств организации в порядке, предусмотренном ст. 855 ГК РФ.

    В период с 01.09.2019 по 09.01.2020 Общество осуществляло деятельность, предусмотренную Уставом, имело следующие счета:

    специальный банковский счет №, специальный банковский счет № №, специальный банковский счет №, открытые 06.10.2016, 13.07.2017, 30.12.2016 в филиале Банка ВТБ (ПАО) в г. Воронеже, расположенном по адресу: г. Воронеж, проспект Революции, д. 58.;

    расчетный счет № и специальный счет № №, открытые 28.10.2011 и 11.08.2017 в Тверском отделении № 8607 ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Тверь, ул. Трехсвятская, д. 8.;

     расчетный счет №, открытый 14.06.2019 в Ярославском филиале ПАО «Промсвязьбанк» по адресу: г. Ярославль, ул. Республиканская, д. 16.

    Согласно п. 2 ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) недоимка - сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

    В соответствии со ст. 19 НК РФ юридическое лицо ООО «Стартехпром» является плательщиком налогов, сборов и страховых взносов.

    В соответствии с пунктами 1, 3, 4 статьи 23 НК РФ налогоплательщики и плательщики страховых взносов обязаны уплачивать законно установленные налоги и установленные Налоговым кодексом РФ страховые взносы.

    В соответствии с п.п. 1 и 9 ст. 45 НК РФ налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов и страховых взносов в срок, установленный НК РФ. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

    В соответствии с положениями статьи 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога (страховых взносов) исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (плательщика страховых взносов) в банках (пункт 1).

    При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог (страховые взносы) за счет иного имущества налогоплательщика (плательщика страховых взносов), в том числе, за счет наличных денежных средств налогоплательщика (плательщика страховых взносов) (пункт 7);

    Данные положения применяются также при взыскании сбора, страховых взносов и штрафов в случаях, предусмотренных НК РФ (пункт 10).

    В соответствии с положениями пункта 1 ст. 47 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика.

    В соответствии с пунктом 9 ст. 47 НК РФ данные положения применяются также при взыскании сбора (страховых взносов) за счет имущества плательщика сбора (плательщика страховых взносов) - организации или индивидуального предпринимателя.

    В соответствии с пунктом 1 ст. 76 НК РФ руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа, может быть принято решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств, в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования.

    В соответствии с положениями подп. 2 п. 2 ст. 17 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее по тексту - Федеральный закон № 125-ФЗ), страхователь обязан правильно исчислять, своевременно и в полном объеме уплачивать (перечислять) страховые взносы.

    В соответствии с положениями статей 26.1, 26.6, 26.7 Федерального закона № 125-ФЗ в случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах страхователя - юридического лица или индивидуального предпринимателя в банках (иных кредитных организациях).

    При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах страхователя - юридического лица или индивидуального предпринимателя или при отсутствии информации о счетах страхователя - юридического лица или индивидуального предпринимателя территориальный орган страховщика вправе взыскать страховые взносы за счет иного имущества страхователя - юридического лица, в том числе, за счет наличных денежных средств.

    В соответствии с ч. 1 ст. 7 Федерального закона № 402 от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

    В нарушение требований статей 23, 45 НК РФ, а также подп. 2 п. 2 ст. 17 Федерального закона № 125-ФЗ ООО «Стартехпром» не исполняло в полном объеме обязанности по уплате налоговых платежей и страховых взносов в установленный законодательством срок, в связи с чем, по состоянию на 01.09.2019 имело недоимку перед бюджетом по налогам и страховым взносам в сумме 7 505 875,91 руб., администрирование которых производится налоговыми органами.

    Также по состоянию на 01.09.2019 ООО «Стартехпром» имело задолженность (недоимку) перед ГУ - Тверское региональное отделение Фонда социального страхования РФ (далее по тексту – ГУ ТРО ФСС РФ) в сумме 217 515,18 руб.

    В связи с неисполнением ООО «Стартехпром» обязанности по уплате налоговых платежей и страховых взносов в установленные законодательством РФ о налогах, сборах и страховых взносах сроки, налоговым органом и ГУ ТРО ФСС РФ принимались меры, направленные на принудительное взыскание задолженности по налогам и страховым взносам.

    В адрес руководителя ООО «Стартехпром» Матросова М.В. Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области в период с 01.09.2019 по 31.12 2019 по месту нахождения организации по адресу: Тверская область, г. Старица, ул. Адмирала Октябрьского, д. 86а, направлены требования об уплате недоимки по налогам и страховым взносам на общую сумму 3 692 563,81 руб. (без учета пени, штрафа, процентов) со сроком исполнения до 31.12.2019, а именно:

    - требование № 51320 по состоянию на 10.09.2019 на сумму задолженности по НДС в размере 975097,00 руб., со сроком исполнения до 23.09.2019;

    - требование № 51387 по состоянию на 12.09.2019 на общую сумму 40588,00 руб., в том числе налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет РФ в сумме 6088,00 руб., налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъекта РФ в сумме 34500,00 руб., со сроком исполнения до 25.09.2019;

    - требование № 51701 по состоянию на 07.10.2019 на общую сумму 1134757,77 руб., в том числе страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ в суммах 497322,77 руб., 423882,80 руб., а также страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФОМС в суммах 115288,48 руб., 98263,72 руб., со сроком исполнения до 18.10.2019;

    - требование № 51770 по состоянию на 08.10.2019 на сумму задолженности по НДС в размере 975097,00 руб., со сроком исполнения до 21.10.2019;

    - требование № 51874 по состоянию на 10.10.2019 на общую сумму 40591,00 руб., в том числе налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет РФ в сумме – 6089,00 руб., налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъекта РФ в сумме 34502,00 руб., со сроком исполнения до 23.10.2019;

    - требование № 52550 по состоянию на 05.11.2019 на общую сумму 524073,04 руб., в том числе страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 425446,74 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФОМС в сумме 98626,30 руб., со сроком исполнения до 18.11.2019;

    - требование № 54179 по состоянию на 11.11.2019 на сумму задолженности по налогу на имущество организации в размере 2360,00 руб., со сроком исполнения до 22.11.2019.

    Также в адрес руководителя ООО «Стартехпром» Матросова М.В. в период с 01.09.2019 по 31.12.2019 по месту нахождения организации по адресу: Тверская область, г. Старица, ул. Адмирала Октябрьского, д. 86а, ГУ ТРО ФСС РФ направлено требование об уплате недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний № 32150 от 15.11.2019 на сумму 78775,43 руб., со сроком исполнения до 06.12.2019.

    В связи с тем, что в срок, установленный налоговым органом для исполнения требований, задолженность по налогам и страховым взносам ООО «Стартехпром» не погашалась, в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов, в период с 01.09.2019 по 31.12.2019 Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств организации, находящихся на расчетных счетах в банках на общую сумму 7 319 742,11 руб. (без учета пеней, штрафов, процентов), а именно:

    - решение №6339 от 11.09.2019 на основании требования №50602 от 05.08.2019 по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 975 097,00 руб.;

    - решение №6337 от 11.09.2019 на основании требования №51174 от 16.08.2019 по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 834 398,00 руб.;

    - решение №6531 от 20.09.2019 на основании требования №50999 от 14.08.2019 по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 1 799 972,30 руб.;

    - решение №6888 от 07.10.2019 на основании требования №51320 от 10.09.2019 по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 975 097,00 руб.;

    - решение №6896 от 10.10.2019 на основании требования №51387 от 12.09.2019 по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 40588,00 руб.;

    - решение №7238 от 17.10.2019 на основании требования №50512 от 02.08.2019 по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 17 685,00 руб.;

    - решение №7175 от 18.10.2019 на основании требования №51108 от 15.08.2019 по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 2 386,00 руб.;

    - решение №7382 от 01.11.2019 на основании требования №51701 от 07.10.2019 по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 1 134 757,77 руб.;

    - решение №7400 от 05.11.2019 на основании требования №51770 от 08.10.2019 по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 975 097,00 руб.;

    - решение №7403 от 07.11.2019 на основании требования №51874 от 10.10.2019 по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 40 591,00 руб.;

    - решение №7602 от 29.11.2019 на основании требования №52550 от 05.11.2019 по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 524 073,04 руб.

    ГУ ТРО ФСС РФ в период с 01.09.2019 по 31.12.2019 вынесены решения о взыскании недоимки по страховым взносам за счет денежных средств организации, находящихся на расчетных счетах в банках на общую сумму 242 369,58 руб., а именно:

    - решение № 32066 от 16.09.2019 на основании требования № 32106 от 13.08.2019 о взыскании со страхователя недоимки в размере 163594,15 руб. за счет денежных средств, находящихся на счетах в банках;

    - № 32093 от 18.12.2019 на основании требования № 32150 от 15.11.2019 о взыскании со страхователя недоимки в размере 78775,43 руб. за счет денежных средств, находящихся на счетах в банках.

    Для обеспечения исполнений решений о взыскании налогов и страховых взносов, Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области в период с 01.09.2019 по 31.12.2019 выносились решения о приостановлении операций по счетам ООО «Стартехпром» №, № №, № № в филиале Банка ВТБ (ПАО), а также №, № в Тверском отделении № 8607 ПАО «Сбербанк России» и № в Ярославском филиале ПАО «Промсвязьбанк», а именно: решения № 11795 от 10.09.2019, № 11796 от 10.09.2019, № 11797 от 10.09.2019, № 11814 от 11.09.2019, № 11815 от 11.09.2019, № 11816 от 11.09.2019, № 11821 от 11.09.2019, № 11822 от 11.09.2019, № 11823 от 11.09.2019, № 11908 от 16.09.2019, № 11909 от 16.09.2019, № 11910 от 16.09.2019, № 12066 от 20.09.2019, № 12067 от 20.09.2019, № 12068 от 20.09.2019, № 12325 от 23.09.2019, № 12326 от 23.09.2019, № 12327 от 23.09.2019, № 12464 от 07.10.2019, № 12465 от 07.10.2019, № 12466 от 07.10.2019, № 12477 от 10.10.2019, № 12478 от 10.10.2019, № 12479 от 10.10.2019, № 12605 от 16.10.2019, № 12606 от 16.10.2019, № 12607 от 16.10.2019, № 12874 от 17.10.2019, № 12875 от 17.10.2019, № 12876 от 17.10.2019, № 12672 от 18.10.2019, № 12673 от 18.10.2019, № 12674 от 18.10.2019, № 13034 от 01.11.2019, № 13035 от 01.11.2019, № 13036 от 01.11.2019, № 13088 от 05.11.2019, № 13089 от 05.11.2019, № 13090 от 05.11.2019, № 13101 от 07.11.2019, № 13102 от 07.11.2019, № 13103 от 07.11.2019, № 13145 от 11.11.2019, № 13146 от 11.11.2019, № 13147 от 11.11.2019, № 13518 от 29.11.2019, № 13519 от 29.11.2019, № 13520 от 29.11.2019.

    На основании требований об уплате налогов и страховых взносов, а также принятых решений о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств ООО «Стартехпром» в период с 11.09.2019 по 31.12.2019 Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области на расчетный счет Общества №, открытый в Тверском отделении №8607 ПАО «Сбербанк России», направлены поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ (далее по тексту - поручения) на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 7 319 742,11 руб., а именно: № 9121 от 11.09.2019 на сумму 975097,00 руб.; № 9117 от 11.09.2019 на сумму 9823,00 руб.; № 9113 от 11.09.2019 на сумму 27491,00 руб.; № 9114 от 11.09.2019 на сумму 235719,00 руб.; № 9115 от 11.09.2019 на сумму 28989,00 руб.; № 9116 от 11.09.2019 на сумму 276127,00 руб.; № 9112 от 11.09.2019 на сумму 256249,00 руб.; № 9876 от 20.09.2019 на сумму 437274,08 руб.; № 9882 от 20.09.2019 на сумму 12409,00 руб.; № 9881 от 20.09.2019 на сумму 119240,29 руб.; № 9883 от 20.09.2019 на сумму 70319,00 руб.; № 9880 от 20.09.2019 на сумму 514369,85 руб.; № 9879 от 20.09.2019 на сумму 102563,11 руб.; № 9878 от 20.09.2019 на сумму 442428,92 руб.; № 9877 от 20.09.2019 на сумму 101368,05 руб.; № 10435 от 07.10.2019 на сумму 975097,00 руб.; № 10513 от 10.10.2019 на сумму 34500,00 руб.; № 10512 от 10.10.2019 на сумму 6088,00 руб.; № 11263 от 17.10.2019 на сумму 5011,00 руб.; № 11262 от 17.10.2019 на сумму 885,00 руб.; № 11260 от 17.10.2019 на сумму 884,00 руб.; № 11261 от 17.10.2019 на сумму 5011,00 руб.; № 11258 от 17.10.2019 на сумму 884,00 руб.; № 11259 от 17.10.2019 на сумму 5010,00 руб.; № 10940 от 18.10.2019 на сумму 2386,00 руб.; № 11665 от 01.11.2019 на сумму 98263,72 руб.; № 11664 от 01.11.2019 на сумму 423882,80 руб.; № 11663 от 01.11.2019 на сумму 115288,48 руб.; № 11662 от 01.11.2019 на сумму 497322,77 руб.; № 11747 от 05.11.2019 на сумму 975097,00 руб.; № 11760 от 07.11.2019 на сумму 34502,00 руб.; № 11759 от 07.11.2019 на сумму 6089,00 руб.; № 12427 от 29.11.2019 на сумму 425446,74 руб.; № 12428 от 29.11.2019 на сумму 98626,30 руб.

    За период с 01.09.2019 по 31.12.2019 ГУ ТРО ФСС РФ на расчетный счет ООО «Стартехпром» № № в Тверском отделении №8607 ПАО «Сбербанк России» выставлены инкассовые поручения на сумму 242 369,58 руб., а именно: № 5993 от 17.09.2019 на сумму 163 594,15 руб.; № 8601 от 20.12.2019 на сумму 78 775,43 руб.

    Кроме того, по состоянию на 01.09.2019 в связи с тем, что ранее ООО «Стартехпром» не исполняло свои обязанности по оплате налогов и страховых взносов, в картотеке к расчетному счету Общества уже находились неисполненные поручения Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области на списание находящихся на расчетном счете №, открытом в Тверском отделении №8607 ПАО «Сбербанк России» денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему РФ на сумму недоимки в размере 1 218 257,36 руб., а именно: № 8458 от 22.07.2019 на сумму 163 579,86 руб.; № 8460 от 22.07.2019 на сумму 112 782,50 руб.; № 8490 от 01.08.2019 на сумму 271 731,00 руб.; № 8491 от 01.08.2019 на сумму 279 231,00 руб.; № 8492 от 01.08.2019 на сумму 262 683,00 руб.; № 8616 от 13.08.2019 на сумму 48 623,00 руб.; № 8844 от 26.08.2019 на сумму 3 981,00 руб.; № 8845 от 26.08.2019 на сумму 22 561,00 руб.; № 8843 от 26.08.2019 на сумму 22 561,00 руб.; № 8842 от 26.08.2019 на сумму 3 981,00 руб.; № 8841 от 26.08.2019 на сумму 22 561,00 руб.; № 8840 от 26.08.2019 на сумму 3 982,00 руб.

    По состоянию на 11.09.2019 сумма неисполненных поручений на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ по недоимке по налогам и сборам, выставленных к расчетному счету ООО «Стартехпром» превысила 2 250 000 руб.

    С целью погашения задолженности по налогам и страховым взносам, Межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области в соответствии со ст. 47 НК РФ вынесены постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика, на основании которых, в период 01.09.2019 по 31.12.2019 в Старицком районном отделении УФССП России по Тверской области в отношении ООО «Стартехпром» возбуждены исполнительные производства на взыскание налогов, страховых взносов на общую сумму 8 686 883,32, а именно:

    - № 16329/19/69031-ИП от 02.09.2019 на сумму 31 543,90 руб.;

    - № 18150/19/69031-ИП от 24.09.2019 на сумму 79 627,00 руб.;

    - № 18159/19/69031-ИП от 24.09.2019 на сумму 1 212 461,96 руб.;

    - № 19089/19/69031-ИП от 02.10.2019 на сумму 10 090,32 руб.;

    - № 19449/19/69031-ИП от 07.10.2019 на сумму 2 565,67 руб.;

    - № 22387/19/69031-ИП от 21.11.2019 на сумму 4 748 176,45 руб.

    - № 24538/19/69031-ИП от 18.12.2019 на сумму 1 147 894,72 руб.;

    - № 24539/19/69031-ИП от 18.12.2019 на сумму 977 827,27 руб.;

    - № 24541/19/69031-ИП от 18.12.2019 на сумму 91656,20 руб.;

    - № 24542/19/69031-ИП от 18.12.2019 на сумму 40 591,00 руб.;

    - № 24556/19/69031-ИП от 18.12.2019 на сумму 526 448,83 руб.

    Таким образом, в период осуществления руководства ООО «Стартехпром» Матросовым М.В. налоговым органом и ГУ ТРО ФСС РФ в отношении ООО «Стартехпром» принимались необходимые меры по принудительному взысканию задолженности по налогам и страховым взносам.

    В период с 11.09.2019 по 31.12.2019 банковские счета ООО «Стартехпром» были блокированы решениями о взыскании налогов и страховых взносов и неисполненными поручениями на списание денежных средств со счета налогоплательщика в бюджетную систему РФ по налогам и страховым взносам на сумму превышающую 2 250 00 рублей.

    Согласно п. 7.8 «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденного Центральным Банком РФ 19.06.2012 за № 383-П, действовавшим до 09.09.2021, при расчетах инкассовыми поручениями могут применяться распоряжения, предусмотренные п. 1.11 Положения, которые могут распространяться на заявления, составляемые в соответствии с федеральным законом в целях взыскания денежных средств.

    В соответствии с «Положением о платежной системе Банка России», утвержденного Центральным Банком РФ 06.07.2017 № 595-П, действовавшим до 23.11.2020, при осуществлении перевода денежных средств применяются инкассовые поручения в соответствии с Положением Банка России № 383-П.

    Очередность списания денежных средств со счета определена положениями пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации.

    Матросов М.В., исполняя возложенные на него обязанности генерального директора ООО «Стартехпром», являясь распорядителем денежных средств организации, достоверно зная о наличии у ООО «Стартехпром» задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, возбужденных исполнительных производствах на взыскание налогов, страховых взносов, а также о том, что операции по счетам организации заблокированы неисполненными поручениями на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ и решениями о приостановлении операций по расчетным счетам, был не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества организации, которая в виде определенной денежной суммы, равной размеру имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам подлежала взысканию в счет погашения задолженности в бесспорном порядке.

    Как руководитель ООО «Стартехпром», Матросов М.В., являясь ответственным за полноту и своевременность уплаты налогов и страховых взносов организацией, а также расходование денежных средств организации в порядке, предусмотренном ст. 855 ГК РФ, достоверно знал о том, что в сложившейся ситуации денежные средства, направленные контрагентами-дебиторами в счет оплаты поставленных товаров (выполненных работ и оказанных услуг) Общества на расчетный счет последнего, будут списаны в бесспорном порядке на исполнение поручений на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ по недоимке по налогам и страховым взносам.

    В связи с чем, в период не позднее 11.09.2019, когда расчетный счет ООО «Стартехпром» был заблокирован неисполненными поручениями налогового органа и ГУ ТРО ФСС РФ на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, на сумму, превышающую 2 250 000 руб., у Матросова М.В., осуществляющего руководство указанным Обществом, расположенным по адресу: Тверская область, г. Старица, ул. Адмирала Октябрьского, д. 86а, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств вверенной ему организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

    С этой целью, реализуя свой преступный умысел, и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросов М.В., в период с 11.09.2019 по 31.12.2019, осуществляя фактическое руководство вверенной ему организацией, осознавая, что при поступлении денежных средств на расчетные счета организации они будут списаны в бесспорном порядке банком по поручениям (инкассовым поручениям) на списание денежных средств, помещенным в картотеку, в счет погашения задолженности по налогам и страховым взносам, игнорируя требования п. 2 ст. 855 ГК РФ, умышленно осуществлял расчеты с кредиторами и дебиторами, минуя расчетный счет Общества, через счета организации - дебитора.

    С этой целью, в указанный период, в рабочее время, находясь на своем рабочем месте по адресу: Тверская область, г. Старица, ул. Адмирала Октябрьского, д. 86а, давал указания составлять и лично подписывал составленные подчиненными ему работниками - главным бухгалтером ООО «Стартехпром» Г. и бухгалтером ООО «Стартехпром» Р.. распорядительные письма, содержащие указания дебитору Общества - Общество 9 (далее по тексту Общество 9») о перечислении денежных средств на расчетные счета кредиторов ООО «Стартехпром», минуя расчетные счета руководимой им организации, блокированные неисполненными поручениями налогового органа и ГУ ТРО ФСС РФ на списание недоимки по налогам и страховым взносам в бесспорном порядке. Данные письма направлялись в адрес Общество 9

    На основании подписанных Матросовым М.В. распорядительных писем в период с 11.09.2019 по 31.12.2019, дебитор ООО «Стартехпром» - Общество 9 платежными поручениями, минуя расчетные счета ООО «Стартехпром», осуществлял перечисления денежных средств на расчетные счета кредиторов Общества, а именно:

    - по распорядительным письмам от 12.12.2019, от 25.12.2019, от 30.12.2019, платежными поручениями № 716 от 12.12.2019, № 737 от 25.12.2019, №753 от 31.12.2019, перечислило на расчетный счет Общество 6 соответственно 500 000,00 руб., 500 000,00 руб. и 170 000,00 руб.,;

    - по распорядительным письмам от 12.09.2019, от 20.09.2019, от 26.09.2019, от 23.10.2019, от 31.10.2019, от 21.11.2019, от 27.11.2019, от 25.12.2019, от 30.12.2019, платежными поручениями № 504 от 12.09.2019,№ 523 от 20.09.2019, № 529 от 26.09.2019, № 602 от 28.10.2019, № 617 от 31.10.2019, №650 от 21.11.2019, № 664 от 27.11.2019, № 740 от 26.12.2019, №750 от 30.12.2019 перечислено на расчетный счет Общество 7 соответственно 20 000,00 руб., 27 210,23 руб., 47 210,23 руб., 96 950,10 руб., 100 000,00 руб., 53 396,94 руб., 105 000, 00 руб., 100 000 руб., 63 263,41 руб.;

    - по распорядительным письмам от 20.09.2019, от 20.09.2019, от 23.10.2019, от 23.10.2019, от 29.10.2019, от 19.11.2019, от 25.12.2019, от 25.12.2019, платежными поручениями №524 от 20.09.2019, № 601 от 28.10.2019, № 616 от 30.12.2019, №649 от 21.11.2019, № 741 от 26.12.2019 перечислило на расчетный счет Общество 8 соответственно 2 668,50 руб., 1 797,75 руб., 359,56 руб., 2 246,19 руб., 4 793,02 руб.;

    - по распорядительным письмам от 19.11.2019 и от 25.12.2019, платежными поручениями №647 от 21.11.2019 и №739 от 26.12.2019 перечислило на расчетный счет Общество 5 16 918,53 руб. и 19485,72 руб.;

    - по распорядительным письмам от 01.11.2019, от 09.12.2019, от 16.12.2019, платежными поручениями № 619 от 01.11.2019, № 695 от 09.12.2019, №721 от 16.12.2019 перечислило на расчетный счет ИП А. соответственно 4 052,00 руб., 2 505,00 руб., 416,00 руб.;

    - по распорядительному письму от 12.12.2019 платежным поручением №714 от 12.12.2019 перечислило на расчетный счет Общество 10 20 000,00 руб.;

    - по распорядительному письму от 28.11.2019 платежным поручением № 672 от 28.11.2019 перечислило на расчетный счет Общество 11 25 000,00 руб.;

    - по распорядительному письму от 21.11.2019 платежным поручением № 651 от 21.11.2019 перечислило на расчетный счет Общество 12 25909,50 руб.;

    - по распорядительному письму от 19.11.2019 платежным поручением № 646 от 21.11.2019 перечислило на расчетный счет ИП К. 7 100 руб.;

    - по распорядительным письмам от 20.09.2019, от 23.10.2019, от 19.11.2019, платежными поручениями №525 от 20.09.2019, № 603 от 28.10.2019, №648 от 21.11.2019 перечислило на расчетный счет Общество 1 соответственно 4 754,94 руб., 3 186,30 руб., 1 568,64 руб.,

    - по распорядительным письмам от 19.09.2019 и от 23.10.2019 платежными поручениями №517 от 18.09.2019 и №604 от 28.10.2019 перечислило на расчетный счет Общество 2 12 000,00 руб. и 10 263,34 руб.;

    - по распорядительному письму от 10.10.2019 платежным поручением № 577 от 11.10.2019 перечислило на расчетный счет Общество 3 4 506,00 руб.;

    - по распорядительным письмам от 16.09.2019, от 18.09.2019, от 20.09.2019, от 02.10.2019, от 04.10.2019, от 08.10.2019, от 09.10.2019, от 11.10.2019, от 15.10.2019, от 17.10.2019, от 22.10.2019, от 01.11.2019, от 25.11.2019, от 27.11.2019, от 12.12.2019, от 27.12.2019, от 30.12.2019, платежными поручениями № 508 от 16.09.2019, № 516 от 18.09.2019, № 522 от 20.09.2019, № 537 от 02.10.2019, № 542 от 07.10.2019, № 555 от 08.10.2019, № 560 от 09.10.2019, № 576 от 11.10.2019, № 583 от 15.10.2019, № 587 от 17.10.2019, № 597 от 22.10.2019, № 618 от 01.11.2019, № 660 от 25.11.2019, № 667 от 27.11.2019, № 715 от 12.12.2019, № 744 от 27.12.2019, № 749 от 30.12.2019 перечислило на расчетный счет Общество 13 соответственно 350 000,00 руб., 50 000,00 руб., 50 000,00 руб., 50 000,00 руб., 50 000,00 руб., 50 000,00 руб., 50 000,00 руб., 50 000,00 руб., 50 000,00 руб., 100 000,00 руб., 100 000,00 руб., 800 000,00 руб., 100 000,00 руб., 50 000,00 руб., 400 000,00 руб., 500 000,00 руб., 500 000,00 руб.;

    - по распорядительным письмам от 20.09.2019, от 08.10.2019, от 27.10.2019, от 12.12.2019, от 30.12.2019, платежными поручениями № 521 от 20.09.2019, № 556 от 08.10.2019, № 668 от 27.11.2019, № 713 от 12.12.2019, № 752 от 31.12.2019 перечислило на расчетный счет Общество 4 соответственно 50 000,00 руб., 50 000,00 руб., 30 000,00 руб., 100 000,00 руб., 65 000,00 руб.;

    - по распорядительному письму от 08.10.2019 платежным поручением №557 от 08.10.2019 перечислило на расчетный счет ИП Р. 2 626,00 руб.

    Всего в период с 11.09.2019 по 31.12.2019 путем проведения расчетов с кредиторами через счета третьих лиц (организации - дебитора Общество 9 ООО «Стартехпром» было израсходовано 5 550 187,90 руб., за счет которых, в случае их поступления на расчетные счета организации, могла быть погашена недоимка по налогам и страховым взносам в указанной сумме.

    Также, в период в период с 11.09.2019 по 31.12.2019 и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросов М.В., осуществляя фактическое руководство организацией, в рабочее время, находясь на своем рабочем месте по адресу: Тверская область, г. Старица, ул. Адмирала Октябрьского, д. 86а, действуя в рамках своего единого преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств ООО «Стартехпром», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, осуществлял расходование денежных средств организации из кассы на цели, связанные с деятельностью организации, на расчеты с кредиторами, в нарушение    требований п. 2 ст. 855 ГК РФ, осуществлял платежи более поздней очередности, чем перечисление денежных средств в бюджет и внебюджетные фонды. Всего осуществил расходование денежных средств Общества в нарушении очередности, установленной законодательством, минуя расчетные счета организации, на нужды Общества в размере 174 619,14 руб., а именно: на приобретение материалов (счет 10 «Материалы») - 145 890,90 руб.; на основное производство (счета 20 «Основное производство», 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям») -27 636,24 руб.; на приобретение товаров (счет 41 «Товары») - 1 092,00 руб.;

    Таким образом, всего в период с 11.09.2019 по 31.12.2019 Матросов М.В. умышленно с целью сокрытия денежных средств от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам осуществил расходование денежных средств Общества в нарушение очередности, установленной законодательством, минуя расчетные счета организации, на общую сумму 5 724 807,04 руб. (5 550 187,90 руб. + 174 619,14 руб.).

    С учетом того, что на расчетном счете ООО «Стартехпром» имелись неисполненные инкассовые поручения на списание денежных средств, с расчетных счетов организации в счет уплаты пени и штрафов по налогам, сборам и страховым взносам на сумму 230 808,35 руб., всего в период с 11.09.2019 по 31.12.2019, и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросов М.В. совершил сокрытие денежных средств организации в размере 5 493 998,69 руб. (5 724 807,04 руб. - 230 808,35 руб.), за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, что согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.

    В судебном заседании подсудимый Матросов М.В. вину в совершении преступления признал, пояснил, что при вступлении его в должность и.о. генерального директорам ООО «Стартехпром» у Общества имелась значительная недоимка по налогам, страховым взносам, образовавшаяся в связи со снижением темпов производственной деятельности, недостаточностью денежных средств у Общества, в связи с их не поступлением от заказчиков за выполненные работы, оказанные Обществом услуги, поставленную продукцию.

    Налоговой инспекцией действительно принимались меры, предусмотренные действующим налоговым законодательством для взыскания недоимки, в том числе путем размещения на расчетные счета Общества инкассовых поручений для бесспорного списания денежных средств в соответствии с очередностью, предусмотренной ч. 2 ст. 855 ГК РФ. Однако инкассовые поручения размещались на расчетных счетах в банках и до его назначения руководителем предприятия и после его ухода с этой должности. Задолженность по налогам и сборам у предприятия имелась всегда и налоговым органом всегда принимались меры по приостановлению операций по счетам в банках и по бесспорному списанию поступающих на эти счета средств. Соответственно, будучи назначенным и.о. директора, он был вынужден принимать меры к погашению задолженности, образовавшейся при прежнем руководителе, поскольку списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов. В период осуществления им обязанностей генерального директора Общества он предпринимал все возможные меры для обеспечения своевременной уплаты налоговых платежей и страховых взносов, а также погашения задолженности, образовавшейся в том числе до назначения его на должность и.о. генерального директора. Обеспечил погашение задолженности по налогам, страховым взносам в общей сумме более 1 500 000 рублей. Однако, кардинально изменить ситуацию ему не удалось, по независящим от него причинам, из-за продолжающихся задержек с оплатой от заказчиков и других контрагентов.

    В связи с неудовлетворительным в конце 2019 года финансовым положением Общества, необходимостью продолжения текущей производственной деятельности Общества, регулярной и в полном объеме выплаты заработной платы работникам, в условиях постоянного, хронического несоблюдения контрагентами сроков оплаты выполненных работ и оказанных организацией услуг, все поступающие в его распоряжение денежные средства, в первую очередь направлялись исключительно на неотложные, для поддержания производственного процесса, цели. Как неизбежное следствие, денежные средства в сумме, достаточной для полного погашения задолженности по налогам, страховым взносам, исполнения инкассовых поручений, у Общества отсутствовали.

    Поскольку расчетные счета Общества были заблокированы поручениями контролирующего органа для бесспорного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, Общество, в его лице, находясь в состоянии крайней необходимости, исключительно для сохранения трудового коллектива и непрерывного производственного процесса, для обеспечения текущей хозяйственной деятельности было вынуждено производить расчеты с кредиторами, в первую очередь оплату электроэнергии, газа, воды, иных коммунальных платежей, услуг связи, ранее выполненных работ и поставленных материалов через своего контрагента Общество 9, путем направления руководителю Общество 9 писем с указанием суммы и назначения платежа, необходимого к перечислению.

    Такие распорядительные письма составлялись до него, при нем и после него, для этого даже не требовалось какого-либо указания руководителя. Поэтому по неотложным платежам, в первую очередь за поставленные коммунальные услуги, письма с указанием суммы и назначения платежа, необходимого к перечислению составлялись всегда бухгалтерией, после чего их приносили ему на подпись Г. или Р.. Поэтому не согласен с утверждением, что именно он был инициатором составления распорядительных писем, и что он делал это исключительно для сокрытия денежных средств организации от налогового взыскания и с целью причинения ущерба бюджету государства. Это делалось им только для сохранения платежеспособности предприятия, поддержания его текущей производственной деятельности и сохранения трудового коллектива.

    Будучи полномочным руководителем организации, он сам лично, принимал действенные меры к погашению задолженности перед бюджетом, образовавшейся при его предшественнике. Поэтому полностью не согласен с утверждением обвинения о том, что он умышленно не давал указаний главному бухгалтеру организации Г. погашать задолженность перед бюджетом по налогам и страховым взносам в объеме и сроки, установленные налоговым органом и ГУ ТРО ФСС РФ, осуществляя платежи, в которых он, как руководитель Общества, был заинтересован. Он лично не был заинтересован в осуществлении платежей в обход инкассовых поручений, потому что они производились бухгалтерией, чтобы не навлечь неизбежные финансовые санкции от контрагентов за неисполнение договорных обязательств: неустоек и штрафов, которые привели бы предприятие к банкротству. Поэтому не согласен с утверждением обвинения о том, что мотивами его действий являлась исключительно цель сокрытия денежных средств руководимой им организации, за счет которых должно производиться взыскание задолженности по налогам. Считает, что его действия, в том числе направление распорядительных писем контрагентам, в сложившейся ситуации были продиктованы исключительно состоянием крайней необходимости.

    Как руководитель Общества, он был заинтересован только в одном - в поддержании работоспособности предприятия, сохранении полного штата квалифицированного трудового коллектива и восстановлении платежеспособности организации. Делал все, чтобы избежать риска банкротства организации. Не мог допустить разорения работающей организации и увольнения значительного трудового коллектива, что привело бы к тому, что Тверская область и Старицкий район навсегда потеряли бы работающее предприятие - налогоплательщика.

    Считал, что его бездействие или описанные в постановлении действия, позволили предотвратить гораздо больший вред, чем вовремя, в течение 3-х месяцев не поступившая в бюджет сумма недоимки, которая с начала 2020 года организацией была успешно погашена. После его обращения к руководству ООО «Стартехпром» с просьбой о погашении недоимки, образовавшейся до 31.12.2019, новым руководством Общества в период с 25.03.2020 до 25.06.2020 вся имевшаяся задолженность по налогам, страховым взносам погашена в полном объеме. В связи с этим считал, что общественная опасность инкриминируемых ему действий устранена.

    Кроме того считал, что следствием неверно определен период совершения им действий по сокрытию денежных средств от налогового взыскания, поскольку последнее распорядительное письмо было направлено им в адрес Общество 9 30.12.2019, а последнее такое перечисление состоялось 31.12.2019. Поэтому считал, что его действия по сокрытию денежных средств предприятия от принудительного списания завершились не позднее 31 декабря 2019 года, а не до 9 января 2020 года, как указано в обвинении.

    Несмотря на такие показания подсудимого Матросова М.В., его виновность в совершении указанного выше преступления нашла свое подтверждение в ходе судебного разбирательства и подтверждается следующими собранными по делу и исследованными в судебном заседании доказательствами.

    Так, согласно оглашенным судом по ходатайству государственного обвинителя на основании п. 3 ч. 1 ст. 276 УПК РФ показаниям Матросова М.В., данным на предварительном следствии в качестве подозреваемого от 17.06.2020, ему было известно, что задолженность по налоговым платежам у ООО «Стартехпром» начала образовываться с сентября 2018 года в связи с трудным финансовым положением организации. В период его руководства Обществом, налоговым органом в отношении ООО «Стартехпром» предпринимались действия по принудительному взысканию задолженности по налогам и сборам, в адрес организации направлялись требования об уплате налогов и сборов, выносились решения о взыскании налогов, сборов за счет денежных средств находящихся на банковских счетах, на расчетные счета выставляются инкассовые поручения, выносились решения о приостановлении операций по расчетным счетам в банках, а также решения о взыскании налога за счет имущества ООО «Стартехпром». Расчетные счета ООО «Стартехпром» были заблокированы решениями о приостановлении операций по счетам и картотекой. В период с сентября 2019 года, выставленные налоговым органом инкассовые поручения на расчетные счета не были исполнены в полном объеме, по причине отсутствия на расчетных счетах денежных средств. Судебными приставами также предпринимались действия по взысканию задолженности, а именно на имущество организации (станки, движимое – недвижимое имущество) был наложен арест. Ему было известно о сложившейся обстановке, о том, что задолженность по налогам у организации растет, однако денежных средств на погашение задолженности по налогам у организации не было. В связи с блокировкой картотекой расчетных счетов, ООО «Стартехпром» не могло самостоятельно осуществить расчеты перед поставщиками, в связи с чем расчеты с поставщиками осуществлялись на основании писем об оплате. Основные расчеты с поставщиками ООО «Стартехпром» осуществлялись через расчётные счета Общество 9», с которым был заключен договор поставки готовой продукции. В адрес заказчиков Общество 9 направлялись письма об оплате с указанием реквизитов поставщиков, суммы. Письма об оплате поставщикам составлялись за его подписью как и.о. генерального директора ООО «Стартехпром». Проекты этих писем составлялись обычно главным бухгалтером Г., и передавались ему на подпись, после чего он подписывал эти письма. Также на основании подписанных им служебных записок, из кассы организации выдавались в подотчет денежные средства на приобретение ГСМ, запчастей (том 4 л.д. 167-171).

    Согласно оглашенным с согласия сторон в соответствии со ст. 281 УПК РФ показаниям свидетеля Г. (после заключения брака С., данным на предварительном следствии 17.06.2020, с 01.09.2019 она состоит в должности главного бухгалтера ООО «Стартехпром». В ее должностные обязанности входит выполнение распоряжений и.о. генерального директора по ведению бухгалтерского учета, сдача налоговой отчетности. С 16.07.2019 по 09.01.2020 обязанности и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» исполнял Матросов М.В., который пописывал бухгалтерскую и налоговую отчетность, а также первичные бухгалтерские документы, платежные документы. В связи с имеющейся задолженностью по налогам, сборам и страховым взносам, налоговым органом в период с сентября 2019 в адрес организации направлялись требования об уплате налогов и сборов, выносились решения о взыскании налогов, сборов за счет денежных средств, находящихся на банковских счетах. Расчетные счета ООО «Стартехпром» были заблокированы решениями о приостановлении операций по счетам и картотекой. В период с сентября 2019 года выставленные инкассовые поручения налоговым органом на расчетные счета не были исполнены в полном объеме, по причине отсутствия на расчетных счетах денежных средств. Руководству Общества было известно о сложившейся обстановке, о том, что задолженность по налогам у организации растет, однако денежных средств на погашение задолженности по налогам у организации не было, в связи отсутствием денежных средств, а именно не выплаты денежных средств заказчиками по договорам. При поступлении денежных средств на расчетные счета предприятия они были бы списаны в бесспорном порядке в счет погашения задолженности по налоговым платежам, о чем было известно и.о. генеральному директору организации. В связи с блокировкой картотекой расчетных счетов, ООО «Стартехпром» не могло самостоятельно осуществить расчеты перед поставщиками, в связи с чем расчеты с поставщиками осуществлялись на основании писем. В адрес заказчика Общество 9 направлялись письма об оплате с указанием реквизитов поставщиков, суммы. Письма об оплате составлялись за подписью Матросова М.В. Проекты писем об оплате составлялись ею и бухгалтером Р.. по просьбе Матросова М.В. Указанные письма он лично подписывал в ее присутствии. Также в период руководства Матросова М.В. выдавались денежные средства из кассы организации под отчет на основании служебных записок, которые подписывались и выдавались по разрешению и.о. генерального директора (т. 4 л.д. 142-147).

    Согласно показаниям свидетеля С. (Г.), данным в ходе дополнительного допроса в судебном заседании, когда она начала работать главным бухгалтером ООО «Стартехпром» с 1 сентября 2019 г., у организации имелась налоговая задолженность и блокировка счетов инкассовыми поручениями по налоговым платежам. По мере поступления налоговых требований, она оповещала руководителя организации Матросова М.В. о размере задолженности и наличии у организации возможности по ее оплате. Матросову М.В. было известно, что счета организации заблокированы и, что при поступлении на счет, денежные средства будут списаны в счет погашения задолженности по налогам и страховым взносам. В этих условиях, чтобы организация могла осуществлять свою деятельность, писались распорядительные письма в адрес Общество 9 с просьбами об оплате за ООО «Стартехпром» минуя расчетные счета. По этим письмам Общество 9 производил платежи в счет имевшейся перед ООО «Стартехпром» задолженности, а также в счет будущих взаиморасчетов. Проекты писем составляла она и бухгалтер Р.. Все письма подписывал лично руководитель Матросов М.В.

    Согласно показаниям свидетеля Р.., с сентября 2018 г. она работает в должности бухгалтера ООО «Стартехпром». В период работы Матросова М.В. в должности и.о. генерального директора ООО «Стартехпром», Общество находилось в сложном финансовом положении. Со стороны налоговых органов выставлялись требования, выносились решения о взыскании налогов и сборов, принимались меры по списанию денежных средств со счетов организации, выставлялись инкассовые поручения. Банковские счета организации были заблокированы решениями налогового органа. Матросову М.В. было об этом известно. В период осуществления руководства Обществом Матросовым М.В., для расчетов с поставщиками подготавливались письма в Общество 9 В письмах содержались просьбы об оплате за ООО «Стартехпром» определенной суммы, указывалось, кому перечислить оплату. Решения о подготовке писем принимались руководителем Общества Матросовом М.В., он же давал указание по их составлению. Часть таких писем подготавливала главный бухгалтер Г.., часть писем подготавливала она, подписывал их Матросов М.В. Целью таких писем было проведение расчетов минуя счета организации, так как при поступлении денег на расчетные счета, они бы списывались в счет уплаты налогов.

    Согласно оглашенным с согласия сторон в соответствии со ст. 281 УПК РФ показаниям свидетеля М. данным на предварительном следствии 17.06.2020, в период с 16.07.2019 по 09.01.2020 Матросов М.В. являлся и.о. генерального директором ООО «Стартехпром», в этот период фактически осуществлял организационно - распорядительные и административно - хозяйственные полномочия в Обществе, в соответствии с занимаемой должностью, подписывал бухгалтерскую и налоговую отчетность, а также первичные бухгалтерские и платежные документы Общества. В связи с имеющейся задолженностью по налогам и сборам, страховым взносам, налоговым органом в период с сентября 2019 года в адрес организации направлялись требования об уплате налогов и сборов, выносились решения о взыскании налогов, сборов, а также пеней за счет денежных средств находящихся на банковских счетах, в соответствии с которыми на расчетные счета выставлялись инкассовые поручения, выносились решения о приостановлении операций по расчетным счетам в банках, а также решения о взыскании налога за счет имущества ООО «Стартехпром». В связи с недостаточностью денежных средств у предприятия, часть требований не исполнилась. Расчетные счета ООО «Стартехпром» были заблокированы решениями о приостановлении операций по счетам и картотекой. Руководству Общества было известно о сложившейся обстановке, о том, что задолженность по налогам у организации растет, однако денежных средств на погашение задолженности по налогам у организации не было, в связи отсутствием денежных средств, а именно не выплаты денежных средств заказчиками по договорам (т. 4 л.д. 150-153).

    Согласно оглашенным с согласия сторон в соответствии со ст. 281 УПК РФ показаниям свидетеля Ш.., данным на предварительном следствии 17.06.2020, в период с 16.07.2019 по 09.01.2020 Матросов М.В. исполнял обязанности генерального директора ООО «Стартехпром», осуществлял руководство текущей деятельностью Общества. С сентября 2019 года у ООО «Стартехпром» начала образовываться задолженность по налоговым платежам и страховым взносам. Расчетные счета ООО «Стартехпром» были заблокированы решениями налогового органа о приостановлении операций по счетам и картотекой. Руководителям Общества было известно о сложившейся обстановке. В связи с блокировкой картотекой расчетных счетов, ООО «Стартехпром» не мог самостоятельно осуществить расчеты перед поставщиками, в связи с чем, расчеты с поставщиками осуществлялись на основании писем. Указанный порядок расчетов был установлен и.о. генерального директора Матросовым М.В., который утверждал их. В адрес заказчика Общество 9 направлялись письма об оплате с указанием реквизитов поставщиков, суммы. В период с сентября 2019 по 09.01.2020 письма об оплате составлялись за подписью Матросова М.В. (т. 4 л.д. 133-139).

    Согласно показаниям свидетеля С.., она представляет интересы Общество 6 как юрист представительствует в Арбитражном суде от имени этой организации. В 2018 году между Общество 6 и ООО «Стартехпром» был заключен договор поставки токарного станка. Станок был передан ООО «Стартехпром», использовался в производстве, однако оплата за него полностью не была произведена, в связи с чем, были инициированы два дела в арбитражном суде. Второе дело было окончено в декабре 2019 г. мировым соглашением, которое подписал руководитель ООО «Стартехпром» Матросов М.В. Впоследствии, платежными поручениями № 737 и № 735 от Общество 9 за ООО «Стартехпром» было перечислено Общество 6 в счет оплаты станка 500 000 рублей и 170 000 рублей.

    Согласно оглашенным с согласия сторон в соответствии со ст. 281 УПК РФ показаниям свидетеля Е.., данным на предварительном следствии 10.02.2021, она работает консультантом отдела администрирования ГУ Тверское региональное отделение ФСС РФ. ООО «Стартехпром» зарегистрировано в качестве страхователя с 20.06.2007 (рег. № 6903320418). Указанной организацией ежеквартально предоставлялись расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также сведения по расходам на выплату страхового обеспечения. По состоянию на 01.07.2019 у ООО «Стартехпром» имелась задолженность по страховым взносам в размере 163594,15 руб., в том числе недоимка 133 412,68 руб. По состоянию на 09.01.2020 имелась задолженность по страховым взносам в размере 288 102,22 руб., в том числе недоимка 270 470,62 руб. В связи с вышеизложенными обстоятельствами, в адрес ООО «Стартехпром» было направлено требование, в соответствии с которым им предлагалось в добровольном порядке в обозначенные сроки погасить просроченную задолженность. Однако ответ на указанное требование в адрес ГУ ТРО ФСС РФ не поступил, в связи с чем, в адрес банка, где открыт расчетный счет ООО «Стартехпром», были направлены инкассовые поручения (том 7 л.д. 1-3).

    Свидетель А. показал, что он состоит в должности начальника отдела урегулирования задолженности МРИ ФНС России № 12 по Тверской области, в полномочия отдела входит проведение проверок финансовой деятельности должников при наличии решений о приостановлении операций по банковским счетам с последующим сообщением результатов проверок в правоохранительные органы. В ходе проверки было установлено, что у ООО «Стартехпром» имелась задолженность перед бюджетом. В период руководства организацией Матросовым М.В. налоговым органом предпринимались меры по взысканию задолженности, в адрес ООО «Стартехпром» направлялись требования об оплате задолженности, принимались решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, вынесены решения о приостановлении операций по счетам в банке, предъявлены инкассовые поручения о списании суммы налогов, сборов, страховых взносов со счета налогоплательщика, в соответствующие бюджеты, были вынесены постановления о взыскании налоговых платежей за счет имущества должника и направлены в службу судебных приставов. Обязанность по своевременной уплате налоговых платежей возлагается на руководителя организации, который должен был знать об имеющейся задолженности. В ходе проверки было установлено, что в период, когда руководителем организации и ответственным за уплату налогов являлся Матросов М.В., после наложения ареста на счета ООО «Стартехпром», Общество 9 производил расчеты за ООО «Стартехпром», оплачивая его задолженность перед третьими лицами, минуя расчетный счет ООО «Стартехпром». При поступлении данных денежных средств на расчетный счет ООО «Стартехпром», они были бы списаны в счет уплаты налогов, так как имеют более низкую очередность, чем налоговые платежи. Данное обстоятельство послужило основанием для направления материалов в правоохранительные органы.

    Кроме вышеуказанных показаний виновность подсудимого подтверждается материалами дела.

    Так, согласно выписке из ЕГРЮЛ, ООО «Стартехпром» зарегистрировано в качестве юридического лица 15.06.2007 и поставлено на налоговый учет Межрайонной инспекцией ФНС России № 12 по Тверской области с присвоением ОГРН 1076914000822, ИНН 6942009016, адрес местонахождения: Тверская область, Старицкий район, ул. Адмирала Октябрьского, д. 86а (том 1 л.д. 29-37).

    Согласно Уставу ООО «Стартехпром», утвержденному решением собрания участников Общества протокол № 2 от 28 января 2010 г., Общество является юридическим лицом со дня его государственной регистрации. Общество создается без ограничения срока и строит свою деятельность на основании Устава (п. 1.2).

    Общество имеет в собственности обособленное имуществом, самостоятельный баланс, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, имеет круглую печать, содержащую его полное наименование на русском языке, а также штампы, бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, зарегистрированный в уставном порядке товарный знак (п. 1.3).

    Целью общества является предпринимательская деятельность, направленная на получение прибыли (п. 2.1).

    Общество осуществляет следующие основные виды деятельности: производство резиновых изделий; производство пластмассовых изделий; производство прочих пластмассовых изделий; производство алюминиевых сплавов; производство прочих цветных металлов; обработка металлов и нанесение покрытий на металлы; производство инструментов; производство прочих готовых металлических изделий; подготовка строительного участка; разборка и снос зданий; производство земляных работ; строительство зданий и сооружений; производство общестроительных работ; производство общестроительных работ по возведению зданий; монтаж зданий и сооружений из сборных конструкций; устройство покрытий зданий и сооружений; производство прочих строительных работ; производство отделочных работ; производство штукатурных работ; производство малярных и стекольных работ; производство прочих отделочных и завершающих работ; оптовая торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями; розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями; деятельности автомобильного грузового транспорта; другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством (п. 2.4).

    Высшим органом Общества является общее собрание участников Общества (п. 5.1).

    Текущее руководство деятельностью Общества осуществляет Единоличный исполнительный орган Общества - Генеральный директор, который избирается общим собранием участников Общества сроком на три года. Единоличный исполнительный орган Общества может быть избран также не из числа его участников. В качестве единоличного исполнительного органа Общества может выступать только физическое лицо (п. 5.6).

     Единоличный исполнительный орган Общества: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; совершает сделки в соответствии с ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и уставом Общества; осуществляет иные полномочия, не отнесенные ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» или уставом Общества к компетенции общего собрания участников Общества (п. 5.7) (том 6 л.д. 43-55).

    Согласно приказу № от 16.07.2019, вынесенному на основании протокола общего собрания участников ООО «Стартехпром» № 9 от 04.07.2019, Матросов М.В. назначен на должность исполняющего обязанности генерального директора сроком на три года с 16.07.2019 до 15.07.2022 (том 1 л.д. 40).

    В соответствии с приказом № от 09.01.2020, вынесенным на основании протокола общего собрания участников ООО «Стартехпром», с 09.01.2020 с Матросова М.В., по его заявлению, сняты полномочия исполняющего обязанности генерального директора (том 1 л.д. 41).

    Согласно должностной инструкции генерального директора, утвержденной 14.05.2018, генеральный директор Общества относится к категории «руководители» (п. 1.2). Генеральный директор обязан:

    управлять в соответствии с действующим законодательством производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности (п. 2.1);

    обеспечивать выполнение предприятием всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, поставщиками, заказчиками и кредиторами, включая учреждения банка, а также хозяйственных и трудовых договоров (контрактов) и бизнес-планов (п. 2.3);

    решать вопросы, касающиеся финансово-экономической и производственно-хозяйственной деятельности общества, в пределах предоставленных ему законодательством прав, поручать ведение отдельных направлений деятельности другим должностным лицам - заместителю директора, руководителям структурных подразделений (п. 2.8);

    обеспечивать соблюдение законности в деятельности общества и осуществлять ее хозяйственно-экономические связи, использовать правовые средства для финансового управления и функционирования в рыночных условиях, укреплять договорную и финансовую дисциплины (п. 2.9).

    Согласно листу ознакомления, Матросов М.В. был ознакомлен с должностной инструкцией 16.07.2019 и обязался ее выполнять (том 6 л.д. 61-65).

    Как следует из сообщения Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №12 по Тверской области, ООО «Стартехпром», в период с 1 сентября 2019 г. по 9 января 2020 г., имело следующие расчетные счета, в кредитных организациях:

    специальный банковский счет №, специальный банковский счет № № специальный банковский счет №, открытые 06.10.2016, 13.07.2017, 30.12.2016 в филиале Банка ВТБ (ПАО) в г. Воронеже, расположенном по адресу: г. Воронеж, проспект Революции, д. 58.;

    расчетный счет № и специальный счет №, открытые 28.10.2011 и 11.08.2017 в Тверском отделении № 8607 ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: г. Тверь, ул. Трехсвятская, д. 8.;

     расчетный счет №, открытый 14.06.2019 в Ярославском филиале ПАО «Промсвязьбанк» по адресу: г. Ярославль, ул. Республиканская, д. 16 (том 1 л.д. 59).

    Указанные документы осмотрены следователем, и приобщены к делу в качестве вещественных доказательств (том 7 л.д. 73-76).

    Согласно сообщению Межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области у ООО «Стартехпром» имелась недоимка по налогам и сборам, в подтверждение чего инспекцией представлены соответствующие документы (том 1 л.д. 15-27, 58).

    Из представленных документов установлено, что в связи с наличием недоимки, в соответствии со ст. 45 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области в адрес руководителя ООО «Стартехпром» Матросова М.В. в период с 01.09.2019 по 31.12.2019 по месту нахождения организации по адресу: Тверская область, г. Старица, ул. Адмирала Октябрьского, д. 86а, были направлены требования об уплате недоимки по налогам и страховым взносам на общую сумму 3 692 563,81 руб. (без учета пени, штрафа, процентов), со сроком исполнения до 31.12.2019, а именно:

    - требование № 51320 по состоянию на 10.09.2019 на сумму задолженности по НДС в размере 975097,00 руб., в котором Обществу предлагалось погасить задолженность в срок до 23.09.2019;

    - требование № 51387 по состоянию на 12.09.2019 на общую сумму 40588,00 руб., в том числе налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет РФ в сумме 6088,00 руб., налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъекта РФ в сумме 34500,00 руб., в котором Обществу предлагалось погасить задолженность в срок до 25.09.2019;

    - требование № 51701 по состоянию на 07.10.2019 на общую сумму 1134757,77 руб., в том числе страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ в суммах 497322,77 руб., 423882,80 руб., а также страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФОМС в суммах 115288,48 руб., 98263,72 руб., в котором Обществу предлагалось погасить задолженность в срок до 18.10.2019;

    - требование № 51770 по состоянию на 08.10.2019 на сумму задолженности по НДС в размере 975097,00 руб., в котором Обществу предлагалось погасить задолженность в срок до 21.10.2019;

    - требование № 51874 по состоянию на 10.10.2019 на общую сумму 40591,00 руб., в том числе налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет РФ в сумме 6089,00 руб., налог на прибыль, зачисляемый в бюджет субъекта РФ в сумме 34502,00 руб., в котором Обществу предлагалось погасить задолженность в срок до 23.10.2019;

    - требование № 52550 по состоянию на 05.11.2019 на общую сумму 524073,04 руб., в том числе страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в сумме 425446,74 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет ФОМС в сумме 98626,30 руб., в котором Обществу предлагалось погасить задолженность в срок до 18.11.2019;

    - требование № 54179 по состоянию на 11.11.2019 на сумму задолженности по налогу на имущество организации по имуществу в размере 2360,00 руб., в котором Обществу предлагалось погасить задолженность в срок до 22.11.2019 (том 1 л.д. 102-111).

    Копии требований осмотрены следователем 12.04.2021 и приобщены к делу в качестве вещественных доказательств (том 7 л.д. 77-90).

    В связи с тем, что в срок, установленный налоговым органом для исполнения требований, задолженность по налогам и страховым взносам ООО «Стартехпром» не погашалась, в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов, в соответствии с пунктами 1, 10 ст. 46 НК РФ, за период с 11.09.2019 по 31.12.2019 Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области в отношении ООО «Стартехпром» вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств организации, находящихся на расчетных счетах в банках на общую сумму 7 319 742,11 руб. (без учета пеней, штрафов, процентов), а именно:

    - решение №6339 от 11.09.2019 на основании требования №50602 от 05.08.2019 по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 975 097,00 руб.;

    - решение №6337 от 11.09.2019 на основании требования №51174 от 16.08.2019 по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 834 398,00 руб.;

    - решение №6531 от 20.09.2019 на основании требования №50999 от 14.08.2019 по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 1 799 972,30 руб.;

    - решение №6888 от 07.10.2019 на основании требования №51320 от 10.09.2019 по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 975 097,00 руб.;

    - решение №6896 от 10.10.2019 на основании требования №51387 от 12.09.2019 по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 405 88,00 руб.;

    - решение №7238 от 17.10.2019 на основании требования №50512 от 02.08.2019 по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 17 685,00 руб.;

    - решение №7175 от 18.10.2019 на основании требования №51108 от 15.08.2019 по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 2 386,00 руб.;

    - решение №7382 от 01.11.2019 на основании требования №51701 от 07.10.2019 по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 1 134 757,77 руб.;

    - решение №7400 от 05.11.2019 на основании требования №51770 от 08.10.2019 по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 975 097,00 руб.;

    - решение №7403 от 07.11.2019 на основании требования №51874 от 10.10.2019 по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 40 591,00 руб.;

    - решение №7602 от 29.11.2019 на основании требования №52550 от 05.11.2019 по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 524 073,04 руб. (том 1 л.д. 182-196).

    Решения осмотрены следователем 12.04.2021 и приобщены к делу в качестве вещественных доказательств (том 7 л.д. 64-67).

    Для обеспечения исполнений решений о взыскании налогов и страховых взносов налоговым органом в порядке, предусмотренном ст. 76 НК РФ, Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области в период с 01.09.2019 по 31.12.2019 выносились решения о приостановлении операций по счетам ООО «Стартехпром» №, №, № в филиале Банка ВТБ (ПАО), а также №, № в Тверском отделении № 8607 ПАО «Сбербанк России» и № в Ярославском филиале ПАО «Промсвязьбанк», а именно: решения № 11796 от 10.09.2019, № 11797 от 10.09.2019, № 11814 от 11.09.2019, № 11815 от 11.09.2019, № 11816 от 11.09.2019, № 11821 от 11.09.2019, № 11822 от 11.09.2019, № 11823 от 11.09.2019, № 11908 от 16.09.2019, № 11909 от 16.09.2019, № 11910 от 16.09.2019, № 12066 от 20.09.2019, № 12067 от 20.09.2019, № 12068 от 20.09.2019, № 12325 от 23.09.2019, № 12326 от 23.09.2019, № 12327 от 23.09.2019, № 12464 от 07.10.2019, № 12465 от 07.10.2019, № 12466 от 07.10.2019, № 12477 от 10.10.2019, № 12478 от 10.10.2019, № 12479 от 10.10.2019, № 12605 от 16.10.2019, № 12606 от 16.10.2019, № 12607 от 16.10.2019, № 12874 от 17.10.2019, № 12875 от 17.10.2019, № 12876 от 17.10.2019, № 12672 от 18.10.2019, № 12673 от 18.10.2019, № 12674 от 18.10.2019, № 13034 от 01.11.2019, № 13035 от 01.11.2019, № 13036 от 01.11.2019, № 13088 от 05.11.2019, № 13089 от 05.11.2019, № 13090 от 05.11.2019, № 13101 от 07.11.2019, № 13102 от 07.11.2019, № 13103 от 07.11.2019, № 13145 от 11.11.2019, № 13146 от 11.11.2019, № 13147 от 11.11.2019, № 13518 от 29.11.2019, № 13519 от 29.11.2019, № 13520 от 29.11.2019 (том 2 л.д. 145 -238).

    Решения осмотрены следователем 14.04.2021 и приобщены к делу в качестве вещественных доказательств (том 7 л.д. 98-107).

    На основании требований об уплате налогов и страховых взносов, а также принятых решений о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств ООО «Стартехпром» в период с 01.09.2019 по 31.12.2019 Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области на расчетный счет Общества №, открытый в Тверском отделении №8607 ПАО «Сбербанк России», направлены поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 7 319 742,11 руб., а именно: № 9121 от 11.09.2019 на сумму 975097,00 руб.; № 9117 от 11.09.2019 на сумму 9823,00 руб.; № 9113 от 11.09.2019 на сумму 27491,00 руб.; № 9114 от 11.09.2019 на сумму 235719,00 руб.; № 9115 от 11.09.2019 на сумму 28989,00 руб.; № 9116 от 11.09.2019 на сумму 276127,00 руб.; № 9112 от 11.09.2019 на сумму 256249,00 руб.; № 9876 от 20.09.2019 на сумму 437274,08 руб.; № 9882 от 20.09.2019 на сумму 12409,00 руб.; № 9881 от 20.09.2019 на сумму 119240,29 руб.; № 9883 от 20.09.2019 на сумму 70319,00 руб.; № 9880 от 20.09.2019 на сумму 514369,85 руб.; № 9879 от 20.09.2019 на сумму 102563,11 руб.; № 9878 от 20.09.2019 на сумму 442428,92 руб.; № 9877 от 20.09.2019 на сумму 101368,05 руб.; № 10435 от 07.10.2019 на сумму 975097,00 руб.; № 10513 от 10.10.2019 на сумму 34500,00 руб.; № 10512 от 10.10.2019 на сумму 6088,00 руб.; № 11263 от 17.10.2019 на сумму 5011,00 руб.; № 11262 от 17.10.2019 на сумму 885,00 руб.; № 11260 от 17.10.2019 на сумму 884,00 руб.; № 11261 от 17.10.2019 на сумму 5011,00 руб.; № 11258 от 17.10.2019 на сумму 884,00 руб.; № 11259 от 17.10.2019 на сумму 5010,00 руб.; № 10940 от 18.10.2019 на сумму 2386,00 руб.; № 11665 от 01.11.2019 на сумму 98263,72 руб.; № 11664 от 01.11.2019 на сумму 423882,80 руб.; № 11663 от 01.11.2019 на сумму 115288,48 руб.; № 11662 от 01.11.2019 на сумму 497322,77 руб.; № 11747 от 05.11.2019 на сумму 975097,00 руб.; № 11760 от 07.11.2019 на сумму 34502,00 руб.; № 11759 от 07.11.2019 на сумму 6089,00 руб.; № 12427 от 29.11.2019 на сумму 425446,74 руб.; № 12428 от 29.11.2019 на сумму 98626,30 руб.

    Также, по состоянию на 01.09.2019 Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области на расчетный счет Общества №, открытый в Тверском отделении №8607 ПАО «Сбербанк России», были направлены и имелись неисполненные поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ на сумму недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 1 218 257,36 руб., а именно: № 8458 от 22.07.2019 на сумму 163 579,86 руб. и № 8460 от 22.07.2019 на сумму 112 782,50 руб., № 8490 от 01.08.2019 на сумму 271 731,00 руб.; № 8491 от 01.08.2019 на сумму 279 231,00 руб.; № 8492 от 01.08.2019 на сумму 262 683,00 руб.; № 8616 от 13.08.2019 на сумму 48 623,00 руб.; № 8844 от 26.08.2019 на сумму 3 981,00 руб.; № 8845 от 26.08.2019 на сумму 22 561,00 руб.; № 8843 от 26.08.2019 на сумму 22 561,00 руб.; № 8842 от 26.08.2019 на сумму 3 981,00 руб.; № 8841 от 26.08.2019 на сумму 22 561,00 руб.; № 8840 от 26.08.2019 на сумму 3 982,00 руб. (том 1 л.д. 203-245, том 2 л.д. 1-54).

    Копии поручений осмотрены следователем 13.04.2021 и приобщены к делу в качестве вещественных доказательств (том 7 л.д. 52-63). Копии платежных поручений № 8458 от 22.07.2019 и № 8460 от 22.07.2019 представлены суду.

    При этом, сумма неисполненных поручений на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ по недоимке по налогам и сборам, выставленных налоговым органом к расчетному счету ООО «Стартехпром», по состоянию на 11.09.2019 превысила 2 250 000 рублей.

    Также, в целях взыскания недоимки по налогам Межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области в отношении ООО «Стартехпром» вынесены постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика, а именно: № 6075 от 19.08.2019, № 6149 от 02.09.2019, № 6201 от 20.09.2021, № 6221 от 25.09.2021, № 6307 от 01.10.2019, № 6763 от 18.11.2019, № 7044 от 13.12.2019, № 7047 от 13.12.2019, № 7046 от 13.12.2019, № 6950 от 09.12.2019, № 7056 от 13.12.2019 (том 1 л.д. 123-124, 127-128, 131-132, 135-136, 139-140, 143-144, 145-146, 149-150, 153-154, 157-158,173-174).

    На основании вышеуказанных постановлений Межрайонной ИФНС России № 12 по Тверской области в период 01.09.2019 по 31.12.2019 в Старицком районном отделе УФССП России по Тверской области в отношении ООО «Стартехпром» возбуждены исполнительные производства на взыскание налогов, страховых взносов на общую сумму 8 686 883,32 руб.:

    - № 16329/19/69031-ИП от 02.09.2019 на сумму 31 543,90 руб.,

    - № 18150/19/69031-ИП от 24.09.2019 на сумму 79 627,00 руб.,

    - № 18159/19/69031-ИП от 24.09.2019 на сумму 1 212 461,96 руб.,

    - № 19089/19/69031-ИП от 02.10.2019 на сумму 10 090,32 руб.,

    - № 19449/19/69031-ИП от 07.10.2019 на сумму 2 565,67 руб.,

    - № 22387/19/69031-ИП от 21.11.2019 на сумму 4 748 176,45 руб.,

    - № 24538/19/69031-ИП от 18.12.2019 на сумму 1 147 894,72 руб.,

    - № 24539/19/69031-ИП от 18.12.2019 на сумму 977 827,27 руб.,

    - № 24541/19/69031-ИП от 18.12.2019 на сумму 91656,20 руб.,

    - № 24542/19/69031-ИП от 18.12.2019 на сумму 40 591,00 руб.,

    - № 24556/19/69031-ИП от 18.12.2019 на сумму 526 448,83 руб. (том 3 л.д. 89-114).

    Копии постановлений о возбуждении исполнительных производств осмотрены и приобщены к делу в качестве вещественных доказательств (том 7 л.д. 143-145, 146).

    Согласно сообщению ГУ ТРО ФСС РФ у ООО «Стартехпром» имелась задолженность по страховым взносам, в подтверждение чему ГУ ТРО ФСС РФ представлены соответствующие документы (том 3 л.д. 34-35).

    Согласно протоколу осмотра документов от 20.04.2021, осмотрены поступившие из ГУ ТРО ФСС копии требований об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, направленные ГУ ТРО ФСС в адрес ООО «Стартехпром»: Тверская область, г. Старица, ул. Адмирала Октябрьского, д. 86а; копии решений о взыскании страховых взносов за счет денежных средств, находящихся на счетах в банках; копии инкассовых поручений (том 7 л.д. 115-118).

    Из вышеуказанных документов установлено, что в связи с наличием недоимки по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, в соответствии со статьями 17, 26.1 Федерального закона № 125-ФЗ ГУ ТРО ФСС РФ в адрес руководителя ООО «Стартехпром» Матросова М.В. в период с 01.09.2019 по 31.12.2019 по месту нахождения руководимой им организации по адресу: Тверская область, г. Старица, ул. Адмирала Октябрьского, д. 86а, было направлено требование об уплате недоимки по страховым взносам № 32150 от 15.11.2019 на сумму 78775,43 руб. (без учета пени, штрафов), в котором Обществу предлагалось погасить задолженность в срок до 06.12.2019 (том 3 л.д. 61).

    Также в связи с тем, что в срок, установленный для исполнения требований, задолженность по страховым взносам ООО «Стартехпром» не погашалась, в целях обеспечения исполнения обязанности по уплате страховых взносов, в соответствии со ст. 26.6 Федерального закона № 125-ФЗ, ГУ ТРО ФСС РФ в период с 01.09.2019 по 31.12.2019 вынесены решения о взыскании недоимки по страховым взносам за счет денежных средств организации, находящихся на расчетных счетах в банках на общую сумму 242 369,58 руб. (без учета пени, штрафов), а именно:

    - решение № 32066 от 16.09.2019 на основании требования № 32106 от 13.08.2019 о взыскании недоимки в размере 163594,15 руб.;

    - решение № 32093 от 18.12.2019 на основании требования № 32150 от 15.11.2019 о взыскании недоимки в размере 78775,43 руб. (том 3 л.д. 52, 63).

    На основании требований об уплате страховых взносов, а также принятых решений о взыскании страховых взносов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя, за период с 01.09.2019 по 31.12.2019 ГУ ТРО ФСС РФ на расчетный счет ООО «Стартехпром» № в Тверском отделении №8607 ПАО «Сбербанк России» выставлены инкассовые поручения на сумму 242 369,58 руб., а именно: инкассовое поручение № 5993 от 17.09.2019 на сумму 163 594,15 руб. по решению о взыскании № 32066 от 16.09.2019; инкассовое поручение № 8601 от 20.12.2019 на сумму 78 775,43 руб. по решению о взыскании № 32093 от 18.12.2019 (том 3 л.д. 75,77).

    Данные документы осмотрены и приобщены к делу в качестве вещественных доказательств (том 7 л.д. 119-120).

    В заключении специалистов - справке № 174 от 16 мая 2020 г. по результатам исследования документов в отношении ООО «Стартехпром», составленной заместителем начальника ОДИ УЭБиПК УМВД России по Тверской области Ш. и специалистом-ревизором ОДИ УЭБиПК УМВД России по Тверской области Ш.., указано, что сумма задолженности ООО «Стартехпром» по страховым взносам обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 01.09.2019 составляла 217 516,18 руб.

    Сумма задолженности перед бюджетом по налогам и страховым взносам на 01.09.2019 составила 7 505 875,91 руб., в том числе: НДС - 2 414 158,00 руб.; налог на прибыль в БС РФ - 187 534,00 руб.; налог на прибыль в ФБ РФ - 33 094,00 руб.; налог на имущество организаций - 2 386,00 руб.; НДФЛ - 2 262 496,00 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за периоды с 01.01.2017 - 2 054 970,48 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд ОМС с 01.01.2017 - 551 237,43 руб.

    В результате направления налоговым органом и ГУ ТРО ФСС РФ инкассовых поручений на списание в бесспорном порядке средств со счетов налогоплательщика, по причинам непоступления на расчетные счета ООО «Стартехпром» денежных средств в достаточном размере, по состоянию на 09.01.2020 имелся остаток неисполненных инкассовых поручений на взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в размере 7 305 828,84 руб. (т. 3 л.д. 132-164).

    В судебном заседании специалист Ш. подтвердила выводы заключения, при этом уточнила, что остаток неисполненных ООО «Стартехпром» инкассовых поручений на взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам по состоянию на 09.01.2020 составил 7 305 900,12 руб., указав на техническую ошибку при вычислении суммы 7 305 828,84 руб. Пояснила, что кроме того имелся остаток неисполненных инкассовых поручений на взыскание пени в сумме 139 152,15 руб. и штрафов в сумме 91 656,20 по налогам, сборам и страховым взносам, всего 230 808,35 руб. Разъяснила, что ею исследовалась финансовая деятельность ООО «Стартехпром» за период с 01.09.2019 по 09.01.2020, а также учитывались ранее выставленные инкассовые поручения за период с 22.07.2019 по 26.08.2019, анализировалось движение по счету, что отражено в приложении № 5 к справке (том 3 л.д. 159-160).

    Полностью подтвердила свои показания от 28.05.2021 и от 02.06.2021, данные на предварительном следствии и оглашенные судом с согласия сторон, согласно которым, сумма недоимки перед бюджетом по налогам и страховым взносам на 01.09.2019 составила 7 723 392,09 руб., в том числе, задолженность по страховым взносам обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 217 516,18 руб. и, что по состоянию на 09.01.2020 сумма задолженности ООО «Стартехпром» по налогам, сборам, страховым взносам увеличилась и составила 10 711 296,53 руб., в том числе, задолженность по страховым взносам обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - 270 470,62 руб.

    Налоговым органом за период с 01.09.2019 по 09.01.2020 направлено требований на общую сумму 6 257 938,24 руб. (без учета пени, штрафа, процентов). За период с 01.09.2019 по 09.01.2020 Межрайонной ИФНС России №7 по Тверской области вынесено решений о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах ООО «Стартехпром» в общей сумме 7 322 102,11 руб. (без учета пеней, штрафов, процентов).

    ГУ ТРО ФСС РФ в этот период в отношении ООО «Стартехпром» вынесено решений о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя, на общую сумму 242 369,58 руб. (без учета пеней, штрафов).

    За период с 01.09.2019 по 09.01.2020 Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области на расчетный счет ООО «Стартехпром» № в Тверском отделении №8607 ПАО «Сбербанк», выставлены поручения на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ на общую сумму 7 322 102,11 руб. (без учета пеней, штрафов, процентов), ГУ ТРО ФСС РФ в период с 01.09.2019 по 09.01.2020 выставлены инкассовые поручения на общую сумму 242 369,58 руб. (без учета пени, штрафов). Таким образом, в период с 01.09.2019 по 09.01.2020 налоговым органом и ГУ ТРО ФСС РФ выставлены инкассовые поручения на расчетный счет ООО «Стартехпром» на общую сумму 7 564 471,69 руб. (без учета пеней, штрафов, процентов).

    Сумма неисполненных поручений на списание денежных средств со счета налогоплательщика в бюджетную систему РФ по недоимке по налогам, сборам и страховым взносам, выставленных налоговым органом и ГУ ТРО ФСС РФ к расчетным счетам ООО «Стартехпром» превысила 2 250 000 рублей по состоянию на 11.09.2019 и составила 3 027 680,36 руб.

    По состоянию на 09.01.2020 сумма неисполненных поручений на списание денежных средств со счетов налогоплательщиков в бюджетную систему РФ по налогам, сборам и страховым взносам, выставленных налоговым органом и ГУ ТРО ФСС РФ к расчетному счету ООО «Стартехпром» без учета штрафов и пеней составила 7 305 900,12 руб.

    В период с 01.09.2019 по 09.01.2020 в отделе судебных приставов УФССП по Тверской области возбуждены исполнительные производства в отношении ООО «Стартехпром» на взыскание налогов, страховых взносов на общую сумму 8686883,32 руб. Однако ведение исполнительных производств не привело к погашению задолженности по налогам и страховым взносам, так как по состоянию на 09.01.2020 по указанным исполнительным производствам задолженность не погашалась (том 7 л.д. 35-48, 49-51).

    Согласно материалам, представленным ООО «Стартехпром», в период с 11.09.2019 по 31.12.2019 ООО «Стартехпром» в адрес Общество 9 были направлены письма с просьбами об оплате счетов за ООО «Стартехпром» в рамках исполнения обязательств по договору и получены от этого Общества в подтверждение произведенной им оплаты счетов за ООО «Стартехпром» платежные поручения:

    - письмо от 30.12.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 242 023,47 руб. на расчетный счет Общество 6 за токарный станок с ЧПУ;

    - платежное поручение № 753 от 31.12.2019 на сумму 170 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 6 за токарный станок с ЧПУ;

    - письмо от 30.12.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 63 263,41 руб. на расчетный счет Общество 7 по договору энергоснабжения;

    - платежное поручение № 750 от 30.12.2019 на сумму 63 263,41 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 7 по договору энергоснабжения;

    - письма от 25.12.2019, подписанные и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 2 990,22 руб. и 1802,80 руб. на расчетный счет Общество 8 за услуги связи;

    - платежное поручение № 741 от 26.12.2019 на сумму 4 793,02 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 8 за услуги связи;

    - письмо от 25.12.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет Общество 7 по договору энергоснабжения;

    - платежное поручение № 740 от 26.12.2019 на сумму 100 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 7 по договору энергоснабжения;

    - письмо от 25.12.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 19 485,72 руб. на расчетный счет Общество 5 за газ;

    - платежное поручение № 739 от 26.12.2019 на сумму 19485,72 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 5 за газ;

    - письмо от 16.12.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 416,00 руб. на расчетный счет ИП А. по счету № 37 от 16.12.2019 за щетку стеклоочистителя;

    - платежное поручение № 721 от 16.12.2019 на сумму 416,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес ИП А..;

    - письмо от 12.12.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 500 000,00 руб. на расчетный счет Общество 6 за токарный станок с ЧПУ;

    - платежное поручение № 716 от 12.12.2019 на сумму 500 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 6 за токарный станок с ЧПУ;

    - письмо от 12.12.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 20 000,00 руб. на расчетный счет Общество 10 по акту сверки за 1 полугодие;

    - платежное поручение № 714 от 12.12.2019 на сумму 20 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 10 по акту сверки за 1 полугодие;

    - письмо от 09.12.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 2505,00 руб. на расчетный счет ИП А. по счету № 36 от 09.12.2019 за масло, фильтр масляный, уплотнительное кольцо;

    - платежное поручение № 695 от 09.12.2019 на сумму 2505,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес ИП А.

    - письмо от 28.11.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 25 000,00 руб. на расчетный счет Общество 11 за организацию работ по сертификации;

    - платежное поручение № 672 от 28.11.2019 на сумму 25 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 11 за организацию работ по сертификации;

    - письмо от 27.11.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 105 000,00 руб. на расчетный счет Общество 7 по договору энергоснабжения;

    - платежное поручение № 664 от 27.11.2019 на сумму 105 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 7 по договору энергоснабжения;

    - письмо от 21.11.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 25 909,50 руб. на расчетный счет Общество 12 по акту сверки за 2018 год;

    - платежное поручение № 651 от 21.11.2019 на сумму 25 909,50 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 12 за водоснабжение и водоотведение по акту сверки за 2018 год;

    - письмо от 21.11.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 53 396,94 руб. на расчетный счет Общество 7 по договору энергоснабжения;

    - платежное поручение № 650 от 21.11.2019 на сумму 53 396,94 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 7 по договору энергоснабжения;

    - письмо от 19.11.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 7 100 руб. на расчетный счет ИП К. за газ;

    - платежное поручение № 646 от 21.11.2019 на сумму 7 100,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес ИП К. за газ;

    - письмо от 19.11.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 16 918,53 руб. на расчетный счет Общество 5 за газ;

    - платежное поручение № 647 от 21.11.2019 на сумму 16 918,53 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 5 за газ;

    - письмо от 19.11.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 1568,64 руб. на расчетный счет Общество 1 за водоснабжение и водоотведение;

    - платежное поручение № 648 от 21.11.2019 на сумму 1568,64 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 1 за водоснабжение о водоотведение;

     - письмо от 19.11.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 2246,19 руб. на расчетный счет Общество 8 за услуги связи;

    - платежное поручение № 649 от 21.11.2019 на сумму 2 246,19 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 8 за услуги связи;

    - письмо от 01.11.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 4052,00 руб. на расчетный счет ИП А. по счету № 30 от 01.11.2019 за комплект ГРМ;

    - платежное поручение № 619 от 01.11.2019 на сумму 4052,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес ИП А. по счету № 30 от 01.11.2019;

    - письмо от 31.10.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет Общество 7 по договору энергоснабжения;

    - платежное поручение № 617 от 31.10.2019 на сумму 100 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 7 по договору энергоснабжения;

    - письмо от 29.10.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 359,56 руб. на расчетный счет Общество 8 за услуги связи;

    - платежное поручение № 616 от 30.10.2019 на сумму 359,56 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 8 за услуги связи;

    - письма от 23.10.2019, подписанные и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 306,82 руб. и 1490,93 руб. на расчетный счет Общество 8 за услуги связи;

    - платежное поручение № 601 от 28.10.2019 на сумму 1 797,75 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 8 за услуги связи;

    - письмо от 23.10.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 96 950,10 руб. на расчетный счет Общество 7 по договору энергоснабжения;

    - платежное поручение № 602 от 28.10.2019 на сумму 96 950,10 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 7 по договору энергоснабжения;

    - письмо от 23.10.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 3186,30 руб. на расчетный счет Общество 1 за водоснабжение о водоотведение;

    - платежное поручение № 603 от 23.10.2019 на сумму 3 186,30 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 1 за водоснабжение о водоотведение;

    - письмо от 23.10.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 10 263,34 руб. на расчетный счет Общество 2 за канцтовары;

    - платежное поручение № 604 от 28.10.2019 на сумму 10 263,34 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 2 за канцтовары;

    - письмо от 10.10.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 4506,00 руб. на расчетный счет Общество 3 за кольца;

    - платежное поручение № 577 от 11.10.2019 на сумму 4 506,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 3 за кольца;

    - письмо от 12.09.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 20 000,00 руб. на расчетный счет Общество 7 по договору энергоснабжения;

    - платежное поручение № 504 от 12.09.2019 на сумму 20 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 7 по договору энергоснабжения;

    - письмо от 16.09.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 350 000,00 руб. на расчетный счет Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - платежное поручение № 508 от 16.09.2019 на сумму 350 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - письмо от 18.09.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 12 000,00 руб. на расчетный счет Общество 2 за канцтовары;

    - платежное поручение № 517 от 18.09.2019 на сумму 12 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 2 за канцтовары;

    - письмо от 18.09.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 50 000,00 руб. на расчетный счет Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - платежное поручение № 516 от 18.09.2019 на сумму 50 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

     - письмо от 20.09.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 50 000,00 руб. на расчетный счет Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - платежное поручение № 522 от 20.09.2019 на сумму 50 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - письмо от 20.09.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 50 000,00 руб. на расчетный счет Общество 4 за работы по строительству пристройки к зданию;

    - платежное поручение № 521 от 20.09.2019 на сумму 50 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 4 за работы по строительству пристройки к зданию;

    - письмо от 20.09.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 4754,94 руб. на расчетный счет Общество 1 за водоснабжение и водоотведение;

    - платежное поручение № 525 от 20.09.2019 на сумму 4754,94 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 1 за водоснабжение о водоотведение;

    - письма от 20.09.2019, подписанные и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 2290,74 руб. и 377,76 руб. на расчетный счет Общество 8 за услуги связи;

    - платежное поручение № 524 от 20.09.2019 на сумму 2 668,50 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 8 за услуги связи;

    - письмо от 20.09.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 27 210,23 руб. на расчетный счет Общество 7 по договору энергоснабжения;

    - платежное поручение № 523 от 20.09.2019 на сумму 27 210,23 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 7 по договору энергоснабжения;

    - письмо от 26.09.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 47 210,23 руб. на расчетный счет Общество 7 по договору энергоснабжения;

    - платежное поручение № 529 от 26.09.2019 на сумму 47 210,23 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 7 по договору энергоснабжения;

    - письмо от 02.10.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 50 000,00 руб. на расчетный счет Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - платежное поручение № 537 от 02.10.2019 на сумму 50 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - письмо от 04.10.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 50 000,00 руб. на расчетный счет Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - платежное поручение № 542 от 07.10.2019 на сумму 50 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - письмо от 08.10.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 2 626,00 руб. на расчетный счет ИП Р. за ремонт электродвигателя;

    - платежное поручение № 557 от 08.10.2019 на сумму 2 626,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес ИП Р. за ремонт электродвигателя;

    - письмо от 08.10.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 50 000,00 руб. на расчетный счет Общество 4 за работы по строительству пристройки к зданию;

    - платежное поручение № 556 от 08.10.2019 на сумму 50 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 4 за работы по строительству пристройки к зданию;

    - письмо от 08.10.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 50 000,00 руб. на расчетный счет Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - платежное поручение № 555 от 08.10.2019 на сумму 50 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 13» за вертикальный обрабатывающий центр;

    - письмо от 09.10.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 50 000,00 руб. на расчетный счет Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - платежное поручение № 560 от 09.10.2019 на сумму 50 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - письмо от 11.10.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 50 000,00 руб. на расчетный счет Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - платежное поручение № 576 от 11.10.2019 на сумму 50 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - письмо от 15.10.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 50 000,00 руб. на расчетный счет Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - платежное поручение № 583 от 15.10.2019 на сумму 50 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - письмо от 17.10.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - платежное поручение № 587 от 17.10.2019 на сумму 100 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - письмо от 22.10.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - платежное поручение № 597 от 22.10.2019 на сумму 100 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - письмо от 27.10.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 30 000,00 руб. на расчетный счет Общество 4 за работы по строительству пристройки к зданию;

    - платежное поручение № 668 от 27.11.2019 на сумму 30 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 4 за работы по строительству пристройки к зданию;

    - письмо от 01.11.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 800 000,00 руб. на расчетный счет Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - платежное поручение № 618 от 01.11.2019 на сумму 800 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - письмо от 25.11.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - платежное поручение № 660 от 25.11.2019 на сумму 100 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - письмо от 27.11.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 50 000,00 руб. на расчетный счет Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - платежное поручение № 667 от 27.11.2019 на сумму 50 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - письмо от 12.12.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 400 000,00 руб. на расчетный счет Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - платежное поручение № 715 от 12.12.2019 на сумму 400 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - письмо от 12.12.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет Общество 4 за работы по строительству пристройки к зданию;

    - платежное поручение № 713 от 12.12.2019 на сумму 100 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 4 за работы по строительству пристройки к зданию;

    - письмо от 25.12.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 500 000,00 руб. на расчетный счет Общество 6 за токарный станок с ЧПУ;

    - платежное поручение № 737 от 25.12.2019 на сумму 500 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 6 за токарный станок с ЧПУ;

    - письмо от 27.12.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 500 000,00 руб. на расчетный счет Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - платежное поручение № 744 от 27.12.2019 на сумму 500 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - письмо от 30.12.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 500 000,00 руб. на расчетный счет Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - платежное поручение № 749 от 30.12.2019 на сумму 500 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 13 за вертикальный обрабатывающий центр;

    - письмо от 30.12.2019, подписанное и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., с просьбой перечислить денежные средства в сумме 125 277,47 руб. на расчетный счет Общество 4 за работы по строительству пристройки к зданию;

    - платежное поручение № 752 от 31.12.2019 на сумму 65 000,00 руб., согласно которому Общество 9 произвело оплату за ООО «Стартехпром» в адрес Общество 4 за работы по строительству пристройки к зданию (том 3 л.д. 188-214, том 4 л.д. 1-90).

    Все вышеуказанные письма подписаны и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В.

    Данные документы осмотрены следователем приобщены к делу в качестве вещественных доказательств (том 7 л.д. 121-138).

    Согласно акту сверки взаимных расчетов, Общество 9 имело кредиторскую задолженность перед ООО «Стартехпром», между ними производились взаиморасчеты (том 4 л.д. 91-92).

    Согласно экспертному заключению № 113/16-18/69/4/2021- 15 от 2 марта 2021 г., выполненному экспертами Северо-Западного филиала (с дислокацией в г. Санкт-Петербург) ФГКУ «Судебно-экспертный центр Следственного комитета РФ» Г.., П.., по состоянию на 01.09.2019 остаток денежных средств в кассе ООО «Стартехпром» составил 73 787,24 руб.

    За период с 01.09.2019 по 09.01.2020 имело место поступление денежных средств в кассу и на расчетные счета ООО «Стартехпром» в размере 6 957 745,24 руб. (5 310 000,00 руб. + 1 647 745,24 руб.).

    Сумма списания денежных средств из кассы и с расчетных счетов за указанный период определена экспертами в размере 7 024 688,06 руб., в том числе: на выплату алиментов (счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами») - 127 033,87 руб.; выплату заработной платы (счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» - 5 059 654,31 руб.; выдано в подотчет (счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами») - 190 254,64 руб.; на расчеты с бюджетом по налогам и сборам (счет 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам») -1 290 312,09 руб.; на расчеты по социальному страхованию и обеспечению (счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению») - 357 433,15 руб.

    По состоянию на 10.01.2020 остаток денежных средств на расчетных счетах и в кассе ООО «Стартехпром» составил 6 844,42 руб.

    В период с 01.09.2019 по 09.01.2020 подотчетными лицами ООО «Стартехпром» направлено 174 619,14 руб. на следующие расходы: на приобретение материалов (счет 10 «Материалы») - 145 890,90 руб.; на основное производство (счета 20 «Основное производство», 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям») - 27 636,24 руб.; на приобретение товаров (счет 41 «Товары») - 1 092,00 руб.

    По состоянию на 10.01.2020 задолженность ООО «Стартехпром» перед подотчетными лицами организации (кредитное сальдо) составила 248,21 руб.

    В период с 01.09.2019 по 09.01.2020 путем проведения расчетов с кредиторами через счета третьих лиц ООО «Стартехпром» направлено 5 550 187,90 руб. (том 6 л.д. 224-240)

    Данные выводы, сделанные в экспертизе, эксперт Г. подтвердила и в судебном заседании, разъяснив, что ею проводилось исследование бухгалтерской деятельности ООО «Стартехпром», движения денежных средств по кассе за период с 01.09.2019 по 09.01.2020, при этом, применительно к периоду с 11.09.2019 по 31.12.2019 выводы экспертизы не изменились, поскольку в период с 01.09.2019 по 11.09.2019 и с 31.12.2019 по 01.09.2020 расходы из кассы ООО «Стартехпром» и платежи через третьих лиц не осуществлялись, что видно из составленной ею таблицы «обороты счета 71» (том 6 л.д. 246).

    Приведенные выше доказательства проверены судом в совокупности, оснований считать их недопустимыми у суда не имеется, поскольку они получены органами предварительного расследования с соблюдением норм уголовно-процессуального закона, в условиях, гарантирующих право подсудимого на защиту, являются достоверными.

    У суда нет оснований подвергать сомнению достоверность показаний свидетелей С. (Г.)., Р.., С.., А.., Е.., Ш.., М.., поскольку они логичны, последовательны, лишены существенных противоречий, подтверждаются совокупностью иных доказательств по делу.

    Оснований для оговора подсудимого со стороны свидетелей не установлено, стороны на наличие таких оснований не ссылались.

    Оглашенные судом показания Матросова М.В. при допросе 17.06.2020 в качестве подозреваемого логичны, последовательны, согласуются с другими материалами дела и показаниями свидетелей, получены органом предварительного расследования с соблюдением норм уголовно-процессуального закона, в присутствии защитника. Из протокола допроса следует, что до начала допроса подсудимому разъяснялась возможность отказаться от дачи объяснений и он предупреждался, что его показания могут быть использованы в качестве доказательств по уголовному делу, в том числе, в случае последующего отказа от них.

    При таких обстоятельствах, суд считает эти показания допустимым и достоверным доказательством вины подсудимого.

    Суд полностью доверяет вышеуказанному заключению экспертов, поскольку оно является логичным, последовательным, противоречий, неточностей и неясностей не содержит, выполнено на основании непосредственного исследования экспертами материалов уголовного дела, в том числе, распорядительных писем, сопутствующих им платежных поручений, регистров бухгалтерского учета ООО «Стартехпром».

    Квалификация экспертов сомнений не вызывает, поскольку они являются экспертами государственного экспертного учреждения, имеют значительный опыт работы по своей специальности, сделанные ими выводы обоснованы, не выходят за рамки их специальных познаний.

    В судебном заседании эксперт Г. полностью поддержала выводы экспертизы, дала по ним подробные разъяснения, пояснила, что исследования проводились ею за период с 01.09.2019 по 09.01.2020, однако за период с 11.09.2019 по 31.12.2019, полученные в ходе исследования данные не изменились.

    Также у суда нет оснований ставить под сомнение заключение специалистов - справку № 174 от 16 мая 2020 г., поскольку справка составлена специалистами соответствующей квалификации, на основании непосредственного исследования ими документов, предоставленных налоговым органом, фондом социального страхования, материалов исполнительных производств, данных о движении денежных средств по банковским счетам ООО «Стартехпром» и Общество 9 подтверждающих как размер недоимки по налогам, сборам и страховым взносам так и перечисление денежных средств Общество 9 за ООО «Стартехпром».

    В судебном заседании специалист Ш.., поддержала свои выводы, дала по ним подробные пояснения, подтвердила данные о размере задолженности ООО «Стартехпром» по уплате налогов и страховых взносов, указанные в справке, сделав уточнение только суммы задолженности по неисполненным инкассовым поручениям по состоянию на 09.01.2020 - 7 305 900,12 руб. ввиду технической ошибки.

    Оценив приведенные выше доказательства, суд приходит к выводу, что в своей совокупности они являются достаточными для признания вины Матросова М.В. в совершении вышеуказанного преступления доказанной.

    При этом, суд принимает во внимание, что при допросе на предварительном следствии и в судебном заседании подсудимый Матросов М.В. не отрицал того, что был осведомлен о наличии у предприятия задолженности по налогам и страховым взносам и о том, что расчетные счета ООО «Стартехпром» были заблокированы инкассовыми поручениями налогового органа и фонда социального страхования по их взысканию.

    При этом подсудимый не оспаривал, что именно блокировка счетов явилось основанием для того, что ООО «Стартехпром» стало оплачивать затраты предприятия через счета третьего лица Общество 9», путем направления в его адрес распорядительных писем, с целью исключить поступление денежных средств на расчетный счет Общества, поскольку, в таком случае они были бы списаны в бесспорном порядке в счет погашения имевшейся недоимки по налогам и страховым взносам.

    Все исследованные судом распорядительные письма подписаны подсудимым Матросовым М.В. в период с 11.09.2019 по 31.12.2019, когда он осуществлял руководство организацией, занимая должность и.о. генерального директора ООО «Стартехпром».

    Данные обстоятельства подтверждаются показаниями подсудимого Матросова М.В. при допросе на предварительном следствии в качестве подозреваемого 17.06.2020, согласно которым, ему было известно о наличии у организации налоговой задолженности о том, что эта задолженность растет и расчетные счета организации заблокированы решениями о приостановлении операций по счетам и картотекой и, что в период с сентября 2019 года налоговым органом были выставлены инкассовые поручения, в связи с чем расчеты с поставщиками осуществлялись на основании писем об оплате, которые пописывались им. Инициатором проведения этих операций выступал ООО «Стартехпром», так как не мог сам за себя перечислять денежные средства в связи с блокировкой расчетных счетов налоговым органом. Основные расчеты с поставщиками ООО «Стартехпром» осуществлялись через расчетные счета Общество 9 с которым у ООО «Стартехпром» был заключен договор поставки готовой продукции. Также, на основании подписанных им служебных записок, из кассы выдавались подотчет денежные средства на приобретение ГСМ, запчастей.

    Показаниями свидетеля М.., согласно которым, в период с 01.09.2019 по 09.01.2020 Матросов М.В. являлся и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» и фактически осуществлял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные полномочия в Обществе.

    Показаниями свидетеля Ш.., согласно которым, в период исполнения обязанностей генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В., руководству Общества было известно о том, что расчетные счета ООО «Стартехпром» были заблокированы картотекой и Общество не может самостоятельно осуществить расчеты перед поставщиками, в связи с чем, расчеты перед поставщиками осуществлялись на основании распорядительных писем в адрес Общество 9 с указанием поставщиков и суммы оплаты. Указанный порядок был установлен и.о. генерального директора Матросовым М.В., который утверждал письма.

    Показаниями свидетеля С. (Г.)., из которых следует, что с сентября 2019 года она работает главным бухгалтером ООО «Стартехпром», в период руководства организацией Матросовым М.В., она оповещала его о размере задолженности и наличии у организации возможности по ее оплате. Матросову М.В. было известно, что счета организации заблокированы и, что при поступлении на счет, денежные средства будут списаны в счет погашения задолженности по налогам и страховым взносам. Она готовила проекты распорядительных писем в адрес Общество 9 с просьбой произвести оплату за ООО «Стартехпром» на расчетные счета его кредиторов, которые Матросов М.В. подписывал лично в ее присутствии.

    Показаниями свидетеля Р.., согласно которым, она, работая бухгалтером ООО «Стартехпром», в период осуществления руководства Обществом Матросовым М.В., по его указанию подготавливала письма в Общество 9 для расчетов с поставщиками. В письмах содержались просьбы об оплате за ООО «Стартехпром» определенной суммы, указывалось, кому перечислить оплату. Решения о подготовке писем принимались руководителем Общества Матросовом М.В.

    Показаниями свидетелей Е. и А.., подтвердивших наличие у ООО «Стартехпром» в период руководства организацией Матросовым М.В. недоимки по налогам, сборам и страховым взносам и принятые налоговым органом и фондом социального страхования меры по взысканию задолженности, в том числе, направление инкассовых поручений на расчетный счет ООО «Стартехпром», инициирования возбуждения исполнительных производств о взыскании и налогов, сборов и страховых взносов за счет имущества организации.

    Виновность подсудимого Матросова М.В. в совершении инкриминируемого ему деяния также подтверждается исследованными судом письменными доказательствами: учредительными и распорядительными документами ООО «Стартехпром»; сообщениями, требованиями, решениями и инкассовыми поручениями налогового органа и фонда социального страхования о взыскании недоимки и аресте счетов ООО «Стартехпром» ввиду задолженности по налогам и сборам; постановлениями о возбуждении исполнительных производств; распорядительными письмами в адрес Общество 9 с просьбой оплатить задолженность предприятия, подписанными и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» Матросовым М.В.; платежными поручениями Общество 9 об оплате за ООО «Стартехпром»; заключением специалистов о сумме неисполненных инкассовых поручений на взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам; заключением эксперта, свидетельствующим о проведении ООО «Стартехпром» расчетов с кредиторами через счета третьих лиц и расходовании денежных средств из кассы предприятия путем передачи подотчетным лицам при наличии недоимки по налогам и страховым взносам, пояснениями эксперта Г.., специалиста Ш.

    При этом, из представленных суду документов, заключения специалистов и пояснений специалиста Ш.. в судебном заседании следует, что по состоянию на 01.09.2019 сумма недоимки перед бюджетом по налогам и страховым взносам составила 7 723 392,09 руб., по состоянию на 09.01.2020 сумма задолженности ООО «Стартехпром» по налогам, сборам, страховым взносам увеличилась и составила 10 711 296,53 руб. В период с 01.09.2019 по 09.01.2020 налоговым органом и ГУ ТРО ФСС РФ были выставлены инкассовые поручения на расчетный счет ООО «Стартехпром» на общую сумму 7 564 471,69 руб. (без учета пени, штрафа). По состоянию на 09.01.2020 сумма неисполненных поручений на списание денежных средств по налогам, сборам и страховым взносам без учета пени и штрафов составляла 7 305 900,12 руб. Также, имелись обязательства на списание денежных средств с расчетных счетов организации в бюджетную систему на сумму пени и штрафов в размере 230 808,35 руб.

    Кроме того, в период с 01.09.2019 по 31.12.2019 имели место возбужденные в отношении ООО «Стартехпром» исполнительные производства на взыскание налогов и страховых взносов на сумму 8 686 883,32 руб., задолженность по которым по состоянию на 09.01.2020 не погашалась.

    При этом, из исследованных судом распорядительных писем, платежных поручений к ним, заключения экспертов и разъяснений эксперта Г. следует, что в течение этого периода, с 11.09.2021 по 31.12.2019, по распорядительным письмам, подписанным и.о. генерального директора Матросовым М.В. через счета Общество 9 проведены расчеты с кредиторами ООО «Стартехпром» на сумму 5 550 187,90 руб., а также выдача под отчет денежных средств из кассы предприятия на приобретение товаров, материалов, основное производство в сумме 174 619,14 руб., всего на общую сумму 5 724 807,04 руб.

    Таким образом, судом установлено, что Матросов М.В., являясь исполняющим обязанности генерального директора ООО «Стартехпром», то есть лицом, единолично исполняющим управленческие функции в этой организации, обладая организационно-распорядительными функциями в сфере производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельности предприятия, достоверно зная о наличии у Общества недоимки по налогам и страховым взносам и, что налоговым органом и органом фонда социального страхования приняты меры к ее принудительному взысканию, в том числе, путем выставления поручений (инкассовых поручений) на списание денежных средств со счета организации в бюджетную систему РФ, умышленно, с целью сокрытия подлежащих поступлению на расчетный счет и в кассу предприятия денежных средств, подписывал распорядительные письма на основании которых производились расчеты предприятия без зачислениях денежных средств на расчетные счета в банках в условиях имеющихся арестов, с целью исключения возможности их безакцептного списания в счет оплаты недоимки по налогам и страховым взносам, игнорируя очередность платежей, установленную п. 2 ст. 855 ГК РФ, осуществлял расходование денежных средств из кассы на цели, связанные с деятельностью организации.

    В результате таких действий, Матросов М.В., в период с 11 сентября 2019 г. по 31 декабря 2019 г., когда он осуществлял руководство ООО «Стартехпром», умышленно сокрыл денежные средства ООО «Стартехпром», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в размере 5 493 998,69 руб. (5 724 807,04 руб. - 230 808,35 руб.), что, согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ, является крупным размером.

    Учитывая изложенное, действия Матросова М.В. суд квалифицирует по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

    При этом суд определяет период совершения Матросовым М.В. преступления с 11 сентября 2019 г., когда размер задолженности ООО «Стартехпром» по неисполненным поручениям (инкассовым поручениям) превысил 2 250 000 рублей, по 31 декабря 2019 г. - дата проведения последнего платежа по распорядительным письмам ООО «Стартехпром», подписанным Матросовым М.В.

    То обстоятельство, что в указанный период ООО «Стартехпром» осуществлялось частичное погашение задолженности по налогам и страховым взносам на вывод суда о наличии в действиях подсудимого состава описанного выше преступлении не влияет, поскольку объективная сторона преступления, в котором обвиняется Матросов М.В., заключается не в уклонении от уплаты налогов (сборов) или в неисполнении обязанностей по их удержанию и перечислению, а в сокрытии денежных средств, за счет которых могло бы произойти погашение недоимки, которая образовалась в результате несвоевременного исполнения налогоплательщиком указанных обязанностей.

    Доводы подсудимого о том, что недоимка по налогам и страховым взносам начала образовываться до его назначения на должность руководителя ООО «Стартехпром» и, что практика написания распорядительных писем сложилась в организации до начала его руководства Обществом не исключает его вины и не освобождает от ответственности, поскольку, будучи единоличным исполнительным органом Общества, в соответствии с должностной инструкцией, он должен был управлять производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия в соответствии с действующим законодательством, неся всю полноту ответственности за последствия своих решений.

    Доводы подсудимого о том, что по сложившейся практике проекты распорядительных писем по неотложным платежам готовились работниками бухгалтерии без его указания, также не исключают его вины в совершении преступления, поскольку, являясь руководителем Общества, подписывая распорядительные письма, именно он принимал решения о порядке расходования денежных средств, минуя счета организации.

    При этом сам по себе избранный подсудимым способ расходования денежных средств без зачисления на расчетный счет предприятия в банке и выдача денежных средств под отчет в условиях имеющихся арестов счетов и возбужденных по инициативе налогового органа исполнительных производств, свидетельствует об умышленном характере его действий, направленных на исключение возможности списания денежных средств организации в счет оплаты недоимки по налогам и страховым взносам.

    Суд не может согласиться с доводами подсудимого Матросова М.В. о том, что его действия были вызваны крайней необходимостью, обусловленной заинтересованностью в поддержании работоспособности предприятия, сохранению квалифицированных кадров и восстановлению платежеспособности организации, поскольку они не основаны на законе и ничем объективно не подтверждены.

    Так, согласно положениям ст. 39 УК РФ, совершенными в состоянии крайней необходимости являются действия для устранения опасности, непосредственно угрожающей личности и правам данного лица или иных лиц, охраняемым законом интересам общества или государства, если эта опасность не могла быть устранена иными средствами.

    Состояние крайней необходимости возникает в случае реальной и непосредственной опасности для охраняемых законом ценностей и интересов, в том числе, интересов общества и государства.

    Однако таких обстоятельств в уголовном деле не установлено. При этом сложная экономическая ситуация на предприятии сама по себе не свидетельствует о возникновении условий крайней необходимости, а частный интерес хозяйствующего субъекта не может быть признан более значимым, нежели интерес общественный или государственный.

    Осуществляя руководство предприятием, Матросов М.В. должен был осуществлять эффективную управленческую деятельность, соблюдая требования закона. Однако из показаний свидетелей стороны обвинения, заключений экспертов и специалистов, других материалов дела следует, что каких-либо действенных мер по исправлению сложившейся ситуации Матросов М.В. не предпринял, продолжал хозяйственную деятельность Общества увеличивая при этом задолженность по налогам и страховым взносам.

    Таким образом, доводы стороны защиты не свидетельствуют о наличии в действиях подсудимого крайней необходимости, поскольку сам по себе факт причинения ущерба государству в виде неуплаты налоговых платежей уже свидетельствует о том, что им были нарушены законные интересы государства, его бюджета, а значит общества и конкретной личности в целом.

    Доводы защиты о том, что имевшаяся у ООО «Стартехпром» задолженность по налогам и страховым взносам была погашена в 2020 году, преступность и общественную опасность совершенного Матросовым М.В. деяния не исключают, поскольку факт сокрытия им денежных средств организации, за счет которых должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, установлен в ходе судебного следствия.

    Согласно обвинительному заключению, при описании действий Матросова М.В. имеется ссылка на требования Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области, направленные в адрес ООО «Стартехпром период с 01.09.2019 по 09.01.2020 на общую сумму 6 179 182,81 руб., в том числе, на требование № 65488 по состоянию на 26.12.2019 на сумму 1 117 272,00 руб., со сроком исполнения до 13.01.2020; требование № 70534 по состоянию на 30.12.2019 на общую сумму 810 710,00 руб., со сроком исполнения до 13.01.2020; требование № 58 по состоянию на 09.01.2020 на сумму задолженности по НДС в размере 558 637,00 руб., со сроком исполнения до 22.01.2020.

    Однако ссылка на вышеуказанные требования № 65488 от 26.12.2019, № 70534 от 30.12.2019 и № 58 от 09.01.2020, на общую сумму 2 486 619,00 руб. (1117272,00+810710,00+558637,00=2 486 619,00) подлежит исключению из обвинения, поскольку срок их исполнения наступил после увольнения Матросова М.В. с должности и.о. генерального директора ООО «Стартехпром».

    Соответственно, общая сумма по требованиям Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области, подлежащая учету в обвинении, составит 3 692 563,81 руб. без учета пени, штрафа, процентов (6179182,81-2486619,00=3692563,81), что превышает 2 250 000 рублей.

    Также из обвинения подлежат исключению ссылки на решение Межрайонной ИФНС России №7 по Тверской области о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах, № 62 от 02.01.2020 в размере 2 360,00 руб., и на поручение Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ № 65 от 02.01.2020 на сумму 2360,00 руб., поскольку данное решение вынесено, а поручение направлено за пределами периода совершения Матросовым М.В. преступления, оконченного 31 декабря 2019 года.

    Соответственно, общая сумма по решениям Межрайонной ИФНС России №7 по Тверской области о взыскании налогов за счет денежных средств организации, находящихся на расчетных счетах, и по поручениям на списание денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, подлежащая учету в обвинении, составит 7 319 742,11 руб. (7322102,11-2360,00=7319742,11).

    Также из обвинения следует исключить ссылку на решения налогового органа о приостановлении операций по счетам ООО «Стартехпром» № 42 от 02.01.2020, № 43 от 02.01.2020, № 44 от 02.01.2020, № 525 от 21.01.2020, № 526 от 21.01.2020, № 527 от 21.01.2020, № 538 от 21.01.2020, № 539 от 21.01.2020, № 540 от 21.01.2020, № 603 от 30.01.2020, № 604 от 30.01.2020, № 605 от 30.01.2020, № 1264 от 27.02.2020, № 1265 от 27.02.2020, № 1266 от 27.02.2020, поскольку они вынесены после 31 декабря 2019 г.

    Такое исключение ссылок на требования, решения и поручения налогового органа не влияет на установленные судом и приведенные выше фактические обстоятельства дела и юридическую квалификацию действий подсудимого.

    В отношении инкриминируемого деяния суд признает подсудимого Матросова М.В. вменяемым и подлежащим уголовной ответственности, при этом учитывает сведения ГБУЗ ТО «Областной клинический психоневрологический диспансер» и ГБУЗ ТО «Тверской областной клинический наркологический диспансер» о том, что на учете в данных медицинских учреждениях он не состоит (том 5 л.д. 177, 178), а также его поведение в ходе предварительного следствия и в судебном заседании, которое последовательно и адекватно происходящим событиям.

    При таких обстоятельствах, у суда не возникает сомнений в психической полноценности подсудимого как в настоящее время, так и в момент совершения инкриминируемого ему преступления.

    Оснований для освобождения Матросова М.В. от уголовной ответственности либо уголовного наказания, в том числе по основаниям, предусмотренным ст.ст. 25, 25.1 УПК РФ, суд не усматривает.

    В ходе судебного разбирательства подсудимым и его защитником заявлены ходатайство о прекращении уголовного дела в соответствии со ст. 25.1 УПК РФ и назначении обвиняемому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

    Ходатайство обосновано тем, что преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ относится к категории небольшой тяжести, инкриминируемый Матросову М.В. ущерб полностью возмещен, задолженность по уплате налогов и страховых взносов по поручениям (инкассовым поручениям) на списание денежных средств со счетов налогоплательщика ООО «Стартехпром» в бюджетную систему РФ на сумму 7 305 900,12 руб. погашена в полном объеме. Исполнение обязанности по погашению недоимки по налогам, сборам и страховым взносам исполнялось Матросовым М.В. как в период исполнения им обязанностей директора Общества, так и предпринимались меры для ее погашения после его увольнения с этой должности. В период исполнения обязанностей и.о. генерального директора, Матросовым М.В. было обеспечено погашение задолженности в сумме более 1 500 000 руб. После обращения Матросова М.В. к руководству ООО «Стартехпром», в период с 25.03.2020 до 25.06.2020 вся имевшаяся у ООО «Стартехпром» задолженность по налогам и страховым взносам, образовавшаяся до 31.12.2019, погашена в полном объеме. Таким образом, общественная опасность инкриминируемых Матросову М.В. действий, в том числе его действий в должности руководителя, устранена. Причиненный бюджетной системе РФ налогоплательщиком ущерб в виде недоимки по налогам и страховым взносам в сумме 7 305 900,12 руб. погашен в полном объеме, за счет средств налогоплательщика, что соответствует требованиям закона.

    Помимо этого, Матросов М.В. добровольно принял иные меры по заглаживанию вреда и устранения ущерба общественным интересам, в виде приобретения для ГБУ СРЦН «Мой семейный центр» Старицкого района Тверской области мячей и скакалок на общую сумму 1850 руб., а также продуктов питания и хозяйственных товаров для ГБУ «КЦСОН» Старицкого района на сумму 10 001 руб.

    В подтверждение своих доводов, подсудимым представлено его письмо от 15.03.2020 в адрес руководителя ООО «Стартехпром» с просьбой продолжить работу, направленную на полное погашение задолженности по налогам и сборам, ответ руководителя ООО «Стартехпром» от 19.04.2020, копии инкассовых поручений с отметками о списании платежей, платежных поручений и ордеров об оплате налоговых платежей за период с 02.03.2020 по 25.06.2020 (том 7 л.д. 207-269), товарный чек и накладная от 13.10.2020 на приобретение мячей и скакалок для ГБУ СРЦН «Мой семейный центр» Старицкого района на сумму 1850,00 руб. (том 5 л.д. 49-50), кассовые чеки от 17.09.2021 на приобретение продуктов питания, хозяйственных товаров на сумму 10 001,00 руб. и благодарственное письмо ГБУ «КЦСОН» Старицкого района (том 8 л.д.137-140).

    Разрешая заявленное ходатайство, суд учитывает следующее.

    В соответствии со ст. 76.2 УК РФ освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа возможно при наличии следующих условий: лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

    В силу положений ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ, суд в случаях, предусмотренных ст. 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

    Таким образом, обязательным условием для прекращения уголовного дела и применения судебного штрафа в соответствии со ст. 76.2 УК РФ и 25.1 УПК РФ является возмещение потерпевшему ущерба или заглаживание вреда лицом, привлекаемым к уголовной ответственности.

    Исходя из положений закона, под ущербом следует понимать имущественный вред, который может быть возмещен в натуре, в денежной форме, а под заглаживанием вреда понимается имущественная, в том числе, денежная компенсация морального вреда, оказание какой-либо помощи потерпевшему, принесение ему извинений, а также принятие мер, направленных на восстановление нарушенных в результате преступления прав потерпевшего, законных интересов личности, общества и государства.

    Вместе с тем, материалы уголовного дела не содержат каких-либо сведений, подтверждающих, что Матросовым М.В. совершены достаточные действия, направленные на возмещение ущерба и заглаживание причиненного преступлением вреда иным образом.

    Ссылка стороны защиты на обращение Матросова М.В. в адрес руководителя ООО «Стартехпром» с просьбой о принятии мер по погашению образовавшейся задолженности по налогам и сборам, приобретение им для ГБУ СРЦН «Мой семейный центр» Старицкого района мячей и скакалок на общую сумму 1850 руб., продуктов питания и хозяйственных товаров на сумму 10 001,00 руб. для отделения для престарелых и инвалидов ГБУ «КЦСОН» Старицкого района не является основанием для вывода о возмещении Матросовым М.В. имущественного ущерба и заглаживании вреда, причиненного преступлением, предусмотренным ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, поскольку не свидетельствует о восстановлении нарушенных в результате совершенного преступления прав, общественных отношений в сфере экономической деятельности.

    Представленные стороной защиты платежные документы в своей совокупности подтверждают погашение задолженности, указанной в поручениях (инкассовых поручениях) на списание денежных со счетов налогоплательщика, плательщика страховых взносов в бюджетную систему РФ, выставленных на расчетный счет ООО «Стартехпром» в период с 11.09.2019 по 31.12.2019.

    Между тем, данные документы не являются доказательствами непосредственного участия Матросова М.В. в возмещении ущерба, поскольку погашение по ним задолженности осуществлялось после прекращения его полномочий и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» другими руководителями Общества, исполнявшими свою обязанность, предусмотренную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

    Принятие мер по погашению задолженности Матросовым М.В. в период работы в должности и.о. генерального директора ООО «Стартехпром» не является основанием для применения положений ст. 76.2 УК РФ, поскольку объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, заключается в сокрытии денежных средств, за счет которых могло бы произойти погашение недоимки. Кроме того, материалами дела подтверждено, что на момент его увольнения 09.01.2020 задолженность Общества по налогам и страховым взносам увеличилась.

    Таким образом, предпринятые Матросовым М.В. меры нельзя признать достаточными, значимыми и эффективными, свидетельствующими о надлежащем заглаживании вреда, причиненного преступлением в сфере экономической деятельности.

    При таких обстоятельствах, суд считает, что необходимые условия для освобождения Матросова М.В. от уголовной ответственности по основаниям, предусмотренным ст. 25.1 УПК РФ, с назначением судебного штрафа, отсутствуют.

    Решая вопрос о виде и размере наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности виновного, влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи, иные обстоятельства, влияющие на меру ответственности.

    Из материалов дела и пояснений подсудимого Матросова М.В. в судебном заседании следует, что он не судим, женат, несовершеннолетних детей не имеет, ухаживает за престарелой матерью, официально трудоустроен, имеет в собственности автотранспортные средства, квартиру, в которой проживает его сын, живет в квартире, принадлежащей его жене, имеет заболевание сердечно-сосудистой системы.

    Согласно характеристике участкового уполномоченного Заволжского отдела полиции города Твери, на профилактическом учете в отделе полиции Матросов М.В. не состоит, жалоб и заявлений на него от родственников и соседей не поступало, компрометирующими материалами на него не располагают (том 4 л.д. 180).

    В качестве обстоятельств, смягчающих наказание Матросова М.В., суд в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ учитывает: признание подсудимым вины, совершение преступления впервые, его обращения к новому руководству ООО «Стартехпром» с просьбами погасить задолженность по налогам и сборам, приобретение спортивного инвентаря, хозяйственных товаров и продуктов питания для социальных бюджетных учреждений ГБУ СРЦН «Мой семейный центр» Старицкого района и ГБУ «КЦСОН» Старицкого района, состояние его здоровья, состояние здоровья его матери.

    Других смягчающих наказание обстоятельств, суд не усматривает.

    Исходя из обстоятельств дела, оснований считать, что со стороны Матросова М.В. имело место активное содействие раскрытию и расследованию преступления, как на это указывал защитник, у суда не имеется.

    Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого в соответствии со ст. 63 УК РФ, не установлено.

    Статьей 15 УК РФ преступления, предусмотренные ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, отнесены к категории небольшой тяжести, поэтому положения ч. 6 ст. 15 УК РФ об изменении категории преступления на менее тяжкую, к подсудимому применены быть не могут.

    Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, поведением осужденного и других обстоятельств, существенно уменьшающих характер и степень общественной опасности совершенного преступления, по делу не имеется, поэтому оснований для применения к подсудимому ст. 64 УК РФ суд не усматривает.

    Принимая во внимание вышеизложенное, в том числе то, что подсудимый впервые привлекается к уголовной ответственности, наличие смягчающих наказание обстоятельств, суд приходит к выводу о том, что исправление Матросова М.В. может быть достигнуто путем применения наказания в виде штрафа в размере, предусмотренном санкцией ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

    Такое наказание, по мнению суда, отвечает принципам и целям наказания, указанным в ст. ст. 6, 43, 60 УК РФ, будет способствовать восстановлению социальной справедливости, исправлению осужденного и предупреждению совершения им новых преступлений.

    Согласно ч. 3 ст. 46 УК РФ размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения осужденного и его семьи, а также с учетом возможности получения осужденным заработной платы или иного дохода.

    Оснований для применения при назначении наказания положений части 1 статьи 62 УК РФ не имеется.

    С учетом наличия по делу ряда смягчающих обстоятельств, суд не находит оснований для назначения Матросову М.В. дополнительного наказания в порядке ст. 47 УК РФ.

    Гражданский иск по делу не заявлен.

    Судьба вещественных доказательств подлежит разрешению в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

    Судебных издержек по делу нет.

    На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 303, 304 и 308-310 УПК РФ, суд

приговорил:

    Признать Матросова М.В. виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить наказание в виде штрафа в сумме 200 000 (Двести тысяч) рублей.

    Реквизиты для уплаты штрафа: Наименование получателя: УФК по Тверской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Тверской области), ИНН: 6950127983; КПП: 695001001, лицевой счет 04361А58910; расчетный счет 40101810600000010005; БИК 042809001 в отделении Тверь, г. Тверь, КБК 41711621010016000140, ОКТМО 28701000.

    Меру пресечения до вступления приговора в законную силу осужденному Матросову М.В. не избирать.

    Вещественные доказательства по уголовному делу:

    копии поручений на списание и перечисление денежных средств со счета налогоплательщика: №8489 от 01.08.2019; №8490 от 01.08.2019; №8491 от 01.08.2019; №8492 от 01.08.2019; №8596 от 12.08.2019; №8595 от 12.08.2019; №8594 от 12.08.2019; №8593 от 12.08.2019; №8592 от 12.08.2019; №8591 от 12.08.2019; №8598 от 12.08.2019; №8599 от 12.08.2019; №8600 от 12.08.2019; №8601 от 12.08.2019; №8602 от 12.08.2019; №8603 от 12.08.2019; №8604 от 12.08.2019; №8605 от 12.08.2019; №8597 от 12.08.2019; №8615 от 13.08.2019; №8616 от 13.08.2019; №8844 от 26.08.2019; №8845 от 26.08.2019; №8843 от 26.08.2019; №8842 от 26.08.2019; №8841 от 26.08.2019; №8840 от 26.08.2019; №9062 от 10.09.2019; №9061 от 10.09.2019; №9112 от 11.09.2019; №9120 от 11.09.2019; №9121 от 11.09.2019; №9111 от 11.09.2019; №9117 от 11.09.2019; №9113 от 11.09.2019; №9114 от 11.09.2019; №9115 от 11.09.2019; №9116 от 11.09.2019; №9431 от 16.09.2019; №9433 от 16.09.2019; №9432 от 16.09.2019; №9430 от 16.09.2019; №9429 от 16.09.2019; №9428 от 16.09.2019; №9876 от 20.09.2019; №9882 от 20.09.2019; №9881 от 20.09.2019; №9883 от 20.09.2019; №9880 от 20.09.2019; №9879 от 20.09.2019; №9878 от 20.09.2019; №9877 от 20.09.2019; №9872 от 20.09.2019; №9873 от 20.09.2019; №9874 от 20.09.2019; №9875 от 20.09.2019; №10292 от 23.09.2019; №10291 от 23.09.2019; №10290 от 23.09.2019; №10289 от 23.09.2019; №10288 от 23.09.2019; №10287 от 23.09.2019; №10286 от 23.09.2019; №10434 от 07.10.2019; №10435 от 07.10.2019; №10513 от 10.10.2019; №10512 от 10.10.2019; №10836 от 16.10.2019; №10835 от 16.10.2019; №10834 от 16.10.2019; №10833 от 16.10.2019; №10832 от 16.10.2019; №10831 от 16.10.2019; №11256 от 17.10.2019; №11263 от 17.10.2019; №11262 от 17.10.2019; №11260 от 17.10.2019; №11261 от 17.10.2019; №11257 от 17.10.2019; №11258 от 17.10.2019; №11259 от 17.10.2019; №10940 от 18.10.2019; №10939 от 18.10.2019; №11665 от 01.11.2019; №11664 от 01.11.2019; №11663 от 01.11.2019; №11660 от 01.11.2019; №11661 от 01.11.2019; №11662 от 01.11.2019; №11747 от 05.11.2019; №11746 от 05.11.2019; №11760 от 07.11.2019; №11759 от 07.11.2019; №11795 от 11.11.2019; №12425 от 29.11.2019; №12426 от 29.11.2019; №12427 от 29.11.2019; №12428 от 29.11.2019; №346 от 21.01.2020; №65 от 02.01.2020; №64 от 02.01.2020; №368 от 21.01.2020; №367 от 21.01.2020; №366 от 21.01.2020; №347 от 21.01.2020; №345 от 21.01.2020; №344 от 21.01.2020; №343 от 21.01.2020; №342 от 21.01.2020; №341 от 21.01.2020; №426 от 30.01.2020; №427 от 30.01.2020; №1870 от 27.02.2020; №1869 от 27.02.2020; №1873 от 27.02.2020; №1872 от 27.02.2020; №1867 от 27.02.2020; №1866 от 27.02.2020; №1871 от 27.02.2020; №1868 от 27.02.2020; №1868 от 27.02.2020;

    копии решений о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств: №6098 от 01.08.2019; №6121 от 13.08.2019; №6251 от 26.08.2019; №6339 от 11.09.2019; №6337 от 11.09.2019; №6531 от 20.09.2019; №6888 от 07.10.2019; №6896 от 10.10.2019; №7238 от 17.10.2019; №7175 от 18.10.2019; №7382 от 01.11.2019; №7400 от 05.11.2019; №7403 от 07.11.2019; №7602 от 29.11.2019; №62 от 02.01.2020; №286 от 21.01.2020; №279 от 21.01.2020; №331 от 30.01.2020; №1078 от 27.02.2020;

    копии решений о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика: №8042 от 02.09.2019; №8096 от 19.09.2019; № 8678 от 18.11.2019; №8958 от 12.12.2019; №8960 от 12.12.2019; №8869 от 06.12.2019; №235 от 06.02.2020; №226 от 28.01.2020; №55 от 15.01.2020; №8956 от 12.12.2019;

    копии постановлений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика: №6149 от 02.09.2019; №6201 от 20.09.2019; №6763 от 18.11.2019; №7044 от 13.12.2019; №7047 от 13.12.2019; №7046 от 13.12.2019; №6950 от 09.12.2019; №403 от 11.02.2020; №143 от 28.01.2020; №79 от 17.01.2020;

    сведения об открытых расчетных счетах ООО «Стартехпром»;

    копии требований Межрайонной ИФНС России №7 по Тверской области: №№ 50528; 50512; 50602; 50999; 51108; 51174; 51320; 51387; 51466; 51701; 51770; 51874; 52550; 54179; 65488; 70534; 58; 1416; 9929; 10177;

    копии решений об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов денежных средств № 105 от 14.01.2020; № 106 от 14.01.2020; № 104 от 14.01.2020; № 7031 от 11.12.2019; № 7030 от 11.12.2019; № 7029 от 11.12.2019; № 7028 от 11.12.2019; № 7027 от 11.12.2019; № 7026 от 11.12.2019; № 7023 от 11.12.2019; № 7021 от 11.12.2019; № 7020 от 11.12.2019; № 7019 от 11.12.2019; № 7018 от 11.12.2019; № 7015 от 11.12.2019; № 6460 от 26.11.2019; № 6459 от 26.11.2019; № 6458 от 26.11.2019; № 6425 от 25.11.2019; № 6422 от 25.11.2019; № 6421 от 25.11.2019;

    копии решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, в также переводов электронных денежных средств: №11614 от 26.08.2019; №11613 от 26.08.2019; №11612 от 26.08.2019; №11211 от 13.08.2019; № 11210 от 13.08.2019; № 11209 от 13.08.2019; № 11199 от 12.08.2019; № 11198 от 12.08.2019; № 11197 от 12.08.2019; № 11112 от 01.08.2019; № 11110 от 01.08.2019; № 11111 от 01.08.2019; № 11796 от 10.09.2019; № 11797 от 10.09.2019; № 11814 от 11.09.2019; № 11815 от 11.09.2019; № 11816 от 11.09.2019; № 11821 от 11.09.2019; № 11822 от 11.09.2019; № 11823 от 11.09.2019; № 11908 от 16.09.2019; № 11909 от 16.09.2019; № 11910 от 16.09.2019; № 12066 от 20.09.2019; № 12067 от 20.09.2019; № 12068 от 20.09.2019; № 12325 от 23.09.2019; № 12326 от 23.09.2019; № 12327 от 23.09.2019; № 12464 от 07.10.2019; № 12465 от 07.10.2019; № 12466 от 07.10.2019; № 12477 от 10.10.2019; № 12478 от 10.10.2019; № 12479 от 10.10.2019; № 12605 от 16.10.2019; № 12606 от 16.10.2019; № 12607 от 16.10.2019; № 12874 от 17.10.2019; № 12875 от 17.10.2019; № 12876 от 17.10.2019; № 12672 от 18.10.2019; № 12673 от 18.10.2019; № 12674 от 18.10.2019; № 13034 от 01.11.2019; № 13035 от 01.11.2019; № 13036 от 01.11.2019; № 13088 от 05.11.2019; № 13089 от 05.11.2019; № 13090 от 05.11.2019; № 13101 от 07.11.2019; № 13102 от 07.11.2019; № 13103 от 07.11.2019; № 13145 от 11.11.2019; № 13146 от 11.11.2019; № 13147 от 11.11.2019; № 13518 от 29.11.2019; № 13519 от 29.11.2019; № 13520 от 29.11.2019; № 42 от 02.01.2020; № 43 от 02.01.2020; № 44 от 02.01.2020; № 525 от 21.01.2020; № 526 от 21.01.2020; № 527 от 21.01.2020; № 538 от 21.01.2020; № 539 от 21.01.2020; № 540 от 21.01.2020; № 603 от 30.01.2020; № 604 от 30.01.2020; № 605 от 30.01.2020; № 1264 от 27.02.2020; № 1265 от 27.02.2020; № 1266 от 27.02.2020; № 11795 от 10.09.2019;

    копии решений об отзыве неисполненных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика, а также на перевод денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации: № 6088 от 17.12.2019; № 6042 от 12.12.2019; № 6041 от 12.12.2019; № 6040 от 12.12.2019; № 6039 от 12.12.2019; № 6038 от 12.12.2019; № 6037 от 12.12.2019; № 6036 от 12.12.2019; № 6035 от 12.12.2019; № 6034 от 12.12.2019; № 5998 от 10.12.2019; № 5997 от 10.12.2019; № 5996 от 10.12.2019; № 5995 от 10.12.2019; № 5994 от 10.12.2019; № 5993 от 10.12.2019; № 5992 от 10.12.2019; № 5676 от 26.11.2019; № 5675 от 26.11.2019; № 5674 от 26.11.2019; № 5667 от 23.11.2019; № 5666 от 23.11.2019; № 5665 от 23.11.2019;

    - копии требований об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, направленные ГУ ТРО ФСС РФ: № 32106 от 13.08.2019; № 32150 от 15.11.2019; № 32021 от 19.02.2020;

    копии решений ГУ ТРО ФСС РФ о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя - юридического лица или индивидуального предпринимателя в банках (иных кредитных организациях): № 32066 от 16.09.2019; № 32093 от 18.12.2019;

    копии инкассовых поручений на списание и перечисление денежных средств со счета ООО «Стартехпром»: № 5993 от 17.09.2019; № 6013 от 17.09.2019; № 8601 от 20.12.2019; № 8617 от 20.12.2019;

    копии распорядительных писем ООО «Стартехпром» в адрес Общество 9 об оплате: от 30.12.2019, от 30.12.2019, от 25.12.2019, от 25.12.2019, от 25.12.2019, от 25.12.2019, от 16.12.2019, от 12.12.2019, от 12.12.2019, от 09.12.2019, от 28.11.2019, от 27.11.2019, от 21.11.2019, от 21.11.2019, от 19.11.2019, от 19.11.2019, от 19.11.2019, от 19.11.2019, от 01.11.2019, от 31.10.2019, от 29.10.2019, от 23.10.2019, от 23.10.2019, от 23.10.2019, от 23.10.2019, от 23.10.2019, от 10.10.2019, от 12.09.2019, от 16.09.2019, от 18.09.2019, от 18.09.2019, от 20.09.2019, от 20.09.2019, от 20.09.2019, от 20.09.2019, от 20.09.2019, от 20.09.2019, от 26.09.2019, от 02.10.2019, от 04.10.2019, от 08.10.2019, от 08.10.2019, 08.10.2019, от 09.10.2019, от 11.10.2019, от 15.10.2019, от 17.10.2019, от 22.10.2019, от 27.10.2019, от 01.11.2019, от 25.11.2019, от 27.11.2019, от 12.12.2019, от 12.12.2019, от 25.12.2019, от 27.12.2019, от 30.12.2019, от 30.12.2019;

    копии платежных поручений: № 753 от 31.12.2019, № 750 от 30.12.2019, № 741 от 26.12.2019, № 740 от 26.12.2019, № 739 от 26.12.2019, № 721 от 16.12.2019, № 716 от 12.12.2019, № 714 от 12.12.2019, № 695 от 09.12.2019, № 672 от 28.11.2019, № 664 от 27.11.2019, № 651 от 21.11.2019, № 650 от 21.11.2019, № 646 от 21.11.2019, № 647 от 21.11.2019, № 648 от 21.11.2019, № 649 от 21.11.2019, № 619 от 01.11.2019, №617 от 31.10.2019, №616 от 30.10.2019, № 601 от 28.10.2019, № 602 от 28.10.2019, № 603 от 28.10.2019, № 604 от 28.10.2019, № 577 от 11.10.2019, № 504 от 12.09.2019, № 508 от 16.09.2019, № 517 от 18.09.2019, № 516 от 18.09.2019, № 522 от 20.09.2019, № 521 от 20.09.2019, № 525 от 20.09.2019, № 524 от 20.10.2019, № 523 от 20.09.2019, № 529 от 26.09.2019, № 537 от 02.10.2019, № 542 от 07.10.2019, № 557 от 08.10.2019, № 556 от 08.10.2019, № 555 от 08.10.2019, № 560 от 09.10.2019, № 576 от 11.10.2019, № 583 от 15.10.2019, № 587 от 17.10.2019, № 597 от 22.10.2019, № 668 от 27.11.2019, № 618 от 01.11.2019, № 660 от 25.11.2019? № 667 от 27.11.2019, № 715 от 12.12.2019, №713 от 12.12.2019, № 737 от 25.12.2019, № 744 от 27.12.2019, № 749 от 30.12.2019, № 752 от 31.12.2019;

    копии постановлений о возбуждении исполнительных производств № 16329/19/69031-ИП от 02.09.2019; № 18150/19/69031-ИП от 24.09.2019; № 18159/19/69031-ИП от 24.09.2019; № 19089/19/69031-ИП от 02.10.2019; № 19449/19/69031-ИП от 07.10.2019; № 24538/19/69031-ИП от 18.12.2019; № 24539/19/69031-ИП от 18.12.2019; № 24541/19/69031-ИП от 18.12.2019; № 24542/19/69031-ИП от 18.12.2019; № 24556/19/69031-ИП от 18.12.2019; № 22387/19/69031-ИП от 21.11.2019;

    оптические диски с информацией по расчетному счету ООО «Стартехпром» в ПАО «Сбербанк России», с информацией по расчетному счету Общество 9 в Банк ВТБ «ПАО», с информацией по расчетному счету ООО «Стартехпром» в Банке ВТБ «ПАО», - хранить в материалах уголовного дела.

    Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Старицкий районный суд Тверской области в течение десяти суток со дня его постановления.

    Осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем указывается в его апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса.

    Председательствующий