Решение по делу № 2а-1932/2021 от 21.01.2021

Дело № 2а-1932/2021

РЕШЕНИЕ СУДА

Именем Российской Федерации

18 марта 2021 года

Балашихинский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Двухжиловой Т.К.

при секретаре Прощалыкиной И.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению ИФНС России по г. Балашиха по МО к Томак Людмиле Александровне о взыскании сумм налога и пени,

у с т а н о в и л:

Административный истец обратился в суд с настоящим иском, указав, что административный ответчик Томак Л.А. является налогоплательщиком по настоящее время поставлен на учёт в ИФНС России по г. Балашихе. 23.10.2020 г. мировой судья судебного участка № 5 Балашихинского судебного района вынесено определение об отмене судебного приказа от 10.08.2020 г. по делу № 2а-1816/2020 в отношении Томак Л.А., в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения. Между тем, налоговые обязательства налогоплательщика до настоящего времени остались неисполненными.

На основании изложенного, административный истец просит суд взыскать с административного ответчика Томак Л.А. недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2018г. в размере 14070руб., пени за период с 03.12.2019г. по 29.12.2019г. в размере 206, 56руб.

Транспортный налог с физических лиц: налог за 2018г. в размере 27650руб., пени за период с 03.12.2019г. по 29.12.2019г. в размере 158, 53руб.

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2018г. в размере 23886руб., пени за период с 03.12.2019г. по 29.12.2019г. в размере 163, 65руб.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по г. Балашихе Московской области по доверенности не явился, извещен надлежащим образом.

Административный ответчик Томак Л.А. в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом.

Исследовав письменные материалы дела, находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Судом установлено, что 23.10.2020 г. мировой судья судебного участка № 5 Балашихинского судебного района вынесено определение об отмене судебного приказа от 10.08.2020 г. по делу № <данные изъяты> в отношении Томак Людмилы Александровны, в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения.

Между тем, налоговые обязательства налогоплательщика до настоящего времени остались неисполненными. В установленный законодательством срок сумма задолженности оплачена не была.

В соответствии со ст. 357 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. Согласно п.1 ст.360 налоговый периодом по транспортному налогу признается календарный год. Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии с п.1 ст. 362 Налогового Кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (в порядке ст. 85 НК РФ). Согласно данным, полученным из ОГИБДД МУ МВД России «Балашихинское», Томак Людмила Александровна являл(ся)ась владельцем следующих автотранспортных средств:

-    Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: Х857УХ750, Марка/Модель:АУДИ ТТ, VIN: <данные изъяты> Год выпуска 2009, Дата регистрации права 21.06.2014 00:00:00, Дата утраты права 08.10.2019 00:00:00

-    Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: Р880РР150, Марка/Модель:ЛЕКСУС RX200T, VIN: <данные изъяты>, Год выпуска 2016, Дата регистрации права 28.03.2017 00:00:00

Налоговый	Налоговая	Налоговая	Количество	Повышающий	Размер	Сумма
период	база	ставка	месяцев владения в	коэффициент	налоговых	исчисленного
(год)	(руб.)	году/12	льгот (руб.)	Залога (руб.)
АУДИ TT: P880PPI50; OKTMO 46704000; код ИФНС 5001
2018	200.00	49.00	12/12	9 800.00
ЛЕКСУС RX200T; M2180K750; OKTMO 46704000; код ИФНС 5001
2018	238.00	75.00	12/12	17 850.00

Сумма налога к уплате с учетом переплаты                       0,00 руб., составляет по OKTMO 46704000                                                     27 650.00

Законом Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-03 «О транспортном налоге в Московской области», в соответствии с положениями главы 28 НК РФ, введен в действие транспортный налог, определяются ставки, порядок и сроки уплаты налога на территории Московской области. Согласно п.2 ст.2 указанного закона срок уплаты транспортного налога - не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. В соответствии с п.З ст. 363 НК РФ физические лица, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

С 1 января 2015 г. вступил в силу Федеральный закон от 04.10.2014 № 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон № 284-ФЗ), в соответствии с которым НК РФ дополняется новой главой "Налог на имущество физических лиц". С указанной даты утрачивает силу Закон № 2003-1.

Права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством РФ о налогах и сборах, возникшие в отношении налоговых периодов по налогу на имущество физических лиц, истекших до 1 января 2015 г., осуществляются в порядке, установленном НК РФ, с учетом положений Закона № 2003-1, действующего до дня вступления в силу Закона № 284-ФЗ (ч. 1 ст. 3 Закона № 284-ФЗ).

Физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, признаются плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налогов). Это следует из п. 1 ст. 1 Закона № 2003-1 и ст. 400 НК РФ (в ред. Закона № 284-ФЗ). Объектами налогообложения на основании п. 2 ст. 2 Закона N 2003-1 и пп. 2 п. 1 ст. 401 НК РФ являются:

1)    жилой дом;

2)    жилое помещение (квартира, комната);

3)    гараж, машино-место;

4)    единый недвижимый комплекс;

5)    объект незавершенного строительства;

6)    иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 5 Закона № 2003-1 и п. 1 ст. 408 НК РФ исчисление здшогов производится налоговыми органами.

До 1 января 2015 г. налог на строения, помещения и сооружения исчислялся на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года (п. 2 ст. 5 Закона № 2003-1), а с 1 января 2015 г. определяется исходя из их кадастровой стоимости (п. 1 ст. 402 НК РФ).

Ставки налога на имущество физических лиц установлены Решением Совета депутатов городского округа Балашиха МО от 26.11.2013 № 58/492 "О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа Балашиха". Уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым

периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ). Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом согласно п. 3 указанной статьи направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах) в налоговые органы по месту своего нахождения. Данная обязанность исполняется в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации (ст. 85 НК РФ).

Согласно поступившим сведениям, Томак Людмила Александровна является владельцем следующих объектов:

- Объект незавершенного строительства, адрес: 143930, РОССИЯ, Московская обл.,, г Балашиха, мкр. Никольско-Архангельский, ш. Разинское, 4,Кадастровый номер <данные изъяты>, Площадь 177,10, Дата регистрации права 01.03.2017 00:00:00

Квартиры, адрес: <адрес>, Кадастровый номер <данные изъяты>, Площадь 50,70, Дата регистрации права 08.02.2016 00:00:00, Дата утраты права 19.05.2020 00:00:00

-    94.7, адрес: 143930,МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ г. Балашиха, мкр. Никольско- Архангельский, ш. Разинское, Кадастровый номер <данные изъяты>, Площадь 94,70, Дата регистрации права 03.08.2017 00:00:00

-    Жилые дома, адрес: 143930,МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ г. Балашиха, мкр. Никольско-Архангельский, ш. Разинское, Кадастровый номер <данные изъяты>, Площадь 276,50, Дата регистрации права 17.08.2017 00:00:00

-    Баня, адрес: 143930,МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ г. Балашиха,мкр. Никольско- Архангельский, ш. Разинское, Кадастровый номер <данные изъяты>, Площадь 91,90, Дата регистрации права 08.08.2020 00:00:00

Налоговый период (год)	Налоговая база (руб.) И - инвентаризационная стоимость2 К - кадастровая стоимость		Доля в праве	Налоговая ставка (%)	Количество месяцев владения в году/12	Коэффициент к налоговому периоду	Размер налоговых льгот (руб.)	Сумма исчисленного налога4(руб.)
Квартиры; <данные изъяты>; OKTMO <данные изъяты>; код ИФНС <данные изъяты>. 50,р-н. Балашихинский.г. Балашиха,,ул. Флерова.4а,,149
2018	К	3 116 550	1	0.10	12/12	1 508.00
Иные строении, помещения и сооружения: <данные изъяты>; OKTMO <данные изъяты>; код ИФНС <данные изъяты> 143930,50„г. Балашиха,мкр. Никольско-Архангельский.пт. Разинское
2018	К	2 596 276	1	0.50	12/12	8 568.00
Жилые дома; <данные изъяты>; OKTMO <данные изъяты>; код ИФНС <данные изъяты> " 143930,50„г. Балашиха,мкр. Пикольско-Архангельский.ш. Разинское,,,
2018	к	11 186 049	1	0.30	12/12	22 148.00
Объект незавершенного строительства; <данные изъяты>; OKTMO <данные изъяты>; код ИФНС 5001 143930,50Балашиха г.Никольско-Архангельский мкр,Разинское ш,4„.
2018	к	872 240	1	0.50	12/12	4 361.00

Сумма налога к уплате с учетом переплаты                           0.00 руб., составляет по OK I МО <данные изъяты>                                                36 585.00

В соответствии с положениями Главы 31 НК РФ земельный налог вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

На территории Балашихинского района Московской области введено в действие Решение Совета депутатов городского округа Балашиха МО от 10.06.2015 N 02/03 "Об установлении земельного налога на территории городского округа Балашиха"

Настоящим Решением о земельном налоге на территории городского округа Балашиха Московской области вводится земельный налог, установленный 31 главой Налогового кодекса Российской Федерации, определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, а также налоговые льготы.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения согласно п.1 ст.389 Закона являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен данный налог.

Согласно п.1, 2 ст.390, п.1 ст.391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской

Федерации. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В соответствии с п.1 ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п.1 ст.396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. В соответствии с п.3 данной статьи сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Характеристики объекта налогообложения определяются налоговыми органами на основании сведений из органов, осуществляющих кадастровый учёт, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, а также из организаций, осуществляющих государственный технический учёт (п. 4 ст. 85 НК РФ). Налоговое уведомление формируется, по мере поступления сведений об имуществе, принадлежащем физическому лицу на праве собственности.

Согласно поступившим сведениям, Томак Людмила Александровну является владельцем следующих земельных объектов:

-    Объект незавершенного строительства, адрес: 143930, РОССИЯ, Московская обл., г Балашиха, мкр. Никольско-Архангельский, ш. Разинское, 4, „ Кадастровый номер <данные изъяты>, Площадь 177,10, Дата регистрации права 01.03.2017 00:00:00

-    Квартиры, адрес: <адрес>, Кадастровый номер <данные изъяты>, Площадь 50,70, Дата регистрации права 08.02.2016 00:00:00, Дата утраты права 19.05.2020 00:00:00

-    94.7, адрес: 143 930,МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ г. Балашиха, мкр. Никольско- Архангельский, ш. Разинское, Кадастровый номер <данные изъяты>, Площадь 94^70, Дата регистрации права 03.08.2017 00:00:00

-    Жилые дома, адрес: 143930,МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ г. Балашиха, мкр. Никольско- Архангельский, ш. Разинское,,,, Кадастровый номер <данные изъяты>, Площадь 276,50, Дата регистрации права 17.08.2017 00:00:00

-    Баня, адрес: 143930,МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ г. Балашиха, мкр. Никольско- Архангельский, ш. Разинское, Кадастровый номер <данные изъяты>, Площадь 91,90

Налоговый период (год)	Налоговая база (кадастровая стоимость) (руб.)	Доля в праве	Налоговый вычет (руб.)	Налоговаяставка (%)	Количествомесяцев владения в году/12	Повышающий коэффициент	Размер налоговых льгот (руб.)	Сумма исчисленного налога (руб.)
<данные изъяты>; ОКТМО <данные изъяты>; код ИФНС <данные изъяты> 143930,50,.Балашиха г,Никольско-Архангельский мкр,Разинское ш,4„
2018	9 554 453	1	0.30	12/12	28 663.00

Сумма налога к уплате с учетом переплаты                                    0.00 руб., составляет но OKTMO <данные изъяты>                                    28 663.00

Дата регистрации права 08.08.2020 00:00:00

Согласно п.5 Решения Совета депутатов городского округа Балашиха МО от 10.06.2015 N 02/03 "Об установлении земельного налога на территории городского округа Балашиха" уплата налога физическими лицами производится в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В адрес налогоплательщика было направлено через личный кабинет физического лица налоговое уведомление.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. В добровольном порядке суммы налога указанному уведомлению уплачены не были.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (ст. 69 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.70 НК РФ требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. За неуплату суммы налога в установленный законом срок, налогоплательщику, в порядке ст. 75 НК РФ начисляется пеня.

На основании вышеуказанного документа, ответчику было выставлено требование от 30.12.2019 № 102987 об уплате налогов. Требование было направлено налогоплательщику, через личный кабинет ФЛ. В соответствии с п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.6 ст. 69 НК РФ).

Должнику в порядке досудебного урегулирования в требовании предложено добровольно, оплатить суммы налога и пени. В соответствии с выпиской из лицевого счета ответчика, сумма налога и пени по имущественным налогам до настоящего времени полностью не оплачена.

Статья 48 НК РФ предусматривает, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов. Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

По изложенным основаниям суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований о взыскании недоимки по налогу.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд,

Р Е Ш И Л:

Административный иск удовлетворить.

Взыскать в пользу ИФНС России по г. Балашиха МО с Томак Людмилы Александровны, ИНН <данные изъяты> недоимку по:

- Налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2018г. в размере 14070 руб., пени за период с 03.12.2019г. по 29.12.2019г. в размере 206,56руб.

- Транспортному налогу с физических лиц: налог за 2018г. в размере 27650руб., пени за период с 03.12.2019г по 29.12.2019г. в размере 158, 53руб.

- Земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2018 год в размере 23886руб., пени за период с 03.12.2019г по 29.12.2019г. в размере 163, 65руб.

Всего взыскать 66134,74руб.

Взыскать с Томак Людмилы Александровны, ИНН <данные изъяты> госпошлину в доход бюджета г.о.Балашиха в сумме 2184,04руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Балашихинский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья                                                                                Двухжилова Т.К.

Решение принято в окончательной форме 18.03.2021г.

Судья                                                                                Двухжилова Т.К.