Решение по делу № 12-311/2020 от 12.02.2020

Дело № 12-311/2020

Р Е Ш Е Н И Е

04 июня 2020 года г. Калининград

Судья Ленинградского районный суд г. Калининграда Подушкин О.В, при секретаре Антошиной В.А., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу генерального директора ООО «Московский проспект» Кравченко А. Н. на постановление № от 24 декабря 2019 года заместителя начальника Калининградской областной таможни о привлечении к административной ответственности по ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением заместителя начальника Калининградской областной таможни по делу об административном правонарушении № от 24 декабря 2019 года должностное лицо – генеральный директор ООО «Московский проспект» Кравченко А.Н. признан виновным в совершении административного правонарушения, по ч. 6.2 ст.15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 2 000 рублей.

Не согласившись с вынесенным постановлением, Кравченко А.Н. обратился в суд с жалобой, в которой просит восстановить пропущенный процессуальный срок на ее подачу, признать незаконным и отменить постановление Калининградской областной таможни по делу об административном правонарушении № от 24.12.2019 г.

В обоснование поданной жалобы указал, что в ходе проведения проверки ООО «Московский проспект» в период с 15.04.2019 года по 10.12.2019 года отделом валютного контроля Калининградской областной таможни на предмет соблюдения требований валютного законодательства на основании информации о возможных нарушениях валютного законодательства по результатам анализа региональной базы данных валютного контроля, установлены 4 однородных эпизода нарушения, а именно: нарушение установленных сроков предоставления в уполномоченный банк справок о подтверждающих документах (СПД), что предусматривает административную ответственность по части 6.3 статьи 15.25 Кодекса об Административных правонарушениях Российской Федерации (КоАП РФ): - ДТ №10012020/030718/0026997 от 03.07.2018г. контракт № SECIL PL/MP от 20.07.2017г., срок подачи СПД 21.08.2018г., фактически подано 20.11.2018г., просрочка более 30 календ. дней; - ДТ № 10012020/010818/0034675 от 01.08..2018 года, контракт № SECILPL/MPOT 20.07.2017г., срок подачи СПД 21.09.2018г., фактически подано 20.11.2018г., просрочка более 30 календ. дней; - ДТ №10012020/150918/0047312 от 15.09.2018г, контракт № SECIL PL/MP от 20.07.2017г., срок подачи СПД 19.10.2018 года, фактически подано 20.11.2018 года, просрочка более 30 календ. дней; - ДТ № 10012020/110718/0029098 от 11.07.2018г., контракт № №01/RU/18 от 05.04.2018г., срок подачи СПД 21.08.2018г., фактически подано 24.09.2018г., просрочка более 30 календ. дней.

По результатам проверки отделом валютного контроля Калининградской областной таможни составлены акт о проверке № от 10.12.2019 года и акт о проверке № от 10.12.2019 года, возбуждены административные дела в отношении юридического лица и генерального директора с наложением взысканий.

Считает, что отделом валютного контроля Калининградской областной таможни в лице государственного таможенного инспектора Васильевой Б.А. допущены нарушения требований законодательства при исполнении государственной функции по осуществлению контроля за валютными операциями, а также нарушены законные права и интересы лиц, в отношении которых возбуждены дела об административном правонарушении.

Ходатайство генерального директора ООО «Московский проспект» от 03.12.2019 года об ознакомлении с материалами дела, результатом проверки и иными доказательствами на основании которых возбуждено административное производство и о переносе времени не рассмотрено.

Должностное лицо ненадлежащим образом уведомлено о времени составления протокола, копия протокола об административном правонарушении направлена с нарушением установленного законом трехдневного срока.

Также в нарушение п.8, п.31, п.35 Административного регламента, в соответствии с п.5.1 Письма ФТС от 06.09.2006 № 01-06/30987 «О направлении методических рекомендаций», составлено два акта проверки. Однако проверка отделом валютного контроля проводилась в один временной период: с 15.04.2019 г. по 10.12.2019 г., одним должностным лицом – государственным таможенным инспектором Васильевой Е.А., в отношении одного резидента ООО «Московский проспект», по валютным операциям за один период с 08.2018 г. по 11.2018 г., производился один запрос о предоставлении документов № 28-20/08586 от 23.04.2019 г., оформлена и зарегистрирована одна докладная: № 01-21/0563дз от 15.04.2019 г., в связи с чем, должен был составляться один акт проверки.

Кроме того, ссылается на то, что в ходе проверки были запрошены не предусмотренные административным регламентом документы (запрос №28-20/08586 от 23.04.2019), не поименованные в Законе о валютном регулировании и не относящиеся непосредственно к проводимым валютным операциям, а именно: копия карточки с образцами подписей и оттиска печати, п.6 запроса; копия договора на дистанционное банковское обслуживание, п.7 запроса; пояснение законного представителя ООО МП по выявленным признакам административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрена ч.б ст.15.25 КоАП РФ, п.8 запроса; копии документов, подтверждающих внесение изменений в учредительные документы юридического лица, п.9 запроса.

Указывает также на нарушение сроков проведения административных процедур (в акте проверки неверно определены даты начала и окончания административных процедур); ненадлежащее оформление результатов проверки, неуказание в акте проверки имени, отчества лица административного органа, проводившего проверку; невручение законному представителю ООО «Московский проспект» акта проверки, который на момент составления протокола по делу об административном правонарушении в материалах дела отсутствовал, был составлен только 11.12.2019 года, чем нарушено право лица, в отношении которого возбуждено административное производство, реализовать свои законные права.

Кроме того, просит применить признать данное правонарушение малозначительным и применить положения ст.2.9 КоАП РФ.

В обоснование ходатайства о восстановлении пропущенного процессуального срока на подачу жалобы ссылается на то, что заявитель ранее обращался с аналогичной жалобой в пределах срока на обжалование акта административного органа, в котором помимо вышеуказанного постановления просил признать незаконным и иные постановления, однако определением Ленинградского райсуда г. Калининграда от 24.12.2020 года заявление было оставлено без рассмотрения и возвращено заявителю по причине того, что на каждое постановление подается отдельная жалоба.

В судебное заседание Кравченко А.Н. не явился, о месте и времени рассмотрения жалобы извещен надлежащим образом, о причине неявки суду не сообщил, об отложении судебного разбирательства не ходатайствовал, что дает суду основание рассмотреть дело в отсутствие лица, привлекаемого к административной ответственности.

Изучив доводы жалобы, проверив материалы дела об административном правонарушении в полном объеме, суд приходит к следующему.

Из материалов дела следует, что установленный ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ десятидневный срок обжалования постановления должностного лица Калининградской областной таможни по делу об административном правонарушении № от 24 декабря 2019 года, на момент подачи настоящей жалобы в районный суд истек.

Учитывая фактические обстоятельства подачи жалобы на вышеуказанное постановление должностного лица, приведенные в жалобе, суд приходит к выводу о том, что причину пропуска заявителем срока на подачу жалобы на постановление должностного лица, указанную в ходатайстве о его восстановлении, следует признать уважительной, восстановить генеральному директору ООО «Московский проспект» Кравченко А.Н. срок для обжалования вышеуказанного постановления.

В соответствии с ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Центральный банк Российской Федерации, являясь органом валютного регулирования в соответствии с ч. 2 и ч. 4 ст. 5 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает обязательные для резидентов единые формы учета и отчетности но валютным операциям, а также порядок и сроки их представления.

Пунктом 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», установлено, что резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов по контрактам (кредитным договорам), принятым на учет, установлен главой 8 Инструкции 1 ЦБ РФ от 16 августа 2017 г. № 181-И « О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее Инструкция ЦБ РФ №181-И от 16.08.2017).

Согласно п. 1.3. Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 г. № 181-И справка о подтверждающих документах является единой формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов.

Порядок предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов по контрактам (кредитным договорам), принятым на учет, установлен главой 8 инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 №181-И.

В соответствии с п. 8.1. Инструкции ЦБ РФ от 16 августа 2017 г № 181-И при исполнении, прекращении обязательств, перемене лица в обязательстве, изменении суммы обязательств по контракту (кредитному договору), в отношении которого настоящей Инструкцией установлено требование о его постановке на учет, резидент должен представить в банк УК одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 6 к настоящей Инструкции, документы, указанные в п.п. 8.1.1.-8.1.4. настоящей Инструкции и подтверждающие исполнение, прекращение обязательств, перемену лица в обязательстве, изменение суммы обязательств по контракту (кредитному договору) способом, отличным от расчетов (далее - подтверждающие документы).

Согласно п. 8.8. Инструкции ЦБ РФ от 16 августа 2017 г. № 181-И при вывозе товара с территории Российской Федерации на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты или ввозе товара на территорию Российской Федерации на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа) и при наличии требования о таможенном декларировании товаров в соответствии с таможенном законодательством таможенного союза путем подачи декларации на товары резидент должен представить в банк УК в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары (далее - отчетный месяц), справку о подтверждающих документах, заполненную в соответствии с приложением 6 к настоящей Инструкции, без представления декларации на товары.

Как следует из материалов дела об административном правонарушении, в ходе осуществления должностными лицами Калининградской областной таможни контроля за исполнением требований валютного законодательства (валютного контроля), обнаружен факт нарушения генеральным директором ООО «Московский проспект» Кравченко А.Н. установленного п. 8.8 Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017г №181-И срока предоставления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах.

ООО «МОСКОВСКИЙ ПРОСПЕКТ» в рамках контракта от 05.04.2018 № 01/RU/18, заключенного с компанией «Landsberg sp.z.o.o.» (Польша) осуществило ввоз товара по ДТ № 10012020/110718/0029098 стоимостью 15 024,72 евро.

Согласно условиям контракта от 05.04.2018 № п. 6.1. контракта - «Покупатель на основании подписанной Сторонами спецификации и выставленного Продавцом инвойса производит полную предоплату за Продукцию».

Контракт от 05.04.2018 № 01/RU/18 поставлен ООО «МОСКОВСКИЙ ПРОСПЕКТ» на учет в уполномоченном банке - филиале «Северная столица» АО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК» 15.06.2018 с присвоением уникального номера контракта №

Оплата ввезенного товара осуществлена ООО «МОСКОВСКИЙ ПРОСПЕКТ» на условиях предоплаты.

Следовательно, установленный срок для представления справки о подтверждающих документах по ДТ № 10012020/110718/0029098 (15 рабочих дней после отчетного месяца, в котором зарегистрирована декларация на товары – июль 2018 года) ограничен датой 21.08.2018.

Справка о подтверждающих документах по вышеуказанной ДТ представлена ООО «МОСКОВСКИЙ ПРОСПЕКТ» в уполномоченный банк 24.09.2018, то есть с нарушением установленного законом срока на 24 рабочих дня.

Обмен документами и информацией между ООО «МОСКОВСКИЙ ПРОСПЕКТ» и филиалом «Северная столица» АО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК» осуществляется дистанционно с использованием системы Банк-Клиент «ELBRUS Internet» (заявление от 26.08.2015 на заключение Соглашения об общих правилах и условиях предоставления банковских услуг с использованием системы Банк- Клиент «ELBRUS Internet» и подключение к системе Банк-Клиент «ELBRUS Internet» в АО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК»). В соответствии с приказом ООО «МОСКОВСКИЙ ПРОСПЕКТ» б/н от 21.09.2015 и Уставом ООО «МОСКОВСКИЙ ПРОСПЕКТ» на Кравченко Андрея Николаевича, как на генерального директора ООО «МОСКОВСКИЙ ПРОСПЕКТ», возложено выполнение организационно-распорядительных и административно- хозяйственных функций, а также обязанность по представлению в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, в том числе справок о подтверждающих документах. В карточке с образцами подписей и оттиска печати ООО «МОСКОВСКИЙ ПРОСПЕКТ» от 29.09.2015, находящейся в уполномоченном банке, генеральный директор ООО «МОСКОВСКИЙ ПРОСПЕКТ» Кравченко А.Н. указан в качестве лица, наделенного правом первой подписи.

Таким образом, генеральный директор ООО «МОСКОВСКИЙ ПРОСПЕКТ» Кравченко Андрей Николаевич представил в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по ДТ № 10012020/110718/0029098 с нарушением срока предоставления форм учета и отчетности по валютным операциям, установленного п. 8.8. Инструкции ЦБ РФ от 16 августа 2017 г. № 181-И на 24 дня, тем самым совершил административное правонарушение, предусмотренное ч. 6.2 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Факт совершения административного правонарушения и вина генерального директора ООО «Московский проспект» Кравченко А.Н. в его совершении подтверждены совокупностью доказательств, достоверность и допустимость которых сомнений не вызывают, а именно: протоколом об административном правонарушении № 10012000-3084/2019 от 10.12.2019 года, копиями контракта от 05.04.2018 № 01/RU/18; копиями документа валютного контроля с присвоенным УНК 18060055/3292/0001/2/1; копией ведомости банковского контроля по контракту (УНК 18060055/3292/0001/2/1); копией справки о подтверждающих документах; копией ДТ № 10012020/110718/0029098; копией выписки из ЕГРЮЛ по состоянию на 10.12.2019; копией приказа ООО «МОСКОВСКИЙ ПРОСПЕКТ» б/н от 21.09.2015; копией решения единственного участника ООО «МОСКОВСКИЙ ПРОСПЕКТ» б/н от 11.09.2015; копией карточки с образцами подписей и оттиска печати; копией протокола об административном правонарушении № 10012000- 3084/2019 в отношении ООО «МОСКОВСКИЙ ПРОСПЕКТ», объяснениями Кравченко А.Н., иными материалами дела, которым должностным лицом дана оценка на предмет допустимости, достоверности и достаточности по правилам ст. 26.11 КоАП РФ.

Представленные доказательства обоснованно признаны должностным допустимыми и достоверными, так как они получены в соответствии с законом и не вызывают сомнений, а их совокупность является достаточной для разрешения дела по существу.

При рассмотрении дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств должностным лицом установлены все юридически значимые обстоятельства совершенного административного правонарушения, а также лицо, его совершившее.

В силу ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. В соответствии с ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Согласно ст. 2.4 КоАП РФ, административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Действия генерального директора ООО «Московский проспект» Кравченко А.Н. правильно квалифицированы по ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ.

Выводы должностного лица о виновности генерального директора ООО «Московский проспект» Кравченко А.Н. в совершении данного административного правонарушения, изложенные в постановлении, соответствуют фактическим обстоятельствам дела, установленным в ходе рассмотрения дела, не согласиться с этими выводами оснований не имеется.

С доводом жалобы заявителя о том, что данное административное правонарушение является малозначительным, нельзя согласиться.

В соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В соответствии с п. 21 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

По смыслу названных нормы и разъяснений оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. Категория малозначительности относится к числу оценочных, в связи с чем, определяется в каждом конкретном случае, исходя из обстоятельств совершенного правонарушения.

Поскольку наступление вредных последствий не является квалифицирующим признаком объективной стороны состава административного правонарушения, предусмотренного ч.6.2 ст.15.25 КоАП РФ, их отсутствие само по себе не свидетельствует о малозначительности совершенного правонарушения, в данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении должностного лица к исполнению своих публично-правовых обязанностей в сфере соблюдения валютного законодательства, а потому нарушение генеральным директором ООО «Московский проспект» Кравченко А.Н. установленного п. 8.8 Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017г №181-И « О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» срока предоставления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах, признаков малозначительности не содержат, оснований для применения ст. 2.9 КоАП РФ не имеется.

Порядок и срок давности привлечения Кравченко А.Н. к административной ответственности соблюдены.

Административное наказание назначено Кравченко А.Н. в соответствии с требованиями ст. ст. 3.1, 3.5 и 4.1 КоАП РФ в пределах санкции ч. 2 ст. 7.30 КоАП РФ и является справедливым и соразмерно содеянному, оснований для применения положений ч. 2.2 и 2.3 ст. 4.1 КоАП РФ не имеется.

Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену постановления должностного лица, по делу вопреки доводам жалобы не имеется.

Как следует из материалов дела об административном правонарушении Кравченко А.Н. о месте и времени составления протокола об административном правонарушении уведомлен надлежащим образом, что подтверждается имеющимся уведомлением.

Иные доводы, изложенные в жалобе, не свидетельствует о том, что должностным лицом допущены существенные нарушения КоАП РФ и (или) предусмотренные им процессуальные требования, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Жалоба Кравченко А.Н. не содержит правовых аргументов, которые могут повлечь отмену оспариваемого постановления должностного лица.

Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, предусмотренных ст. 24.5 КоАП РФ, не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.6 – 30.8 Кодекса РФ об административных правонарушениях, судья

Р Е Ш И Л:

Постановление заместителя начальника Калининградской областной таможни 24 декабря 2019 года № 10012000-3084/2019 о привлечении генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Московский проспект» Кравченко А. Н. к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ - оставить без изменения, жалобу Кравченко А.Н. – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение десяти суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья                                      О.В. Подушкин