Решение по делу № 12-359/2020 от 14.05.2020

12-359/2020

66RS0001-01-2020-003503-76

РЕШЕНИЕ

16 июня 2020 года                                        гор. Екатеринбург

Судья Верх-Исетского районного суда г. Екатеринбурга Свердловской области Черных О.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу Воробьевой Натальи Евгеньевны на постановление заместителя начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району гор. Екатеринбурга № 09-19/296 от 28.11.2019 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

установил:

Постановлением заместителя начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> Амеличевой И.А. от ДД.ММ.ГГГГ № Воробьевой Н.В. по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях назначено административное наказание в виде штрафа в размере 2 000 рублей.

Указанное наказание назначено Воробьевой Н.В. за нарушение требований ч. 7 ст. 12 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", п. 2 Правил представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ №, выразившихся в не предоставлении ДД.ММ.ГГГГ отчета о движении денежных средств по счету №R№, открытому за пределами Российской Федерации (в банке «Райффазен банк», расположенном в Болгарии), за 2017 год.

В жалобе Воробьева Н.В. просит отменить постановление по делу об административном правонарушении, производство по делу прекратить в связи с малозначительностью административного правонарушения, поскольку непредставление Воробьевой Н.В. отчета о движении средств за 2017 год не представляет существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений, поскольку не имеет умысла на сокрытие сведений о движении средств, ввиду того, что операции по счету не осуществлялись, начиная с 2013 года. Указала, что при производстве по делу об административном правонарушении Воробьева Н.В. не была извещена надлежащим образом о времени и месте составления протокола об административном правонарушении и рассмотрения дела. Кроме того, никакого движения денежных средств в 2017 году Воробьевой Н.В. по банковскому счету №R№ не осуществлялось.

Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, Воробьева Н.Е. в судебное заседание не явилась, о времени и месте слушания дела была извещена надлежащим образом, направила в суд своего защитника.

Защитник Паникарова Ю.В., действующая на основании доверенности, в судебном заседании просила постановление отменить, производство по делу прекратить, т.к. Воробьева Н.Е. не могла получить корреспонденцию в рабочее время, т.к. находилась на работе. Возможно, что она выезжала в эти периоды на лечение за границу РФ. Также никаких последствий от нарушения Воробьевой не наступило, просит прекратить дело в связи с малозначительностью, ограничиться устным замечанием.

Представитель ИФНС России по <адрес> Мезрин С.В., действующий на основании доверенности, просил в удовлетворении жалобы отказать, постановление оставить без изменения, жалобу – без удовлетворения. Также Воробьевой Н.Е. был пропущен срок для обжалования постановления от ДД.ММ.ГГГГ.

Проверив материалы дела, заслушав участников процесса, прихожу к следующему.

На основании ч. 3 ст. 30.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях судья не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме.

Порядок пересмотра постановлений и решений по делам об административных правонарушениях установлен федеральным законодателем в Главе 30 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии с правовыми положениями ст. 30.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях постановление по делу об административном правонарушении может быть обжаловано лицом, в отношении которого ведется производство по административному делу, в районный суд по месту рассмотрения дела.

Согласно ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций влекут наложение административного штрафа на граждан в размере от 2 000 руб. до 3 000 руб.

    В соответствии ч. 7 ст. 12 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", физические лица - резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил более 183 дней, и физических лиц - резидентов, указанных в абзаце третьем настоящей части, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Согласно п. 2 Постановления Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации" (вместе с "Правилами представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации"), физическое лицо - резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, за исключением случаев представления отчетов в иные сроки в соответствии с пунктом 9 настоящих Правил.

В судебном заседании на основе представленных материалов установлено, Воробьева Н.В. имеет счет в банке "Raiffeisen bank" (Болгария) №R№, открытый ДД.ММ.ГГГГ.

В ходе проверки соблюдения Воробьевой Н.В. валютного законодательства установлено, что отчет за 2017 год о движении денежных средств по счету №R№ в банке за пределами Российской Федерации, в срок ДД.ММ.ГГГГ не представлен.

Воробьева Н.В. являющаяся резидентом в силу п. 6 ст. 1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" была обязана предоставить в налоговый орган по месту своего учета отчет о движении денежных средств по счету, открытому за пределами территории Российской Федерации, за 2017 год до ДД.ММ.ГГГГ. Фактически данную обязанность она не исполнила.

В соответствии со ст. 25 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Факт нарушения Воробьевой Н.В. установленного порядка представления отчетов о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами за 2017 год подтверждается материалами дела, а именно:

- поручением № на проведение проверки соблюдения валютного законодательства;

- протоколом № об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ, который соответствует требованиям ст. 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;

- уведомлением от ДД.ММ.ГГГГ №, докладной запиской.

Вопреки доводам защиты об отсутствии движения по счету, суд отмечает, что обязанность по сдаче отчетов не связана с проведением или отсутствием операций по счету. Каких-либо доказательств невозможности по объективной причине своевременно выполнить обязанность, Воробьевой Н.В. в суд не представлено.

Суд приходит к выводу, что у Воробьевой Н.В. имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность.

При таких обстоятельствах должностное лицо пришло к обоснованному выводу о наличии в действиях Воробьевой Н.В. состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, что отражено в оспариваемом постановлении.

Порядок и сроки давности привлечения Воробьевой Н.В. к административной ответственности не нарушены.

Административное наказание в виде административного штрафа, предусмотренное санкцией ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административном правонарушениях, назначено Воробьевой Н.В. в соответствии с требованиями ст. ст. 3.1, 3.5 и 4.1 Кодекса Российской Федерации об административном правонарушениях, является справедливым и соразмерным содеянному.

Довод защитника Воробьевой Н.В. об отсутствии надлежащего уведомления о времени, месте составления протокола об административном правонарушении, рассмотрении дела опровергается материалами дела.

Уведомление о времени и месте составления протокола ДД.ММ.ГГГГ было направлено ДД.ММ.ГГГГ Воробьевой Н.В. по верному адресу: <адрес>27, что подтверждается реестром (список №), отчетом об отслеживании отправления, согласно которому почтовое отправление было возвращено за истечением срока хранения.

Копия протокола об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ и определение о назначении времени и места рассмотрения дела на ДД.ММ.ГГГГ 11:00 направлено Воробьевой Н.В. по верному адресу ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается почтовым реестром (список №), отчетом об отслеживании отправления, согласно которому почтовое отправление было возвращено за истечением срока хранения.

Копия постановления от ДД.ММ.ГГГГ была направлена по почте Воробьевой Н.В. по верному адресу ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается отчетом об отслеживании отправления с почтовым идентификатором 80082843014563, согласно которому оно было возвращено за истечением срока хранения.

Как указывает Воробьева Н.Е. в своей жалобе, она получила копию постановления ДД.ММ.ГГГГ, обратилась с жалобой ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в установленный законом 10-тидневный срок.

Принимая во внимание характер совершенного административного правонарушения, наличие у виновного лица возможности для предотвращения нарушений закона при проявлении должной заботливости и осмотрительности, основания для признания правонарушения малозначительным, применения положений ст. 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и освобождения от административной ответственности отсутствуют.

Поскольку все обстоятельства, имеющие существенное значение для рассмотрения дела об административном правонарушении, установлены на основании полного и всестороннего исследования имеющихся в деле доказательств и им дана надлежащая правовая оценка, оснований для отмены или изменения постановления не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.6, 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

решил:

постановление заместителя начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении Воробьевой Натальи Евгеньевны оставить без изменения, жалобу Воробьевой Н.Е. - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано или опротестовано в Свердловский областной суд путем подачи жалобы в течение десяти суток с момента вручения его копии через Верх-Исетский районный суд <адрес>.

Судья                                     Черных О.А.