Решение по делу № 2-17/2024 (2-2139/2023;) от 14.04.2023

11RS0002-01-2023-001334-96

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

г. Воркута Республика Коми 9 января 2024г.

Воркутинский городской суд Республики Коми в составе председательствующего судьи Гюлумян А.Г.,

при секретаре судебного заседания Луниной М.В.,

с участием представителей истца прокурора Карпова С.В. и представителя УФНС России по Республике Коми Кондрашовой А.В.,

с участием ответчика Ломако А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело № 2-17/2024 по иску и.о. прокурора г. Воркуты в лице Управления Федеральной налоговой службы по Республике Коми в интересах Российской Федерации к Ломако А.В. о взыскании ущерба, причиненного преступлением,

установил:

и.о. прокурора г. Воркуты в лице ИФНС России по г. Воркуте в интересах Российской Федерации обратился в суд с иском к Ломако А.В. о взыскании ущерба, причиненного преступлением, с учетом уточнений в размере 5 319681,83 руб.

В обоснование требований истец указал, что вступившим в законную силу приговором Воркутинского городского суда Республики Коми от <дата>г. Ломако А.В. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ и ему назначено наказание в размере в виде штрафа в размере 300000 руб., от которого он освобожден на основании ч.8 ст. 302 УПК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

В материалах дела доказано причинение ущерба государству (федеральному бюджету) в размере недоимки по страховым взносам в размере 5 319681,83 руб. (...).

Определением суда от <дата>г. произведена замена истца ИФНС России по г. Воркуте на правопреемника Управление Федеральной налоговой службы по Республике Коми (...).

Ответчик Ломако А.В. в представленных возражениях иск не признал в полном объеме, указав, что ООО «ЦСК» (далее по тексту – ООО «ЦСК»), как в 2014, так и в 2015, 2016 году имело многомиллионные обороты по трём расчётным счетам в банках, что свидетельствует о правильности принимаемых ответчиком, как руководителем, действий по поддержанию и увеличению платёжеспособности предприятия, несмотря на объективно возникшие финансовые затруднения. Между тем обязательные платежи осуществлялись в течение 2014-2017 годов через расчётные счета ООО «ЦСК» с картотекой № 2 в порядке очередности поступления требований кредиторов, что исключает умышленное наращивание кредиторской задолженности, в том числе по страховым взносам. Данные бухгалтерского баланса за 2016 год с положительными результатами ООО «ЦСК» подтверждают единственное правильное решение в 2015-2016 годах производить предоплату за необходимые производству воду, электроэнергию, транспорт, подачу- уборку вагонов, связь, лабораторные испытания, в том числе посредством оформления финансовых поручений ООО «Северный цемент».

Согласно финансово- отчетным документам за 2015 год убыток организации составил 34 миллиона 940 тысяч рублей, а за 2016 год прибыль составила 9 миллионов 368 тысяч рублей. Эти цифры показывают, что проводившиеся в 2016 году в ООО «ЦСК» мероприятия по повышению производительности труда, уменьшению численности персонала, заключению дополнительных договоров подряда и оказания услуг, в том числе и договора толлинга, позволили не только приостановить сложившуюся ранее негативную динамику нарастания убытков, но и улучшить финансовый результат работы ООО «ЦСК», получив прибыль за 2016 г. Если бы не незаконные действия Лопуховых, руководителя и учредителя ООО «ВЦПК», то не было бы остановки предприятия ООО «ЦСК», производство бы приносило прибыль для погашения всей задолженности.

Незаконно удержав продукцию и сырьё, принадлежащие ООО «ЦСК» и ООО «Северный цемент», находящиеся на территории цементного завода, блокировав доступ на территорию завода всем работникам ООО «Цементная Северная компания» с <дата>, Лопуховы заведомо знали, что эти действия и остановка полностью завода по их вине будут способствовать исключительно отрицательному эффекту для ООО «ВЦПК», как кредитора ООО «ЦСК», и, соответственно, исходя из общего смысла и предназначения процедуры банкротства, обращение в суд с заявлением о банкротстве ООО «ЦСК» от имени ООО «ВЦПК» было направлено исключительно с целью причинить вред ООО «ЦСК».

Для правильной оценки действий ответчика в качестве руководителя ООО «ЦСК», к которому предъявлены требования о взыскании убытков, и установления вины в отсутствии у Общества возможности уплатить задолженность, необходимо дать оценку финансово-экономическому положению, в котором по объективным причинам оказалось ООО «ЦСК», что не было предметом рассмотрения и оценки судом в уголовном процессе по делу ....

Представители истца в судебном заседании иск поддержали в полном объеме.

Ответчик иск не признал, поддержав доводы возражений и письменных объяснений.

Выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав письменные доказательства, материалы уголовного дела ... (...), суд приходит к следующему.

По смыслу ст. 1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред рассматривается как всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага, любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе, которое может быть как имущественным, так и неимущественным (нематериальным).

Причинение имущественного вреда порождает обязательство между причинителем вреда и потерпевшим, вследствие которого на основании ст. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

В силу п. 2 ст. 15 Гражданского кодекса Российской Федерации под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Как отмечено в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 г. № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет ущерб Российской Федерации в виде неполученных бюджетной системой денежных средств.

Судом установлено, что ООО «ЦСК» зарегистрировано как юридическое лицо <дата>, основным видом деятельности являлось – производство цемента. Общество прекратило деятельность <дата>г., исключено из ЕГРЮЛ в связи с ликвидацией на основании определения Арбитражного суда Республики Коми от <дата>г. о завершении конкурсного производства. Руководителем (генеральным директором) (до введения процедуры несостоятельности (банкротства) ООО «ЦСК» ( до <дата>г.) и учредителем в единственном лице являлся Ломако А.В. (...)

Согласно уставу ООО «ЦСК» Ломако А.В., как генеральный директор был единоличным исполнительным органом, в компетенцию которого входило: осуществление оперативного руководства деятельностью общества, право первой подписи финансовых документов; распоряжение имуществом и средствами общества для обеспечения текущей деятельности в пределах, установленных действующим законодательством; организация бухгалтерского учета и отчетности в обществе и т.д. (...).

Из материалов дела следует, что задолженность ООО «ЦСК» образовалась в связи с отсутствием оплаты задолженности по представленным Обществом расчетам по страховым взносам за 6 месяцев 2015 г. согласно ч. 3, 4 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (в редакции, действовавшей в спорный период).

УПФР в г. Воркуте Республике Коми от <дата>г. было выставлено Требованием ... в адрес ООО «ЦСК» об уплате в срок до <дата>г. недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 6114573 рубля 71 копейку, и недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 1204875 рублей 38 копеек (...).

<дата>г. УПФР в г. Воркуте Республике Коми принято решение ... о взыскании с банковского счета ООО «ЦСК» недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 5197501 рубль 66 копеек, и недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 1204875 рублей 38 копеек (...).

<дата>г. УПФР в г. Воркуте Республики Коми выставлены инкассовые поручения ... и № ... на расчетный счет ООО «ЦСК» ... о взыскании (списании) с данного счета недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 5197501 рубль 66 копеек и недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 1204711 рублей 46 копеек (...).

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса Российской Федерации, Ломако А.В. как единоличный исполнительный орган общества, приобретал от его имени гражданские права и исполнял возложенные на него гражданские обязанности, выступал от его имени, действовал в его интересах, предоставлял его в отношениях с другими организациями, распоряжался имуществом и самостоятельно решал все вопросы оперативно-хозяйственной деятельности.

Приговором Воркутинского городского суда от <дата>г. по уголовному делу ... Ломако А.В. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 Уголовного кодекса Российской Федерации.

При этом установлено, что Ломако А.В., являясь генеральным директором ООО «Цементная северная компания», то есть, будучи лицом, ответственным за ведение бухгалтерского учета и финансово-хозяйственной деятельности, обладая правом первой подписи хозяйственных и финансовых документов, являясь распорядителем денежных средств и лицом, ответственным за уплату страховых взносов, достоверно зная о задолженности ООО «ЦСК» по состоянию на <дата>г. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 6114573 рубля 71 копейка и по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 1204875 рублей 38 копеек, умышленно совершил действия, связанные с сокрытием денежных средств указанной организации, за счет которых в предусмотренном в законе порядке должно быть произведено взыскание недоимки по страховым взносам в крупном размере.

Для чего Ломако А.В., действуя как генеральный директор ООО «ЦСК», расположенном по адресу: <адрес>, не исполняя обязанности по уплате страховых взносов, в нарушение действующего законодательства о налогах и сборах и в нарушение ст.45 Налогового кодекса РФ, достоверно зная о мерах, принимаемых уполномоченными государственными органами Пенсионного Фонда РФ, Федеральной службы судебных приставов России и Федеральной налоговой службы России, направленных на принудительное взыскание недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, осознавая, что в случае поступления денежных средств на расчетные счета ООО «ЦСК» они будут в принудительном порядке направлены на погашение имеющейся задолженности Общества по уплате вышеуказанных страховых взносов, желая избежать принудительного взыскания недоимки, в период времени с <дата>г. по <дата>г. собственноручно подписал и направил в адрес ООО «Северный цемент» финансовые распоряжения, в соответствии с которыми денежные средства, причитающиеся ООО «ЦСК» в качестве дебиторской задолженности, минуя расчетные счета ООО «ЦСК», были перечислены ООО «Северный цемент» на счета третьих лиц, а также Ломако А.В. не направил на банковские счета ООО «ЦСК» денежные средства, поступившие в кассу Общества. Указанные денежные средства были потрачены на расчеты с поставщиками, подрядчиками и иными кредиторами, на хозяйственные нужды, оплату пени, на закупку товарно-материальных ценностей, то есть на платежи, относящиеся в соответствии со ст.855 Гражданского кодекса РФ к пятой очереди удовлетворения требований кредиторов, не имеющие приоритета к уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование. В результате указанных действий Ломако А.В. умышленно сокрыл денежные средства ООО «ЦСК», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по страховым взносам на сумму 5315119 рублей 83 копейки, то есть в крупном размере.

В соответствии с частью 4 статьи 61 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 8 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 19 декабря 2003 года N 23 "О судебном решении", суд, принимая решение по иску, вытекающему из уголовного дела, не вправе входить в обсуждение вины ответчика, а может разрешать вопрос лишь о размере возмещения.

Преюдициальными для гражданского дела являются выводы приговора суда по двум вопросам: имели ли место сами действия и совершены ли они данным лицом.

Таким образом, Ломако А.В., являясь руководителем организации, совершая противоправные действия, руководствовался преступным умыслом, направленным на уклонение от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, реализовав который причинил ущерб бюджету Российской Федерации (п. п. 1 и 2 ст. 124 Гражданского кодекса Российской Федерации), что подтверждается вступившим в законную силу приговором Воркутинского городского суда от <дата>г.

Размер ущерба подтвержден материалами уголовного дела. Так, заключением судебной бухгалтерской экспертизы от <дата>г. ..., подтвержденным показаниями эксперта, следует, что с <дата>г. по <дата>г. ООО «ЦСК» осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, в кассу и на расчетные счета поступали и расходовались денежные средства. В указанный период ООО «ЦСК» были произведены расчеты с контрагентами на сумму 14 770 503, 69 руб. (по распорядительным письмам ООО «Северный цемент» на сумму 14 576 557,30 руб., из кассы ООО «ЦСК» по расходно- кассовым ордерам на сумму 193 946,39 руб.). При условии, что имеющиеся в распоряжении ООО «ЦСК» денежные средства были бы потрачены не на расчеты четвертой и более поздней очередности предусмотренного законодательством списания денежных средств со счета, а были бы направлены на расчетные счета предприятия, на которые выставлена картотека ... неисполненных платежных документов, то с учетом порядковой и календарной очередности были бы погашены только два инкассовых поручения, выставленные Пенсионным фондом России на общую сумму 5319781 руб. 83 коп.: инкассовое поручение ... от <дата> на сумму 4 702 183,50 руб. (недоимка по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование) в полном объеме и инкассовое поручение... от <дата> на сумму 1 204 711,46 руб. (недоимка по страховым взносам на обязательное медициною страхование) частично в размере 617598 руб. 33 коп. (...).

В ходе рассмотрения дела ответчик не оспаривал факт того, что страховые взносы в указанном размере в полном объеме в спорный период не были перечислены.

Согласно выписке из ЕГРП ООО «ЦСК» ликвидировано <дата>г.

Таким образом, исчерпаны правовые основания для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за сет ООО «ЦСК», в связи с чем суд приходит к выводу о наличии правовых оснований для возмещения причиненного ущерба за счет Ломако А.В.

Согласно разъяснениям Конституционного Суда Российской Федерации, изложенным в п.4.2 Постановления №39-П от 8 декабря 2017г., при определении размера возмещения вреда физическим лицом необходимо учитывать его имущественное положение, в частности факт обогащения в результате совершения налогового преступления, степень его вины в причинении вреда, характер уголовного наказания, возможность ответчика определять поведение юридического лица – налогоплательщика, а также иные существенные обстоятельства, имеющие значение для разрешения конкретного дела.

Из материалов дела следует, что в 2013-2014г. ООО «ЦСК» за счет собственных средств и собственными силами должно было выполнить работы, связанные с установленными поэтапными мероприятиями по снижению негативного воздействия выбросов, что существенно отразилось на финансовом состоянии предприятия. Ломако А.В., как руководитель предпринимал меры к увеличению выручки и повышению эффективности организации хозяйственной деятельности ООО «ЦСК» в 2015,2016г. ООО «ЦСК» из-за действий третьих лиц ( ООО «Воркутинский цементный производственный комплекс») утратило возможность, как производить продукцию, лишившись производственной базы, так и реализовать (передать) ранее изготовленную. Данные обстоятельства установлены судебными постановлениями Арбитражного суда Республики Коми от <дата>г., Второго Арбитражного Апелляционного Суда от <дата>г (...).

Судом установлено, что ответчик в настоящее время не работает, является пенсионером.

Определяя размер подлежащего взысканию ущерба, суд принимает во внимание вышеуказанные обстоятельства, материальное положение ответчика, отсутствие доказательств, подтверждающих факт обогащения ответчика в результате совершения налогового преступления, степень его вины и полагает возможным снизить размер ущерба на 80%, и определить к взысканию с ответчика сумму в размере 1063956,37 руб., что составляет 20% от ущерба (5319781,83х20%/100%).

Довод ответчика об отсутствии оснований для возложения на него обязанности по возмещению ущерба, причиненного преступлением, со ссылкой, в том числе на определение арбитражного суда об отказе конкурсному управляющему в удовлетворении иска о привлечении Ломако А.В. к субсидиарной ответственности, является несостоятельным, поскольку Ломако А.В., являясь субъектом налогового преступления, чьи противоправные действия привели к непоступлению налогов в бюджет, не освобождается от обязанности возместить причиненный этими противоправными действиями имущественный ущерб, невзирая на то, что отсутствуют основания для привлечения его к субсидиарной ответственности в рамках дела о несостоятельности (банкротства) юридического лица.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ, суд

решил:

иск и.о. прокурора г. Воркуты в лице Управления Федеральной налоговой службы по Республике Коми в интересах Российской Федерации к Ломако А.В. о взыскании ущерба, причиненного преступлением удовлетворить частично.

Взыскать с Ломако А.В. в доход федерального бюджета Российской Федерации в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, денежные средства в размере 1063956,37 руб., в удовлетворении остальной части иска отказать.

Решение может быть обжаловано в Верховный суд Республики Коми через Воркутинский городской суд Республики Коми в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме (<дата>).

Председательствующий              А.Г. Гюлумян