Решение по делу № 2а-4781/2017 от 25.10.2017

Дело №а-4781/2017

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Куйбышевский районный суд г. Омска в составе: председательствующего судьи Верещака М.Ю.,

при секретаре Метцгер Ю.А.,

рассмотрев 13.12.2017 административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по ЦАО г. Омска к Сейбелю Я.А. о взыскании недоимки по налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с вышеназванными требованиями, указав, что на налоговом учёте в ИФНС России № 2 по ЦАО г. Омска состоит в качестве налогоплательщика Сейбелю Я.А. и в соответствии с п. 1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.

С учетом положений ст. 52 и п. 4 ст. 397 НК РФ инспекцией в адрес должника заказным письмом было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ на оплату транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога за 2015 год по сроку оплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме 434 375,17 рублей.

Согласно абзацу 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. Пунктом 1 и 2 статьи 69 НК РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. В соответствии с пунктом 8 статьи 69 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, пеней, штрафов. Согласно пункту 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

На основании положения статей 69, 70 НК РФ налоговым органом заказным письмом должнику было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об оплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога за 2015 год в размере 222 565 руб., 1187,01 руб. - пени.

Данные требования в добровольном порядке ответчиком в срок исполнены не были.

Административный истец просит взыскать с Сейбелю Я.А. недоимку по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу за 2015 год в общем размере 222 565 рублей, пени в размере 1 187,01 рублей.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, причины неявки суду не известны.

Административный ответчик Сейбелю Я.А. в судебном заседании участие не принимал, извещен надлежащим образом, причины неявки суду не известны.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, суд пришел к следующим выводам.

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 1 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В силу п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны в том числе, уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно ч. 1 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с главой 28 Налогового кодекса РФ и Законом Омской области от 18.11.2002 № 407-ОЗ "О транспортном налоге" плательщиками транспортного налога признаются физические лица - собственники транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения.

Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (ч. 1 ст. 359 НК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу ч. 1, 3 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налоге на имущество физических лиц" плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно статье 2 вышеназванного Закона РФ объектами налогообложения признаются: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Налог на имущество физических лиц, в соответствии с пунктом 2 статьи 5 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налоге на имущество физических лиц" исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности. Сведения, необходимые для исчисления налогов предоставляют органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы, осуществляющие государственный технический учет.

В силу п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ч. 2 ст. 65 Земельного кодекса РФ порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с п. 4 ст. 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии с ч. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки и срок для уплаты земельного налога устанавливаются нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Из материалов дела следует, что Сейбелю Я.А. является собственников следующего имущества: земельный участок, расположенный по адресу 644036, Россия, <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права 28.12.2004г; земельный участок расположенный по адресу 644053, Россия, <адрес>, д.Зеленое Поле, стр.поз4а, кадастровый №, дата регистрации права 28.04.2003г; земельный участок расположенный по адресу 644024, Россия, <адрес>А, кадастровый №::090107:37, дата регистрации права 30.09.1996г.; земельный участок расположенный по адресу <адрес>, Кировский АО, <адрес>А,кадастровй № дата регистрации права 06.11.2015г; земельный участок расположенный по адресу <адрес>, Кировский АО, <адрес>А, кадастровый № дата регистрации права 06.11.2015г; земельный участок расположенный по адресу <адрес>, Кировский АО, <адрес>А, кадастровый № дата регистрации права 06.11.2015г; производственный бокс расположенный по адресу 644036, Россия, <адрес>, 68А,Б, кадастровый №, дата регистрации права 17.09.2003г; складское помещение, кадастровый № расположенный по адресу 644036, Россия, <адрес>А,В, дата регистрации права 17.09.2003г; проходная кадастровый №, расположенный по адресу 644036, Россия, <адрес>А,Б, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; детский сад №, кадастровый №, дата регистрации права 644036, Россия, <адрес>А,Д, дата регистрации права 17.09.2003г, магазин №, кадастровый №, расположенный по адресу 644024, Россия, <адрес>, дата регистрации права 01.01.1996г; квартира кадастровый №, адрес регистрации 644046, Россия, <адрес>,89, дата регистрации права 01.01.1999г; автомобили грузовые: КАМАЗ65115 N, г/з Р663ТУ55, дата регистрации права 20.10.2012г, ГАЗ6614 г/з К001ВА55, дата регистрации права 18.12.2002г, КАМАЗ5511, г/зК010КН55, дата регистрации 14.06.2003г, ЗИЛ131 г/з К050ВТ55, дата регистрации права 26.02.2003г, КАМАЗ55111, г/з А500ВЕ55, дата регистрации права 25.09.2002г, ГАЗ3307, г/з К808УЕ55, дата регистрации права 13.08.2004г, КАМАЗ5511, г/зК005АР55 дата регистрации права15.11.2002г; ГАЗ330210 г/зЕ020КМ55, дата регистрации права 18.04.2001г, ЗИЛ131, г/з К006ВА55, дата регистрации права 18.04.2001г, КС45721, г/зК030СМ55, дата регистрации права 05.05.2004г, ГАЗ3307, г/з В111НР55, дата регистрации права 26.10.2001г, ГАЗ3307, г/з К008ВА55, дата регистрации 27.07.2001г; ЗИЛ131 г/з В100ХН55 дата регистрации права 20.12.2002г, ГАЗ52, г/зК004ВА55, дата регистрации права 02.08.2002г, ГАЗ33023 г/зЕ080НХ55 дата регистрации права 16.05.2001г, КАМАЗ 65116 г/зР222ВХ55 дата регистрации 24.08.2010г, ГАЗ5312 г/з К090МА55, дата регистрации права 04.07.2008г; ГАЗ2705 г/зА174МВ55 дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ; ГАЗ53 г/зК003ВА55 дата регистрации 26.09.2001г; Автобус ГАЗ22717 г/зК007ОК55, дата регистрации права 05.12.2003г, КАВЗ3270, г/зК009КН55, дата регистрации 04.06.2003г; автомобили легковые LEXUS LX 570, г/з А909АА54, дата регистрации права 08.06.2013г,УАЗ22069-04, г/з Р006КН55, дата регистрации права 20.10.2010г, ВАЗ2105, г/зК777РК55, дата регистрации права 14.11.2009г; № г/зН777ХА55 дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ;

прочие самоходные транспортные средства: ZL30 -11 1345ОХ55 дата регистрации права 22.08.2011г; ПКСД-2,25РУ1 г/з 7361ОХ55, дата регистрации права 13.09.2012г; АДД-4004МПУ1 г/з ОК5589 дата регистрации 15.10.2008г; данные марки отсутствуют г/зОВ7580 дата регистрации права 11.01.2005г.

В силу ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Форма налогового уведомления устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В адрес Сейбелю Я.А. было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 8).

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В добровольном порядке в установленный срок Сейбелю Я.А. налоги не уплачены, в связи с чем налоговым органом в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени.

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (ст. 69 НК РФ).

В связи с неуплатой налогов в установленный срок Сейбелю Я.А. было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пени в общей сумме 223 752,01 рублей, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 8).

Из административного искового заявления следует, что указанные требования до настоящего времени Сейбелю Я.А. оставлены без исполнения.

В силу ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Административным истцом представлены доказательства в обоснование заявленных требований, в то время как административным ответчиком каких-либо доказательств относительной заявленных требований суду не представлено.

Согласно ч.3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определением и.о. мирового судьи судебного участка № 88 в Куйбышевском судебном районе в городе Омске - мирового судьи судебного участка № 86 в Куйбышевском судебном районе в городе Омске от 26.04.2017 судебный приказ и.о. мирового судьи с/у № 88 в Куйбышевском судебном районе в г. Омске - мирового судьи судебного участка № 86 в Куйбышевском судебном районе в городе Омске от 07.04.2017 о взыскании с Сейбеля Я.А. недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2015 г. в размере 31 842 рублей, пени в размере 169,82 рублей, недоимки по земельному налогу за 2015 год в размере 24 943 рублей, пени в размере 133,03 рублей, всего 57 087,85 рублей, отменен.

Анализируя представленные административным истцом письменные доказательства, суд полагает, что требования ИФНС России № по ЦАО <адрес> являются обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Таким образом, с Сейбелю Я.А. в пользу административного истца подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу, недоимка по налогу на имущество физических лиц, недоимка по земельному налогу за 2015 год в общем размере 222 565 рублей, пени в размере 1 187,01 рублей, а всего 223 752,01 рублей.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина в размере 5 437 рублей.

Руководствуясь ст. ст. 175 -177, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ № 2 ░░ ░░░ ░. ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░.░., ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>, ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ № ░░ ░░░ <░░░░░> ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2015 ░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ 222 565 ░░░░░░, ░░░░ ░ ░░░░░░░ 1 187,01 ░░░░░░, ░ ░░░░░ 223 752 ░░░░░ 01 ░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ 5 437 ░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ <░░░░░>.

░░░░░