Решение по делу № 2а-1957/2021 от 26.05.2021

Дело № 2а-1957/2021

УИД №

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

03 августа 2021 года г.Барнаул

Октябрьский районный суд г.Барнаула Алтайского края в составе:

председательствующего Подберезко Е.А., при секретаре Мордвиной А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной ИФНС России №16 по Алтайскому краю к Климову Алексею Евгеньевичу о взыскании недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №16 по Алтайскому краю обратилась в суд с административным иском к Климову А.Е. о взыскании недоимки по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ответчик в ДД.ММ.ГГГГ году владел земельным участком по адресу <адрес> кадастровый №, жилым домом по указанному адресу, а также транспортными средствами «<данные изъяты> регистрационный знак №, «<данные изъяты>» регистрационный знак №, следовательно, являлся налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов.

Свои обязательства по уплате указанных налогов за ДД.ММ.ГГГГ год ответчик исполнял ненадлежащим образом, в связи с чем сложилась недоимка по транспортному налогу 3730 руб., земельному налогу с учетом частичной уплаты 842 руб., по налогу на имущество физических лиц 10853 руб. (налог уплачен позже установленного законом срока).

В связи с неуплатой налогов в установленный законом срок ответчику начислены пени по транспортному налогу в размере 53 руб. 55 коп., по земельному налогу 54 руб. 85 коп., по налогу на имущество физических лиц 56 руб. 41 коп..

Направленные в адрес ответчика уведомление и требование в добровольном порядке ответчиком не исполнены, мировой судья отменил судебный приказ в связи с чем истец просит взыскать в доход бюджета с ответчика недоимку по земельному налогу 842 руб., недоимку по транспортному налогу 3 730 руб., а также начисленные пени по транспортному налогу 53 руб. 55 коп., пени по земельному налогу 54 руб. 85 коп., пени по налогу на имущество физических лиц 56 руб. 41 коп..

Одновременно административным истцом заявлено ходатайство о восстановлении пропущенного срока на обращение в суд после отмены судебного приказа.

Стороны в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом.

Суд полагает возможным рассмотреть дело в их отсутствии.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Как установлено в судебном заседании в ДД.ММ.ГГГГ году административный ответчик Климов А.Е. владел следующим имуществом:

транспортными средствами

- легковым автомобилем марки <данные изъяты> регистрационный знак №, мощностью 150 л.с.;

- легковым автомобилем <данные изъяты>» регистрационный знак № мощностью 73 л.с.;

земельным участком

- <адрес>, кадастровым номером №, кадастровой стоимостью 3820050 руб.;

объектом незавершенного строительства (жилым домом):

- <адрес>, инвентаризационной стоимостью 865506,48 руб..

Статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Однако в ряде случаев (при уплате имущественных налогов налогоплательщиками - физическими лицами) обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52 НК РФ); налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом; направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (статья 363 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (статья 69 НК РФ).

В соответствии с положениями статьи 48 Налогового кодекса РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве; требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3).

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Согласно статье 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со статьей 14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог относится к региональным налогам, в силу пункта 1 статьи 361 налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно статье 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации; сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налоговая ставка по транспортному налогу определяется в соответствии со ст.1 Закона Алтайского края от 10.10.2002 года №66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края», соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах, в том числе, для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 10 руб., 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 20 рублей.

Расчет транспортного налога, приведенный в административном исковом заявлении <данные изъяты>» регистрационный знак № – 150 л.с. х 20 руб. = 3 000 руб., «<данные изъяты>» регистрационный знак № – 73 л.с. х 10 руб. = 730 руб., итого 3 730 руб.) суд находит правильным, расчет соответствует указанному Закону и не оспаривается административным ответчиком.

В силу п. 1 ст. 390 и п. 1 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, и определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 01 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговым периодом признается календарный год.

Плательщики земельного налога устанавливаются Налоговым кодексом РФ, ими признаются, в том числе физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности (пункт 1 статьи 388).

Решением Барнаульской городской Думы от 09.10.2012 года №839 (в редакции от 28.08.2015 года) утверждено Положение о земельном налоге на территории городского округа – города Барнаула.

В соответствии с пунктом 2 Положения налоговые ставки земельного налога устанавливаются в процентах от кадастровой стоимости земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, в следующих размерах, в том числе, 0,1 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом.

Расчет земельного налога за земельный участок административного ответчика суд находит верным? расчет ответчиком не оспаривается (3820050 руб. х 0,1% = 3820 руб.)

В силу ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК Российской Федерации, пунктом 1 которой (в редакции, действовавшей в спорный налоговый период) было закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество; 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

На основании ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п. 1).

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса (п. 2).

Согласно пункту 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации сведения о недвижимом имуществе (правах и сделках), а также о владельцах недвижимого имущества представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в п. 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем 3 п. 1 настоящей статьи (п. 2 ст. 402 НК РФ).

Решением Барнаульской городской Думы от 07.11.2014 года №375 введен с 01.01.2015 года налог на имущество физических лиц.

Пунктом 2 названного Закона установлены налоговые ставки в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и вида объекта налогообложения, принадлежащих на праве собственности и налогоплательщику, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) в следующих размерах, в том числе, для жилого дома стоимостью свыше 800000 руб. до 1500000 руб. включительно – 0,88%.

Коэффиент-дефлятор на 2017 год установлен в размере 1,425 (Приказ Минэкономразвития России от 03.00.2016 № 698).

Представленный налоговым органом расчет налога на имущество ответчика за 2017 год суд находит верным.

Сумма налога на имущество, подлежащая уплате налогоплательщиком составляет:

865506,48 руб. х 1,425 = 1233346 руб. х 0,88% = 10 853 коп..

Налоговым органом в адрес налогоплательщика Климова А.Е. направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором ему предлагалось уплатить транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку налоги добровольно ответчиком не уплачены в срок, указанный в уведомлении, в его адрес направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате названных налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Требование в добровольном порядке ответчиком не исполнено.

В установленный законом срок налоговый орган обратился к мировому судье за выдачей судебного приказа о взыскании с Климова А.Е. недоимки по налогам за ДД.ММ.ГГГГ год, судебный приказ был выдан ДД.ММ.ГГГГ и определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен по заявлению ответчика.

В суд с настоящим иском налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ, с пропуском срока в 7 дней.

Поскольку срок на обращение в суд налоговым органом пропущен незначительно, суд полагает возможным восстановить административному истцу срок на обращение в суд с требованиями о взыскании с ответчика недоимки по налогам за 2017 год.

Стороной ответчика не оспаривается, что налоги за ДД.ММ.ГГГГ год им не уплачены.

В этой связи суд считает, что с административного ответчика следует взыскать сумму транспортного налога за 2017 год в размере 3 730 руб., сумму земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 842 руб..

В связи с неуплатой налогов за ДД.ММ.ГГГГ год в установленный законом срок с административного ответчика подлежат взысканию пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: по земельному налогу - 54 руб.85 коп., по транспортному налогу 53 руб. 55 коп., по налогу на имущество физических лиц – 56 руб. 41 коп..

Таким образом, заявленные требования являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

В силу ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 руб..

Руководствуясь ст.114, 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Заявленные требования Межрайонной ИФНС России №16 по Алтайскому краю – удовлетворить.

Взыскать с Климова Алексея Евгеньевича, проживающего по адресу <адрес> доход бюджета Алтайского края недоимку по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 3 730 руб., пени по транспортному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 53 руб. 55 коп, всего взыскать 3783 (три тысячи семьсот восемьдесят три) руб. 55 коп..

Взыскать с Климова Алексея Евгеньевича, проживающего по адресу <адрес> в доход бюджета муниципального образования – городской округ - город Барнаул недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 842 руб., пени по земельному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 54 руб. 85 коп, всего взыскать 896 (восемьсот девяносто шесть) руб. 85 коп..

Взыскать с Климова Алексея Евгеньевича, проживающего по адресу <адрес> в доход бюджета муниципального образования – городской округ - город Барнаул пеню по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 56 (пятьдесят шесть) руб. 41 коп..

Взыскать с Климова Алексея Евгеньевича, проживающего по адресу <адрес> доход бюджета муниципального образования – городской округ г.Барнаул госпошлину в сумме 400 (четыреста) руб..

Решение может быть обжаловано в Алтайский краевой суд в апелляционном порядке путем подачи апелляционной жалобы в Октябрьский районный суд г.Барнаула в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Председательствующий Е.А. Подберезко

Мотивированное решение вынесено 13.08.2021