Решение от 25.03.2022 по делу № 2а-1209/2022 от 26.01.2022

Дело № 2а-1209/2022

УИД 76RS0013-02-2022-000284-02

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

    Судья Рыбинского городского суда Ярославской области Голованов А.В., рассмотрев 25 марта 2022 года в г. Рыбинске по правилам упрощенного (письменного) производства административное дело по иску Межрайонной ИФНС №10 по Ярославской области к Каляеву Николаю Анатольевичу о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №10 по Ярославской области обратилась в суд с административным иском к Каляеву Николаю Анатольевичу о взыскании недоимки:

- по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации, по пени за 2019 год в размере 0,11 руб.;

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов по налогу за 2019 год в сумме 4450,00 руб., по пени за 2018 -2019 годы в сумме 138,82 руб.;

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, по налогу за 2019 год в сумме 80,00 руб., по пени за 2018-2019 годы в сумме 6,54 руб.;

- по транспортному налогу, по налогу за 2019 год в сумме 7650,00 руб., по пени за 2018-2019 годы в сумме 277,63 руб.;

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, по налогу за 2019 год в сумме 213 руб., по пени за 2018-2019 годы в сумме 7,73 руб.;

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, сложенным в границах сельских поселений (ОКТМО №), по налогу за 2019 в сумме 244,00 руб., по пени за 2019 год в сумме 2,39 руб.;

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, сложенным в границах сельских поселений (ОКТМО №), по налогу за 2019 год в сумме 65,00 руб., по пени за 2018-2019 годы в сумме 5,78 руб.

на общую сумму 13 141,00 руб.

Исследовав письменные материалы дела, судом установлены следующие обстоятельства.

Каляев Н.А. состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 3 по Ярославской области.

Согласно пп. 4 п. 1, п. 2 - 4 ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) исчисление, декларирование и уплату налога в соответствии со ст. 228 НК РФ производят физические лица, получающие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 НК РФ, исходя из сумм таких доходов.

Таким образом, физические лица, получившие доходы, налог на доходы физических лиц с которых не был удержан налоговыми агентами (за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 НК РФ), исчисление, декларирование и уплату налога с таких доходов производят самостоятельно.

Каляевым Н.А. ДД.ММ.ГГГГ представлена налоговая декларация за 2015 год по форме 3-НДФЛ в которой заявлен доход, полученный от ООО «СЕРВИССТРОЙИНВЕСТ» (ИНН 761010758), в сумме 53812.70 руб.

Согласно п. 1 ст. 228 НК РФ налоговая ставка по налогу на доходы физических установлена в размере 13%, если сумма налоговых баз (сумма дохода), указанных в 2.1 ст. 210 НК РФ, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей.

Таким образом, сумма налога, исчисленная к уплате, составила: 1812.70 руб. - 9800.00 руб. (налоговый вычет) * 13% = 5722.00 руб.

Налоговым агентом удержан налог в сумме 4222.00 руб. Сумма налога, исчисленная к доплате по сроку 15.07.2016, составила 1300.00 руб. С учетом имеющейся у налогоплательщика переплаты сумма налога к уплате составила 151,00 руб.

В установленный срок Каляевым Н.А. обязанность по уплате налога не исполнена.

Поскольку налогоплательщиком обязанность по уплате налога исполнена несвоевременно, в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

В 2021 году (ДД.ММ.ГГГГ) налогоплательщиком произведена уплата пени в сумме 40 руб. Налоговым органом произведено списание недоимки по налогу в сумме 151 руб., а также по пени в сумме 31,50 руб. на основании вынесенного Решения о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам.

Оставшаяся сумма задолженности по пени составляет 0.11 руб.

Согласно сведениям, полученным Инспекцией в порядке ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) из регистрирующих органов, в 2018-2019 годах налогоплательщику принадлежало на праве собственности следующее недвижимое имущество, являющееся объектом налогообложения:

- Квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №, площадью <данные изъяты> кв.м.;

- Квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №, площадью <данные изъяты> кв.м.;

- Квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №, площадью: <данные изъяты> кв.м.;

- Гараж, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №, площадью: <данные изъяты> кв.м.;

- Гараж, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №, площадью <данные изъяты> кв.м.;

- Жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер: №, площадь: <данные изъяты> кв.м.

В соответствии с п. 2 ст. 15 НК РФ налог на имущество физических лиц является местным налогом. Порядок налогообложение регулируется гл. 32 НК РФ и Решением Муниципального совета городского округа г. Рыбинск Ярославской области от 20.11.20214 № 15 «О налоге на имущество физических лиц на территории городского круга город Рыбинск».

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401НК РФ).

В соответствии с п. 1, п. 3 ст. 403 НК РФ налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных данной статьей. Налоговая база в отношении квартиры определяется ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.

Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по течении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных указанной статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 НК РФ (п. 2 ст. 408 НК РФ).

На основании п. 1, п. 2 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно расчету налогового органа сумма налога на имущество физических лиц за 2018 год составила 3812,00 руб. (срок уплаты не позднее 02.12.2019), за 2019 год - 4530,00 руб. (срок уплаты не позднее 01.12.2020).

Обязанность по уплате налога на имущество за 2018-2019 г. в установленные законом сроки Каляевым Н.А. не исполнена.

Налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ № с начислениями по имущественному налогу были направлены в адрес налогоплательщика заказными письмами Почтой России, что подтверждается реестрами об отправке от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ

Согласно сведениям, полученным налоговой инспекцией из регистрирующих органов, в 2018-2019 годах налогоплательщику принадлежали на праве собственности следующие земельные участки, являющиеся объектом налогообложения:

- Земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, площадью <данные изъяты> кв.м.;

- Земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, площадью <данные изъяты> кв. м.;

- Земельный участок по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, площадью <данные изъяты> кв. м.

В соответствии с п. 2 ст. 15 НК РФ налог на имущество физических лиц является местным налогом. Порядок налогообложение регулируется гл. 31 НК РФ и Решением Муниципального Совета городского округа г. Рыбинск Ярославской области от 27.10.2010 № 51 «О земельном налоге на территории городского округа город Рыбинск».

Согласно п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ (п. 1 ст. 390 РФ).

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1ст. 391НКРФ).

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности (п. 1 ст. 392 НК РФ).

Согласно п. 7 ст. 396 НК РФ в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности, постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента.

На основании п. 1 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно расчету налогового органа сумма земельного налога за 2018 год составила 407,00 руб. (срок уплаты не позднее 02.12.2019), за 2019 год - 522.00 руб. (срок уплаты не позднее 01.12.2020).

Обязанность по уплате земельного налога за 2018-2019 гг. в установленные законом сроки Каляевым Н.А. не исполнена.

Налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ № с начислениями по имущественному налогу были направлены в адрес налогоплательщика заказными письмами Почтой России, что подтверждается реестрами об отправке от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно сведениям, полученным административным истцом регистрирующих органов, на налогоплательщика Каляева Н.А. за 2018-2019 годы были регистрированы следующие транспортные средства:

- Автомобиль легковой, государственный регистрационный знак №, марка/модель: <данные изъяты>, VIN: №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, Дата регистрации права: ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время.

В соответствии с п. 3 ст.14 НК РФ транспортный налог с физических лиц является региональным налогом. Порядок налогообложения регулируется гл. 28 НК РФ, а также Законом Ярославской области от 05.11.2002 № 71-з «О транспортном налоге в Ярославской области».

На основании ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, перечисленные выше транспортные средства, принадлежащие налогоплательщику, являются объектами налогообложения. Под действие п. 2 ст. 358 НК РФ, устанавливающего исключения из объектов налогообложения, данные транспортные средства не попадают.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п. 1 ст. 362 НК РФ).

На основании п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база по транспортному налогу определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; в отношении водных самоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах.

Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно расчету налогового органа сумма транспортного налога за 2018 год составила 7650,00 руб. (срок уплаты не позднее 02.12.2019), за 2019 год - 7650.00 руб. (срок уплаты не позднее 01.12.2020).

Обязанность по уплате транспортного налога за 2019 гг. в установленные законом срок Каляевым Н.А. не исполнена.

Налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ № с начислениями по имущественному налогу были направлены в адрес налогоплательщика заказными письмами Почтой России, что подтверждается реестрами об отправке от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку налогоплательщиком обязанность по уплате налога исполнена несвоевременно, в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

Инспекцией на основании ст. 69, 70 НК РФ было выставлено и направлено должнику требование об уплате пени от ДД.ММ.ГГГГ № на общую сумму 4948,88 руб., в том числе:

- по налогу на доходы физических лиц - в сумме 39,24 руб.;

- по транспортному налогу с физических лиц - в сумме 3921,48 руб.;

- по налогу на имущество физических лиц - в сумме 906,74 руб.;

- по земельному налогу с физических лиц - в сумме 81,37 руб.

Требование было направлено в адрес налогоплательщика заказным письмом Почтой России, что подтверждается информацией об отправке.

Таким образом, досудебный порядок урегулирования спора соблюден.

Требование от ДД.ММ.ГГГГ № налогоплательщик в добровольном порядке не исполнил.

В 2021 году Инспекцией было выставлено и направлено должнику требование об оплате задолженности за 2019 год от ДД.ММ.ГГГГ № на общую сумму 12826,17 руб., числе:

1. по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов:

- по виду платежа «налог» - 4450,00 руб. (по сроку уплаты - 01.12.2020);

- по виду платежа «пени» - 43,50 руб.;

2. по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений:

- по виду платежа «налог» - 80,00 руб. (по сроку уплаты - 01.12.2020);

- по виду платежа «пени» - 0,78 руб.;

3. по транспортному налогу:

- по виду платежа «налог» - 7650 руб. (по сроку уплаты - 01.12.2020);

- по виду платежа «пени» - 74,78 руб.;

4. по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов:

- по виду платежа «налог» - 213,00 руб. (по сроку уплаты - 01.12.2020);

- по виду платежа «пени» - 2.08 руб.;

5. по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, сложенным в границах сельских поселений:

- по виду платежа «налог» - 309.00.00.00 руб. (по сроку уплаты - 01.12.2020);

- по виду платежа «пени» - 3.03 руб.

Требование было направлено в адрес налогоплательщика заказным письмом Почтой России, что подтверждается информацией об отправке. Таким образом, досудебный порядок урегулирования спора соблюден.

Требование от ДД.ММ.ГГГГ № налогоплательщик в добровольном порядке не исполнено.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ все налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с нормами ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование), обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности с данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ярославской области обращалась к мировому судье судебного участка № 7 Рыбинского судебного района Ярославской области с заявлением о взыскании задолженности по имущественному, земельному, транспортному налогам и пени за 2018-2019 годы, а также задолженность по пени по налогу на доходы физических лиц за 2019 г. с Каляева Н.А. в сумме 13 254,53 руб.

В заявлении об отмене судебного приказа Каляев Н.А. не приводит доводов, свидетельствующих о неправомерности начисления административным истцом задолженности.

При указанных обстоятельствах, административный иск подлежит удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход бюджета городского округа город Рыбинск подлежит взысканию государственная пошлина в размере 526,64 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, суд

решил:

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ № 10 ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ № 10 ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░:

- ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ 228 ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░ ░░░░ ░░ 2019 ░░░ ░ ░░░░░░░ 0,11 ░░░.;

- ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ 2019 ░░░ ░ ░░░░░ 4450,00 ░░░., ░░ ░░░░ ░░ 2018 -2019 ░░░░ ░ ░░░░░ 138,82 ░░░.;

- ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░ ░░░░░░ ░░ 2019 ░░░ ░ ░░░░░ 80,00 ░░░., ░░ ░░░░ ░░ 2018-2019 ░░░░ ░ ░░░░░ 6,54 ░░░.;

- ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░ ░░░░░░ ░░ 2019 ░░░ ░ ░░░░░ 7650,00 ░░░., ░░ ░░░░ ░░ 2018-2019 ░░░░ ░ ░░░░░ 277,63 ░░░.;

- ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░ ░░░░░░ ░░ 2019 ░░░ ░ ░░░░░ 213 ░░░., ░░ ░░░░ ░░ 2018-2019 ░░░░ ░ ░░░░░ 7,73 ░░░.;

- ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ (░░░░░ №), ░░ ░░░░░░ ░░ 2019 ░ ░░░░░ 244,00 ░░░., ░░ ░░░░ ░░ 2019 ░░░ ░ ░░░░░ 2,39 ░░░.;

- ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ (░░░░░ №), ░░ ░░░░░░ ░░ 2019 ░░░ ░ ░░░░░ 65,00 ░░░., ░░ ░░░░ ░░ 2018-2019 ░░░░ ░ ░░░░░ 5,78 ░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ 526,64 ░░░.

░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░ ░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░) ░░░░░░░░░░░░, ░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░) ░░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ 4 ░░░░░ 1 ░░░░░░ 310 ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░

░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░) ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░