Решение от 20.08.2021 по делу № 2а-452/2021 от 09.06.2021

Дело №

№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

<адрес>                                20 августа 2021 года

Навлинский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи                                      – Мазовец В.А.,

при секретаре                                                                – ФИО4,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к административному ответчику ФИО1ичу ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец МИФНС России № по <адрес> обратилось с административным исковым заявлением к административному ответчику ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика в их пользу задолженность по обязательным платежам и санкциям в общей сумме <данные изъяты> рублей 85 копеек, а именно: транспортный налог за <данные изъяты> года в сумме <данные изъяты>, пени по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> копеек, налог на имущество физических лиц за <данные изъяты> год в сумме <данные изъяты> рублей, НДФЛ за 2018 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по НДФЛ в сумме 07 рублей 01 копейка.

В обоснование иска указывают, что административный ответчик на основании учетных данных налоговой инспекции, является плательщиком транспортного налога.

На основании учетных данных налоговой инспекции, полученных из уполномоченных органов, за административным ответчиком были зарегистрированы на праве собственности транспортные средства:

- <данные изъяты>, регистрационный знак № (с ДД.ММ.ГГГГ),

- <данные изъяты>, регистрационный знак № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год.

В соответствии со статьями 357,358,362 НК РФ возникновение объекта налогообложения и существование соответствующей обязанности по уплате транспортного налога законодатель связывает исключительно с государственной регистрацией транспортного средства на имя налогоплательщика.

Срок уплаты транспортного налога для налогоплательщиков – физических лиц установлен пунктом 1 ст. 363 НК РФ не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1 был начислен транспортный налог за <данные изъяты> год, <данные изъяты> год в общей сумме <данные изъяты> рублей, в том числе: за <данные изъяты> год <данные изъяты> рублей, за <данные изъяты> год в сумме <данные изъяты> рублей ( налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ):

<данные изъяты>, регистрационный знак № за <данные изъяты> месяцев <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> рублей, за <данные изъяты> месяцев <данные изъяты> года в сумме <данные изъяты> рублей;

- <данные изъяты>, регистрационный знак № <данные изъяты> года в сумме <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> рублей.

В нарушение п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по исполнению налогового законодательства в части уплаты транспортного налога за <данные изъяты> год, <данные изъяты> год административным ответчиком в установленный законом срок не исполнена, в связи с чем, ФИО1 в соответствии со ст. 75 НК РФ начислена пеня по транспортному налогу в общей суме <данные изъяты> рублей, в том числе за <данные изъяты> год в сумме <данные изъяты> рублей, за <данные изъяты> года в сумме <данные изъяты> рублей.

Также ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц административный ответчик обладал с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ правом собственности на объект недвижимого имущества с кадастровым номером <данные изъяты> -квартира по адресу: <адрес>, мкр. Московский, <адрес>.

В соответствии со статьями 409,405,408 НК РФ ФИО1 был начислен налог на имущество физических лиц за 1 месяц <данные изъяты> года по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей (налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ) и в соответствии со ст. 75 НК РФ и пеня в сумме <данные изъяты> копеек.

Налоговым агентом ПАО СК «Росгосстрах» в налоговый орган была представлена справка о доходах физического лица от ДД.ММ.ГГГГ. №, согласно которой ФИО1 в 2018 году получил от ПАО «Росгосстрах» доход в сумме <данные изъяты> рубля, сумма налога в размере <данные изъяты> рублей не была удержана налоговым агентом, в связи с чем, налоговым органом произведен расчет налога на доходы физических лиц за <данные изъяты> года, не удержанного налоговым агентом и в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ с предложением уплатить сумму НДФЛ в размере <данные изъяты> не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В нарушение п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по исполнению налогового законодательства в части уплаты налога на НДФЛ за 2018 год административным ответчиком в установленный законом срок не исполнена, в связи с чем, ФИО1 в соответствии со ст. 75 НК РФ начислена пеня по налогу на имущество физических лиц 7,01рублей.

Административному ответчику в порядке досудебного урегулирования спора направлялись соответствующие требования №, № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно.

В требовании № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов ( для физических лиц, не являющихся предпринимателями) по состоянию на 20.02.2018г включены следующие суммы:

-транспортный налог за <данные изъяты> года в сумме <данные изъяты> рублей;

-пени по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> рублей;

- налог на имущество физических лиц за <данные изъяты> год в сумме <данные изъяты> рублей;

- пени по налогу на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей.

В требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов ( для физических лиц, не являющихся предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ включены следующие суммы задолженности:

-транспортный налог за <данные изъяты> года в сумме <данные изъяты> рублей;

-пени по транспортному налогу в <данные изъяты> рублей;

- налог на доходы физических лиц <данные изъяты> в сумме <данные изъяты> рублей;

- пени по налогу на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей.

       Административному ответчику в порядке досудебного урегулирования спора направлялось соответствующее требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, однако сумма задолженности не оплачена.

Вынесенный ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № о взыскании с административного ответчика указанной недоимки был отменен ввиду представленных возражений должника, при этом фактического погашения задолженности не произошло.

Истец в соответствии со ст. 48 НК РФ обратился в суд с настоящим административным иском, в котором просит взыскать с административного ответчика задолженность по страховым взносам и пени в общей сумме <данные изъяты> копеек.

В судебное заседание представитель МИФНС России № по <адрес> не явился, представили ходатайство о рассмотрении данного дела в их отсутствие, при этом пояснили, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ФИО1 не погашена.

В судебное заседание уведомленный надлежащим образом о дате, времени, месте и времени ответчик ФИО1 не явился, своих возражений суду не представил.

Принимая во внимание требования ч.2 ст.289 КАС РФ, а также то, что явка представителя административного истца и административного ответчика судом обязательной не признавалась, суд полагает возможным рассмотреть дело без участия лиц, участвующих в деле.

Изучив материалы дела, выслушав административного ответчика, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно п. 2 и ч. 1 п. 3 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленным законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога. Обязанность по уплате налога прекращается с его уплатой налогоплательщиком.

В силу положений ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги (п. 1); за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 5).

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок взыскание производится в судебном порядке.

Как следует из ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма транспортного налога, в соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговым периодом, в соответствии ст. 360 НК РФ, признается календарный год.

Срок уплаты транспортного налога для налогоплательщиков – физических лиц установлен пунктом 1 ст. 363 НК РФ не позднее <данные изъяты> декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 45); требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (абзац 4 п. 4 ст. 69 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Из материалов дела следует, что ФИО1 состоит на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес>, является плательщиком транспортного налога и им нарушена обязанность по исполнению налогового законодательства в части уплаты транспортного налога и пени за <данные изъяты> года и <данные изъяты> год в сумме <данные изъяты> рублей. В связи с чем, административному ответчику направлялось заказным письмом требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога и пени со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ и требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога и пени со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ. В указанный срок исполнения не последовало.

Кроме того, из материалов дела следует, что ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России по <адрес>, является плательщиком налога на имущество физических лиц.

В силу ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица являются налогоплательщиками налога на находящееся у них в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 названного кодекса.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (подпункт 2 статьи 15, абзац первый пункта 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации определяется исходя из кадастровой стоимости указанных объектов налогообложения а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 (пункт 3 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно части 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующий на момент возникновения спорных правоотношений) налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации). Однако в ряде случаев (при уплате имущественных налогов налогоплательщиками - физическими лицами) обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52). В процессе реализации указанных норм обязанность по уплате налога не может возникнуть у налогоплательщика ранее даты получения им налогового уведомления, что прямо следует из пункта 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации.

Такой порядок, являясь существенным элементом налогового обязательства, направлен, прежде всего, на своевременное и безошибочное исполнение конституционной обязанности в отношении налога, имеющего особенности исчисления и уплаты физическими лицами, что не исключает возможности опровержения налогоплательщиком при рассмотрении соответствующего спора в суде (в том числе по иску налогового органа о взыскании недоимки по налогу) факта получения им налогового уведомления (Определение от ДД.ММ.ГГГГ №

Судом установлено, что ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником квартиры с кадастровым номером <данные изъяты>, расположенной по адресу: <адрес>, мкр. Московский, <адрес>.

Согласно налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 было выставлено требование об уплате налога на имущество физических за <данные изъяты> месяц <данные изъяты> года в сумме <данные изъяты> рублей со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно ст. 207 НК РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 209 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

Как следует из положений статьи 210 НК РФ, при определении налоговой базы НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Налоговая база, по общему правилу, определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 поименованного Кодекса с учетом особенностей, установленных главой 23 этого Кодекса (пункты 1 и 3).

Согласно п. 4 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ налогоплательщики, получившие доход, обязаны не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 НК РФ, представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. Пунктом 1 ст. 224 НК РФ установлена налоговая ставка по НДФЛ в размере 13%, если иное не предусмотрено данной статьей.

Срок уплаты налога на доходы физических лиц установлен пунктом 4 ст.228 НК РФ – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В силу ст.216 НК РФ налоговым периодом признается год.

Судом установлено, что налоговым агентом ПАО СК «Росгосстрах» в налоговый орган была представлена справка о доходах физического лица от ДД.ММ.ГГГГ № согласно которой ФИО1 в 2018 году получил от ПАО «<данные изъяты>» доход в сумме <данные изъяты> рубля, сумма налога в размере <данные изъяты> рублей не была удержана налоговым агентом, в связи с чем, в адрес ответчика налоговым органом было направлено уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество физических за 2018 года в сумме 585,00 рублей со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, которое не было оплачено.

В связи с тем, что административным ответчиком ФИО1 нарушена обязанность по исполнению налогового законодательства в части уплаты указанного налога, административному ответчику заказным письмом было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на доходы физического лица в сумме <данные изъяты> рубля <данные изъяты> копейки, в том числе- налог в сумме <данные изъяты> рублей и пени в сумме <данные изъяты> рублей. В указанный срок исполнения не последовало.

Согласно ч.2 ст. 48 НК РФ ( с изменениями от ДД.ММ.ГГГГ) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила <данные изъяты> рублей.

Датой, когда указанная сумма задолженности превысила <данные изъяты> рублей, считается дата добровольного погашения задолженности, установленная в требовании № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, то есть ДД.ММ.ГГГГ, с которой наступает срок обращения в суд для взыскания недоимки.

Поскольку в досудебном порядке урегулирования спора задолженность в добровольном порядке административным ответчиком не уплачена, в связи с чем, МИФНС № по <адрес> в течение шести месяцев обратилось к мировому судье судебного участка № Бежицкого судебного района <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 обязательных платежей и санкций.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Бежицкого судебного района <адрес> был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 указанной налоговой задолженности.

Определением мирового судьи судебного участка № Бежицкого судебного района <адрес> ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен в связи с поступившими возражениями должника.

Согласно абзац 2 пункта 3 статьи 48 Налогового Кодекса Российской Федерации предъявление требования о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В Навлинский районный суд <адрес> МИФНС № по <адрес> с настоящим административным иском обратилась ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается штампом входящей корреспонденции, что не выходит на пределы установленного шестимесячного срока после отмены судебного приказа.

Судом также установлено, что расчет пени произведен налоговым органом в пределах трехлетнего срока, предшествующего выставлению требования расчет ответчиком не оспорен.

Доказательств уплаты суммы налоговой задолженности административным ответчиком суду не представлено.

Анализируя представленные доказательства суд приходит к выводу, что административным истцом представлены достаточные доказательства в обоснование заявленного административного иска достоверность и допустимость которых у суда сомнения не вызывает, административным ответчиком в добровольном порядке не погашена задолженность по обязательным платежам и санкциям, в связи с чем, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленного административного иска.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

Исходя из размера взысканной суммы задолженности по налоговым платежам с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, которая с учетом статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации составляет 400 рублей 00 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ № ░░ <░░░░░> ░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░1 ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░1 ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ № ░░ <░░░░░> ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░ (<░░░░░░ ░░░░░░>), ░ ░░░ ░░░░░:

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░ ░ ░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░ (<░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░),

░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░ (<░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░),

░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ <░░░░░░ ░░░░░░> 00 ░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░),

░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░,

░░░░ ░░ <░░░░░░ ░░░░░░> 00 ░░░░░░ (<░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░ 00 ░░░░░░),

░░░░ ░░ ░░░░ ░ ░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░░ (<░░░░░░ ░░░░░░> <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░░).

░░░░░░░░ ░ ░░░1 ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░         ░.░. ░░░░░░░

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░.░░.░░░░ ░░░░

░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░.░░.░░░░ ░░░░