Решение по делу № 2а-1002/2020 от 15.06.2020

Дело №2а-1002/2020

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Кемерово 06 августа 2020 года

Ленинский районный суд г. Кемерово в составе председательствующего судьи Большаковой Т.В. рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства без участия сторон административное дело по административному иску ИФНС России по г. Кемерово к Ковалева А.А. о взыскании недоимки по налогам и сборам,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г. Кемерово обратилось с административным иском к Ковалева А.А. о взыскании недоимки по налогам и сборам, мотивировав тем, что в соответствии со ст.400 НК РФ Ковалева А.А. признается плательщиком налога на имущество физических лиц. Обязанность по уплате вышеуказанного налога возникла у плательщика в связи с наличием права собственности на недвижимое имущество. Согласно ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиком в срок не позднее 1 декабря года, следующим за истекшим налоговым периодом. Законом Кемеровской области от 23.11.2015 № 102-ОЗ установлена единая дата начала применения на территории Кемеровской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения – с **.**,**. Согласно предоставленным ИФНС России по г.Кемерово регистрирующими органами данным Ковалева А.А. в 2017 году имела в собственности: квартиру по адресу: ..., кадастровый № **, кадастровая стоимость 390020 рублей, количество месяцев владения 12, налоговая ставка 0,1%, коэффициент 0,4, доля в праве 1-156 рублей; квартира по адресу: ... кадастровый № **, кадастровая стоимость 983162 рублей, количество месяцев владения 12, налоговая ставка 0,1%, коэффициент 0,4, доля в праве 1 – 393 рублей. Итого задолженность по оплате налога на имущество за 2017 год составила 549 рублей.

Согласно пункту 1 статьи 357 НК РФ Ковалева А.А., является плательщиком транспортного налога. В соответствии со статьей 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-03 «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортного налога соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистрационную тонну транспортного средства или единицу транспортного средства. Согласно п.4 ст.85 НК РФ, транспортный налог исчисляется на основании данных органов осуществляющих учет и (или) регистрацию недвижимого имущества или транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, расположенных на подведомственной им территории, зарегистрированных в этих органах, и их владельцах в налоговые органы по своему месту нахождения. Согласно п.2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей, т.е. мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налоговом периоде. По сведениям предоставленным органами ГИБДД Ковалева А.А. в 2017 году имела зарегистрированные на свое имя транспортные средства: NISSAN TIIDA, автомобили легковые, 117 л.с., рег № Е335ЕО142, налоговая ставка – 14 рублей/ л.с., количество месяцев владения – 2/12, сумма налога к уплате – 273 рублей; Renault Z, автомобили легковые, 106 л.с., рег № Р753АЕ142, налоговая ставка – 14 руб./л.с., количество месяцев владения – 11/12, сумма налога к уплате – 1633 рублей. Итого задолженность по уплате транспортного налога за 2017 год составила 1633 рублей. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со ст.75 НК РФ начислена пеня в сумме 23,03 рублей по транспортному налогу.

КовалеваА.А. являлась плательщиком налога на доходы физических лиц и обязана представить налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год. Декларация по налогу на доходы физических лиц за 2016 год была представлена налогоплательщиком **.**,**, с нарушением установленного срока. По результатам проведенной камеральной налоговой проверки установлено, что налогоплательщик не исполнил свою обязанность по своевременному представлению налоговой декларации за 2016 год в налоговый орган. **.**,** принято решение № ** о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Согласно ст. 119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, в виде штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащих уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не мене 1000 рублей. Сумма штрафа составила 1000 рублей.

Согласно ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В установленный ст.52 НК срок налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № ** от **.**,**. Согласно ст.69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлены требования об уплате налога и пени. Требования об уплате налога, пени исполнены не были. В связи с отменой **.**,** судебного приказа от **.**,**, в соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ, требование предъявляется в порядке искового производства.

Просит взыскать с административного ответчика задолженность по уплате налога на имущество в размере 549 рублей; задолженность по уплате транспортного налога в размере 1633 рублей; пени по транспортному налогу 23,03 рублей; штраф по НДФЛ - 1000 рублей; итого – 3205,03 рублей.

Судом данное дело рассмотрено без вызова сторон, в порядке упрощенного письменного производства, о чем вынесено определение. Возражений от ответчика по заявленным исковым требованиям в адрес суда на момент внесения решения не поступило.

Изучив письменные материалы дела, суд считает исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно решению Кемеровского городского Совета народных депутатов от 27.11.2015 года № 438 «Об установлении и введении в действие на территории города Кемерово налога на имущество физических лиц» п. 3.2 на жилые помещения (квартиры, комнаты) установлена налоговая ставка исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения: до 2 мил. рублей включительно – 0,1%.

Согласно ст.356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст.357 НК РФ, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст.358 п.1 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Подпунктом 1 пункта 1 ст. 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно ст. 360 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.Согласно пункту 2 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей, т.е. мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налоговом периоде.

Согласно ст.363 п. 3 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст.1 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 N 95-ОЗ "О транспортном налоге", принятого Советом народных депутатов Кемеровской области 27.11.2002 года, на территории Кемеровской области установлен и введен в действие транспортный налог. Ст. 2 данного закона предусмотрено, что налоговые ставки установлены в зависимости от категории транспортных средств, мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства или килограмм силы тяги двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства. Согласно ст. 4 данного закона физические лица уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Согласно ст. 2 закона, свыше 100 л. с. до 150 л.с. включительно должна быть применена ставка налога 14 рублей/л.с.

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (ч. 1 ст. 207 НК РФ).

Согласно ст. 119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащих уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не мене 1000 рублей.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Судом установлено, что у ответчика на праве собственности в 2017 году находились жилые помещения, расположенные по адресу:

-..., кадастровый № **, кадастровой стоимостью 390020 рублей, количество месяцев владения - 12;

-..., кадастровый № **, кадастровой стоимостью 983162 рублей, количество месяцев владения-12.

Также, по сведениям, представленным органами ГИБДД, ответчик имел зарегистрированные в 2017 году транспортные средства - автомобиль NISSAN TIIDA, 117 л.с., рег № № **; автомобиль Renault Z, 106 л.с., рег № № ** (л.д.12-17).

В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № ** об уплате налога на имущество, транспортного налога до **.**,** (л.д.9-11).

В установленный срок в добровольном порядке налоги ответчиком уплачены не были.

Согласно ст.ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование № ** об уплате транспортного налога и пени, налога на имущество в срок до **.**,** (л.д. 7).

Требования по уплате налога, пени исполнены не были.

Как следует из материалов дела, **.**,** ответчиком в ИФНС была предоставлена декларация о доходах за 2016 год. На основании представленной декларации в отношении Ковалева А.А. была проведена камеральная проверка, по результатам которой принято решение № ** от **.**,** о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации в виде штрафа в размере 1000 рублей. Решение ИФНС России по г.Кемерово ответчиком не оспаривалось, вступило в законную силу (л.д.18,19-20).

Налогоплательщику было направлено требование № ** об уплате штрафа в срок до **.**,** года( л.д.8).

Административный ответчик штраф в добровольном порядке не оплатил.

В связи с изложенным, суд полагает, что имеются основания для взыскания с ответчика налога на имущество, транспортного налога и пени, штрафа.

Размер налога на имущество за 2017 год составляет 549 рублей, из них за квартиру, расположенную по адресу ... - 156 рублей, за квартиру, расположенную по адресу ... - 393 рублей.

Расчет налога на имущество за 2017 год:

-квартира, расположенная по адресу ..., кадастровый № **, кадастровой стоимостью 390020 рублей, количество месяцев владения – 12, 390020*0,10*0,4=156;

- ..., кадастровый № **, кадастровой стоимостью 983162 рублей, количество месяцев владения-12, 983162*0,10*0,4=393

Расчет транспортного налога за 2017 год:

NISSAN TIIDA, автомобили легковые, 117 л.с., рег № № ** (117*14/12*2) = 273 рублей;

Renault Z, автомобили легковые, 106 л.с., рег № № ** (106*14/12*11)= 1360 рублей.

Итого, задолженность по уплате транспортного налога за 2017 год составила 1633(273+1360) рублей.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ, начислена пени по транспортному налогу в сумме 23,03 рублей.

Расчет пени:

-за период с **.**,** по **.**,** пени составили 5,31 руб. (1633 руб. * 13 дней * 7,50);

-за период с **.**,** по **.**,** пени составили 17,72 руб. (1633 руб. * 42 дня * 7,75).

Срок давности привлечения к ответственности, предусмотренный ст. 113 НК РФ истцом не пропущен, ИФНС по г. Кемерово обратилось к мировому судье судебного участка № 4 Ленинского судебного района г. Кемерово с заявлением о выдаче судебного приказа, судебный приказ был вынесен **.**,**, по заявлению должника отменен определением суда от **.**,** (л.д. 26-28).

Срок обращения в суд, предусмотренный ст. 48 НК РФ, истцом соблюден.

Обстоятельств смягчающих или отягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения (ст. 112 НК РФ) не имеется.

Таким образом, суд полагает, что исковые требования обоснованы, подтверждаются письменными доказательствами и подлежат удовлетворению.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с изложенным, на основании ст. 333.19 НК РФ, определяющей размер госпошлины, с ответчика подлежит взысканию госпошлина в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст. 175-180, 291 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования ИФНС России по г. Кемерово к Ковалева А.А. о взыскании недоимки по налогам и сборам, штрафа удовлетворить.

Взыскать в пользу ИФНС России по г. Кемерово с Ковалева А.А., **.**,** года рождения, уроженки ..., 3205,03 рублей, из них 549 рублей – задолженность по уплате налога на имущество за 2017 год, 1633 рублей - задолженность по уплате транспортного налога за 2017 год, 23,03 рублей - пени по транспортному налогу, 1000 рублей – штраф.

Взыскать с Ковалева А.А., **.**,** года рождения, уроженки ... в доход федерального бюджета госпошлину 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение 15 дней с момента получения копии решения сторонами.

Судья: Большакова Т.В.