Решение по делу № 2а-1029/2020 от 16.06.2020

Дело №

УИД №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 августа 2020 года                                 пос. Кугеси

Чебоксарский районный суд Чувашской Республики под председательством судьи Егоровой А.В., при секретаре судебного заседания Афанасьевой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Чувашской Республике к Орлову Вячеславу Александровичу о взыскании задолженности по обязательным платежам перед бюджетом,

установил:

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы № по Чувашской Республике обратилась в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику Орлову В.А. о взыскании задолженности по обязательным платежам перед бюджетом, а именно транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ гг. в размере 6803 руб. 00 коп., налога на имущество физических лиц за 2015 г. в размере 96 руб. 00 коп., земельного налога за 2016 г. в размере 15 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 руб. 83 коп.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 руб. 67 коп.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 36 руб. 97 коп.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 33 руб. 18 коп.; пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 26 коп.; пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 65 коп.

В обоснование административных исковых требований указано, ДД.ММ.ГГГГ Орлов В.А. поменял место жительства, расположенное по адресу:<адрес> зарегистрировался по адресу: <адрес>.

За налогоплательщиком Орловым В.А. зарегистрированы транспортные средства марки<данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, гос. рег. знак №; <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ выпуска, гос. рег. знак №; <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ, гос. рег. №.

В соответствии со ст. 357, п. 1 ст. 362, ст. 363 НК, п. 3 ст. 38 гл. 8 Закона Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ № «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу п. 5 ст. 362 НК РФ органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, сообщают в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.

Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по Чувашской Республике направлены: налоговое уведомление на уплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога на сумму 2203 руб. по сроку уплату ДД.ММ.ГГГГ; налоговое уведомление на уплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога на сумму 2269 руб. по сроку уплату ДД.ММ.ГГГГ; налоговое уведомление на уплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога на сумму 2270 руб. по сроку уплату ДД.ММ.ГГГГ; налоговое уведомление на уплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного налога на сумму 2270 руб. по сроку уплату ДД.ММ.ГГГГ.

За неуплату в установленном законодательством о налогах и сборах срок уплаты транспортного налога налогоплательщику начислены пени по транспортному налогу за период: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 руб. 83 коп.; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 руб. 67 коп.; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 36 руб. 97 коп.; с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 33 руб. 18 коп..

Кроме того, в собственности налогоплательщика Орлова В.А. находится квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: <адрес> площадью 72 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщику Орлову В.А. в соответствии с п.2, 3 ст. 52, ст. 409 НК РФ направлены уведомления на уплату налога на имущество: № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ года, сумма налога к уплате 85 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ года, сумма налога к уплате 97 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ за 2016 года, сумма налога к уплате 233 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ сумма налога к уплате 370 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

За неуплату в установленный законодательством о налогах и сборах срок уплаты налога на имущество физических лиц Орлову В.А. начислено пени в размере 0 руб. 65 коп. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование № от 22.12.22016).

Кроме того в общей долевой собственности Орлова В.А. находится земельный участок с кадастровым номером № размер доли в праве 0,20 на, расположенный по адресу: <адрес>

В соответствии со ст. 397 НК РФ, решения Собрания депутатов Большекатраського сельского поселения Чебоксарского района Чувашской Республики Орлов В.А. обязан уплачивать земельный налог.

Налогоплательщику Орлову В.А. в соответствии с п. 2, 3 статьи 52, статьи 396 НК РФ административным истцом направлено уведомление на уплату земельного налога № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ, сумма налога к уплате 16 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. При этом земельный налог налогоплательщиком не уплачен.

За неуплату в установленные сроки законодательством о налогах и сборах срок уплаты земельного налога налогоплательщику Орлову В.А. начислено пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 26 коп.

В связи с неисполнением административным ответчиком обязанностей по уплате налогов, МИФНС № по Чувашской Республике обратилась в судебный участок № Чебоксарского района Чувашской Республики с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ответчика Орлова В.А. о взыскании обязательных платежей перед бюджетом.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Чебоксарского района Чувашской Республики вынесен судебный приказ о взыскании с Орлова В.А. заложенности по обязательным платежам перед бюджетом в размере 3865 руб. 87 коп.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Чебоксарского района Чувашской Республики вынесен судебный приказ о взыскании с Орлова В.А. заложенности по обязательным платежам перед бюджетом в размере 3268 руб. 90 коп.

Определением мирового судьи судебного участка № Чебоксарского района Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-1555/2020 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ответчика Орлова В.А. задолженности перед бюджетом по обязательным платежам в размере 3865 руб. 87 коп. отменен.

Определением мирового судьи судебного участка № Чебоксарского района Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-1701/2020 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ответчика Орлова В.А. задолженности перед бюджетом по обязательным платежам в размере 3268 руб. 90 коп. отменен.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности перед бюджетом налогоплательщиком не погашена.

Ссылаясь на изложенное, административный истец просит взыскать с административного ответчика в доход местного бюджета задолженность: по транспортному налогу за 2015 год в сумме 941 руб., за 2015 год в сумме 1 322 руб., за 2016 год в сумме 2 270 руб., за 2017 год в сумме 2 270 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в размере 96 руб.; по земельному налогу за 2016 год в размере 15 руб.; пени по транспортному налогу: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 ру6. 83 коп.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 руб. 67 коп.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 36 руб. 97 коп.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 33 руб. 18 коп.; пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 2б коп.; пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 65 коп.

Административный истец – МИФНС № по Чувашской Республике надлежащим образом извещенный о дне, времени и месте рассмотрения дела своего представителя на судебное заседание не направил.

Представитель административного истца Хлебников Д.А., действующий на основании доверенности, в судебном заседании административные исковые требования поддержал по изложенным в иске основаниям, просил иск удовлетворить.

Административный ответчик Орлов В.А., будучи надлежащим образом извещенным о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу ч. 1 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Согласно ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с ч. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 14 НК РФ, транспортный налог относится к региональным налогам, и в силу ст. 361 налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Ставки налога на территории Чувашской Республики установлены в ст. 36 Закона Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ № «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов

В соответствии со ст. 36 Закона Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ № «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республики, отнесенных законодательством РФ о налогах и сборах к ведению субъектов РФ» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Как следует из материалов дела и установлено судом, Орлов В.А. имеет в собственности транспортные средства: <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, гос. рег. знак №; <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, гос. рег. знак №; <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ выпуска, гос. рег. знак №, являющиеся объектом налогообложения.

Таким образом, ответчик является плательщиком транспортного налога и обязана уплачивать его в соответствии со ст. 363 НК РФ по месту нахождения транспортных средств, в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации

В соответствии с п. 3 ст. 38 гл. 8 Закона Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ № «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к Ведению субъектов Российской Федерации» (в редакции, действующей в 2015 году) налогоплательщиком за 2016 год в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ, следующим за отчетным налоговым периодом, должна производиться уплата суммы налога с учетом периода владения транспортным средством.

В соответствии со ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления.

Орлову В.А. согласно налоговым уведомлениям: от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату транспортного налога за 2014 (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) начислена сумма в размере 2203 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату транспортного налога за 2015 (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) начислена сумма в размере 2269 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату транспортного налога за 2016 (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) начислена сумма в размере 2270 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ № на уплату транспортного налога 2017 (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ) начислена сумма в размере 2270 руб.

Также за Орловым В.А. зарегистрирован в праве общей долевой собственности земельный участок с кадастровым номером №, размер доли в праве 0,20 на, расположенный по адресу: <адрес>

Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии со статьей 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налогоплательщику Орлову В.А. направлено уведомление на уплату земельного налога за 2016 год на сумму 16 руб. 00 коп. При этом земельный налог налогоплательщиком не уплачен.

Кроме того, в собственности налогоплательщика Орлова В.А. находится квартира с кадастровым номером №, расположенная по адресу: 428000, <адрес>, площадью 72 кв.м.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса РФ).

Объектом налогообложения признается расположенная в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) объекты недвижимости, права на которые зарегистрированы в ЕГРН (статья 401 Налогового кодекса РФ).

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 Налогового кодекса РФ).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи (пункт 1 статьи 406 Налогового кодекса РФ). Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (статья 409 Налогового кодекса РФ).

Налогоплательщику Орлову В.А. направлены уведомления на уплату налога на имущество: № от ДД.ММ.ГГГГ за 2014 года, сумма налога к уплате 85 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ за 2015 года, сумма налога к уплате 97 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ за 2016 года, сумма налога к уплате 233 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ за 2017 сумма налога к уплате 370 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

При этом налога на имущество налогоплательщиком не уплачен.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

За неуплату в установленный законодательством о налогах и сборах срок уплаты транспортного налога, налога на имущество и земельного налога налогоплательщику Орлову В.А. были начислены пени и направлены требования: пени по транспортному налогу: № от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 ру6. 83 коп.; № о ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 руб. 67 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 36 руб. 97 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 33 руб. 18 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 65 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 26 коп.

По настоящее время данные требования налогоплательщиком Орловым В.А. исполнены не в полном объеме.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из представленных административным истцом материалов следует, что шестимесячный срок обращения в суд с заявлением о взыскании задолженности по транспортному налогу и земельного налогу, пени по ним не пропущен.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Чебоксарского района Чувашской Республики вынесен судебный приказ о взыскании с Орлова В.А. заложенности по обязательным платежам перед бюджетом в размере 3865 руб. 87 коп.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Чебоксарского района Чувашской Республики вынесен судебный приказ о взыскании с Орлова В.А. заложенности по обязательным платежам перед бюджетом в размере 3268 руб. 90 коп.

Определением мирового судьи судебного участка № Чебоксарского района Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ответчика Орлова В.А. задолженности перед бюджетом по обязательным платежам в размере 3865 руб. 87 коп. отменен.

Определением мирового судьи судебного участка № Чебоксарского района Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ответчика Орлова В.А. задолженности перед бюджетом по обязательным платежам в размере 3268 руб. 90 коп. отменен.

Таким образом, судом установлено, что Орлов В.А. является плательщиком транспортного налога, налога на имущество, земельного налога, однако, свою обязанность по уплате транспортного налога за 2014, 2015, 2016, 2017, 2018 гг., налога на имущество за 2014, 2015, 2016, 2017 гг.; земельного налога за 2016, а также пени по транспортному налогу, налога на имущества, земельного налога в установленном законом порядке не исполнил, в связи с чем суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения административного иска и взыскания с административного ответчика образовавшейся задолженности.

Доводы административного ответчика Орлова В.А. о необходимости рассмотрения требований МИФНС № по Чувашской Республике в порядке приказного производства отклоняются как необоснованные и не могут быть приняты во внимание, поскольку они опровергаются материалами дела.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика также подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета, поскольку ответчиком не представлено доказательств того, что он имеет льготы по уплате государственной пошлины.

    На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Чувашской Республике к Орлову Вячеславу Александровичу удовлетворить.

Взыскать с налогоплательщика Орлова Вячеслава Александровича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, сумму задолженности по обязательным платежам перед бюджетом в размере 6 999 руб. 56 коп., из которых:

- транспортный налог за <адрес>);

- налог на имущество физических лиц за 2015 год в размере 96 руб.;

- земельный налог за 2016 год в размере 15 руб.;

- пени по транспортному налогу: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 руб. 83 коп.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 руб. 67 коп.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 36 руб. 97 коп.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 33 руб. 18 коп.;

- пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 26 коп.;

- пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0 руб. 65 коп.

Указанные суммы подлежат зачислению на расчетный счет <данные изъяты>

Взыскать с Орлова Вячеслава Александровича в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Чувашской Республики в течение месяца со дня составления мотивированного решения подачей апелляционной жалобы через Чебоксарский районный суд Чувашской Республики.

Мотивированное решение составлено 26 августа 2020 года.

Судья                                     А.В. Егорова