Решение по делу № 12-347/2022 от 24.10.2022

28 ноября 2020 года                          Дело № 12-347/2022

УИД 29RS0023-01-2022-006717-22

РЕШЕНИЕ

Судья Северодвинского городского суда Архангельской области
Русанова Людмила Александровна, рассмотрев дело по жалобе генерального директора общества с ограниченной ответственностью Управляющая компания «Северный Дом» Шадрина ФИО3 на постановление заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу №2.12-07/29322204900036000004 от 20.09.2022 по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ,

установил:

постановлением заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее – МИНФС №9, Инспекция) № 2.12-07/29322204900036000004 от 20.09.2022 по делу об административном правонарушении, должностное лицо – генеральный директор общества с ограниченной ответственностью Управляющая компания «Северный Дом» (далее - ООО УК «Северный Дом», Общество) Шадрин С.А. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, с наложением административного штрафа в размере 17815 руб. 00 коп.

В жалобе и в суде генеральный директор ООО УК «Северный Дом» Шадрин С.А. событие административного правонарушения и свою вину в его совершении не оспаривал, однако полагал со ссылкой на часть 5 статьи 2.1 КоАП РФ необходимым прекратить производство по делу, поскольку юридическое лицо, работником которого он является, также привлечено к административной ответственности по данному событию.

Должностное лицо, вынесшее постановление, будучи извещённым в установленном законом порядке, в суд не явилось.

Выслушав заявителя, изучив доводы жалобы и материалы дела, прихожу к следующему.

Положениями ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность должностных лиц за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, включая осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ в виде административного штрафа от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, но не более тридцати тысяч рублей.

В соответствии положениями пп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от дата № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента, либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

В части 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев осуществления юридическими лицами - резидентами расчетов с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации и наличной иностранной валюте без использования банковских счетов в уполномоченных банках, к каковым выплата заработной платы работнику - нерезиденту не относится.

Из материалов дела следует, что Шадрин С.А., являясь генеральным директором ООО УК «Северный Дом» допустил, что Общество произвело выплату заработной платы из кассы наличными денежными средствами иностранным гражданам в сумме 140060 руб. 97 коп. за период с 15.04.2020 по 11.05.2021.

Генеральным директором и должностным лицом, ответственным за выполнение ООО УК «Северный Дом» требований валютного законодательства, является Шадрин С.А.

При таких обстоятельствах, Шадриным С.А. не соблюдены требования статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в части выплаты юридическим лицом - резидентом заработной платы физическим лицам - нерезидентам в наличной валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках на сумму 140060 руб. 97 коп.

Указанные обстоятельства подтверждаются собранными по делу доказательствами, к числу которых относится протокол об административном правонарушении от 12.09.2022, акт проверки соблюдения валютного законодательства от 18.02.2022, справкой о проведении проверки соблюдения валютного законодательств от 18.02.2022, платежными ведомостями, копией трудового договора от 01.06.2022 копией приказа о приеме на работу от 04.03.2020, копией приказа о переводе работника на другую работу от 01.06.2020, копиями платежных ведомостей и иными материалами дела.

Квалификация административного правонарушения сделана правильно.

При этом должностное лицо обоснованно исключило из обвинения заявителя совершение незаконных валютных операций на основании платежных ведомостей ООО УК «Северный Дом»: №4 от 15.04.2020, № 5 от 15.05.2020, № 6 от 15.06.2020, № 7 от 15.07.2020, № 8 от 15.08.2020, №9 от 15.09.2020 в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.

Порядок привлечения должностного лица ООО УК «Северный Дом» Шадрина С.А. к административной ответственности не нарушен.

На момент вынесения обжалуемого постановления срок привлечения заявителя к административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.25 КоА РФ, составляющий два года, не истек.

Административное наказание назначено Шадрину С.А. минимальное, предусмотренное санкцией части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, в соответствии с требованиями статей 3.1 и 4.1 КоАП РФ, с учетом всех обстоятельств дела, характера совершенного правонарушения, объектом которого является установленный порядок валютного регулирования и валютного контроля и является для должностных лиц минимальным из видов наказаний, предусмотренных санкцией части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Оснований для прекращения производства по делу в соответствии с частью 5 статьи 2.1 КоАП РФ, на что заявитель ссылается в жалобе и в суде, не имеется в силу следующего.

Указанная норма предусматривает освобождение должностного лица от административной ответственности в случае, если за совершение административного правонарушения юридическому лицу назначено административное наказание в виде административного штрафа, который устанавливается в соответствии с пунктом 3 или 5 части 1 статьи 3.5 КоАП РФ.

Статья 3.5 КоАП РФ определяет административный штраф как вид наказания, являющийся денежным взысканием, выражающийся в рублях и устанавливаемый для граждан и юридических лиц в размере, установленном положениями статьи 3.5 КоАП РФ в зависимости от совершенного правонарушения.

Санкцией части 1 статьи 15.25 КоАП РФ размер штрафа для юридических лиц определен в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции, то есть определяется в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 3.5 КоАП РФ, а поэтому законных оснований для применения в данном случае части 5 статьи 2.1 КоАП РФ и освобождения подателя жалобы от административной ответственности, не имеется.

Учитывая изложенное, прихожу к выводу, что постановление вынесено в соответствии с установленными обстоятельствами и в рамках процедуры, установленной КоАП РФ, надлежащим образом мотивировано и отвечает требованиям ст.29.10 КоАП РФ. Оснований для отмены постановления должностного лица либо его изменения не имеется.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

решил:

постановление заместителя начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу № 2.12-07/29322204900036000004 от 20.09.2022 по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, в отношении генерального директора общества с ограниченной ответственностью Управляющая компания «Северный Дом» Шадрина ФИО4 оставить без изменения, а его жалобу –без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Архангельском областном суде через Северодвинский городской суд Архангельской области в течение десяти суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья                          Л.А.Русанова