Решение по делу № 1-331/2023 от 21.02.2023

Дело № 1-331/2023

...

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

14 марта 2023 года город Казань

Вахитовский районный суд города Казани в составе:

председательствующего Шароновой М.Г.,

при секретаре судебного заседания Куимовой В.В.,

с участием государственного обвинителя - помощника прокурора Вахитовского района г. Казани Байбикова Р.Р.,

обвиняемого Казанцева О.В.,

защитника – адвоката Ситарской Е.Н., представившей удостоверение №... и ордер № ...,

рассмотрев в предварительном слушании в закрытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Казанцева О.В., ...,

- обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

органами предварительного следствия Казанцев О.В. обвиняется в том, что, являясь генеральным директором ООО «...», в период с ... по ... из корыстных побуждений, в целях незаконного уменьшения налоговых обязательств ООО «...» перед бюджетной системой Российской Федерации решил уклониться от уплаты НДС, подлежащего уплате ООО «...» за 1, 2, 3 и 4 кварталы ... года, в крупном размере с целью незаконного распоряжения по своему усмотрению той частью денежных средств Общества, которая в виде налога подлежала уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

С этой целью в период с ... года по ... года Казанцев О.В. при неустановленных следствием обстоятельствах изыскал фиктивные договоры, счета-фактуры и иные документы первичного учёта о якобы имевших место взаимоотношениях ООО «...» с обществами с ограниченной ответственностью «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «Новый ...», «...», «...» - ранее «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», ...», «...», «...», «...», «...» и «...», содержащие подписи от имени директоров и оттиски печатей данных организаций, исходя из содержания которых ООО «...» в 1, 2, 3 и 4 кварталах ... года якобы приобретало и оплачивало услуги (работы, товары) указанных организаций, в связи с чем у ООО «...» появлялось право на налоговый вычет в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ от финансово-хозяйственных операций с указанными обществами, приведенных в этих документах первичного учёта.

Таким образом, Казанцев О.В. создал видимость осуществления деятельности за счет сил и средств якобы привлеченных обществ с ограниченной ответственностью для исполнения работ заказчиков ООО «...», однако в действительности указанные Общества для ООО «...» работы не выполняли, услуги не оказывали, товары не поставляли, поскольку данные работы и услуги ООО «...» выполнялись самостоятельно и с привлечением третьих лиц, по взаимоотношениям с которыми ООО «...» не обладало правом заявлять вычеты по НДС, при этом товары не приобретались, либо приобретались у третьих лиц, по взаимоотношениям с которыми ООО «...» также не обладало правом заявлять вычеты по НДС.

В период с ... года по ... года в соответствии с трудовым договором № ... от ... года обязанности по обработке первичной документации ООО «...», а также обязанности по ведению бухгалтерского учёта и подготовке налоговой отчётности Общества были возложены на главного бухгалтера – К.., которая, подготавливая и согласовывая содержание налоговых деклараций по НДС и книг покупок с директором Общества Казанцевым О.В., удостоверяла их вверенной ей электронно-цифровой подписью Казанцева О.В. и направляла по телекоммуникационным каналам связи в МРИ ФНС России № ... по РТ.

При этом Казанцев О.В. за 1, 2, 3 и 4 кварталы ... года умышленно предоставлял К. неосведомлённой о его преступных намерениях, для обработки и принятия к бухгалтерскому учёту первичные документы – фиктивные счета-фактуры, изготовленные от имени вышеуказанных юридических лиц, а также поручал К. включать в регистры бухгалтерского учёта ООО «...», в том числе в книги покупок, заведомо ложные сведения о том, что в период 1, 2, 3 и 4 кварталов ... года указанными Обществами оказаны услуги, выполнены работы и поставлены товары в адрес ООО «...» на основании выставленных в адрес ООО «...» счетов-фактур, в стоимость которых был включен НДС, с целью занижения суммы НДС, подлежащего уплате ООО «...» в бюджет, исчисляемого по итогам каждого из указанныхналоговых периодов, как уменьшенного на сумму налоговых вычетов по сделкам ООО «...» с данными Обществами, которые в действительности не совершались, а также подготавливать, согласовывать с ним, а затем предоставлять в МРИ ФНС России ... по РТ в установленные законом сроки налоговые декларации ООО «...» по НДС за 1, 2, 3 и 4 кварталы ... года, в которых занижались суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет, исчисляемые по итогам каждого из указанных налоговых периодов, как уменьшенные на суммы налоговых вычетов по сделкам ООО «...» с ООО ...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «... - ранее «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...» и «...», финансово-хозяйственные операции по которым в действительности не совершались, а также книги покупок, содержащие заведомо для Казанцева О.В. ложные сведения о приобретении ООО «...» у указанных обществ услуг, работ и товаров с учётом НДС. К., не подозревая о преступных намерениях Казанцева О.В., выполняла указанные поручения. При этом Казанцев О.В. достоверно знал, что указанные в фиктивных документах работы, услуги и поставка товара выполнялась ООО «...» заказчикам самостоятельно, а также с привлечением третьих лиц, по взаимоотношениям с которыми ООО «...» не имело право заявлять вычеты по НДС, а документы обществ с ограниченной ответственностью «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...» - ранее «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», «...», ...», «...», «...» и «...» использовались для искусственного создания условий получения незаконного права на вычеты по НДС с целью преступного уклонения от уплаты налогов с ООО «...».

В период с ... года по ... года главный бухгалтер ООО «...» К. по поручению Казанцева О.В. подготовила и согласовала с последним первичную налоговую декларацию ООО «...» по НДС за 1 квартал ... года и книги покупок ООО «...» за указанный период, а после этого с ... года по ... года – первую уточнённую налоговую декларацию ООО «...» по НДС за 1 квартал ... года и книги покупок ООО «...» за указанный период, а также в период с ... года по ... года – вторую уточнённую налоговую декларацию ООО «...» по НДС за 1 квартал ... года и книги покупок ООО «...» за указанный период, содержащие заведомодля Казанцева О.В. ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «...» с ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...» и ООО «...», уменьшив за счёт них сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению и уплате за 1 квартал ... года, на ... рублей и удостоверив составленные ею налоговую декларацию и книги покупок электронно-цифровой подписью директора Общества.

... года К.., находясь в офисе Общества, расположенном по адресу: г. ..., ул. ..., д. ..., офис ..., по поручению директора ООО «...» Казанцева О.В. направила в МРИ ФНС России ... по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию ООО «...» по НДС за 1 квартал ... года и книги покупок за указанный период, а после этого, ... года – первую уточнённую налоговую декларацию и книги покупок за тот же период, ... года – вторую уточнённую налоговую декларацию и книги покупок за тот же период, которые поступили в налоговый орган, соответственно, ... года.

В период с ... по ... года главный бухгалтер ООО «...» К. по поручению Казанцева О.В. подготовила и согласовала с последним первичную налоговую декларацию ООО «...» по НДС за 2 квартал ... года и книги покупок ООО «...» за указанный период, содержащие заведомо для Казанцева О.В. ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «Дио-Логистик» с ООО «Тера», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО ...» - ранее «...» и ООО «Кэрри» уменьшив за счёт них сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению и уплате за 2 квартал ... года, на ... рублей и удостоверив составленные ею налоговые декларации и книги покупок электронно-цифровой подписью директора Общества.

... года К. по поручению директора ООО «...» Казанцева О.В. направила в МРИ ФНС России ... по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию ООО «...» по НДС за 2 квартал ... года и книги покупок за указанный период, которые поступили в налоговый орган ... года.

В период с ... по ... года главный бухгалтер ООО «...» К.. по поручению Казанцева О.В. подготовила и согласовала с последним первичную налоговую декларацию ООО «...» по НДС за 3 квартал ... года и книги покупок ООО «...» за указанный период, содержащие заведомо для Казанцева О.В. ложные сведения в виде сумм незаконных вычетовпо НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «...» с ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...» и ООО «...», уменьшив за счёт них сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению и уплате за 3 квартал ... года, на ... рублей и удостоверив составленные ею налоговые декларации и книги покупок электронно-цифровой подписью директора Общества.

... года К. по поручению директора ООО «...» Казанцева О.В. направила в МРИ ФНС России ... по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию ООО «...» по НДС за 3 квартал ... года и книги покупок за указанный период, которые поступили в налоговый орган ... года.

В период с ... года по ... года главный бухгалтер ООО «...» К.. по поручению Казанцева О.В. подготовила и согласовала с последним первичную налоговую декларацию ООО «...» по НДС за 4 квартал ... года и книги покупок ООО «...» за указанный период, а после этого с ... по ... – первуюуточнённую налоговую декларацию ООО «...» по НДС за 4 квартал ... года и книги покупок ООО «...» за указанный период, содержащие заведомо для Казанцева О.В. ложные сведения в виде сумм незаконных вычетов по НДС согласно счетам-фактурам по фиктивным взаимоотношениям ООО «...» с ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО ...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...», ООО «...» и ООО «...», уменьшив за счёт них сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего исчислению и уплате за 4 квартал ... года, на ... рублей и удостоверив составленные ею налоговые декларации и книги покупок электронно-цифровой подписью директора Общества.

... года К.. по поручению директора ООО «...» Казанцева О.В. направила в МРИ ФНС России № ... по РТ по телекоммуникационным каналам связи первичную налоговую декларацию ООО «...» по НДС за 4 квартал ... года и книги покупок за указанный период, а после этого, ... года – первую уточнённую налоговую декларацию и книги покупок за тот же период, которые поступили в налоговый орган, соответственно, ... и ... года.

В указанные выше установленные законом сроки, в том числе до ... года, налог на добавленную стоимость в суммах, на которые он был занижен в налоговых декларациях за каждый из ранее указанных налоговых периодов, уплачен не был.

В результате преступных действий Казанцев О.В. в период с ... года по ... года уклонился от уплаты НДС с ООО «...» 1, 2, 3 и 4 кварталы ... года на общую сумму ... рубля, то есть в крупном размере.

Действия обвиняемого квалифицированы по части 1 статьи 199 УК РФ – какуклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Обвиняемый Казанцев О.В. и его защитник в судебном заседании заявили ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Государственный обвинитель не возражал против прекращения дела.

Выслушав мнения участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к следующему.

Согласно пункту «а» части 1 статьи 78 УК РФ лицо, совершившее преступление небольшой тяжести освобождается от уголовной ответственности по истечении двух лет после совершения преступления.

Течение сроков давности приостанавливается, если лицо, совершившее преступление, уклоняется от следствия или суда либо от уплаты судебного штрафа, назначенного в соответствии со статьей 76.2 УК РФ. В этом случае течение сроков давности возобновляется с момента задержания указанного лица или явки его с повинной.

Как усматривается из представленных материалов, уголовное дело, по которому Казанцев О.В. привлечен к уголовной ответственности, возбуждено по признакам преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК РФ, ... года.

Преступление, в совершении которого обвиняется Казанцев О.В., в соответствии с частью 2 статьи 15 УК РФ относится к категории небольшой тяжести.

Сведений о проведении розыска в отношении Казанцева О.В., о том, что он уклонялся от следствия, что влечет приостановление течения сроков давности привлечения к уголовной ответственности, в материалах дела не имеется, следовательно, в соответствии с пунктом «а» части 1 статьи 78 УК РФ, срок привлечения к уголовной ответственности Казанцева О.В., с учетом даты окончания совершения преступления – ... года, истек до начала судебного разбирательства.

В соответствии с положениями пункта 3 части 1 статьи 24 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное подлежит прекращению за истечением сроков давности уголовного преследования. При таких обстоятельствах, в связи с наличием соответствующего согласия самого Казанцева О.В., которому разъяснены правовые последствия прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности, суд в соответствии с указанными нормами уголовного и уголовно-процессуального законов считает необходимым прекратить уголовное дело в отношении Казанцева О.В., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК РФ, по основанию, предусмотренномупунктом 3 части 1 статьи 24 УПК РФ.

Как видно из материалов уголовного дела, постановлением Советского районного суда г. ... от ... года было разрешено наложение ареста на денежные средства ООО «...», поступающие и находящиеся на расчетном счете № ... в ПАО «...», отделение «...» № ..., расположенное по адресу: ..., а также на расчетных счетах № № ... в АО «...», филиал ..., расположенный по адресу: ..., с запретом совершения расходных операций по данным счетам в пределах ... рублей 02 копеек.

В связи с прекращением уголовного дела в отношении Казанцева О.В. арест, наложенный на денежные средства ООО «...», подлежит отмене.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со статьей 81 УПК РФ.

Руководствуясь статьями 24 УПК РФ, статьей 78 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

прекратить уголовное дело в отношении Казанцева О.В., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК РФ, на основании пункта 3 части 1 статьи 24 УПК РФ, то есть в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Арест, наложенный на денежные средства ООО «...», поступающие и находящиеся на расчетном счете № ... в ПАО «...», отделение «...» № ..., расположенное по адресу: ..., а также на расчетных счетах № № ... в АО «...», филиал ..., расположенный по адресу: ..., отменить.

Вещественные доказательства: письменные материалы, имеющиеся в уголовном деле, хранить при уголовном деле;

денежные средства – ... рублей, ... долларов ..., ... Евро, ... Узбекских сум, а именно:

- банкноты Российских рублей номиналом ... рублей в количестве ... штук со следующими номерами: ...;

- банкноты Российских рублей номиналом ... рублей в количестве 1 штуки со следующими номерами: ...;

- банкноты Российских рублей номиналом ... рублей в количестве ... штук со следующими номерами: ...

- банкноты Российских рублей номиналом ... рублей в количестве ... штук со следующими номерами: ...

- банкноты Российских рублей номиналом ... рублей в количестве ... штук со следующими номерами: ...;

- банкноты Российских рублей номиналом ... рублей в количестве ... штук со следующими номерами: ...;

- банкноты Российских рублей номиналом ... рублей в количестве ... штук со следующими номерами: ...

- банкноты долларов США номиналом ... долларов в количестве ... штук со следующими номерами: ...

- банкноты Евро номиналом ... евро в количестве ... штук и ... евро в количестве ... штуки со следующими номерами: ...;

- банкноты Узбекских сум номиналом ... рублей в количестве ... штук со следующими номерами: ..., хранящиеся в банковской ячейке, вернуть по принадлежности помощнику директора ООО «...» Б.

Постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Татарстан в течение 15 суток со дня его вынесения через Вахитовский районный суд г. Казани.

Председательствующий: Шаронова М.Г.