Решение по делу № 2а-1799/2019 от 15.10.2018

Дело № 2а-1799/2019

УИД 24RS0041-01-2018-006778-13

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

16 апреля 2019 года г. Красноярск

Октябрьский районный суд г. Красноярска в составе:

председательствующего судьи Шатровой Р.В.,

при секретаре Шенфельд Е.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по Октябрьскому району г. Красноярска к Арлашкиной В.А. о взыскании налогов, пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция ФНС России по Октябрьскому району г. Красноярска обратилась в суд с административным иском к Арлашкиной В.А. о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени. Требования мотивированы тем, что Арлашкина В.А. является плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц. В соответствии с данными МРЭО ГИБДД УВД г. Красноярска, поступившими в инспекцию ФНС России по Октябрьскому району г. Красноярска на магнитных носителях, на налогоплательщике в 2016 году было зарегистрировано транспортное средство: легковой автомобиль TOYOTA IPSUM, мощностью 135 л.с., государственный регистрационный знак У. По данным Управления федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Красноярскому краю в собственности Арлашкиной В.А. в 2016 году находился объект обложения налогом на имущество – квартира, расположенная по адресу: Х. Административному ответчику почтовой корреспонденцией было направлено налоговое уведомление с указанием сумм налогов, подлежащих уплате, и срока уплаты. К установленному законом сроку задолженность по налогам не погашена, в связи с чем налогоплательщику начислены пени. Требование об уплате недоимки по налогам налогоплательщиком не исполнено. Мировым судьей судебного участка № 70 в Октябрьском районе г. Красноярска 12.07.2018 года был вынесен судебный приказ о взыскании с Арлашкиной В.А. суммы задолженности. Определением от 30.07.2018 года судебный приказ был отменен. До настоящего времени недоимки по налогам и пени в добровольном порядке ответчиком не уплачены. В результате уточненных требований просит взыскать с Арлашкиной В.А. недоимку по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц за 2016 год и пени в общей сумме 5799,84 рубля, в том числе: транспортный налог за 2016 год – 1 958 рубля, пени – 140,32 рубля, налог на имущество физических лиц за 2016 год – 3 454 рубля, пени – 247,52 рубля.

В судебном заседании представители административного истца Инспекция ФНС России по Октябрьскому району г. Красноярска Гоппе М.В., Байкова М.В. уточненные административные исковые требования поддержали в полном объеме.

Административный ответчик Арлашкина В.А. в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом путем направления судебного извещения заказным письмом по месту регистрации. Поскольку участие административного ответчика не признано судом обязательным, суд полагает возможным рассмотреть дело при имеющейся явке, в отсутствие административного ответчика.

Суд, выслушав представителей административного истца, исследовав представленные доказательства, приходит к следующему.

Согласно ч. 3 ст. 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В силу ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу п.п. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени в случаях и порядке, установленном налоговым законодательством.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается налоговым Кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Порядок определения налоговой базы установлен статьей 359 НК РФ, в частности, налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Пунктом 1 ст. 362 НК РФ предусмотрено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Ставки транспортного налога указаны в ст. 2 Закона Красноярского края «О транспортном налоге» от 08.11.2007 г. за № 3-676.

Согласно п. 1 ст. 2 Закона Красноярского края от 08.11.2007 года № 3-676 «О транспортном налоге» налоговая ставка для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. составляет 14,50 рубля.

В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог за 2016 год подлежал уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря 2017 года.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 2 ч.1 ст. 401 НК РФ квартира, расположенная в пределах муниципального образования, признается объектом налогообложения.

Расчет недоимки производится по правилам, предусмотренным в ст.ст. 402-406 НК РФ, исходя из сведений, представленных регистрирующими органами в порядке, установленном ст.85 НК РФ.

Согласно ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц за 2016 год подлежал уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря 2017 года.

В судебном заседании установлено, что в соответствии с данными МРЭО ГИБДД МУ МВД России «Красноярское» и по сведениям, содержащимся в базе данных налогового органа, за административным ответчиком Арлашкиной В.А. в 2016 году было зарегистрировано транспортное средство: легковой автомобиль TOYOTA IPSUM, мощностью 135 л.с., государственный регистрационный знак У, с 30 апреля 2010 года и по 03 июля 2018 года.

Таким образом, сумма транспортного налога за 2016 год за автомобиль TOYOTA IPSUM составляет 1 958 рублей, из расчета: 135 (мощность двигателя) х 14,5 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев нахождения автомобиля в собственности ответчика в 2016 году/количество месяцев в году).

Кроме того, в соответствии с данными филиала Федерального государственного бюджетного учреждения «Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии» по Красноярскому краю и по сведениям, содержащимся в базе данных налогового органа, в собственности Арлашкиной В.А. в 2016 году находился объект налогообложения: квартира, расположенная по адресу: Х, с 05 июня 2008 года и по настоящее время.

Сумма налога на имущество за 2016 год за квартиру составляет 3 454 рублей, из расчета: 986 721 (налоговая база) х 1/1 (доля в праве) х 0,35 % (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев нахождения квартиры в собственности ответчика в 2016 году/количество месяцев в году).

Согласно статье 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. Если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

В адрес Арлашкиной В.А. налоговым органом 26 июля 2017 года было направлено налоговое уведомление № 8477127 от 10.07.2017 года с указанием сумм налогов, подлежащих уплате, и срока их уплаты не позднее 01 декабря 2017 года.

Согласно п. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено п. 2 настоящей статьи.

В связи с неисполнением Арлашкиной В.А. обязанности по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2016 год налоговым органом было направлено требование № 16745 по состоянию на 19.12.2017 года, в соответствии с которым должнику предлагалось в срок до 06 февраля 2018 года погасить числящуюся за ней задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени. Требование в адрес ответчика налоговым органом было направлено заказным письмом, согласно реестру отправки писем 23 января 2018 года.

Согласно п. 6 ст. 69 НК РФ требование может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Суд приходит к выводу о надлежащем направлении налоговым органом Арлашкиной В.А. уведомления и требования об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пени. Таким образом, процедура принудительного взыскания задолженности по налогам истцом соблюдена.

Согласно ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В связи с тем, что срок исполнения требования об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пени истек, истец обратился с заявлением к мировому судье о выдаче судебного приказа о взыскании с Арлашкиной В.А. недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц за 2016 год и пени.

Из копии определения мирового судьи судебного участка № 70 в Октябрьском районе г. Красноярска, временно исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 67 в Октябрьском районе г. Красноярска, от 30 июля 2018 года следует, что судебным приказом мирового судьи судебного участка № 67 в Октябрьском районе г. Красноярска от 12 июля 2018 года с Арлашкиной В.А. в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Октябрьскому району г. Красноярска взысканы недоимка по транспортному налогу в сумме 1958 рублей, пени в сумме 9,13 рубля, недоимка по налогу на имущество физических лиц в размере 3 454 рубля, пени в сумме 16,09 рубля, в связи с несогласием Арлашкиной В.А. с вынесенным судебным приказом, указанным определением судебный приказ от 12 июля 2017 года отменен.

В силу п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. В связи с этим, истец обратился в суд с настоящим исковым заявлением.

Доводы административного ответчика в возражениях на исковое заявление о несогласии с произведенным налоговым органом расчётом транспортного налога и налога на имущество физических лиц, суд не может принять во внимание, поскольку расчеты транспортного налога и налога на имущество физических лиц за 2016 год произведены налоговым органом верно, судом проверены.

Оценивая вышеприведенные обстоятельства, учитывая, что доказательств, опровергающих заявленный истцом размер задолженности, административным ответчиком не представлено, суд приходит к выводу, что у ответчика имеются задолженность по оплате транспортного налога за 2016 год в размере 1 958 рублей, задолженность по оплате налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 3 454 рубля, которые подлежат взысканию с Арлашкиной В.А. в полном объеме.

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Поскольку транспортный налог и налог на имущество физических лиц за 2016 год Арлашкиной В.А. не уплачены, налоговым органом, в соответствии со ст. 75 НК РФ, ответчику начислены пени.

Согласно представленным административным истцом расчетам на недоимку по транспортному налогу за 2016 год начислены пени за период с 02 декабря 2017 года по 16 сентября 2018 года в размере 140,32 рубля, по налогу на имущество физических лиц за 2016 год за период с 02 декабря 2016 года по 16 сентября 2018 года в размере 247,52 рубля.

До настоящего времени задолженность по пени в добровольном порядке административным ответчиком также не оплачена, расчет пени произведен верно, принимается судом, доказательств, опровергающих заявленный истцом размер пени, суду не представлено, в связи с чем с ответчика Арлашкиной В.А. подлежит взысканию пени за несвоевременную оплату транспортного налога в сумме 140,32 рубля, пени за несвоевременную оплату налога на имущество физических лиц в размере 247,52 рубля.

Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Учитывая, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, в связи чем, в силу ст. 333.19 НК РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по Октябрьскому району г. Красноярска к Арлашкиной В.А. о взыскании налогов, пени удовлетворить.

Взыскать с Арлашкиной В.А. в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Октябрьскому району г. Красноярска недоимку по уплате транспортного налога за 2016 год в сумме 1 958 рублей, пени за несвоевременную оплату транспортного налога в сумме 140 рублей 32 копейки, недоимку по уплате налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 3 454 рублей, пени за несвоевременную оплату налога на имущество физических лиц в размере 247 рублей 52 копейки, всего взыскать 5 799 (пять тысяч семьсот девяносто девять) рублей 84 копейки.

Взыскать с Арлашкиной В.А. в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд в течение одного месяца с даты изготовления решения в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Октябрьский районный суд г. Красноярска.

Судья Р.В. Шатрова

Мотивированное решение изготовлено 20 апреля 2019 года.