Решение по делу № 21-259/2023 от 06.04.2023

Дело № 21-259/2023

Р Е Ш Е Н И Е

10 мая 2023 года г. Симферополь

Судья Верховного Суда Республики Крым Дяченко Л.А., рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобузаместителя начальника Крымской таможни Тихонова Валерия Анатольевича на решение судьи Железнодорожного районного суда г. Симферополя Республики Крым от 22 марта 2023 года по делу № 12-78/2023 в отношении директора Общества с ограниченной ответственностью «ИНВЕСТ-АЛКО» ФИО2,

У С Т А Н О В И Л:

постановлением заместителя начальника Крымской таможни полковника таможенной службы Тихонова В.А. № 10321000-338/2022 от 19 июля 2022 года генеральный директор Общества с ограниченной ответственностью «ИНВЕСТ-АЛКО» (далее – ООО «ИНВЕСТ-АЛКО», Общество) ФИО2 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ, выразившегося в необеспечении возврата денежных средств в сумме 24000,00 евро, уплаченных нерезиденту Zemljoradnicka Zadruga «Kalemar» Konjuh, Сербия, за неввезенный в Российскую Федерацию товар, и ей назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20000 (двадцати тысяч) рублей.

Постановлением судьи Железнодорожного районного суда г. Симферополя Республики Крым от 22.03.2023 года постановление должностного лица отменено с прекращением производства по делу в связи с отсутствием в действиях ФИО2 состава административного правонарушения.

В жалобе должностное лицо Тихонов В.А. выражает несогласие с решением судьи, просит об его отмене и признании ФИО3 виновной в совершении правонарушения с назначением ей наказания. В обоснование жалобы указывает, что вина ФИО3 подтверждена материалами дела.

Изучив доводы жалобы, проверив материалы дела, заслушав пояснения лиц, явившихся в судебное заседание; прихожу к следующим выводам.

В соответствии со ст. 24.1, 26.1, 26.2 КоАП РФ по делу об административном правонарушении обстоятельства правонарушения должны быть выяснены всесторонне, полно, объективно и своевременно в их совокупности. Доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность данного лица в его совершении и другие обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

Частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, что влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено этим Законом, обязаны в сроки, установленные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

На основании статьи 1.6 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

Из материалов дела следует, что ДД.ММ.ГГГГ между резидентом ООО «ИНВЕСТ-АЛКО» (далее - Покупатель) в лице генерального директора ФИО2 и нерезидентом Zemljoradnicka Zadruga «Kalemar» Konjuh, Сербия (далее - Продавец) заключен внешнеторговый контракт № (далее - контракт, договор), предусматривающий ввоз товара на территорию Российской Федерации.

Контракт заключен на следующих условиях:

- продавец обязуется продать, а покупатель купить саженцы винограда, привитого сортов (далее - Товар), указанных в Приложении №, которое является неотъемлемой частью Контракта (пункт 1);

- общее количество Товара, сорт, подвой, цена, общая стоимость

поставляемого Товара указано в Приложении № к Контракту (пункт 2.1);

- цена валюты Контракта - евро (пункт 2.2);

- общая сумма Контракта - 240 000,00 (двести сорок тысяч) евро (пункт 2.3);

- товар подлежит поставке на базовых условиях DAP - Delivered alplace/Поставка в месте назначения - Инкотермс 2010. Товар передается Покупателю в пункте передачи товара: <адрес>, Российская Федерация, по адресу: Российская Федерация, Южный федеральный округ, <адрес> (пункты 3.1, 3.3);

- срок поставки товара - в срок, указанный в Приложении № (не позднее ДД.ММ.ГГГГ). Досрочная и частичная поставка допускается по согласованию сторон (пункт 3.4);

- оплата Товара осуществляется в евро банковским переводом на счет Продавца. В соответствии с пунктом 4.2 Контракта Покупатель осуществляет оплату общей стоимости Товара, указанной в Приложении № следующим образом: 10% от стоимости товара оплачивается в течение 5-ти рабочих дней с момента подписания Контракта; 90% от стоимости товара оплачивается в течение 5-ти рабочих дней с даты поставки Товара (пункт 4.1, 4.2);

- в случае неполучения Товара Покупателем в срок, указанный в Приложении №, Продавец обязуется в течение 5-ти рабочих дней с момента получения соответствующего требования Покупателя, отправленного на электронную почту, указанную в разделе 10, вернуть Покупателю уплаченную 10% предоплату (пункт 4.3);

- в случае возникновения необходимости проверки соответствия Товара условиям договора, стороны согласовали, что такую проверку Товара проводит экспертная организация (ФГБУ «Всероссийский центр карантина растений). Заключение данной организации является окончательным и обязательным для обеих Сторон (пункт 5.7);

- Покупатель и Продавец сделают все возможное, чтобы урегулировать споры и разногласия, возникшие в результате выполнения контракта, путем переговоров. В случае если стороны не придут к единому решению, спор рассматривается в Арбитражном суде Республики Крым по российскому законодательству, решение которого является окончательным для сторон (пункт 9.1, 9.2);

- Контракт подписан ДД.ММ.ГГГГ на сербском и русском языках в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, которые вступают в действие со дня подписания и действуют до ДД.ММ.ГГГГ (пункт 10.4).

Генеральный директор ООО «ИНВЕСТ-АЛКО» ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция банка России №-И) поставило на учет Контракт в филиале «Южный» Акционерного общества коммерческого банка «Индустриальный сберегательный банк» (далее - банк УК (уполномоченный банк, принявший контракт на учет) с присвоением уникального номера Контракта (УНК) №. Банком УК ведется ведомость банковского контроля по Контракту (далее - ВБК) № от ДД.ММ.ГГГГ.

При исполнении обязательств по Контракту сторонами заключались дополнительные соглашения, в том числе изменяющие сроки действия контракта, сроки оплаты и поставки товаров, а также сроки возврата денежных средств:

1) ДД.ММ.ГГГГ стороны подписали дополнительное соглашение № к Контракту, согласно которому в пункт 4.2 Контракта внесены следующие изменения: Покупатель осуществляет оплату общей стоимости Товара, указанной в Приложении № следующим образом: 10% от стоимости товара оплачивается в течение 20-ти рабочих дней с момента подписания договора; 90% от стоимости товара оплачивается в течение 5-ти рабочих дней с даты поставки Товара.

2) ДД.ММ.ГГГГ подписано дополнительное соглашение № к Контракту, согласно которому стороны подтверждают, что ДД.ММ.ГГГГ Продавцом в адрес Покупателя поставлен Товар, который Покупатель не принял как несоответствующий требованиям к качеству. Указанный Товар был в одностороннем порядке возвращен Продавцу по процедуре реэкспорта. Покупателем в рамках пункта 4.2 Контракта осуществлена, а Продавцом принята оплата в размере 24000,00 (двадцать четыре тысячи) евро (перевод № от ДД.ММ.ГГГГ).

В пункт 3.4 Контракта внесены изменения, согласно которым определен новый срок поставки товара - ДД.ММ.ГГГГ.

3) дополнительными соглашениями от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № внесены изменения в пункт 3.4 Контракта, согласно которым определены новые сроки поставки товара - ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ соответственно.

4) дополнительными соглашениями от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № внесены изменения в пункт 10.4 Контракта, согласно которым определены новые сроки действия Контракта - ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ соответственно.

Остальные условия Контракта остались неизменными.

Между ООО «ИНВЕСТ-AJIKO» в лице генерального директора ФИО2 и ООО «РУСВИНТОРГ» ДД.ММ.ГГГГ заключено Соглашение об исполнении обязательства третьим лицом-резидентом № на следующих условиях:

- ООО «ИНВЕСТ-АЛКО» возлагает на ООО «РУСВИНТОРГ», а ООО «РУСВИНТОРГ» принимает на себя исполнение части обязательств по оплате товара по контракту от ДД.ММ.ГГГГ №. Возложение на ООО «РУСВИНТОРГ» части обязательств по Контракту не влечет перемены лиц в обязательстве по данному Контракту (пункт 1.1, 1.2);

- ООО «РУСВИНТОРГ» обязано при зачислении денежных средств ООО «ИНВЕСТ-АЛКО» на расчетный счет ООО «РУСВИНТОРГ» произвести конвертацию рублей в валюту Контракта (подпункт 2.2.2.);

- определены реквизиты Zemljoradnicka Zadruga «Kalemar» Konjuh, на которые ООО «РУСВИНТОРГ» обязано перечислить денежные средства в соответствии с условиями Контракта (подпункт 2.2.3);

- срок действия Соглашения - до полного исполнения обязательств по Контракту от ДД.ММ.ГГГГ №.

В рамках исполнения Соглашения ООО «ИНВЕСТ-АЛКО» со счета № осуществило перевод денежных средств на счет ООО «РУСВИНТОРГ» в размере 2295318,65 рублей (платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ №).

ООО «РУСВИНТОРГ» ДД.ММ.ГГГГ перечислило на счет Zemljoradnicka Zadruga «Kalemar» Konjuh, Сербия, денежные средства в виде предварительной оплаты (код вида операции 11100 - «Расчеты резидента в виде предварительной оплаты нерезиденту товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации») в размере 24 000,00 евро по реквизитам, указанным в Соглашении, что подтверждается выпиской из лицевого счета ООО «РУСВИНТОРГ» за ДД.ММ.ГГГГ; поручением на покупку иностранной валюты за валюту Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №; отчетом поверенного от ДД.ММ.ГГГГ об исполнении обязательства третьим лицом–резидентом по соглашению № от ДД.ММ.ГГГГ; ВБК № от ДД.ММ.ГГГГ; сведениями о валютных операциях (далее - СВО), представленными ООО «РУСВИНТОРГ» в филиал банка ВТБ от ДД.ММ.ГГГГ; СВО, представленными ООО «ИНВЕСТ-АЛКО» в банк УК по факту оплаты от ДД.ММ.ГГГГ №.

Срок возврата аванса указан ООО «ИНВЕСТ-АЛКО» в графе 10 СВО от ДД.ММ.ГГГГ № – ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с условиями Контракта от ДД.ММ.ГГГГ № в случае неполучения Товара Покупателем в срок, указанный в Приложении №, Продавец обязуется в течение 5-ти рабочих дней с момента получения соответствующего требования Покупателя, отправленного на электронную почту, указанную в разделе 10, вернуть Покупателю уплаченную 10% предоплату.

Таким образом, срок возврата аванса рассчитывается в рабочих днях, т.е. - ДД.ММ.ГГГГ.

ООО «ИНВЕСТ-АЛКО» в рамках исполнения контракта от ДД.ММ.ГГГГ № перечислило через третье лицо-резидента ООО «РУСВИНТОРГ» денежные средства в общей сумме 24 000,00 евро в виде предварительной оплаты (10% стоимости товара) на счет нерезидента Zemljoradnicka Zadruga «Kalemar» Konjuh, Сербия.

Согласно пункту 3.4 Контракта (указанный в Приложении №) срок поставки товара - не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В указанный срок - до ДД.ММ.ГГГГ (включительно), - товар в счет исполнения обязательств по Контракту на территорию Российской Федерации не ввезен.

Генеральный директор ООО «ИНВЕСТ-АЛКО» ФИО2 в срок до ДД.ММ.ГГГГ (включительно) обязана была обеспечить возврат денежных средств в сумме 24000,00 евро, уплаченных нерезиденту Zemljoradnicka Zadruga «Kalemar» Konjuh, Сербия, за неввезенный в Российскую Федерацию товар.

Возврат денежных средств ООО «ИНВЕСТ-АЛКО» в пределах указанного Контрактом срока не осуществлен.

Товар общей стоимостью 240000,00 евро ввезен, задекларирован по декларации на товары (далее - ДТ) № и помещен под таможенную процедуру свободной таможенной зоны ДД.ММ.ГГГГ Новороссийским таможенным постом (центр электронного декларирования) Новороссийской таможни. Товар поставлен в полном объеме с нарушением сроков поставки товара.

В соответствии с Инструкцией банка России №-И ООО «ИНВЕСТ-АЛКО» ДД.ММ.ГГГГ в банк УК подана справка о подтверждающих документах (далее - СПД) с номером подтверждающего документа (ДТ №). В графе 9 СПД указана общая сумма по подтверждающему документу - 240000,00 евро, через разделительный символ указана сумма аванса - 24000,00 евро.

Товар общей стоимостью 240000,00 евро задекларирован по ДТ № и помещен под таможенную процедуру реэкспорта ДД.ММ.ГГГГ Новороссийским таможенным постом (центр электронного декларирования) Новороссийской таможни. Описание товара в 31 графе ДТ: «Возврат по рекламации некачественного товара: привитые саженцы винограда...»

Дата вывоза товара по ДТ № согласно данным информационного ресурса таможенных органов ИСС «Малахит» - ДД.ММ.ГГГГ.

На основании изложенного и с учетом того, что:

1. Денежные средства в размере 24000,00 евро перечислены ООО «ИНВЕСТ-АЛКО» в лице генерального директора ФИО2, на счет нерезидента в счет исполнения обязательств по контракту от ДД.ММ.ГГГГ №;

2. Товар, согласно общей стоимости контракта (240000,00 евро) ввезен ДД.ММ.ГГГГ на территорию Российской Федерации по ДТ № (ИМ78) и по ДТ № (ЭК31) и помещен под таможенную процедуру реэкспорта ДД.ММ.ГГГГ Новороссийским таможенным постом Новороссийской таможни. Дата вывоза товара - ДД.ММ.ГГГГ.

3. Товары, эквивалентные по стоимости сумме уплаченных денежных средств по указанному договору, не были ввезены в Российскую Федерацию (не получены на территории Российской Федерации);

4. Дополнительное соглашение № к Контракту подписано только лишь ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому внесены изменения в пункт 3.4 Контракта, и определены новые сроки поставки товара - ДД.ММ.ГГГГ.

Т.е. в период с ДД.ММ.ГГГГ (срок поставки товара по Контракту) по ДД.ММ.ГГГГ (дата заключения дополнительного соглашения) информация о внесении изменений в пункт 3.4 Контракта о сроках поставки товаров отсутствует.

5. В банк УК 000 «ИНВЕСТ-АЛКО» в соответствии с Приложением № Инструкции банка России №-И представлялась информация о новых ожидаемых сроках репатриации (ДД.ММ.ГГГГ - согласно СВО от ДД.ММ.ГГГГ №; ДД.ММ.ГГГГ - согласно СВО от ДД.ММ.ГГГГ №).

В графе 9 раздела II «Сведения о платежах» ВБК от ДД.ММ.ГГГГ № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ указана информация об ожидаемом сроке репатриации иностранной валюты - ДД.ММ.ГГГГ.

Т.е. в период с ДД.ММ.ГГГГ (СВО от ДД.ММ.ГГГГ №) по ДД.ММ.ГГГГ (СВО от ДД.ММ.ГГГГ №) информация о новых ожидаемых сроках репатриации в банк УК ООО «ИНВЕСТ-АЛКО» в лице генерального директора ФИО2 не предоставлялась.

В соответствии с условиями Контракта от ДД.ММ.ГГГГ № срок возврата аванса исчисляется в рабочих днях, а в СВО от ДД.ММ.ГГГГ № - в календарных днях, то в силу положений части 4 статьи 1.5 КоАП РФ сроком возврата аванса по -Контракту следует считать ДД.ММ.ГГГГ (включительно).

6. Денежные средства в размере 24 000,00 евро (2 142 928,80 рубля РФ на ДД.ММ.ГГГГ), уплаченные ООО «ИНВЕСТ-АЛКО» нерезиденту за непоставленные на территорию Российской Федерации товары не возвращены в Российскую Федерацию в установленные сроки.

Данные обстоятельства послужили основанием для составления ДД.ММ.ГГГГ в отношении должностного лица ООО «ИНВЕСТ-АЛКО» ФИО2 протокола об административном правонарушении, предусмотренном ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ, и с последующим признанием постановлением начальника Крымской таможни полковника таможенной службы ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ ее виновной в совершении указанного правонарушения.

Отменяя постановление должностного лица, судья районного суда исходил из того, что генеральный директор Общества ФИО2 добросовестно исполнила свои обязанности участника внешнеторговых отношений, поскольку ООО «ИНВЕСТ-АЛКО» неоднократно заключались дополнительные соглашения к Контракту, продляющие сроки его действия, велась длительная переписка с Поставщиком, в результате чего между ООО «ИНВЕСТ-АЛКО» и ООО «ДОБРЫЙ САД» был заключен договор уступки права требования (цессии) №/ДС от ДД.ММ.ГГГГ, по условиям которого ООО «ИНВЕСТ-АЛКО» уступил ООО «ДОБРЫЙ САД» право требования по Контракту от ДД.ММ.ГГГГ №. Также Общество на протяжении всего действия Контракта от ДД.ММ.ГГГГ №, заключенного с нерезидентом Zemljoradnicka Zadruga «Kalemar» Konjuh, предпринимало все возможные и разумные действия для урегулирования спорной ситуации и возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту, а именно: ДД.ММ.ГГГГ направило претензию, заключались дополнительные соглашения с контрагентом, велась претензионная работа, которая была начата непосредственно после того, как только были нарушены обязательства иностранным поставщиком.

Проанализировав представленные в дело доказательства, судья первой инстанции пришел к обоснованным выводам об отмене постановления должностного лица и прекращении производства по делу.

С данными выводами соглашается и Верховный Суд Республики Крым.

Выводы суда не имеют опровержения в доводах жалобы должностного лица.

Кроме того, согласно ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ, составляет 2 года.

Обстоятельства, послужившие основанием для возбуждения дела об административном правонарушении, имели место ДД.ММ.ГГГГ.

Срок давности привлечения должностного лица ФИО2 к административной ответственности по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ на момент рассмотрения настоящей жалобы истек.

В соответствии с п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ истечение срока давности привлечения к административной ответственности является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

Исходя из положений ст. 4.5 и п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ, по истечении установленных сроков давности привлечения к административной ответственности вопрос об административной ответственности лица, производство по делу в отношении которого прекращено, обсуждаться не может, так как это ухудшает положение данного лица.

На момент рассмотрения дела срок давности привлечения ФИО2 к административной ответственности, установленный ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ для данной категории дел, истек, производство по делу прекращено, возможность правовой оценки действий ФИО2 на предмет доказанности состава административного правонарушения утрачена.

При таких обстоятельствах оснований для отмены обжалуемого решения судьи не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.6-30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

Р Е Ш И Л:

решение судьи Железнодорожного районного суда г. Симферополя Республики Крым от 22.03.2023 года по делу № 12-78/2023 в отношении директора ООО «ИНВЕСТ-АЛКО» ФИО2 оставить без изменения, а жалобу должностного лица Тихонова В.А. - без удовлетворения.

Решение вступает в законную силу со дня его вынесения и может быть обжаловано в порядке, предусмотренном статьей 30.12 КоАП РФ.

Судья Верховного Суда

<данные изъяты>