Решение по делу № 2-899/2013 от 16.07.2013

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Тюмень                                                                                                           25 июля 2011 года

    Калининский районный суд г. Тюмени в составе:

председательствующего судьи Пискулиной Е.В.,

с участием прокурора – помощника прокурора Калининского округа г. Тюмени Иванова П.А.,

обвиняемого Садыгова И.Б.о.,

защитника – адвоката Кузнецовой С.А., представившего удостоверение № 1114 и ордер № 1266 от 25 июля 2011 года,

при секретаре Стамбульцевой Е.Г.,

рассмотрев в закрытом судебном заседании в предварительном слушании уголовное дело № 1-409-11 в отношении:

Садыгова Илдырыма Баладжа оглы, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, азербайджанца <данные изъяты>, проживающего по месту регистрации: <адрес>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ,

установил:

Органами предварительного следствия Садыгов обвиняется в том, что он, являясь индивидуальным предпринимателем (зарегистрирован по адресу: <адрес>, в ЕГРЮЛ за №, свидетельство серии 72 № от ДД.ММ.ГГГГ, налоговый учет в ИФНС России по <адрес> № по адресу: <адрес>, ул. <адрес> (ИНН 720410631354), основным видом деятельности которого является оптовая торговля пищевыми продуктами, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 52, 58 НК РФ был обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые он обязан уплачивать; документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; самостоятельно исчислять сумму налогов, подлежащих уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот; уплачивать в установленные сроки подлежащую уплате сумму налога, имея единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, умышленно уклонился от уплаты налогов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

так, в период 2007-2008 годов, осуществляя предпринимательскую деятельность по адресу: <адрес> «а» по традиционной системе налогооблажения, достоверно зная порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц, установленный НК РФ, в том числе положения ст. ст. 40, 143, 146, 153, 154, 163, 166, 167, 171, 172, 173, 174 НК РФ и то, что на традиционной системе налогообложения, он является в соответствии со ст. 143 НК РФ налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, а также зная о том, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИП Садыгов И.Б.о. осуществило операции по реализации товаров (работ, услуг), которые в соответствии п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ являются объектом налогообложения данным налогом, а также о том, что в указанный период ИП Садыговым реализованы товары (работы, услуги) в сумме 48 901 099,68 руб., в том числе налог на добавленную стоимость, исчисленный в соответствии со ст. 166 НК РФ по ставкам 10% и 18% и предъявленный ИП Садыговым покупателям в сумме 5 487 790,07 руб., в связи с чем он был обязан определить налоговую базу в соответствии со ст. 154 НК РФ как стоимость реализованных товаров (работ, услуг) без включения в них налога в общей сумме 43 413 309,61 руб. и в соответствии с п.п. 1, 4 ст. 166 НК РФ исчислить сумму налога как соответствующую налоговой ставке процентную долю налоговой базы по ставкам, установленным п. 3 ст. 164 НК РФ, в размере 10%, 18% в общей сумме 748 526,84 руб., однако, Садыгов, действуя умышленно из корыстных побуждений, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, уклонился от уплаты данного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а именно: достоверно зная о том, что налоговая база по налогу на добавленную стоимость за указанный период составляет в сумме 2 671 806,02 руб., с которой сумма налога на добавленную стоимость составляет 316 391,59 руб., налоговые вычеты по данному налогу составляют 299 746,34 руб., что он обязан исчислить и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2007 года в сумме 16 645,25 руб., умышленно, с целью реализации преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, привлек для составления налоговой отчетности по доверенности бухгалтера ФИО2 и дал ей указание изготовить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ИП Садыгова за 1 квартал 2007 года, в которой указать нулевые сведения, не поставив ФИО2 в известность о своих преступных намерениях.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 у себя дома по адресу: <адрес>, по указанию Садыгова, на компьютере изготовила налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2007 года, в которой указала нулевые показатели по всем строкам налоговой декларации, исчислив налог, подлежащий к уплате в бюджет, в сумме 0 руб., изготовленную декларацию передала на подпись Садыгову, который заведомо зная о том, что она содержит заведомо ложные сведения о налоговой базе, исчисленной сумме налога, в тот же день подписал её и заверил оттиском своей печати и дал указание бухгалтеру ФИО2 представить налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес> №, которая лично её представила ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> № по адресу: <адрес>, ул. <адрес>, 15 (далее ИФНС №).

Таким образом, Садыговым, в нарушении п. 2 ст. 153, ст. ст. 166, 167, 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК РФ, не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2007 года в сумме 16 645,25 руб. в срок, установленный ст. 174 НК РФ, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Также, Садыгов, достоверно зная о том, налоговая база по налогу на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 2 840 196,82 руб., с которой сумма налога на добавленную стоимость составляет 403 203,94 руб., налоговые вычеты по данному налогу составляют 248 476,61 руб., что он обязан исчислить и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2007 года в сумме 154 727,33 руб., продолжая свои преступные действия, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, дал указание бухгалтеру ФИО2 изготовить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ИП Садыгова за 2 квартал 2007 года, в которой указать нулевые сведения, не поставив её в известность о своих преступных намерениях.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 у себя дома по указанному выше адресу, по указанию Садыгова, на компьютере изготовила налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2007 года, в которой указала нулевые показатели по всем строкам налоговой декларации, исчислив налог, подлежащий к уплате в бюджет в сумме 0 руб., изготовленную декларацию передала на подпись Садыгову, который заведомо зная о том, что она содержит заведомо ложные сведения о налоговой базе, исчисленной сумме налога, подписал её и заверил оттиском своей печати и дал указание бухгалтеру ФИО2 представить ее в ИФНС №, что она и сделала ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, Садыговым, в нарушении п. 2 ст. 153, ст. 166, ст. 167, ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК РФ, не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2007 года в сумме 154 727,33 руб. в срок, установленный ст. 174 НК РФ, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

     Также, Садыгов, достоверно зная о том, что налоговая база по налогу на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 2 483 677,3 руб., с которой сумма налога на добавленную стоимость составляет 316 057,02 руб., налоговые вычеты по данному налогу составляют 226 530,22 руб. и что он обязан исчислить и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2007 года в сумме 65 433,80 руб., продолжая свои преступные действия, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, дал указание бухгалтеру ФИО2 изготовить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ИП Садыгова за 3 квартал 2007 года и сообщил ей заведомо ложные сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость, не поставив её в известность о своих преступных намерениях.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 у себя дома, по указанию Садыгова, на компьютере изготовила налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2007 года на основании полученных от него сведений, в которой указала налоговые вычеты в сумме 658 714,00 руб., с учетом которых определила налог, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 24 093,00 руб., изготовленную декларацию передала на подпись Садыгову, который заведомо зная о том, что она содержит заведомо ложные сведения о налоговой базе, сумме налоговых вычетов и исчисленной сумме налога, подписал её и заверил оттиском своей печати и дал указание бухгалтеру ФИО2 представить ее в ИФНС №, которая направила декларацию по почте ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС №, куда она поступила ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, Садыговым, в нарушении п. 2 ст. 153, ст. ст. 166, 167, 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК РФ, не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2007 года в сумме 65 433,80 руб., в срок, установленный ст. 174 НК РФ, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Также, Садыгов, достоверно зная о том, налоговая база по налогу на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 6 268 464,68 руб., с которой сумма налога на добавленную стоимость составляет 805 910,55 руб., налоговые вычеты по данному налогу составляют 752 596,40 руб. и, что он обязан исчислить и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2008 года в сумме 10 963,15 руб., продолжая свои преступные действия, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, привлек для изготовления налоговой декларации за 1 квартал 2008 года неустановленное лицо, которому сообщил заведомо ложные сведения о налоговой базе, не поставив в известность о своих преступных намерениях.

ДД.ММ.ГГГГ неустановленное лицо в неустановленном месте, по указанию Садыгова, на компьютере изготовило налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2008 года, в которой указало налоговую базу в сумме 5 603 312,00 руб., с которой исчислило налог в сумме 776 599,00 руб. и определило сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет в сумме 43 351,00 руб., изготовленную декларацию передало на подпись Садыгову, который заведомо зная о том, что она содержит заведомо ложные сведения о налоговой базе и исчисленной сумме налога, подписал её, заверил оттиском своей печати и ДД.ММ.ГГГГ отправил по почте в ИФНС №, куда она поступила ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, Садыговым, в нарушении п. 2 ст. 153, ст. ст. 166, 167, 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК РФ, не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 1 квартал 2008 года в сумме 10 963,15 руб., в срок, установленный ст. 174 НК РФ, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Также, Садыгов, достоверно зная о том, что налоговая база по налогу на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 9 105 106,88 руб., с которой налог на добавленную стоимость составляет 1 180 045,72 руб., налоговые вычеты по данному налогу составляют 905 620,22 руб. и, что он обязан исчислить и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2008 года в сумме 234 610,50 руб., продолжая свои преступные действия, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, привлек для изготовления налоговой декларации за 2 квартал 2008 года неустановленное лицо, которому сообщил заведомо ложные сведения о налоговой базе, не поставив в известность о своих преступных намерениях.

ДД.ММ.ГГГГ неустановленное лицо в неустановленном месте, по указанию Садыгова, на компьютере изготовило налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2008 года, в которой указало налоговую базу в сумме 4 640 877,00 руб., с которой исчислило налог в сумме 550 228,00 руб. и определило сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет в сумме 39 815,00 руб., изготовленную декларацию передало на подпись Садыгову, который заведомо зная о том, что она содержит заведомо ложные сведения о налоговой базе и исчисленной сумме налога, подписал её, заверил оттиском своей печати и ДД.ММ.ГГГГ отправил по почте в ИФНС №, куда она поступила ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, Садыговым, в нарушении п. 2 ст. 153, ст. ст. 166, 167, 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК РФ, не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 2 квартал 2008 года в сумме 234 610,50 руб. в срок, установленный ст. 174 НК РФ, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ДД.ММ.ГГГГ.

Также, Садыгов, достоверно зная о том, что налоговая база по налогу на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 7 532 420,83 руб., с которой налог на добавленную стоимость составляет 949 936,26 руб., налоговые вычеты по данному налогу составляют 675 614,37 руб., и что он обязан исчислить и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2008 года в сумме 234 610,50 руб., продолжая свои преступные действия, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, привлек для изготовления налоговой декларации за 3 квартал 2008 года неустановленное лицо, которому сообщил заведомо ложные сведения о налоговой базе, не поставив в известность о своих преступных намерениях.

ДД.ММ.ГГГГ неустановленное лицо в неустановленном месте, по указанию Садыгова, на компьютере изготовило налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2008 года, в которой указало налоговую базу в сумме 4 565 077,00 руб., с которой исчислило налог в сумме 545 627,00 руб. и определило сумму налога, подлежащую к уплате в бюджет в сумме 28 728,00 руб., изготовленную декларацию передало на подпись Садыгову, который заведомо зная о том, что она содержит заведомо ложные сведения о налоговой базе и исчисленной сумме налога, подписал её, заверил оттиском своей печати и ДД.ММ.ГГГГ по почте отправил в ИФНС №, куда она поступила ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, Садыговым, в нарушении п. 2 ст. 153, ст. ст. 166, 167, 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК РФ, не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 3 квартал 2008 года в сумме 245 593,89 руб., в срок, установленный ст. 174 НК РФ, равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть в равной сумме 81 864,63 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ и до ДД.ММ.ГГГГ.

Также, Садыгов, достоверно зная о том, что налоговая база по налогу на добавленную стоимость за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 6 818 421,04 руб., с которой налог на добавленную стоимость составляет 813 552,20 руб., налоговые вычеты по данному налогу составляют 750 548,55 руб., и что он обязан исчислить и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2008 года в сумме 44 317,65 руб., продолжая свои преступные действия, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, привлек для изготовления налоговой декларации за 4 квартал 2008 года неустановленное лицо, которому сообщил заведомо ложные сведения о налоговых вычетах, не поставив в известность о своих преступных намерениях.

ДД.ММ.ГГГГ неустановленное лицо в неустановленном месте, по указанию Садыгова, на компьютере изготовило налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2008 года, в которой указало сумму налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в сумме 885 329,00 руб. и сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет в сумме 18 686,00 руб., изготовленную декларацию передало на подпись Садыгову, который заведомо зная о том, что она содержит заведомо ложные сведения о налоговых вычетах и исчисленной сумме налога, подписал её, заверил оттиском своей печати и ДД.ММ.ГГГГ по почте отправил в ИФНС №, куда она поступила ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, Садыговым, в нарушении п. 2 ст. 153, ст. ст. 166, 167, 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК РФ, не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость за 4 квартал 2008 года в сумме 44 317,65 руб., в срок, установленный ст. 174 НК РФ, равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть в равной сумме 14 772,55 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ и до ДД.ММ.ГГГГ.

Также, ИП Садыгов, в период 2007-2008 годов, осуществляя предпринимательскую деятельность – оптовую торговлю пищевыми продуктами, подлежащую налогообложению в соответствии с традиционной системой, являясь в соответствии с п. 2 ч.1 ст. 235 НК РФ плательщиком единого социального налога, достоверно зная порядок исчисления и уплаты единого социального налога в соответствии с положениями ст. ст. 236, 237, 240, 241, 242, 244 НК РФ и применяемых ставках при налоговой базе свыше 600 000 рублей, а также о том, что в период 2007 - 2008 г.г. им было оплачено реализованных ИП Садыговым товаров на общую сумму 46 649 383,94 руб., в том числе НДС 5 157 673,39 руб., на общую сумму без НДС 41 491 710,55 руб. и соответственно получены доходы от реализации товаров в указанной сумме, произведя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности по реализации товаров, в сумме 35 826 603,42 руб., в соответствии с п. 1 ст. 244 НК РФ за период осуществления деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ обязан был исчислить единый социальный налог по ставкам, установленным п. 3 ст. 241 НК РФ, по итогам налоговых периодов – 2007 года, 2008 года в общей сумме 167 051,00 руб., продолжая свои преступные действия, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, привлек для изготовления корректирующей № налоговой декларации по единому социальному налогу за 2007 год ФИО2, которой сообщил заведомо ложные сведения о доходах, не поставив в известность о своих преступных намерениях.

ФИО2, в неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, у себя дома по адресу: <адрес>, по указанию Садыгова, на компьютере изготовила корректирующую № налоговую декларацию по единому социальному налогу за 2007 год на основании полученных от него сведений, в которой указала доходы, полученные от предпринимательской деятельности в сумме 11 703 164,00 руб., исчислив налог, подлежащий уплате в бюджет в сумме 24 239,00 руб., изготовленную декларацию передала на подпись Садыгову, который заведомо зная о том, что корректирующая № налоговая декларация по единому социальному налогу за 2007 год содержит заведомо ложные сведения о доходах и исчисленной сумме налога, подписал её, заверил оттиском своей печати и ДД.ММ.ГГГГ лично представил её в ИФНС №.

Таким образом, Садыговым, умышленно, в нарушение п. 2 ст. 236, п. 3 ст. 237, ст. ст. 240, 241, 242, 244 НК РФ, не был исчислен и уплачен в бюджет единый социальный налог за 2007 год в сумме 12 376,00 руб., в срок, установленный п. 5 ст. 244 НК РФ, то есть не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. в срок до ДД.ММ.ГГГГ, в том числе: в федеральный бюджет в сумме 9 207,00 руб., в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 1 497,00 руб., в территориальный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 1 672,00 руб.

             Также, ИП Садыгов, продолжая свои преступные действия, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, привлек для изготовления налоговой декларации по единому социальному налогу за 2008 год неустановленное лицо, которому сообщил заведомо ложные сведения о доходах, не поставив в известность о своих преступных намерениях.

В неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте, неустановленное лицо, по указанию Садыгова, на компьютере изготовило первичную налоговую декларацию по единому социальному налогу за 2008 год на основании полученных от него сведений, в которой указало доходы, полученные от предпринимательской деятельности в сумме 20 476 652,00 руб., исчислив налог, подлежащий уплате в бюджет в сумме 5 368,00 руб., изготовленную декларацию передало на подпись Садыгову, который заведомо зная о том, что первичная налоговая декларация по единому социальному налогу за 2008 год содержит заведомо ложные сведения о доходах и исчисленной сумме налога, подписал её, заверил оттиском своей печати и ДД.ММ.ГГГГ лично представил её в ИФНС №.

Таким образом, Садыговым, умышленно, в нарушение п. 2 ст. 236, п. 3 ст. 237, ст. ст. 240, 241, 242, 244 НК РФ, не был исчислен и уплачен в бюджет единый социальный налог за 2008 год в сумме 125 068,00 руб., в срок, установленный п. 5 ст. 244 НК РФ – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть в срок до ДД.ММ.ГГГГ, в том числе: в федеральный бюджет в сумме 116 077,0000 руб., в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 3 411,00 руб., в территориальный фонд обязательного медицинского страхования в сумме 5 580,00 руб.

Также, ИП Садыгов, в период 2007-2008 годов, осуществляя предпринимательскую деятельность – оптовую торговлю пищевыми продуктами, подлежащую налогообложению в соответствии с традиционной системой, являясь в соответствии со ст. 207 НК РФ плательщиком налога на доходы физических лиц, достоверно зная порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в соответствии с положениями ст. ст. 210, 216, 224, 223, 227, 229 НК РФ и о том, что в период 2007 - 2008 годов ИП Садыговым было оплачено реализованных товаров на общую сумму 46 649 383,94 руб., в т.ч. НДС 5 157 673,39 руб., на общую сумму без НДС 41 491 710,55 руб. и получен доход от реализации товаров в общей сумме 41 491 707,55 руб., произведя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности по реализации товаров, в сумме 35 829 403,42 руб., обязан был исчислить налог на доходы физических лиц за период осуществления деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 224 НК РФ по ставке 13%, в общей сумме 697 609,00 руб., в том числе: в 2007 году – в сумме 35 635 руб., в 2008 году – в сумме 661 974 руб., Однако, ИП Садыгов, продолжая свои преступные действия, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, привлек для изготовления корректирующей № налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2007 год ФИО2, которой сообщил заведомо ложные сведения о доходах, не поставив в известность о своих преступных намерениях.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 у себя дома по адресу: <адрес>, по указанию Садыгова изготовила на компьютере корректирующую № налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2007 год на основании полученных от него сведений, в которой указала доходы, полученные от предпринимательской деятельности в сумме 11 703 164,47 руб., исчислив налог, подлежащий уплате в бюджет в сумме 31 512,00 руб., изготовленную декларацию передала на подпись Садыгову, который заведомо зная о том, что она содержит заведомо ложные сведения о доходах и исчисленной сумме налога, подписал её, заверил оттиском своей печати и ДД.ММ.ГГГГ лично представил в ИФНС №.

Таким образом, Садыговым, умышленно, в нарушение ст.ст. 3, 19, 23, п. 1 ст. 229, п. 1, 3 ст. 210, ст. 216, п.п. 1 п. 1, п. 4, 5, 6 ст. 227, п. 1 ст. 224, п.п. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ не был исчислен и уплачен в бюджет налог на доходы физических лиц за 2007 год в сумме 35 635,00 руб., в срок, установленный п. 6 ст. 227 НК РФ, не позднее до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Также, ИП Садыгов, продолжая свои преступные действия, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, привлек для изготовления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2008 год неустановленное лицо, которому сообщил заведомо ложные сведения о доходах, не поставив в известность о своих преступных намерениях.

В неустановленное время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте, неустановленное лицо, по указанию Садыгова, на компьютере изготовило налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2008 год на основании полученных от него сведений, в которой указало доходы, полученные от предпринимательской деятельности в сумме 20 476 652,00 руб., исчислив налог, подлежащий уплате в бюджет, в сумме 6 978,00 руб., изготовленную декларацию передало на подпись Садыгову, который заведомо зная о том, что она содержит заведомо ложные сведения о доходах и исчисленной сумме налога, подписал её, заверил оттиском своей печати и ДД.ММ.ГГГГ лично представил в ИФНС №.

Таким образом, Садыговым, умышленно, в нарушение ст. ст. 3, 19, 23, п. 1 ст. 229, п. 1, 3 ст. 210, ст. 216, п.п. 1 п. 1, п. 4, 5, 6 ст. 227, п. 1 ст. 224, п.п. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ не был исчислен и уплачен в бюджет налог на доходы физических лиц за 2008 год в сумме 661 974,00 руб., в срок, установленный п. 6 ст. 227 НК РФ, не позднее до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В результате преступных действий, Садыгов умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, п.п. 1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, п. 2 ст. 153, ст. 166, ст. 167, ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174, п. 2 ст. 236, п. 3 ст. 237, ст. 240, ст. 241, ст. 242, ст. 244, ст. ст. 3, 19, 23, п. 1 ст. 229, п. 1, 3 ст. 210, ст. 216, п.п. 1 п. 1, п. 4, 5, 6 ст. 227, п. 1 ст. 224, п.п. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ путем включения заведомо ложных сведений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1-3 квартал 2007 года, за 1-4 квартал 2008 года, в налоговые декларации по единому социальному налогу и по налогу на доходы физических лиц за 2007 и 2008 года уклонился от уплаты налогов на общую сумму 1 587 026,84 рублей, в срок до ДД.ММ.ГГГГ, что превышает 600 000 рублей, процентное соотношение суммы не исчисленных, подлежащих уплате, налога на добавленную стоимость, единого социального налога, налога на доходы физических лиц ИП Садыговым за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ к подлежащим уплате суммам налогов и сборов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 85,8%, что превышает 10% и является крупным размером в соответствии с примечанием к ст. 198 УК РФ – то есть в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ – уклонении от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном в крупном размере (в редакции Закона от ДД.ММ.ГГГГ).

        Предварительное слушание назначено по инициативе суда для решения вопроса о прекращении уголовного дела в отношении Садыгова на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

        Обвиняемый Садыгов в предварительном слушании дал согласие на прекращение уголовного дела в отношении него за истечением срока давности, пояснив, что вину в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ он признает полностью, в содеянном раскаивается, последствия прекращения уголовного дела по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ ему понятны.

    Защитник и прокурор не возражали против прекращения уголовного дела в отношении Садыгова по указанному выше основанию.

Выслушав мнение участников процесса, суд считает необходимым производство по уголовному делу в отношении Садыгова прекратить по следующим основаниям.

    Согласно п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года после совершения преступления.

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования.

Садыгов обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ, отнесенного законодателем к категории небольшой тяжести.

Согласно предъявленному Садыгову обвинению, преступление окончено им ДД.ММ.ГГГГ, следовательно, на момент проведения предварительного слушания сроки давности привлечения к уголовной ответственности Садыгова истекли.

Принимая во внимание, что обвиняемый Садыгов дал согласие на прекращение уголовного дела в отношении него за истечением срока давности, последствия такого прекращения ему разъяснены и понятны, учитывая мнение прокурора и защитника, суд считает необходимым прекратить уголовное дело в отношении Садыгова на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

    Вопрос о судьбе вещественных доказательств разрешить в порядке ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 24, ст. ст. 236, 239 УПК РФ,

постановил:

Прекратить уголовное преследование в отношении Садыгова Илдырыма Баладжа оглы по ч. 1 ст. 198 УК РФ на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Вещественные доказательства: бухгалтерские и иные документы в одной коробке – хранить при уголовном деле.

Копию настоящего постановления направить прокурору <адрес>, обвиняемому Садыгову И.Б., адвокату Кузнецовой С.А.

Мера пресечения в отношении Садыгова в ходе предварительного следствия не избиралась.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Тюменский областной суд в течение 10 суток со дня вынесения путем подачи жалобы или представления в Калининский районный суд <адрес>.

Судья                                        Е.В. Пискулина