Решение по делу № 1-65/2023 (1-457/2022;) от 27.10.2022

Дело № 1-65/2023

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

23 июня 2023 года г. Ростов-на-Дону

Кировский районный суд г. Ростова-на-Дону в составе:

председательствующего судьи Фадеевой Э.Н.,

при секретаре Юрковой Д.А.,

с участием государственного обвинителя - помощника прокурора Кировского района г. Ростова-на-Дону Юн А.А.,

подсудимого Лисицкого Д.С.,

защитника-адвоката Рукшис К.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

Лисицкого Дмитрия Сергеевича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего малолетнего ребенка, 2009 года рождения, работающего <данные изъяты> зарегистрированного по адресу: <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Лисицкий Д.С. в период времени с 01.01.2016 по 28.03.2019 на основании приказа № 1 от 08.08.2012, приказа № 113 от 31.07.2017, решения № 1 единственного учредителя Общества с ограниченной ответственностью «Строительное управление 14» (далее - ООО «СУ 14») от 31.07.2012 и решения № 1 единственного учредителя ООО «СУ 14» от 31.07.2017, являясь генеральным директором ООО «СУ 14», расположенного по юридическому адресу: г. Ростов-на-Дону, ул. 1-я Линия, д. 23, зарегистрированного и состоящего на налоговом учете с 08.08.2012 в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 25 по Ростовской области (далее - МИФНС России № 25 по Ростовской области) с присвоением ОГРН 1126195007575, ИНН 6167108161 и КПП 616701001, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 1,2,3,4 кварталы 2016 года, 1,2,3,4 кварталы 2017 года и 1,2,3,4 кварталы 2018 года, а также от уплаты налога на прибыль организаций за 2016, 2017 и 2018 года в общей сумме 48 556 873,78 рублей, то есть в особо крупном размере, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации и такие - иные документы (книгу покупок ООО «СУ 14»), представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным и подлежащие приложению к налоговой декларации, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов, при следующих обстоятельствах.

Генеральный директор ООО «СУ 14» Лисицкий Д.С. в период времени с 01.01.2016 по 28.03.2019, осуществляя руководство указанным Обществом, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации обязан платить законно установленные налоги и сборы, осуществлять в соответствии с ч. 1 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011, ведение бухгалтерского учета и в силу требований ст. 23 п. 1 подпунктов 1,3 и 4 Налогового кодекса Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ (далее НК РФ), уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации.

В соответствии с п.1 ст. 143 НК РФ ООО «СУ 14» в период времени с 01.01.2016 по 25.03.2019 по осуществляемому виду деятельности являлось плательщиком налога на добавленную стоимость.

Согласно пункту 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона № 172-ФЗ от 13.10.2008) ООО «СУ 14» обязано представлять в МИФНС России № 25 по Ростовской области, расположенную по адресу: г. Ростов-на-Дону, пр. Кировский, 100/74, декларации по налогу на добавленную стоимость ежеквартально, не позднее 20-го, а с 01.01.2015 в соответствии с редакцией № 382-ФЗ от 29.11.2014 пунктов 1 и 5 ст. 174 НК РФ не позднее 25-го, числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, который согласно ст. 163 НК РФ устанавливается как квартал и согласно п.1 ст.174 НК РФ (в редакции от 13.10.2008 №172-ФЗ) уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го, а с 01.01.2015 в соответствии с редакцией № 382-ФЗ от 29.11.2014 пунктов 1 и 5 ст. 174 НК РФ не позднее 25-го числа, каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Объектом налогообложения налога на добавленную стоимость согласно пп.1 п.1 ст. 146 НК РФ признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется согласно п.1 ст. 154 НК РФ как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьей 154 НК РФ исчисляется согласно п.1 ст. 166 НК РФ как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налогоплательщик согласно п.1 ст. 173 НК РФ имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные п.1 ст. 171 НК РФ налоговые вычеты, которые в соответствии со ст.172 НК РФ производятся на основании счетов-фактур. Согласно ст. 169 НК РФ, счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия сумм налога к вычету. Обязанность применения налоговых вычетов должна подтверждаться документально. Если налоговые вычеты, заявленные в декларации по НДС, документально не подтверждены, требования, установленные ст. 169, 171, 172 НК РФ, для применения налоговых вычетов не реализуются.

Согласно п. 5.1 ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона от 21.07.2014 № 238-ФЗ вступившего в силу с 01.01.2015) в налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика. Лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, включают в налоговую декларацию сведения, указанные в выставленных счетах-фактурах. Состав сведений, указанных в книге покупок и книге продаж, в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в выставленных счетах-фактурах, включаемых в налоговую декларацию, определяется согласно приказа Федеральной налоговой службы от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (с учетом изменений и дополнений).

Согласно раздела I п. 3 Приложения 2 приказа Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость включает в себя раздел 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период», приложение 1 к разделу 8 декларации «Сведения из дополнительных листов книги покупок». В этом же пункте указано, что Разделы 2 - 12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 декларации включаются в состав представляемой в налоговые органы декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций. Приложением № 4 к приказу Федеральной налоговой службы от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ установлен формат предоставления сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме.

Согласно п.п. 1,2,3 раздела II Приложения 4 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений), Покупатели ведут на бумажном носителе либо в электронном виде книгу покупок, применяемую при расчете по налогу на добавленную стоимость (далее - книга покупок), предназначенную для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных продавцами, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. Подлежат регистрации в книги покупок счета-фактуры (в том числе корректировочные), полученные от продавцов по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 НК РФ; счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), полученные на бумажном носителе и в электронном виде, а также заполненные частично с помощью компьютера, частично от руки, но в соответствии с установленными правилами заполнения, регистрируемые в едином порядке. Не подлежат регистрации в книги покупок счета-фактуры (в том числе корректировочные), не соответствующие требованиям, установленным статьей 169 НК РФ и приложениями № 1 и 2 постановления Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137.

Согласно п. 1 ст. 54.1 НК РФ не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

Генеральный директор ООО «СУ 14» Лисицкий Д.С., реализуя преступный умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, подлежащих уплате организацией, в период времени с 01.01.2016 по 25.03.2019, находясь на территории Российской Федерации, более точное место не установлено, создал формальный документооборот по якобы выполнению строительных работ и поставки строительных материалов в 1,2,3,4 квартале 2016 года, в 1,2,3,4 квартале 2017 года и 1,2,3,4 квартале 2018 года между ООО «СУ 14», с одной стороны, и организациями контрагентами - ООО «Архпроектстрой» ИНН 6163133880, ООО «Эверест» ИНН 2310203364, ООО «Витастрой» ИНН 6167134718, ООО «Строй-Сервис» ИНН 6164114047, ООО «Кубань-Бизнес» ИНН 2310203290, ООО «Рост-Юг» ИНН 2311142410 с другой, с целью получения формального права на применение налогового вычета по налогу на добавленную стоимость, а именно:

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Архпроектстрой» в 1,2,3,4 кварталах 2016 года на общую сумму 50 913 314 руб., в том числе на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 1,2,3,4 кварталы 2016 года в размере 7 766 437,34 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Эверест» в 4 квартале 2017 года и 1,2 квартале 2018 года на общую сумму 31 490 380 руб., в том числе на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года и 1,2 квартал 2018 года в размере 4 803 617, 29 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Витастрой» в 1,2 квартале 2017 года на общую сумму 36 460 730,06 руб., в том числе на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 1,2 квартал 2017 года в размере 5 561 806,28 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Строй-Сервис» в 3 квартале 2017 года на общую сумму 5 696 822,89 руб., в том числе на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года в размере 869 006,88 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Кубань-Бизнес» во 2 квартале 2018 года на общую сумму 9 435 108,53 руб., в том числе на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года в размере 1 439 253,84 руб.;

- по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Рост-Юг» в 3 квартале 2018 года на сумму 5 433 466 руб. и 4 квартале 2018 года на сумму 11 352 051 руб., в том числе на сумму неправомерно включенного в состав налоговых вычетов налога на добавленную стоимость за 3,4 квартал 2018 года в размере 2 560 502,58 руб., и, достоверно зная о неправомерности внесения, выставленных от имени указанных организаций счет-фактур в книгу покупок ООО «СУ 14», действуя умышленно, в нарушение ст. ст. 54.1, 166, 169, 170, 171, 172, 173, 174 НК РФ, п.п. 1,2,3 раздела II Приложения 4 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений), включил в книгу покупок ООО «СУ 14», подлежащей с 01.01.2015 приложению к налоговой декларации и служащей основанием для исчисления и уплаты налогов, предоставление которой согласно п. 5.1 ст. 174 НК РФ и приказа Федеральной налоговой службы от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (с учетом изменений и дополнений) является обязательным, за 1,2,3,4 кварталы 2016 года, 1,2,3,4 кварталы 2017 года и 1,2,3,4 кварталы 2018 года счет-фактуры, выставленные ООО «Архпроектстрой», ООО «Эверест», ООО «Витастрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «Рост-Юг» с суммой налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года в сумме 693 523,98 руб., за 2 квартал 2016 года в сумме 1 082 389,12 руб., за 3 квартал 2016 года в сумме 3 160 034 руб., за 4 квартал 2016 года в сумме 2 830 490,24 руб., за 1 квартал 2017 года в сумме 2 412 344,30 руб., за 2 квартал 2017 года в сумме 3 149 461,98 руб., за 3 квартал 2017 года в сумме 869 006,88 руб., за 4 квартал 2017 года в сумме 4 131 500,34 руб., за 1 квартал 2018 года в сумме 543 340,68 руб., за 2 квартал 2018 года в сумме 1 568 030,11 руб., за 3 квартал 2018 года в сумме 828 833,80 руб., за 4 квартал 2018 года в сумме 1 731 668,78 руб., тем самым внеся в книгу покупок ООО «СУ 14» заведомо ложные сведения и получив формальное право на применение установленных п.1 ст. 171 НК РФ налоговых вычетов, производящихся в соответствии со ст.172 НК РФ на основании счет-фактур.

Продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, генеральный директор ООО «СУ 14» Лисицкий Д.С., достоверно зная, о фиктивности финансово-хозяйственных отношений в 1,2,3,4 кварталах 2016 года, 1,2,3,4 кварталах 2017 года и 1,2,3,4 кварталах 2018 года между ООО «СУ 14» с одной стороны и ООО «Архпроектстрой», ООО «Эверест», ООО «Витастрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «Рост-Юг» с другой, используя в качестве формального основания для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость бухгалтерские документы ООО «СУ 14» с ранее внесенными в них заведомо ложными сведениями о товарно-денежных взаимоотношениях между ООО «СУ 14» и указанными контрагентами, в нарушение пунктов 1 и 2 ст. 171 НК РФ, согласно которым налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты, к которым относят суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, и которые исходя из ст. 172 НК РФ производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), внес в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1,2,3,4 кварталы 2016 года, 1,2,3,4 кварталы 2017 года и 1,2,3,4 кварталы 2018 года заведомо ложные сведения, состоящие в завышении размера налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года в сумме 693 523,98 руб., за 2 квартал 2016 года в сумме 1 082 389,12 руб., за 3 квартал 2016 года в сумме 3 160 034 руб., за 4 квартал 2016 года в сумме 2 830 490,24 руб., за 1 квартал 2017 года в сумме 2 412 344,30 руб., за 2 квартал 2017 года в сумме 3 149 461,98 руб., за 3 квартал 2017 года в сумме 869 006,88 руб., за 4 квартал 2017 года в сумме 4 131 500,34 руб., за 1 квартал 2018 года в сумме 543 340,68 руб., за 2 квартал 2018 года в сумме 1 568 030,11 руб., за 3 квартал 2018 года в сумме 828 833,80 руб., за 4 квартал 2018 года в сумме 1 731 668,78 руб., по якобы имевшимся взаимоотношениям с организациями ООО «Архпроектстрой», ООО «Эверест», ООО «Витастрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «Рост-Юг», нарушив тем самым требования п.1 ст. 173 НК РФ, согласно которой сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Продолжая реализовывать преступный умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, находясь по адресу: <адрес>, генеральный директор ООО «СУ 14» Лисицкий Д.С., действуя через лицо, осуществляющее налоговый и бухгалтерский учет в ООО «СУ 14» - Л.Т.С., неосведомленную о его преступном умысле, организовал направление налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и книг покупок ООО «СУ 14» в налоговый орган, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, а именно:

- уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СУ 14» за 1 квартал 2016 года (корректировка 1), подписанной электронной цифровой подписью Лисицкого Д.С., составленной 28.01.2017 лицом, осуществляющим налоговый и бухгалтерский учет ООО «СУ 14» Л.Т.С., неосведомленной о преступном умысле Лисицкого Д.С., отправленной посредством телекоммуникационных каналов связи и поступившей в налоговый орган 28.01.2017, поданной в МИФНС России № 25 по Ростовской области, расположенной по адресу: <адрес>, зарегистрированной за номером №, с ложными сведениями, состоящими в завышении на 693 523,98 руб. размера налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленных по фиктивным взаимоотношениям с организацией ООО «Архпроектстрой» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «СУ 14», что привело к уклонению от уплаты ООО «СУ 14» налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года в размере 693 523,98 руб.

- уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СУ 14» за 2 квартал 2016 года (корректировка 2), подписанной электронной цифровой подписью Лисицкого Д.С., составленной 30.08.2016 лицом, осуществляющим налоговый и бухгалтерский учет ООО «СУ 14» Л.Т.С., неосведомленной о преступном умысле Лисицкого Д.С., отправленной посредством телекоммуникационных каналов связи и поступившей в налоговый орган 30.08.2016, поданной в МИФНС России № 25 по Ростовской области, расположенной по адресу: <адрес>, зарегистрированной за номером №, с ложными сведениями, состоящими в завышении на 1 082 389,12 руб. размера налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленных по фиктивным взаимоотношениям с организацией ООО «Архпроектстрой» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «СУ 14», что привело к уклонению от уплаты ООО «СУ 14» налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года в размере 1 082 389,12 руб.

- первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СУ 14» за 3 квартал 2016 года, подписанной электронной цифровой подписью Лисицкого Д.С., составленной 20.10.2016 лицом, осуществляющим налоговый и бухгалтерский учет ООО «СУ 14» Л.Т.С., неосведомленной о преступном умысле Лисицкого Д.С., отправленной посредством телекоммуникационных каналов связи и поступившей в налоговый орган 20.10.2016, поданной в МИФНС России № 25 по Ростовской области, расположенной по адресу: <адрес>, зарегистрированной за номером №, с ложными сведениями, состоящими в завышении на 3 160 034 руб. размера налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленных по фиктивным взаимоотношениям с организацией ООО «Архпроектстрой» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «СУ 14», что привело к уклонению от уплаты ООО «СУ 14» налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года в размере 3 160 034 руб.

- первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СУ 14» за 4 квартал 2016 года, подписанной электронной цифровой подписью Лисицкого Д.С., составленной ДД.ММ.ГГГГ лицом, осуществляющим налоговый и бухгалтерский учет ООО «СУ 14» Л.Т.С., неосведомленной о преступном умысле Лисицкого Д.С., отправленной посредством телекоммуникационных каналов связи и поступившей в налоговый орган 24.01.2017, поданной в МИФНС России № 25 по Ростовской области, расположенной по адресу: <адрес>, зарегистрированной за номером №, с ложными сведениями, состоящими в завышении на 2 830 490,24 руб. размера налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленных по фиктивным взаимоотношениям с организацией ООО «Архпроектстрой» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «СУ 14», что привело к уклонению от уплаты ООО «СУ 14» налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года в размере 2 830 490,24 руб.

- первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СУ 14» за 1 квартал 2017 года, подписанной электронной цифровой подписью Лисицкого Д.С., составленной 21.04.2017 лицом, осуществляющим налоговый и бухгалтерский учет ООО «СУ 14» Л.Т.С., неосведомленной о преступном умысле Лисицкого Д.С., отправленной посредством телекоммуникационных каналов связи и поступившей в налоговый орган 21.04.2017, поданной в МИФНС России № 25 по Ростовской области, расположенной по адресу: <адрес>, зарегистрированной за номером 56244089, с ложными сведениями, состоящими в завышении на 2 412 344,30 руб. размера налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленных по фиктивным взаимоотношениям с организацией ООО «Витастрой» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «СУ 14», что привело к уклонению от уплаты ООО «СУ 14» налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года в размере 2 412 344,30 руб.

- первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СУ 14» за 2 квартал 2017 года, подписанной электронной цифровой подписью Лисицкого Д.С., составленной ДД.ММ.ГГГГ лицом, осуществляющим налоговый и бухгалтерский учет ООО «СУ 14» Л.Т.С., неосведомленной о преступном умысле Лисицкого Д.С., отправленной посредством телекоммуникационных каналов связи и поступившей в налоговый орган 21.07.2017, поданной в МИФНС России № 25 по Ростовской области, расположенной по адресу: <адрес>, зарегистрированной за номером №, с ложными сведениями, состоящими в завышении на 3 149 461,98 руб. размера налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленных по фиктивным взаимоотношениям с организацией ООО «Витастрой» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «СУ 14», что привело к уклонению от уплаты ООО «СУ 14» налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года в размере 3 149 461,98 руб.

- первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СУ 14» за 3 квартал 2017 года, подписанной электронной цифровой подписью Лисицкого Д.С., составленной 23.10.2017 лицом, осуществляющим налоговый и бухгалтерский учет ООО «СУ 14» Л.Т.С., неосведомленной о преступном умысле Лисицкого Д.С., отправленной посредством телекоммуникационных каналов связи и поступившей в налоговый орган 23.10.2017, поданной в МИФНС России № 25 по Ростовской области, расположенной по адресу: <адрес>, зарегистрированной за номером №, с ложными сведениями, состоящими в завышении на 869 006,88 руб. размера налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленных по фиктивным взаимоотношениям с организацией ООО «Строй-Сервис» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «СУ 14», что привело к уклонению от уплаты ООО «СУ 14» налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года в размере 869 006,88 руб.

- первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СУ 14» за 4 квартал 2017 года, подписанной электронной цифровой подписью Лисицкого Д.С., составленной 25.01.2018 лицом, осуществляющим налоговый и бухгалтерский учет ООО «СУ 14» Л.Т.С., неосведомленной о преступном умысле Лисицкого Д.С., отправленной посредством телекоммуникационных каналов связи и поступившей в налоговый орган 25.01.2018, поданной в МИФНС России № 25 по Ростовской области, расположенной по адресу: <адрес>, зарегистрированной за номером №, с ложными сведениями, состоящими в завышении на 4 131 500,34 руб. размера налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленных по фиктивным взаимоотношениям с организацией ООО «Эверест» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «СУ 14», что привело к уклонению от уплаты ООО «СУ 14» налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года в размере 4 131 500,34 руб.

- уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СУ 14» за 1 квартал 2018 года (корректировка 1), подписанной электронной цифровой подписью Лисицкого Д.С., составленной 11.05.2018 лицом, осуществляющим налоговый и бухгалтерский учет ООО «СУ 14» Л.Т.С., неосведомленной о преступном умысле Лисицкого Д.С., отправленной посредством телекоммуникационных каналов связи и поступившей в налоговый орган 11.05.2018, поданной в МИФНС России № 25 по Ростовской области, расположенной по адресу: <адрес>, зарегистрированной за номером №, с ложными сведениями, состоящими в завышении на 543 340,68 руб. размера налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленных по фиктивным взаимоотношениям с организацией ООО «Эверест» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «СУ 14», что привело к уклонению от уплаты ООО «СУ 14» налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года в размере 543 340,68 руб.

- первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СУ 14» за 2 квартал 2018 года, подписанной электронной цифровой подписью Лисицкого Д.С., составленной 24.07.2018 лицом, осуществляющим налоговый и бухгалтерский учет ООО «СУ 14» Л.Т.С., неосведомленной о преступном умысле Лисицкого Д.С., отправленной посредством телекоммуникационных каналов связи и поступившей в налоговый орган 24.07.2018, поданной в МИФНС России № 25 по Ростовской области, расположенной по адресу: <адрес>, зарегистрированной за номером №, с ложными сведениями, состоящими в завышении на 1 568 030,11 руб. размера налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленных по фиктивным взаимоотношениям с организациями ООО «Эверест», ООО «Кубань-Бизнес» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «СУ 14», что привело к уклонению от уплаты ООО «СУ 14» налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года в размере 1 568 030,11 руб.

- первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СУ 14» за 3 квартал 2018 года, подписанной электронной цифровой подписью Лисицкого Д.С., составленной 24.10.2018 лицом, осуществляющим налоговый и бухгалтерский учет ООО «СУ 14» Л.Т.С., неосведомленной о преступном умысле Лисицкого Д.С., отправленной посредством телекоммуникационных каналов связи и поступившей в налоговый орган 24.10.2018, поданной в МИФНС России № 25 по Ростовской области, расположенной по адресу: <адрес>, зарегистрированной за номером №, с ложными сведениями, состоящими в завышении на 828 833,80 руб. размера налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 года, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленных по фиктивным взаимоотношениям с организациями ООО «Рост-Юг» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «СУ 14», что привело к уклонению от уплаты ООО «СУ 14» налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 года в размере 828 833,80 руб.

- уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СУ 14» за 4 квартал 2018 года (корректировка 1), подписанной электронной цифровой подписью Лисицкого Д.С., составленной 25.02.2019 лицом, осуществляющим налоговый и бухгалтерский учет ООО «СУ 14» Л.Т.С., неосведомленной о преступном умысле Лисицкого Д.С., отправленной посредством телекоммуникационных каналов связи и поступившей в налоговый орган 25.02.2019, поданной в МИФНС России № 25 по Ростовской области, расположенной по адресу: <адрес>, зарегистрированной за номером №, с ложными сведениями, состоящими в завышении на 1 731 668,78 руб. размера налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года, неправомерно заявленного по счетам-фактурам, выставленных по фиктивным взаимоотношениям с организациями ООО «Рост-Юг» и включением указанной суммы в книгу покупок ООО «СУ 14», что привело к уклонению от уплаты ООО «СУ 14» налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года в размере 1 731 668,78 руб.

Также в период с 01.01.2016 по 28.03.2019 ООО «СУ 14» в соответствии со ст. 246 НК РФ по осуществляемому виду деятельности, являлось плательщиком налога на прибыль организаций.

Согласно ст. 274 НК РФ налоговой базой по налогу на прибыль организаций признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со ст. 247 НК РФ, подлежащей налогообложению.

В соответствии со ст.247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью для российских организаций, признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Подпунктами 1 и 2 пункта 1 ст. 248 НК РФ установлено, что к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации) и внереализационные доходы.

Согласно ст.249 НК РФ доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав, выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) и имущественные права, выраженные в денежной и натуральной формах.

Согласно ст.252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст.270 НК РФ), расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст.265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме, под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором), расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 268 НК РФ - при реализации покупных товаров налогоплательщик вправе уменьшить доходы на стоимость приобретения данных товаров, определяемую в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения.

В соответствии со ст. 289 НК РФ налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые декларации в порядке, определенном ст. 286 НК РФ. В соответствии со ст. 289 НК РФ, налогоплательщики представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, которым согласно положениям статьи 285 НК РФ, признается календарный год, и в соответствии с п.1 ст. 287 НК РФ осуществить уплату налога на прибыль исходя из налоговой декларации в срок не позднее срока установленного для подачи налоговой декларации.

Согласно п. 8 статьи 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 54.1 НК РФ не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

Генеральный директор ООО «СУ 14» Лисицкий Д.С. в период с 01.01.2016 по 28.03.2019, достоверно зная о необходимости документального подтверждения расходов и доходов ООО «СУ 14» для последующего расчета налога на прибыль организаций согласно ст.ст. 54.1, 247, 248, 250, 252, 274, 287 НК РФ, реализуя умысел на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, в нарушение ст.ст. 54.1, 247, 248, 250, 252, 274, 287, НК РФ, достоверно зная о наличии в 2016, 2017 и 2018 годах фиктивных взаимоотношений с организациями ООО «Архпроектстрой», ООО «Эверест», ООО «Витастрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «Рост-Юг» на сумму неправомерно заявленного расхода за 2016 год по взаимоотношениям ООО «Архпроектстрой» в размере 43 146 876,27 руб., на сумму неправомерно заявленного расхода за 2017 год по взаимоотношениям с ООО «Эверест», ООО «Витастрой» и ООО «Строй-Сервис» в размере 58 679 519,45 руб., на сумму неправомерно заявленного расхода за 2018 год по взаимоотношениям с ООО «Эверест», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «Рост-Юг» в размере 25 954 852,15 руб., путем включения в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2016, 2017 и 2018 годы заведомо ложных сведений, выраженных в виде внесения в указанные налоговые декларации сумм расхода по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с указанными контрагентами и неотражения сумм налога на прибыль организации в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2016 год в сумме 8 629 375,25 руб., в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2017 год в сумме 11 735 903,89 руб., в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2018 год в сумме 5 190 970,43 руб., находясь по адресу: <адрес>, организовал направление в МИФНС России № 25 по Ростовской области, расположенной по адресу: <адрес>, следующих налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций:

- первичной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций ООО «СУ 14» за 2016 год, подписанной электронной цифровой подписью Лисицкого Д.С., составленной 28.01.2017 лицом, осуществляющим налоговый и бухгалтерский учет ООО «СУ 14» Л.Т.С., неосведомленной о преступном умысле Лисицкого Д.С., отправленной посредством телекоммуникационных каналов связи и поступившей в налоговый орган 28.01.2017, зарегистрированной за номером 54731127, поданной в МИФНС России № 25 по Ростовской области, расположенной по адресу: <адрес>, с ложными сведениями, состоящими в занижении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций в связи наличием фиктивных взаимоотношений с организацией ООО «Архпроектстрой» на сумму неправомерно учтенных расходов в размере 43 146 876,27 руб., что привело к уклонению от уплаты ООО «СУ 14» налога на прибыль организаций за 2016 год в размере 8 629 375,25 руб.

- первичной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций ООО «СУ 14» за 2017 год, подписанной электронной цифровой подписью Лисицкого Д.С., составленной 26.03.2018 лицом, осуществляющим налоговый и бухгалтерский учет ООО «СУ 14» Л.Т.С., неосведомленной о преступном умысле Лисицкого Д.С., отправленной посредством телекоммуникационных каналов связи и поступившей в налоговый орган 26.03.2018, зарегистрированной за номером 61834791, поданной в МИФНС России № 25 по Ростовской области, расположенной по адресу: <адрес>, с ложными сведениями, состоящими в занижении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций в связи наличием фиктивных взаимоотношений с организацией ООО «Эверест», ООО «Витастрой» и ООО «Строй-Сервис» на сумму неправомерно учтенных расходов в размере 58 679 519,45 руб., что привело к уклонению от уплаты ООО «СУ 14» налога на прибыль организаций за 2017 год в размере 11 735 903,89 руб.

- первичной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций ООО «СУ 14» за 2018 год, подписанной электронной цифровой подписью Лисицкого Д.С., составленной 11.03.2019 лицом, осуществляющим налоговый и бухгалтерский учет ООО «СУ 14» Л.Т.С., неосведомленной о преступном умысле Лисицкого Д.С., отправленной посредством телекоммуникационных каналов связи и поступившей в налоговый орган 11.03.2019, зарегистрированной за номером 758041701, поданной в МИФНС России № 25 по Ростовской области, расположенной по адресу: <адрес>, с ложными сведениями, состоящими в занижении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций в связи наличием фиктивных взаимоотношений с организацией ООО «Эверест», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «Рост-Юг» на сумму неправомерно учтенных расходов в размере 25 954 852,15 руб., что привело к уклонению от уплаты ООО «СУ 14» налога на прибыль организаций за 2018 год в размере 5 190 970,43 руб.

Таким образом, в период времени с 01.01.2016 по 28.03.2019 генеральный директор ООО «СУ 14» Лисицкий Д.С., находясь по адресу: <адрес>, в нарушение положений ст. ст. 54.1, 166, 169, 170, 171, 172, 173, 174 НК РФ, п.п. 1,2,3 раздела II Приложения 4 к Постановлению Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (с учетом изменений и дополнений), путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1,2,3,4 кварталы 2016 года, 1,2,3,4 кварталы 2017 года и 1,2,3,4 кварталы 2018 года, поданных в МИФНС России № 25 по Ростовской области, расположенную по адресу: <адрес>, и такие - иные документы (книги покупок ООО «СУ 14»), представление которых согласно п. 5.1 ст. 174 НК РФ и приказа Федеральной налоговой службы от ДД.ММ.ГГГГ № ММВ-7-3/558@ (с учетом изменений и дополнений) является обязательным, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в общей сумме 23 000 624,21 руб., в том числе: за 1 квартал 2016 года в общей сумме 693 523,98 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 231 174,66 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 231 174,66 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 231 174,66 руб.; за 2 квартал 2016 года в общей сумме 1 082 389,12 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 360 796,37 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 360 796,37 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 360 796,38 руб.; за 3 квартал 2016 года в общей сумме 3 160 034 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 053 344,67 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 053 344,67 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 053 344,66 руб.; за 4 квартал 2016 года в общей сумме 2 830 490,24 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 943 496,75 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 943 496,75 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 943 496,74 руб.; за 1 квартал 2017 года в общей сумме 2 412 344,30 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 804 114,77 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 804 114,77 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 804 114,76 руб.; за 2 квартал 2017 года в общей сумме 3 149 461,98 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 049 820,66 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 049 820,66 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 049 820,66 руб.; за 3 квартал 2017 года в общей сумме 869 006,88 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 289 668,96 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 289 668,96 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 289 668,96 руб.; за 4 квартал 2017 года в общей сумме 4 131 500,34 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 377 166,78 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 377 166,78 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 377 166,78 руб.; за 1 квартал 2018 года в общей сумме 543 340,68 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 181 113,56 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 181 113,56 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 181 113,56 руб.; за 2 квартал 2018 года в общей сумме 1 568 030,11 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 522 676,70 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 522 676,70 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 522 676,71 руб.; за 3 квартал 2018 года в общей сумме 828 833,80 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 276 277,93 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 276 277,93 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 276 277,94 руб.; за 4 квартал 2018 года в общей сумме 1 731 668,78 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 577 222,93 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 577 222,93 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 577 222,92 руб., а также в нарушение положений ст.ст. 54.1, 247, 248, 250, 252, 274, 287 НК РФ, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2016, 2017, 2018 годы, поданных в МИФНС России № 25 по Ростовской области, расположенной по адресу: <адрес>, уклонился от уплаты налога на прибыль организаций в общей сумме 25 556 249,57 руб., в том числе: за 2016 год в размере 8 629 375,25 руб., по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в федеральный бюджет в сумме 862 937,53 руб., в бюджет субъекта РФ в сумме 7 766 437,72 руб.; за 2017 год в размере 11 735 903,89 руб., по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в федеральный бюджет в сумме 1 760 385,58 руб., в бюджет субъекта РФ в сумме 9 975 518,31 руб.; за 2018 год в размере 5 190 970,43 руб., по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в федеральный бюджет в сумме 778 645,56 руб., в бюджет субъекта РФ в сумме 4 412 324,87 руб., а всего уклонился от уплаты налогов на общую сумму 48 556 873,78 руб., что является особо крупным размером, поскольку в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ размер неуплаченных налогов за период в пределах трех финансовых лет подряд (с 2016 года по 2018 год) превышает сорок пять миллионов рублей.

Подсудимый Лисицкий Д.С. в судебном заседании вину признал и показал, что в период времени с 2016 по 2018 год включительно, будучи в должности директора ООО «СУ 14», уклонился от уплаты НДС путем создания фиктивного документооборота и формирования налоговых вычетов по НДС с организациями ООО «АрхПроектСтрой», ООО «Эверест», ООО «ВитаСтрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «Рост-Юг». Также он уклонился от уплаты налога на прибыль с ООО «СУ 14» в связи с учетом неподтвержденных расходов в указанный период времени по взаимоотношениям с вышеуказанными контрагентами. Поиск указанных организаций он осуществлял самостоятельно, после чего передавал бухгалтеру Л.Т.С. необходимые документы для отражения в налоговом и бухгалтерском учете фиктивных сделок, в том числе для внесения сведений в книги покупок. Л.Т.С. он не уведомлял о том, что фактически указанные организации никаких услуг ООО «СУ 14» не оказывали, а работы фактически производились при помощи наемных рабочих. Налоговые декларации составляла Л.Т.С. по адресу местонахождения ООО «СУ 14»: <адрес>. С указанного адреса им было организовано направление налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 1,2,3,4 кварталы 2016, 2017, 2018 годов и налогу на прибыль организаций за 2016, 2017, 2018 годы в МИФНС России № 25 по Ростовской области. Направление налоговой декларации осуществлялось посредством телекоммуникационных каналов связи. Декларации направлялись за его ЭЦП, и об их содержании он был осведомлен. Вину признает в полном объеме, в содеянном раскаивается.

Вина подсудимого Лисицкого Д.С. в совершении указанного преступления подтверждается следующими доказательствами, исследованными в судебном заседании:

- показаниями свидетеля Р.Е,Ю., данными в судебном заседании и на предварительном следствии, оглашенными частично в соответствии с ч.3 ст. 281 УПК РФ (т. 8 л.д. 109-112) о том, что в конце 2015 года он неофициально работал монтажником на объекте «Атоммаш», расположенном по адресу: <адрес>, строение не знает, занимался монтажом металлоконструкций. На данную работу его пригласил знакомый М.В.Г. Работы производились бригадой. Мужчина по имени А. контролировал ход работ. С ним в бригаде работали М.В.Е., Р.Д., К.Л. и другие парни. А. приносил журнал по технике безопасности, в котором они расписывались. Лисицкий и организация «СУ 14» ему не знакомы. Организации ООО «АрхПроектСтрой», ООО «Эверест», ООО «ВитаСтрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «РостЮг», ООО «СВ-Строй» ему также не знакомы. В организации «Новомичуринские электрические сети» он никогда не работал, работы в г.Ростове по ул. Космонавтов, 39 не выполнял.

- показаниями свидетеля П,Г.Д., данными в судебном заседании и на предварительном следствии, оглашенными частично в соответствии с ч.3 ст. 281 УПК РФ (т. 8 л.д. 117-119) о том, что примерно в 2016 году на протяжении двух недель по просьбе своей знакомой по имени Л. (в настоящий время скончалась) она осуществляла малярные работы на объекте «Атоммаш» по адресу: г. Волгодонск, Жуковское шоссе, 10. Договор на выполнение работ с ней не заключался. Работами руководил мужчина по имени А.. Она проходила инструктаж по технике безопасности. Организации ООО «АрхПроектСтрой», ООО «Эверест», ООО «ВитаСтрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «РостЮг», ООО «СВ-Строй» ей не знакомы.

- показаниями свидетеля С.В.А., данными в судебном заседании и на предварительном следствии, оглашенными частично в соответствии с ч.3 ст. 281 УПК РФ (т. 8 л.д. 143-146) о том, что примерно в 2015 или в 2016 году он работал отделочником на объекте «Атоммаш», расположенном по адресу: г. Волгодонск, Жуковское Шоссе, 10. На данную работу его пригласил кто-то из его знакомых, кто именно уже не помнит. На данном объекте он занимался отделочными работами внутри здания, расположенного внутри большого цеха. Мужчина, если он не ошибается по имени С. или А., как ему известно, постоянно проживал в г. Ростове-на-Дону, на объекте был начальником участка, он полностью контролировал ход проведения работ, а также подвоз необходимого строительного материала. Организация «СУ 14» и Лисицкий ему не знакомы. Перед началом работ он расписывался в каком-то договоре, каком именно не помнит, который им приносил на подпись мужчина по имени С. или А.. Помимо договора, он расписывался еще в каких-то документах и журналах, но каких именно не помнит, так как расписывался, не глядя. Организации ООО «АрхПроектСтрой», ООО «Эверест», ООО «ВитаСтрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «РостЮг», ООО «СВ-Строй» ему не знакомы. В Ростове он не выполнял работы.

- показаниями свидетеля Ч.С.С., допрошенного в судебном заседании, о том, что он не выполнял работы на объекте «Атоммаш». В 2016-2017 годах он был на данном объекте для оценки объемов работ по установке кондиционеров. Однако он не стал выполнять работы из-за сроков. Ему был выдан временный пропуск, он проходил инструктаж для прохода на объект. Организации ООО «АрхПроектСтрой», ООО «Эверест», ООО «ВитаСтрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «РостЮг», ООО «СВ-Строй» ему не знакомы.

- показаниями свидетеля Ч.С.В., допрошенного в судебном заседании, о том, что примерно 6-8 лет назад он выполнял работы на «Атоммаше» по установке сплит-систем. Инструмент принадлежал ему. На данную работу его пригласил мужчина по имени Т.. Организация «СУ 14» и Лисицкий ему не знакомы. С ним проводили инструктаж по технике безопасности. Договор на выполнение работ с ним не заключался. Организации ООО «АрхПроектСтрой», ООО «Эверест», ООО «ВитаСтрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «РостЮг», ООО «СВ-Строй», ООО «Новомичуринские электрические сети» ему не знакомы.

- показаниями свидетеля Ч.А.А., допрошенного в судебном заседании, о том, что он не выполнял работы на объекте «Атоммаш». Примерно 6-7 лет назад он был на данном объекте, где ему выдали разовый пропуск. Посмотрев объем работ, условия его не устроили. С ним проводился инструктаж по технике безопасности. Организация «СУ 14» и ее директор Лисицкий ему не знакомы.

- показаниями свидетеля М.В.Е. на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, о том, что в 2016-2018 гг. на строительном объекте «Атоммаш» работы он не осуществлял, но работал там зимой 2012 года примерно 2 месяца. В журнале учета инструктажа по противопожарной безопасности и журнале учета вводного инструктажа он расписывался, осуществлял работы, как сотрудник ООО «СУ 14». Он собирал металлоконструкции, а именно строил здание внутри цеха, какого именно, в настоящее время не помнит. На объекте он занимал должность монтажника, в его обязанности входила сборка металлоконструкций. Его рабочее место находилось на территории одного из корпусов «Атоммаш». Какое-либо оборудование ему не выдавалось. Он работал по 8 часов в день с 08 часов 00 минут по 19 часов 00 минут по графику 5/2. Так как на объекте он проработал немного времени, то ни с кем близко он не общался и не помнит установочные данные сотрудников. Он подчинялся старшему участка, его данные не помнит. Из документов он подписывал журналы по технике безопасности и передавал их старшему участка, который также предоставлял им строительные краны. Кому они принадлежали, ему неизвестно. Заработная плата выплачивалась наличными денежными средствами, которые им выдавал старший участка. Тот также принимал выполненные работы. Лисицкий Д.С. ему неизвестен. Никого из сотрудников ООО «СУ 14» он не помнит, так как прошло много времени и он проработал там непродолжительное время. Он не помнит, заключался ли с ним трудовой или гражданско-правовой договор. Организации ООО «АрхПроектСтрой», ООО «Эверест», ООО «ВитаСтрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «РостЮг» ему неизвестны. Кто был главным бухгалтером ООО «СУ 14», ему не известно. ООО «НЭС» и ООО «СВ-Строй» ему неизвестны, каких-либо работ для данных организаций он не выполнял (т. 9 л.д. 35-40).

- показаниями свидетеля П,М.С. на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, о том, что примерно в 2016-2017 году ему позвонил мужчина по имени М. и пояснил, что ему порекомендовали его как специалиста в области электромонтажных работ и необходимо выполнить указанные работы на объекте «Атоммаш» по адресу: г. Волгодонск, Жуковское шоссе, д. 10. Один раз перед началом всех работ с сотрудниками проводился инструктаж по технике безопасности, о чем они расписывались в журнале. Им выполнялись работы на втором этаже здания. Работал он своими инструментами, в связи с чем на них также выдавались пропуска на занос и вынос. График работы был свободный. Всего он проработал на объекте около двух недель, после чего принял решение уйти. Какие-либо договоры между ним и иными организациями по выполнению указанных работ им не подписывались. Денежные средства выдавались наличными в зависимости от объема выполненных работ. Иные люди и фирмы, принимавшие участие в выполнении иных работ на объекте «Атоммаш», ему неизвестны (т. 8 л.д. 120-122).

- показаниями свидетеля С.А.Д., данными в судебном заседании и на предварительном следствии, оглашенными в соответствии с ч.3 ст. 281 УПК РФ (т. 8 л.д. 147-150) о том, что в 2017 или 2018 году он работал отделочником на объекте «Атоммаш» по адресу: Ростовская область, г. Волгодонск, Жуковское шоссе, 10. На данную работу его пригласил кто-то из знакомых, кто именно не помнит. На данном объекте он занимался отделочными работами внутри здания, расположенного внутри большого цеха, номер он не помнит. Мужчина, если он не ошибается по имени С., как ему известно, постоянно проживал в г. Ростове, на объекте был начальником участка, он полностью контролировал ход проведения работ, привоз необходимого строительного материала. В его бригаде было 5-7 человек. Работы были окончены через 2 месяца. Перед началом работ он расписывался в каком-то договоре, каком именно не помнит, который им приносил на подпись С.. Помимо договора он расписывался еще в каких-то документах и журналах, но каких именно не помнит, так как расписывался, не глядя. ООО «СУ 14» ему неизвестно, возможно он стал ее сотрудником, когда подписывал договор, однако об этом им никто ничего не сообщал, официально их не оформляли. Он работал в должности разнорабочего, ими осуществлялась внутренняя отделка помещений здания, демонтаж старых окон, расположенных внутри большого цеха. Он пользовался своими инструментами. График работы был с 8 утра до 17 вечера. Установочные данные лиц, которые еще осуществляли работы на объекте он не помнит, помнит только имена И. и А.. Заработная плата выдавалась ему наличными денежными средствами. Лисицкий Д.С. ему не знаком. Название фирмы ООО «СУ 14» слышит второй раз. Впервые услышал, когда его вызывали на опрос ИФНС 4. Организации ООО «АрхПроектСтрой», ООО «Эверест», ООО «ВитаСтрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «РостЮг» ему неизвестны. ООО «НЭС» и ООО «СВ-Строй» ему незнакомы.

- показаниями свидетеля Б.М.И., допрошенного в судебном заседании, о том, что в 2016-2017 годах он работал на объекте «Атоммаш» в должности электромонтажника, при этом он был трудоустроен в фирму «Строительное управление 14». С ним был заключен контракт на выполнение определенного объема работ. Непосредственным его руководителем был бригадир А.. Оборудование, инструмент с которым он работал, принадлежало фирме «Строительное управление 14». Организации ООО «АрхПроектСтрой», ООО «Эверест», ООО «ВитаСтрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «РостЮг», ООО «НЭС» и ООО «СВ-Строй» ему неизвестны.

- показаниями свидетеля Н.М.Л., допрошенного в судебном заседании, о том, что с июня 2017 года он трудоустроен в АО «АЭМ-технологии», «Атоммаш», адрес организации: г. Волгодонск, Жуковское шоссе, 10. Филиал осуществляет работы по производству крупного емкостного оборудования для поставок на атомные станции. Ему знакома организация ООО «СУ 14», которая работала на «Атоммаше», осуществляла работы по капитальным и текущим ремонтам объектов предприятия. Директором ООО «СУ 14» являлся Лисицкий Д.С., тот контролировал ход проведения работ, приезжал на объект. В период, когда ООО «СУ 14» осуществляло ремонтные работы на «Атоммаш», он являлся главным архитектором предприятия. Уведомления о привлечении иных организаций для производства работ от ООО «СУ 14» они не получали. Организации ООО «АрхПроектСтрой», ООО «Эверест», ООО «ВитаСтрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «РостЮг» ему не знакомы.

- показаниями свидетеля К.А.А., данными в судебном заседании и на предварительном следствии, оглашенными в соответствии с ч.3 ст. 281 УПК РФ (т. 9 л.д. 77-82), о том, что в 2017 году он работал разнорабочим на объекте «Атоммаш» по адресу: г. Волгодонск, Жуковское шоссе, 10, осуществлял работы, связанные с демонтажем стен, проработал месяц или два, точно не помнит. Он осуществлял вышеуказанные работы, как сотрудник ООО «СУ 14», расписывался ли он в журналах учета вводного инструктажа и учета инструктажа по технике противопожарной безопасности не помнит. Оборудование ему выдавал бригадир, его имени и фамилии он не знает, кому оборудование принадлежало он не знает. При этом ему выдавались ручные электромонтажные инструменты. Он работал на объекте по графику 5/2 с 08 часов 00 минут до 17 часов 00 минут. Его начальником был О., который являлся бригадиром. Никакая строительная техника им не использовалась, он просто ломал стены. Он помнит, что на объект привозили кирпичи, на чем и кто их привозил, он не знает. Заработную плату он получал наличными денежными средствами от бригадира. Лисицкого Д.С. он не знает. Сотрудников ООО «СУ 14» не помнит. Трудовой договор с ним не заключался, договор гражданско-правового характера с ним не заключался. Организации ООО «АрхПроектСтрой», ООО «Эверест», ООО «ВитаСтрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «РостЮг» ему неизвестны. Кто был главным бухгалтером ООО «СУ 14», он не знает. ООО «НЭС» и ООО «СВ-Строй» ему неизвестны.

- показаниями свидетеля С,Ю.П., данными в судебном заседании и на предварительном следствии, оглашенными в соответствии с ч.3 ст. 281 УПК РФ (т. 8 л.д. 113-116), о том, что приблизительно в 2017 или 2018 году он работал отделочником на объекте «Атоммаш» по адресу: г. Волгодонск, Жуковское шоссе, 10. На работу его пригласил кто-то из его знакомых, кто именно уже не помнит. На данном объекте он занимался отделочными работами внутри здания, расположенного внутри большого цеха. Мужчина, если он не ошибается, по имени С., как ему известно, постоянно проживал в г. Ростове, на объекте был начальником участка, тот полностью контролировал ход работ, привоз необходимого строительного материала. В их бригаде было 5-7 человек, установочные данные не помнит, так как в данный момент не поддерживает в ними отношения. Работы были окончены через 2 месяца. Перед началом работ он расписывался в каком-то договоре, каком именно не помнит, который им приносил подписать С.. Также помимо договора он расписывался еще в каких-то документах и журналах, каких именно не помнит, так как расписывался не глядя. Организация ООО «СУ 14» ему неизвестна, возможно, когда он подписывал договор, то стал ее сотрудником, но об этом ему никто не сообщал. Он подписывал только какой-то договор, журнал по технике безопасности и журнал вводного инструктажа. Данные документы принес на подпись С.. Строительной техники на объекте он не видел. На объекте использовались следующие материалы: плиточный клей, гипсокартон, металлический профиль, саморезы и т.д., которые были предоставлены С.. Откуда привозился строительный материал и кому он принадлежал, ему неизвестно. Заработную плату ему выдавал С. наличными денежными средствами, при получении он расписывался в какой-то ведомости, которая также находилась у С.. Работы принимал С.. Лисицкий Д.С. ему не знаком. Название фирмы ООО «СУ 14» он услышал второй раз, в первый раз услышал про нее, когда его вызвали на опрос в ИФНС 4. Организации ООО «АрхПроектСтрой», ООО «Эверест», ООО «ВитаСтрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «РостЮг» ему неизвестны. Кто является главным бухгалтером ООО «СУ 14» ему неизвестно. Организации ООО «НЭС» и ООО «СВ-Строй» ему также неизвестны, никаких работ для них он не выполнял.

- показаниями свидетеля Б.И.Р., допрошенного в судебном заседании, о том, что он работал на объекте «Атоммаш» машинистом АГП (автогидроподъемника), трудовой договор с ним не заключался. Лисицкий Д.С. ему не знаком. Организации ООО «АрхПроектСтрой», ООО «Эверест», ООО «ВитаСтрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «РостЮг», ООО «НЭС, ООО «СВ-Строй», ООО «СУ 14» также ему не знакомы.

- показаниями свидетеля Т.И.А. на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, о том, что он имеет высшее образование по специальности агроном. В 2017 году он искал работу и его знакомый предложил ему обратиться к мужчине по имени О., иных установочных данных не знает. Олег сказал, что ему необходимо пройти медицинскую комиссию и принести ксерокопию паспорта, после чего О. сделал ему пропуск на территорию «Атоммаша» по адресу: г. Волгодонск, Жуковское шоссе, 10. При этом трудового договора он не подписывал, но насколько он помнит, он подписывал какие-то документы, но не помнит какие. На данном объекте он осуществлял реконструкцию (общестроительные работы) санузлов (укладка плитки, установка сантехники). Данную работу контролировал О., который расплачивался за ее выполнение наличными денежными средствами. Зарплата зависела от объема выполненной работы. Он работал в бригаде из 5 человек. Он расписывался в журнале учета инструктажа по противопожарной безопасности и журнале учета вводного инструктажа. Вышеуказанные работы он проводил примерно с февраля 2017 года по май 2017 года. Все необходимые инструменты для работы выдавал О.. Какие именно строительные материалы использовались на объекте, он не помнит, все предоставлял О.. Директор ООО «СУ 14» Лисицкий Д.С. ему неизвестен. Организации ООО «АрхПроектСтрой», ООО «Эверест», ООО «ВитаСтрой», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «РостЮг» ему неизвестны, он никогда про них не слышал. Он помнит, что на его пропуске на территорию «Атоммаш» было написано название ООО «СУ 14», либо имелась ее печать. При этом ему неизвестно, где располагается ООО «СУ 14». ООО «Новомичуринские электрические сети» ему также неизвестно, и он не проводил какие-либо работы в г. Ростове-на-Дону по пр. Космонавтов, 39 (т. 8 л.д. 130-133).

- показаниями свидетеля Е.Ю.Э. на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, о том, что зимой 2018 года он осуществлял демонтажные работы на строительном объекте «Атоммаш» по адресу: г. Волгодонск, Жуковское шоссе, 10. При этом он был разнорабочим. Он расписывался в каких-то журналах, но в каких именно, в настоящее время не помнит. При этом он осуществлял работы на данном объекте на протяжении 2 дней. Он не помнит работником какой организации он являлся. Зоной его обслуживания являлся первый корпус завода «Атоммаш». Оборудование ему выдавал бригадир, имени его не помнит, кому принадлежало оборудование, ему неизвестно. Ему выдавали строительные инструменты, а именно болгарку. Ф.И.О. сотрудников, которые осуществляли работы, он не знает. Расписывался он только в табеле, каждое утро, когда приходил на объект. Какие-либо другие документы он не подписывал. Строительная техника им не использовалась, какие-либо строительные материалы он не использовал. Зарплата ему не выплачивалась, поскольку он проработал всего два дня. Когда устраивался, зарплату обещали платить наличными денежными средствами. Кто принимал выполненные работы, он не знает. На данную работу его пригласил знакомый С.Е.. Лисицкий Д.С. ему не знаком. Трудовой договор с ним не заключался. Гражданско-правовой договор с ним также не заключался. Организации ООО «АрхПроектСтрой», ООО «Эверест», ООО «ВитаСтрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «РостЮг», ООО «НЭС», ООО «СВ-Строй» ему неизвестны (т. 9 л.д. 27-32).

- показаниями свидетеля З.Е.А, на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, о том, что он осуществлял монтаж окон на строительном объекте «Атоммаш» по адресу: г. Волгодонск, Жуковское шоссе, 10. При этом официально трудоустроен в ООО «СУ 14» не был, он расписывался в журналах учета инструктажа по технике противопожарной безопасности вводного инструктажа. Их бригада устанавливала окна на вышеуказанном объекте в период с 2016 по 2018 год. Он занимал должность разнорабочего, при этом в его обязанности входило демонтаж старых стекол и установка новых. Оборудование ему выдавал бригадир по имени О., фамилию не знает. Оборудование принадлежало ООО «СУ 14». Ему выдавались ручные электромонтажные инструменты. Он работал по графику 6/1, с 08 часов до 17 часов. В его бригаде также работали В.Б., В.М. и Е., фамилию которого не помнит. О. являлся его бригадиром. Какие-либо документы он не подписывал, это его не касалось, так как он был разнорабочим. Ими использовалась автовышка, кому она принадлежала, он не знает. Использовались также следующие строительные материалы: металлические уголки, кровельные саморезы, поликарбонат, которые предоставлял бригадир О.. Заработная плата выплачивалась ему наличными денежными средствами, которую получал от Олега. Лисицкий Д.С. ему не знаком. Трудовой договор с ним не заключался, гражданско-правовой договор с ним также не заключался. Организации ООО «АрхПроектСтрой», ООО «Эверест», ООО «ВитаСтрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «РостЮг», ООО «НЭС», ООО «СВ-Строй» ему неизвестны (т. 9 л.д. 61-66).

- показаниями свидетеля Ж.Н.И. на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, о том, что она имеет высшее экономическое образование по специальности экономист-менеджер, стаж ее работы по экономической специальности составляет 25 лет. В органах МВД проходит службу с 2004 года по настоящее время. На основании постановления о назначении специалиста и постановления о назначении документального исследования следователя Т.А.В. от 23.06.2022 ею проведено документальное исследование налогоплательщика ООО «СУ 14» за период с 01.01.2016 по 31.12.2018. По результатам ВНП составлен акт № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «СУ 14». Налогоплательщик не согласился с выводами налогового органа и представил письменные возражения. Материалами выездной налоговой проверки, полученными в том числе в ходе дополнительных мероприятий налогового контроля, письменных возражений, представленных налогоплательщиком с приложением дополнительных документов, рассмотрены руководителем налогового органа и вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии с которым установлена неуплата налогов в сумме 48 556 873,78 руб.: налог на добавленную стоимость в сумме 23 000 624,21 руб., налог на прибыль 25 556 249,57 руб. В соответствии с решением МИФНС России № 25 по Ростовской области № 10 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ, а также в ходе исследования документов, в нарушение положений ст. 171, ст. 172, п. 1 ст. 54.1 НК РФ, ООО «СУ 14» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неправомерно применило вычеты по налогу на добавленную стоимость на основании счетов-фактур организаций контрагентов: ООО «АрхПроектСтрой», ООО «Эверест», ООО «ВитаСтрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «Рост-Юг», что повлекло неполную уплату в бюджет налога на добавленную стоимость в общей сумме 23 000 624,21 руб., в то числе: за 1 квартал 2016 года в общей сумме 693 523,98 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 231 174,66 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 231 174,66 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 231 174,66 руб.; за 2 квартал 2016 года в общей сумме 1 082 389,12 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 360 796,37 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 360 796,37 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 360 796,38 руб.; за 3 квартал 2016 года в общей сумме 3 160 034 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 053 344,67 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 053 344,67 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 053 344,66 руб.; за 4 квартал 2016 года в общей сумме 2 830 490,24 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 943 496,75 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 943 496,75 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 943 496,74 руб.; за 1 квартал 2017 года в общей сумме 2 412 344,30 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 804 114,77 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 804 114,77 руб., в размере 804 114,76 руб.; за 2 квартал 2017 года в общей сумме 3 149 461,98 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 049 820,66 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 049 820,66 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 049 820,66 руб.; за 3 квартал 2017 года в общей сумме 869 006,88 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 289 668,96 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 289 668,96 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 289 668,96 руб.; за 4 квартал 2017 года в общей сумме 4 131 500,34 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 377 166,78 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 377 166,78 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 377 166,78 руб.; за 1 квартал 2018 года в общей сумме 543 340,68 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 181 113,56 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 181 113,56 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 181 113,56 руб.; за 2 квартал 2018 года в общей сумме 1 568 030,11 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 522 676,70 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 522 676,70 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 522 676,71 руб.; за 3 квартал 2018 года в общей сумме 828 833,80 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 276 277,93 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 276 277,93 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 276 277,94 руб.; за 4 квартал 2018 года в общей сумме 1 731 668,78 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 577 222,93 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 577 222,93 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 577 222,92 руб. 2) в нарушение положение ст. 252, п. 1 ст. 54.1 НК РФ, налогоплательщиком ООО «СУ 14» завышены расходы, уменьшающие сумму полученных доходов от реализации, по взаимоотношениям с ООО «АрхПроектСтрой», ООО «Эверест», ООО «ВитаСтрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «Рост-Юг», что повлекло неполную уплату налога на прибыль организаций в общей сумме 25 556 249,57 руб. за период 2016-2018 годы, в том числе за 2016 год в размере 8 629 375,25 руб., по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в федеральный бюджет в сумме 862 937,53 руб., в бюджет субъекта РФ в сумме 7 766 437,72 руб.; за 2017 год в размере 11 735 903,89 руб., по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в федеральный бюджет в сумме 1 760 385,58 руб., в бюджет субъекта РФ в сумме 9 975 518,31 руб.; за 2018 год в размере 5 190 970,43 руб., по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в федеральный бюджет в сумме 778 645,56 руб., в бюджет субъекта РФ в сумме 4 412 324,87 руб. (т. 11 л.д. 93-96).

- показаниями свидетеля Л.Т.С., допрошенной в судебном заседании, о том, что ее брат Лисицкий Д.С. является директором и учредителем ООО «СУ 14». В данной организации она работала по совместительству в должности бухгалтера с 2012 года. Офис ООО «СУ 14» располагался на ул. 1-я линия, 23. Она вела бухгалтерский учет, составляла налоговые декларации на основании документов, предоставленных Лисицким Д.С. Налоговые декларации подписывал Лисицкий электронной подписью. Налоговые декларации за 2016, 2017 и 2018 годы формировались в программе и направлялись в электронном виде в налоговую инспекцию. С организациями-контрагентами она не общалась. Кто выполнял строительные работы на объекте, ей не известно. Организации ООО«АрхПроектСтрой», ООО «Эверест», ООО «ВитаСтрой», ООО«Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес» ей знакомы только из документооборота с ними. Показатели деклараций она согласовывала с Лисицким Д.С.

- показаниями свидетеля Л.А.С., допрошенного в судебном заседании, о том, что с 2012 года он работал в должности главного инженера в ООО «СУ 14», директором которого являлся его брат Лисицкий Д.С. Вид деятельности организации - строительство, ремонт. Он общался с заказчиком, вел техническую документацию, выполнял поручения Лисицкого Д.С. На строительных объектах он бывал редко. Ему известно, что ООО «СУ 14» выполняло ремонтные работы на территории филиала «Атоммаш». Организации ООО «АрхПроектСтрой», ООО «Эверест», ООО «ВитаСтрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «Рост-Юг» ему не знакомы, с представителями указанных организаций он не общался.

- показаниями свидетеля М.Д.В., данными в судебном заседании и на предварительном следствии, оглашенными в соответствии с ч.3 ст. 281 УПК РФ (т. 8 л.д. 198-201), о том, что ранее он работал в МИФНС России № 25 по Ростовской области примерно с 2015 года по июль 2021 год на различных должностях. В период проведения проверки в отношении ООО «СУ 14» он занимал должность главного госналогинспектора, а к ее окончанию в 2020 году занимал должность заместителя начальника отдела выездных налоговых проверок № 1 МИФНС России № 25 по Ростовской области. Им проводилась выездная налоговая проверка организации ООО «СУ 14» за период с 2016 по 2018 год. В ходе проверки был установлен факт неуплаты налога на добавленную стоимость с ООО «СУ 14» за 1,2,3,4 кварталы 2016 года, 1,2,3,4 кварталы 2017 года, 1,2,3,4 кварталы 2018 года в размере более 23 млн. руб. и налога на прибыль организаций за 2016,2017 и 2018 годы в размере более 25 млн. руб., а всего ООО «СУ 14» были совершены нарушения налогового законодательства, которые привели к неуплате налога на сумму более 48 млн. руб. Доначисление указанных сумм связано с включением в книги покупок ООО «СУ 14» и принятии к учету затрат по взаимоотношениям с организациями ООО «АрхПроектСтрой» ИНН 6163133880, ООО «Эверест» ИНН 2310203364, ООО «ВитаСтрой» ИНН 6167134718, ООО «Строй-Сервис» ИНН 6164114047, ООО «Кубань-Бизнес» ИНН 2310203290, ООО «Рост-Юг» ИНН 2311142410. ООО «СУ 14» являлась строительной организацией. Вышеуказанные контрагенты якобы выполняли строительные работы и осуществляли поставки стройматериалов на строительные объекты по договорам субподряда. Основным строительным объектом была территория организации АО «АЭМ Технологии», которая находится в г. Волгодонске на территории «Атоммаш». В ходе проверки был произведен анализ журналов вводного инструктажа и инструктажа по технике безопасности, представленного АО «АЭМ Технологии», что позволило установить сотрудников, которые производили работы на объекте. Проверкой установлено, что данные сотрудники работали от имени ООО «СУ 14», сотрудники вышеуказанных контрагентов участие в проведении работ не принимали. Также установлено задвоение материалов ООО «СУ 14» по актам выполненных работ. ООО «СУ 14» также заключало договоры субподряда на строительство объектов, которые уже были построены. Также по иным строительным объектам (заказчики ООО «НЭС» и ООО «СВ-Строй») установить сотрудников, которые фактически проводили работы не представилось возможным, поскольку инспекции не были представлены журналы вводного инструктажа и инструктажа по технике безопасности. В части непосредственно контрагентов ООО «АрхПроектСтрой», ООО «Эверест», ООО «ВитаСтрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес» ИНН, ООО «Рост-Юг», стоит отметить, что по некоторым из них были возбуждены уголовные дела по ч. 1 ст. 187 УК РФ по факту подделки платежных поручений и осуществления незаконной банковской деятельности. Также сами организации не имеют сотрудников в штате, некоторые даже не состоят в СРО, не имеют сил и транспорта для осуществления строительных работ. Проверкой также были установлены иные факты, свидетельствующие о том, что данные организации фактически выполнением заявленных работ не занимались. Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «СУ 14» за 1,2,3,4 кварталы 2016 года, 1,2,3,4 кварталы 2017 года, 1,2,3,4 кварталы 2018 годах и налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2016,2017 и 2018 годы подписывались ЭЦП Лисицкого Д.С. и сдавались по телекоммуникационным каналам связи в МИФНС России № 25 по Ростовской области, которая расположена по адресу: <адрес>.

- показаниями свидетеля Л.М.Д., допрошенного в судебном заседании, о том, что сотрудником ООО «СУ 14» он не являлся. С июля 2017 года по октябрь 2017 года он выполнял работы в г. Волгодонске на заводе «Атоммаш» от подрядчика ООО «СУ 14», как внештатный сотрудник. Оборудование и строительные материалы для производства работ выдавал сотрудник ООО «СУ 14». Он занимался электрикой. Заработная плата выдавалась ему наличными. Лисицкого Д.С. он видел один или два раза на «Атоммаше». Работы по адресу: <адрес> на объекте «Комплексный социальный центр» для организации ООО «СВ-Строй» он не производил. Он не принимал участие в работах организаций ООО «АрхПроектСтрой», ООО «Эверест», «ВитаСтрой», «Строй-Сервис», «Кубань-Бизнес», «Рост-Юг». Организация «Новомичуринские электрические сети» ему не знакома.

- показаниями свидетеля В.С.Д., допрошенного в судебном заседании, о том, что он является директором ООО «СВ-Строй». Он заключал договор субподряда с ООО «СУ 14» на выполнение работ по каменной кладке и устройству монолитного железобетона. Заказчиком выступало ООО «Зенит». Функции начальника ПТО осуществлял брат Лисицкого Д.С. - Л.А.С.. Объект «Комплексный социальный центр» расположен по адресу: <адрес>, работы на данном объекте выполнялись в период 2017-2018 либо 2018-2019 годы, точно не помнит.

- показаниями свидетеля Д.А.А., данными в судебном заседании и на предварительном следствии, оглашенными в соответствии с ч.3 ст. 281 УПК РФ (т. 8 л.д. 202-205), о том, что организация ООО «Строй-Сервис» ему известна, он открывал данную фирму. Примерно весной 2017 года его знакомый Денис предложил ему зарегистрировать организацию ООО «Строй-Сервис», которая будет осуществлять строительную деятельность. Он говорил, что есть возможность выигрывать строительные тендеры и законно осуществлять деятельность в области строительства. Он самостоятельно ездил в МИФНС России № по <адрес>, где ему разъяснили, какие документы необходимы для регистрации. После сбора необходимых документов он зарегистрировал организацию ООО «Строй-Сервис». Также Денис подсказал адрес помещения и собственника, который будет предоставлять в аренду офис. Это была женщина, анкетные данные ее он не помнит. Далее Денис говорил, что надо открывать расчетные счета в банках. Всего он открывал счета примерно в 10 банках. Такое количество было обусловлено тем, что Денис говорил, что расчетные счета в банках, которые уже были открыты оказались заблокированы. В ответ на это он сказал, что такого быть не может, так как организация по факту еще даже не начала работать. Денис ответил, что такое часто бывает, тем самым пользуясь его юридической неграмотностью. Он открывал расчетные счета в ПАО ФК «Открытие», ПАО «Сбербанк», АО «Альфа-Банк», АО «Райффайзенбанк» и т.д. Все полученные документы, в том числе банк-клиенты он передавал Денису. В конце 2017 года-начале 2018 года ему стали приходить SMS-сообщения об осуществлении переводов на крупные суммы денег. Причем сообщения могли прийти в три часа ночи. Его это насторожило, и он сказал Денису, что не хочет более принимать в этом участие. Денис сказал, что вопросов никаких быть не должно и если что, можно спокойно ссылаться на него. Вопрос его увольнения в дальнейшем решался на протяжении еще примерно полугода. По поводу деятельности ООО «Строй-Сервис» он неоднократно посещал различные правоохранительные органы, так как по фактам деятельности ООО «Строй-Сервис» были возбуждены уголовные дела. ООО «СУ 14» ему неизвестно. От имени ООО «Строй-Сервис» он никакой финансово-хозяйственной деятельности не вел, являлся номинальным директором. Договоры и иные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «СУ 14» он не подписывал. Строительные работы по адресу: г. Волгодонск, Жуковское шоссе, д. 10 от имени ООО «Строй-Сервис» не проводил. ООО «Строй-Сервис» никакой деятельности фактически не осуществляло, а было создана для иной незаконной деятельности.

- показаниями свидетеля К.С.С. на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, о том, что примерно в 2014 году его отец К.С.Л., который имеет строительное образование, сказал ему, что необходимо будет открыть организацию для последующего ведения бизнеса, а именно использовать данную организацию в качестве генерального подрядчика на объекте строительства многоквартирного дома по адресу: г. Батайск, ул. Бекентьева 10. Отец пояснил, что он будет занимать в ней должность директора и никакой финансово-хозяйственной деятельности вести в ней не надо будет, он будет только помогать непосредственно принимать участие в строительстве объекта. Отец также ему сказал, что финансово-хозяйственными вопросами деятельности фирмы будет заниматься его хорошая знакомая по имени М.Е.В.. После этого они с отцом приехали в офис к Б.М.Е., который находился на <адрес>, где оформили необходимый пакет документов для регистрации в налоговом органе организации ООО «АрхПроектСтрой», после этого они направились в налоговую инспекцию, которая находилась на пр. Кировский в г. Ростове-на-Дону, куда и был сдан указанный пакет документов. Со слов Б.М.Е., примерно в 2016-2017 году, организацию необходимо было перерегистрировать в <адрес>, что он и сделал. Потом правоохранительные органы начали звонить ему и задавать какие-то вопросы в части правомерности проводимых организацией операций, на что М.Е.В. ответила, что с организацией все нормально и ничего страшного не произойдет. После того, как ООО «АрхПроектСтрой» было зарегистрировано, он также открывал расчетные счета для организации в нескольких банках. Расчетные счета он открывал в ПАО «Центр-Инвест», ПАО «Сбербанк», ПАО «Альфа-Банк» и других банках. После оформления необходимых документов «банк-клиенты» он передавал М.Е.В. Сам никаких финансовых перечислений не осуществлял. В дальнейшем как ему пояснял его отец, М.Е.В. занималась всеми вопросами ведения финансово-хозяйственной деятельности. По итогу он не подписал ни одного финансово-хозяйственного и организационного документа, а только помогал на стройке объекта по адресу: <адрес>. Организация ООО «АрхПроектСтрой» для ООО «СУ 14» никаких работ не производила. Ни он, ни его отец работ для ОАО ИК «АЭМ Технологии» не выполняли. Документов по взаимоотношениям с данной организацией он также не подписывал. Ему не знакома организация ООО «Вита-Строй». Директора ООО «Вита-Строй» Л.В.Д. он лично не знает, ему был знаком только Л.Д. (отец Л.В.Д.), который умер в ходе какой-то пьяной драки. С ним его познакомил его отец К.С.Л., так как они вместе тесно общались. К.Д.Г. ему не знаком. За все время деятельности ООО «АрхПроектСтрой» он не подписал ни одного распорядительного и финансового документа. К.Д.Г. на работу он не принимал. Сотрудники, транспорт и основные средств в ООО «АрхПроектСтрой» отсутствовали. Работы производились только на объекте в <адрес>. Для выполнения работ привлекались субподрядные организации, которые находил отец. На других объектах работы не выполнялись (т. 8 л.д. 191-195).

- показаниями свидетеля Б.С.Б. на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, о том, что примерно в 2016 году весной он осуществлял работы на строительном объекте «Атоммаш» по адресу: г. Волгодонск, Жуковское шоссе, 10. Продолжительность его работы на объекте составила не более недели. В журналах учета по противопожарной безопасности и вводного инструктажа он расписывался, однако сотрудником ООО «СУ 14» он официально не являлся. Осуществлял работы без заключения трудового договора. На объекте осуществлял буровые работы, занимал должность помощника оператора буровой машины. Из оборудования им выдавался бур на базе автомобиля ЗИЛ-131. Ф.И.О. руководителей и лиц, которые осуществляли контроль, выдачу техники, он не помнит ввиду давности события. Контроль за его работой, а равно как и руководящие функции осуществляли сотрудники «Атоммаша». Какие-либо документы при проведении строительных работ на объекте он не подписывал. Заработная плата выплачивалась наличными денежными средствами. Выполнение работ на объекте принимали сотрудники «Атоммаш». О том, что Лисицкий Д.С. является директором ООО «СУ 14» ему неизвестно, так как он видел его всего однажды. Организации ООО «АрхПроектСтрой», ООО «Эверест», ООО «ВитаСтрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «РостЮг» ему неизвестны. Кто являлся главным бухгалтером в ООО «СУ 14» и где располагалась организация ему неизвестно. Организация ООО «НЭС» ему неизвестна. Работы на объекте «Комплексный социальный центр» по адресу: <адрес> для организации ООО «СВ-Строй» он не проводил (т. 8 л.д. 242-246).

- показаниями свидетеля К.В.В. на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, о том, что в 2017-2018 г. в компании общих знакомых он познакомился с женщиной по имени В., точные обстоятельства знакомства сейчас не помнит. Последняя в ходе разговора предложила ему стать директором коммерческой организации ООО «Эверест» за денежное вознаграждение. Она пояснила, что это делается для того, чтобы успешно ликвидировать данную организацию. Данное предложение его заинтересовало, и он согласился. Помнит, что с В. они были у нотариуса, оформляли на него какие-то документы. Фактически никаких обязанностей по руководству организацией он не выполнял, был номинальным директором. По указанию В. он посещал банки ПАО «Авангард», АО «Альфа-Банк» и еще один банк, какой не помнит. Все полученные там документы он передавал В.. В офисе организации ООО «Эверест» он никогда не был, вопросами аренды помещения он не занимался. Организацией не управлял. Организации ООО «Рост-Юг» и ООО «Кубань-Бизнес» ему незнакомы. Основных поставщиков и покупателей ООО «Эверест» и ООО «Кубань-Бизнес» назвать не может, так как не управлял указанными организациями. Объект строительства по адресу: <адрес> ему неизвестен. Лисицкий Д.С. и организация ООО «СУ 14» ему неизвестны. Договоры с ними он не заключал. Строительные работы для них не выполнял. Организация ООО «Новомичуринские электрические сети» ему неизвестна, работы для данной организации он не выполнял. Никаких первичных документов от имени ООО «Эверест» он не подписывал. С.Е.И., К.А.О. и К.С.А. ему не знакомы (т. 10 л.д. 22-26).

- показаниями свидетеля Л.В.Д. на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, о том, что его отец Л.Д.В. всю жизнь осуществлял строительные работы, являлся директором организации ООО «Аризот». В 2015 году отец предложил ему открыть организацию, чтобы тот помогал ему в строительном бизнесе. Отец также пояснил, что у него есть знакомая организация ООО «Аудит Профи», где директором является Б.М.Е., которая с его слов являлась грамотным бухгалтером, помогала оказывать ему бухгалтерские услуги по ООО «Аризот». Далее они приехали в ООО «Аудит Профи», офис которой располагался на <адрес>, где Б.М.Е. помогла оформить необходимые документы для регистрации в налоговом органе ООО «Вита-Строй». Название придумал отец. Далее он поехал и сдал документы на регистрацию юридического лица в МИФНС России № 25 по Ростовской области. Также по указанию Б.М.Е. и по просьбе отца он ездил в различные банки и открывал расчетные счета. «Банк-клиенты» и иные документы, которые ему выдавали в банке он передавал в офис на <адрес> М.Е.. По итогу никакой деятельности в ООО «ВитаСтрой» он не осуществлял, являлся номинальным директором. ООО «ВитаСтрой» должна была заниматься строительством, однако фактически никаких работ организация не выполняла, он никаких организационно-распорядительных и финансовых функций в ООО «ВитаСтрой» не выполнял, денежные средства с расчетных счетов он не снимал и вообще понятия не имел и не имеет, какую фактическую деятельность осуществляла ООО «ВитаСтрой». Отец данный факт комментировал тем, что сейчас ему должны «сделать» хорошую банковскую историю, чтобы собирать клиентскую базу, однако ООО «Вита-Строй» так и не начало осуществлять какие-либо работы. Спустя некоторое время он сказал отцу, что не хочет быть директором ООО «ВитаСтрой», также он очень сильно ругался с Б.М.Е. и просил ее, чтобы его сняли с должности директора ООО «ВитаСтрой». В дальнейшем Б.М.Е. перестала быть директором ООО «Аудит Профи» и не ее место пришла другая женщина, которая переоформила ООО «ВитаСтрой» на другое лицо. Для этого он посещал нотариуса. Примерно в 2016-2017 годах его отец Л.Д.В. сменил фамилию и отчество на К.Д.В.. В 2017 году на территории г. Батайска его отец погиб в драке. Организация ООО «СУ 14» ему неизвестна. Сколько было сотрудников в штате ООО «ВитаСтрой» он не знает, так как на работу никого не принимал. Какую деятельность фактически осуществляло ООО «ВитаСтрой» ему неизвестно. Никакую первичную документацию по деятельности ООО «ВитаСтрой» он никогда не подписывал. Организации АО ИК «АЭМ Технологии», ООО «СВ-Строй» и ООО «Новомичуринские электрические сети» ему не знакомы. Ремонтные работы по адресам: <адрес> (работы для ООО «СВ Строй»); <адрес> (работы для АО ИК «АЭМ Технологии»), а также работы для ООО «НЭС» по ремонту ВЛ 10кВ фидер № от ПС 220/110/35/10 кВ Новомичуринск он не осуществлял, как и организация ООО «ВитаСтрой» (т. 8 л.д. 208-211).

- показаниями свидетеля С.Е.И. на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, о том, что С.А.С. предложил ему должность номинального директора ООО «Эверест» и ООО «Кубань-Бизнес», функции руководителя выполнял он, ему выплачивалось вознаграждение в размере 50 000 рублей в месяц. По заданию С.А.С. он обратился к нотариусу, а также в налоговую инспекцию, где и открыл вышеуказанные организации, после чего открыл счет в банке «Альфа-Банк», «Россельхозбанк», получил ключи ЭЦП и отдал их С.А.С. Фактическое руководство данными организациями он не осуществлял. По приказу обязанности главного бухгалтера выполнял он. Осуществляли ли ООО «Кубань-Бизнес» и ООО «Эверест» поставки строительных материалов и оборудования, ему неизвестно. Объект строительства ОАО ИК «АЭМ Технологии» по адресу: г. <адрес> ему неизвестен. Каким образом осуществлялись строительные работы для ООО «СУ 14» ему неизвестно. Организация ООО «НЭС» ему неизвестна. Пояснил, что может подписывал какие-либо документы по взаимоотношениям с ООО «СУ 14», но только по заданию С.А.С. Ему известна организация ООО «Рост-Юг». Насколько ему известно К.С.А. также был номинальным директором ООО «Рост-Юг». К.А.О. ему неизвестна. Непосредственно руководил организацией ООО «Рост-Юг» С.А.С. (т. 8 л.д. 170-174).

- показаниями свидетеля К.С.А. на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, о том, что его товарищ С.А.С. попросил его стать директором ООО «Рост-Юг» на платной основе за 10 000 рублей. Никаких функций в организации он не выполнял, являлся номинальным директором. В каких банках были открыты расчетные счета ООО «Рост-Юг» и кто распоряжался денежными средствами, он не знает. По какому адресу располагалась организация, он не знает. Имелась ли в собственности недвижимость и транспортные средства он не знает. Объект строительства ОАО ИК «АЭМ Технологии» по адресу: <адрес> ему неизвестен. Организации ООО «СУ 14», ООО «Эверест» и ООО «Кубань-Бизнес» ему неизвестны. По взаимоотношениям ООО «Эверест» и ООО «Кубань-Бизнес» ему ничего неизвестно. По взаимоотношениям ООО «Эверест» с ООО «Русский сезон» и ООО «Основа-Юг» ему ничего неизвестно. Он не знает, подписывались ли им какие-либо документов по взаимоотношениям с ООО «СУ 14» (т. 8 л.д. 177-181).

- показаниями свидетеля К.А.О. на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, о том, что в 2018 году ее попросил стать директором ООО «Рост-Юг» на время С.А.С., после чего они вместе пошли к нотариусу и оформили все документы. После чего С.А.С. предоставил все регистрирующие документы своему знакомому из ИФНС России № по <адрес>. Фактическое руководство ООО «Рост-Юг» она не осуществляла. Выполнялись ли работы по адресу: <адрес>, Жуковское Шоссе, <адрес> ей неизвестно и нанимались ли для этого подрядные организации. Организации ООО «Эверест», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «СУ 14» ей неизвестны. По взаимоотношениям ООО «Кубань-Бизнес» и ООО «Рост-Юг» ей ничего неизвестно. Никакие документы от имени ООО «Рост-Юг» она не подписывала (т. 8 л.д. 184-188).

- показаниями свидетеля К.В.С. на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, о том, что в 2017 году он работал бетонщиком на заводе «Атоммаш» по адресу: <адрес>, 10. От какой организации он работал, не помнит. На данном объекте он собирал металлические конструкции, заливал их бетоном. Работал около одного месяца. Рабочий инструмент ему выдавал бригадир по имени С., его фамилию не знает. Кому принадлежал рабочий инструмент, ему не известно. Подчинялся он бригадиру по имени С.. Других начальников на объекте у него не было. Кроме журнала по технике безопасности он нигде не расписывался. Журнал приносил С.. Периодически он пользовался краном. Как ему известно, кран принадлежит заводу «Атоммаш». Также он проводил сварочные работы. Сварочный аппарат выдавал С.. Бетон привозили на специальных машинах «миксер». Кому принадлежат машины и откуда привозили бетон, он не знает. Где закупался строительный материал, ему не известно. Выполненную работу принимал С.. Лисицкий Д.С. и ООО «СУ-14» ему не знакомы. Название организации, от которой он работал на «Атоммаше», он не помнит. Записи в трудовой книжке у него нет. Организации ООО «АрхПроектСтрой» ИНН 6163133880, ООО «Эверест» ИНН 2310203364, ООО «ВитаСтрой» ИНН 6167134718, ООО «Строй-Сервис» ИНН 6164114047, ООО «Кубань-Бизнес» ИНН 2310203290, ООО «Рост-Юг» ИНН 2311142410 ему не знакомы. Кто являлся главным бухгалтером ООО «СУ 14» не знает. ООО «НЭС» ему неизвестна. Работы на объекте «Комплексный социальный центр» по адресу: <адрес> для организации ООО «СВ-Строй» он не выполнял (т. 10 л.д. 8-12).

- показаниями свидетеля Т.Т.А. на предварительном следствии, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон, о том, что примерно в октябре-ноябре 2016 года она трудоустроилась в ООО «СУ 14» на должность маляра. Устраивалась она через мужчину по имени А., фамилию его не знает. Проживает он в г. Волгодонске, номер его телефона ей не известен. Сразу же после устройства на работу ее направили на работу на завод «Атоммаш» в <адрес> ул. <адрес> 10. В журнале учета инструктажа по противопожарной безопасности и журнале вводного инструктажа она расписывалась только один раз, перед началом работ. На данном заводе она осуществляла малярные работы, шпаклевала стены, клеила обои в каком-то из корпусов. Она выполняла малярные работы. На «Атоммаше» проработала 2 недели. Как такового рабочего места у нее не было. Она выполняла малярные работы в нескольких кабинетах на втором этаже корпуса. Весь необходимый для малярных работ инструмент (шпатель, валики, клей, правило, проф.уголок, краска, шпатлевка) ей выдавал А.. Кому принадлежит данный инструмент, она не знает. Привозил его из г. Ростов-на-Дону мужчина по имени А.. На данном объекте работало много людей с различных городов Ростовской области. Никто из ее знакомых там не работал. Назвать никого она не может, ни с кем близко не общалась. Ее непосредственным руководителем был житель г. Волгодонска по имени А.. Никакие документы при проведении малярных работ она не подписывала. Никакая строительная техника при проведении малярных работ не использовалась. Весь строительный материал привозил А. из <адрес> на машине. Работу на данном объекте она нашла следующим образом. У нее есть знакомая по имени Л. (скончалась в 2019 году), которая работала с А. (житель <адрес>). Он ее попросил найти маляра. Она ей позвонила и позвала на работу. Лисицкий Д.С. ей не знаком. Перечислить ФИО работников ООО «СУ 14» она не может, так как не знает их. Никакого трудового, гражданско-правового договора с ООО «СУ 14», как и с другой организацией при осуществлении работ на «Атоммаше» она не заключала. Организации ООО «АрхПроектСтрой» ИНН 6163133880, ООО «Эверест» ИНН 2310203364, ООО «ВитаСтрой» ИНН 6167134718, ООО «Строй-Сервис» ИНН 6164114047, ООО «Кубань-Бизнес» ИНН 2310203290, ООО «Рост-Юг» ИНН 2311142410 ей не знакомы. Принимали или нет они участие в работе на «Атоммаше», ей неизвестно. Кто являлся главным бухгалтером ООО «СУ 14» она не знает. Где фактически расположено ООО «СУ 14», а также где осуществлялся налоговый и бухгалтерский учет, ей неизвестно. ООО «Новомичуринские электрические сети» ей не знакомо, работы она для них не осуществляла. На объекте «Комплексный социальный центр» по адресу: <адрес> для организации ООО «СВ-Строй» она никаких работ не осуществляла (т. 10 л.д. 14-17).

- заключением специалиста № по результатам исследования документов ООО «СУ 14» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому по результатам проведения исследования установлена сумма неуплаченных налогов ООО «СУ 14» в бюджет РФ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общем размере 48 556 873,78 руб., в том числе: 1) в нарушение положений ст. 171, ст. 172, п. 1 ст. 54.1 НК РФ, ООО «СУ 14» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ неправомерно применило вычеты по налогу на добавленную стоимость на основании счетов-фактур организаций контрагентов: ООО «АрхПроектСтрой», ООО «Эверест», ООО «ВитаСтрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «Рост-Юг», что повлекло неполную уплату в бюджет налога на добавленную стоимость в общей сумме 23 000 624,21 руб., в то числе: за 1 квартал 2016 года в общей сумме 693 523,98 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 231 174,66 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 231 174,66 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 231 174,66 руб.; за 2 квартал 2016 года в общей сумме 1 082 389,12 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 360 796,37 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 360 796,37 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 360 796,38 руб.; за 3 квартал 2016 года в общей сумме 3 160 034 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 053 344,67 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 053 344,67 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 053 344,66 руб.; за 4 квартал 2016 года в общей сумме 2 830 490,24 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 943 496,75 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 943 496,75 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 943 496,74 руб.; за 1 квартал 2017 года в общей сумме 2 412 344,30 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 804 114,77 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 804 114,77 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 804 114,76 руб.; за 2 квартал 2017 года в общей сумме 3 149 461,98 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 049 820,66 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 049 820,66 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 049 820,66 руб.; за 3 квартал 2017 года в общей сумме 869 006,88 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 289 668,96 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 289 668,96 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 289 668,96 руб.; за 4 квартал 2017 года в общей сумме 4 131 500,34 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 377 166,78 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 377 166,78 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 377 166,78 руб.; за 1 квартал 2018 года в общей сумме 543 340,68 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 181 113,56 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 181 113,56 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 181 113,56 руб.; за 2 квартал 2018 года в общей сумме 1 568 030,11 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 522 676,70 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 522 676,70 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 522 676,71 руб.; за 3 квартал 2018 года в общей сумме 828 833,80 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 276 277,93 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 276 277,93 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 276 277,94 руб.; за 4 квартал 2018 года в общей сумме 1 731 668,78 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 577 222,93 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 577 222,93 руб., по срокам уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в размере 577 222,92 руб. 2) в нарушение положение ст. 252, п. 1 ст. 54.1 НК РФ, налогоплательщиком ООО «СУ 14» завышены расходы, уменьшающие сумму полученных доходов от реализации, по взаимоотношениям с ООО «АрхПроектСтрой», ООО «Эверест», ООО «ВитаСтрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «Рост-Юг», что повлекло неполную уплату налога на прибыль организаций в общей сумме 25 556 249,57 руб. за период 2016-2018 годы, в том числе за 2016 год в размере 8 629 375,25 руб., по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в федеральный бюджет в сумме 862 937,53 руб., в бюджет субъекта РФ в сумме 7 766 437,72 руб.; за 2017 год в размере 11 735 903,89 руб., по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в федеральный бюджет в сумме 1 760 385,58 руб., в бюджет субъекта РФ в сумме 9 975 518,31 руб.; за 2018 год в размере 5 190 970,43 руб., по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ в федеральный бюджет в сумме 778 645,56 руб., в бюджет субъекта РФ в сумме 4 412 324,87 руб. (т. 11 л.д. 12-90).

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены: компакт-диск марки «Вербатим», представленный МИФНС России № 25 по Ростовской области, содержащий материалы налоговой проверки в отношении ООО «СУ-14», в том числе решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «СУ 14», согласно которому установлена сумма неуплаченного налога на добавленную стоимость за 1,2,3,4 кварталы 2016 года, 1,2,3,4 кварталы 2017 года, 1,2,3,4 кварталы 2018 года в размере 23 000 624,21 руб. и налога на прибыль организаций за 2016, 2017 и 2018 годы в размере 25 556 249,57 руб., а всего неуплаченного налога на общую сумму 48 556 873, 78 руб.; компакт-диск белого цвета с надписью, выполненной рукописным способом «СУ-14», представленный совместно с материалами ОРД из УЭБиПК ГУ МВД России по Ростовской области с электронными документами по взаимоотношениям между ООО «СУ 14» и его контрагентами; компакт-диск марки «Сонен», содержащий рукописную надпись, выполненную красителем черного цвета «2/22дсп», полученный совместно с материалами ОРД из УЭБиПК ГУ МВД по Ростовской области, содержащий материалы налоговой проверки. Осмотренные оптические диски признаны в качестве вещественных доказательств (т. 2 л.д. 206-210, 211-212).

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен компакт-диск марки «Вербатим», содержащий сведения по IP-адресам и выписки по расчетным счетам ООО «Кубань-Бизнес» и ООО «Эверест», полученный с ответом на запрос № от ДД.ММ.ГГГГ из ПАО АКБ «Авангард». Осмотренный оптический диск признан в качестве вещественного доказательства (т. 3 л.д. 239-244, 245).

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в МИФНС России № 25 по Ростовской области изъяты материалы налоговой проверки в отношении ООО «СУ 14» и компакт-диск «139/22 ДСП», содержащий материалы налоговой проверки в отношении ООО «СУ 14» и организаций-контрагентов ООО «АрхПроектСтрой», ООО «Эверест», ООО «ВитаСтрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «Рост-Юг» (т. 4 л.д. 12-18).

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ПАО КБ «Центр-Инвест» изъят компакт-диск со сведениями по IP-адресам, выпиской по расчетному счету ООО «СУ 14», а также материалы юридического дела ООО «СУ 14» и информационное письмо (т. 7 л.д. 4-10).

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в МИФНС России № 26 по Ростовской области изъяты регистрационные дела ООО «СУ-14» и ООО «Строй-Сервис» (т. 6 л.д. 112-118).

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены квитанции о приеме налоговых деклараций ООО «СУ 14» по НДС за 1-4 квартал 2016 года, 1-4 квартал 2017 года, 1-4 квартал 2018 года; налоговые декларации по налогу за прибыль организаций ООО «СУ 14» за 2016, 2017, 2018 годы; компакт-диск «139/22 ДСП», содержащий материалы налоговой проверки в отношении ООО «СУ 14» и налоговую отчетность ООО «СУ 14» и организаций ООО «АрхПроектСтрой», ООО «Эверест», ООО «ВитаСтрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «Рост-Юг»; регистрационные дела ООО «СУ-14» и ООО «Строй-Сервис»; компакт-диск со сведениями по IP-адресам, выпиской по расчетному счету ООО «СУ 14»; юридическое дело ООО «СУ 14» (т. 7 л.д. 114-126).

- вещественными доказательствами: решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ с протоколом расчета пени в сшиве на 200 листах; акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ и протоколом расчета пени в сшиве на 215 листах; квитанции о приеме налоговых деклараций по НДС ООО «СУ 14», налогу на прибыль организаций ООО «СУ 14» за 2016-2018 гг.; служебные записки от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ; дополнение к акту налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ в сшиве на 87 листах с протоколом расчета пени; материалы регистрационного дела ООО «Строй-Сервис» в сшиве на 42 листах; материалы регистрационного дела ООО «СУ 14» в сшиве на 51 листе; служебная записка №сзДСП от ДД.ММ.ГГГГ; копия протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ на 8 листах, копия протокола выемки от ДД.ММ.ГГГГ на 5 листах, сопроводительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ ПАО КБ «Центр-Инвест на 1 листе; материалы банковского дела ООО «СУ 14»; компакт-диск белого цвета, имеющий рукописную надпись, выполненную красителем черного цвета «№.7-270/2022 от 26.04.2022» с выпиской по расчетному счету и сведениями по IP-адресам ООО «СУ 14»; компакт-диск «Соннен», содержащий материалы налоговой проверки в отношении ООО «СУ 14», а также налоговую отчетность ООО «СУ 14» и организаций контрагентов ООО «АрхПроектСтрой» ИНН 6163133880, ООО «Эверест» ИНН 2310203364, ООО «ВитаСтрой» ИНН 6167134718, ООО «Строй-Сервис» ИНН 6164114047, ООО «Кубань-Бизнес» ИНН 2310203290, ООО «Рост-Юг» ИНН 2311142410. Как следует из регистрационного дела, генеральным директором ООО «СУ 14» являлся Лисицкий Д.С., который являлся единоличным исполнительным органом ООО «СУ 14» и нес ответственность за организацию бухгалтерского учета и отчетности. Как следует из юридического дела, генеральным директором ООО «СУ 14» с ДД.ММ.ГГГГ являлся Лисицкий Д.С., который имел право первой подписи финансовых документов и правом распоряжения денежными средствами ООО «СУ 14» (т. 4 л.д. 20-219, т. 5 л.д. 1-215, т. 6 л.д.1-15, 16-19, 20, 21, 22-108, 119-162, 163-213, 214, 215-222, 223-227, т. 7 л.д. 12, 13-113, 127-128).

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен компакт-диск марки «Вербатим», полученный совместно с ответом на запрос №дсп от ДД.ММ.ГГГГ из МИФНС России № 11 по Ростовской области, содержащий налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль, карточки расчета с бюджетом, материалы налогового контроля, книги покупок и книги продаж в отношении ООО «АрхПроектСтрой». Осмотренный оптический диск признан в качестве вещественного доказательства (т. 7 л.д. 168-171, 172).

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены: компакт-диск «Вербатим», полученный совместно с ответом на запрос из ИФНС России по Ленинскому району г. Ростова-на-Дону №дсп от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий налоговую отчетность и материалы налогового дела ООО «Строй-Сервис»; компакт-диск белого цвета, полученный совместно с ответом на запрос из АО «Альфа-Банк» № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий выписку по расчетному счету, сведения по IP-адресам и материалы банковского дела ООО «АрхПроектСтрой». Осмотром выписок по расчетному счету на компакт-диске установлено поступление денежных средств от ООО «СУ 14»; компакт-диск белого цвета, полученный совместно с ответом на запрос № от ДД.ММ.ГГГГ из ПАО «Банк Дом.РФ», содержащий выписки по расчетным счетам, сведения по IP-адресам и материалы банковского дела ООО «АрхПроектСтрой». Осмотренные оптические диски признаны в качестве вещественных доказательств (т. 7 л.д. 193-199, 200-201).

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены компакт-диски из ИФНС России № по <адрес> и ПАО «БанкУралсиб». Осмотром установлено осуществление перечислений денежных средств от ООО «СУ 14» в адрес ООО «Рост-Юг». Также осмотрена налоговая документация в электронном виде организаций ООО «Рост-Юг», ООО «Эверест» и ООО «Кубань-Бизнес». Осмотренные оптические диски признаны в качестве вещественных доказательств (т. 8 л.д. 97-101, 102-103).

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен компакт-диск с выпиской по расчетному счету ООО «СУ 14», полученный совместно с ответом на запрос из ПАО «Совкомбанк» № от ДД.ММ.ГГГГ. В ходе осмотра установлено перечисление денежных средств со стороны ООО «СУ 14» в адрес ООО «АрхПроектСтрой», ООО «Эверест», ООО «ВитаСтрой», ООО «Строй-Сервис», ООО «Кубань-Бизнес», ООО «Рост-Юг». Осмотренный оптический диск признан в качестве вещественного доказательства (т. 10 л.д. 85-89, 90).

- явкой с повинной Лисицкого Д.С. от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой последний сообщил, что он, будучи в должности генерального директора ООО «СУ 14» ИНН 6167108161 в период времени с 2016 по 2018 год включительно уклонился от уплаты НДС, путем создания фиктивного документооборота и формирования налоговых вычетов с организациями ООО «АрхПроектСтрой» ИНН 6163133880, ООО «Эверест» ИНН 2310203364, ООО «ВитаСтрой» ИНН 6167134718, ООО «Строй-Сервис» ИНН 6164114047, ООО «Кубань-Бизнес» ИНН 2310203290, ООО «Рост-Юг» ИНН 2311142410. Также он уклонился от уплаты налога на прибыль с ООО «СУ 14» в связи с учетом неподтвержденных расходов в указанный период времени по взаимоотношениям с данными контрагентами (т. 11 л.д. 187).

- квитанцией о приеме и уточненной налоговой декларацией (корректировка 1) по НДС ООО «СУ 14» за 1 квартал 2016 года, составлена ДД.ММ.ГГГГ, подписана ЭЦП Лисицкого Д.С., поступила в МИФНС России № 25 по Ростовской области ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный № (т. 8 л.д. 3-6).

- квитанцией о приеме и уточненной налоговой декларацией (корректировка 2) по НДС ООО «СУ 14» за 2 квартал 2016 года, составлена ДД.ММ.ГГГГ, подписана ЭЦП Лисицкого Д.С., поступила в МИФНС России № 25 по Ростовской области ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный № (т. 8 л.д. 7-10).

- квитанцией о приеме и первичной налоговой декларацией по НДС ООО «СУ 14» за 3 квартал 2016 года, составлена ДД.ММ.ГГГГ, подписана ЭЦП Лисицкого Д.С., поступила в МИФНС России № 25 по Ростовской области ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный № (т. 8 л.д. 11-14).

- квитанцией о приеме и первичной налоговой декларацией по НДС ООО «СУ 14» за 4 квартал 2016 года, составлена ДД.ММ.ГГГГ, подписана ЭЦП Лисицкого Д.С., поступила в МИФНС России № 25 по Ростовской области ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный № (т. 8 л.д. 15-18).

- квитанцией о приеме и первичной налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций ООО «СУ 14» за 2016 год, составлена ДД.ММ.ГГГГ, подписана ЭЦП Лисицкого Д.С., поступила в МИФНС России № 25 по Ростовской области ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный № (т. 8 л.д. 19-27).

- квитанцией о приеме и первичной налоговой декларацией по НДС ООО «СУ 14» за 1 квартал 2017 года, составлена ДД.ММ.ГГГГ, подписана ЭЦП Лисицкого Д.С., поступила в МИФНС России № 25 по Ростовской области ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный № (т. 8 л.д. 28-32).

- квитанцией о приеме и первичной налоговой декларацией по НДС ООО «СУ 14» за 2 квартал 2017 года, составлена ДД.ММ.ГГГГ, подписана ЭЦП Лисицкого Д.С., поступила в МИФНС России № 25 по Ростовской области ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный № (т. 8 л.д. 33-37).

- квитанцией о приеме и первичной налоговой декларацией по НДС ООО «СУ 14» за 3 квартал 2017 года, составлена ДД.ММ.ГГГГ, подписана ЭЦП Лисицкого Д.С., поступила в МИФНС России № 25 по Ростовской области ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный № (т. 8 л.д. 38-42).

- квитанцией о приеме и первичной налоговой декларацией по НДС ООО «СУ 14» за 4 квартал 2017 года, составлена ДД.ММ.ГГГГ, подписана ЭЦП Лисицкого Д.С., поступила в МИФНС России № 25 по Ростовской области ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный № (т. 8 л.д. 43-47).

- квитанцией о приеме и первичной налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций ООО «СУ 14» за 2017 год, составлена ДД.ММ.ГГГГ, подписана ЭЦП Лисицкого Д.С., поступила в МИФНС России № 25 по Ростовской области ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный № (т. 8 л.д. 48-56).

- квитанцией о приеме и уточненной налоговой декларацией (корректировка 1) по НДС ООО «СУ 14» за 1 квартал 2018 года, составлена ДД.ММ.ГГГГ, подписана ЭЦП Лисицкого Д.С., поступила в МИФНС России № 25 по Ростовской области ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный № (т. 8 л.д. 57-61).

- квитанцией о приеме и первичной налоговой декларацией по НДС ООО «СУ 14» за 2 квартал 2018 года, составлена ДД.ММ.ГГГГ, подписана ЭЦП Лисицкого Д.С., поступила в МИФНС России № 25 по Ростовской области ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный № (т. 8 л.д. 62-66).

- квитанцией о приеме и первичной налоговой декларацией по НДС ООО «СУ 14» за 3 квартал 2018 года, составлена ДД.ММ.ГГГГ, подписана ЭЦП Лисицкого Д.С., поступила в МИФНС России № 25 по Ростовской области ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный № (т. 8 л.д. 67-71).

- квитанцией о приеме и уточненной налоговой декларацией (корректировка 1) по НДС ООО «СУ 14» за 4 квартал 2018 года, составлена ДД.ММ.ГГГГ, подписана ЭЦП Лисицкого Д.С., поступила в МИФНС России № 25 по Ростовской области ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный № (т. 8 л.д. 72-76).

- квитанцией о приеме и первичной налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций ООО «СУ 14» за 2018 год, составлена ДД.ММ.ГГГГ, подписана ЭЦП Лисицкого Д.С., поступила в МИФНС России № 25 по Ростовской области ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный № (т. 8 л.д. 77-85).

- копией приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Лисицкий Д.С. с ДД.ММ.ГГГГ вступает в должность генерального директора ООО «СУ 14» (т. 7 л.д. 98).

- копией приказа № от ДД.ММ.ГГГГ о вступлении в должность генерального директора ООО «СУ 14» Лисицкого Д.С. (т. 7 л.д. 50).

- копией решения № единственного учредителя ООО «СУ 14» от ДД.ММ.ГГГГ о назначении генеральным директором ООО «СУ 14» Лисицкого Д.С. сроком на 5 лет (т. 7 л.д. 99).

- копией решения № единственного учредителя ООО «СУ 14» от ДД.ММ.ГГГГ о назначении генеральным директором ООО «СУ 14» Лисицкого Д.С. сроком на 5 лет (т. 7 л.д. 49).

- свидетельством о постановке на налоговый учет ООО «СУ 14» в МИФНС России № 25 по Ростовской области с ДД.ММ.ГГГГ с присвоением ИНН 6167108161 и <данные изъяты> (т. 7 л.д. 94).

- свидетельством о государственной регистрации ООО «СУ 14», согласно которому ООО «СУ 14» зарегистрировано МИФНС России № 25 по Ростовской области с ДД.ММ.ГГГГ с присвоением <данные изъяты> (т. 7 л.д. 95).

- ответом на запрос ООО «НЭС» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому организация не располагает сведениями о субподрядных организациях, производивших работы по договорам подряда, заключенным с ООО «СУ 14» (т. 8 л.д. 227).

- ответом на запрос АО «ИК АЭМ Технологии» филиал «Атоммаш» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому работы производились ООО «СУ 14» собственными силами, привлечение субподрядных организаций со стороны ООО «СУ 14» не согласовывалось (т. 8 л.д. 229).

- ответом на запрос ООО «СВ-Строй» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «СУ 14» субподрядные организации для проведения работ не привлекало (т. 8 л.д. 235).

Анализируя совокупность исследованных судом имеющихся по делу доказательств, суд считает установленной виновность подсудимого Лисицкого Д.С. в совершении вышеописанного преступления. Перечисленные доказательства соответствуют критериям относимости, допустимости и достоверности. Причастность Лисицкого Д.С. к совершению указанного деяния подтверждена последовательными и непротиворечивыми показаниями свидетелей, подсудимого, письменными доказательствами по делу.

Показания свидетелей суд находит последовательными, логичными, согласующимися между собой и иными собранными по делу доказательствами, существенных противоречий, которые бы влияли на доказанность вины подсудимого в совершении указанного преступления, они не содержат, в связи с чем оснований сомневаться в показаниях данных лиц у суда не имеется. Поводов для оговора подсудимого со стороны свидетелей в судебном заседании не установлено.

Каких-либо нарушений уголовно-процессуального закона, влекущих признание доказательств недопустимыми, судом не установлено.

Таким образом, последовательно оценив собранные по делу доказательства, всесторонне исследованные в судебном заседании, проанализированные и оцененные в соответствии с требованиями ст.87, 88 УПК РФ с точки зрения их относимости, допустимости и достоверности, и в совокупности признанные достаточными для разрешения уголовного дела по существу, суд приходит к убеждению, что виновность подсудимого Лисицкого Д.С. в деянии, изложенном в описательно-мотивировочной части настоящего приговора, доказана в полном объеме, а обстоятельства, подлежащие доказыванию по уголовному делу, предусмотренные ст.73 УПК РФ, установлены в ходе судебного разбирательства.

Федеральным законом от 18 марта 2023 года N 78-ФЗ, вступившим в законную силу 29 марта 2023 года, в ч. 2 статьи 199 УК РФ внесены изменения, улучшающие положение подсудимого Лисицкого Д.С. - уменьшен верхний предел санкции за данное преступление до 5 лет лишения свободы, в связи с чем, с учетом положений ст. 15 УК РФ, данное преступление стало относиться к категории средней тяжести.

С учетом изложенного, действия подсудимого Лисицкого Д.С. суд квалифицирует по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18.03.2023 № 78-ФЗ), как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации и такие - иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При определении вида и размера наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, обстоятельства, смягчающие наказание, данные о личности подсудимого, а также влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи.

В соответствии с п. «г» ч.1 ст. 61, ч.2 ст. 61 УК РФ обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого Лисицкого Д.С., суд признает наличие у него малолетнего ребенка, 14.07.2009 года рождения, состояние <данные изъяты> признание им вины, чистосердечное раскаяние в содеянном, привлечение к уголовной ответственности впервые, награждение медалями «За укрепление авторитета российской науки», «Профессионал России» и орденом «За заслуги в развитии строительной отрасли России», наличие благодарственного письма и почетной грамоты.

Оснований для признания смягчающим обстоятельством в соответствии с п. «и» ч.1 ст. 61 УК РФ наличие в деле явки с повинной от 06.10.2022 (т. 11 л.д. 187) не имеется, поскольку данная явка с повинной подана после возбуждения уголовного дела в отношении Лисицкого Д.С. - 14 апреля 2022 года, когда органы предварительного следствия располагали достаточной информацией об обстоятельствах преступления в отношении него. Данную явку с повинной суд расценивает как чистосердечное раскаяние.

В соответствии со ст. 63 УК РФ отягчающих обстоятельств не имеется.

В качестве данных о личности суд учитывает, что Лисицкий Д.С. трудоустроен, характеризуется положительно, на учете у врача-нарколога и врача-психиатра не состоит.

Учитывая совокупность изложенных обстоятельств, а также исходя из критериев назначения наказания, установленных ст. 60 УК РФ, суд считает, что исправлению и достижению целей уголовного наказания будет соответствовать назначение подсудимому Лисицкому Д.С. наказания в виде лишения свободы в соответствии со ст. 73 УК РФ условно, с установлением испытательного срока, в течение которого он обязан доказать свое исправление.

Оснований для применения ст. 64 УК РФ и назначения дополнительного наказания суд не усматривает.

Судом обсуждался вопрос о возможности применения к подсудимому требований ч. 6 ст. 15 УК РФ и пришел к выводу о том, что с учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, оснований для применения данных положений закона не имеется.

Гражданский иск не заявлен.

В ходе предварительного следствия по данному уголовному делу в целях обеспечения исполнения приговора на основании постановления Ленинского районного суда г. Ростова-на-Дону от 20.06.2022 наложен арест на банковские счета Лисицкого Д.С. (т.9 л.д. 95-96).

Поскольку в силу положений ст.104.1 УК РФ имущество подсудимого, на которое наложен арест, не подлежит конфискации, подсудимому назначено наказание, которое в целях исполнения приговора не требует обращение взыскания на арестованное имущество, гражданский иск не заявлен, суд при таких обстоятельствах полагает отменить арест, наложенный на принадлежащее подсудимому имущество.

Вопрос о вещественных доказательствах подлежит разрешению в соответствии с требованиями ч.3 ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 307-309 УПК РФ,

П Р И Г О В О Р И Л:

Лисицкого Дмитрия Сергеевича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18.03.2023 № 78-ФЗ), и назначить ему наказание в виде 2 (двух) лет лишения свободы.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком 2 (два) года 6 (шесть) месяцев.

Контроль за поведением осужденного Лисицкого Д.С. возложить на специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных, возложив на Лисицкого Д.С. обязанность не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных.

Меру пресечения Лисицкому Д.С. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, по вступлении приговора в законную силу отменить.

Арест, наложенный на основании постановления Ленинского районного суда г. Ростова-на-Дону от 20.06.2022 на принадлежащие Лисицкому Д.С. расчетные счета: №, №, № открытые в ПАО «ВТБ»; №, №, открытые в ПАО «Совкомбанк»; №, № открытые в ПАО Банк «Первомайский»; №, № открытые в ПАО «Сбербанк»; № открытый в АО «Альфа-Банк»; № открытый в ПАО Банк «Зенит», - после вступления приговора в законную силу отменить.

Вещественные доказательства, указанные в постановлениях следователя: т. 2 л.д. 211-212, т. 3 л.д. 245, т.7 л.д. 127-128, 172, 200-201, т. 8 л.д. 102-103, т. 10 л.д. 90, хранящиеся в материалах уголовного дела, - хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Кировский районный суд г. Ростова-на-Дону в течение 15 суток со дня провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, пользоваться при этом услугами защитника по своему выбору, отказываться от услуг защитника, ходатайствовать перед судом о назначении защитника, в том числе бесплатно.

Председательствующий: