Решение по делу № 1-76/2021 (1-612/2020;) от 25.12.2020

Дело № 1-76/2021

55RS0005-01-2020-006196-14

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Омск                                  23марта 2021 года                                

Первомайский районный суд г. Омска в составе председательствующего судьи Лепехина К.С., при секретаре Демченко Е.А., с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Советского округа г.Омска Медведева А.Д., подсудимого Евстратенко С.А., защитника – адвоката Селиверстова В.П., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

Евстратенко С. А., <данные изъяты> <данные изъяты>, судимостей не имеющего,

по настоящему делу избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного расследования Евстратенко С.А. обвиняется в том, что являясь генеральным директором <данные изъяты>в соответствии с законодательством РФ нес ответственность за организацию надлежащего ведения бухгалтерского учета организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за полную и своевременную уплату налогов, руководил текущей деятельностью организации. При этом Евстратенко С.А., заведомо зная, что <данные изъяты>» являлось плательщиком налогов исборов, и в соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, плательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, обязанность по уплате налогов не исполнил.В целях погашения задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами сотрудниками ИФНС России по КАО <адрес> в соответствии со ст.ст. 45, 46, 69, 76 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в отношении <данные изъяты> приняты принудительные меры взыскания недоимки по налогам.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по КАО <адрес> в адрес <данные изъяты>» направлены требования об уплате налогов (без учета штрафов, пени, процентов, налогов, перечисляемых налоговым агентом) на общую сумму 12 925 871 рубль (требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ). Однако Евстратенко С.А., являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», указанные требования налогового органа оставил без удовлетворения, добровольно в срок, установленный в требованиях, их не исполнил, налоги в бюджет не уплатил.

В связи с неудовлетворением в установленный срок ООО «<данные изъяты> вышеуказанных требований об уплате налогов ИФНС России по КАО <адрес> в соответствии со ст. 46 НК РФ после истечения срока их исполнения вынесены решения № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, и на расчетные счета ООО «<данные изъяты> выставлены поручения №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации на общую сумму 12 925 871 рубль, а также в соответствии со ст. 76 НК РФ вынесены решения №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам <данные изъяты>» в банке, а также переводов электронных денежных средств.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ действия поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ приостановлено на основании определения Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №, а решения о приостановлении расходных операций по расчетным счетам <данные изъяты> № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на основании указанного судебного решения налоговым органом отменены ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ действие поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленных на расчетные счета <данные изъяты>» на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением в установленный срок требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ, возобновлено на основании определения Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № Кроме того, в соответствии со ст. 76 НК РФ ИФНС России по КАО <адрес> вновь вынесены решения №, № от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по счетам <данные изъяты>» в банке, а также переводов электронных денежных средств.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и выставленным в связи с их неисполнением поручениям списание денежных средств в бесспорном порядке с расчетных счетов <данные изъяты>» в счет погашения недоимки по налогам в бюджетную систему Российской Федерации не производилось. Самостоятельную оплату по выставленным на расчетный счет <данные изъяты>» вышеуказанным поручениям на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ общество не производило.

Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>» имело недоимку по налогам, по которой налоговым органом в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, применен весь комплекс мер по взысканию за счет денежных средств налогоплательщика, в сумме 12 925 871 рубль. Всеми принятыми налоговым органом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах мерами указанная недоимка по налогам, имевшаяся у <данные изъяты>», не была погашена.

Евстратенко С.А., являясь генеральным директором <данные изъяты> зная о наличии у общества недоимки по налогам и применении налоговым органом мер по ее принудительному взысканию в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с целью продолжения осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия и воспрепятствования законным действиям налогового органа по взысканию с <данные изъяты>» недоимки, имея прямой умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, действуя из корыстных побуждений в целях дальнейшего извлечения прибыли, осуществил расчеты с кредиторами <данные изъяты> минуя расчетные счета предприятия, с использованием расчетных счетов третьих лиц, что лишило налоговый орган возможности взыскать с <данные изъяты> недоимку по налогам.

Так, Евстратенко С.А., находясь в офисе <данные изъяты> по адресу: <адрес>, а также в иных местах, зная о наличии у <данные изъяты>» задолженности по налогам в сумме 12 925 871 рубль, применении налоговым органом мер по ее взысканию, не позднее ДД.ММ.ГГГГ дал указание В.М.В., осуществлявшей ведение бухгалтерского учета <данные изъяты>», подготовить распорядительные письма в адрес контрагентов <данные изъяты>», которые имели задолженность перед <данные изъяты>» по договорам подряда на выполнение работ, о перечислении денежных средств в счет расчетов с <данные изъяты>» на расчетный счет подконтрольного Евстратенко С.А. <данные изъяты>», располагавшегося в том же офисе, что и <данные изъяты> также, в свою очередь, имело кредиторскую задолженность за ранее выполненные работы. В.М.В., не подразумевавшая о преступных намерениях Евстратенко С.А., находясь в офисе <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, выполняя указания последнего, подготовила распорядительное письмо в адрес <данные изъяты>» и распорядительное письмо в адрес <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ №, которые были переданы представителям данных обществ.

Представители <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании указанных писем, не подразумевая о преступных намерениях Евстратенко С.А., направленных на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, перечислили на расчетный счет <данные изъяты>» имело кредиторскую задолженность за ранее выполненные работы, денежные средства в сумме 2 845 205,37 рублей в качестве оплаты за <данные изъяты>».

Кроме того, Евстратенко С.А., находясь в офисе <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, а также в иных местах, зная о наличии у <данные изъяты>» задолженности по налогам в сумме 12 925 871 рубль, применении налоговым органом мер по ее взысканию, не позднее ДД.ММ.ГГГГ дал указание В.М.В., осуществлявшей ведение бухгалтерского учета ООО «<данные изъяты> подготовить распорядительные письма в адрес подконтрольного ему <данные изъяты> которое имело задолженность перед <данные изъяты>» за оказание услуг, об оплате денежных средств на расчетные счета контрагентов <данные изъяты>» в качестве оплаты за последнее. В.М.В., не подразумевавшая о преступных намеренияхЕвстратенко С.А., находясь в офисе <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, выполняя указания последнего, не позднее ДД.ММ.ГГГГ подготовила распорядительное письмо в адрес <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ №/ и распорядительное письмо в адрес <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, которые были переданы представителям указанного общества.

Представители <данные изъяты> на основании указанных писем, не подразумевая о преступных намерениях Евстратенко С.А., выполняя его указания, находясь в офисе по адресу: <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислили на расчетные счета контрагентов <данные изъяты>», <данные изъяты>

Кроме того, Евстратенко С.А., находясь в офисе <данные изъяты> по адресу: <адрес>, а также в иных местах, зная о наличии у <данные изъяты>» задолженности по налогам в сумме 12 925 871 рубль, применении налоговым органом мер по ее взысканию, не позднее ДД.ММ.ГГГГ обратился к представителям <данные изъяты>» с просьбой об оплате денежных средств на расчетный счет третьего лица в качестве оплаты за <данные изъяты>», выполняя просьбу Евстратенко С.А., не подразумевая о его преступных намерениях, ДД.ММ.ГГГГ перечислили с расчетного счета <данные изъяты> денежные средства в сумме 1 000 рублей в адрес <данные изъяты>

Кроме того, Евстратенко С.А., находясь в офисе <данные изъяты> по адресу: <адрес>, а также в иных местах, зная о наличии у <данные изъяты>» задолженности по налогам в сумме 12 925 871 рубль, применении налоговым органом мер по ее взысканию, не позднее ДД.ММ.ГГГГ обратился к представителям подконтрольного ему <данные изъяты> с просьбой об оплате денежных средств на расчетный счет третьего лица. Представители <данные изъяты>», выполняя просьбу Евстратенко С.А., не подразумевая о его преступных намерениях, находясь в офисе по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ перечислили с расчетного счета <данные изъяты>» денежные средства в сумме 1 700,78 рублей в адрес <данные изъяты> имело кредиторскую задолженность за ранее оказанные услуги, в качестве оплаты за <данные изъяты>».

Кроме того, Евстратенко С.А., находясь в офисе <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, а также в иных местах, зная о наличии у <данные изъяты>» задолженности по налогам в сумме 12 925 871 рубль, применении налоговым органом мер по ее взысканию, не позднее ДД.ММ.ГГГГ дал указание В.М.В., осуществлявшей ведение бухгалтерского учета <данные изъяты> подготовить распорядительное письмо в адрес подконтрольного ему <данные изъяты> которое имело задолженность перед <данные изъяты>» за оказание услуг, об оплате денежных средств на расчетные счета контрагентов <данные изъяты> в качестве оплаты за последнее. В.М.В., не подразумевавшая о преступных намерениях Евстратенко С.А., находясь в офисе <данные изъяты>» по адресу: <адрес>, выполняя указания последнего, не позднее ДД.ММ.ГГГГ подготовила распорядительное письмо в адрес <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ №/, которое было передано представителям указанного общества.

Представители <данные изъяты> на основании указанного письма, не подразумевая о преступных намерениях Евстратенко С.А., выполняя его указания, находясь в офисе по адресу: <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислили на расчетные счета контрагентов <данные изъяты>» имело кредиторскую задолженность за ранее поставленные товары, работы, услуги, денежные средства в общей сумме 25 390,80 рублей в качестве оплаты за <данные изъяты>».

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Евстратенко С.А. в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 45, 46, 69, 76 НК РФ, будучи достоверно осведомленными о наличии на расчетных счетах <данные изъяты>» непогашенных поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации, приостановлении расходных операций по ним, а также о размере имеющейся у предприятия задолженности по налогам в сумме 12 925 871 рубль, имея возможность частично погасить ее, умышленно, осознавая противоправный характер своих действий, из корыстных побуждений сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере в общей сумме 3 260 793,19 рубля, тем самым, лишив государственные органы возможности произвести в соответствии с законодательством принудительное взыскание возникшей у <данные изъяты>» задолженности по уплате налогов.

Действия Евстратенко С.А. органами следствия квалифицированы по ч.1 ст.199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

В судебном заседании подсудимым Евстратенко С.А. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела за истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, которое поддержано его адвокатом Селиверстовым В.П. При этом подсудимый указал, что осознает юридические последствия прекращения уголовного дела по нереабилитирующему основанию.

Государственный обвинитель также не возражал против прекращения уголовного дела ввиду истечения срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Суд, изучив материалы дела и выслушав мнение участников процесса, приходит к выводу о том, что заявленное подсудимым ходатайство обоснованно и подлежит удовлетворению.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования.

Подсудимый Евстратенко С.А. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, которое, в соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ, отнесено к преступлениям небольшой тяжести.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Из существа обвинения следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Евстратенко С.А. сокрыл денежные средства <данные изъяты> счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в размере 3 260793,19 рубля, т.е. в крупном размере.

Таким образом, предусмотренные законом два года, по истечении которых лицо освобождается от уголовной ответственности ввиду истечения сроков давности уголовного преследования, истекли.

Таким образом, в судебном заседании установлены предусмотренные ст. 78 УК РФ и п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, основания для прекращения уголовного дела в связи с истечением срока давности уголовного преследования, при этом, подсудимый выразил свое согласие на прекращение уголовного дела, по указанному нереабилитирующему основанию.

Согласно п. 1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п.п. 3-6 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

В соответствии с положениями п. 2 ч. 3 ст. 239 УПК РФ подлежит отмене арест, наложенный на денежные средства Евстратенко С.А., находящиеся на счетах в банках (<данные изъяты>

На основании изложенного и руководствуясь п. 3 ч.1 ст.24, 254, 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении Евстратенко С. А., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, прекратить ввиду истечения сроков давности уголовного преследования на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ.

Меру пресечения Евстратенко С.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить, по вступлении постановления в законную силу.

Арест, наложенный постановлением Куйбышевского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, на денежные средства Евстратенко С.А., находящиеся на счетах в банках (<данные изъяты> отменить, по вступлении постановления в законную силу.

Вещественные доказательства хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Омский областной суд через Первомайский районный суд <адрес> в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья      К.С. Лепехин