Решение по делу № 2-221/2022 от 19.07.2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п. Тевриз                                      14 ноября 2022 года

Тевризский районный суд Омской области в составе председательствующего судьи Куна В.И., при секретаре судебного заседания Клочковой О.А., с участием заместителя прокурора Тевризского района Омской области Авдеева М.Ю., ответчика Горбачева А.А., представителя третьего лица по доверенности Клышниковой Е.В., рассмотрев в открытом судебном заседании исковое заявление и.о. прокурора Тевризского района Омской области в интересах Российской Федерации, неопределенного круга лиц к Горбачеву А.А., Горбачевой Е.А. об обращении в доход Российской Федерации имущества, в отношении которого не представлены доказательства его приобретения на законные доходы,

УСТАНОВИЛ:

И.о. прокурора Тевризского района Омской области обратился в суд с иском в интересах Российской Федерации, неопределенного круга лиц к Горбачеву А.А., Горбачевой Е.А. об обращении в доход Российской Федерации имущества, в отношении которого не представлены доказательства его приобретения на законные доходы, из которого следует, что прокуратурой района в ходе проверки исполнения требований законодательства о противодействии коррупции при представлении должностными лицами сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера установлено следующее. 24.09.2019 депутатом Совета Тевризского муниципального района Омской области Горбачевым А.А. приобретен автомобиль Toyota Land Cruiser 200, 2019 года выпуска. Цена сделки составила 5 785 000 рублей. Супругой Горбачева А.А. - Горбачевой Е.А. на основании договора об уступке права требования (цессии) от 21.01.2019 приобретена квартира площадью 66 кв.м., расположенная по адресу: <адрес>. Цена сделки составила 2 795 520 рублей. Общая сумма указанных сделок составила 8 580 520 рублей. Согласно представленным Горбачевым А.А. справкам о своих доходах, а также доходах его супруги Горбачевой Е.А. их общий доход за 2016-2018 годы составил 3,6 млн. рублей. Таким образом, общая сумма сделок по приобретению указанных автомобиля и квартиры превышает общий доход Горбачева А.А. и Горбачевой Е.А. за три последних года, предшествующих отчетному периоду. Вместе с тем в разделе 2 «Сведения о расходах» справки о доходах за 2019 год сведения о приобретении указанного имущества Горбачевым А.А. отражены не были. Управлением Губернатора Омской области по профилактике коррупционных и иных правонарушений была проведена проверка по осуществлению контроля за расходами Горбачева А.А. и Горбачевой Е.А., в ходе которой было установлено, что совокупный доход Горбачева А.А. и Горбачевой Е.А. за 2016 - 2018 годы составил 7 080 тыс. рублей (доход Горбачева А.А. - 171 тыс. рублей, доход Горбачевой Е.А. - 6 909 тыс. рублей). Доводы Горбачева А.А. в ходе проверки о том, что источником средств, за счет которых приобретены вышеуказанные автомобиль и квартира, явились доходы Горбачевой Е.А. от предпринимательской деятельности, а также их личные накопления за предыдущие годы, своего подтверждения не нашли. Таким образом, сделан вывод о несоответствии вышеуказанных расходов Горбачева А.А. и Горбачевой Е.А. их доходам. Просит обратить в доход Российской Федерации автомобиль Toyota Land Cruiser 200, 2019 года выпуска, VIN: №, принадлежащий Горбачеву А.А., а также квартиру площадью 66 кв.м., расположенную по адресу: <адрес>, принадлежащую Горбачевой Е.А. и взыскать с ответчиков государственную пошлину.

В судебном заседании заместитель прокурора Тевризского района Омской области Авдеев М.Ю. заявленные исковые требования поддержал в полном объеме, дополнительно поясни, что реальная возможность использования денежных средств из общего дохода ответчиков учитывается только после расходов, связанных с уплатой налогов в бюджет в 2016-2018 годах, а также в 2019 году, в период до дня совершения сделок. Также указал, что в период 2016-2018 годы Горбачевы понесли расходы на приобретение 4 транспортных средств на сумму 4 142 тыс. руб., которой не могли распоряжаться для приобретения спорного имущества. Кроме того, пояснил, что автомобиль Toyota Land Cruiser 150 (Prado) приобретен Горбачевым А.А. 05.12.2017 за 2 300 тыс. руб., то есть за счет доходов, полученных в анализируемый период 2016-2017 годы, в связи с чем доход от его продажи в 2019 году по программе «ТрейдИн» не может учитываться повторно. Также считает, что не подлежат учету в качестве дохода денежные средства в размере 1500000 рублей от продажи автомобиля Nissan X-Trail ФИО10 в 2018 году, поскольку реальная передача денежных средств не доказана ответчиками. Просил исковые требования удовлетворить.

Ответчики Горбачев А.А., Горбачева Е.А. в судебном заседании исковые требования не признали, поскольку считают, что приобрели спорное имущество на законные доходы, полученные, в том числе от предпринимательской деятельности, которых достаточно для приобретения спорного имущество и которые подтверждены имеющимися в деле доказательствами, просили в удовлетворении иска отказать.

Представитель третьего лица управления Губернатора Омской области по профилактике коррупционных и иных правонарушений по доверенности Клышникова Е.В. в судебном заседании заявленные прокурором исковые требования поддержала в полном объеме по изложенным в исковом заявлении основаниям, просила их удовлетворить.

Третье лицо ТУ Росимущества в Омской области о времени и месте рассмотрения дела уведомленное надлежащим образом, просило дело рассмотреть в отсутствие его представителя.

Выслушав в судебном заседании стороны, третье лицо, исследовав материалы дела, оценив в совокупности представленные по делу доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.45 ГПК РФ прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту прав, свобод, и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.

Из ст.8.1 Федерального закона от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» следует, что одной из форм противодействия коррупции является осуществление контроля за расходами лиц, замещающих должности, включенные в перечни, установленные нормативными правовыми актами Российской Федерации или нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, а также за расходами их супруги (супруга) и несовершеннолетних детей в случаях и в порядке, которые установлены Федеральным законом от 03.12.2012 № 230-ФЗ «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам», иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и нормативными актами Центрального банка Российской Федерации.

Контроль за расходами устанавливается, в частности, в отношении лиц, замещающих (занимающих) государственные должности Российской Федерации, в отношении которых федеральными конституционными законами или федеральными законами не установлен иной порядок осуществления контроля за расходами; государственные должности субъектов Российской Федерации; муниципальные должности; должности федеральной государственной службы, государственной гражданской службы, муниципальной службы, осуществление полномочий по которым влечет за собой обязанность представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей, других лиц, перечисленных в п.1 ч.1 ст.2 Федерального закона от 03.12.2012 № 230-ФЗ «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам» (далее – ФЗ «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам»).

Согласно ч.1 ст.3 ФЗ «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам» лицо, замещающее (занимающее) одну из указанных выше должностей, обязано ежегодно в сроки, установленные для представления сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, представлять сведения о своих расходах, а также о расходах своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей по каждой сделке по приобретению земельного участка, другого объекта недвижимости, транспортного средства, ценных бумаг, акций (долей участия, паев в уставных (складочных) капиталах организаций), совершенной им, его супругой (супругом) и (или) несовершеннолетними детьми в течение календарного года, предшествующего году представления сведений, если общая сумма таких сделок превышает общий доход данного лица и его супруги (супруга) за три последних года, предшествующих отчетному периоду, и об источниках получения средств, за счет которых совершены эти сделки.

В силу ч.1 ст.4 ФЗ «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам» достаточная информация о том, что лицом, замещающим (занимающим) одну из должностей, указанных в пункте 1 части 1 статьи 2 данного Федерального закона, его супругой (супругом) и (или) несовершеннолетними детьми в течение отчетного периода совершены указанные сделки (сделка), является основанием для принятия решения об осуществлении контроля за расходами такого лица, его супруги (супруга) и несовершеннолетних детей.

На основании ч.7.1 ст.40 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» депутат, член выборного органа местного самоуправления, выборное должностное лицо местного самоуправления должны соблюдать ограничения, запреты, исполнять обязанности, которые установлены Федеральным законом от 25 декабря 2008 года № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» и другими федеральными законами. Полномочия депутата, члена выборного органа местного самоуправления, выборного должностного лица местного самоуправления прекращаются досрочно в случае несоблюдения ограничений, запретов, неисполнения обязанностей, установленных Федеральным законом от 25 декабря 2008 года № 273-ФЗ «О противодействии коррупции», Федеральным законом от 3 декабря 2012 года № 230-ФЗ «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам», Федеральным законом от 7 мая 2013 года № 79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами», если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.

Проверка достоверности и полноты сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, представляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии коррупции депутатом, членом выборного органа местного самоуправления, выборным должностным лицом местного самоуправления, проводится по решению высшего должностного лица субъекта Российской Федерации (руководителя высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации) в порядке, установленном законом субъекта Российской Федерации (ч.7.2 ст.40 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»).

В соответствии с ч.3 ст.16 ФЗ «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам», если в ходе осуществления контроля за расходами выявлены обстоятельства, свидетельствующие о несоответствии расходов лица, в отношении которого осуществляется такой контроль, его супруги (супруга) и несовершеннолетних детей их общему доходу, соответствующие материалы в трехдневный срок после его завершения направляются лицом, принявшим решение об осуществлении контроля за расходами, в органы прокуратуры Российской Федерации.

Исходя из положений ст.17 ФЗ «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам» следует, что при получении указанных материалов Генеральный прокурор Российской Федерации или подчиненные ему прокуроры в порядке, установленном законодательством о гражданском судопроизводстве, обращаются в суд с заявлением об обращении в доход Российской Федерации земельных участков, других объектов недвижимости, транспортных средств, ценных бумаг, акций (долей участия, паев в уставных (складочных) капиталах организаций), в отношении которых лицом, замещающим (занимающим) одну из должностей, указанных в пункте 1 части 1 статьи 2 Федерального закона «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам», не представлено сведений, подтверждающих их приобретение на законные доходы.

Согласно положениям пп.8 п.2 ст.235 ГК РФ по решению суда допускается обращение в доход Российской Федерации имущества, в отношении которого не представлены в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии коррупции доказательства его приобретения на законные доходы.

По смыслу приведенной нормы права, обращению по решению суда в доход Российской Федерации подлежит только то имущество, в отношении которого не представлены в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии коррупции доказательства его приобретения на законные доходы.

В соответствии с правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в пункте 5.2 постановления от 29 ноября 2016 года №26-П «По делу о проверке конституционности подпункта 8 пункта 2 статьи 235 Гражданского кодекса Российской Федерации и статьи 17 Федерального закона «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам» в связи с запросом Верховного Суда Республики Башкортостан», собственник, приобретший имущество на доходы, не связанные с коррупционной деятельностью, вправе доказывать в ходе контрольных мероприятий и в суде всеми доступными способами законность происхождения средств, затраченных на приобретение того или иного имущества, независимо от того, когда эти средства были им получены, отражены ли они в соответствующей справке (декларации) или обнаружены государственными органами в ходе проведения контрольных мероприятий.

Исходя из правовой позиции Верховного Суда Российской Федерации изложенной в Обзоре судебной практики по делам по заявлениям прокуроров об обращении в доход Российской Федерации имущества, в отношении которого не представлены в соответствии с законодательством о противодействии коррупции доказательства его приобретения на законные доходы, утвержденной Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2017 следует, что в силу положений части 1 статьи 56 ГПК РФ прокурор обязан представить доказательства приобретения ответчиком (ответчиками) в отчетном периоде земельного участка, другого объекта недвижимости, транспортного средства, ценных бумаг, акций (долей участия, паев в уставных (складочных) капиталах организаций) на сумму, превышающую его (их) общий доход за три последних года, предшествующих отчетному периоду.

В частности, прокурор обязан представить доказательства принадлежности спорного имущества кому-либо из ответчиков, приобретения его в отчетном периоде, доказательства, подтверждающие действительную стоимость имущества, факт превышения стоимости этого имущества по отношению к совокупному доходу ответчиков за три последних года, предшествовавших отчетному периоду, а также материалы, свидетельствующие о соблюдении при осуществлении контроля за расходами процедуры, установленной Федеральным законом «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам».

Бремя доказывания законного источника происхождения средств, позволивших приобрести такое имущество, возлагается на ответчика (ответчиков). При этом суд вправе принимать любые допустимые ГПК РФ доказательства, представленные как лицом, в отношении которого осуществляется контроль за расходами, так и его супругой (супругом) в подтверждение законного происхождения средств, затраченных на приобретение спорного имущества, независимо от того, когда эти средства были получены, отражены ли они в соответствующей справке (декларации) или были обнаружены государственными органами в ходе проведения контрольных мероприятий.

Судом установлено, что Горбачев А.А. являясь депутатом Совета Тевризского муниципального района Омской области, а до этого депутатом Совета Тевризского городского поселения Тевризского муниципального района Омской области, что подтверждается решениями от 27.09.2019 и от 14.09.2015 (т. 1 л.д. 21-25), в силу приведенных выше норм обязан представлять сведения о своих доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своей супруги.

С 01.09.1990 Горбачев А.А. состоит в зарегистрированном браке с Горбачевой Е.А., что подтверждается свидетельством о заключении брака (т. 1 л.д. 37-38).

10.02.2020 Горбачев А.А. представил Губернатору Омской области сведения о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера за 2019 год в отношении себя и своей супруги в которых отражено наличие в собственности у Горбачева А.А., в числе прочего, автомобиля Toyota Land Cruiser 200, 2019 года выпуска, а также наличие в собственности у Горбачевой Е.А., в числе прочего, квартиры, площадью 66 кв.м., расположенной по адресу: <адрес>, которые они приобрели в 2019 году. Разделы «Сведения о расходах» в данных справках заполнены не были (т. 1 л.д. 91-105, 141-153).

По информации прокуратуры Омской области управлением Губернатора Омской области по профилактике коррупционных и иных правонарушений, на основании распоряжения Губернатора Омской области осуществлен контроль за соответствием расходов депутата Совета Тевризского муниципального района Омской области Горбачева А.А. и его супруги Горбачевой Е.А. их общему доходу за три последних года, предшествующих отчетному периоду.

Из доклада о результатах осуществления указанного контроля (т. 4 л.д. 12-23) следует, что расходы Горбачева А.А. и его супруги Горбачевой Е.А. в 2019 году не соответствуют их общему доходу за предшествующих три года. Материалы, полученные в результате осуществления контроля за расходами направлены в прокуратуру.

В исковом заявлении прокурор указал, что Горбачевой Е.А. на основании договора об уступке права требования (цессии) от 21.01.2019 приобретена квартира, площадью 66 кв.м., расположенная по адресу: <адрес>, стоимостью 2 795 520 рублей. А Горбачевым А.А. 24.09.2019 по договору купли-продажи приобретен автомобиль Toyota Land Cruiser 200, 2019 года выпуска, стоимостью 5 785 000 рублей. Общая сумма указанных сделок составила 8 580 520 рублей.

Вместе с тем из договора купли-продажи автомобиля № от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ к договору купли-продажи автомобиля № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, акта приемки-передачи автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ, договора выкупа автомобиля с пробегом № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением (т. 1 л.д. 154-169) следует, что Горбачев А.А. купил автомобиль Toyota Land Cruiser 200, 2019 года выпуска по программе «Трейд-ин», в связи с чем ему была предоставлена скидка на указанный автомобиль в размере 300 000 рублей и соответственно стоимость автомобиля составила 5 485 000 рублей.

Таким образом, общая сумма расходов по приобретению вышеуказанных квартиры и автомобиля в 2019 году составила 8 280 520 рублей.

Согласно сведениям о доходах физических лиц, представленных УФНС России по Омской области (т. 1 л.д. 173-188), сумма дохода Горбачева А.А. составила: в 2016 году – 38 174 рубля 40 копеек; в 2017 году – 58 381 рубль 61 копейка; в 2018 году – 74 227 рублей 50 копеек.

Общая сумма дохода Горбачева А.А. за период 2016-2018 годы составила 170 783 рубля 51 копейка.

Сумма дохода Горбачевой Е.А. от предпринимательской деятельности составила:

- при использовании системы налогообложения Единый налог на вмененный доход: в 2016 году – 877 320 рублей, в 2017 году – 877 320 рублей, в 2018 году – 983 494 рубля;

- при использовании системы налогообложения Упрощенная система налогообложения: 2016 году – 504 974 рубля, в 2017 году – 1 151 972 рубля, в 2018 году – 2 514 361 рубль.

Общая сумма дохода Горбачевой Е.А. от предпринимательской деятельности за период 2016-2018 годы составила 6 909 441 рубль.    

Возражая против иска прокурора, в ходе судебного разбирательства ответчиками был представлен договор купли-продажи транспортного средства от 10.12.2018 заключенный между Горбачевым А.А. и ФИО10 (т. 4 л.д. 42). Согласно данному договору Горбачев А.А. продал ФИО10 автомобиль Nissan X-Trail, 2015 года выпуска за 1 500 000 рублей. В данном договоре указано, что Горбачев А.А. деньги получил, транспортное средство передал, а ФИО10 деньги передал, транспортное средство получил.

В судебном заседании с согласия участников процесса были оглашены показания свидетеля ФИО10 данные им в судебном заседании, из которых следует, что ФИО10 подтвердил передачу Горбачеву А.А. денежных средств в размере 1 500 000 рублей в счет оплаты за автомобиль Nissan X-Trail, 2015 года выпуска по договору купли-продажи транспортного средства от 10.12.2018. Ответчиками суду представлены страховые полисы обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств за 2019, 2020 годы на вышеуказанный автомобиль Nissan X-Trail, где в графе «лица, допущенные к управлению транспортным средством» указаны только ФИО10 и ФИО10. Кроме того, по ходатайству ответчиков из следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Ханты-Мансийскому автономному округу-Югре, где проходил службу ФИО10 были запрошены копии справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера за 2018, 2019 годы. Из представленных справок следует, что ФИО10 в числе принадлежащего ему имущества указывал автомобиль Nissan X-Trail, 2015 года выпуска.

При таких обстоятельствах суд считает, что сделка купли-продажи автомобиля Nissan X-Trail, 2015 года выпуска между Горбачевым А.А. и ФИО10 фактически состоялась, в связи с чем Горбачев А.А. в 2018 году также получил доход в размере 1 500 000 рублей.

Кроме того, из всех доводов, пояснений, возражений ответчиков следует, что они просили учесть доходы от предпринимательской деятельности Горбачевой Е.А. за период 2005-2019 годы, сумма которых согласно сведениям УФНС России по Омской области составила 29 842 194 рубля, доходы за 2016-2019 годы, отраженные в книге кассира-операциониста в сумме 41 261 000 рублей, ранее указанные доходы за 2016-2018 годы в сумме 47 579 602 рубля расчет которых проведен в результате анализа движения наличных и безналичных денежных средств, а также доход в размере 1 750 000 рублей, полученный в 2019 году от продажи автомобиля Toyota Land Cruiser 150 (Prado) по программе «Трейд-ин».

Из договора купли-продажи автомобиля № ДД.ММ.ГГГГ, дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ к договору купли-продажи автомобиля № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, акта приемки-передачи автомобиля от ДД.ММ.ГГГГ, договора выкупа автомобиля с пробегом № от ДД.ММ.ГГГГ с приложением следует, что Горбачев А.А. купил автомобиль Toyota Land Cruiser 200, 2019 года выпуска по программе «Трейд-ин», в связи с чем ему была предоставлена скидка на указанный автомобиль в размере 300 000 рублей. Необходимым условием предоставление скидки является выкуп Продавцом у Клиента автомобиля с пробегом, с обязательным зачетом выкупной цены в счет оплаты стоимости нового автомобиля приобретаемого Покупателем.

У Горбачева А.А. по программе «Трейд-ин» был выкуплен автомобиль с пробегом Toyota Land Cruiser 150 (Prado), 2013 года выпуска по цене 1 750 000 рублей. Данная сумма была зачтена в счет оплаты стоимости нового автомобиля Toyota Land Cruiser 200, 2019 года выпуска, то есть также была затрачена на приобретение спорного имущества, законность получения указанной суммы нашла свое подтверждение.

Поскольку договор купли-продажи автомобиля Toyota Land Cruiser 200, 2019 года выпуска заключен 24.09.2019, суд считает, что доход, полученный в 2019 году до момента заключения указанного договора также необходимо учесть.

Ответчиками были представлены налоговые декларации за 9 месяцев 2019 года по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, согласно которым за первый, второй, третий квартал 2019 года доход Горбачевой Е.А. составил за каждый квартал по 298 752 рубля, всего 896 256 рублей, а на 24.09.2019 составил 876 772 рубля (298 752 + 298 752 + 279 268(298 752/92*86).

Согласно налоговой декларации по налогу, уплаченному в связи с применением упрощенной системы налогообложений за 2019 год доход Горбачевой Е.А. за 9 месяцев 2019 года составил 2 325 390 рублей, а на 24.09.2019 составил 2 284 690 рублей (1 701 329 + (624 061/92*86).

Суд не принимает доводы ответчиков о необходимости учесть доходы от предпринимательской деятельности с 2005 года, поскольку доказательств того, что доходы, полученные от предпринимательской деятельности за период 2005-2015 годы, также были использованы на приобретение спорного имущества в 2019 году, суду не представлено.

Критически суд относится и к доводам стороны ответчиков о том, что доходы Горбачевой Е.А. от предпринимательской деятельности за 2016-2019 годы, отраженные в книге кассира-операциониста составили в сумме 41 261 000 рублей, а согласно анализа движения наличных и безналичных денежных средств за период 2016-2018 годы составили 47 579 602 рубля, поскольку сведения о доходах Горбачевой Е.А., представленные УФНС России по Омской области указаны на основании предоставленных ею налоговых деклараций, а движение по расчетному счету и представленные копии журналов кассира-операциониста, по мнению суда, не отражают в полной мере фактически полученный доход.

Таким образом, суд приходит к выводу, что общая сумма подтвержденного совокупного дохода семьи Горбачевых за период с 2016 года по 24.09.2019 составила 13 491 686 рублей 51 копейка (6 909 441 + 170 783,51 + 876 772 + 2 284 690 + 1 500 000 + 1 750 000).

В своих доводах сторона истца указывала на необходимость учесть расходы ответчиков в 2016-2018 годах на приобретение 4 автомобилей: УАЗ 330365 приобретен 11.03.2016 за 539 000 рублей; Toyota Land Cruiser 150 (Prado) приобретен 05.12.2017 за 2 300 000 рублей; ЛАДА KS0Y5L приобретена 11.07.2017 за 686 900 рублей; УАЗ 330365 приобретен 31.07.2018 за 616 300 рублей, всего на сумму 4 142 200 рублей.

Суд считает данные доводы заслуживающими внимания, поскольку из ФЗ «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам» следует, что затраты на приобретение транспортных средств относятся к числу учитываемых расходов.

Таким образом, судом помимо расходов ответчиков на приобретение спорного имущества квартиры и автомобиля в 2019 году в сумме 8 280 520 рублей учитываются расходы, затраченные ими в период 2016-2018 годы на приобретение 4 автомобилей: УАЗ 330365 за 539 000 рублей; Toyota Land Cruiser 150 (Prado) за 2 300 000 рублей; ЛАДА KS0Y5L за 686 900 рублей; УАЗ 330365 за 616 300 рублей, всего на сумму 4 142 200 рублей, на общую сумму 12 442 720 рублей (8 280 520 + 4 142 200).

Между тем, суд отклоняет доводы стороны истца о том, что необходимо также учесть расходы ответчиков по уплате налогов за период с 2016 года по 24.09.2019, суммы выплат, произведенных Горбачевым А.А. в счет погашения кредитов имеющихся в АО «ЮниКредит Банк» и ПАО «Совкомбанк», сумм потраченных на лечение Горбачева А.А..

Действительно из материалов дела следует, что в 2017 году Горбачев А.А. оплатил кредит в АО «ЮниКредит Банк» в сумме 977 141 рублей, в ПАО «Совкомбанк» за период с 30.06.2017 по 30.12.2019 в сумме 748 815 рублей. Согласно договору купли-продажи от 28.0.62017 автомобиль Лада KS0Y5L, приобретен 11.07.2017 за 686 900 рублей, из которых 343 450 рублей погашено за счет кредитных средств предоставленных ПАО «Совкомбанк». Указанная сумма доходом в смысле ст.208 НК РФ не является, в совокупный доход не учитывается.

В Обзоре судебной практики по делам по заявлениям прокуроров об обращении в доход Российской Федерации имущества, в отношении которого не представлены в соответствии с законодательством о противодействии коррупции доказательства его приобретения на законные доходы, утвержденным Президиумом Верховного Суда РФ 30.06.2017, разъяснено, что действующее законодательство не предусматривает возможности учета в числе расходов лица, в отношении которого осуществляется контроль за расходами, и членов его семьи прожиточного минимума, затрат на оплату коммунальных услуг, алиментных выплат и других, не относящихся к расходам на приобретение имущества, предусмотренного положениями части 1 статьи 4, статьи 17 Федерального закона "О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам".

Бремя доказывания законного источника происхождения средств, позволивших приобрести такое имущество, возлагается на ответчика (ответчиков). При этом суд вправе принимать любые допустимые ГПК РФ доказательства, представленные как лицом, в отношении которого осуществляется контроль за расходами, так и его супругой (супругом) и - с особенностями, установленными данным кодексом, - несовершеннолетними детьми в подтверждение законного происхождения средств, затраченных на приобретение спорного имущества, независимо от того, когда эти средства были получены, отражены ли они в соответствующей справке (декларации) или были обнаружены государственными органами в ходе проведения контрольных мероприятий.

По смыслу указанных разъяснений оплата лечения, суммы уплаченные в счет погашения кредита, налогов как обязательных, индивидуально безвозмездных платежей, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований не могут рассматриваться как расходы, т.к. не относятся к расходам на приобретение имущества, предусмотренного положениями части 1 статьи 4, статьи 17 Федерального закона «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам».

Суд считает некорректным постановку вопроса о возможности или невозможности использования суммы уплаченных налогов на приобретение имущества, поскольку действующим законодательством предусмотрен четкий перечень затрат учитываемых в числе расходов, уплата налогов, как и оплата коммунальных услуг, алиментные выплаты и другие к ним не относятся.

Кроме того, действующим законодательством, а также методическими рекомендациями по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки разработанными Министерством труда и социальной защиты РФ (в ред. актуальной в спорный период) предусмотрено, что полученные доходы, в том числе по основному месту работы, указываются без вычета на доходы физических лиц. При применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в качестве «дохода» указывается величина вмененного дохода. При применении упрощенной системы налогообложения в качестве «дохода» указывается сумма полученных доходов за налоговый период, которая подлежит указанию в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, независимо от объекта налогообложения.

Доводы стороны истца о разнице между приходной и расходной частью движении денежных средств по расчетному банковскому счету в ПАО Сбербанк Горбачевой Е.А. в сумме 154 133 рубля, в период 2016-2018 годов у Горбачева А.А. имелось 11 банковских счетов открытых в ПАО «Сбербанк, АО «ЮниКредит Банк», ПАО Совкомбанк, ПАО «Профессиональный инвестиционный банк» с незначительными остатками денежных средств на конец каждого года спорного периода, а у Горбачевой Е.А. имелось 7 банковских счетов в ПАО Сбербанк, ПАО Росбанк, АО «Киви Банк», АО «ОТП Банк», значения не имеют, так как остатки денежных средств на счету на конец года не отражают действительный доход ответчиков. При этом согласно справки ПАО Сбербанк за период с 01.01.2016 по 31.12.2019 по счету ИП Горбачевой Е.А. оборот по дебету составил 26 757 484 рубля, по кредиту 27 009 190 рублей.

Доводы о недоказанности получения ответчиками 1 500 000 рублей от продажи автомобиля Nissan X-Trail суд считает несостоятельными, поскольку это опровергается указанными выше доказательствами. ФИО10 суду пояснил, что оплачивает штрафы и налоги за данный автомобиль. Тот факт, что ФИО10 не оформил автомобиль в ГИБДД не может свидетельствовать об отсутствии права собственности, при доказанности факта передачи денежных средств продавцу, а автомобиля покупателю. Не указание Горбачевым в справке о доходах суммы дохода от продажи данного автомобиля не опровергает фактическое получение дохода, Горбачев объяснил это невнимательностью и отсутствием опыта по заполнению. Кроме того, ФИО10 в своих справках о доходах указал о наличии у него в собственности автомобиля Nissan X-Trail.

Доказательств обратного суду не представлено, доводы о предоставлении автомобиля в безвозмездное пользование ФИО10 ничем не подтверждены, представленный договор купли-продажи автомобиля заключенный между Горбачевым А.А. и ФИО10 не признан в установленном порядке недействительным.

Доводы стороны истца о том, что автомобиль Toyota Land Cruiser 150 (Prado), 2013 года выпуска, приобретен Горбачевым А.А. 05.12.2017 за 2 300 000 рублей на доходы, полученные ответчиками в 2016-2017 годах, а затем проданный по «Трейд-ин» и в результате получен доход в сумме 1 750 000 рублей, что влечет двойной учет доходов за спорный период, суд считает несостоятельными, так как судом учтены расходы, затраченные на приобретение 4 автомобилей, в том числе и Toyota Land Cruiser 150 (Prado), 2013 года выпуска приобретенный 05.12.2017 за 2 300 000 рублей, далее автомобиль был продан и получен доход 1 750 000 рублей. Данный факт не свидетельствует о двойном учете одних и тех же доходов. Кроме того, сведения о данном доходе переданы в ИФНС по декларации 3-НДФЛ за 2019 год (т. 1 л.д. 175).

Учитывая вышеизложенное, суд приходит к выводу, что общий подтвержденный совокупный доход семьи Горбачевых превысил стоимость приобретенных ими квартиры, площадью 66 кв.м., расположенной по адресу: <адрес> автомобиля Toyota Land Cruiser 200, 2019 года выпуска, с учетом затрат на приобретение в спорный период 4 автомобилей. Ответчики доказали законность происхождения денежных средств, затраченных на приобретение спорного имущества.

При таких обстоятельствах, исковое заявление прокурора удовлетворению не подлежит.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 194-199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении исковых требований и.о. прокурора Тевризского района Омской области в интересах Российской Федерации, неопределенного круга лиц к Горбачеву А.А., Горбачевой Е.А. об обращении в доход Российской Федерации имущества, в отношении которого не представлены доказательства его приобретения на законные доходы, отказать.

Решение может быть обжаловано в Омский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Тевризский районный суд Омской области в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 21.11.2022.

Судья                                 В.И. Кун