Решение по делу № 12-41/2015 от 25.08.2015

Дело № 12-41/2015

РЕШЕНИЕ

по жалобе на постановление по делу

об административном правонарушении

с. Ленинское, ЕАО                                                                  25 сентября 2015 года

Судья Ленинского районного суда

Еврейской автономной области Маняхин В.А.

при участи лица привлекаемого

к административной ответственности Зеваевой О.Е.

рассмотрел в открытом судебном заседании жалобу Зеваевой О.Е. на постановление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 1 по Еврейской автономной области № 13/15-2 от 29 июля 2015 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.1 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

20 июля 2015 года на основании поручения заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 1 по Еврейской автономной области во исполнение ст. 7 Закона Российской Федерации от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовых техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платёжных карт», проведена проверка соблюдения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций на предмет установления факта полноты учета выручки денежных средств в кассу ООО «РПП «Нижне-Ленинское» при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платёжных карт за период с 10.05.2015 по 10.07.2015.

Согласно акту № 13/15 от 20 июля 2015 года проверки соблюдения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций было установлено, что ООО «РПП «Нижне-Ленинское»» неоднократно осуществляло наличные денежные переводы с ООО «Цзямусы» по договору о предоставлении услуг склада временного хранения б/н от 24.02.2014 г. на общую сумму <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек. Также в проверяемом периоде было установлено, что ООО «РПП «Нижне-Ленинское» неоднократно осуществляло наличные денежные переводы с ООО «Жун Сян» по договору о предоставлении услуг склада временного хранения б/н от 30.03.2015, на общую сумму <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек.

20 июля 2015 года в отношении <данные изъяты> ООО «РПП «Нижне-Ленинское» Зеваевой О.Е. был составлении протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ. Протокол составлен в присутствии лица, привлекаемого к административной ответственности с разъяснением прав и обязанностей, предусмотренных ч. 1 ст. 25.1 КоАП РФ.

Зеваева О.Е., была уведомлена о рассмотрении дела об административном правонарушении на 29 июля 2015 года в 11 часов 30 минут. Зеваева О.Е. просила рассмотреть дело без её участия. Протокол соответствует требованиям ст. 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Постановлением о назначении административного наказания № 13/15-2 вынесенным начальником межрайонной инспекции федеральной налоговой службы ФИО1 от 29.07.2015 года, <данные изъяты> ООО «Речной пункт пропуска «Нижне-Ленинское» Зеваева О.Е., признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях и ей назначено наказание в виде административного штрафа в размере <данные изъяты> рублей.

Согласно постановлению следует, что административное правонарушение выразилось в том, что <данные изъяты> ООО «РПП «Нижне-Ленинское» Зеваева О.Е. не обеспечила соблюдение порядка осуществления наличных расчетов и порядка ведения кассовых операций юридическими лицами.

<данные изъяты> ООО «РПП «Нижне-Ленинское» Зеваева О.Е. обратилась с жалобой на данное постановление, указав, что согласно п. 6 Указания центрального банка РФ № 3073-У от 7 октября 2013 года, наличные расчеты в рамках одного договора, могут производиться в размере, не превышающем <данные изъяты> рублей. ООО «РПП «Нижне-Ленинское» действительно предоставляет услуги связанные с принятием, разгрузкой, проверкой на радиоактивность, перемещением, сортировкой, взвешиванием, переупаковкой, хранением и иными операциями с товарами, которые проходят таможенные процедуры. И среди контрагентов Общества значятся ООО «Жун Сян» и ООО «Цзямусы», которые пользуются услугами перевозчиков. Операции по предоставлению вышеназванных услуг перевозчиками оформляется отдельно, и оплата производится по факту, так как размер услуг рассчитывается в каждом конкретном случае, и согласно указаний Центробанка России не превышала предельного размера.

    В судебном заседании лицо, в отношении которого ведется дело об административном правонарушении <данные изъяты> ООО «Речной пункт пропуска «Нижне-Ленинское» Зеваева О.Е. жалобу поддержала, обосновав доводами, изложенными в жалобе. Просила признать незаконным и отменить постановление от 29.07.2015 года, а производство по делу прекратить за отсутствием в её действиях состава административного правонарушения. Факт расчетов наличными денежными средствами подтвердила и не оспаривает по существу жалобы.

Налоговый орган, надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного заседания, представителя не направил. В отзыве указывает на законность и обоснованность оспариваемого заявителем постановления, соблюдения процедуры привлечения к административной ответственности. Просил рассмотреть дело без его участия.

Проверив материалы дела, изучив отзыв на жалобу, выслушав Зеваеву О.Е., в отношении которой ведется производство по делу об административном правонарушении, прихожу к следующему выводу.

Как следует из постановления, по результатам проверки соблюдения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, инспекцией выявлено, что ООО «Речной пункт пропуска «Нижне-Ленинское» в лице <данные изъяты> Зеваевой О.Е. допущено превышение наличных денежных расчетов по договору от ДД.ММ.2015 года без номера с ООО «Жун Сян» на сумму <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек и по договору от ДД.ММ.2014 года без номера с ООО «Цзямусы»» на сумму <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек что является нарушением пункта 6 Указания ЦБ РФ от 07.09.13 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов".

Административная ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, предусмотрена частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Лимит расчетов наличными денежными средствами в рамках одного договора установлен Указаниями ЦБ РФ от 07.09.13 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов".

Согласно пункту 6 упомянутых Указаний наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

Установив обстоятельства превышения в рамках одного договора наличных расчетов на сумму свыше <данные изъяты> рублей, суд признает доказанным наличие в действиях Зеваевой О.Е. события административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В данном случае факт совершения административного правонарушения подтверждается установленными по делу обстоятельствами и не опровергнут другими обстоятельствами заявителем Зеваевой О.Е.

Объектом рассматриваемого административного правонарушения выступают общественные отношения в сфере организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации.

Объективная сторона данного состава правонарушения предполагает осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, нарушение правил приема и выдачи наличных денег - неоприходование в кассу денежной наличности, несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств, накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

В качестве субъекта административной ответственности выступают должностные лица - руководители организаций, предприниматели без образования юридического лица, а также юридические лица - организации.

Согласно ст.1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Согласно ст.26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежит в том числе, виновность лица в совершении административного правонарушения.

В силу ст.2.4 КоАП РФ должностное лицо подлежит административной ответственности в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

При изложенных выше обстоятельствах, в судебном заседании так же установлено, что ООО «РПП «Нижне-Ленинское» принимало оплату за предоставление услуг склада временного хранения в кассу предприятия, осуществляло наличные денежные расчеты с ООО «Цзямусы» ИНН и ООО «Жун Сян» ИНН в рамках одного договора в размере, превышающем 100 тыс. рублей, что подтверждается записями в книге кассира - операциониста, книги доходов и расходов, кассовой книги и приходно-кассовыми ордерами.

На основании изложенного, ООО «РПП «Нижнее-Ленинское» в лице <данные изъяты> Зеваевой О.Е. нарушило п. 4, а также п. 6 Указание Центрального банка Российской Федерации от 07 октября 2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»

Отказывая в удовлетворении жалобы, суд исходит из того, что установление предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, а также расчетов с участием граждан, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, является механизмом организации наличного денежного обращения.

Нормативное закрепление Банком России предельного размера общей суммы расчетов наличными деньгами в рамках одного договора, в том числе предусматривающего периодические платежи, не лишает участников гражданских правоотношений возможности производить расчеты между собой в безналичном порядке без ограничения сумм. Здесь же, регулируются правила осуществления наличных расчетов и не содержит ограничений на суммирование периодических платежей по одному договору в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.

Действия Зеваевой О.Е. по ч. 1 ст. 15.1. КоАП РФ, по убеждению суда, квалифицированы правильно.

Постановление начальника Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 1 по ЕАО мотивировано и отвечает требованиям ст. 29.10 КоАП РФ. Выводы основаны на допустимых доказательствах, которые полностью согласуются с обстоятельствами совершенного правонарушения. При вынесении постановления, дана полная и объективная оценка всем обстоятельствам дела и назначено наказание установленное санкцией статьи, с учётом характера и степени общественной опасности содеянного, данных о личности нарушителя.

При таких обстоятельствах, оснований для отмены постановления не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 30.7 - 30.8 Кодекса РФ об административных правонарушениях, судья

РЕШИЛ:

Жалобу Зеваевой О.Е., оставить без удовлетворения.

Постановление начальника межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 1 по Еврейской автономной области от 29 июля 2015 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.1 КоАП РФ в отношении главного бухгалтера ООО «Речной пункт пропуска Нижне-Ленинское» Зеваевой О.Е. - оставить без изменения.

Решение может быть обжаловано в суд ЕАО через Ленинский районный суд в течение 10 дней со дня получения копии решения.

Судья                                                                                                       В.А. Маняхин

<данные изъяты>

<данные изъяты>