Решение от 10.01.2019 по делу № 01-0708/2018 от 18.10.2018

Дело № 1- 708/18

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации.

г. Москва             20 декабря 2018 года

Тушинский районный суд г. Москвы в составе председательствующего судьи Орловой Е.С.,

при секретаре Егорчеве Е.Е.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника Тушинского межрайонного прокурора г. Москвы Коробковой А.Д.,

подсудимого Фельберга А.Г.,

защитника- адвоката Хрипунова Ю.И., предоставившего удостоверение № 4716 и ордер № 810 от 22 октября 2018 года,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства материалы уголовного дела в отношении Фельберга А. Г., *, ранее не судимого,

- обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «Б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

Фельберг А.Г. совершил уклонение от уплаты налогов с организаций путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, а именно:

он, Фельберг А.Г., являясь в период с 13.02.2009 по 05.03.2013 года учредителем и фактическим руководителем, а в период с 06.03.2013 по 03.02.2016 года на основании решения единственного учредителя общества с ограниченной ответственностью ООО «Канкорд» (далее - ООО «Канкорд», Общество) № 2 от 06.03.2013 года и приказа № 1 от 06.03.2013 года генеральным директором ООО «Канкорд», созданного в соответствии с решением № 1 от 13.02.2009 года единственного участника Общества Фельберга А.Г. и зарегистрированного в качестве юридического лица 25.02.2009 года Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 46 по г. Москве за основным государственным регистрационным номером *, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (далее - ИНН) *, по юридическому адресу местонахождения: г. Москва, ул. Аэродромная, дом 11, стр. 1, фактически располагавшегося по адресу: г. Москва, ул. Нагатинская, д. 1, состоящего на налоговом учете в качестве самостоятельного налогоплательщика и представляющего налоговую отчетность в инспекцию Федеральной налоговой службы Российской Федерации № 33 по г. Москве (далее - ИФНС России № 33 по г. Москве), расположенную по адресу: г. Москва, Походный проезд, дом 3, в период 2012-2013 гг. осуществлял фактическую коммерческую деятельность по торговле бытовыми электротоварами, радио и телеаппаратурой.

Решением № 1 от 13.02.2009 года единственного участника Общества Фельберга А.Г. генеральным директором ООО «Канкорд» с 13.02.2009 года назначен * Е.А., при этом Фельберг А.Г. с указанного времени являлся лицом, фактически осуществляющим единоличное руководство ООО «Канкорд», выполняя функции единоличного исполнительного органа.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), ООО «Канкорд» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее НДС).

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО «Канкорд» в налоговые периоды 1,2,3,4 кварталов 2012-2013 гг. признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «Канкорд» в указанные налоговые периоды составляла 18%.

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 13.10.2008 № 172-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.12.2000 № 166-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах. Об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В соответствии со ст. 246 НК РФ ООО «Канкорд» в 2012-2013 гг. являлось плательщиком налога на прибыль организаций. В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. В соответствии с п. 1 и п. 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. В соответствии с п. 1, 2, 3 и 4 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты налога на прибыль не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. ст. 53, 91 Гражданского кодекса РФ, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст. ст. 26, 27, 28 НК РФ и главой 10 Устава ООО «Канкорд», Фельберг А.Г. являясь фактически единоличным исполнительным органом Общества, обязан в соответствии со ст. 57 Конституцией Российской Федерации, ст. ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 НК РФ, ст. ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996 года, Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

В соответствии со ст. ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, ООО «Канкорд» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость по ставке 18 % (далее НДС), и было обязано самостоятельно, по окончанию каждого налогового периода исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет и не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является квартал, уплатить в бюджет.

В соответствии со ст. ст. 246, 247, 252, 285, 313 НК РФ, ООО «Канкорд» являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20%. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год. Данные налогового учета должны отражать порядок формирования сумм доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы.

Налог на прибыль организаций определяется в соответствии со ст. 286 НК РФ как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны Фельбергу А.Г., который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, исполняя в указанный период функции единоличного исполнительного органа и являясь генеральным директором Общества, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, статьями 53 и 91 Гражданского кодекса РФ, ст. ст. 23 и 45 НК РФ, ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996, Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью общества на основе единоначалия, в том числе, бухгалтерией и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, в особо крупном размере, будучи достоверно осведомленным о необходимости исчисления и уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость с организации, действуя во исполнении своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, с указанной преступной целью и создавая видимость законности своих действий, являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, организацию бухгалтерского и налогового учета, предоставление достоверной налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговые органы, будучи обязанным уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, являясь осведомленным о том, что организации ООО «Технобыт» (ИНН 7731665620), ООО «СоюзОптТорг» (ИНН 7721769839) и ООО «ТехноАльянс» (ИНН 7707756034) фактически финансово - хозяйственной деятельности не осуществляют, с целью уклонения от уплаты налогов с Общества в особо крупном размере, разработал план совершения преступления, предусматривающий ряд сложных, завуалированных действий, направленных на уклонения от уплаты налогов с возглавляемой им организации, в особо крупном размере.

Во исполнение преступного умысла, Фельберг А.Г., осуществляя в 2012-2013 гг. коммерческую деятельность в сфере торговли бытовыми электротоварами, радио и телеаппаратурой, выступая в качестве фактического руководителя и генерального директора ООО «Канкорд», осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, в неустановленном следствием месте, в период с 05.05.2011 по 28.03.2014 неустановленным следствием способом получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов фиктивных организаций ООО «Технобыт», ООО «СоюзОптТорг» и ООО «ТехноАльянс», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, он (Фельберг А. Г.) используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организаций в особо крупном размере, осуществляя в 2012-2013 гг. коммерческую деятельность в качестве фактического руководителя и генерального директора ООО «Канкорд», осознавая, что ООО «Технобыт», ООО «СоюзОптТорг» и ООО «ТехноАльянс» финансово-хозяйственной деятельности не осуществляют, бытовых электротоваров, радио и телеаппаратуры для ООО «Канкорд» не поставляли, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и расходов, и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, неустановленным следствием способом, в период с 05.05.2011 по 28.03.2014 получил в свое распоряжение фиктивные документы, а именно договор № 36 от 05.05.2011 о поставке ООО «Технобыт» в адрес ООО «Канкорд» бытовой техники, договоры № 26-11/13 от 26.11.2013 и № КС/10-13 от 17.10.2013 о поставке ООО «СоюзОптТорг» в адрес ООО «Канкорд» электроинструментов и договор № 23-04/Н от 23.04.2013 о поставке ООО «ТехноАльянс» в адрес ООО «Канкорд» бытовой техники, счета-фактуры, а также иные документы о, якобы, имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях по поставке бытовых электротоваров, радио и телеаппаратуры указанными фиктивными организациями для ООО «Канкорд».

Для придания видимости исполнения условий указанных договоров, Фельберг А.Г., являясь фактическим руководителем и генеральным директором ООО «Канкорд», организовал составление платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «Канкорд» на расчетные счета ООО «Технобыт», ООО «СоюзОптТорг», ООО «ТехноАльянс», в качестве оплаты за, якобы, поставленные товарно-материальные ценности указанными организациями в адрес ООО «Канкорд».

Всего в период 2012-2013 гг. фактический руководитель и генеральный директор ООО «Канкорд» Фельберг А.Г. с расчетного счета ООО «Канкорд» № 40702810600000003704, открытого в КБ "ИНТЕРКОММЕРЦ" (ООО), обеспечил перечисление на расчетный счет ООО «СоюзОптТорг» № 40702810500000003800, открытый в КБ «МАКСИМА» (ООО), расчетный счет ООО «Технобыт» № 40702810800201546990, открытый в ПАО «МЕЖТОПЭНЕРГОБАНК», и расчетный счет ООО «ТехноАльянс» № 40702810900000065093, открытый в ВТБ 24 (ПАО), денежные средства в общей сумме 17 108 835 рублей, в том числе НДС 18 % в сумме 2 609 822 рубля, а именно в адрес ООО «СоюзОптТорг» в 4 квартале 2013 года денежные средства в сумме 10 030 000 рублей, в том числе НДС 18%, а всего в 2013 году в сумме 10 030 000 рублей, в том числе НДС 18 % в сумме 1 530 000 рублей; в адрес ООО «Технобыт» в 1 квартале 2012 года денежные средства в сумме 1 618 921 рубль, в том числе НДС 18%, а всего в 2012 году в сумме 1 618 921 рубль, в том числе НДС 18 % в сумме 246 954 рубля; в адрес ООО «ТехноАльянс» во 2 квартале 2013 года денежные средства в сумме 5 459 914 рублей, в том числе НДС 18%, а всего в 2013 году в сумме 5 459 914 рублей, в том числе НДС 18 % в сумме 832 868 рублей.

На основании вышеуказанных фиктивных документов, Фельберг А.Г. в период с 05.05.2011 по 23.03.2015 с целью уклонения от уплаты налогов с организации ООО «Канкорд» в особо крупном размере, организовал отражение в бухгалтерском и налоговом учетах организации фиктивных сведений, на основании чего в накопительных регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности ООО «Канкорд» отражались заведомо для него (Фельберга А.Г.) ложные сведения по взаимоотношениям с указанными контрагентами.

После чего Фельберг А.Г., в период с 18.04.2012 по 23.03.2015 в офисных помещениях ООО «Канкорд», расположенных по адресу: г. Москва, ул. Нагатинская, д. 1, обеспечил внесение в налоговые декларации ООО «Канкорд» по НДС за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2012 года, 3 и 4 кварталы 2013 года, по налогу на прибыль организации за 2012 и 2013 годы заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов по налогу на прибыль организации, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Технобыт», ООО «СоюзОптТорг» и ООО «ТехноАльянс», что привело к неуплате налога на добавленную стоимость за 2012 год в общей сумме 3 990 190 рублей, в том числе за 1 квартал 2012 года в сумме 661 878 рублей, за 2 квартал 2012 года в сумме 502 426 рублей, за 3 квартал 2012 года в сумме 1 523 552 рубля, за 4 квартал 2012 года в сумме 1 302 334 рублей; за 2013 год в с общей сумме 2 607 461 рублей, в том числе за 3 квартал 2013 года в сумме 1 077 461 рубль, за 4 квартал 2013 года в сумме 1 530 000 рублей, а также к неуплате налога на прибыль организаций за 2012 год в сумме 4 433 544 рубля и за 2013 год в сумме 2 897 179 рублей.

Кроме того, Фельберг А.Г., осуществляя фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью Общества и имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организаций в особо крупном размере за период 2012-2013 гг., в ходе осуществления коммерческой деятельности, осуществляя реализацию электробытовой техники в адрес физических лиц за наличный расчет, в нарушение ст. ст. 153, 154, 164, 249, 271 и 273 НК РФ обеспечил в период с 01.01.2012 по 23.03.2015 неотражение в регистрах бухгалтерского и налогового учетов поступившую от физических лиц выручку, в связи с чем неправомерно занизил доход от реализации товаров ООО «Канкорд» в адрес физических лиц в 2012 году в сумме 462 545 826 рублей, в 2013 году в сумме 1 039 678 110 рублей и не уплатил налог на прибыль организаций в 2012 году в сумме 92 509 165 рублей, в 2013 году в сумме 207 935 622 рубля, а также не произвел расчет налога на добавленную стоимость за 2012 год в сумме 84 478 188 рублей, в том числе за 1 квартал 2012 года в сумме 7 950 369 рублей, за 2 квартал 2012 года в сумме 14 313 904 рубля, за 3 квартал 2012 года в сумме 24 261 347 рублей, за 4 квартал 2012 года в сумме 37 952 568 рублей, за 2013 год в сумме 188 846 527 рублей, в том числе за 1 квартал 2013 года в сумме 35 578 821 рубль, за 2 квартал 2013 года в сумме 39 574 754 рубля, за 3 квартал 2013 года в сумме 53 884 801 рубль, за 4 квартал 2013 года в сумме 59 808 151 рубль, подлежащего уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам.

После чего Фельберг А.Г., в период с 18.04.2012 по 23.03.2015, в офисных помещениях ООО «Канкорд», расположенных по адресу: г. Москва, ул. Нагатинская, д. 1, обеспечил внесение в налоговые декларации ООО «Канкорд» по НДС за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2012 года, 1, 2, 3 и 4 кварталы 2013 года, по налогу на прибыль организаций за 2012 и 2013 годы заведомо ложных сведений о полученном доходе от реализации товаров ООО «Канкорд» в адрес физических лиц в 2012-2013 годах, суммах налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет.

Декларации ООО «Канкорд», содержащие заведомо для него (Фельберга А.Г.) ложные сведения, внесенные при вышеописанных обстоятельствах, Фельберг А.Г. подписал, а также обеспечил их подписание *ым Е.А., неосведомленным о его (Фельберга А.Г.) преступных намерениях и в период с 18.04.2012 по 23.03.2015 обеспечил их предоставление в Инспекцию ФНС России № 33 по г. Москве, расположенную по адресу: г. Москва, Походный проезд, д. 3, по телекоммуникационным каналам связи:

- 18.04.2012 - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года;

- 20.07.2012 - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2012 года;

- 22.10.2012 - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года;

- 22.10.2012 - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года (уточненную 1);

- 21.01.2013 – налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 года;

- 19.04.2013 – налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года;

- 06.08.2013 – налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года (уточненную 1);

- 06.08.2013 – налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 года (уточненную 1);

- 22.07.2013 – налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года;

- 06.08.2013 – налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2012 года (уточненную 2);

- 13.08.2013 – налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2012 года (уточненную 2);

- 21.10.2013 – налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года;

- 30.10.2013 – налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года (уточненную 1);

- 05.11.2013 – налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года (уточненную 1);

- 05.11.2013 – налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года (уточненную 1);

- 05.11.2013 – налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года (уточненную 2);

- 21.01.2014 – налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года;

- 18.04.2013 – налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2012 год;

- 06.08.2013 – налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2012 год (уточненную 1);

- 13.08.2013 – налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2012 год (уточненную 2);

- 18.03.2014 – налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2013 год;

- 02.04.2014 – налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2013 год (уточненную 1);

- 03.04.2014 – налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2012 год (уточненную 3);

- 11.04.2014 – налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2013 год (уточненную 2);

- 15.04.2014 – налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2013 год (уточненную 3);

- 23.03.2015 – налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2013 год (уточненную 4).

В результате вышеуказанных преступных действий Фельберга А.Г., совершенных им в нарушении указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст. ст. 153, 154, 164, 171, 172, 173 НК РФ, а также ст. ст. 247, 249, 252, 253, 271, 274 НК РФ, ООО «Канкорд» уклонилось от уплаты налогов на общую сумму 587 697 876 рублей, в том числе налога на прибыль организаций за 2012 год в размере 96 942 709 рублей и за 2013 год в размере 210 832 801 рубль, налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2012 года в сумме 8 612 247 рублей, за 2 квартал 2012 года в сумме 14 816 330 рублей, за 3 квартал 2012 года в сумме 25 784 899 рублей, за 4 квартал 2012 года в сумме 39 254 902 рубля, за 1 квартал 2013 года в сумме 35 578 821 рубль, за 2 квартал 2013 года в сумме 39 574 754 рубля, за 3 квартал 2013 года в сумме 54 962 262 рубля, за 4 квартал 2013 года в сумме 61 338 151 рубль, и в нарушение ст. 174 НК РФ, а также ст. ст. 285, 287 и 289 НК РФ, указанные суммы налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, не исчисленные в результате описанных действий Фельберга А.Г. до 28.03.2014 года в бюджет не уплачены.

Таким образом, Фельберг А.Г., в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства в период с 18.04.2012 по 23.03.2015 совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций ООО «Канкорд» путем включения в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2012-2013 годов и налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, 4 кварталы 2012 года и 1, 2, 3 и 4 кварталы 2013 года заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Технобыт», ООО «СоюзОптТорг», ООО «ТехноАльянс» и о полученном доходе от реализации товаров ООО «Канкорд» в адрес физических лиц, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет на общую сумму 587 697 876 рублей, что превышает сорок пять миллионов рублей, то есть является особо крупным размером.

В судебном заседании подсудимый Фельберг А.Г. вину в совершении преступления признал полностью, указав, что предъявленное обвинение ему понятно, заявил о согласии с предъявленным обвинением в полном объёме, в связи с чем поддержал ранее заявленное им ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. Последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, порядок обжалования приговора, постановленного при особом порядке рассмотрения дела, Фельбергу А.Г. разъяснены и понятны. Ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства Фельбергом А.Г. заявлено на надлежащей стадии уголовного судопроизводства, добровольно и после консультации с защитником.

Государственный обвинитель Коробкова А.Д. не возражала против постановления приговора в порядке, предусмотренном главой 40 УПК РФ.

Защитник Хрипунов Ю.И. поддержал ходатайство подсудимого Фельберга А.Г. о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

Суд считает возможным постановить приговор без судебного разбирательства, полагая, что имеются основания применения особого порядка принятия судебного решения в соответствии с Главой 40 УПК РФ, поскольку в судебном заседании государственный обвинитель и защитник выразили согласие с ходатайством подсудимого о принятии судебного решения в особом порядке судебного разбирательства; суд удостоверился, что ходатайство Фельбергом А.Г. заявлено добровольно и при участии защитника, а характер и последствия заявления им ходатайства об особом порядке принятия судебного решения Фельберг А.Г. осознает. При этом обвинение, с которым согласился подсудимый Фельберг А.Г., обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по делу.

Суд квалифицирует действия подсудимого Фельберга А.Г. по п. «Б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с организаций путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, в редакции Федерального закона № 325-ФЗ от 03.07.2016 года.

В соответствии с требованиями ст. 6 УК РФ и ч. 3 ст. 60 УК РФ, при назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

Также суд учитывает обстоятельства совершения Фельбергом А.Г. преступления, последующее поведение подсудимого.

Изучение данных о личности подсудимого Фельберга А.Г. показало, что подсудимый впервые привлекается к уголовной ответственности, на учетах в НД и ПНД не состоит, по предыдущему месту работы и месту жительства характеризуется положительно, имеет на иждивении малолетнего ребенка 2009 года рождения, а также отца, являющегося инвалидом 1 группы.

Обстоятельством, смягчающим наказание Фельберга А.Г. в соответствии с п. «Г» ч. 1 ст. 61 УК РФ, суд признает наличие у подсудимого малолетнего ребенка, в соответствии с п. «К» ч. 1 ст. 61 УК РФ – действия по заглаживанию вреда, причиненного в результате преступления, путем выплаты по гражданскому иску 100 000 рублей. Кроме того, в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ суд признает обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого Фельберга А.Г., признание им вины в совершении преступления и раскаяние в содеянном, привлечение к уголовной ответственности впервые, состояние здоровья подсудимого, положительные характеристики, участие в работе общественной организации по военно-патриотической деятельности, наличие на иждивении отца, являющегося инвалидом 1 группы, состояние здоровья последнего.

Обстоятельств, отягчающих наказание Фельберга А.Г. не имеется.

С учетом наличия у подсудимого Фельберга А.Г. смягчающего обстоятельства, предусмотренного п. «К» ч. 1 ст. 61 УК РФ и отсутствии отягчающих обстоятельств, при назначении подсудимому Фельбергу А.Г. наказания, суд руководствуется ч. 1 ст. 62 УК РФ.

Вместе с тем, и каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами совершенного преступления, поведением подсудимого Фельберга А.Г. во время и после его совершения, а также других юридически значимых обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности содеянного им и дающих основания для применения положений ст. 64 УК РФ, судом не установлено, как не установлено и обстоятельств, влекущих освобождение Фельберга А.Г. от уголовной ответственности или от наказания, предусмотренных главами 11 и 12 УК РФ или ч. 2 Примечания к ст. 199 УК РФ.

Учитывая фактические обстоятельства преступления и степень его общественной опасности, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ и изменения категории преступления на менее тяжкую.

Суд считает, что цели наказания – исправление осужденного и предупреждение совершения им новых преступлений, в данном случае могут быть достигнуты без изоляции Фельберга А.Г. от общества. Полагая несоразмерным содеянному и данным и личности подсудимого наказание в виде штрафа, суд считает необходимым назначить Фельбергу А.Г. наказание с применением ст. 73 УК РФ, с возложением на осужденного обязанностей на период испытательного срока.

Исходя из данных о личности подсудимого, суд считает возможным не назначать Фельбергу А.Г. дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Учитывая то, что преступление Фельбергом А.Г. совершено до вступления в силу Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», а суд пришел к выводу о необходимости назначения Фельбергу А.Г. условного наказания, в силу п. п. 9 и 12 вышеуказанного Постановления Фельберг А.Г. подлежит освобождению от наказания со снятием с него судимости.

Разрешая исковые требования Первого заместителя прокурора г. Москвы о взыскании с Фельберга А.Г. в доход Российской Федерации 587 697 876 рублей в счет возмещения материального ущерба, которые подсудимый Фельберг А.Г. признал, суд считает, что указанный иск подлежит удовлетворению в полном объеме, поскольку является обоснованным.

Принимая решение о вещественных доказательствах по уголовному делу, суд считает, что документы, полученные в ходе предварительного расследования по делу, жёсткий диск, 12 DVD – дисков, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств 2 следственного отдела второго управления по расследованию особо важных дел ГСУ СК РФ по г. Москве – необходимо уничтожить, а выписки о движении денежных средств на оптических дисках и бумажных носителях, хранящиеся при материалах дела, должны храниться при деле.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Фельберга А. Г. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «Б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное Фельбергу А. Г. наказание в исполнение не приводить, считать его условным, с испытательным сроком в течение 3 (трех) лет.

Обязать Фельберга А. Г. в период испытательного срока не менять постоянное или временное место жительства без уведомления специализированного органа, осуществляющего контроль за условно осужденными, являться один раз в месяц на регистрацию в специализированный орган, осуществляющий контроль за условно - осужденными лицами, в дни и часы, установленные уголовно-исполнительной инспекцией, возместить ущерб, причиненный преступлением.

На основании п. 9 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года «Об объявлении амнистии в связи с 70 - летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», освободить Фельберга А. Г. от назначенного ему наказания в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года, условно, с испытательным сроком в течение 3 (трех) лет.

На основании п. 12 Постановления Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации от 24 апреля 2015 года «Об объявлении амнистии в связи с 70 -летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» снять с Фельберга А. Г. судимость по настоящему приговору.

Вещественные доказательства: документы, полученные в ходе предварительного расследования по делу, жёсткий диск, 12 DVD – дисков, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств 2 следственного отдела второго управления по расследованию особо важных дел ГСУ СК РФ по г. Москве – уничтожить; выписки о движении денежных средств на оптических дисках и бумажных носителях, хранящиеся при материалах дела, - хранить при деле.

Гражданский иск Первого заместителя прокурора г. Москвы о взыскании с Фельберга А.Г. в доход Российской Федерации 587 697 876 рублей в счет возмещения материального ущерба удовлетворить: взыскать с Фельберга А. Г. в доход государства денежные средства в размере 587 697 876 (пятьсот восемьдесят семь миллионов шестьсот девяносто семь тысяч восемьсот семьдесят шесть) рублей.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Московского городского суда через Тушинский районный суд города Москвы в течение десяти суток со дня его провозглашения.

В соответствии со ст. 317 УПК РФ приговор, постановленный в соответствии со ст. 316 УПК РФ, не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному п. 1 ст. 389.15 УПК РФ, то есть ввиду несоответствия выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции.

В случае подач░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░. ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░: ░.░. ░░░░░░