Решение по делу № 1-12/2023 (1-315/2022;) от 17.11.2022

Дело № УИД: 76RS0№-51

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

<адрес> 28 июня 2023 года

Судья Заволжского районного суда <адрес> Лапшин С.В.,

при секретаре Шароновой Н.С.,

с участием прокурора Погуляева И.Н.,

представителя потерпевшего АО «Ярославское АТП» ФИО2,

подсудимой Касаткиной Е.В.,

защитника Кузьминова П.А. (ордер № от ДД.ММ.ГГГГ),

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Заволжского районного суда <адрес> уголовное дело в отношении

Касаткина Е.В., <данные изъяты>,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 160 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Касаткина Е.В. совершила присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное с использованием лицом своего служебного положения, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Касаткина Е.В., переведенная на должность главного бухгалтера на основании приказа директора ГП ЯО «Ярославское Автотранспортное предприятие» № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с трудовым договором от ДД.ММ.ГГГГ, заключенным работником Касаткина Е.В. и директором ГП ЯО «Ярославское Автотранспортное предприятие», и должностными инструкциями главного бухгалтера, утвержденных генеральным директором ГП ЯО «Ярославское АТП» ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, являясь лицом, наделенным полномочиями по осуществлению общего руководства отделом бухгалтерии и распределению обязанностей в нем, по собственной инициативе возложив на себя обязанности бухгалтера-кассира по инкассированию денежных средств из кассы организации на ее расчетный счет, составлению документов по исполнению организацией платежных обязательств, в том числе в области соблюдения законодательства о налогах и сборах, по составлению необходимых платежных поручений и ведомостей, с использованием необходимых бухгалтерских программ и автоматизированных систем, выполняя административно-хозяйственные и организационно-распорядительные функции, используя служебное положение, из корыстных побуждений, преследуя своей целью хищение денежных средств, пользуясь ненадлежащим контролем со стороны руководства, против воли собственника, в осуществлении единого умысла, направленного на хищение денежных средств путем присвоения, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, каждый раз находясь в период времени с 08 час. 00 мин. по 17 час. 00 мин. на территории АО «Ярославское АТП» (до ДД.ММ.ГГГГ – ГП ЯО «Ярославское автотранспортное предприятие»), расположенного по адресу: <адрес>, получала из кассы предприятия денежные средства, для внесения на расчетный счет в ПАО «Московский Индустриальный банк». В целях сокрытия безвозмездного обращения ею в свою пользу денежных средств из кассы организации, Касаткина Е.В., используя предоставленный ей в связи с занимаемой ею должностью главного бухгалтера логин и пароль в программе бухгалтерского учета «1С бухгалтерия», оформляла расходные кассовые ордера о внесении указанных денежных средств из кассы организации на ее расчетный счет №, (с ДД.ММ.ГГГГ на счет №), открытый в ПАО «Московский Индустриальный банк» (по виду операции «инкассация»), после чего для придания законности отсутствия поступления на расчетный счет организации указанных денежных средств, вводила в программу бухгалтерского учета «1С бухгалтерия» операции по различным контрагентам о списании денежных средств.

Так ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 125 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 500 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 180 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 200 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 180 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 270 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 300 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 210 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 200 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 180 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 130 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 300 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 130 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 300 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 245 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 1 квартал 2018 г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 292 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 335 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 146 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 80 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 200 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 270 850 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 2 квартал 2018 г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 252 200 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 260 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 200 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 300 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 335 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 90 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 325 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 300 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 250 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 300 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 200 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 300 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 250 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 200 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 115 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 190 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 190 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 220 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 300 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 210 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 230 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 250 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 220 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 140 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 260 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 250 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 150 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операции по контрагентам «Переводы в пути» (без отражения сведений о данных контрагента) с пометкой «финансирование» и отнесением на счет 76.09 «Прочие расчеты с разными кредиторами и дебиторами», и ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 3 квартал по сроку ДД.ММ.ГГГГ,

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 260 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту «УФК по <адрес> (для УМВД России по <адрес>)» о списании суммы штрафов на сумму 140 000 руб. от ДД.ММ.ГГГГ и на сумму 120 000 руб. от ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 300 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту «Управление Росреестра по <адрес>» о списании оплаты госпошлины за регистрацию 6 объектов на сумму 124 000 руб. и за регистрацию 8 объектов - на сумму 176 000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 310 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту «Управление Росреестра по <адрес>» о списании оплаты госпошлины за регистрацию 5 объектов на сумму 112 000 руб. и за регистрацию 9 объектов - на сумму 198 000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 160 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту «УФК по <адрес> (УФСБ России по <адрес>)» о списании суммы административного штрафа в размере 160 000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 170 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операции по контрагенту «Восточное МУГАДН ЦФО» о списании суммы штрафов в размере 90 000 руб. и 80 000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 250 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операцию по контрагенту ФИО1» о списании суммы возмещения ущерба согласно решению мирового судьи № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 250 000 руб.

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 250 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операции по контрагентам «Переводы в пути» (без отражения сведений о данных контрагента) с пометкой «финансирование» и отнесением на счет 76.09 «Прочие расчеты с разными кредиторами и дебиторами», и ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 1 квартал по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 250 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операции по контрагентам «Переводы в пути» (без отражения сведений о данных контрагента) с пометкой «финансирование» и отнесением на счет 76.09 «Прочие расчеты с разными кредиторами и дебиторами», и ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 1 квартал по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 100 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операции по контрагентам «Переводы в пути» (без отражения сведений о данных контрагента) с пометкой «финансирование» и отнесением на счет 76.09 «Прочие расчеты с разными кредиторами и дебиторами», и ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 1 квартал по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 250 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операции по контрагентам «Переводы в пути» (без отражения сведений о данных контрагента) с пометкой «финансирование» и отнесением на счет 76.09 «Прочие расчеты с разными кредиторами и дебиторами», и ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 120 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операции по контрагентам «Переводы в пути» (без отражения сведений о данных контрагента) с пометкой «финансирование» и отнесением на счет 76.09 «Прочие расчеты с разными кредиторами и дебиторами», и ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 300 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операции по контрагентам «Переводы в пути» (без указания сведений о данных контрагента) с пометкой «финансирование» и отнесением на счет 76.09 «Прочие расчеты с разными кредиторами и дебиторами», и ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 1 квартал в срок до ДД.ММ.ГГГГ в размере 300 000 руб., а также бухгалтерскую проводку <адрес>.09 - К 68.02.

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 220 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, ввела в программу бухгалтерского учета операции по контрагентам «Переводы в пути» (без отражения сведений о данных контрагента) с пометкой «финансирование» и отнесением на счет 76.09 «Прочие расчеты с разными кредиторами и дебиторами», и ИФНС России по <адрес> о списании суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 250 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ о внесении указанных денежных средств из кассы организации на ее расчетный счет, открытый в ПАО «Московский Индустриальный банк».

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 150 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ о внесении указанных денежных средств из кассы организации на ее расчетный счет, открытый в ПАО «Московский Индустриальный банк».

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. получила из кассы предприятия денежные средства в размере 150 000 руб., оформила расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ о внесении указанных денежных средств из кассы организации на ее расчетный счет, открытый в ПАО «Московский Индустриальный банк».

Однако вышеуказанные суммы на расчетный счет в ПАО «Московский Индустриальный банк» Касаткина Е.В. не вносила, операций о списании данных сумм не проводила, безвозмездно обратив денежные средства, принадлежащие АО «Ярославское АТП», в свою пользу, и распорядилась ими по своему усмотрению, причинив тем самым АО «Ярославское АТП» материальный ущерб на общую сумму 14 551 050 руб.

В судебном заседании подсудимая Касаткина Е.В. вину в совершении инкриминируемых ей преступлений признала частично, от дачи показаний отказалась, воспользовавшись положениями ст. 51 Конституции РФ.

В ходе судебного заседания были исследованы следующие доказательства:

Из показаний допрошенной в ходе предварительного расследования подсудимой Касаткина Е.В. следует, что в должности главного бухгалтера АО «Ярославское АТП» она работала с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ. В ее должностные обязанности входит организация бухгалтерского учета, однако, приходится работать и обычным бухгалтером, выполняя в частности обязанности кассира, а так же ввод первичных документов. Имела доступ к программе бухгалтерского учета «1С Предприятие», в которой ведется бухгалтерский учет АО «Ярославское АТП». Все сотрудники бухгалтерии имеют равный доступ к данной программе по личным логину и паролю. ДД.ММ.ГГГГ она, находясь на своем рабочем месте, оформила расходный кассовый ордер на сумму 250 000 рублей о, якобы, зачислении денежных средств в МиНБ на расчетный счет АО «Ярославское АТП». Данные денежные средства на расчетный счет АО «Ярославское АТП» не поступали. Она лично сама взяла указанные деньги из кассы и потратила их на личные нужды. Причастность других сотрудников бухгалтерии АО «Ярославское АТП» исключает, о факте присвоения денежных средств она никому не сообщала, в этот день ни на больничном, ни в отпуске, ни в отгуле она не находилась. В течение ДД.ММ.ГГГГ. она, находясь на своем рабочем месте по адресу <адрес>, имея доступ к главной кассе и сейфу АО «Ярославское АТП» незаконно брала денежные средства на общую сумму 300 000 руб. разными суммами в течение рабочих дней. Похищенные ею таким образом денежные средства она тратила на личные нужды. Денежные средства в частности ею были потрачены на покупку телевизора марки «Самсунг» за 80 000 руб., примерно 60 000 руб. потрачено на частичное погашение потребительского и ипотечного кредитов в ПАО «ВТБ», оставшиеся денежные средства были потрачены на покупку продуктов питания. В начале декабря 2020 г. ею с целью скрыть факт хищения и присвоения денежных средств из кассы были оформлены расходные кассовые ордера № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 руб. и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 150 000 руб. о том, что деньги сданы в банк МИнБ, вышеуказанные суммы на счет банка не зачислялись, из кассы не выдавались. Данные расходные кассовые ордера она изготовила в своем рабочем кабинете по адресу: <адрес>. После начала проверки на предприятии она ДД.ММ.ГГГГ взяла личные деньги в сумме 300 000 руб. и внесла их в кассу предприятия, положив в сейф главной кассы. К совершению иных вменяемых ей хищений не причастна. Доступ к сейфу, в котором хранились денежные средства, имели все работники бухгалтерии, т.к. сейф если и запирался, то ключ от него оставался в замке. В ее кабинет также имели доступ другие сотрудники бухгалтерии, в программу «1С Бухгалтерия» под ее учетной записью можно было зайти с ее компьютера, т.к. пароль хранился на видном месте, уходя из кабинета она из программы не выходила (т. 1 л.д. 207-210, т. 19 л.д. 243-249).

В судебном заседании Касаткина Е.В. на вопросы адвоката подтвердила факт хищения ею 250 000 руб. Относительно 300 000 руб. пояснила, что данная сумма была перечислена Ярославскому АТП от ИП Казнин. Потом директор АТП дал указание рассчитаться с данной организацией. Перечислить деньги на счет не было возможности, поэтому некое лицо оформило 2 расходных кассовых ордера по 150 000 руб. каждый, взяло из кассы наличными 300 000 руб. и отнесло их бухгалтеру ИП Казнин, находившейся в том же здании. Но бухгалтер ИП Казнин отказалась подписывать документы и через три дня указанное лицо вернуло деньги в кассу. Явки с повинной писала под диктовку оперативных сотрудников полиции, которые вели себя некорректно. Подписи на имеющихся в материалах дела документах, выполненных от ее имени, выполнены именно ею. При каких обстоятельствах она подписывала данные документы, не помнит, поскольку документов она подписывала много.

Оглашался протокол явки с повинной Касаткина Е.В., согласно которому ДД.ММ.ГГГГ она находилась на рабочем месте, оформила расходный кассовый ордер на сумму 250 000 руб. о зачислении денежных средств в МИнБ на расчетный счет предприятия. Данные денежные средства на расчетный счет не поступили. Присвоила их, потратив на личные нужды (т. 1 л.д. 200).

Допрошенная в судебном заседании и на стадии предварительного расследования (т. 8 л.д. 43-45, 46-54, т. 9 л.д. 55-69, 147-150), свидетель ФИО3 показала, что в период с марта 2020 г. по март 2021 г. работала в Ярославском АТП в должности бухгалтера-аудитора. Касаткина Е.В. являлась главным бухгалтером. Должности кассира в бухгалтерии не было. Обязанности кассира исполняли Касаткина Е.В. и ФИО8 ДД.ММ.ГГГГ в ходе сверки первичной документации с данными программы «1с Бухгалтерия» ею были обнаружены расхождения, о чем она доложила директору ФИО10 В результате проведенной инвентаризации была обнаружена недостача в размере 301 792 руб. 43 коп. Затем деньги в кассу были внесены. За данное нарушение была уволена главный бухгалтер Касаткина Е.В. Впоследствии по поручению ФИО10 проводила проверку первичных документов кассовой дисциплины с программой «1С Бухгалтерия», в данной программе финансовые операции велись с ДД.ММ.ГГГГ., однако у нее не было оригинальной выписки из банка за ДД.ММ.ГГГГ. В ходе проверки было установлено, что по банку денежных средств проходило меньше, чем в программе, были выявлены ряд нарушений, суть которых сводилась к следующему: Касаткина Е.В. получала в кассе АО «Ярославское АТП» наличные денежные средства, оформляя приходный кассовый ордер по форме №КО-1, заполненная квитанция к приходному кассовому ордеру, с указанием суммы полученных денежных средств остается у кассира, а основанная часть формы, подтверждающая поступление денежных средств в бухгалтерию, Касаткина Е.В. подшивалась в первичные документы кассовой дисциплины. В последующем Касаткина Е.В. оформляла расходный кассовый ордер по форме №КО-2, о сдаче денежных средств в банк, с указанием оснований. В программе «1-С Бухгалтерия» Касаткина Е.В. для сокрытия не поступления денежных средств в банк, проводила дополнительную расходную операцию. То есть фактически по учетам программы «1С Бухгалтерия» денежные средства отправлялись в банк с назначением платежа, ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. указывала основания платежа – оплата налога на добавленную стоимость. В данный период по учетам программы «1С Бухгалтерия» была переплата по указанному виду платежей. В последующем с целью уменьшения переплаты по НДС, Касаткина Е.В. вносились в программу «1С Бухгалтерия» следующие операции: списание денежных средств с нераспределенной прибыли (доходы прошлых периодов); увеличение стоимости страховок; оплата несуществующих штрафов и государственный пошлин и прочие расходы, который ничем не подтверждены. Часть денежных средств до сих пор числятся на переплате НДС. Сведения о выдаче денежных средств из кассы в период с 2015 год по 2020 год совпадает с датой фактически выданных денежных средcтв Касаткина Е.В. В ходе проверки ей были выявлены следующие нарушения.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. сделана бухгалтерская проводка (Д 51 – К 50) «Сдача наличных в банк», что подтверждается расходным кассовым ордером (РКО) №. По данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» обороты по банковской выписке по расчетному счету № открытому в ПАО «Московский Индустриальный банк» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляют: поступление на сумму 884 767,99 списание на сумму 846 030,67 из оригиналов выписки по расчетному счету № открытому в ПАО «Московский Индустриальный банк» взятой онлайн из клиент-банка оборот по Дебету (списание) составляет 721 030,67, оборот по Кредиту (поступление) 759 767,99. Из чего следует, разница в оборотах по приходу и списанию денежных средств составляет 125 000 (списание 846 030,67 - 721 030,67 = 125 000, приход 884 767,99 - 759 767,99 = 125 000). Из чего сделан вывод, что денежные средства в банк не сдавались, документы подтверждающие сдачу денег в банк отсутствуют, в ходе анализа данной операции проведена сверка исходящих платежных поручений, по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» в банковской выписке по расчетному счету № открытому в ПАО «Московский Индустриальный банк» присутствует лишнее списание денежных средств ( Д 68.02 – К 51) на сумму 125 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС за 2 кв. ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ, для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 690 (Д 51 – К 50) – 500 000 р., документы подтверждающие поступление денежных средств в банк отсутствуют. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету № составляют: поступление на сумму 1 367 158,55, списание на сумму 2 460 342,14 в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету № обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 1 960 342,14, оборот по Кредиту (поступление) 867 158,55. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 500 000 р. (списание 2 460 342,14 - 1 960 342,14 = 500 000, приход 1 367 158,55 - 867 158,55 = 500 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 500 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС по сроку ДД.ММ.ГГГГ за 3 кв. ДД.ММ.ГГГГ для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

Таким образом, оборот по счету 68.02 (Налог на добавленную стоимость - НДС) увеличен на 625 000,00. Рассмотрев обороты счета 68.02 (НДС) детально, было выявлено, что сумма, присвоенная Касаткина Е.В., дальнейшего движения не имела, тем самым сформировав дебиторскую задолженность за контрагентом «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. сделана бухгалтерская проводка (Д 51 – К 50) «Сдача наличных в банк», что подтверждается расходным кассовым ордером (РКО) №, данные денежные средства взяты из остатка в кассе на начало дня, банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк не имеет даты совершения операции. По данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» обороты по банковской выписке по расчетному счету № открытому в ПАО «Московский Индустриальный банк» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляют: поступление на сумму 8 918 829,90 списание на сумму 522 546,81, из выписки по расчетному счету № открытому в ПАО «Московский Индустриальный банк» взятой онлайн из клиент-банка, оборот по Дебету (списание) составляет 342 546,81, оборот по Кредиту (поступление) 8 738 829,90. Из чего следует, разница в оборотах по приходу и списанию денежных средств составляет 180 000 (списание 522 546,81 - 342 546,81= 180 000, приход 8 918 829,90 - 8 738 829,90 = 180 000). Таким образом, денежные средства в банк не сдавались, в ходе анализа данной операции проведена сверка исходящих платежных поручений, по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» в банковской выписке по расчетному счету № открытому в ПАО «Московский Индустриальный банк» присутствует лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 180 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС по сроку 25.01.17 г. за 4 кв. ДД.ММ.ГГГГ для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 96 (Д 51 – К 50) – 200 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк не имеет даты совершения операции. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету № составляют: поступление на сумму 688 140,00 списание на сумму 838 731,49, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету № обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 638 731,49, оборот по Кредиту (поступление) 488 140,11. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 200 000р. (списание 838 731,49- 638 731,49= 200 000, приход 688 140,11- 488 140,11= 200 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 200 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС за 4 квДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ, для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 131 (Д 51 – К 50) – 180 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк не имеет даты совершения операции. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 1 085 073,36 списание на сумму 8 219 844,81, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 8 039 844,81, оборот по Кредиту (поступление) 905 073,36. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 180 000 р. (списание 8 219 844,81- 8 039 844,81= 180 000, приход 1 085 073,36- 905 073,36= 180 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 180 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС за 1 кв. ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ, для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 160 (Д 51 – К 50) – 270 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк не имеет даты совершения операции. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 2 204 062,54 списание на сумму 1 516 122,10, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 1 246 122,10, оборот по Кредиту (поступление) 1 934 062,54. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 270 000 р. (списание 1 516 122,10 - 1 246 122,10 = 270 000, приход 2 204 062,54- 1 934 062,54= 270 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 270 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС за 1 кв. ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ, для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 260 (Д 51 – К 50) – 300 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк не имеет даты совершения операции. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 1 963 955,92 списание на сумму 1 951 844,09, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 1 651 844,09, оборот по Кредиту (поступление) 1 663 955,92. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 300 000 р. (списание 1 951 844,09- 1 651 844,09= 300 000, приход 1 963 955,92 - 1 663 955,92 = 300 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 300 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС за 2 кв. ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ, для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 295 (Д 51 – К 50) – 210 000р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк имеет прошлогоднюю дату совершения операции ДД.ММ.ГГГГ Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 602 428,50 списание на сумму 788 100,36, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 578 100,36, оборот по Кредиту (поступление) 392 428,50. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 210 000р. (списание 788 100,36 - 578 100,36 = 210 000, приход 602 428,50 - 392 428,50 = 210 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 210 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС за 2 кв. ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ, для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 373 (Д 51 – К 50) – 200 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк не имеет даты совершения операции. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 4 674 250,81 списание на сумму 700 150,00, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 500 150,00, оборот по Кредиту (поступление) 4 474 250,81. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 200 000 р. (списание 700 150,00 - 500 150,00 = 200 000, приход 4 674 250,81- 4 474 250,81 = 200 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 200 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС за 3 кв. ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ, для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 429 (Д 51 – К 50) – 180 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк не имеет даты совершения операции. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 2 524 075,60 списание на сумму 601 530,00, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 421 530,00, оборот по Кредиту (поступление) 2 344 075,60. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 180 000 р. (списание 601 530,00 - 421 530,00 = 180 000, приход 2 524 075,60 - 2 344 075,60 = 180 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 180 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС за 3 кв. ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ, для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 444 (Д 51 – К 50) – 130 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк отсутствует.
Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 944 116,89 списание на сумму 773 845,00, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 643 845,00, оборот по Кредиту (поступление) 814 116,89. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 130 000 р. (списание 773 845,00 - 643 845,00 = 130 000, приход 944 116,89 - 814 116,89 = 130 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 130 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС за 3 кв. ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ, для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 480 (Д 51 – К 50) – 300 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк не имеет даты совершения операции. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 3 075 495,77 списание на сумму 3 439 762,29, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 3 139 762,29, оборот по Кредиту (поступление) 2 775 495,77. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 300 000 р. (списание 3 439 762,29 - 3 139 762,29 = 300 000, приход 3 075 495,77 - 2 775 495,77 = 300 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 300 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС по сроку ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 536 (Д 51 – К 50) – 130 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк отсутствует.
Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 7 067 475,48 списание на сумму 6 123 051,69, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 5 993 051,69, оборот по Кредиту (поступление) 6 937 475,48. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 130 000 р. (списание 6 123 051,69 - 5 993 051,69 = 130 000, приход 7 067 475,48 - 6 937 475,48 = 130 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 130 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС по сроку ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал 2017 г., для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

Таким образом, оборот по счету 68.02 (Налог на добавленную стоимость - НДС) увеличен на 2 280 000,00. Рассмотрев обороты счета 68.02 (НДС) детально, было выявлено, что сумма, присвоенная Касаткина Е.В., дальнейшего движения в ДД.ММ.ГГГГ не имела, тем самым сформировав дебиторскую задолженность за контрагентом «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. сделана бухгалтерская проводка (Д 51 – К 50) «Сдача наличных в банк», что подтверждается расходным кассовым ордером (РКО) №, данные денежные средства взяты из остатка в кассе на начало дня, банковская квитанция отсутствует. По данным программы 1С Бухгалтерия предприятия КОРП обороты по банковской выписке по расчетному счету 40№, открытому в ПАО «Московский Индустриальный банк» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляют: поступление на сумму 932 349,10 списание на сумму 870 030,00, из выписки по расчетному счету 40№ открытому в ПАО «Московский Индустриальный банк» взятой онлайн из клиент-банка, оборот по Дебету (списание) составляет 570 030,00, оборот по Кредиту (поступление) 632 349,10. Из чего следует, что разница в оборотах по приходу и списанию денежных средств составляет 300 000 (списание 870 030,00 - 570 030,00 = 300 000, приход 932 349,10 - 632 349,10 = 300 000). Из чего сделан вывод, что денежные средства в банк не сдавались, в ходе анализа данной операции проведена сверка исходящих платежных поручений, по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» в банковской выписке по расчетному счету 40№ открытому в ПАО «Московский Индустриальный банк» присутствует лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 300 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС по сроку ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 28 (Д 51 – К 50) – 245 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк не имеет даты совершения операции, отсутствует ФИО вносителя. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 485 191,00 списание на сумму 674 905,10, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 429 905,10, оборот по Кредиту (поступление) 240 191,00. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 245 000 р. (списание 674 905,10 - 429 905,10 = 245 000, приход 485 191,00 – 240 191,00 = 245 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 245 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС по сроку ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 51 (Д 51 – К 50) – 292 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк не имеет даты совершения операции, отсутствует ФИО вносителя. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 4 322 039,59 списание на сумму 5 513 785,60, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 5 221 785,60, оборот по Кредиту (поступление) 4 030 039,59. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 292 000 (списание 5 513 785,60 – 5 221 785,60 = 292 000,00 приход 4 322 039,59 – 4 030 039,59 = 292 000,00). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 292 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС по сроку ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ., для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 57 (Д 51 – К 50) – 335 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк отсутствует. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 2 098 084,81 списание на сумму 4 450 968,93, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 4 115 968,93, оборот по Кредиту (поступление) 1 763 084,81. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 335 000 р. (списание 4 450 968,93 - 4 115 968,93 = 335 000,00 приход 2 098 084,81 - 1 763 084,81 = 335 000,00). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 335 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС по сроку ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ., для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 89 (Д 51 – К 50) – 146 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк не имеет даты совершения операции, отсутствует ФИО вносителя. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 5 178 360,96 списание на сумму 2 808 858,18, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 2 662 858,18, оборот по Кредиту (поступление) 5 032 360,96. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 146 000 (списание 2 808 858,18 - 2 662 858,18 = 146 000, приход 5 178 360,96 - 5 032 360,96 = 146 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 146 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС по сроку ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ без НДС, для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 114 (Д 51 – К 50) – 80 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк не имеет даты совершения операции, отсутствует ФИО вносителя. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 6 715 116,05 списание на сумму 5 779 524,38, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 5 779 524,38, оборот по Кредиту (поступление) 6 635 116,05. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 80 000 (списание 5 859 524,38 - 5 779 524,38 = 80 000, приход 6 715 116,05 - 6 635 116,05 = 80 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 80 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС по сроку ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ., для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 132 (Д 51 – К 50) – 200 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк не имеет даты совершения операции, отсутствует ФИО вносителя. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 1 353 594,11 списание на сумму 284 020,00, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 84 020,00, оборот по Кредиту (поступление) 1 153 594,11. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 200 000 (списание 284 020,00 - 84 020,00 = 200 000, приход 1 353 594,11 - 1 153 594,11 = 200 000). Лишнее списание денежных средств (<адрес>.02 – К 51) на сумму 200 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС по сроку ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ г., для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 144 (Д 51 – К 50) – 270 850 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк отсутствует. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 430 507,34 списание на сумму 483 206,06, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 212 356,06, оборот по Кредиту (поступление) 159 657,34. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 270 850 (списание 483 206,06 - 212 356,06 = 270 850,00, приход 430 507,34 - 159 657,34 = 270 850,00). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 270 850,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС по сроку ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ., для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 198 (Д 51 – К 50) – 252 200 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк отсутствует. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 2 570 495,58 списание на сумму 1 934 978,75, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 1 682 778,75, оборот по Кредиту (поступление) 2 318 295,58. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 252 200 (списание 1 934 978,75 - 1 682 778,75 = 252 200, приход 2 570 495,58 - 2 318 295,58 = 252 200). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 252 200,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС по сроку ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ., для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 212 (Д 51 – К 50) – 260 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк отсутствует. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 1 085 735,61 списание на сумму 1 014 740,26, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 754 740,26, оборот по Кредиту (поступление) 925 735,61. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 260 000 (списание 1 014 740,26 - 754 740,26 = 260 000, приход 1 085 735,61 - 925 735,61= 260 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 260 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС по сроку ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 266 (Д 51 – К 50) – 200 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк не имеет даты совершения операции, отсутствует ФИО вносителя. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 557 445,50 списание на сумму 1 811 974,04, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 1 611 974,04, оборот по Кредиту (поступление) 357 445,50. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 200 000 (списание 1 811 974,04 – 1 611 974,04 = 200 000, приход 557 445,50 - 357 445,50 = 200 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 200 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС по сроку ДД.ММ.ГГГГ за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ., для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 292 (Д 51 – К 50) – 300 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк отсутствует. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 3 117 107,00 списание на сумму 3 078 151,17, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 2 778 151,17, оборот по Кредиту (поступление) 2 817 107,00. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 300 000 (списание 3 078 151,17 - 2 778 151,17 = 300 000, приход 3 117 107,00 - 2 817 107,00 = 300 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 300 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС по сроку 25.05.20178 за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 295 (Д 51 – К 50) – 335 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк отсутствует. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 2 971 440,46 списание на сумму 2 950 060,10, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 2 615 060,10, оборот по Кредиту (поступление) 2 636 440,46. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 335 000 (списание 2 950 060,10 - 2 615 060,10 = 335 000, приход 2 971 440,46 - 2 636 440,46 = 335 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 335 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС по сроку ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ, для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 305 (Д 51 – К 50) – 90 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк отсутствует. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 3 280 585,63 списание на сумму 1 395 578,99, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 1 305 578,99, оборот по Кредиту (поступление) 3 190 585,63. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 90 000 (списание 1 395 578,99 - 1 305 578,99 = 90 000, приход 3 280 585,63 - 3 190 585,63 = 90 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 90 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС по сроку ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ г., для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 361 (Д 51 – К 50) – 325 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк отсутствует. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 2 717 984,00 списание на сумму 3 122 799,18, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 2 797 799,18, оборот по Кредиту (поступление) 2 392 984,00. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 325 000 (списание 3 122 799,18 - 2 797 799,18 = 325 000, приход 2 717 984,00 - 2 392 984,00 = 325 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 325 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС по сроку ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 410 (Д 51 – К 50) – 300 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк отсутствует. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 2 611 459,50 списание на сумму 4 522 192,49, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 4 222 192,49, оборот по Кредиту (поступление) 2 311 459,50. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 300 000 (списание 4 522 192,49 - 4 222 192,49 = 300 000, приход 2 611 459,50 - 2 311 459,50 = 300 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 300 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС по сроку ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ г., для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 438 (Д 51 – К 50) – 250 000, банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк отсутствует. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 11 838 568,76 списание на сумму 5 747 088,32, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 5 497 088,32, оборот по Кредиту (поступление) 11 588 568,76. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 250 000 (списание 5 747 088,32 - 5 497 088,32 = 250 000, приход 11 838 568,76 - 11 588 568,76 = 250 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 250 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС по сроку ДД.ММ.ГГГГ за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ., для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 470 (Д 51 – К 50) – 300 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк отсутствует. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 2 677 666,28 списание на сумму 4 456 808,27, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 4 156 808,27, оборот по Кредиту (поступление) 2 377 666,28. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 300 000 (списание 4 456 808,27 - 4 156 808,27 = 300 000, приход 2 677 666,28 - 2 377 666,28 = 300 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 300 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ, для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 496 (Д 51 – К 50) – 200 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк отсутствует. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 8 861 842,31 списание на сумму 8 765 261,03, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 8 565 261,03, оборот по Кредиту (поступление) 8 661 842,31. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 200 000 (списание 8 765 261,03 - 8 565 261,03 = 200 000, приход 8 861 842,31 - 8 661 842,31 = 200 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 – К 51) на сумму 200 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ, для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

Таким образом, оборот по счету Дт 68.02 (Налог на добавленную стоимость - НДС) увеличен на 4 681 050,00. Понимая, что увеличение НДС повлияет на декларацию по НДС и сверку с ИФНС России по <адрес>, ею (ФИО3) был проведен анализ дальнейшего движения сумм. Рассмотрев обороты счета 68.02 (НДС) детально, ее смутил факт наличия движения по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» как в Дт так и Кт оборотов. Из отчета по проводкам между данными счетами следует, что часть контрагентов внесли авансовый платеж по услугам оказываемым АО «Ярославское АТП», Дебет счета 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам», однако другая часть проводок отнесена на счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» введена с помощью ручной операции по контрагенту «ИФНС России по <адрес>». Данные операции сделаны Касаткина Е.В. с комментарием: 1. «НДС (сверка с ИФНС)», где сформирована проводка (Д 68.02 – К 76.09) на сумму МИНУС 1 307 135,80 р. бухгалтерская справка № от ДД.ММ.ГГГГ; 2. «сверка ИФНС», где сформирована проводка (Д 76.09 – К 68.02) на сумму 971 772,61р. бухгалтерская справка № от ДД.ММ.ГГГГ Из анализа оборотно-сальдовой ведомости по счету 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» по контрагенту «ИФНС России по <адрес>» следует, что сумма далее списана с помощью операций сделанных вручную с Дт счета 84.02 – «Убыток, подлежащий покрытию» (бухгалтерская справка № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 307 135,80р. и бухгалтерская справка № от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму 1 341 152,98 р.). Разница излишне занесенных оплат по НДС в размере 2 402 141,59р. дальнейшего движения в ДД.ММ.ГГГГ не имела, тем самым сформировав излишнюю дебиторскую задолженность за контрагентом «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ:

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. сделана бухгалтерская проводка (Д 51 - К 50) «Сдача наличных в банк», что подтверждается расходным кассовым ордером (РКО) №, данные денежные средства взяты из остатка в кассе на начало дня, банковская квитанция, подтверждающая поступление денежных средств в банк не имеет даты совершения операции. По данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» обороты по банковской выписке по расчетному счету 40№ открытому в ПАО «Московский Индустриальный банк» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляют: поступление на сумму 2 249 793,87 списание на сумму 1 296 041,01, из выписки по расчетному счету 40№, открытому в ПАО «Московский Индустриальный банк», взятой онлайн из клиент-банка, оборот по Дебету (списание) составляет 996 041,01, оборот по Кредиту (поступление) 1 949 793,87. Из чего следует, что разница в оборотах по приходу и списанию денежных средств составляет 300 000 (списание 1 296 041,01 - 996 041,01 =300 000, приход - 2 249 793,87 - 1 949 793,87 =300 000). Из чего сделан вывод, что денежные средства в банк не сдавались, в ходе анализа данной операции проведена сверка исходящих платежных поручений, по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП», в банковской выписке по расчетному счету 40№, открытому в ПАО «Московский Индустриальный банк», присутствует лишнее списание денежных средств (Д 68.02 - К 51) на сумму 300 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС за 4 квДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ, для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 35 (Д 51 - К 50) - 250 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк не имеет даты совершения операции. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 1 736 723,50 списание на сумму 2 998 444,58, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 2 748 444,58, оборот по Кредиту (поступление) 1 486 723,50. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 250 000 (списание 2 998 444,58 - 2 748 444,58 = 250 000, приход 1 736 723,50 - 1 486 723,50 = 250 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 - К 51) на сумму 250 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС за 1 кв. ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ, для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 51 (Д 51 - К 50) - 200 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк не имеет даты совершения операции. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 663 107,88 списание на сумму 200 060 в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 60,00, оборот по Кредиту (поступление) 463 107,88. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 200 000 рублей (списание 200 060,00 - 60,00=200 000,00 приход 663 107,88 - 463 107,88 = 200 000,00). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 - К 51) на сумму 200 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ, для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 62 (Д 51 - К 50) - 115 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк отсутствует. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 914 854,36 списание на сумму 669 679,77, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 554 679,77, оборот по Кредиту (поступление) 799 854,36. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 115 000 (списание 669 679,77 - 554 679,77 = 115 000,00 приход 914 854,36 - 799 854,36 = 115 000,00). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 - К 51) на сумму 115 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ, для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 108 (Д 51 - К 50) - 190 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк отсутствует. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 470 333,83 списание на сумму 352 680,28, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 162 680,28, оборот по Кредиту (поступление) 280 333,83. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 190 000 (списание 352 680,28- 162 680,28= 190 000, приход 470 333,83 - 280 333,83 = 190 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 - К 51) на сумму 190 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС за 1 кв. ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ, для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 149 (Д 51 - К 50) - 190 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк отсутствует. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 875 471,00 списание на сумму 877 528,81, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 687 528,81, оборот по Кредиту (поступление) 685 471,00. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 190 000 (списание 877 528,81 - 687 528,81 = 190 000, приход 875 471,00 - 685 471,00= 190 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 - К 51) на сумму 190 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС за 2 кв. ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ без НДС, для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 179 (Д 51 - К 50) - 220 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк не имеет даты совершения операции, оформлена на ГП ЯО «Ярославское автотранспортное предприятие», с ДД.ММ.ГГГГ ГП ЯО «Ярославское автотранспортное предприятие» реорганизовано в АО «Ярославское АТП». Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 1 099 711,91 списание на сумму 1 142 651,15, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 922 651,15, оборот по Кредиту (поступление) 879 711,91. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 220 000 (списание 1 142 651,15 - 922 651,15 = 220 000, приход 1 099 711,91 - 879 711,91=220 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 - К 51) на сумму 220 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС за 1 кв. ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ, для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 220 (Д 51 - К 50) - 300 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк не имеет даты совершения операции, оформлена на ГП ЯО «Ярославское автотранспортное предприятие». Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 300 000,00 списание на сумму 300 000,00, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 0,00, оборот по Кредиту (поступление) 0,00. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 300 000 (списание 300 000,00 - 0,00 = 300 000,00, приход 300 000,00 - 0,00 = 300 000,00). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 - К 51) на сумму 300 000.00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС за 2 кв. ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ, для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 241 (Д 51 - К 50) - 210 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк не имеет даты совершения операции, оформлена на ГП ЯО «Ярославское автотранспортное предприятие». Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 945 520,30 списание на сумму 883 463,32, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 673 463,32, оборот по Кредиту (поступление) 735 520,30. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 210 000 (списание 883 463,32 - 673 463,32 = 210 000, приход 945 520,30 - 735 520,30 =210 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 - К 51) на сумму 210 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС за 2 кв. ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ, для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 262 (Д 51 - К 50) - 230 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк не имеет даты совершения операции, оформлена на ГП ЯО «Ярославское автотранспортное предприятие». Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 262 131,50 списание на сумму 2бЗ 200,39, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 33 200,39, оборот по Кредиту (поступление) 32 131,50. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 230 000 (списание 263 200,39 - 33 200,39 = 230 000, приход 262 131,50 - 32 131,50 = 230 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 - К 51) на сумму 230 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС по сроку ДД.ММ.ГГГГ за 2 кв. ДД.ММ.ГГГГ для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 296 (Д 51 - К 50) - 250 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк не имеет даты совершения операции, оформлена на ГП ЯО «Ярославское автотранспортное предприятие». Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 1 042 147,00 списание на сумму 1 068 356,62, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 818 356,62, оборот по Кредиту (поступление) 792 147,00. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 250 000 (списание 1 068 356,62 - 818 356,62 = 250 000, приход 1 042 147,00 - 792 147,00 = 250 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 - К 51) на сумму 250 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС по сроку ДД.ММ.ГГГГ за 2 кв. ДД.ММ.ГГГГ для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 314 (Д 51 - К 50) - 220 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк не имеет даты совершения операции, оформлена на ГП ЯО «Ярославское автотранспортное предприятие». Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 3 012 774,00 списание на сумму 866 091,10, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 646 091,10, оборот по Кредиту (поступление) 2 792 774,00. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 220 000 (списание 866 091,10 - 646 091,10 = 220 000, приход 3 012 774,00 - 2 792 774,00 = 220 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 - К 51) на сумму 220 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС по сроку ДД.ММ.ГГГГ за 2 кв. ДД.ММ.ГГГГ для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 328 (Д 51 - К 50) - 140 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк не имеет даты совершения операции, оформлена на ГП ЯО «Ярославское автотранспортное предприятие». Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 1 061 470,00 списание на сумму 1 077 734,75, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 937 734,75, оборот по Кредиту (поступление) 921 470,00. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 140 000 (списание 1 077 734,75 - 937 734,75 = 140 000, приход 1 061 470,00 - 921 470,00 = 140 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 - К 51) на сумму 140 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС по сроку ДД.ММ.ГГГГ за 2 кв. ДД.ММ.ГГГГ для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 406 (Д 51 - К 50) - 260 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк отсутствует. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 936 956,50 списание на сумму 894 802,29, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» по расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 634 802,29, оборот по Кредиту (поступление) 666 956,50. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 260 000 (списание 894 802,29 - 634 802,29 = 260 000, приход 936 956,50 - 666 956,50 = 260 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 - К 51) на сумму 260 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС 3 кв. по сроку ДД.ММ.ГГГГ, для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

ДД.ММ.ГГГГ РКО 520 (Д 51 - К 50) - 250 000 р., банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк отсутствует. Обороты денежных средств по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» по расчетному счету 40№ составляют: поступление на сумму 551 387,00 списание на сумму 554 861,33, в банковской выписке ПАО «Московский Индустриальный банк» но расчетному счету 40№ обороты составляют: по Дебету (списание) составляет 304 861,33, оборот по Кредиту (поступление) 301 387,00. Разница между «1С Бухгалтерия предприятия КОРП» и ПАО «Московский Индустриальный банк» 250 000 (списание 554 861,33 - 304 861,33 = 250 000, приход 551 387,00 - 301 387,00 = 250 000). Лишнее списание денежных средств (Д 68.02 - К 51) на сумму 250 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС 3 кв. по сроку ДД.ММ.ГГГГ, для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.

Таким образом, оборот по счету 68.02 (Налог на добавленную стоимость - НДС) увеличен на 3 325 000,00. Понимая, что увеличение НДС повлияет на декларацию по НДС и сверку с ИФНС России по <адрес>, ею (ФИО3) был проведен анализ дальнейшего движения сумм. Рассмотрев обороты счета 68.02 (НДС) детально, ее смутил факт наличия движения по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Из отчета по проводкам между данными счетами следует, что часть контрагентов внесли авансовый платеж по услугам оказываемым АО «Ярославское АТП», Дебет счета 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам», однако другая часть проводок отнесена на счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами», введена с помощью ручной операции по контрагенту «СК СОГЛАСИЕ ООО». Данная операция сделана Касаткина Е.В. с комментарием «исправительная», где сформирована проводка (Д 76.09 - К 68.02) на сумму 2 114 842,12 р. Из анализа оборотно-сальдовой ведомости по счету 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» по контрагенту «СК СОГЛАСИЕ ООО» следует, что сумма далее списана с помощью входящих актов на оказание услуг по страхованию № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 158 000 р., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 188 000.00 р., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 205 000 р. и № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 500 756,92 р., на общую сумму 2 051 756,92р., разница между суммами 2 114 842,12 р. и 2 051 756,92 р. составила 63 085,20 р., что является поступлением денежных средств на расчетный счет АО «Ярославское АТП» от «СК СОГЛАСИЕ ООО» как оплата возмещения по страхованию. Вышеуказанные акты на оказание услуг (№№, 06, 7, 8) отсутствуют и вызывают сомнение их номера, так как услуги по страхованию приходуются по номеру страхового полиса, который не может содержать одну или две цифры. Остаток излишне занесенного НДС за период ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 210 157,88 р. остался не списан, списание произошло в 2020 г. по той же схеме с помощью контрагента «Переводы в пути».

ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ Касаткина Е.В. сделана бухгалтерская проводка (Д 51 - К 50) «Сдача наличных в банк», что подтверждается расходным кассовым ордером (РКО) №, данные денежные средства взяты из остатка в кассе на начало дня, банковская квитанция подтверждающая поступление денежных средств в банк, отсутствует. По данным программы «1С Бухгалтерия» предприятия КОРП обороты по банковской выписке по расчетному счету 40№, открытому в ПАО «Московский Индустриальный банк» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляют: поступление на сумму 552 815,77 списание на сумму 521 300,00, из выписки по расчетному счету 40№, открытому в ПАО «Московский Индустриальный банк», взятой онлайн из клиент-банка, оборот по Дебету (списание) составляет 301 300,00, оборот по Кредиту (поступление) 332 815,77. Из чего следует что, разница в оборотах по приходу и списанию денежных средств составляет 220 000 (списание 521 300,00 - 301 300,00 = 220 000, приход 552 815,77 - 332 815,77 = 220 000). Из чего она сделала вывод, что денежные средства в банк не сдавались, в ходе анализа данной операции проведена сверка исходящих платежных поручений, по данным программы «1С Бухгалтерия предприятия КОРП», было установлено - в банковской выписке по расчетному счету 40№, открытому в ПАО «Московский Индустриальный банк» присутствует лишнее списание денежных средств (Д 68.02 - К 51) на сумму 220 000,00 по виду операции «Уплата налога», в назначении платежа указано, что это оплата НДС за 1 кв. ДД.ММ.ГГГГ г. по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ для контрагента «ИФНС России по <адрес>» ИНН 7603007070.Таким образом, оборот по счету 68.02 (Налог на добавленную стоимость - НДС) увеличен на 220 000,00.

Понимая, что увеличение НДС повлияет на декларацию по НДС и сверку с ИФНС России по <адрес>, ею (ФИО3) был проведен анализ дальнейшего движения сумм. Рассмотрев обороты счета 68.02 (НДС) детально, ее смутил факт наличия движения по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Из отчета по проводкам между данными счетами следует, что часть контрагентов внесли авансовый платеж по услугам, оказываемым АО «Ярославское АТП», Дебет счета 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам», однако другая часть проводок отнесена на счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами», введена с помощью ручной операции по контрагенту «Переводы в пути» ИНН и какие-либо реквизиты данного контрагента отсутствуют. Данная операция сделана Касаткина Е.В. с комментарием «финансирование», где сформирована проводка (Д 76.09 - К 68.02). Из анализа оборотно-сальдовой ведомости по счету 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» по контрагенту «Переводы в пути» следует, что сумма появлялась на контрагенте «Переводы в пути» с помощью входящего акта на оказание услуг по страхованию № от ДД.ММ.ГГГГ.

В судебном заседании свидетель пояснила, что утверждая об исполнении данных операций Касаткина Е.В., она имела в виду, что они сделаны в программе «1С Бухгалтерия» под учетной записью Касаткина Е.В. Это было видно в журнале регистрации пользователей в программе. Она связывалась с представителем аудиторской организации, проводившей проверки АТП и не выявившей нарушений. Данный представитель пояснила ей, что вышеуказанные операции не являются нетипичными, поэтому при проверке они не обращают на них внимания. По методике проведения аудита, операции проверяются выборочно. Квитанция из банка, в которой отсутствуют сведения о дате внесения денежных средств не может служить подтверждением сдачи денежных средств в банк. Так у квитанции может быть отрезана «шапка», содержащая дату предыдущего периода, например за 2014 г., и подложена к отчету о проведении операции за последующие года.

Оглашались показания свидетеля ФИО4, согласно которым с ДД.ММ.ГГГГ он работал в должности заместителя начальника службы внутреннего контроля Ярославского АТП. В ходе проверки операционной кассы ДД.ММ.ГГГГ начальником службы внутреннего контроля АО «Ярославское АТП» были подняты корешки чеков для проведения сверки. В ходе проведения сверки корешков чеков с программой «1С» было установлено расхождение. В ходе пересчета операционной кассы была установлена недостача в размере 301 792 руб. 43 коп. По данному факту Касаткина Е.В. устно пояснила, что деньги сданы в банк, но подтверждающие документы предоставить не смогла, а позже сообщила, что документов нет. В последующем Касаткина Е.В. сообщила, что вспомнила о факте передачи денежных средств контрагенту ИП Казнин. ФИО5 пояснила, что ИП Казнин и ей лично никакие денежные средства не передавались, ранее безналичным расчетом ИП Казнин были переведены АО «Ярославское АТП» денежные средства за оказанные услуги. По факту недостачи был составлен акт недостачи наличных денежных средств. Касаткина Е.В. было написано объяснение, в котором она пояснила, что денежные средства возвращены наличными из кассы предприятия за два раза по 150 000 рублей (расходные ордера от 03.12, 11.12 - временные). По факту корешки ордеров к пояснению не были приложены, как и не были в дальнейшем предъявлены. ДД.ММ.ГГГГ был повторно организован пересчет кассы. В ходе пересчета недостача 301 792 руб. не была подтверждена, недостача составила 12 руб. 70 коп. Касаткина Е.В. устно пояснила, что деньги принес курьер, которые она сама внесла в кассу (т. 8 л.д. 40-42).

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО6 показал, что с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ работал директором Ярославского АТП, а в период с ДД.ММ.ГГГГ г. на должностях заместителя директора и главного инженера в Ярославском АТП. С ДД.ММ.ГГГГ. главным бухгалтером предприятия была Касаткина Е.В. Кассиром в центральной кассе предприятия в ДД.ММ.ГГГГ г. была Свидетель №3 Денежные средства из центральной кассы отвозились в банк главным бухгалтером или сотрудником бухгалтерии по распоряжению главного бухгалтера.

Из показаний допрошенной в судебном заседании и на стадии предварительного расследования (т. 12 л.д. 209-216) свидетеля ФИО7, следует, что она с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ г. работала в ГП ЯО «Ярославское АТП» по адресу: <адрес>, заместителем главного бухгалтера, Касаткина Е.В. в тот период являлась главным бухгалтером, ее руководителем. На предприятии примерно с ДД.ММ.ГГГГ г. было установлено ПО «1С бухгалтерия», все работники бухгалтерии заносили туда данные, входя со своего рабочего места под своим логином и паролем. Ее пароля никто не знал, программа требовала сменить пароль каждые 3-4 месяца. Листок с паролем хранила в ящике стола. Пароль Касаткина Е.В. был ей неизвестен. В ДД.ММ.ГГГГ. в бухгалтерии имелась должность кассира, в ДД.ММ.ГГГГ. ее уже не было, обязанности кассира были возложены на нее. В силу данных обязанностей она забирала наличные деньги в кассе у кассира и отвозила их в банк (как правило, в ОАО «Минбанк») для зачисления на расчетный счет предприятия, где получала подтверждающие документы о внесении их на счет – приходный кассовый ордер. Данные документы подшивались в кассовые документы, которые она передавала главному бухгалтеру. Указанные операции вносились в программу 1С. К наличным денежным средствам имели доступ кассир и главный бухгалтер. Касаткина Е.В. также исполняла функции кассира и отвозила денежные средства в банк. Наличные денежные средства хранились в сейфе, расположенном в отдельном помещении кассы, находившемся в помещении бухгалтерии. Сейф запирался на ключ, который хранился также в помещении бухгалтерии, в месте, известном ей и Касаткина Е.В. У Касаткина Е.В. в помещении бухгалтерии имелся отдельный кабинет, но доступ к нему имели все работники бухгалтерии, т.к. дверь последняя запирала не всегда.

Допрошенная в судебном заседании свидетель Свидетель №5 показала, что с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ она работала заместителем главного бухгалтера в Ярославском АТП, Касаткина Е.В. в этот период была главным бухгалтером. Вопросы расчета с налоговыми органами находились в ведении Касаткина Е.В. Обязанности кассира выполняла Свидетель №2. Всего в бухгалтерии работало на тот момент 5 человек. Денежные средства, поступившие из кассы предприятия в кассу бухгалтерии, хранились в запертом сейфе, находившемся в обособленном помещении бухгалтерии. Ключи от сейфа находились у Касаткина Е.В. Кассир только оформляла платежные поручения, наличными денежными средствами распоряжалась только Касаткина Е.В. В бухгалтерии было установлено программное обеспечение – 1С, каждый сотрудник бухгалтерии имел личный логин и пароль. Она сама под другими учетными записями не работала, пароля от учетной записи Касаткина Е.В. не знала. Деньги в банк из кассы сдавала Касаткина Е.В., иногда она (Свидетель №5). При этом деньги из кассы сотруднику, поехавшему в банк, выдавала Касаткина Е.В. Квитанцию о сдаче денежных средств подшивали в кассу - сшивку документов за операционный день. Двери своего кабинета Касаткина обычно не запирала. В кабинет главного бухгалтера остальным сотрудникам в служебных целях проходить нет необходимости, там хранятся только документы, необходимый для работы главного бухгалтера. Банковская выписка выгружается в программу в онлайн режиме, но ее можно откорректировать вручную. По журналу операций можно определить, кто и когда заходил в программу, в отчетах по операциям стоит исполнитель.

Допрошенная в судебном заседании свидетель Свидетель №4 показала, что с ДД.ММ.ГГГГ. она работала бухгалтером в Ярославском АТП. Некоторое время Касаткина Е.В. была главным бухгалтером в АТП. В ДД.ММ.ГГГГ. в бухгалтерии имелась должность кассира, ею была Свидетель №3. В дальнейшем функции кассира выполняла Касаткина Е.В. После ДД.ММ.ГГГГ. на предприятии была установлена программа «1С Бухгалтерия», для работы в ней необходимо было ввести пароль. Свой пароль она записывала в книжку, как хранили пароли другие сотрудники бухгалтерии, не знает. Денежные средства в банк могли отвезти сотрудники бухгалтерии, на которых имелась доверенность – Свидетель №3, Касаткина, Свидетель №2, Костылева. Сама также иногда отвозила денежные средства в банк. При этом деньги им выдавал кассир, сама деньги из кассы взять не могла. Занималась кассой Касаткина Е.В. В банке при сдаче денег получали приходный кассовый ордер, который привозили на предприятие и прикладывали к банковским документам. Ключи от сейфа в помещении кассы находились у кассира, вначале у Свидетель №3, затем у Касаткина Е.В. У Касаткина Е.В. имелся отдельный кабинет, если Касаткина Е.В. находилась в пределах предприятия, то дверь в кабинет не запирала, т.к. там хранились бухгалтерские книги. Сотрудники бухгалтерии могли в отсутствие Касаткина Е.В. зайти в ее кабинет, если им нужны были данные книги.

Допрошенная в судебном заседании свидетель Свидетель №1 показала, что с ДД.ММ.ГГГГ. она работала старшим бухгалтером в Ярославском АТП. Касаткина Е.В. состояла в должности главного бухгалтера. Должности кассира не было, Касаткина Е.В. выдавала наличные деньги, ключ от сейфа с деньгами был также у нее, платежные поручения и банковские выписки оформляла ФИО8 Не видела, чтобы сейф с денежными средствами был когда либо открыт. В период отсутствия Касаткина Е.В. для выдачи денежных средств из кассы ее заменяла ФИО8 Выдача денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером. Бухгалтерская кассовая книга велась электронно, ее вела Касаткина Е.В. Пароль от учетной записи Касаткина Е.В. в программе «1С Бухгалтерия» ей неизвестен. Денежные средства из кассы отвозили в банк Касаткина Е.В., Свидетель №4. В то время деньги сдавались в Минбанк.

Допрошенная в судебном заседании свидетель Свидетель №3 показала, что она ДД.ММ.ГГГГ. работала кассиром в Ярославском АТП, Касаткина Е.В. в этот период занимала должность главного бухгалтера. В ее (Свидетель №3) обязанности входила выдача денежных средств, оформление платежных поручений, также вела кассовую книгу, возила выручку в банк для зачисления на счет предприятия, кроме нее отвезти выручку мог другой работник бухгалтерии по поручению Касаткина Е.В. В банке выдавался подтверждающий документ о принятии денежных средств, который она всегда приобщала к отчету. В период ее работы на предприятии была установлена программа «1С Бухгалтерия», вход туда осуществлялся по паролю. Ее пароль знали Касаткина Е.В., Свидетель №4, Серова, которые оформляли документы с ее компьютера, когда ее замещали. Сама она чужих паролей не знала. В период ее работы сейф с денежными средствами в течении дня не запирался.

Допрошенная в судебном заседании свидетель Свидетель №2 показала, что она с ДД.ММ.ГГГГ. работала бухгалтером в Ярославском АТП, Касаткина Е.В. занимала должность главного бухгалтера. В должности кассира работала Свидетель №3 В ДД.ММ.ГГГГ. последняя уволилась, после чего кассира в бухгалтерии больше не было, функции кассира по принятию и выдаче денежных средств исполняла Касаткина Е.В., она же оформляла соответствующие документы. Во время отпуска или больничного Касаткина Е.В. данные функции выполняла Свидетель №4 На предприятии была установлена программа «1С Бухгалтерия», она знала некоторые пароли сотрудников бухгалтерии, в частности от учетной записи Свидетель №4, которую замещала, пароль Касаткина Е.В. не знала. Наличные денежные средства хранились в сейфе, который, как правило, запирался. В помещении кассы, где находился сейф, двери не запирались, т.к. там практически всегда находился кассир. По распоряжению Касаткина Е.В. сотрудники бухгалтерии отвозили денежные средства в банк, в том числе сама Касаткина Е.В. и она (Свидетель №2).

Письменные материалы уголовного дела:

- Заявления генерального директора АО «Ярославское АТП» ФИО10 в которых он просит привлечь к ответственности главного бухгалтера АО «Ярославское АТП» Касаткина Е.В. в связи с присвоением денежных средств предприятия (т. 1 л.д. 97, т. 3 л.д. 250, т. 4 л.д. 168, т. 5 л.д. 50, т. 6 л.д. 54, т. 7 л.д. 98).

- Копия приказа директора ГУП ЯО «Ярославское АТП» о переводе работника на другую работу № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заместитель главного бухгалтера Касаткина Е.В. переведена на должность главного бухгалтера (т. 8 л.д. 14).

- Копия трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ, Касаткина Е.В., согласно которому работник осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных и трудовых финансовых ресурсов, сохранностью собственности организации (п. 2.1); принимает меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства (п. 2.5); обеспечивает учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товароматериальных ценностей и денежных средств, исполнение смет расходов, выполнение работ (услуг), результатов финансово-хозяйственной деятельности организации, а также финансовых, расчетных и кредитных операций, связанных с их движением (п. 2.3); осуществляет контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, расчетов по заработной плате с персоналом, проведением инвентаризации основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий в подразделениях предприятия (п. 2.4) (т. 1 л.д. 63-64).

- Копия должностной инструкций главного бухгалтера Касаткина Е.В. и от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой главный бухгалтер предприятия обязан осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых, финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия (п. 3.1); организовывать учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, исполнения смет расходов, выполнения работ (услуг), результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, финансовых, расчетных и кредитных операций, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением (п. 3.3); осуществлять контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств, расходование фонда заработной платы, проведением инвентаризации основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий в подразделениях предприятия (филиалах) (п. 3.4); принимать меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства (п. 3.5). Кроме того главный бухгалтер предприятия имеет право устанавливать должностные обязанности для подчиненных ему работников (п. 4.2) (т. 8 л.д. 7-13).

- Протокол осмотра места происшествия, в ходе которого осмотрен кабинет главного бухгалтера, помещения операционной кассы, кабинета бухгалтерии АО «Ярославское АТП», расположенного по адресу: <адрес> <адрес>, зафиксирована обстановка в указанных помещениях, наличие в помещении операционной кассы металлического сейфа (т. 1 л.д. 195-199).

- Протокол обыска, в ходе которого в квартире Касаткина Е.В. по адресу: <адрес> изъяты телевизор Самсунг в корпусе черного цвета, кассовый чек, гарантийный талон, пульт (т. 1 л.д. 219-223).

- Протоколы выемки и осмотра предметов (т. 10 л.д. 71–81, 82-88), согласно которым, у свидетеля ФИО9 изъяты и осмотрены:

Приказ о прекращении трудового договора с работником №л/с от ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №3 (т. 10 л.д. 109).

Постановление Восточного МУГАДН ЦФО ТОТКГАДН по ЯО №-ЖС от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому должностное лицо Ярославского АТП ФИО10 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 11.31 КоАП РФ, назначено наказание в виде штрафа в размере 40 000 руб. (т. 10 л.д. 139-141).

Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому УФК по ЯО (Восточного МУГАДН ЦФО) в качестве штрафа по постановлению №-ЖС от ДД.ММ.ГГГГ перечислено 40 000 руб. (В выписке по счету из ПАО «МИнБанк» данная операция отражена – т. 3 л.д. 100об.) (т. 10 л.д. 176).

Копия резолютивной части решения мирового судьи судебного участка № Заволжского судебного района <адрес> по делу № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому с АО «Ярославское АТП» в пользу ФИО1 взыскано 33 499 руб. 66 коп. (т. 10 л.д. 144).

Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО1 согласно решению мирового судьи по делу № от ДД.ММ.ГГГГ перечислено 33 499 руб. 66 коп. (т. 10 л.д. 173).

- Справка № от ДД.ММ.ГГГГ об исследовании документов АО «Ярославское АТП» ИНН 7603072167 (т. 8. л.д. 174-203), протокол осмотра предметов (в части осмотра сведений из ПАО «МИнБанк» о движении денежных средств по расчетным счетам АО «Ярославское АТП») (т. 18 л.д. 43-252, т. 19 л.д. 1-182), копии бухгалтерских документов Ярославского АТП, согласно которым:

В ходе исследования имеющихся в материалах дела выписок о движении денежных средств по расчетным счетам АО «Ярославское АТП» №, № в ПАО «МИнБанк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что отраженные в бухгалтерском учете АО «Ярославское АТП» по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» (карточки счетов) операции о выдаче денежных средств для внесения на расчетный счет и поступлении наличных денежных средств из кассы на расчетный счет и о расходовании денежных средств на общую сумму 15 919 050,00 руб. не подтверждаются имеющимися в материалах дела выписками о движении денежных средств по расчетным счетам АО «Ярославское АТП» №, № в ПАО «МИнБанк» (приходные и расходные операции в выписках отсутствуют).

Так, по данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа 0000-000254 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 150 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 150 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк» (т. 6 л.д. 63, 65), оборотно-сальдовой ведомости по счету 51 Ярославского АТП за ДД.ММ.ГГГГ., о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 6 л.д. 62), копии расходного кассового ордера (Далее – РКО) № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 6 л.д. 64). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Свидетель №3 Подписи указанных лиц в РКО отсутствуют. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа 0000-000464 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 230 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 230 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк» (т. 6 л.д. 92, 94), оборотно-сальдовой ведомости по счету 51 Ярославского АТП за ДД.ММ.ГГГГ г., о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 6 л.д. 91), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 6 л.д. 93). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром ФИО11 Подписи указанных лиц в РКО отсутствуют. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа 0000-000491 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 328 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 328 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк» (т. 6 л.д. 137, 139), оборотно-сальдовой ведомости по счету 51 Ярославского АТП за ДД.ММ.ГГГГ г., о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 6 л.д. 136), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 6 л.д. 138). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Свидетель №3 Подписи указанных лиц в РКО отсутствуют. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа 0000-000648 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 750 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 750 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк» (т. 6 л.д. 197, 199), оборотно-сальдовой ведомости по счету 51 Ярославского АТП за ДД.ММ.ГГГГ г., о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 6 л.д. 196), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 6 л.д. 198). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром ФИО11 Подписи указанных лиц в РКО отсутствуют. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа 0000-000798 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 200 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 200 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк» (т. 6 л.д. 236, 238), оборотно-сальдовой ведомости по счету 51 Ярославского АТП за ДД.ММ.ГГГГ о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 6 л.д. 235), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 6 л.д. 237). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Свидетель №3 Подписи указанных лиц в РКО отсутствуют. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа 0000-001458 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 130 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 130 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк» (т. 6 л.д. 270, т. 7 л.д. 2), оборотно-сальдовой ведомости по счету 51 Ярославского АТП за ДД.ММ.ГГГГ г., о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 6 л.д. 269), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 7 л.д. 1). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Свидетель №3 Подписи указанных лиц в РКО отсутствуют. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа 0000-001549 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 130 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 130 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк» (т. 7 л.д. 37, 39-40), оборотно-сальдовой ведомости по счету 51 Ярославского АТП за ДД.ММ.ГГГГ г., о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 6 л.д. 269), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 7 л.д. 38). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Свидетель №3 Подписи указанных лиц в РКО отсутствуют. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000444 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 125 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 125 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк» (т. 7 л.д. 103, 105-106), оборотно-сальдовой ведомости по счету 51 Ярославского АТП за ДД.ММ.ГГГГ., о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 7 л.д. 102), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 7 л.д. 104). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Свидетель №3 Подписи указанных лиц в РКО отсутствуют. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000690 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 500 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 500 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк» (т. 7 л.д. 142, 144-145), оборотно-сальдовой ведомости по счету 51 Ярославского АТП за ДД.ММ.ГГГГ г., о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 7 л.д. 141), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 7 л.д. 143). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Свидетель №3 Подписи указанных лиц в РКО отсутствуют. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000014 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 180 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 180 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 4 л.д. 194, 188-193), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 4 л.д. 187), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ и квитанции о сдаче денежных средств (т. 4 л.д. 186). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., с подписью данного лица, и о выдаче денежных средств кассиром Свидетель №3 Подпись Свидетель №3 в РКО отсутствует. В квитанции указано лицо, сдавшее денежные средства – Свидетель №3 Дата в квитанции отсутствует. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000096 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 200 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 200 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 4 л.д. 204, 198-203), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 4 л.д. 197), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ и квитанции о сдаче денежных средств (т. 4 л.д. 196). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., с подписью данного лица, и о выдаче денежных средств кассиром Свидетель №3 Подпись Свидетель №3 в РКО отсутствует. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют. В квитанции указано лицо, сдавшее денежные средства – Свидетель №3 Дата в квитанции отсутствует.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000131 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 180 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 180 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 4 л.д. 214, 208-213), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 4 л.д. 207), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ и квитанции о сдаче денежных средств (т. 4 л.д. 206). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Свидетель №3 с подписями указанных лиц. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют. В квитанции указано лицо, сдавшее денежные средства – Свидетель №3 Дата в квитанции отсутствует.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000160 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 270 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 270 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 4 л.д. 224, 218-223), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 4 л.д. 217), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ и квитанции о сдаче денежных средств (т. 4 л.д. 216). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют. В квитанции указано лицо, сдавшее денежные средства – Свидетель №4 Дата в квитанции отсутствует.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000260 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 300 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 300 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 4 л.д. 232, 228-231), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 4 л.д. 227), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ и квитанции о сдаче денежных средств (т. 4 л.д. 226). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют. В квитанции указано лицо, сдавшее денежные средства – Свидетель №3 (уволена ДД.ММ.ГГГГ). В квитанции имеется фрагмент даты: июля 2014 г., цифра 4 в написании года повреждена, но читается.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000295 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 210 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 210 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 4 л.д. 240, 236-239), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 4 л.д. 235), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ и квитанции о сдаче денежных средств (т. 4 л.д. 234). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют. В квитанции указано лицо, сдавшее денежные средства – Касаткина Е.В. В квитанции имеется фрагмент даты: 28 июля 201 г., последняя цифра в написании года повреждена, в просматриваемых фрагментах данной цифры усматриваются закругления, не характерные для машинописного отображения цифры 7.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000373 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 200 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 200 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 4 л.д. 249, 244-248), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 4 л.д. 243), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ и квитанции о сдаче денежных средств (т. 4 л.д. 242). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют. В квитанции лицо, сдавшее денежные средства, и дата не указаны.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000429 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 180 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 180 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 5 л.д. 10, 4-9), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 5 л.д. 3), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ и квитанции о сдаче денежных средств (т. 5 л.д. 2). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют. В квитанции лицо, сдавшее денежные средства, и дата не указаны.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000444 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 130 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 130 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 5 л.д. 17, 14-16), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 5 л.д. 13), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 12). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000480 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 300 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 300 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 5 л.д. 28, 21-27), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 5 л.д. 20), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ и квитанции о сдаче денежных средств (т. 5 л.д. 19). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют. В квитанции лицо, сдавшее денежные средства, и дата не указаны.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000536 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 130 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 130 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 5 л.д. 39, 32-38), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 5 л.д. 31), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 30). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000008 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 300 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 300 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 5 л.д. 90, 87-89), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 5 л.д. 86), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 85). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000028 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 245 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 245 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 5 л.д. 98, 95-97), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 5 л.д. 94), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ и квитанции о сдаче денежных средств (т. 5 л.д. 92). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют. В квитанции лицо, сдавшее денежные средства, и дата не указаны.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000051 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 292 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 292 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 5 л.д. 112, 102-111), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 5 л.д. 101), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ и квитанции о сдаче денежных средств (т. 5 л.д. 100). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют. В квитанции лицо, сдавшее денежные средства, и дата не указаны.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000057 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 335 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 335 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 5 л.д. 122, 116-121), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 5 л.д. 115), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 114). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000089 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 146 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 146 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 5 л.д. 135, 126-134), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 5 л.д. 125), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ и квитанции о сдаче денежных средств (т. 5 л.д. 124). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют. В квитанции лицо, сдавшее денежные средства, и дата не указаны.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000114 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 80 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 80 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 5 л.д. 147, 140-146), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 5 л.д. 139), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ и квитанции о сдаче денежных средств (т. 5 л.д. 137). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют. В квитанции лицо, сдавшее денежные средства, и дата не указаны.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000132 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 200 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 200 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 5 л.д. 156, 151-155), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 5 л.д. 150), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ и квитанции о сдаче денежных средств (т. 5 л.д. 149). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют. В квитанции лицо, сдавшее денежные средства, и дата не указаны.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000144 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 270 850 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 270 850 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 5 л.д. 162, 160-161), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 5 л.д. 159), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 158). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000198 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 252 200 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 252 200 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 5 л.д. 171, 166-170), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 5 л.д. 165), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 164). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000212 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 260 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 260 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 5 л.д. 180, 175-179), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 5 л.д. 174), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 173). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000266 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 200 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 200 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 5 л.д. 187, 184-186), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 5 л.д. 183), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ и квитанции о сдаче денежных средств (т. 5 л.д. 182). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют. В квитанции лицо, сдавшее денежные средства, и дата не указаны.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000292 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 300 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 300 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 5 л.д. 197, 192-196), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 5 л.д. 191), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 189). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В., подписи указанного лица отсутствуют. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000295 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 335 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 335 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 5 л.д. 205, 201-204), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 5 л.д. 200), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 199). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000305 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 90 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 90 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 5 л.д. 216, 210-215), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 5 л.д. 209), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 207). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000361 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 325 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 325 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 5 л.д. 225, 220-224), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 5 л.д. 219), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 218). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000410 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 300 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 300 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 5 л.д. 234, 229-233), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 5 л.д. 228), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 227). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000438 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 250 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 250 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 5 л.д. 248, 238-247), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 5 л.д. 237), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 236). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000470 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 300 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 300 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 5 л.д. 265, 252-264), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 5 л.д. 251), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 5 л.д. 236). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000496 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 200 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 200 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 6 л.д. 16, 4-15), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 6 л.д. 3), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 6 л.д. 2). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000012 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 300 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 4 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 300 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 4 л.д. 20, 18-19), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 4 л.д. 17), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ и квитанции о сдаче денежных средств (т. 4 л.д. 16). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют. В квитанции указано лицо, сдавшее денежные средства – Свидетель №4, дата не указана.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000035 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 250 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 250 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 4 л.д. 29, 24-28), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 4 л.д. 23), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ и квитанции о сдаче денежных средств (т. 4 л.д. 22). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют. В квитанции указано лицо, сдавшее денежные средства – Свидетель №4, дата не указана, квитанция выдана банком «СГБ».

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000051 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 200 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 200 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 4 л.д. 35, 33-34), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 4 л.д. 32), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ и квитанции о сдаче денежных средств (т. 4 л.д. 31). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют. В квитанции указано лицо, сдавшее денежные средства – Свидетель №4, дата не указана.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000062 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 115 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 115 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 4 л.д. 44, 40-43), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 4 л.д. 39), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 37). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000108 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 190 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 190 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 4 л.д. 51, 48-50), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 4 л.д. 47), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 46). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000149 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 190 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 190 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 4 л.д. 58, 55-57), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 4 л.д. 54), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 53). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000179 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 220 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 220 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 4 л.д. 65, 62-64), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 4 л.д. 61), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ и квитанции о сдаче денежных средств (т. 4 л.д. 60). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют. В квитанции не указаны лицо, сдавшее денежные средства и дата, указано наименование организации-получателя – ГП ЯО «Ярославское АТП» (ДД.ММ.ГГГГ реорганизовано в АО «Ярославское АТП»).

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000220 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 300 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 300 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 4 л.д. 70, 69), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 4 л.д. 68), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ и квитанции о сдаче денежных средств (т. 4 л.д. 67). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют. В квитанции не указаны лицо, сдавшее денежные средства и дата, указано наименование организации-получателя – ГП ЯО «Ярославское АТП» (ДД.ММ.ГГГГ реорганизовано в АО «Ярославское АТП») и номер счета для зачисления денежных средств - №.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000241 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 210 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 210 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 4 л.д. 77, 74-76), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 4 л.д. 73), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ и квитанции о сдаче денежных средств (т. 4 л.д. 72). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют. В квитанции указано лицо, сдавшее денежные средства – Свидетель №4, отсутствует дата, указано наименование организации-получателя – ГП ЯО «Ярославское АТП» (ДД.ММ.ГГГГ реорганизовано в АО «Ярославское АТП»), квитанция выдана банком «СГБ».

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000262 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 230 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 230 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 4 л.д. 82, 81), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 4 л.д. 80), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ и квитанции о сдаче денежных средств (т. 4 л.д. 79). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют. В квитанции не указаны лицо, сдавшее денежные средства и дата, указано наименование организации-получателя – ГП ЯО «Ярославское АТП» (ДД.ММ.ГГГГ реорганизовано в АО «Ярославское АТП»), и номер счета для зачисления денежных средств - №.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000296 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 250 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 250 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 4 л.д. 89, 86-88), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 4 л.д. 85), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ и квитанции о сдаче денежных средств (т. 4 л.д. 84). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют. В квитанции не указаны лицо, сдавшее денежные средства и дата, указано наименование организации-получателя – ГП ЯО «Ярославское АТП» (ДД.ММ.ГГГГ реорганизовано в АО «Ярославское АТП»), и номер счета для зачисления денежных средств - №.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000314 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 220 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 220 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 4 л.д. 96, 93-95), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 4 л.д. 92), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ и квитанции о сдаче денежных средств (т. 4 л.д. 91). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют. В квитанции не указаны лицо, сдавшее денежные средства и дата, указано наименование организации-получателя – ГП ЯО «Ярославское АТП» (ДД.ММ.ГГГГ реорганизовано в АО «Ярославское АТП»), и номер счета для зачисления денежных средств - №.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000328 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 140 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 2 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 140 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 4 л.д. 103, 100-102), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 4 л.д. 99), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ и квитанции о сдаче денежных средств (т. 4 л.д. 98). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют. В квитанции не указаны лицо, сдавшее денежные средства и дата, указано наименование организации-получателя – ГП ЯО «Ярославское АТП» (ДД.ММ.ГГГГ реорганизовано в АО «Ярославское АТП»), и номер счета для зачисления денежных средств - №.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000406 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 260 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 260 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 4 л.д. 110, 107-109), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 4 л.д. 106), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 105). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000520 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 250 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 250 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 4 л.д. 116, 114-115), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 4 л.д. 113), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 112). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000145 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 150 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 3 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 150 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 2 л.д. 72, 73-75), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 2 л.д. 71), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 66). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют. Согласно скриншоту программы «1С Бухгалтерия», операции о поступлении денежных средств ДД.ММ.ГГГГ в размере 150 000 руб. и о списании указанной суммы со счета внесены в программу под учетной записью Касаткина Е.В. (т. 2 л.д.77).

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000472 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 260 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату административного штрафа в размере 260 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 2 л.д. 102, 103-104), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 2 л.д. 100), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 95). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000855 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 300 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату госпошлины за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество на общую сумму 300 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 2 л.д. 127, 128-131), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 2 л.д. 132), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 122). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-000910 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 310 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату госпошлины за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество на общую сумму 310 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 2 л.д. 160, 161-163), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 2 л.д. 158), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 153). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-001254 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 160 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату административного штрафа в размере 160 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 4 л.д. 145, 143-144), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 4 л.д. 150), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 142). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-001781 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 170 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату штрафов на общую сумму 170 000 руб. по постановлению Восточного МУГАДН ЦФО №-ЖС от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 2 л.д. 183, 184-185), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 2 л.д. 186), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 178). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-002230 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 250 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату возмещения ущерба по решению мирового судьи по № от ДД.ММ.ГГГГ в пользу ФИО1 в размере 250 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 2 л.д. 202, 203-204), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 2 л.д. 200), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 195). В выписке по счету помимо вышеприведенных сведений, имеются сведения о списании в качестве возмещения ущерба в пользу ФИО1 по решению мирового судьи по делу 2-№ от ДД.ММ.ГГГГ денежной суммы в размере 33 499 руб. 66 коп., в выписке по счету из ПАО «МИнБанк» данная операция отражена. В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-002635 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 250 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 250 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 2 л.д. 219, 220-221), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 2 л.д. 222), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 214). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-002634 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 250 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 250 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 2 л.д. 238, 239-241), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 2 л.д. 242), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 233). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-002806 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 100 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 100 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 3 л.д. 8, 9), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 3 л.д. 10), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 3 л.д. 5). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-002855 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 250 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 250 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 3 л.д. 24, 25-26), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 3 л.д. 27), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 3 л.д. 19). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-003308 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 120 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 120 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 3 л.д. 42, 43-44), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 3 л.д. 45), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 3 л.д. 37). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-003514 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 300 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку ДД.ММ.ГГГГ в размере 300 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 2 л.д. 28, 29-30), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 2 л.д. 27), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 22). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

По данным бухгалтерского учета имеется информация о выдаче денежных средств ДД.ММ.ГГГГ на основании документа ЯРБП-004139 для зачисления на счет № в ПАО «МИнБанк» в размере 220 000 руб., данные о зачислении указанной суммы по соответствующим операциям на расчетный счет отсутствуют. По данным бухгалтерского учета имеется информация о списании в указанную дату суммы НДС за 1 квартал ДД.ММ.ГГГГ г. по требованию от ДД.ММ.ГГГГ в размере 220 000 руб., данные о списании указанной денежной суммы по соответствующим операциям с расчетного счета отсутствуют.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле выписке из программы о движении денежных средств в Ярославском АТП за ДД.ММ.ГГГГ, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 3 л.д. 225, 226-227), листу кассы за ДД.ММ.ГГГГ, о наличии соответствующих денежных средств в распоряжении предприятия (т. 3 л.д. 228), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 3 л.д. 220). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В. с подписями указанного лица. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

На исследование предоставлен расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ и лист кассовой книги 220 от ДД.ММ.ГГГГ, в которых отсутствуют подписи кассира и бухгалтера. Согласно указанным документом ДД.ММ.ГГГГ из кассы АО «Ярославское АТП» выданы наличные денежные средства в размере 250 000 руб. без указания получателя денежных средств. При этом в расходном кассовом ордере указано «Сдано в МИнБ, выручка автотранспорта», бухгалтерская проводка: Дебет счета 91.02 «Прочие расходы», Кредит счета 50 «Касса». Согласно выписке о движении денежных средств по расчетному счету АО «Ярославское АТП» № в ПАО «МИнБанк» ДД.ММ.ГГГГ операция о внесении на расчетный счет наличных денежных средств из кассы АО «Ярославское АТП» в размере 250 000 руб. не отражена. Согласно данным бухгалтерского учета по счету 50 «Касса» АО «Ярославское АТП» ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерском учете предприятия отражена операция: «Выдача наличных ЯРБП-000515 от ДД.ММ.ГГГГ 8:00:00, получатель Касаткина Е.В., Ярославский филиал 2.1.2. Прочие выплаты сотрудникам» Дебет счета 73.03 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Кредит счета 50 «Касса» в размере 250 000 руб. Согласно данным бухгалтерского учета по счету 51 «Расчетный счет» АО «Ярославское АТП» ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерском учете предприятия операция о внесении на расчетный счет денежных средств из кассы АО «Ярославское АТП» не отражена.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле листу кассы Ярославского АТП за ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 14), в котором указаны сведения о главном бухгалтере и кассире – Касаткина Е.В., с подписями указанного лица, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 1 л.д. 73-79), копии РКО № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 3 л.д. 238). В ордере имеются сведения о главном бухгалтере – Касаткина Е.В., и о выдаче денежных средств кассиром Касаткина Е.В., подписи указанного лица отсутствуют. Сведения о лице, получившем денежные средства, и его подпись в ордере отсутствуют.

На исследование предоставлен лист кассовой книги № (наименование юридического лица не указано), согласно которому из кассы на расчетный счет МИнБанка ДД.ММ.ГГГГ выданы наличные денежные средства в размере 150 000 руб. При этом остаток денежных средств на начало дня ДД.ММ.ГГГГ составляет 287 892,21 руб., поступление денежных средств в кассу ДД.ММ.ГГГГ составляет 2 640,00 руб., выдача наличных денежных средств составляет 287 947,00 руб., остаток на конец дня 2 585,21 руб. Также на исследование предоставлен лист кассовой книги № (наименование юридического лица не указано), согласно которому из кассы на расчетный счет МИнБанка ДД.ММ.ГГГГ денежные средства в размере 150 000 руб. не выдавались. При этом остаток денежных средств на начало дня ДД.ММ.ГГГГ составляет 287 892,21 руб., поступление денежных средств в кассу ДД.ММ.ГГГГ составляет 2 640,00 руб., выдача наличных денежных средств составляет 137 947,00 руб., остаток на конец дня 152 585,21 руб. Согласно представленной на исследование карточке счета 50 «КассаДД.ММ.ГГГГ, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по данным бухгалтерского учета АО «Ярославское АТП» остаток денежных средств в кассе составляет 374 380,71 руб., ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерском учете АО «Ярославское АТП» отражено поступление наличных денежных средств в кассу в размере 295 679,50 руб., выдача наличных денежных средств из кассы в размере 251 496,00 руб., остаток денежных средств на конец дня ДД.ММ.ГГГГ составляет 418 564,21 руб. В ходе исследования карточки счета 50 «Касса» АО «Ярославское АТП» за ДД.ММ.ГГГГ установлено, что операция о выдаче наличных денежных средств в размере 150 000,00 руб. для внесения на расчетный счет в ПАО «МИнБанк» в бухгалтерском учете АО «Ярославское АТП» не отражена. Согласно выписке о движении денежных средств по расчетному счету АО «Ярославское АТП» № в ПАО «МИнБанк» ДД.ММ.ГГГГ операция зачисления денежных средств на расчетный счет АО «Ярославское АТП» в размере 150 000,00 руб. не производилась.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле листам кассы за ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 100, 102), в каждом из котором указаны сведения о главном бухгалтере и кассире – Касаткина Е.В., с подписями указанного лица, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 3 л.д. 54-215).

На исследование предоставлен лист кассовой книги № (наименование юридического лица не указано), согласно которому из кассы на расчетный счет МИнБанка ДД.ММ.ГГГГ выданы наличные денежные средства в размере 150 000 руб. При этом остаток денежных средств на начало дня ДД.ММ.ГГГГ составляет 219 665,73 руб., поступление денежных средств в кассу ДД.ММ.ГГГГ составляет 257 737,50 руб., выдача наличных денежных средств составляет 399 730,80 руб., остаток на конец дня 77 672,43 руб. Также на исследование предоставлен лист кассовой книги № (наименование юридического лица не указано), согласно которому из кассы на расчетный счет МИнБанка ДД.ММ.ГГГГ наличные денежные средства в размере 150 000 руб. не выдавались. При этом остаток денежных средств на начало дня ДД.ММ.ГГГГ составляет 369 665,73 руб., поступление денежных средств в кассу ДД.ММ.ГГГГ составляет 257 737,50 руб., выдача наличных денежных средств составляет 249 730,80 руб., остаток на конец дня 377 672,43 руб. Согласно представленной на исследование карточке счета 50 «Касса» за ДД.ММ.ГГГГ год, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по данным бухгалтерского учета АО «Ярославское АТП» остаток денежных средств в кассе составляет 650 246,73 руб., ДД.ММ.ГГГГ в бухгалтерском учете АО «Ярославское АТП» отражено поступление наличных денежных средств в кассу в размере 328 867,50 руб., выдача наличных денежных средств из кассы в размере 550 716,80 руб., остаток денежных средств на конец дня ДД.ММ.ГГГГ составляет 428 397,43 руб. В ходе исследования карточки счета 50 «Касса» АО «Ярославское АТП» за ДД.ММ.ГГГГ установлено, что операция о выдаче наличных денежных средств в размере 150 000 руб. для внесения на расчетный счет в ПАО «МИнБанк» в бухгалтерском учете АО «Ярославское АТП» не отражена. Согласно выписке о движении денежных средств по расчетному счету АО «Ярославское АТП» № в ПАО «МинБанк» ДД.ММ.ГГГГ операция зачисления денежных средств на расчетный счет АО «Ярославское АТП» в размере 150 000 руб. не производилась.

Выводы специалиста в данной части соответствуют имеющимся в деле листам кассы за ДД.ММ.ГГГГ (т. 1 л.д. 101, 103), в каждом из котором указаны сведения о главном бухгалтере и кассире – Касаткина Е.В., с подписями указанного лица, выписке по счету Ярославского АТП из ПАО «МИнБанк», (т. 3 л.д. 54-215).

Выводы специалиста также согласуются с протоколом осмотра предметов - сведений из ПАО «МИнБанк» о движении денежных средств по расчетным счетам АО «Ярославское АТП» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым перечисленные денежные суммы в указанные даты на счет предприятия не поступали.

- Копия акта проверки наличных денег в кассе АО «Ярославское АТП» по состоянию на 16:00 ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому выявлена недостача денежных средств в кассе указанной организации в размере 301 742 руб. 43 коп. (т. 1 л.д. 142).

- Копия акта № от ДД.ММ.ГГГГ инвентаризации наличных денежных средств, согласно которому установлена недостача денежных средств в кассе АО «Ярославское АТП» в размере 12 руб. 70 коп. (т. 1 л.д. 137-138).

Прочие исследованные в судебном заседании доказательства (за исключением характеризующих личность подсудимой) значения при рассмотрении настоящего уголовного дела не имеют.

Суд признает недопустимым доказательством протокол обыска от 06-ДД.ММ.ГГГГ (т. 12 л.д. 183-205) по следующим основаниям. Данное следственное действие проводилось с участием двух понятых, являющихся работниками организации, признанной потерпевшим по настоящему уголовному делу. Одна из понятых – ФИО12 во время проведения следственного действия находилась не в месте проведения обыска, а на своем рабочем месте, расположенном в другом кабинете, эпизодически заходила в кабинет, в котором проводился обыск. Вторая понятая ФИО13 в ходе обыска также выполняла свои трудовые функции. Данные обстоятельства препятствовали понятым полноценно удостоверять факт производства следственного действия, а также его содержания, хода и результатов. После составления протокола обыска и ознакомления с ним ДД.ММ.ГГГГ защитника в рамках ознакомления с материалами уголовного дела, в протокол были внесены изменения об участии в следственном действии ФИО9 и о применении следователем фотоаппарата, а также проставлены подписи ФИО9

Признание недопустимым доказательством протокола обыска от 06-ДД.ММ.ГГГГ влечет признание недопустимыми доказательствами изъятых в ходе обыска документов, протоколов осмотра предметов и документов в части осмотра изъятых в ходе обыска документов (т. 15 л.д. 146-214; т. 18 л.д. 43-252, т. 19 л.д. 1-182), а также полученных в ходе осмотра копий документов (т. 15 л.д. 215-254, т. 16 л.д. 1-224).

Также суд признает недопустимыми доказательствами протоколы допроса свидетелей Свидетель №4 (т. 9 л.д. 179-182) и Свидетель №5 (т. 9 л.д. 186-189), поскольку данные протоколы изготовлены с нарушением уголовно-процессуального закона. В соответствии со ст. 166 УПК РФ, в протоколе следственного действия указывается место производства следственного действия. Таковым местом в протоколе указан служебный кабинет №, между тем в судебном заседании свидетели пояснили, что их допрашивали в кабинетах руководства Ярославского АТП.

Кромке того, суд признает недопустимым доказательством явку с повинной Касаткина Е.В. (т. 1 л.д. 203), поскольку показания в рамках данной явки даны Касаткина Е.В. в отсутствие защитника и в судебном заседании она их не подтвердила.

Каких либо иных нарушений уголовно-процессуального закона при сборе прочих исследованных в судебном заседании доказательств не установлено, указанные доказательства получены с соблюдением норм уголовно-процессуального закона РФ, поэтому у суда нет оснований для признания их недопустимыми доказательствами.

Возбуждение уголовного дела органами СК России, а не органами МВД РФ, не свидетельствует о нарушении уголовно-процессуального закона, поскольку материалы для проведения проверки в порядке ст.ст. 144-145 УПК РФ и принятия решения были направлены в органы СК России прокурором в рамках его полномочий, предусмотренных п. 12 ч. 2 ст. 37 УПК РФ.

Нарушений уголовно-процессуального закона при получении следователем сведений о движении денежных средств по расчетным счетам Ярославского АТП из АО «МИнБанк» суд не усматривает. Внесение исправлений в дату направления запроса не является основанием для признания недопустимым доказательством самих сведений из данной организации. В связи с этим отсутствуют основания для признания недопустимым доказательством протокола осмотра предметов и документов (т. 18 л.д. 43-252, т. 19 л.д. 1-182) в части осмотра данных сведений.

Исследовав представленные сторонами доказательства и оценив их с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, а всех вместе, достаточности, для разрешения уголовного дела, суд пришел к выводу о том, что вина подсудимой в совершении инкриминируемого ей деяния, в объеме, установленном судом, нашла свое подтверждение в ходе судебного заседания.

Помимо частичного признания вины Касаткина Е.В., ее виновность в совершении инкриминируемого ей преступления в объеме, установленном судом, подтверждается показаниями свидетелей ФИО3, ФИО4, ФИО6, ФИО7, Свидетель №5, Свидетель №4, Свидетель №1, Свидетель №3, Свидетель №2, а также письменными материалами уголовного дела.

Показания подсудимой (в части признания вины по действиям от ДД.ММ.ГГГГ в суде и на следствии, а также ДД.ММ.ГГГГ на стадии следствия) и свидетелей в основной части непротиворечивы, последовательны, взаимно дополняют и подтверждают друг друга, подтверждаются письменными материалами уголовного дела. Оснований для оговора указанными лицами подсудимой не установлено.

Исследованные в судебном заседании доказательства свидетельствуют о том, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в Ярославском АТП производились хищения денежных средств по следующей схеме. Оформлялся расходный кассовый ордер о получении из кассы наличных денежных средств для зачисления на счет предприятия в МИнБанке, однако деньги на счет не вносились. По сведениям, отраженным в программе бухгалтерского учета на предприятии, денежные средства, которые должны были поступить на счет предприятия, в тот же день переводились на различные цели (перечисления в налоговый орган, оплата штрафов, госпошлины, и т.д.). Однако данные расходные операции со счета в реальности не производились.

Об этом свидетельствую копии расходных кассовых ордеров, выписки из программы бухгалтерского учета предприятия, листы кассы, сведения о движении денежных средств из банковской организации. Имеющиеся в деле копии квитанций о внесении на счет денежных средств не опровергают данных выводов суда, поскольку не содержат даты проведения операции, либо содержат фрагмент даты, не позволяющий с достоверностью определить дату внесения денежных средств на счет. Суд полагает верным объяснение появлению в бухгалтерских документах данных квитанций, данное свидетелем ФИО3 – у квитанций, полученных в банке в иное время (как поясняла свидетель – старые квитанции, подлежащие уничтожению), отрезалась (или повреждалась) часть документа, содержащая дату операции, после чего данная квитанция приобщалась к расходному кассовому ордеру. Данные показания подтверждаются рядом обстоятельств, установленных при исследовании квитанций. Так в квитанции, приложенной к РКО от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 226) усматривается дата сдачи денежных средств – ДД.ММ.ГГГГ указано лицо, сдавшее деньги – Свидетель №3, которая на тот момент была уволена из Ярославского АТП. В квитанции, приложенной к РКО от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 234) имеется фрагмент даты, последняя цифра написания года повреждена, имеющиеся фрагменты данной цифры не соответствуют машинописному написанию цифры 7. Квитанции к РКО от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 22) и от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 72) выданы не МИнБанком, а Банком СГБ. В квитанциях к РКО от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 60), от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 67), от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 79), от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 84), от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 91), от ДД.ММ.ГГГГ (т. 4 л.д. 98) указано наименование получателя – ГП ЯО «Ярославское АТП», хотя на тот момент организация была преобразована в АО «Ярославское АТП». В квитанциях к РКО от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ указан старый номер счета для зачисления денежных средств.

Также выводы суда в данной части подтверждаются и способом сокрытия хищения. Так сведения из программы бухгалтерского учета предприятия об оплате ДД.ММ.ГГГГ административного штрафа по постановлению Восточного МУГАДН ЦФО ТОТКГАДН по ЯО №-ЖС от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 170 000 руб. не соответствуют самому постановлению указанного органа, согласно которому административный штраф назначен в размере 40 000 руб. (т. 10 л.д. 139-141). Оплата штрафа в размере 40 000 руб. была произведена ДД.ММ.ГГГГ (т. 3 л.д. 100об., т. 10 л.д. 176). Сведения из программы бухгалтерского учета предприятия об оплате 250 000 руб. в качестве возмещения ущерба по решению мирового судьи по делу № от ДД.ММ.ГГГГ, не соответствуют указанному решению, согласно которому с АО «Ярославское АТП» в пользу ФИО1 взыскано 33 499 руб. 66 коп. (т. 10 л.д. 144). Оплата ФИО1 на сумму 33 499 руб. 66 коп. была произведена ДД.ММ.ГГГГ (т. 10 л.д. 173, т. 2 л.д. 203-204).

О совершении инкриминируемого деяния в объеме, установленном судом, именно Касаткина Е.В., а не иным лицом, свидетельствуют следующие обстоятельства. Из показаний свидетеля ФИО3 следует, что инкриминируемые Касаткина Е.В. операции внесены в программу бухгалтерского учета под учетной записью Касаткина Е.В. Данные показания находят свое подтверждение в скриншотах из программы «1С Бухгалтерия» за ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 77). Оснований для оговора указанным свидетелем Касаткина Е.В. установлено не было. В расходных кассовых ордерах имеются подписи Касаткина Е.В., причем в большинстве ордеров имеются подписи Касаткина Е.В. не только в качестве главного бухгалтера, но и в качестве лица, непосредственно выдававшего денежные средства. Из показаний работников бухгалтерии следует, что в период работы в бухгалтерии Свидетель №3 доступ к наличным денежным средствам имели Свидетель №3 и Касаткина Е.В., после увольнения Свидетель №3 наличными денежными средствами распоряжалась только Касаткина Е.В., ключ от сейфа с денежными средствами хранился у нее. Перечисленные хищения совершались одним способом.

С учетом изложенного, а также того обстоятельства, что хищения совершались систематически, на протяжении длительного периода времени, суд относится критически к версии Касаткина Е.В. о том, что какое-то иное лицо могло изготовить соответствующие документы, дать их Касаткина Е.В. на подпись, и внести сведения о соответствующих операциях в программу Касаткина Е.В. с ее рабочего места. Суд считает данную версию несостоятельной.

Касаткина Е.В. признала вину в части совершения хищения ДД.ММ.ГГГГ в суде и на стадии следствия, также на стадии следствия она указывала, что совершала инкриминируемые ей хищения от ДД.ММ.ГГГГ Данные показания на стадии следствия даны ею в присутствии защитника, оснований для признания их недопустимыми у суда не имеется.

Показания Касаткина Е.В. в судебном заседании о том, что изъятие денежных средств из кассы являлось санкционированной руководством попыткой неустановленного лица произвести расчет по долговым обязательствам предприятия, опровергается как показаниями самой Касаткина Е.В. на стадии предварительного расследования, так и показаниями свидетеля ФИО4, актами о проверке наличия денежных средств и инвентаризации от 14 и ДД.ММ.ГГГГ

Суд исключает из объема предъявленного Касаткина Е.В. обвинения указание на ее действия за ДД.ММ.ГГГГ. Свидетель ФИО3 не была допрошена об обстоятельствах совершения хищений в ДД.ММ.ГГГГ. (в том числе о том, с какой учетной записи были внесены в программу бухгалтерского учета соответствующие записи). Имеющиеся в деле копии расходных кассовых ордеров за 2015 г., признанные судом допустимыми доказательствами, не содержат подписей Касаткина Е.В. То обстоятельство, что хищения в ДД.ММ.ГГГГ совершены аналогичным способом с более поздними хищениями, само по себе не может быть положено в основу обвинительного приговора. В соответствии со ст. 49 Конституции РФ и ст. 14 УПК РФ, все неустранимые сомнения в виновности обвиняемого, толкуются в пользу обвиняемого. Обвинительный приговор не может быть основан на предположениях.

В период совершения инкриминируемых подсудимой действий, признанных судом доказанными, Касаткина Е.В. действовала умышленно, используя свое служебное положение и полномочия главного бухгалтера для присвоения вверенных ей денежных средств Ярославского АТП. Все эпизоды хищения охватывались единым умыслом. Размер похищенного превышает 1 000 000 руб. и в соответствии с примечанием к ст. 158 УК РФ, является особо крупным.

Хищение является оконченным, поскольку Касаткина Е.В. имела возможность распорядиться и распорядилась похищенным по своему усмотрению.

<данные изъяты>

Исходя из изложенного, суд квалифицирует действия Касаткина Е.В. как преступление, предусмотренное ч. 4 ст. 160 УК РФ, как присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное с использованием лицом своего служебного положения, в особо крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает положения ст. 60 УК РФ.

Касаткина Е.В. ранее не судима, впервые совершила оконченное тяжкое преступление, удовлетворительно характеризуется по месту жительства со стороны органов внутренних дел, о наличии хронических заболеваний суду не сообщала.

Смягчающими наказание обстоятельствами подсудимой суд признает явку с повинной, добровольное частичное возмещение ущерба, причиненного преступлением.

Отягчающих наказание обстоятельств не установлено.

С учетом всего вышеизложенного, суд полагает необходимым назначить Касаткина Е.В. наказание в виде лишения свободы, поскольку менее строгий вид наказания не сможет обеспечить достижение целей наказания. Основания для назначения дополнительного наказания отсутствуют.

Определяя размер наказания подсудимой, суд руководствуется требованиями ч. 1 ст. 62 УК РФ об ограничении максимального срока наказания при наличии смягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных п.п. «и», «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ и отсутствии отягчающих.

Учитывая фактические обстоятельства совершенного преступления, степень его общественной опасности, данные о личности виновной, отсутствие исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновной, ее поведением во время или после совершения преступления, а также отсутствие иных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, суд не находит достаточных оснований для назначения более мягкого наказания, чем предусмотрено за данное преступление в порядке ст. 64 УК РФ, для изменения подсудимой категории преступления на менее тяжкую в порядке ч. 6 ст. 15 УК РФ.

Учитывая все вышеуказанные обстоятельства в совокупности, суд считает возможным наказание Касаткина Е.В. назначить условно, с применением ст. 73 УК РФ, установив ей испытательный срок, в течение которого условно осужденная должна своим поведением доказать свое исправление.

<адрес> в интересах ОА «Ярославское АТП» подано исковое заявление о взыскании с Касаткина Е.В. компенсации материального ущерба, причиненного преступлением. В ходе дальнейшего досудебного производства по делу истец АО «Ярославское АТП» уточнил свои исковые требования, поэтому суд рассматривает уточненное исковое заявление.

Согласно уточненному исковому заявлению, АО «Ярославское АТП» заявлены исковые требования о взыскании с Касаткина Е.В. компенсации материального вреда, причиненного преступлением, в сумме 18 319 000 рублей, а также проценты за пользование чужими денежными средствами.

В рамках уголовного судопроизводства суд рассматривает гражданские иски о возмещении прямого ущерба, причиненного преступлением, поэтому исковое заявление АО «Ярославское АТП» в части взыскания процентов за пользование чужими денежными средствами суд оставляет без рассмотрения.

Факт причиненного потерпевшему вреда нашел свое подтверждение совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств. Между тем, судом установлено, что Касаткина Е.В. совершила хищение имущества АО «Ярославское АТП» на сумму 14 551 050 рублей. Денежные средства в сумме 300 000 рублей после совершения хищения были возвращены в кассу АО «Ярославское АТП». Кроме того, подсудимая перечислила на счет АО «Ярославское АТП в качестве возмещения ущерба 5900 руб.

Учитывая данные обстоятельства, руководствуясь ч. 1 ст. 1064 ГК РФ, суд полагает, что исковые требования потерпевшего подлежат удовлетворению частично, в размере 14 245 150 рублей.

В соответствии со ст. 81 УПК РФ суд решает вопрос о вещественных доказательствах.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.307-309 УПК РФ,

ПРИГОВОРИЛ:

Касаткина Е.В. признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 160 УК РФ и назначить ей наказание за данное преступление в виде 5 (пяти) лет лишения свободы без штрафа и без ограничения свободы,

На основании ст. 73 УК РФ, назначенное Касаткиной Е.В. наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 4 (четыре) года 6 (шесть) месяцев.

В период испытательного срока возложить на Касаткиной Е.В. обязанности:

- 1 раз в месяц являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных, в дни, определяемые этим органом;

- не менять постоянного места жительства без уведомления указанного специализированного государственного органа;

- не совершать административных правонарушений.

Исковые требования АО «Ярославское АТП» о взыскании материального ущерба удовлетворить частично. Взыскать с Касаткина Е.В. в пользу АО «Ярославское автотранспортное предприятие» (ОГРН: 1197627011295, ИНН / КПП 7603072167 / 760301001, адрес: 150062, <адрес>) в счет возмещения материального ущерба 14 245 150 рублей.

Меру пресечения Касаткина Е.В. оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: компакт-диски - хранить при деле, 4 ежедневника, 2 тетради – уничтожить, бухгалтерскую и кадровую документацию – выдать потерпевшему АО «Ярославское АТП» по вступлении приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Ярославский областной суд через Заволжский районный суд <адрес> в течение 15 суток со дня его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей в том же порядке и в тот же срок с момента получения копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать как о личном участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, так и об участии адвоката.

Судья