Решение по делу № 1-81/2021 от 24.12.2020

ПРИГОВОР

    Именем Российской Федерации

        г. Екатеринбург                                                                                  04 февраля 2021 года

    Верх-Исетский районный суд г. Екатеринбурга в составе председательствующего судьи Кузнецовой А.Ю.,

    с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Верх-Исетского района г. Екатеринбурга Судник Т.Н.,

    подсудимого Хабарова С.Ю.,

    защитника – адвоката по соглашению Стукаловой Е.В.,

    при секретаре Кудрявой Ж.М.,

    рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке материалы уголовного дела в отношении

Хабарова Сергея Юрьевича, родившегося <данные изъяты>, ранее не судимого,

обвинительное заключение получившего 24.12.2020,

мера пресечения не избиралась,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Хабаров С.Ю. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Преступление Хабаровым совершено в Верх-Исетском административном районе г. Екатеринбурга при следующих обстоятельствах.

    ООО «<данные изъяты>» (ИНН <данные изъяты>) (далее – Общество) зарегистрировано 14.07.2011 инспекцией ФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга за ОГРН №, адрес местонахождения: <адрес>, состоит на налоговом учете с 12.04.2018 в инспекции ФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга и имеет ИНН №.

    В период времени с 20.01.2015 по настоящее время, в соответствии с протоколом №8 внеочередного общего собрания участников Общества от 19.01.2015, исполнение обязанностей генерального директора Общества возложено на Хабарова С.Ю., который, в соответствии с пп. 10.4, 10.5 Устава Общества, утвержденного общим собранием учредителей (протокол № от ДД.ММ.ГГГГ), руководит текущей деятельностью Общества, без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, организует ведение бухгалтерского отчета и отчётности.

    Согласно заключению специалиста №70 от 23.11.2020, 01.09.2019 у Общества образовалась задолженность по уплате налогов и сборов в размере <данные изъяты> рублей. В период с 01.09.2019 по 01.05.2020 задолженность Общества по уплате налогов и сборов увеличилась до <данные изъяты> рублей, в том числе по налогу на добавленную стоимость, налогу на имущество, страховым взносам в Пенсионный фонд России, страховым взносам на обязательное социальное страхование, страховым взносам на обязательное медицинское страхование, налогу на доходы физических лиц, налогу на прибыль, транспортному налогу. Сумма указанных налогов и сборов не была уплачена в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в связи с чем налоговым органом, в соответствии со ст. 69 НК РФ, в период с 01.09.2019 по 16.03.2020 в адрес Общества были выставлены требования об уплате налогов (сборов), в том числе на сумму задолженности по налогам и сборам в размере <данные изъяты> рублей, содержащие предупреждение о применении, в случае оставления их без исполнения, мер принудительного взыскания налогов.

    Достоверно зная о существующих у Общества, установленных ст. 57 Конституции РФ, пп. 1, 7 ч. 1 ст. 23 НК РФ, публично-правовых обязанностях налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги и выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также об имевшейся у Общества недоимке по налогам, Хабаров, в нарушение указанных норм, оставил вышеуказанные требования налогового органа без исполнения, в связи с чем Инспекцией ФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга, в период с 28.10.2019 по 16.03.2020 в соответствии со ст.ст. 31, 46 НК РФ были применены меры по исполнению обязанности Общества по уплате налога в принудительном порядке, путем принятия решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, на общую сумму <данные изъяты> рублей. При этом, налоговым органом не были приняты решения о взыскании, налога на прибыль в сумме <данные изъяты> рублей, налога на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей, иных налогов и сборов, задолженность по которым образовалась после 10.02.2020 на общую сумму <данные изъяты> рублей.

    В целях обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов налоговым органом, в соответствии со ст. 46 НК РФ, в период с 28.10.2019 по 16.03.2020 на расчетный счет Общества № в Свердловском отделении № <данные изъяты> и расчетный счет Общества № в филиале «<данные изъяты>» выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств на сумму <данные изъяты> рублей, из которых не исполненными остались инкассовые поручения на сумму <данные изъяты> рублей.

    В связи с неисполнением генеральным директором Общества Хабаровым требований об уплате налогов, налоговым органом на основании ст. 76 НК РФ в период с 28.10.2019 по 16.03.2020 были приняты решения о приостановлении операций по расчетным счетам Общества: №, № в Свердловском отделении № ПАО «<данные изъяты>», и № в филиале «<данные изъяты>».

    Генеральный директор Общества Хабаров, достоверно зная о существующих у Общества обязанностей налогоплательщика, установленных п.7 ч. 1 ст. 23 НК РФ, не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, и об имевшейся у Общества недоимки по налогу, а также о принятии налоговым органом, в связи с неисполнением требований об уплате налога, мер по принудительному взысканию недоимки по налогу, в результате применения которых на расчетные счета Общества были выставлены инкассовые поручения, в связи с чем при зачислении на указанные расчетные счета денежные средства, на которые обращено взыскание, подлежат бесспорному списанию в счет погашения имевшейся у Общества недоимки по налогу, Хабаров, для продолжения стабильной работы Общества, умышленно, в нарушение п. 7 ч. 1 ст. 23 НК РФ, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогу, желая сокрыть от налоговых органов денежные средства Общества, за счёт которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах должно производиться взыскание недоимки по налогам, принял решение распорядиться финансами организации путем направления в адрес заказчика – ООО «<данные изъяты>» писем о перечислении денежных средств по заключенному между ООО «<данные изъяты>» и Обществом договору подряда № в адрес контрагентов Общества, минуя расчетные счета Общества, на которые выставлены инкассовые поручения и вынесены решения о приостановлении операций по счетам.

    Реализуя свой преступный умысел, осознавая, что перечисление денежных средств по заключенному между ООО «<данные изъяты>» и Обществом договору подряда № в адрес контрагентов Общества, минуя расчетные счета Общества, на которые выставлены инкассовые поручения и вынесены решения о приостановлении операций по счетам, воспрепятствует принудительному взысканию недоимки по налогу, Хабаров в период с 21.11.2019 по 24.04.2020 направил в адрес заказчика - ООО «<данные изъяты>» письма о перечислении денежных средств по заключенному между ООО «<данные изъяты>» и Обществом договору подряда № в адрес контрагентов Общества, минуя расчетные счета Общества.

    На основании указанных писем ООО «<данные изъяты>» в период с 21.11.2019 по 24.04.2020 перечислило денежные средства на расчетные счета контрагентов Общества в общей сумме <данные изъяты> рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «<данные изъяты>».

    Таким образом, в период с 21.11.2019 по 24.04.2020, Хабаров, являясь фактическим руководителем Общества, и распоряжаясь его денежными средствами, умышленно, преследуя цель воспрепятствовать взысканию недоимки по налогу в принудительном порядке, путем направления в адрес заказчика - ООО «<данные изъяты>» писем о перечислении денежных средств по заключенному между ООО «<данные изъяты>» и Обществом договору подряда № в адрес контрагентов Общества, минуя расчетные счета Общества, на которые выставлены инкассовые поручения и вынесены решения о приостановлении операций по счетам, сокрыл в крупном размере денежные средства Общества в сумме <данные изъяты> рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном ст. 23, п. 1 ст. 38, п. 1 ст. 39, п. 2 ст. 44, п. 1 ст. 45, п.п. 1,2,7,8 ст. 46, п. 1 ст. 47, п. 1,2 ст. 69 НК РФ, и в порядке очередности списания денежных средств, установленной ст. 855 ГК РФ, должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

В ходе ознакомления с материалами уголовного дела, Хабаров добровольно, после консультации с защитником заявил ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства в связи с согласием с предъявленным ему обвинением.

В судебном заседании подсудимый Хабаров заявленное ходатайство поддержал в полном объеме, с предъявленным обвинением согласился, вину признал полностью, в содеянном искренне раскаялся.

    Государственный обвинитель Судник Т.Н., защитник-адвокат Стукалова Е.В., поддержали ходатайство подсудимого, против рассмотрения уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства не возражали.

    Судом разъяснены подсудимому все правовые и процессуальные последствия заявленного ходатайства, суд убедился, что Хабаров осознает характер и последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке. Поскольку по делу имеются основания применения особого порядка принятия судебного решения и соблюдены условия, предусмотренные законом для постановления приговора без проведения судебного разбирательства, суд находит возможным постановить в отношении подсудимого обвинительный приговор без проведения в общем порядке исследования и оценки доказательств, собранных по уголовному делу.

Обвинение Хабарова С.Ю. подтверждается собранными по делу доказательствами, действия подсудимого подлежат квалификации по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

За содеянное подсудимый подлежит наказанию, при назначении которого суд, руководствуясь ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося к категории небольшой тяжести в сфере экономической деятельности, отношение к содеянному, а также данные о личностях виновного, все обстоятельства по делу, в том числе смягчающие наказание, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

    В качестве обстоятельств, смягчающих наказание Хабарова, в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает принесение подсудимым извинений представителю налогового органа, намерение добровольно погасить возникшую задолженность, а также размер сокрытых денежных средств, о чем последний заявил в судебном заседании, в качестве иных действий, направленных на заглаживание вреда, в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ суд учитывает - полное признание вины, искреннее раскаяние в содеянном, состояние здоровья подсудимого и его близких родственников, положительно характеризующий материал.

В качестве данных о личности Хабарова суд принимает во внимание, что он социально адаптирована, состоит в браке, имеет постоянные регистрацию и место жительства, официально трудоустроен, положительно характеризуется по месту жительства, настоящему и предыдущему местам работы, иждивенцев не имеет, на учетах врачей нарколога и психиатра не состоит, впервые привлекается к уголовной ответственности, ранее не судим.

    Учитывая все сведения по делу в совокупности, исходя из целей наказания, которое должно способствовать исправлению виновного, удерживать его от совершения нового преступления, прививать уважение к законам, формировать навыки законопослушного поведения, принимая во внимание необходимость соответствия характера и степени общественной опасности совершённого преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного, руководствуясь принципом социальной справедливости, суд приходит к выводу о назначении Хабарову наказания в виде штрафа в минимальном размере, предусмотренном санкцией ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

    По убеждению суда, именно такое наказание будет способствовать исправлению осужденного, отвечать превентивным целям, предусмотренным ст. 43 УК РФ.

В связи с назначением наказания, не являющегося наиболее строгим, предусмотренным санкцией ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, правовых оснований для учета требований ч.ч. 1, 5 ст. 62 УК РФ, не имеется. Также суд не усматривает правовых оснований для применения ч. 6 ст. 15, ст.ст. 64, 73 УК РФ.

В порядке ст. 91 УПК РФ Хабаров не задерживался, мера пресечения в отношении него не избиралась.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Решая судьбу вещественных доказательств, суд руководствуется положениями ст. 81 УПК РФ.

Процессуальные издержки по делу отсуствуют.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 304, 307-309, 316 УПК РФ,

ПРИГОВОРИЛ:

Хабарова Сергея Юрьевича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей.

Вещественные доказательства по вступлении приговора в законную силу:

- компакт-диск белого цвета с надписью «Verbatim» серого цвета, имеющий серийный номер: NI07VJ27D8020207AI,

копии уставных документов ООО «<данные изъяты>», копии писем Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>», копии платежных поручений,

- копи документов, опосредующие взаимоотношения с ООО «<данные изъяты>», хранящиеся при уголовном деле, хранить при нем на протяжении всего срока хранения последнего.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Свердловского областного суда путем подачи апелляционной жалобы (апелляционного представления) через Верх-Исетский районный суд г. Екатеринбурга в течение 10 суток со дня провозглашения.

В соответствии со ст. 317 УПК РФ приговор, постановленный в порядке ст. 316 УПК РФ не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному п. 1 ст. 389.15 УПК РФ – несоответствие выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленных судом первой инстанции.

В случае подачи апелляционных представления или жалобы осужденный вправе ходатайствовать в тот же срок об осуществлении защиты его прав, интересов и оказании ему юридической помощи в суде апелляционной инстанции защитниками, приглашенным им самим или с его согласия другими лицами, либо защитниками, участие которых подлежит обеспечению судом, также осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

    Председательствующий                                   /подпись/                             А.Ю. Кузнецова

Реквизиты для уплаты штрафа: получатель УФК по Свердловской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Свердловской области, л/с04621А59070); ИНН 6672329735 КПП 667101001; р/с 40101810500000010010 в Уральском ГУ Банка России г. Екатеринбург, БИК 046571001; КБК 41711603200016000140; ОКТМО 65701000, ОКАТО 65401377000; дата и место регистрации в налоговом органе: 10.10.2012, ИФНС по Ленинскому району г. Екатеринбурга.