ПРИГОВОР
Именем Российской Федерации
г. Екатеринбург 04 февраля 2021 года
Верх-Исетский районный суд г. Екатеринбурга в составе председательствующего судьи Кузнецовой А.Ю.,
с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Верх-Исетского района г. Екатеринбурга Судник Т.Н.,
подсудимого Хабарова С.Ю.,
защитника – адвоката по соглашению Стукаловой Е.В.,
при секретаре Кудрявой Ж.М.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке материалы уголовного дела в отношении
Хабарова Сергея Юрьевича, родившегося <данные изъяты>, ранее не судимого,
обвинительное заключение получившего 24.12.2020,
мера пресечения не избиралась,
обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,
УСТАНОВИЛ:
Хабаров С.Ю. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.
Преступление Хабаровым совершено в Верх-Исетском административном районе г. Екатеринбурга при следующих обстоятельствах.
ООО «<данные изъяты>» (ИНН <данные изъяты>) (далее – Общество) зарегистрировано 14.07.2011 инспекцией ФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга за ОГРН №, адрес местонахождения: <адрес>, состоит на налоговом учете с 12.04.2018 в инспекции ФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга и имеет ИНН №.
В период времени с 20.01.2015 по настоящее время, в соответствии с протоколом №8 внеочередного общего собрания участников Общества от 19.01.2015, исполнение обязанностей генерального директора Общества возложено на Хабарова С.Ю., который, в соответствии с пп. 10.4, 10.5 Устава Общества, утвержденного общим собранием учредителей (протокол № от ДД.ММ.ГГГГ), руководит текущей деятельностью Общества, без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, организует ведение бухгалтерского отчета и отчётности.
Согласно заключению специалиста №70 от 23.11.2020, 01.09.2019 у Общества образовалась задолженность по уплате налогов и сборов в размере <данные изъяты> рублей. В период с 01.09.2019 по 01.05.2020 задолженность Общества по уплате налогов и сборов увеличилась до <данные изъяты> рублей, в том числе по налогу на добавленную стоимость, налогу на имущество, страховым взносам в Пенсионный фонд России, страховым взносам на обязательное социальное страхование, страховым взносам на обязательное медицинское страхование, налогу на доходы физических лиц, налогу на прибыль, транспортному налогу. Сумма указанных налогов и сборов не была уплачена в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в связи с чем налоговым органом, в соответствии со ст. 69 НК РФ, в период с 01.09.2019 по 16.03.2020 в адрес Общества были выставлены требования об уплате налогов (сборов), в том числе на сумму задолженности по налогам и сборам в размере <данные изъяты> рублей, содержащие предупреждение о применении, в случае оставления их без исполнения, мер принудительного взыскания налогов.
Достоверно зная о существующих у Общества, установленных ст. 57 Конституции РФ, пп. 1, 7 ч. 1 ст. 23 НК РФ, публично-правовых обязанностях налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги и выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также об имевшейся у Общества недоимке по налогам, Хабаров, в нарушение указанных норм, оставил вышеуказанные требования налогового органа без исполнения, в связи с чем Инспекцией ФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга, в период с 28.10.2019 по 16.03.2020 в соответствии со ст.ст. 31, 46 НК РФ были применены меры по исполнению обязанности Общества по уплате налога в принудительном порядке, путем принятия решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, на общую сумму <данные изъяты> рублей. При этом, налоговым органом не были приняты решения о взыскании, налога на прибыль в сумме <данные изъяты> рублей, налога на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей, иных налогов и сборов, задолженность по которым образовалась после 10.02.2020 на общую сумму <данные изъяты> рублей.
В целях обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов налоговым органом, в соответствии со ст. 46 НК РФ, в период с 28.10.2019 по 16.03.2020 на расчетный счет Общества № в Свердловском отделении № <данные изъяты> и расчетный счет Общества № в филиале «<данные изъяты>» выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств на сумму <данные изъяты> рублей, из которых не исполненными остались инкассовые поручения на сумму <данные изъяты> рублей.
В связи с неисполнением генеральным директором Общества Хабаровым требований об уплате налогов, налоговым органом на основании ст. 76 НК РФ в период с 28.10.2019 по 16.03.2020 были приняты решения о приостановлении операций по расчетным счетам Общества: №, № в Свердловском отделении № ПАО «<данные изъяты>», и № в филиале «<данные изъяты>».
Генеральный директор Общества Хабаров, достоверно зная о существующих у Общества обязанностей налогоплательщика, установленных п.7 ч. 1 ст. 23 НК РФ, не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, и об имевшейся у Общества недоимки по налогу, а также о принятии налоговым органом, в связи с неисполнением требований об уплате налога, мер по принудительному взысканию недоимки по налогу, в результате применения которых на расчетные счета Общества были выставлены инкассовые поручения, в связи с чем при зачислении на указанные расчетные счета денежные средства, на которые обращено взыскание, подлежат бесспорному списанию в счет погашения имевшейся у Общества недоимки по налогу, Хабаров, для продолжения стабильной работы Общества, умышленно, в нарушение п. 7 ч. 1 ст. 23 НК РФ, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогу, желая сокрыть от налоговых органов денежные средства Общества, за счёт которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах должно производиться взыскание недоимки по налогам, принял решение распорядиться финансами организации путем направления в адрес заказчика – ООО «<данные изъяты>» писем о перечислении денежных средств по заключенному между ООО «<данные изъяты>» и Обществом договору подряда № в адрес контрагентов Общества, минуя расчетные счета Общества, на которые выставлены инкассовые поручения и вынесены решения о приостановлении операций по счетам.
Реализуя свой преступный умысел, осознавая, что перечисление денежных средств по заключенному между ООО «<данные изъяты>» и Обществом договору подряда № в адрес контрагентов Общества, минуя расчетные счета Общества, на которые выставлены инкассовые поручения и вынесены решения о приостановлении операций по счетам, воспрепятствует принудительному взысканию недоимки по налогу, Хабаров в период с 21.11.2019 по 24.04.2020 направил в адрес заказчика - ООО «<данные изъяты>» письма о перечислении денежных средств по заключенному между ООО «<данные изъяты>» и Обществом договору подряда № в адрес контрагентов Общества, минуя расчетные счета Общества.
На основании указанных писем ООО «<данные изъяты>» в период с 21.11.2019 по 24.04.2020 перечислило денежные средства на расчетные счета контрагентов Общества в общей сумме <данные изъяты> рублей с назначением платежа: «Оплата за ООО «<данные изъяты>».
Таким образом, в период с 21.11.2019 по 24.04.2020, Хабаров, являясь фактическим руководителем Общества, и распоряжаясь его денежными средствами, умышленно, преследуя цель воспрепятствовать взысканию недоимки по налогу в принудительном порядке, путем направления в адрес заказчика - ООО «<данные изъяты>» писем о перечислении денежных средств по заключенному между ООО «<данные изъяты>» и Обществом договору подряда № в адрес контрагентов Общества, минуя расчетные счета Общества, на которые выставлены инкассовые поручения и вынесены решения о приостановлении операций по счетам, сокрыл в крупном размере денежные средства Общества в сумме <данные изъяты> рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном ст. 23, п. 1 ст. 38, п. 1 ст. 39, п. 2 ст. 44, п. 1 ст. 45, п.п. 1,2,7,8 ст. 46, п. 1 ст. 47, п. 1,2 ст. 69 НК РФ, и в порядке очередности списания денежных средств, установленной ст. 855 ГК РФ, должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.
В ходе ознакомления с материалами уголовного дела, Хабаров добровольно, после консультации с защитником заявил ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства в связи с согласием с предъявленным ему обвинением.
В судебном заседании подсудимый Хабаров заявленное ходатайство поддержал в полном объеме, с предъявленным обвинением согласился, вину признал полностью, в содеянном искренне раскаялся.
Государственный обвинитель Судник Т.Н., защитник-адвокат Стукалова Е.В., поддержали ходатайство подсудимого, против рассмотрения уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства не возражали.
Судом разъяснены подсудимому все правовые и процессуальные последствия заявленного ходатайства, суд убедился, что Хабаров осознает характер и последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства в общем порядке. Поскольку по делу имеются основания применения особого порядка принятия судебного решения и соблюдены условия, предусмотренные законом для постановления приговора без проведения судебного разбирательства, суд находит возможным постановить в отношении подсудимого обвинительный приговор без проведения в общем порядке исследования и оценки доказательств, собранных по уголовному делу.
Обвинение Хабарова С.Ю. подтверждается собранными по делу доказательствами, действия подсудимого подлежат квалификации по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.
За содеянное подсудимый подлежит наказанию, при назначении которого суд, руководствуясь ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося к категории небольшой тяжести в сфере экономической деятельности, отношение к содеянному, а также данные о личностях виновного, все обстоятельства по делу, в том числе смягчающие наказание, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.
В качестве обстоятельств, смягчающих наказание Хабарова, в соответствии с п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает принесение подсудимым извинений представителю налогового органа, намерение добровольно погасить возникшую задолженность, а также размер сокрытых денежных средств, о чем последний заявил в судебном заседании, в качестве иных дейс░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░, ░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░. 2 ░░. 61 ░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░ - ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░.
░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░, ░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░ ░░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░, ░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░ ░░ ░░░░░.
░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░. 1 ░░. 199.2 ░░ ░░.
░░ ░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░. 43 ░░ ░░.
░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░. 1 ░░. 199.2 ░░ ░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░.░. 1, 5 ░░. 62 ░░ ░░, ░░ ░░░░░░░. ░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░. 6 ░░. 15, ░░.░░. 64, 73 ░░ ░░.
░ ░░░░░░░ ░░. 91 ░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░.
░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░.
░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░. 81 ░░░ ░░.
░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░.
░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░. 304, 307-309, 316 ░░░ ░░,
░░░░░░░░░░:
░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░. 1 ░░. 199.2 ░░ ░░, ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 200 000 (░░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░.
░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░:
- ░░░░░░░-░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░ «Verbatim» ░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░: NI07VJ27D8020207AI,
░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>», ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>», ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░,
- ░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>», ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░ ░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░.
░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ (░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░) ░░░░░ ░░░░-░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░. ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░.
░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░. 317 ░░░ ░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░. 316 ░░░ ░░ ░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░. 1 ░░. 389.15 ░░░ ░░ – ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░.
░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░ ░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.
░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ /░░░░░░░/ ░.░. ░░░░░░░░░
░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░: ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░/░04621░59070); ░░░ 6672329735 ░░░ 667101001; ░/░ 40101810500000010010 ░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░. ░░░░░░░░░░░░, ░░░ 046571001; ░░░ 41711603200016000140; ░░░░░ 65701000, ░░░░░ 65401377000; ░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░: 10.10.2012, ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░. ░░░░░░░░░░░░░.