Решение по делу № 2а-1294/2020 от 13.05.2020

дело № 2а-1294/2020

УИД 21RS0022-01-2020-001424-20

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

03 августа 2020 года                                                                             г. Новочебоксарск

Новочебоксарский городской суд Чувашской Республики под председательством судьи Ксенофонтова И.Г., при секретаре судебного заседания Мартьяновой М.С.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению инспекции Федеральной налоговой службы по г. Новочебоксарск Чувашской Республики к Егорову <данные изъяты> о взыскании обязательных платежей и санкций,

у с т а н о в и л:

Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Новочебоксарску Чувашской Республики обратилась в суд с административным иском к Егорову С.Г. о взыскании задолженности в сумме 5635,37 руб., в том числе: 4802,74 руб. - пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2014- 2018 года; 566,30 руб. - пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года; 129,32 руб. - пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года; 137,01 руб. - пени несвоевременную уплату налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2017 год.

В обоснование иска указано, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время за Егоровым С.Г. зарегистрирован автомобиль марки <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, VIN номер №.

Егоров С.Г. был зарегистрирован в Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Новочебоксарску Чувашской Республики в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ, деятельность в качестве индивидуального предпринимателя прекращена ДД.ММ.ГГГГ.

Истцом в адрес Егорова С.Г. были направлены налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2015 год в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2016 год, в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2017 год, в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2018 год, в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату транспортного налога за 2014-2018 года начислены пени в сумме 4737,21 руб. и 65,53руб.

Егоровым С.Г. в срок до ДД.ММ.ГГГГ подлежали уплате: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 11520,66 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 2701,78 руб.

Данные суммы налогоплательщиком не уплачены.

Егоровым СТ. ДД.ММ.ГГГГ представлена налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2017 год с суммой к уплате 180000,00 руб.;

ДД.ММ.ГГГГ представлена уточненная налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2017 год (корректировка №) с суммой к уплате 0,00 руб.;

ДД.ММ.ГГГГ представлена уточненная налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2017 год (корректировка №) с суммой к уплате 15600,00 руб.;

Сумма налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в размере 4938,99 руб. поступила в бюджетную систему Российской Федерации.

Далее истцом в адрес налогоплательщика было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, срок исполнения данного требования установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Установленный в требовании срок для погашения задолженности пропущен, сумма в бюджет до настоящего времени не перечислена.

В судебном заседании представитель административного истца Васильева М.Н. требования поддержала.

Административный ответчик Егоров С.Г. в судебном заседании исковые требования признал, оформил письменное заявление о признании иска.

Заслушав представителя административного истца, ответчика, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к выводу о том, что административный иск Инспекции подлежит удовлетворению в силу следующего.

Согласно пункту 3 части 3 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога (далее - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу с физических лиц признается календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно п. 1, п. 3 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено статьей 362 НК РФ.

В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Судом установлено, что ответчику на праве собственности за ответчиком с ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано следующее транспортное средство: автомобиль марки <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ года выпуска.

Инспекцией Федеральной налоговой службы по г. Новочебоксарску Чувашской Республики в адрес Егорова С.Г. были направлены налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2015 год в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2016 год в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2017 год в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2018 год в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату транспортного налога за 2014 -2018 годы начислены пени в сумме 4801,74 руб.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) об оплате пени по транспортному налогу в размере 4801,74 руб. Срок исполнения данного требования установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Материалами дела подтверждается, что Егоров С.Г. зарегистрирован в Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Новочебоксарску Чувашской Республики в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ, деятельность в качестве индивидуального предпринимателя прекращена ДД.ММ.ГГГГ на основании внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.

В соответствии с п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

- лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями);

- индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период индивидуальными предпринимателями, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики страховых взносов уплачивают:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 29354 рублей за расчетный период 2019 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 29354 рублей за расчетный период 2019 года плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 6884 рублей за расчетный период 2019 года.

Согласно п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов таким плательщиком осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Как указано истцом и не оспорено ответчиком, Егоровым С.Г. в срок до ДД.ММ.ГГГГ подлежали уплате: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 11520,66 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 2701,78 руб.

Ответчиком не оспорены доводы истца о том, что указанные суммы фиксированных платежей им в бюджет не уплачены.

Согласно п. 1 ст. 346.28 НК РФ налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога.

В соответствии со ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.

Согласно п. 1 ст. 346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 НК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 346.32 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Инспекцией в соответствии со ст. 88 НК РФ проведена камеральная налоговая проверка налоговых деклараций по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2-4 квартал 2015 года, представленных налогоплательщиком в Инспекцию.

Решениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ФИО4 доначислены суммы неуплаченного единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 5826 руб. соответственно за 2-4 квартал 2015 года.

В отношении вышеуказанной задолженности налоговым органом приняты меры принудительного взыскания в соответствии со ст. 46, 47 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 346.11 НК РФ упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с п. 1 ст. 346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 Кодекса.

Объектом налогообложения признаются: доходы, доходы, уменьшенные на величину расходов (п. 1 ст. 346.14 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 346.18 НК РФ, в случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.

В соответствии со ст. 346.19 налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Согласно п. 1 ст. 346.20, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки: не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.п. 2 п. 1 ст. 346.23 Кодекса).

Как указано истцом, Егоровым С.Г. ДД.ММ.ГГГГ представлена налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2017 год с суммой к уплате 180000,00 руб.

ДД.ММ.ГГГГ представлена уточненная налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2017 год (корректировка №) с суммой к уплате 0,00 руб.;

ДД.ММ.ГГГГ представлена уточненная налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2017 год (корректировка №) с суммой к уплате 15600,00 руб.;

Сумма налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в размере 4938,99 руб. поступила в бюджетную систему Российской Федерации.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная НК РФ денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требование об уплате налога.

Инспекцией в адрес налогоплательщика по почте заказным письмом были направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) о необходимости оплаты в срок до ДД.ММ.ГГГГ:

4 802,74 руб. - пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2014- 2018 года;

566,30 руб. - пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ;

129,32 руб. - пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ;

137,01 руб. - пени несвоевременную уплату налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2017 год.

Установленный в требовании срок для погашения задолженности пропущен, сумма в бюджет до настоящего времени не перечислена, иное в судебном заседании не доказано.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ по делу №, вынесенным мировым судьей судебного участка № г. Новочебоксарска Чувашской Республики, судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ дело № о взыскании задолженности, отменен.

Задолженность Егоровым С.Г. в сумме 5635,37 руб. до настоящего времени в бюджет не перечислена.

Представленный истцом расчет размера задолженности судом проверен, признан арифметически правильными. Правильность расчета административным ответчиком не оспорена.

Таким образом, заявленные требования истца к ответчику подлежат удовлетворению в полном объеме.

Размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с административного ответчика в соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, рассчитывается судом в соответствии со статьей 333.19 Налогового кодекса РФ, и составляет 400 руб.

руководствуясь ст.ст.175-180, 286, 290 КАС РФ, суд,

р е ш и л:

Взыскать с Егорова <данные изъяты>, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по г.Новочебоксарску Чувашской Республики задолженность в общей сумме5635,37 руб.,в том числе:

4802,74 руб. - пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2014- 2018 года;

566,30 руб. - пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года;

129,32 руб. - пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года;

- 137,01 руб. - пени несвоевременную уплату налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2017 год.

Взыскать с Егорова Сергея Григорьевича в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Чувашской Республики путем подачи жалобы через Новочебоксарский городской суд Чувашской Республики в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья                                               Ксенофонтов И.Г.

Сумма задолженности подлежит зачислению:

расчетный счет № 40101810900000010005;

наименование банка: ОТДЕЛЕНИЕ-НБ Чувашской Республики банка России;

ИНН получателя: 2124010326, БИК 049706001: код ОКТМО: 97710000;

наименование получателя платежа: УФК по Чувашской Республике;

налоговый орган: ИНН 2124010326, ИФНС России по г. Новочебоксарску

КБК налога: 18210604012021000110

КБК пени: 18210604012022100110

наименование платежа: транспортный налог с физических лиц.

КБК налога: 18210202140061110160

КБК пени: 18210202140062110160

наименование платежа: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 01 января 2017 года)

КБКпени: 18210202103082013160

наименование платежа: страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

КБК налога: 18210501011011000110

КБК пени: 18210501011012100110

наименование платежа: налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы