Решение по делу № 2-2391/2015 от 17.06.2015

Дело № 2-2391/2015

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

29 июля 2015 года город Чебоксары

Калининский районный суд города Чебоксары Чувашской Республики под председательством судьи Башкировой И.Н., при секретаре судебного заседания Кипятковой А.Н., с участием представителя истца К, ответчика Ф, рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Чебоксары к Ф о взыскании задолженности по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени,

установил:

ИФНС России по г.Чебоксары обратилась в суд с исковым заявлением к Ф о взыскании задолженности по транспортному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>, пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>; налог на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты>, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>; земельный налог за период с ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты>; пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ.по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>

Исковые требования мотивированы тем, что Ф является собственником движимого и недвижимого имущества, являющихся объектами налогообложения. Ф является плательщиком земельного налога, так как имеет в собственности земельный участок, расположенный по адресу: Чувашская Республика, <адрес>. В соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ Ф начислены пени за несвоевременную уплату налогов. Также Ф является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как является собственником объекта недвижимости, признаваемого объектом налогообложения – жилого <адрес>. Ответчик является плательщиком транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ г.г., в указанные налоговые периоды за ним были зарегистрированы транспортное средство: <данные изъяты>, с мощностью двигателя 90 лошадиных сил. Обязанность по уплате налогов ответчиком не исполнена.

В судебном заседании представитель истца ИФНС по г.Чебоксары К исковые требования поддержала по доводам изложенным в иске, вновь привела их суду.

Ответчик Ф исковые требования не признал.

Выслушав объяснения представителя истца, ответчика, исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 14 Налогового кодекса РФ транспортный налог отнесен к региональным налогам.

В силу п. 3 ст. 12 НК РФ региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах.

При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ определяются в порядке и в пределах, установленных налоговым кодексом РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются налоговым кодексом РФ.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено данной статьей. Объектами налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ (ст. 358 НК РФ).

В соответствии со ст. 36 Закона Чувашской Республики «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» (в редакции Закона ЧР от 13 сентября 2011 года N 48) налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил – 11 руб.

Статьей 38 вышеупомянутого Закона Чувашской Республики предусмотрено, что в соответствии со ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления.

Сумма транспортного налога к уплате за ДД.ММ.ГГГГ год, по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, составляет в размере в размере <данные изъяты>, за ДД.ММ.ГГГГ год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты>, из расчета: <данные изъяты> * 90 л.с. *12/12 = <данные изъяты>

ИФНС России по <адрес> предложено ответчику добровольно уплатить налог, путем направления налогового уведомления на уплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ г. – <данные изъяты>, за ДД.ММ.ГГГГ г. – <данные изъяты>

Ответчиком в установленный законом срок в добровольном порядке задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. в бюджет не перечислена, что послужило основанием для направления требования об уплате транспортного налога в размере за ДД.ММ.ГГГГ г. – <данные изъяты>, за ДД.ММ.ГГГГ г. – <данные изъяты>, что подтверждается реестром отправки заказанной корреспонденции.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ ответчику начислены пени за несвоевременную уплату транспортного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки.

Довод ответчика о том, что транспортное средство - <данные изъяты> было арестовано по исполнительному производству, в связи с чем он не обязан уплачивать транспортный налог, не могут быть приняты во внимание, поскольку факт ареста транспортных средств не освобождает Ф, не снявшего транспортное средство с регистрационного учета, от выполнения обязанности по уплате налога.

Поскольку обязанность налогоплательщика по уплате транспортного налога поставлена в прямую зависимость от факта регистрации транспортного средства в установленном порядке в органах ГИБДД (статьи 357, 358 Налогового кодекса РФ), а не от факта наличия или отсутствия у него транспортного средства в непосредственной эксплуатации, то есть фактического пользования, а наложение ареста на автотранспортное средство в рамках исполнения судебного постановления не предусмотрено налоговым законодательством в качестве основания для освобождения от уплаты налога и не входит в перечень случаев, предусмотренных частью 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ, при которых транспортный налог не подлежит начислению, суд пришел к выводу об отсутствии оснований для освобождения ответчика от обязанности по уплате транспортного налога.

Учитывая вышеприведенные положения налогового законодательства, и принимая во внимание, что транспортное средство в спорный период был зарегистрирован за налогоплательщиком Ф, то, вне зависимости от фактического владения данным транспортным средством, именно он является плательщиком транспортного налога.

Таким образом требования о взыскании задолженности по транспортному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты>; пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> подлежат удовлетворению.

Истцом также заявлено требование о взыскании задолженности по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты>, пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>

В соответствии со ст. 15 Налогового кодекса РФ земельный налог отнесен к местным налогам.

В силу ч. 4 ст. 12 НК РФ земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов, если иное не предусмотрено пунктом 7 данной статьи. Земельный налог вводится в действие и прекращает действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах. При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по местным налогом и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В силу ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база согласно ст. 390 НК РФ определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

В силу п. 1 ст. 397 Налогового кодекса РФ земельный налог и авансовые платежи по земельному налогу подлежат уплате налогоплательщиком в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представленных органов муниципального образования.

Решением Чебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 10.06.2004 № 1287 «Об утверждении Положения о вопросах налогового регулирования в городе Чебоксары, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления» налогоплательщики - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают налог 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Судом установлено, что Ф в соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ, Решением Чебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 10.06.2004 № 1287 является плательщиком земельного налога, так как является собственником земельного участка с кадастровым номером <данные изъяты>, актуальной кадастровой стоимостью <данные изъяты>, расположенным по адресу: <адрес>

ИФНС России по г.Чебоксары предложено ответчику добровольно уплатить налог, путем направления налоговых уведомлений №<данные изъяты> на уплату земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год по срокам уплаты до ДД.ММ.ГГГГ и до ДД.ММ.ГГГГ.

Документы, являющиеся основанием для предоставления льготы, ответчиком не представлены.

Задолженность по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год ответчиком в бюджет не перечислена.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ ответчику начислены пени за несвоевременную уплату земельного налога за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки.

В порядке исполнения ст.ст.69, 70 НК РФ налогоплательщику направлены требования об уплате налога, которое ответчиком оставлены без исполнения.

Истцом заявлено требование о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты>

В соответствии с п. 1 ч. 1, ч. 2 Закона РФ «О налогах на имущество с физических лиц» № 2003-1 от 09 декабря 1991 года (с изменениями от 22 декабря 1992 года, 11 августа 1994 года, 27 января 1995 года, 17 июля 1999 года, 24 июля 2002 года, 22 августа 2004 года, 05 апреля 2009 года) собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, ежегодно должны уплачивать налог на имущество. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Согласно статьи 5 Закона № 2003-1«О налогах на имущество с физических лиц» порядок исчисления и уплаты налогов производится налоговыми органами. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления. В соответствии с Решением Чебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ № "Об утверждении Положения о вопросах налогового регулирования в г.Чебоксары, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления», ставки налога на имущество физических лиц, принадлежащие гражданам на праве собственности, устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, определяемой по состоянию на 1 января каждого года в следующих размерах: до 300000 руб. - 0,1%, от 300000 до 500000 руб. - 0,2%, свыше 500000 руб. - 1,0%.

Судом установлено, что Ф в соответствии со статьями 1 и 2 Федерального закона от 9 декабря 1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как является собственником объекта недвижимости, признаваемого объектом налогообложения – жилой <адрес>.

Сумма налога на имущество физических лиц, подлежащего к уплате за ДД.ММ.ГГГГ года не уплачена.

За просрочку уплаты налога начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>

ИФНС России по г.Чебоксары предложено ответчику добровольно уплатить налог, путем направления налогового уведомления на уплату налога на имущество физических лиц.

Документы, являющиеся основанием для предоставления льготы, ответчиком не представлены.

Задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год ответчиком в бюджет не перечислена.

Указанные требования налогоплательщиком не исполнены до настоящего времени.

При изложенных выше обстоятельствах требования Инспекции ФНС России по г.Чебоксары являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст.103 ГПК РФ издержки, понесенные судом в связи с рассмотрением дела, и государственная пошлина, от уплаты которых истец был освобожден, взыскиваются с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в местный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований. Согласно ст.333.19 НК РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере <данные изъяты>.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194 – 199 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации,

решил:

Взыскать с Ф, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, задолженность по транспортному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты>; пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>; налог на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты>, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>; земельный налог за период с ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты>; пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ.по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>

Взыскать Ф в доход местного бюджета государственную пошлину в размере <данные изъяты>.

Указанные суммы подлежат перечислению на расчетный счет Управления Федерального казначейства Минфина РФ по Чувашской Республике (ИФНС по г. Чебоксары): номер счета получателя платежа: № 40101810900000010005; код бюджетной классификации транспортного налога 18210604012021000110; код бюджетной классификации налога на имущество физических лиц: 18210601020041000110, код бюджетной классификации земельного налога: 18210606012041000110, КБК пени на земельный налог: 18210606012042000110, КБК штрафных санкций по НДС: 18210301000013000110. Наименование получателя платежа: УФК по Чувашской Республике; налоговый орган: ИНН 2130000012 ИФНС России по г.Чебоксары; наименование банка: ГРКЦ НБ Чувашской Республики банка России; БИК:049706001: наименование платежа: 1) транспортный налог, 2) налог на имущество физических лиц, 3) земельный налог и пени на земельный налог.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Чувашской Республики путем подачи апелляционной жалобы через Калининский районный суд г. Чебоксары в течение одного месяца со дня вынесения судом решения.

Судья И.Н.Башкирова

Мотивированное решение составлено 31 июля 2015 года