Решение по делу № 1-5/2022 (1-187/2021;) от 15.02.2021

Дело № 1-5/2022

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

29 июня 2022 года                            г. Курск

Промышленный районный суд г. Курска в составе:

председательствующего судьи Забгаевой Р.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарями Храмцовой Ю.В., Литвиновой Я.С., Скорняковой А.С., помощником судьи Зубовой О.С.,

с участием государственных обвинителей – ст. помощников прокурора САО г. Курска Авиловой М.А., Борисенко Е.С., помощников прокурора САО г. Курска Грешиловой (Осиповой) А.Д., Макеева В.В., Пикаловой О.А., Шелеховой М.Н., Волковой К.А., Звягинцевой О.С., Баравлевой М.В.,

подсудимого Кузнецова О.В.,

защитников – адвокатов Дьяконовой С.А., Ишутина И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

Кузнецова Олега Владимировича, <данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Кузнецов О.В. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации (расчеты) и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Не позднее 05.01.2016 года директор ООО «<данные изъяты>» Кузнецов О.В., исполняющий также обязанности главного бухгалтера и имеющий право подписи бухгалтерских документов, обладающий в силу служебного положения организационно-распорядительными функциями, связанными с руководством трудовым коллективом, а так же административно-хозяйственными полномочиями по управлению и распоряжению имуществом и денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах общества, достоверно зная о том, что его организация является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС), решил уклониться от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговые декларации и иные документы заведомо ложных сведений в особо крупном размере за периоды с 01.01.2016 по 31.03.2016, с 01.04.2016 по 30.06.2016, с 01.07.2016 по 30.09.2016, с 01.10.2016 по 31.12.2016, с 01.01.2017 по 31.03.2017, с 01.04.2017 по 30.06.2017, с 01.07.2017 по 30.09.2017, с 01.10.2017 по 31.12.2017, с 01.01.2018 по 31.03.2018, с 01.04.2018 по 30.06.2018, с 01.07.2018 по 30.09.2018.

С этой целью в период времени с 15.01.2016 года по 19.04.2016 года директор ООО «<данные изъяты>» Кузнецов О.В., находясь на территории Курской области, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении его к уплате в бюджет, самостоятельно приискал подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе счета-фактуры с выделенными суммами НДС, а именно: счет-фактуру № С0000001 от 05.01.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 617 048, 37 рублей, в том числе НДС 399 210,77 рублей; счет-фактуру № С0000002 от 19.01.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 539 179,16 рублей, в том числе НДС 234 790,04 рублей; счет-фактуру № С0000003 от 21.01.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 238 391,09 рублей, в том числе НДС 341 449,49 рублей; счет-фактуру № С0000004 от 25.01.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 816 202,20 рублей, в том числе НДС 429 590,17 рублей; счет-фактуру № С0000005 от 25.01.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 215 231,50 рублей, в том числе НДС 337 916,67 рублей; счет-фактуру № С0000006 от 27.01.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 106 227,31 рублей, в том числе НДС 321 288,91 рублей. В указанный период времени Кузнецов О.В., находясь в помещении занимаемом ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, отразил в книге покупок данной организации за 1 квартал 2016 года содержащиеся в данных счетах-фактурах недостоверные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», а также включил эти недостоверные сведения в составленную им 15.04.2016 года налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 15 611 620 рублей, в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 107 563 рубля, в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 15 719 183 рубля, которую в этот же день подписал электронно-цифровой подписью и посредством телекоммуникационных каналов связи предоставил в ИФНС России по г. Курску, по адресу: г. Курск, ул. Энгельса, д. 115. Таким образом Кузнецов О.В. занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за 1 квартал 2016 года, в размере 2 064 246 рублей по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.04.2016 года, 25.05.2016 года, 25.06.2016 года.

Кроме того, в период времени с 01.04.2016 года по 20.07.2016 года директор ООО «<данные изъяты>» Кузнецов О.В., продолжая реализовывать свой преступный умысел, находясь на территории Курской области, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении его к уплате в бюджет, самостоятельно приискал подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе счета-фактуры с выделенными суммами НДС, а именно: счет-фактуру № Вс00001 от 01.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 452 252,16 рублей, в том числе НДС 374 072,36 рублей; счет-фактуру № Вс00002 от 01.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 973 818,71 рублей, в том числе НДС 453 633,37 рублей; счет-фактуру № Вс00003 от 04.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 680 134 рубля, в том числе НДС 408 834 рубля; счет-фактуру № Вс00004 от 04.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 464 623,05 рублей, в том числе НДС 375 959,45 рублей; счет-фактуру № Вс00005 от 04.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 464 868,02 рублей, в том числе НДС 375 996,82 рублей; счет-фактуру № Вс00006 от 12.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 639 009,11 рублей, в том числе НДС 402 560,71 рублей; счет-фактуру № Вс00007 от 18.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 665 599,94 рублей, в том числе НДС 406 616,94 рублей; счет-фактуру № Вс00008 от 21.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 498 428,63 рублей, в том числе НДС 381 116,23 рублей; счет-фактуру № Вс00009 от 25.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 624 736,30 рублей, в том числе НДС 400 383,50 рублей; счет-фактуру № Вс00010 от 27.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 842 649,44 рублей, в том числе НДС 433 624,49 рублей, содержащие заведомо ложные сведения о фактах покупок во 2 квартале 2016 года для ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>» на общую сумму 26 306 119,36 рублей, в том числе НДС на сумму 4 012 798 рублей. В указанный период времени Кузнецов О.В., находясь в помещении, занимаемом ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, отразил в книге покупок ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2016 года содержащиеся в данных счетах-фактурах недостоверные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», а также включил эти недостоверные сведения в составленную им 20.07.2016 года налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2016 года, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 6 836 676 рублей, в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 84 825 рублей, в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 6 921 501 рубль, которую в этот же день подписал электронно-цифровой подписью и посредством телекоммуникационных каналов связи предоставил в ИФНС России по г. Курску, по адресу: г. Курск ул. Энгельса д. 115. Тем самым Кузнецов О.В. занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за 2 квартал 2016 года, в размере 4 012 798 рублей по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.07.2016 года, 25.08.2016 года, 25.09.2016 года.

Кроме того, в период времени с 18.07.2016 по 20.10.2016 года директор ООО «<данные изъяты>» Кузнецов О.В., продолжая реализовывать свой преступный умысел, находясь на территории Курской области, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении его к уплате в бюджет, самостоятельно приискал подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе счета-фактуры с выделенными суммами НДС, а именно: счет-фактуру № 54 от 18.07.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 500 000 рублей, в том числе НДС 228 813,56 рублей; счет-фактуру № 89 от 25.08.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 643 051,32 рублей, в том числе НДС 403 177,32 рублей; счет-фактуру № 114 от 30.08.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 700 536,79 рублей, в том числе НДС 411 946,29 рублей; счет-фактуру № 1/09 от 01.09.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 156 940 рублей, в том числе НДС 23 940 рублей; счет-фактуру № 16/09 от 16.09.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 418 751,39 рублей, в том числе НДС 368 962,08 рублей; счет-фактуру № 23/09 от 23.09.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 525,35 рублей, в том числе НДС 366 181,83 рублей, содержащие заведомо ложные сведения о фактах покупок в 3 квартале 2016 года для ООО «<данные изъяты>» товаров на общую сумму 11 819 804,85 рублей, в том числе НДС на сумму 1 803 021 рубль. В указанный период времени Кузнецов О.В., находясь в помещении, занимаемом ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, отразил в книге покупок ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2016 года недостоверные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также включил эти недостоверные сведения в составленную им 19.10.2016 года налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года, в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 3 270 298 рублей, в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 3 742 рубля, в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 3 274 040 рублей, которую в этот же день подписал электронно-цифровой подписью и посредством телекоммуникационных каналов связи предоставил в ИФНС России по г. Курску, по адресу: г. Курск ул. Энгельса д. 115. Тем самым Кузнецов О.В. занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за 3 квартал 2016 года в размере 1 803 021 рубль по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.10.2016 года, 25.11.2016 года, 25.12.2016 года.

Кроме того, в период времени с 04.10.2016 года по 23.01.2017 года директор ООО «<данные изъяты>» Кузнецов О.В., продолжая реализовывать свой преступный умысел, находясь на территории Курской области, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении его к уплате в бюджет, самостоятельно приискал подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе счета-фактуры с выделенными суммами НДС, а именно: счет-фактуру № 4/10/01 от 04.10.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 410 416,39 рублей, в том числе НДС 367 690,64 рублей; счет-фактуру № 7/10/01 от 07.10.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 863 937,44 рублей, в том числе НДС 284 329,44 рублей; счет-фактуру № 215 от 21.10.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 471 272,82 рублей, в том числе НДС 376 973,82 рублей; счет-фактуру № 15/11/01 от 15.11.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 916 871,50 рублей, в том числе НДС 444 946,50 рублей; счет-фактуру № 16/11/01 от 16.11.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 510 340,85 рублей, в том числе НДС 382 933,35 рублей; счет-фактуру № 18/11/01 от 18.11.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 560 012,36 рублей, в том числе НДС 390 510,36 рублей, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении в 4 квартале 2016 года для ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»» не поставлялись, на общую сумму 14 732 851,36 рублей, в том числе НДС на сумму 2 247 384 рубля. В указанный период времени Кузнецов О.В., находясь в помещении, занимаемом ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, отразил в книге покупок этой организации за 4 квартал 2016 года недостоверные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также включил эти недостоверные сведения в составленную им 18.01.2017 года налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 8 830 747 рублей, в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 78 008 рублей, в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 8 908 755 рублей, которую в этот же день подписал электронно-цифровой подписью и посредством телекоммуникационных каналов связи предоставил в ИФНС России по г. Курску, по адресу: г. Курск, ул. Энгельса, д. 115. Тем самым Кузнецов О.В. занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за 4 квартал 2016 года в размере 2 247 384 рубля по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.01.2017 года, 25.02.2017 года, 25.03.2017 года.

Кроме того, в период времени с 12.01.2017 года по 19.04.2017 года директор ООО «<данные изъяты>» Кузнецов О.В., продолжая реализовывать свой преступный умысел, находясь на территории Курской области, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении его к уплате в бюджет, самостоятельно приискал подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе счета-фактуры с выделенными суммами НДС, а именно: счет-фактуру № 12/01/01 от 12.01.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 112 687,76 рублей, в том числе НДС 474 816,78 руб.; счет-фактуру № 17/01/01 от 17.01.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 250 524,39 рублей, в том числе НДС 495 842,70 рублей; счет-фактуру № 18/01/01 от 18.01.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 333 019,78 рублей, в том числе НДС 508 426,75 рублей; счет-фактуру № 23/01/01 от 23.01.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 684 730,81 рублей, в том числе НДС 409 535,21 рублей; счет-фактуру № 25/01/01 от 25.01.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 934 124,04 рублей, в том числе НДС 447 578,24 рублей; счет-фактуру № 702/01 от 07.02.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 484 584,49 рублей, в том числе НДС 226 462,04 рублей; счет-фактуру № 1002/01 от 10.02.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 804 128,75 рублей, в том числе НДС 427 748,45 рублей; счет-фактуру № 1002/02 от 10.02.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 913 585,32 рублей, в том числе НДС 444 445,22 рублей; счет-фактуру № 2202/01 от 22.02.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 484 881,50 рублей, в том числе НДС 226 507,35 рублей; счет-фактуру № 2003/01 от 20.03.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 717 023,56 рублей, в том числе НДС 414 461,22 рублей, счет-фактуру № 2303/01 от 23.03.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 967 552,50 рублей, в том числе НДС 452 677,50 рублей, счет-фактуру № 230301 от 23.03.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 865 156,27 рублей, в том числе НДС 437 057,74 рублей; счет-фактуру № 2703/01 от 27.03.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 450 678,96 рублей, в том числе НДС 221 290,01 рублей, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении в 1 квартале 2017 года для ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны последних не поставлялись, на общую сумму 34 002 678,13 рублей, в том числе НДС на сумму 5 186 849 рублей. В указанный период времени Кузнецов О.В., находясь в помещении, занимаемом ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, отразил в книге покупок этой организации за 1 квартал 2017 года недостоверные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также включил эти недостоверные сведения в составленную им 19.04.2017 года налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2017 года, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 6 631 456 рублей, в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 32 759 рублей, в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 6 664 215 рублей, которую в этот же день подписал электронно-цифровой подписью и посредством телекоммуникационных каналов связи предоставил в ИФНС России по г. Курску, по адресу: г. Курск ул. Энгельса д. 115. Тем самым Кузнецов О.В. занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за 1 квартал 2017 года в размере 5 186 849 рублей по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.04.2017 года, 25.05.2017 года, 25.06.2017 года.

Кроме того, в период времени с 04.04.2017 по 21.07.2017 года директор ООО «<данные изъяты>» Кузнецов О.В., продолжая реализовывать свой преступный умысел, находясь на территории Курской области, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении его к уплате в бюджет, самостоятельно приискал подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе счета-фактуры с выделенными суммами НДС, а именно: счет-фактуру № 404/01 от 04.04.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 251 601,42 рублей, в том числе НДС 343 464,62 рублей; счет-фактуру № 100501 от 10.05.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 198 366,94 рублей, в том числе НДС 182 801,74 рублей; счет-фактуру № 5/12/01 от 12.05.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 4 061 879,78 рублей, в том числе НДС 619 608,78 рублей; счет-фактуру № 5/16/01 от 16.05.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 560 414,50 рублей, в том числе НДС 390 571,70 рублей; счет-фактуру № Всх2017/05/19-000001 от 19.05.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 571 866,64 рублей, в том числе НДС 392 318,64 рублей; счет-фактуру №5/23/01 от 23.05.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 626 532,50 рублей, в том числе НДС 400 657,50 рублей; счет-фактуру № 5/24/01 от 24.05.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 375 741,20 рублей, в том числе НДС 362 401,20 рублей; счет-фактуру № 5/25/01 от 25.05.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 574 427,24 рублей, в том числе НДС 392 709,24 рублей; счет-фактуру № Всх2017/06/06-000001 от 06.06.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 738 852,72 рублей, в том числе НДС 265 248,72 рублей; счет-фактуру № 00090601 от 09.06.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 573 999,84 рублей, в том числе НДС 392 644,04 рублей, счет-фактуру № 00120601 от 12.06.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 893 218,94 рублей, в том числе НДС 441 338,48 рублей; счет-фактуру № 1606/01 от 16.06.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 497 638,50 рублей, в том числе НДС 380 995,70 рублей; счет-фактуру № 2206/01 от 22.06.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 495 651,03 рублей, в том числе НДС 380 692,53 рублей; счет-фактуру № 2206/02 от 22.06.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 503 867,37 рублей, в том числе НДС 381 945,87 рублей, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении в 2 квартале 2017 года для ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны последних не поставлялись, на общую сумму 34 924 058,62 рублей, в том числе НДС на сумму 5 327 399 рублей. В указанный период времени Кузнецов О.В., находясь в помещении, занимаемом ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, отразил в книге покупок этой организации за 2 квартал 2017 года недостоверные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также включил эти недостоверные сведения в составленную им 18.07.2017 года налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 11 016 442 рублей, в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 106 993 рубля, в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 11 123 435 рублей, которую в этот же день подписал электронно-цифровой подписью и посредством телекоммуникационных каналов связи предоставил в ИФНС России по г. Курску, по адресу: г. Курск ул. Энгельса д. 115. Тем самым Кузнецов О.В. занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за 2 квартал 2017 года в размере 5 327 399 рублей по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.07.2017 года, 25.08.2017 года, 25.09.2017года.

Кроме того, в период времени с 01.07.2017 года по 23.10.2017 года директор ООО «<данные изъяты>» Кузнецов О.В., продолжая реализовывать свой преступный умысел, находясь на территории Курской области, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении его к уплате в бюджет, самостоятельно приискал подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе счета-фактуры с выделенными суммами НДС, а именно: счет-фактуру № Всх2017/07/01-000001 от 01.07.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 535 703,78 рублей, в том числе НДС 386 802,27 рублей; счет – фактуру № 23 от 05.07.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 505 339,54 рублей, в том числе НДС 382 170,44 рублей; счет – фактуру № Всх2017/07/06-000001 от 06.07.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 555 110,40 рублей, в том числе НДС 389 762,60 рублей; счет – фактуру № 24 от 11.07.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 483 282,90 рублей, в том числе НДС 378 805,87 рублей; счет – фактуру № 7/18/01 от 18.07.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 568 549,14 рублей, в том числе НДС 391 812,58 рублей; счет – фактуру № 26 от 21.07.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 661 762,82 рублей, в том числе НДС 406 031,62 рублей; счет – фактуру № 00010801 от 01.08.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 364 100,80 рублей, в том числе НДС 55 540,80 рублей; счет – фактуру № 00100801 от 10.08.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 668 310,40 рублей, в том числе НДС 407 030,40 рублей; счет – фактуру № 00230801 от 23.08.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 660 008,16 рублей, в том числе НДС 405 763,96 рублей; счет – фактуру № 00240801 от 24.08.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 516 720,25 рублей, в том числе НДС 231 364,11 рублей; счет – фактуру № 409/01 от 04.09.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 722 891,89 рублей, в том числе НДС 415 356,39 рублей; счет – фактуру № 609/01 от 06.09.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 750 226,89 рублей, в том числе НДС 419 526,14 рублей, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении в 3 квартале 2017 года для ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны последних не поставлялись, на общую сумму 27 992 006,97 рублей, в том числе НДС на сумму 4 269 967 рублей. В указанный период времени Кузнецов О.В., находясь в помещении, занимаемом ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, отразил в книге покупок этой организации за 3 квартал 2017 года недостоверные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также включил эти недостоверные сведения в составленную им 18.10.2017 года налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 7 475 695 рублей, в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 80 472 рубля, в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 7 556 167 рублей, которую в этот же день подписал электронно-цифровой подписью и посредством телекоммуникационных каналов связи предоставил в ИФНС России по г. Курску, по адресу: г. Курск ул. Энгельса д. 115. Тем самым Кузнецов О.В. занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за 3 квартал 2017 года в размере 4 269 967 рублей по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.10.2017 года, 25.11.2017 года, 25.12.2017 года.

Кроме того, в период времени с 04.10.2017 года по 23.01.2018 года директор ООО «<данные изъяты>» Кузнецов О.В., продолжая реализовывать свой преступный умысел, находясь на территории Курской области, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении его к уплате в бюджет, самостоятельно приискал подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе счета-фактуры с выделенными суммами НДС, а именно: счет – фактуру № 4101701 от 04.10.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 776 796,99 рублей, в том числе НДС 423 579,20 рублей; счет – фактуру № 00051001 от 05.10.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 759 572,78 рублей, в том числе НДС 420 951,78 рублей; счет – фактуру № 6101701 от 06.10.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 800 394,88 рублей, в том числе НДС 427 178,88 рублей; счет – фактуру №27111701 от 27.11.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 873 708,28 рублей, в том числе НДС 438 362,28 рублей; счет – фактуру № 1121702 от 01.12.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 975 804,15 рублей, в том числе НДС 453 936,23 рублей; счет – фактуру № 1121701 от 01.12.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 604 244,86 рублей, в том числе НДС 549 800,06 рублей; счет – фактуру № ВС000001 от 04.12.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 616 714,75 рублей, в том числе НДС 551 702,25 рублей; счет – фактуру № ВС000002 от 04.12.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 045 039,32 рублей, в том числе НДС 464 497,52 рублей; счет – фактуру № ВС000003 от 06.12.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 988 093,82 рублей, в том числе НДС 455 810,92 рублей; счет – фактуру № ВС000004 от 11.12.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 600 252,72 рублей, в том числе НДС 396 648,72 рублей; счет – фактуру № ВС000006 от 12.12.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 972 051,84 рублей, в том числе НДС 453 363,84 рубле; счет – фактуру № ВС000005 от 12.12.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 978 636,24 рублей, в том числе НДС 454 368,24 рублей; счет – фактуру № 19 от 14.12.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 129 380 рублей, в том числе НДС 324 820,68 рублей; счет – фактуру № ВС000007 от 14.12.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 948 786,96 рублей, в том числе НДС 449 814,96 рублей; счет – фактуру № 15121701 от 15.12.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 381 111,61 рублей, в том числе НДС 363 220,41 рублей, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении в 4 квартале 2017 года для ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны последних не поставлялись, на общую сумму 43 450 589,20 рублей, в том числе НДС на сумму 6 628 056 рублей. В указанный период времени Кузнецов О.В., находясь в помещении, занимаемом ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, отразил в книге покупок этой организации за 4 квартал 2017 года недостоверные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также включил эти недостоверные сведения в составленную им 17.01.2018 года налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2017 года, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 8 672 677 рублей, в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 35 073 рублей, в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 8 707 750 рублей, которую в этот же день подписал электронно-цифровой подписью и посредством телекоммуникационных каналов связи предоставил в ИФНС России по г. Курску, по адресу: г. Курск ул. Энгельса д. 115. Тем самым Кузнецов О.В. занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за 4 квартал 2017 года в размере 6 628 056 рублей по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.01.2018 года, 25.02.2018 года, 25.03.2018 года.

Кроме того, в период времени с 29.12.2017 года по 15.10.2018 года директор ООО «<данные изъяты>» Кузнецов О.В., продолжая реализовывать свой преступный умысел, находясь на территории Курской области, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении его к уплате в бюджет, самостоятельно приискал подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе счета-фактуры с выделенными суммами НДС, а именно: счет – фактуру № ВС000008 от 29.12.2017 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 329 606 рублей, в том числе НДС 507 906 рублей; счет – фактуру № ВС000009 от 29.12.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 477 224 рубля, в том числе НДС 530 424 рубля, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении в 1 квартале 2018 года для ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны последнего не поставлялись, на общую сумму 6 806 830 рублей, в том числе НДС на сумму 1 038 330 рублей. В указанный период времени Кузнецов О.В., находясь в помещении, занимаемом ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, отразил в книге покупок этой организации за 1 квартал 2018 года недостоверные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», а также включил эти недостоверные сведения в составленную им 15.10.2018 года налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 1 665 365 рублей, в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 123 024 рубля, в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 1 788 389 рублей, которую в этот же день подписал электронно-цифровой подписью и посредством телекоммуникационных каналов связи предоставил в ИФНС России по г. Курску, по адресу: г. Курск, ул. Энгельса, д. 115. Тем самым Кузнецов О.В. занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за 1 квартал 2018 года в размере 1 038 330 рублей по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.04.2018 года, 25.05.2018 года, 25.06.2018 года.

Кроме того, в период времени с 19.04.2018 года по 31.07.2018 года директор ООО «<данные изъяты>» Кузнецов О.В., продолжая реализовывать свой преступный умысел, находясь на территории Курской области, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении его к уплате в бюджет, самостоятельно приискал подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе счета-фактуры с выделенными суммами НДС, а именно: счет – фактуру № 90 от 19.04.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 851 360,40 рублей, в том числе НДС 434 953,28 рублей; счет – фактуру № 94 от 20.04.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 512 850,08 рублей, в том числе НДС 383 316,11 рублей; счет – фактуру № 102 от 24.04.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 485 445,08 рублей, в том числе НДС 379 135,69 рублей; счет – фактуру № 111 от 26.04.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 969 020,10 рублей, в том числе НДС 452 901,37 рублей; счет – фактуру № 122 от 04.05.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 968 875,10 рублей, в том числе НДС 452 879,25 рублей; счет – фактуру № 136 от 07.05.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 915 225,09 рублей, в том числе НДС 444 695,35 рублей; счет – фактуру № 143 от 07.05.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 911 310,10 рублей, в том числе НДС 444 098,15 рублей; счет – фактуру № 152 от 11.05.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 829 530,09 рублей, в том числе НДС 431 623,23 рублей; счет – фактуру № 165 от 17.05.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 950 750,10 рублей, в том числе НДС 450 114,42 рублей; счет – фактуру № 173 от 17.05.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 049 865,07 рублей, в том числе НДС 312 691,28 рублей; счет – фактуру № 192 от 21.05.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 711 000,06 рублей, в том числе НДС 261 000,01 рублей; счет – фактуру № 187 от 21.05.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 916 965,10 рублей, в том числе НДС 444 960,78 рублей; счет – фактуру № 201 от 28.05.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 935 090,09 рублей, в том числе НДС 447 725,61 рублей; счет – фактуру № 214 от 31.05.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 307 142,61 рублей, в том числе НДС 351 937,01 рублей; счет – фактуру № 241 от 05.06.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 972 103,58 рублей, в том числе НДС 453 371,73 рублей; счет – фактуру № 256 от 07.06.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 001 610,08 рублей, в том числе НДС 457 872,72 рублей; счет – фактуру № 267 от 08.06.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 016 521,59 рублей, в том числе НДС 460 147,36 рублей; счет – фактуру № 275 от 13.06.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 599 906,53 рублей, в том числе НДС 396 595,91 рублей; счет – фактуру № 284 от 14.06.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 961 498,51 рублей, в том числе НДС 451 754,01 рублей; счет – фактуру № 293 от 25.06.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 598 441,02 рублей, в том числе НДС 396 372,36 рублей; счет – фактуру № 305 от 29.06.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 903 631,22 рублей, в том числе НДС 290 384,42 рублей, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении в 2 квартале 2018 года для ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны последнего не поставлялись, на общую сумму 56 368 141,60 рублей, в том числе НДС на сумму 8 598 530 рублей. В указанный период времени Кузнецов О.В., находясь в помещении, занимаемом ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, отразил в книге покупок этой организации за 2 квартал 2018 года недостоверные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», а также включил эти недостоверные сведения в составленную им 31.07.2018 года налоговую декларацию по НДС за 2квартал 2018 года, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 23 018 464 рубля, в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 35 514 рублей, в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 23 053 978 рублей, которую в этот же день подписал электронно-цифровой подписью и посредством телекоммуникационных каналов связи предоставил в ИФНС России по г. Курску, по адресу: г. Курск ул. Энгельса д. 115. Тем самым Кузнецов О.В. занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за 2 квартал 2018 года в размере 8 598 530 рублей по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.07.2018 года, 25.08.2018 года, 25.09.2018 года.

Кроме того, в период времени с 11.07.2018 года по 25.10.2018 года директор ООО «<данные изъяты>» Кузнецов О.В., продолжая реализовывать свой преступный умысел, находясь на территории Курской области, с целью придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении его к уплате в бюджет, самостоятельно приискал подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе счета-фактуры с выделенными суммами НДС, а именно: счет – фактуру № 7111 от 11.07.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 064 168 рублей, в том числе НДС 467 415,46 рублей; счет – фактуру № 7121 от 12.07.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 264 368 рублей, в том числе НДС 497 954,44 рублей; счет – фактуру № 7161 от 16.07.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 138 783 рубля, в том числе НДС 478 797,40 рублей; счет – фактуру № 7201 от 20.07.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 074 448 рублей, в том числе НДС 468 983,59 рублей; счет – фактуру № 7202 от 20.07.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 236 632 рубля, в том числе НДС 493 723,52 рублей; счет – фактуру № 7231 от 23.07.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 620 128 рублей, в том числе НДС 552 222,91 рублей; счет – фактуру № 7251 от 25.07.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 380 576 рублей, в том числе НДС 515 681,08 рублей; счет – фактуру № 8074 от 07.08.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 993 508 рублей, в том числе НДС 456 636,81 рублей; счет – фактуру № 8084 от 08.08.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 984 270 рублей, в том числе НДС 455 227,63 рублей; счет – фактуру № 8134 от 13.08.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 999 170 рублей, в том числе НДС 457 500,51 рублей; счет – фактуру № 8204 от 20.08.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 013 176 рублей, в том числе НДС 459 637,02 рублей; счет – фактуру № 8224 от 22.08.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 043 125 рублей, в том числе НДС 464 205,51 рублей; счет – фактуру № 8244 от 24.08.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 995 594 рубля, в том числе НДС 456 955,02 рублей; счет – фактуру № 8274 от 27.08.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 311 325 рублей, в том числе НДС 505 117,37 рублей; счет – фактуру № 9043 от 04.09.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 977 952 рубля, в том числе НДС 454 263,86 рублей; счет – фактуру № 9073 от 07.09.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 949 092 рубля, в том числе НДС 449 861,49 рублей; счет – фактуру № 152 от 10.09.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 888 116 рублей, в том числе НДС 440 560,07 рублей; счет – фактуру № 153 от 14.09.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 937 104 рубля, в том числе НДС 448 032,81 рублей; счет – фактуру № 155 от 17.09.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 969 664 рублей, в том числе НДС 452 999,59 рублей; счет – фактуру № 156 от 19.09.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 993 334 рубля, в том числе НДС 456 610,27 рублей; счет – фактуру № 158 от 20.09.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 931 332 рубля, в том числе НДС 447 152,34 рублей; счет – фактуру № 159 от 21.09.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 596 112 рублей, в том числе НДС 396 017,08 рублей; счет – фактуру № 160 от 26.09.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 597 084 рубля, в том числе НДС 396 165,36 рублей, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении в 3 квартале 2018 года для ООО «<данные изъяты>» товаров у ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», которые фактически для ООО «<данные изъяты>» со стороны последних не поставлялись, на общую сумму 69 959 061 рубль, в том числе НДС на сумму 10 671 721 рубль. В указанный период времени Кузнецов О.В., находясь в помещении, занимаемом ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, отразил в книге покупок этой организации за 3 квартал 2018 года недостоверные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а также включил эти недостоверные сведения в составленную им 25.10.2018 года налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2018 года, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 23 302 035 рублей, в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 48 499 рублей, в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 23 350 534 рубля, которую в этот же день подписал электронно-цифровой подписью и посредством телекоммуникационных каналов связи предоставил в ИФНС России по г. Курску, по адресу: г. Курск, ул. Энгельса, д. 115. Тем самым Кузнецов О.В. занизил, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость с организации за 3 квартал 2018 года в размере 10 671 721 рубль по сроку уплаты налога в бюджет РФ равными частями не позднее 25.10.2018 года, 25.11.2018 года, 25.12.2018 года.

Всего за периоды с 01.01.2016 года по 30.09.2018 года директор ООО «<данные изъяты>» Кузнецов О.В. в нарушение ст. 57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, ст. ст. 6, 7 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», согласно которым экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, п. 1 ст. 45 и п. 6 ст. 80, ст. ст. 143, 146, 153, 163, 164, 166, 167, 168, 169, 171, 172, 173, 174 и 176 Налогового Кодекса РФ, согласно которым налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, а также представить в налоговый орган декларацию в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее НДС) признаются организации, индивидуальные предприниматели; объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации; налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с НК РФ в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг); налоговый период устанавливается как квартал; налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов во всех остальных случаях сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз; моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав; продавец обязан при реализации товаров дополнительно к цене реализуемых товаров предъявить к оплате покупателю этих товаров соответствующую сумму налога; основанием для принятия сумм налога к вычету или возмещению является счет-фактура; счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету; налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж; налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на сумму налоговых вычетов; вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении: 1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения; 2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи; налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 ст. 171 НК РФ, вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.; согласно п. 1 ст. 176 НК РФ, в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п. п. 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику; уплата налога по операциям производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа (с 01.01.2015) каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации товаров на территории Российской Федерации, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах; налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, - умышленно уклонился от уплаты НДС с организации, то есть не исчислил и не уплатил НДС в бюджетную систему РФ на общую сумму 51 848 301 рубль, которая за период в пределах трех финансовых лет подряд составляет более сорока пяти миллионов рублей и, в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ, образует особо крупный размер.

В судебном заседании подсудимый Кузнецов О.В. свою вину в совершенном преступлении фактически не признал и показал, что с 2006 года он работал директором ООО «<данные изъяты>», которое являлось плательщиком общего режима налогообложения, при этом на него были возложены обязанности главного бухгалтера, и в его обязанности входило ведение бухгалтерского и налогового учета. ООО «<данные изъяты>» вело финансово-хозяйственную деятельность (основной вид деятельности: оптовая торговля отходами и ломом), в том числе с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», у которых приобретало свинец и сплавы, о чем заключались соответствующие договора и составлялись соответствующие документы. Впоследствии он, находясь в помещении ООО «<данные изъяты>», по адресу: по адресу: <адрес> отразил в книгах покупок и продаж за 1,2,3 4 кварталы 2016 года и 1,2,3,4 кварталы 2017 года, 1,2,3 кварталы 2018 года сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», которые включил в составленные им 19.04.2016 года, 20.07.2016 года, 20.10.2016 года, 23.01.2017 года, 19.04.2017 года, 21.07.2017 года, 23.10.2017 года, 22.01.2018 года, 15.10.2018 года, 31.07.2018 года, 25.10.2018 года налоговые декларации по НДС за указанные кварталы, подписал их в эти дни электронно-цифровой подписью и посредством телекоммуникационных каналов связи предоставил в ИФНС России по г. Курску. При этом каким образом в документах, относящихся к деятельности ООО «<данные изъяты>» и вышеуказанных фирм, оказались подписи иных лиц, ему не известно.

Однако вина Кузнецова О.В. в совершении преступления при обстоятельствах, указанных в описательной части приговора, подтверждается показаниями свидетелей, вещественными доказательствами и другими исследованными в процессе судебного разбирательства материалами дела.

Так, свидетель Раздобарова М.Н. в судебном заседании показала, что она работает в должности главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок ИФНС России по г. Курску и в ее обязанности входит проведение выездных налоговых проверок юридических лиц с целью контроля за правильностью исчисления и уплаты всех видов налогов. В период с 20.12.2018 года по 15.08.2019 года в ходе проведения выездной налоговой проверки Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (ООО «<данные изъяты>»), зарегистрированного по адресу: <адрес> которое являлось плательщиком общего режима налогообложения, было установлено, что директор данного общества Кузнецов О.В. включил в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2016-2017 годы, а также книги покупок за указанный период времени недостоверные сведения о приобретении товаров между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «Строй-Бизнес-Проект», которые никаких товаров не поставляли и соответствующих счетов-фактур не выставляли. Указанные организации имели все признаки фирм-однодневок, поскольку они по юридическим адресам не располагались, не имеют в собственности основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств, земельных участков, необходимых для ведения и для осуществления финансово-хозяйственной деятельности; у всех контрагентов ООО «<данные изъяты>» отсутствуют признаки ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности: согласно сведениям о движении денежных средств контрагентов, учет только тех хозяйственных операций, которые непосредственно связаны с возникновением налоговой выгоды, отсутствовали фактические расчеты в полном объеме за поставленный товар; по результатам анализа выписок банка по расчетным счетам контрагентов не установлена закупка ТМЦ (свинца), которые, согласно представленным документам, поставлялись в адрес ООО «<данные изъяты>»; в представленных ООО «<данные изъяты>» счетах-фактурах содержались противоречивые и недостоверные сведения; контрагенты являлись «номинальными», и не обладали трудовыми и материальными ресурсами, то есть не обладали признаками правоспособности и были ликвидированы в связи с недостоверными сведениями по Решению регистрирующего органа. Визуальный анализ имеющихся в первичных документах подписей руководителей контрагентов, показал не совпадение подписей на всех представленных документах, договоры были формальные без указания срока и условий оплаты. При этом представленные документы между указанными организациями и ООО «<данные изъяты>» подписывал непосредственно Кузнецов О.В. Опрос директоров контрагентов ООО «<данные изъяты>» показал, что они не помнят, где заключались договоры, кто подписывал их со стороны поставщика свинца, с руководителями основного поставщика не знакомы, не обладают сведениями о финансово - хозяйственной деятельности организаций, не занимали руководящих должностей, требующих соответствующей квалификации, и не имели навыков руководящей и управленческой работы, личных контактов не имели. Опрошенные водители по доставке груза в адрес ООО «<данные изъяты>» указали, что свинец не возили и за пределы г. Курска не выезжали. Контрагенты ООО «<данные изъяты>» не представляли пояснений и документов по требованию налогового органа, руководители не явились для дачи пояснений по финансово-хозяйственной деятельности, уклонялись от контактов с налоговыми органами, расчетные счета в банках у контрагентов были открыты на непродолжительное время, движение денежных средств по счетам минимальное. Кроме того, представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи производилось одним лицом, о чем свидетельствовали сведения об идентичных IP-адресах. Налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость представлялись контрагентами ООО «<данные изъяты>» с высоким удельным весом вычетов – до 99% НДС. В ходе проверки ею было выявлена неуплата ООО «<данные изъяты>» НДС за период с 01.07.2016 года по 31.12.2017 года в размере 22 236 433,86 рублей, о чем указанно в акте налоговой проверки № 19-27/28 от 15.10.2019 года.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО110 показал, что он являлся руководителем ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», которые он ликвидировал в 2018 году ввиду отсутствия рентабельности. Указанные организации ему посоветовал зарегистрировать и заниматься деятельность его знакомый по имени ФИО111 который ему помог собрать все необходимые документы для регистрации его организаций и передать их в ИФНС России по г. Курску. Фактически руководством организаций он не занимался, всем занимались – ФИО112 и ФИО113 данных их он не знает, которые также работали в организациях по указанному адресу. Бухгалтерской и налоговой отчетностью он также не занимался. Он по необходимости подписывал документы, снимал деньги со счетов организаций, со слов менеджеров, для безналичного расчета с контрагентами, однако данными денежными средствами он не распоряжался. В штате данных организаций он был один. Однако, расчеты с контрагентами и ведение документации осуществляли менеджеры ФИО115 и ФИО116 фактически сделками не занимался, руководителей организаций поставщиков не знает. С учредителем ООО «<данные изъяты>» ФИО114 и директором ООО «<данные изъяты>» Кузнецовым О.В. он не знаком. Пояснил, что подписи в некоторых представленных ему следователем документах были подписаны от его имени не им.

Свидетель ФИО117 в судебном заседании показал, что ранее примерно с 2015 года по 2018 год он являлся соучредителем совместно с ФИО118 и директором ООО «<данные изъяты>», которое занималось оказанием юридических услуг. Ему знакомы ФИО119 и ФИО120 которые обращались к нему за оказанием юридических услуг по регистрации организаций, так как он, в основном, осуществлял оказание юридической помощи в подготовке документов для регистрации Обществ в налоговом органе. Он осуществлял подготовку регистрационных документов для налогового органа в отношении ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», где директором являлся Ленешкин П.В., и ООО «<данные изъяты>» - директор Зарипов Е.В. ООО «<данные изъяты>» располагалось по адресу: г. Курск, ул. Дзержинского, д. 82, офис 1, там же, где и ООО «<данные изъяты>», в их он деятельность не вникал. Уверен, что Ленешкин никому доверенность на управление не выдавал, поскольку он бы знал об этом, так как оформление доверенности входит в спектр его услуг, и поскольку ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» находились в одном помещении, он давал последнему устные консультации.

Согласно показаниям свидетеля Сокура А.В. в судебном заседании, с 2018 года он работает в должности директора ООО «<данные изъяты>», которое осуществляет деятельность в сфере оказания юридических услуг. В период с 2016 по июль 2018 года директором ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО121 В период с января 2016 по июль 2017 ООО «<данные изъяты>» арендовало офисное помещение, расположенное по адресу <адрес> Данный офис ООО «<данные изъяты>» в лице директора ФИО122 сдавало в субаренду ООО «<данные изъяты>». С директором ООО «<данные изъяты>» ФИО123 он знаком лично, тот обращался к нему с целью создания юридического лица с деятельностью по обороту металла.

Из показаний свидетеля ФИО125 в судебном заседании следует, что с 2014 года по 2017 года он являлся директором и учредителем ООО «<данные изъяты>». Основной вид деятельности – продажа и покупка лома черных и цветных металлов. ООО «<данные изъяты>» арендовало площадку, по адресу: <адрес> на данной площадке складировался лом металла и находилось оборудование для его сортировки. У него в подчинении находилось четыре человека. В октябре 2017 году он продал ООО «<данные изъяты>» ФИО126 После продажи Общества он продолжал работать там менеджером до 2019 года. Примерно в 2016-2017 года ООО «<данные изъяты>» являлось покупателем лома АКБ у ООО «<данные изъяты>», но лично с Кузнецовым О.В. он не знаком, договоры о покупке лома и составлением всей первичной документацией занимался менеджер ООО «<данные изъяты>» - ФИО127 которого он узнал через ФИО128 По совету и предложению, поступившему от ФИО129 он помогал ФИО133 и ФИО130 оформлять документы для регистрации ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». В ведении документации и хозяйственной деятельности он им помощь не оказывал. Также пояснил, что ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ему знакомы, он знает ФИО131 Директор ООО «<данные изъяты>» ФИО132 и директор ООО «<данные изъяты>» ФИО134 ему знакомы лично, они обращались к нему с вопросами о работе обществ в сфере оборота металлов, он давал им советы. Всю финансово-хозяйственную деятельность от имени ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» вел ФИО135 которому он передал учредительные документы ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» и который в свою очередь передавал ФИО136 и ФИО137 договоры и документы для подписи. 30 000 рублей были переданы им ФИО138 от ФИО139 в связи с деятельностью ООО «<данные изъяты>». Также пояснил, что с ООО «<данные изъяты>» через посредников работал ФИО141 которому он полностью доверял. Кроме того, он передал последнему документы по открытому ФИО140 по его просьбе банковскому счету, который использовался для расчета по транспортировке.

Из показаний свидетеля ФИО142 в судебном заседании следует, что он являлся директором ООО «<данные изъяты>», которое было зарегистрировано по предложению Зарипова Е.В., который ему пояснил, что фактически заниматься финансово – хозяйственной деятельностью организации будет заниматься тот. Какой деятельностью занималось общество ему не известно. Они с ФИО143 поехали в ИФНС России по г.Курску, где он подписал необходимые документы для регистрации организации - ООО «<данные изъяты>». Он никакой финансово – хозяйственной деятельностью в ООО «<данные изъяты>» не занимался, никаких документов кроме документов на регистрацию организации он не подписывал, печати Общества у него не было, в представленных ему товарных накладных, счет - фактурах, транспортных накладных и договорах не расписывался, подписи стоят не его.

Свидетель ФИО144 в судебном заседании показал, что ООО «<данные изъяты>» было зарегистрировано по адресу его места жительства: <адрес> Деятельность – продажа оптовая ветеринарных препаратов. Ему посоветовал открыть организацию – ФИО145 с которым они вместе работали на АЗС операторами. Последний занимался всей финансово – хозяйственной деятельностью ООО «<данные изъяты>», составлял налоговые декларации, подписывал и отправлял их в налоговый орган. Кроме него в организации никто не работал. ООО «<данные изъяты>» его учредитель ФИО146 и директор Кузнецов О.В. ему не знакомы. Никаких договоров с ООО «<данные изъяты>» он не заключал и не подписывал, оборотом металлов не занимался. Указал, что фактически всеми финансовыми вопросами занимался ФИО147 так как он ничего не понимал в этом. Печать находилась у ФИО148 В документах, таких как товарные накладные, счет - фактуры, транспортные накладные и договоры он не расписывался. Подписи в представленных ему на следствии документах стоят не его. Он также пояснил, что указанные в транспортных накладных водитель – ФИО150 и перевозчик ИП ФИО149 ему не знакомы.

Свидетель ФИО151 в судебном заседании показал, что в 2009 году он оформлял ИП для осуществления автомобильных перевозок по просьбе своего зятя ФИО152 которому также передал документы к открытому им банковскому счету. Указанным расчетным счетом и денежными средствами на нем он не распоряжался. Все документы, находились у ФИО153 Также пояснил, что автомобиля МАЗ, государственно регистрационный знак – № у него не было ни в собственности ни в аренде. Организации ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» и их руководители ФИО154 и Кузнецов О.В. ему не знакомы. Никаких грузоперевозок он не осуществлял, никакой лом и свинец он не возил. Никакие транспортные накладные не подписывал, деятельность не вел, водитель указанный в транспортных накладных – ФИО155 ему не знаком.

Согласно показаниям свидетеля ФИО156 данным на досудебной стадии (т.13 л.д.117-119), он подрабатывал неофициально у ФИО157 В его обязанности входило осуществление перевозок кислорода в баллонах. В какие именно организации он осуществлял перевозку уже не помнит. Он пояснил, что организация ООО «<данные изъяты>» и директор ФИО158 ему не знакомы. Он не осуществлял перевозки металла, лома и сплавов в период с 2016 по 2018 год для организации – ООО «<данные изъяты>». Он пояснил, что в представленных транспортных накладных он не расписывался, подписи не его. Он пояснил, что никогда не работал у ИП ФИО159 и в ООО «<данные изъяты>», лом и сплавы он никогда не перевозил. Кузнецов О.В. ему не знаком, организация ООО «<данные изъяты>» ему также не знакома. Он пояснил, что на автомобиле МАЗ, государственно регистрационный номер – № он осуществлял перевозку кислорода, когда неофициально подрабатывал у ФИО160 Лом, свинец и металл он на указанном автомобиле не перевозил.

Из показаний свидетеля ФИО162 в судебном заседании следует, что он является индивидуальным предпринимателем, занимается грузоперевозками и развозной торговлей. Он является собственником автомобиля МАЗ, государственно регистрационный знак № с 06.06.2017 года по настоящее время, на котором он возил кислород и технические газы для ООО «<данные изъяты>». Также он является собственником автомобиля КАМАЗ, государственный регистрационный знак № с 2006 года по настоящее время. С 2014 года он не осуществлял перевозку металлолома и свинца, автомобили в аренду никому не сдавал. Он пояснил, что такие руководители организаций как ФИО163 ФИО164 ему не знакомы. Ему знаком ФИО165 который ранее являлся главным инженером в ООО «Вторцветмет», но никаких своих автомобилей он в аренду ему не сдавал и перевозки в его интересах не осуществлял. Он также является собственником автомобиля МАЗ, государственный регистрационный знак № на котором ФИО166 и ФИО167 которые работали у него водителями, перевозили только технические газы и кислород в баллонах. Ни ФИО168 ни ФИО170 никогда не занимались перевозкой лома АКБ, свинца и других материалов, они занимались только перевозкой технических газов и кислорода. С ООО «<данные изъяты>» он сотрудничал до 2015 года, когда у него было несколько пунктов сдачи металлолома. Он сдавал в ООО «<данные изъяты>» лом, но никаких перевозок лома от иных организаций в пользу последнего не осуществлял в период с 2016 по 2018 года.

Допрошенный в судебном заседании в качестве свидетеля ФИО172 показал, что с 2013 года по настоящее время он работает у ИП ФИО173 водителем-экспедитором, с 2017 года занимается перевозкой баллонов с кислородом и другими техническими газами на автомобиле КАМАЗ, государственный регистрационный знак № ООО «<данные изъяты>» и директор ФИО174 ему не знакомы. ООО «<данные изъяты>», которое осуществляет скупку АКБ, ему знакомо, так как несколько лет назад он осуществлял в данную организацию поставку кислорода. В период с 2016 года по 2018 год перевозку металла, лома и сплавов в адрес ООО «<данные изъяты>» не осуществлял. В представленным ему на следствии для ознакомления транспортных накладных он не расписывался, подписи в них не его. Данные транспортные накладные он видел в первый раз. Он никогда в принципе не возил лом, свинец и подобные грузы. Он осуществлял перевозку только кислорода и технических газов. Он также пояснил, что указанные в предъявленных ему транспортных накладных перевозчик ИП ФИО176 а также приемщик груза – директор ООО «<данные изъяты>» Кузнецов О.В. ему не знакомы.

Свидетель ФИО177 в судебном заседании и на досудебной стадии (т.13 л.д.142-144) показал, что он является индивидуальным предпринимателем примерно с 2010 года, занимается грузоперевозками. Он являлся собственником автомобиля МАЗ, государственный регистрационный знак № Указанный автомобиль он продал ФИО183 примерно в 2017 году. В аренду автомобиль МАЗ, государственно регистрационный знак № он не сдавал. У него в подчинении находится три водителя, которые осуществляют грузоперевозки, а также лично он сам на автомобилях осуществляет грузоперевозки. Отметил, что все документы подписывает он лично, а именно: договоры, акт – приема передачи, транспортные накладные. ООО «<данные изъяты>» ему не знакомо. ИП ФИО178 ему также не знаком, ему он автомобиль никогда в аренду не сдавал. Представленные ему на следствии транспортные накладные, в которых указан автомобиль МАЗ, государственный регистрационный знак № ему не знакомы. Также ему не знакомы ни ФИО179 ни ФИО181 ни Кузнецов О.В. У него нет сведений об оказании услуг по грузоперевозкам в отношении указанных в транспортных накладных организаций и ИП ФИО182

Из показаний свидетеля ФИО184 данных ею на досудебной стадии (т.12 л.д.133-136), следует, что она в должности директора ООО «<данные изъяты>» состоит с момента образования с 2005 года. Основной вид деятельности общества сдача в аренду недвижимого имущества. С октября 2009 по 04.02.2014 года ООО «<данные изъяты>» имело в собственности недвижимое имущество, расположенное по адресу <адрес> которое в феврале 2014 года было продано ФИО185 договор купли-продажи б/н от 04.02.2014. ООО «<данные изъяты>» ей не знакомо, гарантийное письмо на представление в аренду данной компании офисного помещения, расположенного по адресу <адрес> ею не выдавалось. На предоставленной ей сотрудниками полиции копии гарантийного письма подпись стоит не ее, печать также не соответствует печати ООО «<данные изъяты>», на указанную в данном письме дату 29.01.2015 года ООО «<данные изъяты>» собственником помещений, расположенных по адресу: <адрес> не являлось.

Допрошенный в судебном заседании свидетель ФИО186 показал, что с июля 2014 года по ноябрь 2014 года он работал в должности водителя в ООО «<данные изъяты>», в отделении, которое находилось в г. Курске на <адрес> Он осуществлял перевозку строительных материалов, а также погрузку и разгрузку в грузовые автомобили и на склады строительных материалов ООО «<данные изъяты>». Он пояснил, что ООО «<данные изъяты>» ему не знакомо, ФИО188 ему также не знаком. Он никогда перевозкой лома не занимался. С 2014 года он нигде не работает в связи с инвалидностью. Ни в каких документах, связанных с деятельностью ООО «<данные изъяты>» не расписывался. Предъявленные ему для ознакомления транспортные накладные ранее не видел, он никогда не работал у ИП ФИО189 и в ООО «<данные изъяты>», лом и сплавы он никогда не перевозил.

Согласно показаниям свидетеля ФИО190 в судебном заседании и на досудебной стадии (т.13 л.д.272-274), она с декабря 2019 года по настоящее время работает в должности диспетчера в ООО «<данные изъяты>». Также с августа 2016 года по октябрь 2017 года она оформляла ИП, для осуществления грузоперевозок. У ее мужа – ФИО191 в собственности находится автомобиль МАН, государственный регистрационный знак – № на котором он сам лично осуществлял грузоперевозки. ООО «<данные изъяты>» и ФИО192 ей также не знакомы. Она пояснила, что ни она, ни ее муж никогда не перевозили свинец от ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» либо в интересах других организаций. В представленных ей транспортных накладных, где указано, что ИП ФИО193 (ИНН 463249208153) осуществляла перевозку товара, от её имени имеются подписи, но эти подписи не её, она не расписывалась. Указанный в транспортных накладных водитель – ФИО194 ей не знаком, никаких водителей она не нанимала, перевозки осуществлял только ее муж.

Из показаний свидетеля ФИО196 данных им на досудебной стадии (т.12 л.д.67-70), следует, что он с 1996 года зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Ему как физическому лицу на праве собственности принадлежит здание, расположенное по адресу: <адрес> 01.06.2017 им было выдано гарантийное письмо на заключение договора аренды недвижимого помещения, находящегося по адресу: <адрес> – ООО «<данные изъяты>». После выдачи гарантийного письма был подготовлен проект договора аренды с ООО «<данные изъяты>», но представители ООО «<данные изъяты>» на подпись договора не явились. Соответственно договор аренды заключен не был и ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> никогда не располагалось. Кто именно из представителей ООО «<данные изъяты>» обращался за гарантийным письмом он в настоящее время не помнит. С директором ООО «<данные изъяты>» он не знаком и никогда его не видел.

Свидетель ФИО197 в судебном заседании пояснил, что ООО «<данные изъяты>» было зарегистрировано в 2015 году. Деятельность – обработка отходов и лома цветных металлов. В мае 2018 года он продал через нотариуса данное общество Крюкову С., с которым больше не встречался. Когда он являлся директором, то заключал с ООО «<данные изъяты>» договор на поставку свинца в декабре 2017 года, но точно не может сказать номер и дату. Оплата происходила по расчетному счету и только безналичным способом. После ознакомления на следствии с товарными накладными, счет - фактурами, транспортными накладными и договором он пояснил, что его подпись стоит только в договоре №04/12 от 04.12.2017, который он заключил с ООО «<данные изъяты>», но при нем поставка была только один раз в декабре 2017 года. После этого до апреля 2018 года, когда он отдал документы нотариусу на продажу, общество при нем не осуществляло никакой деятельности, больше он свинец не продавал и не поставлял, транспортные накладные он не подписывал.

Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО199 показала, что она в должности бухгалтера АО «<данные изъяты> работает с 2003 года. Основным видом деятельности АО «<данные изъяты>» в настоящее время является предоставление в аренду офисных помещений, расположенных в здании по адресу: <адрес> Так, 01.09.2018 был заключен договор аренды с ООО «<данные изъяты>». Данное общество арендовало офисное помещение, расположенное по адресу: <адрес> (22 кв.м). Находилось ли ООО «<данные изъяты>» в арендованном офисном помещении или нет, она не знает. Арендная плата осуществлялась путем перечисления денежных средств на расчетный счет. Директора ООО «<данные изъяты>» ФИО200 она не знает. В настоящее время офис № арендует ООО «<данные изъяты>».

Из показаний свидетеля ФИО201 данных ею на досудебной стадии (т.12 л.д.146-149), следует, что в апреле 2016 года она зарегистрировала ООО «<данные изъяты>», в котором она являлась учредителем и директором. Организовать ведение финансово-хозяйственной деятельности в ООО «<данные изъяты>» у нее не получилось, и ею было принято решение данную организацию продать. Осенью 2016 года, когда точно не помнит ООО «<данные изъяты>» она продала, покупатель ранее ей знаком не был. ООО «<данные изъяты>» было переоформлено у нотариуса. Никакой финансово-хозяйственной деятельности от ООО «<данные изъяты>» она никогда не вела, документы никакие не подписывала, доверенностей никому не выдавала. ООО «<данные изъяты>» ей не знакомо, с данной организацией она никогда не работала, с директором Кузнецовым О.В. она не знакома и никогда его не видела. В предоставленных ей документах: договорах, счетах-фактурах, товарных накладных подписи стоят не ее, данные документы она никогда не видела и не подписывала.

Согласно оглашенным в судебном заседании показаниям свидетеля ФИО202 данным ею на досудебной стадии (т.13 л.д.113-115), в 2016 году к ее сыну обратился его товарищ – ФИО203 данных его она не знает, с просьбой о сдаче в аренду квартиры, находящейся у нее в собственности, расположенной по адресу: <адрес> с целью регистрации юридического лица. ФИО204 при этом сказал, что данная организация находиться фактически там не будет, адрес необходим для регистрации в налоговом органе. Она согласилась. Евгений привез ей составленный предварительный договор аренды помещения от 06 апреля 2016 года, согласно которому ООО «<данные изъяты>», в лице директора ФИО205 и она заключили указанный договор. Срок договора до 30 апреля 2016 года, оплата – 5 000 рублей. Отметила, что она первая поставила подпись в договоре, подпись ФИО206 отсутствовалаФИО207 она никогда не видела, и лично с ней не знакома. ФИО208 отдал ей денежные средства в размере - 5 000 рублей и больше не приходил. В квартире организации - ООО «<данные изъяты>» не находилось, лица работающие в организации не приходили, так как ключей от квартиры она ни ФИО209 ни ФИО210 не предоставляла. Квартира на срок аренды пустовала. Никакой финансово – хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> не осуществляло. Сотрудники ООО «<данные изъяты>» по указанному адресу не находились. Корреспонденция по данному адресу не приходила. Ни она, ни ее сын никакой коммерческой деятельностью не занимаются, сдали квартиру ООО «<данные изъяты>» в связи с трудным на тот момент материальным положением.

Свидетель ФИО212 на досудебной стадии (т.12 л.д.173-176) показал, что им было зарегистрировано ООО «<данные изъяты>», адресом регистрации организации был адрес его места жительства, <адрес> Основным видом деятельности являлось отделка жилых и нежилых помещений. За выполненные работы с ними расплачивались перечислениями на расчетный счет. Для ведения бухгалтерского учета им была привлечена ФИО213 которую он нашел через интернет. Она вела всю бухгалтерскую работу, она же сдавала налоговую отчетность. Кроме осуществления ремонтных работ, общество больше ничем не занималось, могло только осуществлять закупку стройматериалов для собственных нужд. ООО «<данные изъяты>» ему не знакомо, с директором Кузнецовым О.В. он не знаком и никогда его не видел. Поставкой свинца ООО «<данные изъяты>» никогда не занималось. В 2018 году ООО «<данные изъяты>» финансово-хозяйственную деятельность практически не осуществляло, все финансовые документы, в том числе печать и клиент-банк, были у бухгалтера. В предоставленных ему документах, а именно: договоре, транспортных и товарных накладных стоят подписи похожие на его, но данные документы он никогда не подписывал. 20.04.2020 года ООО «<данные изъяты>» было ликвидировано.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО337 (т.12 л.д.95-98), следует, что в 2015 году одна из ее знакомых попросила ее зарегистрировать на свое имя юридическое лицо, уверяя ее, что все будет законно и организация будет осуществлять реальную деятельность. Она подготовила пакет документов для регистрации ООО «<данные изъяты>», после чего они совместно ездили в налоговую инспекцию для регистрации общества, после регистрации общества они ездили к нотариусу и в банк, где ею открывались расчетные счета. Все документы, касающиеся ООО «<данные изъяты>», она отдала своей знакомой, у нее никогда не было ни печати, ни банковских карт, ни чековых книжек ООО «<данные изъяты>». Деятельность от данной организации она никогда не осуществляла. Директора в ООО «<данные изъяты>» она никогда не нанимала и не увольняла. По месту регистрации общества в <адрес> она никогда не была, о существовании данного офиса она не знала. К собственнику помещения, расположенному по данному адресу ФИО338 для предоставления гарантийного письма с целью регистрации ООО «<данные изъяты>» она не обращалась. ООО «<данные изъяты>» ей не знакомо, с данной организацией она никогда не работала, директор Кузнецов О.В. ей не знаком и никогда его не видела.

Согласно оглашенным показаниям свидетеля ФИО339 (т.12 л.д.142-145), примерно в 2017 году он являлся директором ООО «<данные изъяты>». Общество осуществляло деятельность в сфере оптово-розничной торговли строительными материалами. Офис, располагался по адресу: <адрес> ООО «<данные изъяты>» ему не знакомо с данной организацией они не работали. Закупкой и реализацией АКБ и свинца в период его работы ООО «<данные изъяты>» не занималось. С директором ООО «<данные изъяты>» Кузнецовым О.В. он не знаком и никогда не видел. Никаких документов, а именно договоров, счетов-фактур, накладных по реализации продукции в ООО «<данные изъяты>» он никогда не подписывал. В начале 2018 года из ООО «<данные изъяты>» он уволился.

Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ и подтвержденных в судебном заседании показаний свидетеля ФИО340 (т.13 л.д.122-124) следует, что он является индивидуальным предпринимателем примерно с 2007 года, занимается грузоперевозками. Так, у него в собственности с 19 ноября 2016 года по настоящее время находится автомобиль <данные изъяты> На указанном автомобиле он осуществляет различные грузоперевозки, а именно продукты питания, такие как муку, сахар и иные товары. На указанном автомобиле осуществлялись грузоперевозки муки и сахара и иных продуктов питания. Никому в аренду он его никогда не сдавал и не сдает. Организации - ООО «<данные изъяты>» (ИНН 3662219417) он не знает. С данной организацией он не сотрудничал. На автомобиле <данные изъяты> он никакой лом, АКБ никогда не перевозил. Организация ООО «<данные изъяты>» ему знакома. У него с 2010 года по 2013 год в собственности находился КАМАЗ, на котором он иногда осуществлял перевозки лома, в том числе для ООО «<данные изъяты>», директором которого является Кузнецов Олег. Однако, перевозки лома он осуществлял до 2013 года. С уверенностью пояснил, что лом АКБ, свинец и другие товары, он как перевозчик от ООО «<данные изъяты>» никогда не перевозил. В ООО «<данные изъяты>» он лом в период с 2016 по 2018 года не привозил. Из г. Воронежа он на указанном автомобиле лом никогда не перевозил.

Согласно показаниям свидетеля ФИО341 данным им на досудебной стадии (т.12 л.д.162-165), ему на праве собственности принадлежит нежилое здание, расположенное по адресу <адрес> в котором он сдает в аренду офисные помещения. Примерно в 2017 году им сдавался в аренду офис № расположенный по указанному адресу ООО «<данные изъяты>». Данное общество некоторое время арендовало указанный офис, затем они перестали платить арендную плату и договор аренды был расторгнут. Директор ООО «<данные изъяты>» ФИО342 ему не знаком.

Свидетель ФИО343 на досудебной стадии (т.13 л.д.95-98) показал, что ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4611012913), осуществляло свою деятельность по адресу: <адрес> Основная деятельность – оптовая торговля отходами и ломом. Он являлся единственным учредителем и генеральным директором ООО «<данные изъяты>» с 11.03.2014 года по 2018 год. ООО «<данные изъяты>» находилось на общей системе налогообложения. В 2018 году он ликвидировал Общество в связи с поднесением убытков и его нерентабельностью. Его пункт приема металла находился в <адрес> арендовал площадку – территорию (складское помещение). Аренду данного складского помещения не оформлял, оплату за аренду помещения он отдавал наличными денежными средствами. Он нанимал жителя <данные изъяты> данных он его не помнит, который находился в складском помещении и принимал металл от физических и юридических лиц. По поводу составления бухгалтерской и налоговой отчетности он нанимал бухгалтера по объявлению в газете «Моя реклама». Бухгалтер, данных которой у него не сохранилось, составляла налоговую и бухгалтерскую отчетность, которую он подписывал своей электронно - цифровой подписью и сдавал в налоговый орган. Учредитель ООО «<данные изъяты>» - ФИО344 и директор ООО «<данные изъяты>» - Кузнецов В.О. ему не знакомы. По факту взаиморасчётов с ООО «<данные изъяты>» он пояснить ничего не может.

Из показаний свидетеля ФИО345 на досудебной стадии (т.12 л.д.109-110) следует, что 29.04.2016 года ею было зарегистрировано ООО «<данные изъяты>», в котором она выступила единственным учредителем и директором. Общество осуществляло деятельность в сфере оптовой закупки и реализации щебня. В 2017 году ею продано ООО «<данные изъяты>», после чего 09.10.2017 года были внесены изменения в ЕГРЮЛ, согласно которым директором и учредителем ООО «<данные изъяты>» стала ФИО346 Каким видом деятельности занималось ООО «<данные изъяты>» после того, как она его продала, ей не известно. ООО «<данные изъяты>» ей не знакомо, лом, АКБ в данную организацию в то время, когда она была директором, ООО «<данные изъяты>» не поставлялся. Директор ООО «<данные изъяты>» Кузнецов О.В. ей не знаком.

Свидетель ФИО347 на досудебной стадии (т.12 л.д.105-108) показал, что примерно с 2010 года по 2014 год у него в собственности имелось нежилое помещение, расположенное по адресу: <адрес> которое он в последующем продал ФИО348 и ФИО349 Во время его владения помещением, в нем находился офис ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» ему не знакомо, на представленной фотокопии гарантийного письма о предоставлении в аренду ООО «<данные изъяты>» офисного помещения, расположенного по адресу: <адрес> от 21.04.2016 подпись стоит не его. Данного письма он не выдавал и выдавать не мог, так как на дату выдачи письма собственником помещения он уже не являлся. ООО «<данные изъяты>» по указанному адресу не располагалось, договор аренды с данным обществом он никогда не заключал.

Из показаний свидетеля ФИО350 на досудебной стадии (т.12 л.д.121-124) следует, что он в 2011 году по просьбе неизвестных ему лиц зарегистрировал на себя ряд юридических лиц, одним из которых являлось ООО «<данные изъяты>». Фактическое руководство указанной компанией он никогда не осуществлял, финансово-хозяйственную деятельность не вел, никаких документов ООО «<данные изъяты>» и печатей у него нет и никогда не было. Директора в ООО «<данные изъяты>» он никогда не назначал и никогда не видел. О том, что ООО «<данные изъяты>» осуществляло какую-либо деятельность ему ничего не известно. ООО «<данные изъяты>» ему не знакомо, никаких взаимоотношений с данной компанией он никогда не имел, директор Кузнецов О.В. ему также не знаком, и он его никогда не видел.

Свидетель ФИО351 на досудебной стадии (т.12 л.д.116-119) показала, что с 1 августа 2018 года она работает в должности главного бухгалтера у ИП ФИО352 основным видом деятельности которой являются предоставление помещений в аренду в находящимся в собственности в здании, расположенном по адресу: <адрес> ООО «<данные изъяты>» арендовало офисное помещение № последнюю оплату за аренду офиса они осуществляли 30.06.2015 года, после чего платить перестали, и договор аренды с ними был расторгнут.

Свидетель ФИО353 на досудебной стадии (т.12 л.д.131-132) показала, что она работает в должности менеджера по работе с кредиторами ООО «<данные изъяты>» с апреля 2013 года. Основным видом деятельности общества является предоставление помещений в аренду. 01.03.2015 года был заключен договор аренды офисного помещения № расположенного по адресу <адрес> с ООО «<данные изъяты>», который 06.11.2017 был расторгнут в одностороннем порядке.

Свидетель ФИО355 в судебном заседании и на досудебной стадии (т.13 л.д.163-165) показал, что он работает в должности водителя - экспедитора в ООО «<данные изъяты>». Так, примерно в период времени с 2015 года по ноябрь – декабрь 2017 года он работал в должности водителя у ИП Кузнецова О.В. Свою деятельность осуществлял на автомобиле КАМАЗ, государственный регистрационный номер которого он не помнит. На указанном автомобиле он перевозили технику – трактора, песок, чернозем, строительные материалы – профильные трубы, пропан. А также иногда он мог осуществлять перевозки аккумуляторов на аккумуляторный завод г. Курска, расположенный на <адрес> ООО «<данные изъяты>» и директор ФИО354 ему не знакомы. Он никогда не перевозил лом АКБ, свинец из г. Воронежа в г. Курск для ООО «<данные изъяты>». Вообще за пределы Курской области он не осуществлял перевозок, когда работал у ИП Кузнецова О.В. ООО «<данные изъяты>» ему не знакомо, никаких документов он по доставке лома, свинца не подписывал. ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «Строй-Бизнес-Проект», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» ему вообще не знакомы.

Из показаний свидетеля ФИО356 в судебном заседании следует, что он примерно с апреля 2016 по апрель 2017 года занимался предпринимательской деятельностью - оформлением налоговой отчетности в налоговый орган в электронном виде, в том числе ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Он отправлял налоговую отчетность от имени указанных Обществ за 4 квартал 2016 года и за 1 квартал 2017 года, и от ООО «<данные изъяты>» - с 1 квартала 2016 года по 1 квартал 2017 года. Отметил, что заказы об отправке налоговой отчетности он принимал по электронной почте.

Из показаний свидетеля ФИО357 в судебном заседании и на досудебной стадии (т.13 л.д.107-110) следует, что с 18 сентября 2018 года по 30 июня 2020 года она работала в должности <данные изъяты> в ООО «<данные изъяты>». В ее должностные обязанности входило ведение бухгалтерского учета и составление налоговой отчетности, она отвечала и исполняла требования Налогового органа и предусмотренные должностной инструкцией обязанности бухгалтера. Обязанности главного бухгалтера согласно приказу ООО «<данные изъяты>» были возложены на генерального директора ООО «<данные изъяты>» - Кузнецова О.В. 26.01.2006 года ООО «<данные изъяты>» прошло государственную регистрацию в ИФНС России по г. Курску с внесением записи в единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным номером 1064632005360 с присвоением ИНН 4632060996, зарегистрировано по юридическому адресу: <адрес> Её кабинет находился по адресу: <адрес> где ООО «<данные изъяты>» арендовало два помещения. Основным видом деятельности ООО «<данные изъяты>» согласно ОКВЭД 46.77 - является оптовая торговля отходами и ломом, от осуществления которой организация получало денежные средства на расчетные счета и в кассу Общества. ООО «<данные изъяты>» находится на общей системе налогообложения, то есть является плательщиком НДС. Учредителями ООО «<данные изъяты>» являлись - Кузнецов О.В. и ФИО358 Директором ООО «<данные изъяты>» являлся Кузнецов О.В., который единолично осуществлял руководство Обществом. Она занималась ведением бухгалтерского учета и составлением налоговой отчетности в период с 18.09.2020 по 30.06.2020 года. В процессе работы Кузнецов О.В. предоставлял ей первичную документацию, а именно: счет – фактуры, товарные и транспортные накладные, подписанные Кузнецовым О.В. и организацией или индивидуальным предпринимателем, поставлявшим в ООО «<данные изъяты>» лом, различные сплавы. Она вносила сведения в программу «1С Бухгалтерия». Согласно первичной документации она формировала книги покупок и продаж за 2018, 2019 года. Она составляла налоговую отчетность в соответствии с первичной документацией, которую предоставлял ей Кузнецов О.В., после составления налоговой отчетности Кузнецов О.В. лично, как главный бухгалтер, проверял и подписывал электронно – цифровой подписью (ЭЦП), которая находилась у него в распоряжении. После чего он по средствам ТКС направлял в налоговый орган – ИФНС России по г. Курску. ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «Строй-Бизнес-Проект», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» ей знакомы. На указанные организации налоговый орган выставлял требования о предоставлении документов. С директорами и работниками указанных организаций она не знакома, так как она занималась ведением только бухгалтерского учета, заключением договоров, поставкой и продажей лома и сплавов занимался Кузнецов О.В. Основные расчеты за поставленный товар с организациями осуществлялись через расчетный счет безналичным способом. Платежи осуществлялись в основном после поставки товара, но были случаи и авансовых платежей. В сентябре 2018 года у ООО «<данные изъяты>» был один расчетный счет в Курскпромбанке.

Допрошенная в судебном заседании ФИО359 показала, что примерно с апреля по июль 2018 года она состояла на временной должности <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», директором и главным бухгалтером которого являлся Кузнецов О.В. В ее обязанности входил учет первичной документации и начисление заработной платы, а также выполнение всех банковских операций по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>», располагалось по адресу: г<адрес> Однако, ее кабинет находился по адресу: <адрес> ООО «<данные изъяты>» занималось оптовой торговлей металлами. На тот период времени у ООО «<данные изъяты>» проходили камеральные проверки по НДС за период с 2016 по 2017 года. Она занималась ведением бухгалтерского учета и составлением налоговой отчетности в период с апреля по июль 2018 года. Кузнецов О.В. или его заместитель ФИО360 передавали ей первичную документацию от поставщиков: счет – фактуры, товарные и транспортные накладные подписанные Кузнецовым О.В. и поставщиками лома. Она вносила сведения в программу «1С Бухгалтерия», формировала книги покупок и продаж за 2018 год, составляла налоговую отчетность в соответствии с первичной документацией, которую Кузнецов О.В. проверял и подписывал электронно – цифровой подписью. После чего она по средствам ТКС направляла в налоговый орган – ИФНС России по г.Курску. Лично сама, она ни с кем из поставщиков не встречалась, никаких первичных документов она не подписывала. Оплата осуществлялась по расчетному счету.

Свидетель ФИО361 в судебном заседании показала, что с 2011 года она работала в ООО «<данные изъяты>» в должности <данные изъяты> а по совместительству <данные изъяты> Ее рабочее место в ООО «<данные изъяты>» находилось по адресу: <адрес> Директором ООО «<данные изъяты>» являлся Кузнецов О.В., который непосредственно руководил всей деятельностью организации. В ее повседневные обязанности входили проверка образцов поступающего свинца от поставщиков на химический состав, а также приемка лома и свинца и его взвешивание. В случае необходимости брала образцы свинца на химическое исследование. После взвешивания лом сгружали в цех, а водитель с сопровождающими на лом документами направлялся в бухгалтерию, либо к Кузнецову О.В. Она также могла отнести все сопровождающие груз документы в бухгалтерию, сама лично она ни в каких накладных и иных сопровождающих лом документах не расписывалась. Поставщиков и контрагентов ООО «<данные изъяты>» она не знала, в сопроводительную к грузу документацию не вникала.

Из показаний свидетеля ФИО362 в суде следует, что примерно с 2015 года по февраль 2019 года она работала официально по трудовому договору <данные изъяты> в ООО «<данные изъяты>». В ее обязанности входило осуществление поиска автомобилей для отгрузки свинца покупателям ООО «<данные изъяты>», которое располагалось по адресу: <адрес> ООО «<данные изъяты>» занималось покупкой и продажей необработанного свинца. Она осуществляла поиск перевозчиков через интернет и после согласования условий поставки и оформления договоров по электронной почте, она отправляла свинец со склада ООО «Вторспав» в г. Санкт – Петербург, Московскую область и г. Москва, в г. Рязань. Организации-поставщики ей не знакомы.

ФИО363 допрошенная в судебном заседании и на досудебной стадии (т.13 л.д.168-170) в качестве свидетеля, показала, что она в 2010-2019 годах работала в должности <данные изъяты> в ООО «<данные изъяты>», которое находилось по адресу: <адрес> Директором и единственным руководителем ООО «<данные изъяты>» являлся Кузнецов О.В., который непосредственно руководил всей деятельностью организации. В ее повседневные обязанности входили контроль за деятельностью кладовщиков по приему лома АКБ, дозиметрический контроль (измерение радиации), а также в отсутствие технолога проверка образцов поступающего свинца от поставщиков на химический состав. Она оформляла приемо - сдаточные акты, после чего водитель поставщика направлялся с документами либо к Кузнецову О.В., либо в бухгалтерию. Поставляли ли организации - ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «Строй-Бизнес-Проект», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» лом или свинец она не помнит.

Свидетель ФИО364 в судебном заседании показал, что примерно с 2006 года по декабрь 2018 года он работал в должности <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», находившегося по адресу: <адрес> которое занималось куплей-продажей свинца и лома АКБ. В его обязанности входил поиск поставщиков лома для ООО «<данные изъяты>», контактные данные которых он передавал директору Кузнецову О.В., который осуществлял руководство Обществом единолично, именно от него ему и другим сотрудникам поступали указания по осуществлению деятельности в организации. Он осуществлял только поиск поставщиков лома АКБ для ООО «<данные изъяты>», где и у кого приобретался свинец он не знает. На территории ООО «<данные изъяты>» в цеху находилась печь, которую устанавливали и налаживали производство, с этой целью купили лабораторию для проведения свинцовых анализов. Организации поставщики - ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «Строй-Бизнес-Проект», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» ему не знакомы. Ему знакомо название ООО «<данные изъяты>», но работало ли ООО «<данные изъяты>» с данной организацией он не помнит. Никого из сотрудников данных организаций он не знает. Он видел только, что поступали автомобили с грузом.

Согласно показаниям свидетеля ФИО365 в судебном заседании, с 2015 года она работает в должности бухгалтера в ООО «<данные изъяты>», которое занималось оптовой торговлей цветными металлами, в том числе свинцом. Обязанности главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» были возложены на директора – Кузнецова О.В., который имел право подписи документации и единолично осуществлял руководство Обществом. Ее рабочее место в ООО «<данные изъяты>» находилось по адресу: <адрес>

Из показаний свидетеля ФИО366 в суде следует, что с ноября 2015 по апрель 2018 года она работала <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», которое располагалось по адресу: <адрес> там же в офисном здании находился ее кабинет. В ее обязанности входило в основном работа по кадровому составу. Бухгалтерской документацией и отчетностью, составлением налоговых деклараций занимался главный бухгалтер Кузнецов О.В. Он же руководил деятельностью ООО «<данные изъяты>», которое занималось оптовой торговлей металлами (ломом АКБ). ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «Строй-Бизнес-Проект», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» ей не знакомы. Указала, что когда поставлялся в ООО «<данные изъяты>» лом она заполняла журнал по учету приема металлолома. По сведениям указанным в товарно – транспортных накладных она вписывала в журнал номер автомобиля, наименование организации (поставщика лома), вес лома. Перечисленные организации ей не знакомы, как поставщиков лома в период с 2015 по апрель 2018 года она их не вносила.

Свидетель ФИО367 в судебном заседании показал, что с 2015 года по 2018 год он работал грузчиком в ООО «<данные изъяты>», которое занималось продажей и покупкой лома. На территории ООО «Вторплав», расположенного по адресу: <адрес> он постоянно не находился, по звонку кладовщика приходил и разгружал лом. Директором ООО «<данные изъяты>» был Кузнецов О.В., который раздавал все распоряжения относительно деятельности организации. Организации поставщики - ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «Строй-Бизнес-Проект», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» ему не знакомы. Свинец в слитках поставлялся редко.

ФИО368 допрошенный в судебном заседании, показал, что с 2010 года до ноября 2018 года он работал <данные изъяты> в ООО «<данные изъяты>», которое находилось по адресу: <адрес> директором и единственным руководителем которого был Кузнецов О.В., который непосредственно руководил всей деятельностью организации. Он иногда принимал груз, контрагентов ООО «<данные изъяты>» не знает.

Из показаний свидетеля ФИО369 в суде следует, что в период с 2006 года по 26.04.2016 года она работала в должности <данные изъяты> в ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес> которое занималось оптовой торговлей лома и чернового свинца. Учредителями ООО «<данные изъяты>» являлись Кузнецов О.В. и ФИО370 Директором, а также главным бухгалтером был Кузнецов О.В. В её должностные обязанности входила обработка первичной документации (накладные, счет-фактуры), которую ей представлял Кузнецов О.В., на основании которой она составляла налоговую отчетность, используя специальную программу, а Кузнецов О.В. самостоятельно проверял налоговую отчетность, налоговые декларации, подписывал электронной цифровой подписью и отправлял по ТКС в налоговый орган в ИФНС России по г. Курску. Заключением договоров занимался директор Кузнецов О.В., он же подписывал счета-фактуры, товарные накладные и транспортные накладные. За 1-й квартал 2016 года декларацию готовила она, проверял, подписывал и направлял в налоговый орган Кузнецов О.В.

Свидетель ФИО371 в судебном заседании показал, что он с 2010 года по 2014 год работал заместителем директора в ООО «<данные изъяты>», находившегося по адресу: <адрес> которое занималось торговлей металлом (лома АКБ). Директором ООО «<данные изъяты>» являлся Кузнецов О.В., непосредственно руководивший всей деятельностью организации.

Согласно показаниям свидетеля ФИО372 на досудебной стадии (т.13 л.д. 101-104), он и Кузнецов О.В. являются учредителями ООО «<данные изъяты>», основной вид деятельности которого является оптовая торговля отходами и ломом. 26.01.2006 года ООО «<данные изъяты>» прошло государственную регистрацию в ИФНС России по г. Курску с внесением записи в единый государственный реестр юридических лиц с присвоением ИНН 4632060996, зарегистрировано по юридическому адресу: <адрес> Директором ООО «<данные изъяты>» с 2006 по июнь 2020 года являлся Кузнецов О.В., на которого также были возложены обязанности главного бухгалтера. Фактически контролирование финансово – хозяйственной деятельностью ООО «<данные изъяты>» он не осуществляет с 2012 года. Он является учредителем организации - ООО «Энерготеплострой», которое осуществляет строительство газопроводов, водопроводов и инженерных коммуникаций. С 2012 года из-за конфликта с Кузнецовым О.В. финансово – хозяйственной деятельностью ООО «<данные изъяты>» он не интересуется. В обязанности Кузнецова О.В., как директора ООО «<данные изъяты>» входило общее руководство организацией согласно Уставу Общества и действующего законодательства РФ, он был наделен правами и обязанностями без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, также он занимался ведением бухгалтерского и налогового учета, начислением, перечислением налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджет, а также составлял и предоставлял налоговую отчетность (налоговые декларации) в налоговый орган (ИФНС России по г. Курску). Общество находилось на общей системе налогообложения, в связи, с чем являлось плательщиком налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость (НДС).

Из показаний свидетеля ФИО336 данных ею в судебном заседании и на досудебной стадии (т.13 л.д.189-191) следует, что она с октября 2017 года является директором ООО «<данные изъяты>». 09.02.2016 ООО «<данные изъяты>» в качестве покупателя, а ООО «<данные изъяты>» в качестве продавца заключили договор № 09/02 от 09.02.2016 по покупки лома свинца, лом АКБ, изгарь, отработанные аккумуляторы. С 2016 по октябрь 2017 года ООО «<данные изъяты>» покупало лом у ООО «<данные изъяты>», после чего финансово – хозяйственная деятельность с ООО «<данные изъяты>» больше не осуществлялась. ООО «<данные изъяты>» находится на общей системе налогообложения, но в соответствии с льготой по налоговому законодательству организации, которые покупают и продают лом, без его переработки не являются плательщиками НДС. ООО «<данные изъяты>» покупал лом у ООО «<данные изъяты>» без НДС, до октября 2017 года директором ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО334 который непосредственно заключал договор с ООО «<данные изъяты>» и осуществлял от имени ООО «<данные изъяты>» финансово - хозяйственные отношения. ФИО333 будучи директором ООО «<данные изъяты>», заключил договор № 02/06 от 02.06.2017 о переуступке права требования с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», договор № 27/09 от 27.09.2017 о переуступке права требования с ООО «<данные изъяты>», договор № б/н от 01.12.2016 о переуступке права требования с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», договор № 8 от 08.12.2016 о переуступке права требования с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», договор № 22/12 от 26.05.2017 о переуступке права требования с ООО «<данные изъяты>», договор № 31/05 от 31.05.2017 о переуступке права требования с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». 29.12.2018 года ею как директором ООО «<данные изъяты>» был заключен договор цессии №29/12 (уступки права требования) с ООО «<данные изъяты>» на сумму 17 100 102 рубля, так как ФИО335 ей пояснил, что была договоренность с ООО «<данные изъяты>» о заключении указанного договора, но так как она являлась директором, то договор заключен от ее имени. В настоящий момент указанный долг не погашен, денежные средства на расчетный счет не поступали, так как расчетный счет данной организации закрыт. С директором ООО «<данные изъяты>» - ФИО332 она лично не встречалась и переговоры никогда не вела. С указанными выше организациями, с которыми были заключены договоры цессии ООО «<данные изъяты>» финансово – хозяйственных отношений не имело. Заключены договоры цессии были по той причине, что ООО «<данные изъяты>» имело долг перед ООО «<данные изъяты>» за покупку лома АКБ.

Согласно показаниям свидетеля ФИО331 в судебном заседании и на досудебной стадии (т.13 л.д.299-300), он с июля 2007 года по настоящее время является директором ООО «<данные изъяты>», которое занимается продажей и покупкой лома черных и цветных металлов. ООО «<данные изъяты>» не является плательщиком НДС по продаже лома. Примерно с 2015 года по 2018 год ООО «<данные изъяты>» поставляло цветной металлолом в ООО «<данные изъяты>», которое забирало лом своим транспортом. Оплата за металлолом проходила безналичным способом по расчетному счету. Оплата была произведена в полном объеме.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО330 на досудебной стадии (т.13 л.д.302-304) следует, что он является двоюродным братом Кузнецова О.В. – директора и учредителя ООО «<данные изъяты>», где он с 2007 года по сентябрь 2018 года работал водителем погрузчика по трудовому договору. С водителями организаций, которые привозили свинец, он не общался, документы на разгрузку принимал кладовщик, организации – поставщики ему не знакомы.

Свидетель ФИО329 на досудебной стадии (т.13 л.д.289-290) показала, что она состоит в должности коммерческого директора ООО «<данные изъяты>» с 2010 года. Основной деятельностью ООО «<данные изъяты>» является продажа и покупка металлолома. ООО «<данные изъяты>» не является плательщиком НДС. С 2016 года по 2018 год ООО «<данные изъяты>» поставляло в ООО «<данные изъяты>» цветной металлолом на сумму 28 461 991,28 рублей. ООО «<данные изъяты>» цветной металлолом забирало своим транспортом. Оплата за металлолом проходила безналичным способом по расчетному счету. Оплата была произведена в полном объеме.

Согласно показаниям на досудебной стадии свидетеля ФИО328 (т.12 л.д.181-184), оглашенным в судебном заседании, в должности технического директора АО «<данные изъяты>» он работает с 2019 года, до этого времени с 2000 по 2019 год он являлся учредителем и генеральным директором общества АО «<данные изъяты>». Общество осуществляет деятельность в сфере заготовки, переработки и реализации лома цветных металлов, в том числе лома и АКБ. АО «<данные изъяты>» плательщиком НДС не является. В период 2016-2018 года они поставляли в адрес ООО «<данные изъяты>» лом АКБ без НДС. С директором ООО «<данные изъяты>» Кузнецовым О.В. он знаком, о поставках продукции они с ним разговаривали по телефону. Кроме лома АКБ в ООО «<данные изъяты>» они больше ничего не поставляли. Оплату за поставленный лом АКБ ООО «<данные изъяты>» осуществляло безналичным расчетом, путем перечисления денежных средств на расчетный счет АО «<данные изъяты>».

Из оглашенных в судебном заседании показаний свидетеля ФИО327 данных им на досудебной стадии (т.12 л.д.218-221) следует, что с 2006 года он является генеральным директором ООО «<данные изъяты>», данная организация занимается заготовкой, переработкой и реализацией лома цветных металлов. ООО «<данные изъяты>» в период с 2016 по 2018 годы не являлось плательщиком НДС. ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4632060996), зарегистрированному по адресу: <адрес> по договору от 09.03.2016 они осуществляли отгрузку аккумуляторных батарей б/у. ООО «<данные изъяты>» рассчитывался с ними путем перечисления денежных средств на расчетный счет. С директором ООО «<данные изъяты>» - Кузнецовым О.В. он лично не знаком.

Свидетель ФИО326 на досудебной стадии (т.12 л.д.228-231) показал, что он является индивидуальным предпринимателем с 2006 года, занимается заготовкой, переработкой и реализацией черного и цветного лома. Он не является плательщиком НДС, так как его деятельность налогом на добавочную стоимость не облагается. С директором ООО «<данные изъяты>» - Кузнецовым О.В. лично он не знаком. По договору от 09.03.2016 года они осуществляли отгрузку аккумуляторных батарей б/у в адрес ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4632060996), зарегистрированного по адресу: <адрес> которое рассчитывалось путем перечисления денежных средств на расчетный счет.

Согласно показаниям свидетеля ФИО325 данным им на досудебной стадии (т.12 л.д.196-199), ему на праве собственности принадлежит нежилое помещение, расположенное по адресу: <адрес> Данное помещение он сдает в аренду. В 2017 году к нему с целью получения юридического адреса обратились представители ООО «<данные изъяты>». Для регистрации ООО «<данные изъяты>» им было выдано гарантийное письмо, после чего заключен договор аренды, но ООО «<данные изъяты>» по адресу <адрес> никогда не располагалось, арендная плата также не выплачивалась. В представленном ему договоре аренды подпись стоит не его, с учредителями ООО «<данные изъяты>» он не знаком и никогда не встречал.

Из показаний свидетеля ФИО324 на досудебной стадии (т.12 л.д.177-180) следует, что 19.12.2017 года им по собственной инициативе было зарегистрировано ООО «<данные изъяты>». Основным видом деятельности общества являлось возведение металлоконструкций, а именно ими строились различного рода бараки для сельского хозяйства и различные металлоконструкции. Общество находилось на общей системе налогообложения и являлось плательщиком НДС. Для ведения бухгалтерского учета им привлекалась ФИО323 которая в настоящее время умерла. Она полностью вела бухгалтерский учет общества, сдавала налоговую отчетность, у нее также был доступ к печати организации и клиент-банку. ООО «<данные изъяты>» ему не знакомо, с данной организацией он никогда не работал, директор Кузнецов О.В. ему не знаком и никогда он его не видел. Свинец в ООО «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>» никогда не поставляло. Договоров с ООО «<данные изъяты>» он никогда не заключал и никогда не подписывал. 27.03.2019 года ООО «<данные изъяты>» деятельность прекратило и было ликвидировано.

Свидетель ФИО321 на досудебной стадии (т.12 л.д.58-60) показал, что осенью 2019 года Кузнецов О.В. предложил ему за 10 000 рублей на подпись какие-то документы, при этом сказав, что сначала он станет директором, а затем учредителем ООО «<данные изъяты>». В качестве директора ООО «<данные изъяты>» никаких финансовых документов он не подписывал. В интернете он проверил, учредителем ООО «<данные изъяты>» являлся некий ФИО322 о котором он ничего не знал и никогда его не видел, по всем вопросам, касающимся переоформления ООО «<данные изъяты>» он общался с Кузнецовым. Потом он узнал, что фирма ООО «<данные изъяты>» через Арбитражный суд Курской области взыскивает с ООО «<данные изъяты>» очень большую денежную сумму. Сопоставив факт иска и тот факт, что Кузнецов О.В. так и не привез ему оформленные документы о продаже ООО «<данные изъяты>», он понял, что попал на мошенников, которые его просто использовали для того, чтобы он стал должностным лицом ООО «<данные изъяты>». С осени 2019 года с Кузнецовым О.В. он не виделся.

Кроме того, обстоятельства совершенного подсудимым Кузнецовым О.В. преступления подтверждаются:

выпиской из ЕГРЮЛ от 16.07.2020 года(т.14 л.д.124-136), согласно которой ООО «<данные изъяты>» 26.01.2006 прошло государственную регистрацию с внесением записи в единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным номером 1064632005360 с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 4632060996, зарегистрировано по юридическому адресу: <адрес> и состоит на налоговом учете в ИФНС России по г. Курску, расположенной по адресу: г. Курск, ул. Энгельса, д. 115, директором ООО «<данные изъяты>» является Кузнецов О.В.;

- копией решения № 1 о создании Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» от 18.01.2006 года (т.14 л.д.106), согласно которому создано Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>», директором ООО «<данные изъяты>» назначен Кузнецов О.В.;

- копией устава утвержденного решением № 1 от 18.01.2006 о создании Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>», измененного протоколом № 7 от 23.04.2012 общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» (т.14 л.д.49-59), согласно которому исполнительным органом Общества является директор, который без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия, утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы Общества; определяет организационную структуру Общества, обеспечивает выполнение решений общего собрания, распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных Общим собранием, настоящим Уставом и действующим законодательством; представляет Общество во всех учреждениях, предприятиях, организациях, как в Российской Федерации, так и за рубежом; открывает в банках расчетный, валютный и другие счета Общества, заключает договоры и совершает иные сделки; представляет на утверждение Общего собрания участников годовой отчет и баланс Общества и т.д.;

- копией приказа №1 от 12.01.2009 года (т.14 л.д.141), согласно которому обязанности главного бухгалтера и право подписи бухгалтерских документов возложены на Кузнецова О.В.;

- копией должностной инструкции главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>», утвержденной директором ООО «<данные изъяты>» Кузнецовым О.В. 26.03.2015 года (т.14 л.д.145-146), согласно которой на главного бухгалтера возлагаются следующие функции: организация работы бухгалтерии, руководство ею в целях полного и своевременного осуществления учетных операций; разработка учетной политики для целей бухгалтерского, налогового, управленческого учетов; контроль правильности начисления налогов и страховых взносов; согласование договоров с контрагентами в целях контроля соответствия их действующему законодательству; контроль правильности оформления первичной документации, подписание документов, предусматривающих наличие подписи главного бухгалтера; составление всей необходимой бухгалтерской, налоговой, статистической, управленческой отчетности в соответствии с требованиями действующего законодательства по объемам, качеству информации и срокам; подготовка организационно – распорядительных документов, необходимых для осуществления основных функций бухгалтерии;

- копией налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2016 года (т.2 л.д.1-4), в которую Кузнецов О.В. включил недостоверные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 15 611 620 рублей, в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 107 563 рублей, в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 15 719 183 рублей, дата отправки по ТКС 19.04.2016 года;

- копией налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2016 года (т.2 л.д.5-8), в которую Кузнецов О.В. включил недостоверные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 6 836 676 рублей, в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 84 825 рублей, в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 6 921 501 рубль, дата отправки по ТКС 20.07.2016 года;

- копией налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2016 года (т.2 л.д.9-12), в которую Кузнецов О.В. включил недостоверные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 3 270 298 рублей, в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 3 742 рубля, в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 3 274 040 рублей, дата отправки по ТКС 20.10.2016 года;

- копией налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2016 года (т.2 л.д.21-24), в которую Кузнецов О.В. включил недостоверные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 8 830 747 рублей, в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 78 008 рублей, в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 8 908 755 рублей, дата отправки по ТКС 23.01.2017 года;

- копией налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2017 года (т.2 л.д.40-44), в которую Кузнецов О.В. включил недостоверные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 6 631 456 рублей, в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 32 759 рублей, в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 6 664 215 рублей, дата отправки по ТКС 19.04.2017 года;

- копия налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2017 года (т.2 л.д.45-49), в которую Кузнецов О.В. включил недостоверные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 11 016 442 рублей, в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 106 993 рублей, в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 11 123 435 рублей, дата отправки по ТКС 21.07.2017 года;

- копией налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2017 года (т.2 л.д.50-54), в которую Кузнецов О.В. включил недостоверные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 7 475 695 рублей, в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 80 472 рублей, в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 7 556 167 рублей, дата отправки по ТКС 23.10.2017 года;

- копия налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2017 года (т.2 л.д.109-113), в которую Кузнецов О.В. включил недостоверные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 8 672 677 рублей, в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 35 073 рубля, в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 8 707 750 рублей, дата отправки по ТКС 22.01.2018 года;

- копией уточненной налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2018 года (т.2 л.д.136-139), в которую Кузнецов О.В. включил недостоверные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 1 665 365 рублей, в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 123 024 рубля, в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 1 788 389 руб., дата отправки по ТКС 15.10.2018 года;

- копией уточненной налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2018 года (т.2 л.д.121-124), в которую Кузнецов О.В. включил недостоверные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 23 018 464 рублей, в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 35 514 рублей, в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 23 053 978 рублей, дата отправки по ТКС 31.07.2018 года;

- копией налоговой декларации ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2018 года (т.2 л.д.190-193), в которую Кузнецов О.В. включил недостоверные сведения, а именно: в строку «Общая сумма налога, подлежащая вычету» об общей сумме НДС, подлежащей вычету - в размере 23 302 035 рублей, в строку «сумма налога, подлежащего к уплате в бюджет» - в размере 48 499 руб., в строку «общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога» - в размере 23 350 534 рублей, дата отправки по ТКС 25.10.2018 года;

сведениями из книги покупок ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2016 года (т.3 л.д.40-42), согласно которым ООО «<данные изъяты>» внесены сведения о приобретении товаров у ООО «<данные изъяты>» согласно указанным счет-фактуре № С0000001 от 05.01.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 617 048, 37 рублей, в том числе НДС 399 210,77 рублей; счет-фактуре № С0000002 от 19.01.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 539 179,16 рублей, в том числе НДС 234 790,04 рублей; счет-фактуре № С0000003 от 21.01.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 238 391,09 рублей, в том числе НДС 341 449,49 руб.; счет-фактуре № С0000004 от 25.01.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 816 202,20 рублей, в том числе НДС 429 590,17 рублей; счет-фактуре № С0000005 от 25.01.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 215 231,50 рублей, в том числе НДС 337 916,67 рублей; счет-фактуре № С0000006 от 27.01.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 106 227,31 рублей, в том числе НДС 321 288,91 рублей;

сведениями из книги покупок ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2016 года (т.3 л.д.46-47), согласно которым ООО «<данные изъяты>» внесены сведения о приобретении товаров у ООО «<данные изъяты>» согласно указанным: счет-фактуре № Вс00001 от 01.04.2016 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 452 252,16 рублей, в том числе НДС 374 072,36 рублей; счет-фактуре № Вс00002 от 01.04.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 973 818,71 рублей, в том числе НДС 453 633,37 рублей; счет-фактуре № Вс00003 от 04.04.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 680 134 рублей, в том числе НДС 408 834 рубля; счет-фактуре № Вс00004 от 04.04.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 464 623,05 рублей, в том числе НДС 375 959,45 рублей; счет-фактуре № Вс00005 от 04.04.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 464 868,02 рублей, в том числе НДС 375 996,82 рублей; счет-фактуре № Вс00006 от 12.04.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 639 009,11 рублей, в том числе НДС 402 560,71 рублей; счет-фактуре № Вс00007 от 18.04.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 665 599,94 рублей, в том числе НДС 406 616,94 рублей; счет-фактуре № Вс00008 от 21.04.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 498 428,63 рублей, в том числе НДС 381 116,23 рублей; счет-фактуре № Вс00009 от 25.04.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 624 736,30 рублей, в том числе НДС 400 383,50 рублей; счет-фактуре № Вс00010 от 27.04.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 842 649,44 рублей, в том числе НДС 433 624,49 рублей;

сведениями из книги покупок ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2016 года (т.3 л.д.50), согласно которым ООО «<данные изъяты>» приобретало товары у ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» согласно указанным: счет-фактуре № 54 от 18.07.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 500 000 рублей, в том числе НДС 228 813,56 рублей; счет-фактуре № 89 от 25.08.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 643 051,32 рублей, в том числе НДС 403 177,32 рублей; счет-фактуре № 114 от 30.08.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 700 536,79 рублей, в том числе НДС 411 946,29 рублей; счет-фактуре № 1/09 от 01.09.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 156 940 рублей, в том числе НДС 23 940 рублей; счет-фактуре № 16/09 от 16.09.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 418 751,39 рублей, в том числе НДС 368 962,08 рублей; счет-фактуре № 23/09 от 23.09.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 400 525,35 рублей, в том числе НДС 366 181,83 рублей;

сведениями из книги покупок ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2016 года (т.3 л.д.52-54), согласно которым ООО «<данные изъяты>» приобретало товары у ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» согласно указанным: счет-фактуре № 54 от 18.07.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 500 000 рублей, в том числе НДС 228 813,56 рублей; счет-фактуре № 4/10/01 от 04.10.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 410 416,39 рублей, в том числе НДС 367 690,64 рублей; счет-фактуре № 7/10/01 от 07.10.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 863 937,44 рублей, в том числе НДС 284 329,44 рублей; счет-фактуре № 215 от 21.10.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 471 272,82 рублей, в том числе НДС 376 973,82 рублей; счет-фактуре № 15/11/01 от 15.11.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 916 871,50 рублей, в том числе НДС 444 946,50 рублей; счет-фактуре № 16/11/01 от 16.11.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 510 340,85 рублей, в том числе НДС 382 933,35 рублей; счет-фактуре № 18/11/01 от 18.11.2016 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 560 012,36 рублей, в том числе НДС 390 510,36 рублей;

сведениями из книги покупок ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2017 года (т.3 л.д.58-59), согласно которым ООО «<данные изъяты>» приобретало товары у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» согласно указанным: счет-фактуре № 12/01/01 от 12.01.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 112 687,76 рублей, в том числе НДС 474 816,78 рублей; счет-фактуре № 17/01/01 от 17.01.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 250 524,39 рублей, в том числе НДС 495 842,70 рублей; счет-фактуре № 18/01/01 от 18.01.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 333 019,78 рублей, в том числе НДС 508 426,75 рублей; счет-фактуре № 23/01/01 от 23.01.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 684 730,81 рублей, в том числе НДС 409 535,21 рублей; счет-фактуре № 25/01/01 от 25.01.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 934 124,04 рублей, в том числе НДС 447 578,24 рублей; счет-фактуре № 702/01 от 07.02.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 484 584,49 рублей, в том числе НДС 226 462,04 рублей; счет-фактуре № 1002/01 от 10.02.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 804 128,75 рублей, в том числе НДС 427 748,45 рублей; счет-фактуре № 1002/02 от 10.02.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 913 585,32 рублей, в том числе НДС 444 445,22 рублей; счет-фактуре № 2202/01 от 22.02.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 484 881,50 рублей, в том числе НДС 226 507,35 рублей; счет-фактуре № 2003/01 от 20.03.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 717 023,56 рублей, в том числе НДС 414 461,22 рублей, счет-фактуре № 2303/01 от 23.03.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 967 552,50 рублей, в том числе НДС 452 677,50 рублей, счет-фактуре № 230301 от 23.03.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 865 156,27 рублей, в том числе НДС 437 057,74 рублей; счет-фактуре № 2703/01 от 27.03.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 450 678,96 рублей, в том числе НДС 221 290,01 рублей;

сведениями из книги покупок ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2017 года (т.3 л.д.61-63), согласно которым ООО «<данные изъяты>» приобретало товары у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» согласно указанным: счет-фактуре № 404/01 от 04.04.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 251 601,42 рублей, в том числе НДС 343 464,62 рублей; счет-фактуре № 100501 от 10.05.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 198 366,94 рублей, в том числе НДС 182 801,74 рублей; счет-фактуре № 5/12/01 от 12.05.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 4 061 879,78 рублей, в том числе НДС 619 608,78 рублей; счет-фактуре № 5/16/01 от 16.05.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 560 414,50 рублей, в том числе НДС 390 571,70 рублей; счет-фактуре № Всх2017/05/19-000001 от 19.05.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 571 866,64 рублей, в том числе НДС 392 318,64 рублей; счет-фактуре № 5/23/01 от 23.05.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 626 532,50 рублей, в том числе НДС 400 657,50 рублей; счет-фактуре № 5/24/01 от 24.05.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 375 741,20 рублей, в том числе НДС 362 401,20 рублей; счет-фактуре № 5/25/01 от 25.05.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 574 427,24 рублей, в том числе НДС 392 709,24 рублей; счет-фактуре № Всх2017/06/06-000001 от 06.06.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 738 852,72 рублей, в том числе НДС 265 248,72 рублей; счет-фактуре № 00090601 от 09.06.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 573 999,84 рублей, в том числе НДС 392 644,04 рублей, счет-фактуре № 00120601 от 12.06.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 893 218,94 рублей, в том числе НДС 441 338,48 рублей; счет-фактуре № 1606/01 от 16.06.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 497 638,50 рублей, в том числе НДС 380 995,70 рублей; счет-фактуре № 2206/01 от 22.06.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 495 651,03 рублей, в том числе НДС 380 692,53 рублей; счет-фактуре № 2206/02 от 22.06.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 503 867,37 рублей, в том числе НДС 381 945,87 рублей;

сведениями из книги покупок ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2017 года (т.3 л.д.66-67), согласно которым ООО «<данные изъяты>» приобретало товары у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» согласно указанным: счет – фактуре № Всх2017/07/01-000001 от 01.07.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 535 703,78 рублей, в том числе НДС 386 802,27 рублей; счет – фактуре № 23 от 05.07.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 505 339,54 рублей, в том числе НДС 382 170,44 рублей; счет – фактуре № Всх2017/07/06-000001 от 06.07.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 555 110,40 рублей, в том числе НДС 389 762,60 рублей; счет – фактуре № 24 от 11.07.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 483 282,90 рублей, в том числе НДС 378 805,87 рублей; счет – фактуре № 7/18/01 от 18.07.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 568 549,14 рублей, в том числе НДС 391 812,58 рублей; счет – фактуре № 26 от 21.07.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 661 762,82 рублей, в том числе НДС 406 031,62 рублей; счет – фактуре № 00010801 от 01.08.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 364 100,80 рублей, в том числе НДС 55 540,80 рублей; счет – фактуре № 00100801 от 10.08.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 668 310,40 рублей, в том числе НДС 407 030,40 рублей; счет – фактуре № 00230801 от 23.08.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 660 008,16 рублей, в том числе НДС 405 763,96 рублей; счет – фактуре № 00240801 от 24.08.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 516 720,25 рублей, в том числе НДС 231 364,11 рублей; счет – фактуре № 409/01 от 04.09.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 722 891,89 рублей, в том числе НДС 415 356,39 рублей; счет – фактуре № 609/01 от 06.09.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 750 226,89 рублей, в том числе НДС 419 526,14 рублей;

сведениями из книги покупок ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2017 года (т.3 л.д.70-72), согласно которым ООО «<данные изъяты>» приобретало товары у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» согласно указанным: счет – фактуре № 4101701 от 04.10.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 776 796,99 рублей, в том числе НДС 423 579,20 рублей; счет – фактуре № 00051001 от 05.10.2017 годаООО «<данные изъяты>» на сумму 2 759 572,78 рублей, в том числе НДС 420 951,78 рублей; счет – фактуре № 6101701 от 06.10.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 800 394,88 рублей, в том числе НДС 427 178,88 рублей; счет – фактуре № 27111701 от 27.11.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 873 708,28 рублей, в том числе НДС 438 362,28 рублей; счет – фактуре № 1121702 от 01.12.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 975 804,15 рублей, в том числе НДС 453 936,23 рублей; счет – фактуре № 1121701 от 01.12.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 604 244,86 рублей, в том числе НДС 549 800,06 рублей; счет – фактуре № ВС000001 от 04.12.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 616 714,75 рублей, в том числе НДС 551 702,25 рублей; счет – фактуре № ВС000002 от 04.12.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 045 039,32 рублей, в том числе НДС 464 497,52 рублей; счет – фактуре № ВС000003 от 06.12.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 988 093,82 рублей, в том числе НДС 455 810,92 рублей; счет – фактуре№ ВС000004 от 11.12.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 600 252,72 рублей, в том числе НДС 396 648,72 рублей; счет – фактуре № ВС000006 от 12.12.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 972 051,84 рублей, в том числе НДС 453 363,84 рублей; счет – фактуре № ВС000005 от 12.12.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 978 636,24 рублей, в том числе НДС 454 368,24 рублей; счет – фактуре № 19 от 14.12.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 129 380 рублей, в том числе НДС 324 820,68 рублей; счет – фактуре № ВС000007 от 14.12.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 948 786,96 рублей, в том числе НДС 449 814,96 рублей; счет – фактуре № 15121701 от 15.12.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 381 111,61 рублей, в том числе НДС 363 220,41 рублей;

сведениями из книги покупок ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2018 года (т.3 л.д.75-76), согласно которым ООО «<данные изъяты>» приобретало товары у ООО «<данные изъяты>» согласно указанным: счет – фактуре № ВС000008 от 29.12.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 329 606 рублей, в том числе НДС 507 906 рублей; счет – фактуре № ВС000009 от 29.12.2017 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 477 224 рубля, в том числе НДС 530 424 рубля;

сведениями из книги покупок ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2018 года (т.3 л.д.78-80), согласно которым ООО «<данные изъяты>» приобретало товары у ООО «<данные изъяты>» согласно указанным: счет – фактуре № 90 от 19.04.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 851 360,40 рублей, в том числе НДС 434 953,28 рублей; счет – фактуре № 94 от 20.04.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 512 850,08 рублей, в том числе НДС 383 316,11 рублей; счет – фактуре № 102 от 24.04.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 485 445,08 рублей, в том числе НДС 379 135,69 рублей; счет – фактуре № 111 от 26.04.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 969 020,10 рублей, в том числе НДС 452 901,37 рублей; счет – фактуре № 122 от 04.05.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 968 875,10 рублей, в том числе НДС 452 879,25 рублей; счет – фактуре № 136 от 07.05.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 915 225,09 рублей, в том числе НДС 444 695,35 рублей; счет – фактуре № 143 от 07.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 911 310,10 рублей, в том числе НДС 444 098,15 рублей; счет – фактуре № 152 от 11.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 829 530,09 рублей, в том числе НДС 431 623,23 рублей; счет – фактуре № 165 от 17.05.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 950 750,10 рублей, в том числе НДС 450 114,42 рублей; счет – фактуре №173 от 17.05.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 049 865,07 рублей, в том числе НДС 312 691,28 рублей; счет – фактуре № 192 от 21.05.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 711 000,06 рублей, в том числе НДС 261 000,01 рублей; счет – фактуре № 187 от 21.05.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 916 965,10 рублей, в том числе НДС 444 960,78 рублей; счет – фактуре №201 от 28.05.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 935 090,09 рублей, в том числе НДС 447 725,61 рублей; счет – фактуре № 214 от 31.05.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 307 142,61 рублей, в том числе НДС 351 937,01 рублей; счет – фактуре № 241 от 05.06.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 972 103,58 рублей, в том числе НДС 453 371,73 рублей; счет – фактуре № 256 от 07.06.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 001 610,08 рублей, в том числе НДС 457 872,72 рублей; счет – фактуре № 267 от 08.06.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 016 521,59 рублей, в том числе НДС 460 147,36 рублей; счет – фактуре№ 275 от 13.06.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 599 906,53 рублей, в том числе НДС 396 595,91 рублей; счет – фактуре № 284 от 14.06.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 961 498,51 рублей, в том числе НДС 451 754,01 рублей; счет – фактуре № 293 от 25.06.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 598 441,02 рублей, в том числе НДС 396 372,36 рублей; счет – фактуре № 305 от 29.06.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 1 903 631,22 рублей, в том числе НДС 290 384,42 рублей;

сведениями из книги покупок ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2018 года (т.3 л.д.83-85), согласно которым ООО «<данные изъяты>» приобретало товары у ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» согласно указанным: счет – фактуре № 7111 от 11.07.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 064 168 рублей, в том числе НДС 467 415,46 рублей; счет – фактуре № 7121 от 12.07.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 264 368 рублей, в том числе НДС 497 954,44 рублей; счет – фактуре № 7161 от 16.07.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 138 783 рубля, в том числе НДС 478 797,40 рублей; счет – фактуре № 7201 от 20.07.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 074 448 рублей, в том числе НДС 468 983,59 рублей; счет – фактуре № 7202 от 20.07.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 236 632 рубля, в том числе НДС 493 723,52 рублей; счет – фактуре № 7231 от 23.07.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 620 128 рублей, в том числе НДС 552 222,91 рублей; счет – фактуре № 7251 от 25.07.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 380 576 рублей, в том числе НДС 515 681,08 рублей; счет – фактуре № 8074 от 07.08.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 993 508 рублей, в том числе НДС 456 636,81 рублей; счет – фактуре № 8084 от 08.08.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 984 270 рублей, в том числе НДС 455 227,63 рублей; счет – фактуре № 8134 от 13.08.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 999 170 рублей, в том числе НДС 457 500,51 рублей; счет – фактуре № 8204 от 20.08.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 013 176 рублей, в том числе НДС 459 637,02 рублей; счет – фактуре № 8224 от 22.08.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 043 125 рублей, в том числе НДС 464 205,51 рублей; счет – фактуре № 8244 от 24.08.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 995 594 рубля, в том числе НДС 456 955,02 рублей; счет – фактуре № 8274 от 27.08.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 3 311 325 рублей, в том числе НДС 505 117,37 рублей; счет – фактуре № 9043 от 04.09.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 977 952 рубля, в том числе НДС 454 263,86 рублей; счет – фактуре № 9073 от 07.09.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 949 092 рубля, в том числе НДС 449 861,49 рублей; счет – фактуре № 152 от 10.09.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 888 116 рублей, в том числе НДС 440 560,07 рублей; счет – фактуре № 153 от 14.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 937 104 рублей, в том числе НДС 448 032,81 рублей; счет – фактуре№ 155 от 17.09.2018 ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 969 664 рубля, в том числе НДС 452 999,59 рублей; счет – фактуре № 156 от 19.09.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 993 334 рублей, в том числе НДС 456 610,27 рублей; счет – фактуре № 158 от 20.09.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 931 332 рубля, в том числе НДС 447 152,34 рублей; счет – фактуре № 159 от 21.09.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 596 112 рублей, в том числе НДС 396 017,08 рублей; счет – фактуре № 160 от 26.09.2018 года ООО «<данные изъяты>» на сумму 2 597 084 рубля, в том числе НДС 396 165,36 рублей;

заключением эксперта №87 от 29.07.2020 года (т.14 л.д.166-177), согласно которому сумма не исчисленного и подлежащего уплате НДС в бюджетную систему РФ ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4632060996) за период с 01.01.2016 по 30.09.2018, при условии не принятия (исключения) в состав налоговых вычетов организации сумм НДС с приобретенных товаров (работ, оказания услуг) у контрагентов ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4632199557), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4632232035), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 3666166607), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4632221403), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4632217213), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4611012913), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4632200650), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4632214741), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 3665125365), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 3662219417), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 3102040368), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 3102041690), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 7840037873), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 3666172375), составила 51 848 301 рубль;

рапортами от 25.05.2020 года (т. 1 л.д. 20), от 29.04.2020 года (т. 1 л.д. 36) и от 24.04.2020 года (т. 4 л.д. 11-19), об уклонении руководством ООО «<данные изъяты>» от уплаты налогов за период с 01.01.2016 года по 30.09.2018 года путем внесения Кузнецовым О.В., выполняющим в Обществе организационно-управленческие функции и имеющим доступ к автоматизированной системе «<данные изъяты>» и ключу электронной цифровой подписи Общества, заведомо ложных сведений в налоговые декларации по НДС, осуществляя фиктивные финансово-хозяйственные операции по приобретению у ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4632199557), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4632232035), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 3666166607), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4632221403), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4632217213), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4611012913), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4632200650), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4632214741), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 3665125365), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 3662219417), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 3102040368), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 3102041690), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 7840037873), ООО «<данные изъяты>» (ИНН 3666172375) товарно-материальных ценностей;

заключением эксперта №1-477/з от 08.10.2020 года (т.14 л.д.186-193), согласно которому подписи от имени ФИО315 в транспортной накладной №102 от 24.04.2018 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», транспортной накладной №94 от 24.04.2018 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», транспортной накладной №90 от 19.04.2018 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», транспортной накладной №11 от 26.04.2018 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в графах: «6. Прием груза Директор ФИО316», «16. Дата составления, подписи сторон, ООО «<данные изъяты>», директор ФИО317», выполнены не ФИО318 а иным лицом с подражанием подписи ФИО319

заключением эксперта №1-476/з от 07.10.2020 года (т.14 л.д.204-218), согласно которому подписи от имени ФИО314 в договоре №01/09 от 01.09.2016 в графе «Директор ФИО313»; договоре №10/05 от 05.05.2017 в графе «Директор ФИО310»; товарных накладных №4/10/01 от 04.10.2016, №7/10/01 от 07.10.2016, №15/11/01 от 15.11.2016, №16/11/01 от 16.11.2016, №18/11/01 от 18.11.2016, №12/01/01 от 12.01.2017, №17/01/01 от 17.01.2017, №18/01/01 от 18.01.2017, №23/01/01 от 23.01.2017, №25/01/01 от 25.01.2017, №23/09 от 23.09.2016, №16/09 от 16.09.2016, №1/09 от 01.09.2016, №7/18/01 от 18.07.2017, №5/12/01 от 12.05.2017, №5/24/01 от 24.05.2017, №5/23/01 от 23.05.2017, №5/25/01 от25.05.2017, №5/16/01 от 16.05.2017, в графах «Отпуск груза разрешил Директор ФИО312», «Главный (старший) бухгалтер ФИО311»; в счет-фактурах №4/10/01 от 04.10.2016, №7/10/01 от 07.10.2016, №15/11/01 от 15.11.2016, №16/11/01 от 16.11.2016, №18/11/01 от 18.11.2016, №12/01/01 от 12.01.2017, №17/01/01 от 17.01.2017, №18/01/01 от 18.01.2017, №23/01/01 от 23.01.2017, №25/01/01 от 25.01.2017, №23/09 от 23.09.2016, №16/09 от 16.09.2016, №1/09 от 01.09.2016, №7/18/01 от 18.07.2017, №5/12/01 от 12.05.2017, №5/24/01 от 24.05.2017, №5/23/01 от 23.05.2017, №5/25/01 от25.05.2017, №5/16/01 от 16.05.2017, в графах «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо ФИО304», «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо ФИО308», выполнены не ФИО305 а иным лицом с подражанием подписи ФИО306 Подписи от имени ФИО307 в транспортных накладных №5/16/01 от 16.05.2017, №5/12/01 от 12.05.2017, №5/24/01 от 24.05.2017, №5/23/01 от 23.05.2017, №5/25/01 от 25.05.2017, в графах: «6. Прием груза Директор ФИО303», «16. Дата составления, подписи сторон, Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>»», выполнены не ФИО301 а иным лицом с подражанием подписи ФИО300

заключением эксперта №1-479/з от 08.10.2020 года (т.14 л.д.230-247), согласно которому подписи от имени ФИО299 в договоре №07/02 от 07.02.2017, заключенном между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», товарной накладной №2202/01 от 22.02.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», товарной накладной №1606/01 от 16.06.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», товарной накладной №2206/02 от 22.06.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», товарной накладной №2206/01 от 22.06.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», товарной накладной №409/01 от 04.09.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», товарной накладной №609/01 от 06.09.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», товарной накладной №702/01 от 07.02.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», счет-фактуре №2202/01 от 22.02.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», счет-фактуре №1606/01 от 16.06.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», счет-фактуре №2206/02 от 22.06.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», счет-фактуре №2206/01 от 22.06.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», счет-фактуре №409/01 от 04.09.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», счет-фактуре №609/01 от 06.09.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», счет-фактуре №702/01 от 07.02.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», транспортной накладной №2202/01 от 22.02.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», транспортной накладной №702/02 от 07.02.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», транспортной накладной №2003/01 от 20.03.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», выполнены не ФИО294 а другим лицом с подражанием подписи ФИО295 Подписи от имени ФИО296 товарной накладной №2003/01 от 20.03.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», товарной накладной №3203/01 от 23.03.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», товарной накладной №2703/01 от 27.03.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», товарной накладной №404/01 от 04.04.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», счет-фактуре №2003/01 от 20.03.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», счет-фактуре №2303/01 от 23.03.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», счет-фактуре №2703/01 от 27.03.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», счет-фактуре №404/01 от 04.04.2017 между ООО «Колосс» и ООО «<данные изъяты>», выполнены не ФИО297 а другим лицом с подражанием подписи ФИО298

заключением эксперта №1-478/з от 07.10.2020 года (т.14 л.д.258-269), согласно которому подписи от имени ФИО290 в договоре №03/10 от 03.10.2017, заключенном между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», товарной накладной №4101701 от 04.10.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», товарной накладной №6101701 от 06.10.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», товарной накладной №27111701 от 27.11.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», товарной накладной №1121701 от 01.12.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», товарной накладной №1121702 от 01.12.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», счете-фактуре №4101701 от 04.10.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», счете-фактуре №6101701 от 06.10.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», счете-фактуре №27111701 от 27.11.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», счете-фактуре №1121701 от 01.12.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», счете-фактуре №1121702 от 01.12.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», транспортной накладной №4101701 от 04.10.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», транспортной накладной №6101701 от 06.10.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», транспортной накладной №27111701 от 27.11.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», выполнены не ФИО285 а другим лицом с подражанием подписи ФИО288 Подписи от имени ФИО289 в товарной накладной №15121701 от 15.12.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», счете-фактуре №15121701 от 15.12.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», транспортной накладной №1121701 от 01.12.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», транспортной накладной №1121702 от 01.12.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», транспортной накладной №15121701 от 15.12.2017 между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», выполнены не ФИО286 а другим лицом с подражанием подписи ФИО287

протоколом обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств и изъятия документов от 22.08.2019 года (т.4 л.д.51-58), согласно которому в офисном помещении ООО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <адрес> изъяты оригиналы документов финансово – хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>»;

протоколом обыска от 19.07.2020 года (т.12 л.д.40-43), согласно которому в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес> где зарегистрировано ООО «<данные изъяты>», предметов и документов финансово – хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не обнаружено;

протоколом обыска от 29.07.2020 года (т.12 л.д.50-53), согласно которому в офисном помещении расположенном, по адресу: <адрес> где зарегистрировано ООО «<данные изъяты>», предметов и документов финансово – хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не обнаружено;

протоколом обыска от 29.07.2020 года (т.12 л.д.63-66), согласно которому в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес> где зарегистрировано ООО «<данные изъяты>», предметов и документов финансово – хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не обнаружено;

протоколом обыска от 22.10.2020 года (т.12 л.д.85-87), согласно которому в жилище, расположенном по адресу: <адрес> где зарегистрировано ООО «<данные изъяты>», предметов и документов финансово – хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не обнаружено;

протоколом обыска от 04.08.2020 года (т.12 л.д.101-104), согласно которому в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес> где зарегистрировано ООО «<данные изъяты>», предметов и документов финансово – хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не обнаружено;

протоколом обыска от 03.08.2020 года (т.12 л.д.113-115), согласно которому в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес> где зарегистрировано ООО «<данные изъяты>», предметов и документов финансово – хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не обнаружено;

протоколом обыска от 03.08.2020 года (т.12 л.д.127-130), согласно которому в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес> где зарегистрировано ООО «<данные изъяты>», предметов и документов финансово – хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не обнаружено;

протоколом обыска от 05.11.2020 года (т.12 л.д.158-161), согласно которому в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес> где зарегистрировано ООО «<данные изъяты>», предметов и документов финансово – хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не обнаружено;

протоколом обыска от 12.11.2020 года (т.12 л.д.192-195), согласно которому в офисном помещении, расположенном по адресу: <адрес> где зарегистрировано ООО «<данные изъяты>», предметов и документов финансово – хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не обнаружено;

рапортом оперуполномоченного ФИО282 (т.12 л.д.202), согласно которому в ходе проведения ОРМ установлено, что директор и учредитель ООО «<данные изъяты>» ФИО283 по месту регистрации <адрес> не проживает, в пользовании последней находится тел.: № В ходе телефонного разговора ФИО284 пояснила, что являлась номинальным директором и учредителем ООО «<данные изъяты>», по данному факту ее неоднократно вызывали в полицию для дачи показаний, никакой финансово – хозяйственной деятельности от данного Общества не осуществляла, документы не подписывала, ООО «<данные изъяты>» ей не знакомо и никогда с данным Обществом не работала;

рапортами оперуполномоченного ФИО281 (т.12 л.д.78, 94), согласно которым, провести обыск в офисе ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4632199557), по месту его регистрации: <адрес> не представилось возможным в связи с тем, что офисное помещение № по данному адресу отсутствует, и в ходе проведенного комплекса ОРМ направленного на установление документов финансово – хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» установлено, что по адресу: <адрес> находится жилой дом, в котором помещение 1 отсутствует;

выпиской из ЕГРЮЛ (т.7 л.д.22-24), согласно которой ООО «<данные изъяты>» 11.03.2014 года зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 4611012913, по юридическому адресу: <адрес> директором которого являлся ФИО279

выпиской из ЕГРЮЛ (т.7 л.д.85-90), согласно которой ООО «<данные изъяты>» 20.06.2016 года зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 4632217213, по юридическому адресу: <адрес> директором которого являлся ФИО280 В отношении ООО «<данные изъяты>» регистрирующим органом принято решение об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ, ввиду наличия сведений о юридическом лице, в отношении которого внесена запись о недостоверности;

выпиской из ЕГРЮЛ (т.7 л.д.135-142), согласно которой ООО «<данные изъяты>» 20.06.2016 года зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 4632199557, по юридическому адресу: <адрес> директором которого являлся ФИО278 ООО «<данные изъяты>» исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице, в отношении которого внесена запись о недостоверности;

выписка из ЕГРЮЛ (т.7 л.д.176-182), согласно которой ООО «<данные изъяты>» 23.06.2017 года зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 4632238035, по юридическому адресу: <адрес> директором которого являлся ФИО277 оптовая торговля ломами и металлами не является видом экономической деятельности. ООО «<данные изъяты>» исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице, в отношении которого внесена запись о недостоверности;

выпиской из ЕГРЮЛ (т.7 л.д.259-263), согласно которой ООО «<данные изъяты>» 19.09.2015 года зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 4632200650, по юридическому адресу: <адрес> директорами которого являлись ФИО274 и ФИО275

выпиской из ЕГРЮЛ (т.8 л.д.32-34), согласно которой ООО «<данные изъяты>» 17.10.2016 года зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 4632221403, по юридическому адресу: <адрес> директором которого являлся ФИО273 оптовая торговля ломами и металлами не является видом экономической деятельности. В отношении ООО «<данные изъяты>» внесены сведения о недостоверности сведения о юридическом лице в ЕГРЮЛ;

выпиской из ЕГРЮЛ (т.8 л.д.122-127), согласно которой ООО «<данные изъяты>» 13.04.2016 года зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 4632214741, по юридическому адресу: <адрес> директором которого с 13.04.2016 года являлась ФИО271 оптовая торговля ломами и металлами не являлась видом экономической деятельности. ООО «<данные изъяты>» исключено из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо, дата прекращения 12.03.2019г.;

выпиской из ЕГРЮЛ (т.8 л.д.132-146), согласно которой ООО «<данные изъяты>» 13.08.2015 года зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 7840037873, по юридическому адресу: <адрес> директорами которого являлись ФИО269 ФИО270 ООО «<данные изъяты>» прекращено в связи с исключением из ЕГРЮЛ в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице, в отношении которого внесена запись о недостоверности;

- сведениями, предоставленными ИФНС России по г. Белгороду (т.8 л.д.167), согласно которым ООО «<данные изъяты>» 01.06.2017 году зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 3102040368, по юридическому адресу: <адрес> ООО «<данные изъяты>» исключена из ЕГРЮЛ 20.04.2020 в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о недостоверности. Директором ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО268 за период с 01.01.2016 года по 31.12.2018 года ООО «<данные изъяты>» налоговую отчетность не предоставляло;

сведениями, предоставленными МИФНС № 2 по Белгородской области (т.8 л.д.231-269), согласно которым ООО «<данные изъяты>» 19.12.2017 зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 3102041690, по юридическому адресу: <адрес> В отношении ООО «<данные изъяты>» принято решение о предстоящем исключении недействующего ЮЛ из ЕГРЮЛ. Согласно выписке из ЕГРЮЛ директором ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО267 все пять расчетных счетов Общества закрыты, открывались на непродолжительное время (в период с 23.12.2017 года по 05.07.2018 года);

выпиской из ЕГРЮЛ (т.9 л.д.33-37), согласно которой ООО «<данные изъяты>» 27.11.2015 года зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 366201001, по юридическому адресу: <адрес> директорами являлись ФИО265 и ФИО266 оптовая торговля ломами и металлами не являлась видом экономической деятельности. В отношении ООО «<данные изъяты>» регистрирующим органом принято решение о предстоящем исключении недействующего ЮЛ из ЕГРЮЛ;

выпиской из ЕГРЮЛ (т.9 л.д.38-44), согласно которой ООО «<данные изъяты>» 29.06.2011 года зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 3666172375, по юридическому адресу: <адрес> учредителем являлся ФИО264 В отношении ООО «<данные изъяты>» регистрирующим органом принято решение о предстоящем исключении недействующего ЮЛ из ЕГРЮЛ, ввиду внесения записи о недостоверности;

выпиской из ЕГРЮЛ (т.9 л.д.38-44), согласно которой ООО «<данные изъяты>» 29.04.2016 года зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 3665125365, по юридическому адресу: <адрес> директором ООО «<данные изъяты>» являлись ФИО262 и ФИО263 оптовая торговля ломами и металлами не являлась видом экономической деятельности. В отношении ООО «<данные изъяты>» регистрирующим органом принято решение о предстоящем исключении недействующего ЮЛ из ЕГРЮЛ, ввиду внесения записи о недостоверности;

выпиской из ЕГРЮЛ (т.9 л.д.52-56), согласно которой ООО «<данные изъяты>» 06.02.2015 года зарегистрировано в едином государственном реестре юридических лиц с присвоением идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) 3666166607, по юридическому адресу: <адрес> директором являлся ФИО261 оптовая торговля ломами и металлами не являлась видом экономической деятельности. Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц, ООО «<данные изъяты>» прекращено 29.04.2019 года в связи с исключением его из ЕГРЮЛ;

протоколом осмотра предметов (документов) от 04.12.2020 года (т.11 л.д.1-45), согласно которому были осмотрены оригиналы документов финансово – хозяйственной деятельности (договоры, счет – фактуры, транспортные и товарные накладные) ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», изъятые 22.08.2019 года в ходе обследования офиса ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес> (т.4 л.д. 51-58), которые в дальнейшем были приобщены в качестве вещественных доказательств по делу (т.11 л.д.46-63), и протоколом осмотра предметов (документов) от 29.11.2020 года (т.10 л.д.197-210), согласно которому осмотрены компакт диски предоставленные банками с содержащимися на них сведениями о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также компакт диск, предоставленный ИФНС России по г. Курску с содержащимся на нем сведениями о движении денежных средств по расчетным счетам – ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», приобщенные в качестве вещественных доказательств по делу (т.10 л.д.211), согласно анализу содержания которых следует, что операций, связанных с ведением финансово-хозяйственной деятельностью (оплата аренды, коммунальные платежи, покупка канцтоваров, питьевой воды, выплату заработной платы и т.п.) у данных юридических лиц не имелось, что свидетельствует о транзите денежных средств, которые впоследствии были обналичены;

актом налоговой проверки №19-27/28 от 15.10.2019 года и дополнением к акту налоговой проверки №21-34/5 от 27.01.2020 года (т.5 л.д.4-201, 202-277), согласно которым в отношении ООО «<данные изъяты>» в период с 20.12.2018 года по 15.08.2019 года была проведена выездная налоговая проверка, в ходе которой налоговым органом истребована информация и документы по взаимоотношениям, в том числе, с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП ФИО260 и др., направлены запросы о в налоговые инспекции о предоставлении информации, электронные запросы в банки о предоставлении выписок по операциям на счетах, истребованы банковские досье, IP-адреса, карточки с образцами подписей, проведены осмотры и обследования территорий, помещений юридических адресов ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», индивидуальных предпринимателей и физических лиц, допрошены свидетели, проведена инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, исследована бухгалтерская и налоговая отчетность, истребованы в том числе в УГИБДД УМВД России по Курской области информация о пересечении транспортными средствами постов ГАИ по пути следования грузовыми автомобилями и из ООО «<данные изъяты>» информация о маршрутах движения транспортных средств по автомобильным дорогам общего пользования, зафиксированную при помощи технологий спутниковой навигации ГЛОНАСС, в отношении транспортных средств, указанных в путевых листах ООО «<данные изъяты>».

Из анализа представленных доказательств судом установлено:

ООО «<данные изъяты>» (основной вид деятельности оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием, лицензия на транспортировку отсутствует), ликвидированное в связи с недостоверными сведениями по решению регистрирующего органа, не имело в собственности основных средств, производственных и складских помещений, транспортных средств и необходимого для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в заявленных объёмах персонала (среднесписочная численность на 2017 год – 1 человек), по месту регистрации фактически отсутствовало и никогда не находилось, руководитель и учредитель ФИО258 фактического участия в деятельности не принимал, договор поставки №10/05 от 05.05.2017 года со стороны поставщика ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», а также транспортные накладные не подписывал, реальные платежи по расчетному счету за свинец черновой, сплав свинцово-сурмянистый между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не производились, перечислений денежных средств в адрес основного поставщика ООО «<данные изъяты>» не было, ООО «<данные изъяты>» предоставляло недостоверную и противоречивую отчетность. Указанные в транспортных накладных водитель ФИО255 и перевозчик ИП ФИО256 не подтвердили перевозку груза (свинца, лома) в интересах ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>». ФИО254 являющийся собственником автомобиль МАЗ, г/н № в судебном заседании отрицал осуществление перевозки металлолома и свинца в пользу ООО «<данные изъяты>», что также следует из информации представленной из УГИБДД УМВД России по Курской области (по ресурсу «Система «<данные изъяты>»), что свидетельствует об отсутствии фактической поставки в пользу последнего товара от ООО «<данные изъяты>».

ООО «<данные изъяты>», ликвидированное в связи с недостоверными сведениями по решению регистрирующего органа, не имело в собственности основных средств, производственных и складских помещений, транспортных средств и необходимого для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в заявленных объёмах персонала (среднесписочная численность на 2017 год – 1 человек), по месту регистрации фактически не находилось, руководитель и учредитель ФИО252 фактического участия в деятельности не принимал, договор поставки №03/10 от 03.10.2017 года со стороны поставщика ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» не подписывал, фактические расчеты за поставленный товар между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» отсутствуют, отсутствуют документы, подтверждающие закупку свинца самим ООО «<данные изъяты>» для поставки в ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» предоставляло недостоверную и противоречивую отчетность. Указанный в транспортных накладных автомобиль, г/н № не является собственностью перевозчика ИП ФИО250 и водитель ФИО251 не являющийся работником последнего, отрицал перевозку груза (свинца) в адрес ООО «<данные изъяты>» и знакомство с ИП ФИО249 что свидетельствует об отсутствии фактической поставки в пользу ООО «<данные изъяты>» товара от ООО «<данные изъяты>».

ООО «<данные изъяты>» (основной вид деятельности производство электромонтажных работ), ликвидированное в связи с недостоверными сведениями по решению регистрирующего органа, не имело в собственности основных средств, имущества, земельных участков, у него отсутствуют расходы и платежи за аренду складских помещений, электроэнергию, водоснабжение, услуги связи, канцтовары и т.п. для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, по месту юридического адреса фактически не находилось, в адрес единственного поставщика (ООО «<данные изъяты>») денежные средства не перечисляло, представляло противоречивые сведения о среднесписочной численности. Согласно договору поставки свинца и сплавов №03/07 от 03.07.2017 года между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», доставка товара в адрес покупателя (ООО «<данные изъяты>») осуществляется автотранспортом за счет продавца (ООО«<данные изъяты>»), однако, указанный в транспортной накладной водитель ФИО248 работающий у ИП Кузнецова О.В., пояснил, что не перевозил лом или свинец из г.Воронеж, а указанный в транспортной накладной легковой автомобиль принадлежал ФИО247 перечислений в адрес ИП Кузнецова О.В. за грузоперевозку от ООО «<данные изъяты>» также не было, что свидетельствует об отсутствии фактической поставки от последнего товара в адрес ООО «<данные изъяты>».

ООО «<данные изъяты>» (основной вид деятельности: оптовая торговля прочими строительными материалам и изделиями), прекратившее деятельность в связи с исключением из ЕГРЮЛ как недействующего, не имело собственных средств, производственных активов, складских помещений и транспортных средств и необходимого для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в заявленных объёмах персонала (среднесписочная численность на 2016 год – 1 человек), у него отсутствуют расходы и платежи за аренду складских помещений, электроэнергию, водоснабжение, услуги связи, канцтовары и т.п. для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, представляло налоговую отчетность с минимальными суммами к уплате в бюджет, по месту юридического адреса фактически не находилось, отсутствуют перечисления денежных средств контрагентам–поставщикам за свинец. Перечислений по счетам ООО «<данные изъяты>» на закупку свинца не было, что свидетельствует об отсутствии у него возможности торговать данным товаром по договору поставки свинца и сплавов и др. №04/07 от 04.07.2016 года между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Руководители ФИО245 и ФИО246 руководство обществом не осуществляли, документы никакие не подписывали.

ООО «<данные изъяты>», ликвидированное в связи с недостоверными сведениями по решению регистрирующего органа, не имело в собственности основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств и необходимого для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в заявленных объёмах персонала (среднесписочная численность на 2016 – 2017 годы – 1 человек), по месту регистрации фактически не находилось. Руководитель и учредитель ФИО243 фактического участия в деятельности не принимал, денежными средствами Общества не распоряжался, договор поставки №01/09 от 01.09.2016 года со стороны поставщика ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», а также товарные накладные и счета-фактуры не подписывал. У Общества отсутствуют расходы и платежи за аренду офисных помещений, электроэнергию, водоснабжение, услуги связи, канцтовары, транспортные расходы и т.п. для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, реальные платежи по расчетному счету за свинец черновой, сплав свинцово-сурмянистый, свинец черновой с контрагентами – поставщиками не производились, перечислений денежных средств в адрес основных поставщиков ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не было, что свидетельствует об отсутствии фактической поставки в пользу ООО «<данные изъяты>» товара от ООО «<данные изъяты>» и реальности сделки.

ООО «<данные изъяты>» (основной вид деятельности: оптовая торговля зерном, необработанным табаком, семенами и кормами), прекратившее деятельность в связи с исключением из ЕГРЮЛ как недействующего, не имело в собственности основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств и необходимого для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в заявленных объёмах персонала (среднесписочная численность на 2016 год – 1 человек), у него отсутствуют расходы и платежи за аренду складских помещений, электроэнергию, водоснабжение, услуги связи, канцтовары и т.п., по месту юридического адреса фактически не находилось, отсутствуют перечисления денежных средств контрагентам–поставщикам на закупку свинца и сплавов, что свидетельствует об отсутствии у него возможности торговать данным товаром по договору поставки свинца и сплавов и др. №07/02 от 07.02.2017 года между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Руководитель ФИО242 руководство обществом не осуществлял, документы не подписывал. Расчетные счета Общества были открыты на непродолжительный период, что указывает на «транзитность» организации. Указанные в транспортных накладных в качестве перевозчика ИП ФИО239 и в качестве водителя ФИО241 никогда перевозкой лома и свинца не занимались и друг с другом не знакомы, что свидетельствует об отсутствии фактической поставки в пользу ООО «<данные изъяты>» свинца от ООО «<данные изъяты>» и реальности сделки.

ООО «<данные изъяты>», исключенное из ЕГРЮЛ как недействующее, не имело в собственности основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств и необходимого для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в заявленных объёмах персонала (среднесписочная численность на 2017 год – 1 человек), у него отсутствуют расходы и платежи за аренду складских помещений, электроэнергию, водоснабжение, услуги связи, канцтовары и т.п., по месту юридического адреса фактически не находилось, налоговые декларации по НДС представлялись Обществом с большим удельным весом вычетов, его контрагенты являются номинальными, не обладают трудовыми и материальными ресурсами, не находятся по адресам регистрации, отсутствуют перечисления денежных средств в адрес основного поставщика, что свидетельствует об отсутствии у него возможности торговать данным товаром по договору поставки свинца и сплавов и др. №04/12 от 04.12.2017 года между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Руководитель ФИО238 руководство обществом не осуществлял, договор на поставку свинца не подписывал, что свидетельствует об отсутствии фактической поставки в пользу ООО «<данные изъяты>» свинца от ООО «<данные изъяты>» и реальности сделки.

ООО «<данные изъяты>», ликвидированное по решению учредителя, не имело в собственности основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств и необходимого для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в заявленных объёмах персонала (среднесписочная численность на 2017 год – 1 человек), у него отсутствуют расходы и платежи за аренду складских помещений, электроэнергию, водоснабжение, услуги связи, канцтовары и т.п., по месту юридического адреса фактически не находилось, налоговые декларации по НДС представлялись Обществом с высоким удельным весом вычетов, его контрагенты являются номинальными, не обладают трудовыми и материальными ресурсами, не находятся по адресам регистрации, отсутствуют перечисления денежных средств в адрес контрагентов за свинец и т.п., что свидетельствует об отсутствии у него возможности торговать данным товаром по договору поставки свинца и сплавов и др. №01/02 от 01.02.2017 года между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», подтверждающие документы отсутствуют, фактических расчётов по счетам между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не производилось, что свидетельствует об отсутствии фактической поставки в пользу ООО «<данные изъяты>» свинца от ООО «<данные изъяты>» и реальности сделки.

ООО «<данные изъяты>» (основной вид деятельности: оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием), исключенное из ЕГРЮЛ как недействующее, не имело в собственности основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств и необходимого для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в заявленных объёмах персонала (среднесписочная численность на 2017 год – 1 человек), у него отсутствуют расходы и платежи за аренду складских помещений, электроэнергию, водоснабжение, услуги связи, канцтовары и т.п., по месту юридического адреса фактически не находилось (указанное помещение отсутствует), налоговые декларации по НДС представлялись Обществом с большим удельным весом вычетов, его контрагенты являются номинальными, не обладают трудовыми и материальными ресурсами, не находятся по адресам регистрации, отсутствуют перечисления денежных средств в адрес контрагентов за свинец черновой, что свидетельствует об отсутствии у него возможности поставлять данный товар по договору поставки свинца и сплавов и др. №02/06 от 06.06.2017 года между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Руководитель (с 27.11.2015г. по 08.01.2017г.) ФИО237 руководство обществом не осуществляла, в период работы руководителя ФИО235 (с 19.01.2017г. по 19.03.2018г.) ООО «<данные изъяты>» закупкой и реализацией АКБ и свинца не занималось, никаких договоров, счетов-фактур, накладных по реализации продукции в ООО «<данные изъяты>» он никогда не подписывал, что свидетельствует об отсутствии фактической поставки в пользу ООО «<данные изъяты>» свинца от ООО «<данные изъяты>» и реальности сделки.

ООО «<данные изъяты>» (основной вид деятельности: оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием), исключенное из ЕГРЮЛ как недействующее, не имело в собственности основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств и необходимого для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в заявленных объёмах персонала (среднесписочная численность на 2017 год – 1 человек), у него отсутствуют расходы и платежи за аренду складских помещений, электроэнергию, водоснабжение, услуги связи, канцтовары и т.п., по месту юридического адреса фактически не находилось, налоговые декларации по НДС представлялись Обществом с большим удельным весом вычетов, отсутствуют перечисления денежных средств в адрес контрагентов за свинец черновой, что свидетельствует об отсутствии у него возможности торговать данным товаром по договору поставки свинца и сплавов и др. №01/07 от 01.07.2017 года между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». В период работы руководителя ФИО233 (с 29.04.2016г. по 08.10.2017г.) ООО «<данные изъяты>» реализацией металла не занималось, что свидетельствует о об отсутствии фактической поставки в пользу ООО «<данные изъяты>» свинца от ООО «<данные изъяты>» и реальности сделки.

ООО «<данные изъяты>» (основной вид деятельности: обработка отходов и лома драгоценных металлов), исключенное из ЕГРЮЛ как недействующее, не имело в собственности основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств и необходимого для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в заявленных объёмах персонала (среднесписочная численность на 2017 год – 1 человек), у него отсутствуют расходы и платежи за аренду складских помещений, электроэнергию, водоснабжение, услуги связи, канцтовары и т.п., по месту юридического адреса фактически не находилось, что следует из показаний ФИО232 налоговые декларации по НДС представлялись Обществом с большим удельным весом вычетов.Учредитель ФИО231 зарегистрировавший на себя по просьбе неизвестных лиц ООО «<данные изъяты>», фактическое руководство указанной компанией он никогда не осуществлял, финансово-хозяйственную деятельность не вел, директора в ООО «<данные изъяты>» он никогда не назначал и никогда не видел, что свидетельствует об отсутствии фактической деятельности Общества и реальности сделок с ним.

ООО <данные изъяты>» (основной вид деятельности: возведение металлоконструкций), исключенное из ЕГРЮЛ как недействующее, не имело в собственности основных средств, производственных активов и необходимого для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в заявленных объёмах персонала (среднесписочная численность не предоставлена), расчетные счета были открыты на непродолжительное время, по месту юридического адреса фактически не находилось (что подтверждается показаниями свидетеля ФИО228), налоговые декларации по НДС представлялись Обществом с большим удельным весом вычетов. Учредитель и руководитель ФИО230 дохода от организации не получал, доверенности не выдавал, договоров с ООО «<данные изъяты>» никогда не заключал и никогда не подписывал, свинец ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» никогда не поставляло, что свидетельствует об отсутствии фактической поставки в пользу ООО «<данные изъяты>» свинца от ООО «<данные изъяты>» и реальности сделок с ним.

ООО «<данные изъяты>», исключенное из ЕГРЮЛ как недействующее, налоговые декларации по НДС Обществом не представлялись. Учредитель и руководитель Чаплыгин О.В. договоров с ООО «<данные изъяты>» никогда не заключал, никакие финансовые документы не подписывал, ООО «<данные изъяты>» свинец черновой не производило, не закупало и никогда никому не поставляло, что свидетельствует об отсутствии фактической как поставки в пользу ООО «<данные изъяты>» свинца от ООО «<данные изъяты>» по договору №01/07 от 01.07.2018 года, так и реальности сделок с ним.

ООО «<данные изъяты>», исключенное из ЕГРЮЛ как недействующее, не имело в собственности основных средств, производственных активов и необходимого для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в заявленных объёмах персонала (среднесписочная численность отсутствует), по месту юридического адреса фактически никогда не находилось, что следует из показаний свидетеля ФИО226

Частичный расчет за товар в адрес указанных контрагентов ООО «<данные изъяты>» осуществляло путем заключения договоров цессии, которые не соответствуют требованиям закона, что также позволяет сделать вывод об их фиктивности.

Кроме того, установлено, что ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» в периоде с 01.07.2016 года по 31.12.2017 года предоставляли налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи с одного IP-адреса.

Таким образом, Общества – контрагенты ООО «<данные изъяты>» не обладали признаками правоспособности, реальной финансово-хозяйственной деятельности не вели, а были привлечены для участия в фиктивном документообороте и выводе денежных средств из налогообложения. Указанные выводы суда опровергают все доводы и доказательства, представленные стороной защиты о реальной и фактической деятельности указанных обществ.

Из установленных обстоятельств суд приходит к выводу, что данные контрагенты ООО «<данные изъяты>» не вели реальную финансово-хозяйственную деятельность, вели учет только тех хозяйственных операций, которые непосредственно связаны с возникновением налоговой выгоды, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость представлялись ими с большим удельным весом вычетов, заключенные договоры не содержали существенных условий, расчеты произведены путем взаимозачетов и заключения договоров цессии, которые подписали руководители, являющиеся номинальными, полные взаиморасчеты отсутствовали, их контрагенты-поставщики обладали признаками «технических» «транзитных» организаций в большим удельным весом налоговых вычетов (более 99%), сами Общества представляли налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость с высоким удельным весом вычетов, имели факты «обналичивания» денежных средств, что исключает возможность заключения и исполнения с ними реальных сделок. Менеджер ООО «<данные изъяты>» ФИО224 а также заместитель директора ФИО225 не смогли указать на данных контрагентов как реальных.

Указанные факты свидетельствуют о том, что ООО «<данные изъяты>» в лице директора Кузнецова О.В. создало мнимую деятельность с указанными контрагентами с целью минимизации налоговых обязательств, которые использованы не для осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а для создания формального документооборота с целью завышения вычетов по налогу на добавленную стоимость, представив в налоговый орган первичную документацию, содержащую заведомо недостоверные сведения.

В контексте системы доказательств, представленных стороной обвинения, вещественные доказательства: договоры, счет-фактуры, товарные и транспортные накладные, исследованные в судебном заседании, подтверждают те обстоятельства, на которые указывает сторона обвинения.

Вопреки доводам защиты о добросовестном поведении Кузнецова О.В. как руководителя налогоплательщика, обязанность подтверждать правомерность налоговых вычетов первичной документацией, которая должна содержать достоверную информацию, лежит на налогоплательщике, который, предъявляя к вычету НДС по операциям с контрагентами, должен подтвердить реальность приобретения товара, а также приобретение товара непосредственно у того контрагента, который заявлен в представленных в налоговый орган документах, ввиду чего ссылка на показания свидетелей (сотрудников ООО «<данные изъяты>») о реальных поставках свинца сплавов и лома не опровергают установленные судом обстоятельства об отсутствии фактических сделок с указанными контрагентами, поскольку аналогичные товары ООО «<данные изъяты>» закупало у иных реальных поставщиков.

В тоже время к показаниям Кузнецова О.В. в судебном заседании об осуществлении ООО «Втосплав» реальной финансово-хозяйственной деятельности с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», которую он отразил в книгах покупок и продаж за 2016 -2017 годы и 1,2,3 кварталы 2018 года, о включении этих достоверных сведений в составленные им налоговые декларации по НДС за указанный период, а также о том, что он не имел умысла на включение в налоговые декларации заведомо ложных сведений, суд относится критически и расценивает как способ защиты, поскольку эти показания опровергаются показаниями свидетелей, а также исследованными материалами уголовного дела, согласно которым директор ООО «<данные изъяты>» Кузнецов О.В. умышленно уклонился от уплаты налогов в особо крупном размере, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации и документы общества о совершенных сделках, которые фактически не осуществлялись.

Каких-либо оснований не доверять показаниям вышеуказанных свидетелей у суда нет, не привела их и сторона защиты, их показания являются последовательными, не противоречивыми и взаимно дополняющими друг друга, при этом причин для оговора данными лицами подсудимого судом не установлено, не привела их и сторона защиты.

Вопреки доводам защитника Дьяконовой С.А. у суда не имеется оснований для сомнения в правдивости и достоверности показаний свидетеля ФИО221 подтвердившего факт причастности Кузнецова О.В. к финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», поскольку данные указанным свидетелем на стадии следствия показания были получены без нарушения норм уголовно-процессуального закона с разъяснением последнему о том, что его показания могут быть использованы в качестве доказательств и предупреждения об уголовной ответственности по ст.307 УК РФ, а также согласуются с материалами дела (выпиской из ЕГРЮЛ). Оснований для оговора со стороны ФИО223 не установлено, стороной защиты не указано.

Показания в судебном заседании свидетелей ФИО217 и оглашенные показания ФИО219 относительно документооборота с указанными организациями, а также о реальных поставках металла, в том числе свинца, не опровергают и не противоречат выводам суда, поскольку аналогичный товар поставлялся в ООО «<данные изъяты>» иными организациями, а Общества фигурировали в отчетной документации.

Факт недействительности подписи ФИО214 в транспортных накладных, на недоказанность которого указывает защитник Дьяконова С.А., подтвержден показаниями самого ФИО216 в судебном заседании.

Допуск со стороны допрошенных в судебном заседании в качестве свидетелей руководителей организаций-контрагентов ведения деятельности организаций другими лицами не является доказательством осуществления фактической деятельности указанных Обществ, как и не являются доказательством данного факта представленные стороной защиты сведения из Интернет-ресурсов, в том числе о возбужденных исполнительных производствах и вынесенных судебных решениях.

Вопреки доводам защитника Ишутина И.А., акт налоговой проверки №19-27/28 от 15.01.2019г. и Решение (об отказе в привлечении к налоговой ответственности) №21-28/20 от 25.09.2020г. не содержат неоспоримых доказательств, устанавливающих факт реальности сделок с указанными контрагентами, и не являются для суда преюдициальными.

Доводы защиты о том, что при наличии счетов-фактур и реальности сделок между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», в указанном периоде ООО «<данные изъяты>» имеет право принять к вычету входящий НДС в размере 51 848 301 рубль, суд не может принять во внимание, так как в судебном заседании достоверно установлено отсутствие реальности осуществления операций и сделок между вышеуказанными организациями и ООО «<данные изъяты>», а из заключения эксперта №87 от 29.07.2020 года следует, что именно указанная сумма не исчислена ООО «<данные изъяты>» и подлежит уплате в бюджетную систему РФ при условии непринятия (исключения) в состав налоговых вычетов организации сумм НДС с приобретенных товаров у названных контрагентов.

Вопреки доводам защитника Дьяконовой С.А. способ совершения преступления в обвинительном заключении указан, а умысел на использование подложной первичной документации доказан, поскольку судом установлено, что фактически сделки с указанными контрагентами-поставщиками не исполнялись, ввиду чего осведомленность об этом и соответственно о недействительности (подложности, фиктивности) первичной финансово-хозяйственной документации с данными организациями была для Кузнецова О.В., являющегося единоличным руководителем, очевидна, что также опровергает доводы защиты о необходимости экспертизы для установления правильности исчисленного и подлежащего уплате налога. Способ приискания подложной документации не влияет на квалификацию действий подсудимого Кузнецова О.В.

Другие доводы защиты (не проведение экспертиз по всем счет-фактурам, в том числе на подлинность печатей, не установление лиц, подписавших документацию от имени руководителей контрагентов, осуществление поставки товара в ООО «<данные изъяты>» всегда средствами и за счет поставщика, отсутствие личного контакта с руководителями контрагентов и т.д.) в данном случае не относятся к юридически значимым обстоятельствам и не влияют на квалификацию действий подсудимого и выводы суда о его виновности в преступлении.

Все исследованные судом и положенные в основу приговора вещественные доказательства, протоколы следственных действий, заключения экспертиз, показания свидетелей и другие доказательства получены в соответствии с законом и являются достоверными, относимыми и допустимыми.

Экспертные заключения выполнены в экспертно-криминалистических центрах МВД России, компетентными специалистами, выводы которых мотивированы и основаны на материалах уголовного дела, сомнений и неясностей не содержат и подтверждаются другими доказательствами.

Заявлений о нарушениях прав подсудимого при проведении следственных действий не поступало и в материалах уголовного дела не имеется.

Проверив собранные в суде доказательства путем сопоставления их с другими доказательствами, имеющимися в уголовном деле, установив их источники, суд оценивает каждое доказательство с точки зрения относимости, допустимости и достоверности, а все собранные доказательства в совокупности – достаточности для разрешения уголовного дела, и считает, что имело место установленное судом деяние, что совокупность имеющихся в деле допустимых и достоверных доказательств является достаточной для признания подсудимого Кузнецова О.В. виновным в его совершении.

Проанализировав собранные по делу доказательства, суд приходит к выводу, что вина Кузнецова О.В. в уклонении от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенном в особо крупном размере, доказана.

Давая правовую оценку действиям подсудимого Кузнецова О.В., суд исходит из конкретных обстоятельств, установленных по делу и подтвержденных имеющимися доказательствами, с учетом предъявленного органами следствия обвинения.

Как установлено в судебном заседании, Кузнецов О.В., являясь директором и главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>», в период времени с 05.01.2016 года по 15.10.2018 года, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов с организации, для придания законности финансово-хозяйственным операциям и применения неправомерного вычета сумм НДС при исчислении его к уплате в бюджет, самостоятельно приискал подложную первичную финансово-хозяйственную документацию, в том числе счета-фактуры с выделенными суммами НДС, и отразил в книгах покупок и продаж за 2016-2017 годы и 1, 2, 3 кварталы 2018 года недостоверные сведения о сделках с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», которые включил в составленные им 19.04.2016 года, 20.07.2016 года, 20.10.2016 года, 23.01.2017 года, 19.04.2017 года, 21.07.2017 года, 23.10.2017 года, 22.01.2018 года, 15.10.2018 года, 31.07.2018 года, 25.10.2018 года налоговые декларации по НДС за указанные кварталы, подписал их электронно-цифровой подписью и посредством телекоммуникационных каналов связи предоставил в ИФНС России по г. Курску. При этом Кузнецов О.В. осознавал, что в результате его противоправных действий наступят общественно опасные последствия в виде не поступления денежных средств в бюджет Российской Федерации в сумме 51 848 301 рубль и желал этого.

Квалифицирующий признак «в особо крупном размере» полностью нашел свое подтверждение в судебном заседании, поскольку Кузнецов О.В. не исчислил и не уплатил НДС в бюджетную систему РФ на общую сумму 51 848 301 рубль, которая за период в пределах трех финансовых лет подряд составляет более сорока пяти миллионов рублей и образует особо крупный размер в соответствии с Приложением 1 к ст.199 УК РФ.

При таком положении суд квалифицирует действия Кузнецова О.В. по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

По вышеизложенным обстоятельствам доводы защиты о вынесении в отношении Кузнецова О.В. оправдательного приговора в связи с отсутствием в его действиях состава преступления, суд полагает опровергнутыми.

Психическая полноценность Кузнецова О.В. у суда сомнений не вызывает, так как он на учетах у врачей нарколога и психиатра не состоит, в связи с чем во время совершения преступления мог осознавать и в настоящее время может осознавать фактический характер и общественную опасность своих действий и руководить ими.

При определении подсудимому Кузнецову О.В. вида и размера наказания суд в соответствии со ст.ст.43, 60-62 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность подсудимого, смягчающие наказание обстоятельства и отсутствие отягчающих, а также влияние назначенного наказания на его исправление и условия жизни его семьи.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого Кузнецова О.В., суд в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ, признает состояние его здоровья и состояние здоровья его супруги, которая является инвалидом, а также то обстоятельство, что он совершил преступление впервые.

Обстоятельств, отягчающих наказание Кузнецова О.В., в соответствии со ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

С учетом фактических обстоятельств дела и степени общественной опасности совершенного Кузнецовым О.В. преступления, относящегося к категории тяжких, суд не находит оснований для изменения ему категории преступления в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ.

С учетом конкретных обстоятельств дела, влияния назначенного наказания на исправление Кузнецова О.В., суд не находит оснований для назначения ему наказания с применением ст.64 УК РФ, вместе с тем, полагает возможным назначить ему наказание в виде штрафа, определив его размер с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения осужденного и его семьи, а также с учетом возможности получения осужденным дохода, в максимальном размере санкции статьи, по которой квалифицированы его действия.

С учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления и личности виновного суд признает невозможным сохранение за ним права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, ввиду чего считает необходимым применить положения ч.3 ст.47 УК РФ, и назначить Кузнецову О.В. дополнительное наказание в виде лишения права заниматься административно-хозяйственной и организационно-распорядительной деятельностью в коммерческих организациях.

Разрешая спорные правоотношения, суд исходит из установленного факта умышленного неисполнения ответчиком ООО «<данные изъяты>» в лице директора Кузнецова О.В., возложенной на него законом обязанности по перечислению налогов, наличия причинно-следственной связи между действиями ООО «<данные изъяты>» в лице директора Кузнецова О.В. и наступившими последствиями в виде материального ущерба бюджету Российской Федерации в размере 51 848 301 рубль, который до настоящего времени не возмещен, учитывая, что ООО «<данные изъяты>» является действующей организацией, пришел к выводу о том, что им причинен ущерб Российской Федерации в виде неуплаченного в бюджет налога. В связи с чем, на основании ст.ст.8, 13 НК РФ, ст.ст.15, 1064, 1068 ГК РФ, ст.54 УПК РФ с учетом позиции Верховного Суда РФ, изложенной в Постановлении Пленума ВС РФ №48 от 26.11.2019 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», полагает необходимым иск прокурора округа удовлетворить и взыскать с ООО «<данные изъяты>» в пользу Российской Федерации денежные средства в сумме 51 848 301 рубль.

Арест, который был наложен постановлениями Ленинского районного суда г. Курска от 20.07.2020 года и от 16.12.2020 года в целях обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, на имущество ООО «<данные изъяты>»: транспортное средство «прочие» <данные изъяты> рыночной стоимостью 819 000 рублей, объект капитального строительства с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес> рыночной стоимостью 15 916 000 рублей, а также на дебиторскую задолженность ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4632060996) перед ООО «Вторметпроект»в размере 10 585 780,68 рублей, надлежит сохранить до исполнения решения суда в части гражданского иска, после чего арест снять.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу суд полагает необходимым оставить Кузнецову О.В. прежней.

Судьбу вещественных доказательств суд полагает необходимым разрешить в порядке ч.3 ст.81 УПК РФ.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 304, 307, 308 и 309 УПК РФ,

П Р И Г О В О Р И Л:

Кузнецова Олега Владимировича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 500 000 (пятьсот тысяч) рублей, с применением ч.3 ст.47 УК РФ, с лишением права заниматься административно-хозяйственной и организационно-распорядительной деятельностью в коммерческих организациях сроком на 2 (два) года.

Реквизиты для перечисления штрафа: 305000, г.Курск ул.Почтовая, д.18. Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Курской области, ОКТМО 38701000, ИНН 46322128394, КПП 463201001, Банк Отделение Курск г.Курск, БИК 043807001, р/с 40101810445250010003 в УФК по Курской области, л/с 04441А58960, КБК 41711621010016000140.

Меру пресечения Кузнецову О.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить прежней.

Вещественные доказательства по делу: два диска «CD-R», договоры, товарные и транспортные накладные, счета-фактуры, хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения последнего.

Исковые требования прокурора удовлетворить, взыскать с ООО «<данные изъяты>» в доход федерального бюджета причиненный преступлением ущерб в размере 51 848 301 (пятьдесят один миллион восемьсот сорок восемь тысяч триста один) рубль.

Арест на имущество ООО «<данные изъяты>»: транспортное средство «прочие» <данные изъяты> рыночной стоимостью 819 000 рублей, объект капитального строительства с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес> рыночной стоимостью 15 916 000 рублей, а также на дебиторскую задолженность ООО «<данные изъяты>» (ИНН 4632060996) перед ООО «<данные изъяты>» в размере 10 585 780,68 рублей, сохранить до исполнения решения суда в части гражданского иска, после чего арест снять.

Приговор может быть обжалован в Курский областной суд через Промышленный районный суд г. Курска в течение 10 суток со дня его постановления.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий судья:             (подпись)

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>