Решение по делу № 2-261/2021 от 22.07.2020

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

27 января 2021 года                                                          г. Видное

                                                                                                Московская область

Видновский городской суд Московской области в составе председательствующего судьи Железного А.К., при секретаре Андриеш К.П., с участием представителя истца Луниной Е.А., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело №2-261/2021 по исковому заявлению прокурора Юго-Западного административного округа г. Москвы, поданного в интересах Российской Федерации, к И.С.В. о возмещении ущерба, причиненного преступлением

У С Т А Н О В И Л:

Прокурор Юго-Западного административного округа г. Москвы в порядке ст. 45 ГПК РФ обратился в Видновский городской суд с названным исковым заявлением. Истец просит взыскать с ответчика в доход Российской Федерации денежные средств в размере 81762544 рублей; обязать ответчика перечислить указанные денежные средств по следующим реквизитам: получатель: ИФНС №28 России по г. Москве, счет <данные изъяты>, ИНН <данные изъяты> КПП <данные изъяты>, банк получателя – ГУ Банка России по ЦФО, БИК <данные изъяты>.

В обоснование заявленных исковых требований указывает, что Приговором Зюзинского районного суда г. Москвы от ДД.ММ.ГГГГ вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ И.С.В. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, а также установлено, что денежные средства в размере 81762544 рубля получены И.С.В. преступным путем, путем причинения ущерба бюджету Российской Федерации.

В судебном заседании представитель истца поддержала заявленные требования в полном объеме.

Ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

Третье лицо, извещенное надлежащим образом, не обеспечило явку в суд своего представителя.

Суд, выслушав представителя истца, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

Согласно ст. 15 ГК лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

В силу ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

В соответствии со ст. 61 ГПК РФ обстоятельства, признанные судом общеизвестными, не нуждаются в доказывании.

Обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным постановлением по ранее рассмотренному делу, обязательны для суда. Указанные обстоятельства не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении другого дела, в котором участвуют те же лица.

Вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

В соответствии со ст. 45 ГПК РФ прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской федерации, муниципальных образований.

Судом установлено, что приговором Зюзинского районного суда г. Москвы от ДД.ММ.ГГГГ. вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ И.С.В. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, а также установлено, что денежные средства в размере 81762544 рубля получены И.С.В. преступным путем, путем причинения ущерба бюджету Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что И.С.В. при рассмотрении уголовного дела вину признал, раскаялся, с обвинением согласен.

Указанным приговором суда установлено, что И.С.В., являясь в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании решения участника общества с ограниченной ответственностью «ССК-Инвест» (далее - ООО «ССК-Инвест», Общество, организация) № от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором данного Общества, а также в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ фактическим руководителем данного Общества, которому присвоен идентификационный номер налогоплательщика <данные изъяты>, которое зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц ДД.ММ.ГГГГ с присвоенным основным государственным регистрационным номером <данные изъяты>, зарегистрированного в период с ДД.ММ.ГГГГ по юридическому адресу: <адрес>, фактически расположенного по адресу: <адрес>, состоящего на учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в период с ДД.ММ.ГГГГ в Инспекции ФНС России № 28 по г. Москве, расположенной по адресу: <адрес>, осуществлял руководство деятельностью ООО «ССК-Инвест», связанной с выполнением строительно-монтажных работ и продажей строительных материалов, представлял его интересы, совершал сделки от имени Общества, в том числе, принимал решения, связанные с заключением хозяйственных договоров с субъектами предпринимательской деятельности, в период выполнения обязанностей генерального директора.

На И.С.В. в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса Российской Федерации, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ с последующими изменениями, дополнениями, в период занятия им должности генерального директора ООО «ССК-Инвест» возлагались обязанности налогоплательщика: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по всем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст. 53 и 91 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ с последующими изменениями и дополнениями и Уставом ООО «ССК- Инвест» (в ред. от 06.02.2008, 25.06.2012, 06.08.2012, 27.09.2012) И.С.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся единоличным исполнительным органом, через который Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признаются действиями (бездействием) Общества.

В соответствии со ст.ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, ООО «ССК-Инвест» являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость по ставке 18% (в редакции Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ) и было обязано самостоятельно, по окончанию каждого налогового периода исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, не позднее 20 числа (в редакции Федерального закона № 172-ФЗ от 13.10.2008), а с 01.01.2015 не позднее 25 числа (в редакции Федерального закона N 382-ФЗ от 29.11.2014) каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, и уплатить ее в бюджет.

Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами и Уставом Общества, И.С.В. в точно неустановленное следствием время, в неустановленном месте до ДД.ММ.ГГГГ сформировал преступный умысел на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере в пределах трех финансовых лет путем завышения расходов для необоснованного применения завышенных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость. Суть разработанного И.С.В. преступного плана сводилась к оформлению от недобросовестных, фиктивных организаций документов (договоров, счетов-фактур, а также иных документов), имитирующих финансовохозяйственные отношения по выполнению работ и поставке товаров в адрес ООО «ССК-Инвест», без намерения фактически осуществлять хозяйственные операции, включению в состав налоговых вычетов по НДС и расходов сумм по притворным сделкам ООО «ССК-Инвест» с данными организациями, тем самым уменьшению размера налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджетную систему РФ.

Реализуя задуманное И.С.В., имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, при неустановленных следствием обстоятельствах в неустановленное следствием время получил в свое распоряжение реквизиты организаций ООО «Строй Декор» ИНН <данные изъяты>, ООО «РСУ-11» ИНН <данные изъяты>, ООО «Стеллар Групп» ИНН <данные изъяты>, ООО «Вита» ИНН <данные изъяты>, ООО «Вершина» ИНН <данные изъяты>, ООО «Платинум групп» ИНН <данные изъяты>, ООО «Миксальянс» ИНН <данные изъяты>, ООО «Топтул» ИНН 7703812496, ООО «Центрстройсервис» ИНН <данные изъяты>, ООО «Лигастройцентр» ИНН <данные изъяты>, ООО «Стройприоритет» ИНН <данные изъяты>, ООО «Марстрой» ИНН 5040107704, являющихся юридическими лицами, обладающими всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но фактически не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность, в которых заявленные руководители не имели отношения к руководству и деятельности организации, то есть являлись фиктивными. Далее, при неустановленных обстоятельствах в неустановленное следствием время, в неустановленном месте И.С.В. получил в свое расположение и подписал от лица ООО «ССК-Инвест» следующие фиктивные договоры:

между ООО «ССК-Инвест» (Заказчик) и ООО «Строй Декор» (Подрядчик) договоры на выполнение строительно-монтажных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

между ООО «ССК-Инвест» (Заказчик) и ООО «РСУ-11» (Подрядчик) договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ;

между ООО «ССК-Инвест» (Покупатель) и ООО «Стеллар Групп» (Поставщик) договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

между ООО «ССК-Инвест» (Покупатель) и ООО «Вита» (Поставщик) договор на поставку строительных материалов №-СМ от ДД.ММ.ГГГГ;

между ООО «ССК-Инвест» (Покупатель) и ООО «Вершина» (Поставщик) договор на поставку строительных материалов №/СМ от ДД.ММ.ГГГГ;

между ООО «ССК-Инвест» (Покупатель) и ООО «Платинум групп» (Поставщик) договор поставки №/П-14 от ДД.ММ.ГГГГ;

между ООО «ССК-Инвест» (Заказчик) и ООО «Миксальянс» (Подрядчик) договор на осуществление строительно-монтажных работ № от ДД.ММ.ГГГГ;

между ООО «ССК-Инвест» (Покупатель) и ООО «Топтул» (Поставщик) договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ;

между ООО «ССК-Инвест» (Заказчик) и ООО «Центрстройсервис» (Подрядчик) договор подряда №-СП от ДД.ММ.ГГГГ;

между «ССК-Инвест» (Заказчик) и ООО «Лигастройцентр» (Подрядчик) договор на выполнение строительно-монтажных работ № от ДД.ММ.ГГГГ, договор на выполнение проектной документации № от ДД.ММ.ГГГГ;

между «ССК-Инвест» (Заказчик) и ООО «Стройприоритет» (Подрядчик) договоры подряда №-СМ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ;

между «ССК-Инвест» (Покупатель) и ООО «Марстрой» (Поставщик) договоры поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, И.С.В., управляя финансово-хозяйственной деятельностью Общества, осознавая, что ООО «Строй Декор», ООО «РСУ- 11», ООО «Стеллар Групп», ООО «Вита», ООО «Вершина», ООО «Платинум групп», ООО «Миксальянс», ООО «Топтул», ООО «Центрстройсервис», ООО «Лигастройцентр», ООО «Стройприоритет», ООО «Марстрой» для ООО «ССК-Инвест» товары не поставляли и работы не выполняли, действуя с целью придания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных фиктивных организаций и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных организацией затрат, организовал при неустановленных обстоятельствах, в неустановленное время, изготовление бухгалтером ООО «ССК-Инвест» Л.В.Е., не осведомленной о его преступных намерениях, и неустановленными лицами товарных накладных, актов о приемке выполненных работ, счетов-фактур, о, якобы, имевшихся взаимоотношениях по поставке товаров и выполнению работ в рамках указанных договоров, а после организовал их подписание со стороны ООО «ССК-Инвест» в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, ООО «Строй Декор», ООО «РСУ-11», ООО «Стеллар Групп», ООО «Вита», ООО «Вершина», ООО «Платинум групп», ООО «Миксальянс», ООО «Топтул», ООО «Центрстройсервис», ООО «Лигастройцентр», ООО «Стройприоритет», ООО «Марстрой» использовались И.С.В. исключительно в целях необоснованного и незаконного извлечения налоговой выгоды в своей коммерческой деятельности, выразившейся в применении завышенных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.

В дальнейшем, И.С.В. организовал передачу им же подписанных документов по заведомо фиктивным взаимоотношениям ООО «ССК-Инвест» неосведомленным о его преступных намерениях Р.Т.С., осуществляющей фактическое ведение бухгалтерского учета Общества, и сотрудникам бухгалтерии ООО «ССК-Инвест», для составления бухгалтерской отчетности Организации, которые в срок до ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисных помещениях ООО «ССК-Инвест» по адресу: <адрес>, отражали в регистрах бухгалтерского учета, в том числе в книгах покупок и книгах продаж ООО «ССК-Инвест», и налоговой отчетности Общества заведомо для И.С.В. ложные сведения по взаимоотношениям с ООО «Строй Декор», ООО «РСУ- 11», ООО «Стеллар Групп», ООО «Вита», ООО «Вершина», ООО «Платинум групп», ООО «Миксальянс», ООО «Топтул», ООО «Центрстройсервис», ООО «Лигастройцентр», ООО «Стройприоритет», ООО «Марстрой».

После чего, Р.Т.С., неосведомленная о преступных намерениях И.С.В. и фактически осуществляющая составление бухгалтерской и налоговой отчетности Общества, находясь в офисных помещениях ООО «ССК-Инвест» по адресу: <адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ вносила:

до ДД.ММ.ГГГГ в налоговую декларацию ООО «ССК-Инвест» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года (расчет налога уточненный,в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174 НК РФ в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 20.10.2013, срок уплаты налога - не позднее 20.12.2013). Сумма недоимки за 3 квартал 2012 года составила 13 851 076 рублей;

до ДД.ММ.ГГГГ в налоговую декларацию ООО «ССК-Инвест» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2013 года (расчет налога уточненный, в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174 НК РФ в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 20.04.2013, срок уплаты налога - не позднее 20.06.2013). Сумма недоимки за 1 квартал 2013 года составила 535 150 рублей;

-     до ДД.ММ.ГГГГ в налоговую декларацию ООО «ССК-Инвест» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2013 года (расчет налога уточненный, в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174 НК РФ в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 20.07.2013, срок уплаты налога - не позднее 20.09.2013). Сумма недоимки за 2 квартал 2013 года составила 2 785 370 рублей;

до ДД.ММ.ГГГГ в налоговую декларацию ООО «ССК-Инвест» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2013 года (расчет налога уточненный, в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174 НК РФ в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 20.10.2013, срок уплаты налога - не позднее 20.12.2013). Сумма недоимки за 3 квартал 2013 года составила 50 274 343 рубля;

до ДД.ММ.ГГГГ в налоговую декларацию ООО «ССК-Инвест» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 года (расчет налога уточненный, в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174 НК РФ в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 20.01.2014, срок уплаты налога - не позднее 20.03.2014). Сумма недоимки за 4 квартал 2013 года составила 843 766 рублей;

до ДД.ММ.ГГГГ в налоговую декларацию ООО «ССК-Инвест» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2014 года (расчет налога уточненный, в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174 НК РФ в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 20.04.2014, срок уплаты налога - не позднее 20.06.2014). Сумма недоимки за 1 квартал 2014 года составила 6 451 431 рубль;

до ДД.ММ.ГГГГ в налоговую декларацию ООО «ССК-Инвест» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2014 года (расчет налога первичный, в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174 НК РФ в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 20.07.2014, срок уплаты налога - не позднее 20.09.2014). Сумма недоимки за 2 квартал 2014 года составила 3 884 548 рублей;

до ДД.ММ.ГГГГ в налоговую декларацию ООО «ССК-Инвест» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года (расчет налога уточненный, в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174 НК РФ в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 20.10.2014, срок уплаты налога - не позднее 20.12.2014). Сумма недоимки за 3 квартал 2014 года составила 3 136 860 рублей.

Заведомо для И.С.В. ложные сведения о суммах налога на добавленную стоимость, которые он, находясь в офисе ООО «ССК-Инвест» по адресу: <адрес>, в неустановленное время в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ подписал. После чего, Р.Т.С., осуществляющая составление налоговой отчетности Общества, не осведомленная о преступных намерениях И.С.В., используя его электронную цифровую подпись, с согласия последнего, обеспечивала предоставление указанных деклараций, содержащих ложные сведения, в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ в Инспекцию ФНС России № по <адрес> по адресу: <адрес>, по телекоммуникационным каналам связи.

И.С.В., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя с целью имитации реальных финансово-хозяйственных отношений, путем дачи соответствующих указаний бухгалтеру ООО «ССК-Инвест» Л.В.Е., не осведомленной о его преступных намерениях, перевел в качестве оплаты:

счетов-фактур, выставленных от имени ООО «Строй Декор», с расчетного счета ООО «ССК-Инвест» №, открытого в «Промсвязьбанк» (ПАО), на расчетный счет ООО «Строй Декор» №, открытый в КБ «КБР Банк» (ООО), денежные средства в размере 165 024 477 рублей53 копейки;

счетов-фактур, выставленных от имени ООО «РСУ-11», с расчетного счета ООО «ССК-Инвест» №    40№, открытого в «Промсвязьбанк» (ПАО), на расчетный счет ООО «РСУ-11» №, открытый в «БАНК24.РУ» (ОАО), денежные средства в размере 108 800 000 рублей;

счетов-фактур, выставленных от имени ООО «Стеллар Групп», с расчетного счета ООО «ССК-Инвест» №, открытого в «Промсвязьбанк» (ПАО), на расчетный счет ООО «Стеллар Групп» №, открытый в «ВТБ24» (ПАО), денежные средства в размере 28 500 000 рублей;

счетов-фактур, выставленных от имени ООО «Вита», с расчетного счета ООО «ССК-Инвест» №    40№, открытого в «Промсвязьбанк» (ПАО), на расчетный счет ООО «Вита» №, открытый в АКБ «Инвестторгбанк» (ПАО), денежные средства в размере 15 525 000 рублей;

счетов-фактур, выставленных от имени ООО «Вершина», с расчетного счета ООО «ССК-Инвест» №, открытого в «Промсвязьбанк» (ПАО), на расчетный счет ООО «Вершина» №, открытый в ООО «Татагропромбанк», денежные средства в размере 27 391 478 рублей 21 копейка;

счетов-фактур, выставленных от имени ООО «Платинум групп», с расчетного счета ООО «ССК-Инвест» №, открытого в «Промсвязьбанк» (ПАО), на расчетный счет ООО «Платинум групп» №, открытый в «ВТБ24) (ПАО), денежные средства в размере 22 990 000 рублей 13 копеек;

счетов-фактур, выставленных от имени ООО «Миксальянс», с расчетного счета ООО «ССК-Инвест» №, открытого в «Промсвязьбанк» (ПАО), на расчетный счет ООО «Миксальянс» №, открытый в АКБ «Инвестторгбанк» (ПАО), денежные средства в размере 82 233 515 рублей 15 копеек;

счетов-фактур, выставленных от имени ООО «Топтул», с расчетного счета ООО «ССК-Инвест» №, открытого в «Промсвязьбанк» (ПАО), на расчетный счет ООО «Топтул» №, открытый в АКБ «Инвестторгбанк» (ПАО), денежные средства в размере 68 630 060 рублей 57 копеек;

счетов-фактур, выставленных от имени ООО «Центрстройсервис», с расчетного счета ООО «ССК-Инвест» №, открытого в «Промсвязьбанк» (ПАО), на расчетный счет ООО «Центрстройсервис» №, открытый в ЗАО Банк «Церих», денежные средства в размере 26 000 000 рублей;

счетов-фактур, выставленных от имени ООО «Лигастройцентр», с расчетного счета ООО «ССК-Инвест» №, открытого в «Промсвязьбанк» (ПАО), на расчетные счета ООО «Лигастройцентр» №, открытый в «БАНК24.РУ» (ОАО), №, открытый в АКБ «Авангард» (ОАО), денежные средства в размере 49 400 000 рублей;

счетов-фактур, выставленных от имени ООО «Стройприоритет», с расчетного счета ООО «ССК-Инвест» №, открытого в «Промсвязьбанк» (ПАО), на расчетный счет ООО «Стройприоритет» №, открытый в «Волго-Камский Банк» (АО), денежные средства в размере 69 850 000 рублей;

счетов-фактур, выставленных от имени ООО «Марстрой», с расчетного счета ООО «ССК-Инвест» №, открытого в «Промсвязьбанк» (ПАО), на расчетный счет ООО «Марстрой» №, открытый в «Сбербанк России» (ПАО), денежные средства в размере 27 361 205 рублей 50 копеек, а всего 691 705 737 рублей 09 копеек.

В соответствии со ст. 174 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 13.10.2008 N 172-ФЗ) уплата налога на добавленную стоимость производится не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Указанные выше суммы налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2, 3 кварталы 2014 года на сумму 81 762 544 рубля до 23 ч 59 мин ДД.ММ.ГГГГ не исчислены, в результате описанных действий И.С.В., и в бюджет не уплачены.

Таким образом, И.С.В. в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, в том числе ст. ст. 171, 172, 173, 174 НК РФ, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «ССК-Инвест» на общую сумму 81762544 рубля, что превышает сорок пять миллионов рублей в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть в пределах трех финансовых лет, и является особо крупным размером, путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2012 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2013 года, 1, 2, 3 кварталы 2014 года заведомо ложных сведений о суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет.

При таких обстоятельствах, суд находит иск обоснованным и подлежащим удовлетворению.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Исковое заявление прокурора Юго-Западного административного округа г. Москвы, поданного в интересах Российской Федерации, к И.С.В. о возмещении ущерба, причиненного преступлением удовлетворить.

Взыскать с И.С.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> в доход Российской Федерации денежные средств в размере 81762544 (восемьдесят один миллион семьсот шестьдесят две тысячи пятьсот сорок четыре) рубля, обязать перечислить денежные средства по следующим реквизитам: получатель: ИФНС №28 России по г. Москве, счет <данные изъяты>, ИНН <данные изъяты>, КПП <данные изъяты>, банк получателя – ГУ Банка России по ЦФО, БИК <данные изъяты>

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Видновский городской суд Московской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья                                                                                                А. К. Железный