Решение по делу № 2-851/2015 от 12.01.2015

Дело № 2-851/2015

ЗАОЧНОЕ РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

11 марта 2015 года                  город Чебоксары

Ленинский районный суд города Чебоксары Чувашской Республики в составе председательствующего: судьи Ермолаевой Т.П., при секретаре судебного заседания Матвеевой А.А., с участием представителя истца – Савинова Д.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары к Афиногенову ФИО6 о взыскании задолженности,

установил:

ИФНС России по г. Чебоксары обратилась в суд с иском о взыскании с Афиногенова В.З. задолженности по налогу на имущество физических лиц за дата год в размере ------ руб., пени за период с дата по дата и с дата по дата в общем размере ------ рублей; по транспортному налогу за дата год в размере ------ руб., пени за период с дата по дата в размере ------ руб.; по земельному налогу за дата год в размере ------ руб., пени за период с дата по дата в размере ------ рублей и с дата по дата в размере ------ руб., всего налога на общую сумму ------ руб., указав в нем, что ответчик в соответствии со ст.ст.1 - 2 Закона РФ от 9 декабря 1991г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» является плательщиком налога на имущество физических лиц. С дата по дата он обладал правом собственности на жилой дом в адрес. Ему был начислен налог на имущество физических лиц за дата год по сроку уплаты дата в размере ------ руб. Установленный срок оплаты пропущен, указанный налог не оплачен, что служит основанием для начисления ответчику пени по правилам ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации. Размер пени составил ------ руб. ИФНС России по г. Чебоксары предложила ответчику в срок до дата погасить задолженность по налогу на имущество физических лиц за дата г. в размере ------ рублей и пени в размере ------ рублей, направив требование от дата № -----, в срок до дата, задолженность по пени по налогу на имущество физических в размере ------ рублей, направив ему дата требование №-----. Требование частично удовлетворено.

Истец также указывает, что Афиногенов В.З. на основании гл. 28 НК РФ, в соответствии со ст. 31 и 38 Закона ЧР от 23.07.2001 г. № 38 «О вопросах налогового регулирования в ЧР, отнесенных законодательством РФ о налогах и сборах к ведению субъектов РФ» является плательщиком транспортного налога, т.к. имеет в собственности два транспортных средства, признанных объектами налогообложения: с дата он владеет транспортным средством марки ------, гос. рег. знак ------, с дата ему принадлежит транспортное средство марки ------ гос. рег.знак ------. На основании ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Во исполнение приказа ФНС России «О передаче функции массовой печати и рассылки налоговых документов в Межрайонную инспекцию ФНС России по централизованной обработке данных по Нижегородской области» от 25.08.2008 № ММ-3-6/378@, ответчику было направлено налоговое уведомление на уплату транспортного налога за 2012 год, в котором указан размер налога, подлежащий уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. В соответствии со ст. 38 Закона Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 «О вопросах налогового регулирования в ЧР, отнесенных законодательством РФ о налогах и сборах к ведению субъектов РФ» сумма транспортного налога, исчисленная по итогам налогового периода, уплачивается физическими лицами не позднее 5 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Ответчику за дата год начислен транспортный налог в общем размере ------ руб. При исчислении налога, указывает истец, учитывались положения ст. 36 Закона ЧР от 23.07.2001 г. № 38 «О вопросах налогового регулирования в ЧР, отнесенных законодательством РФ о налогах и сборах к ведению субъектов РФ», согласно которой налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства. С учетом этого транспортный налог за дата год определялся исходя из следующего расчета: ------ руб., где ------ руб. ставка налога, ------ - мощность в л/с; «------ руб., где ------ руб. ставка налога, ------ - мощность в л/с. За несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц ответчику по правилам ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени в размере ------ рублей. ИФНС России по г. Чебоксары ответчику были направлены требования о погашении образовавшейся задолженности в следующие сроки: до дата по транспортному налогу за дата год в размере ------ руб. и пени в размере ------ руб. (требование ----- от дата) и до дата пени по транспортному налогу в размере ------ руб. (требование ----- от дата), которые им не были исполнены.

По утверждениям истца, ответчик на основании п. 1 ст. 388 НК РФ также является плательщиком земельного налога, т.к. в период с дата по дата обладал правом собственности на земельный участок с кадастровым номером -----, расположенный в адрес. Налоговая база составляет ------ руб. и на основании п.1 ст. 390 НК РФ определялась как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п.4 ст. 391 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ, срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Земельный налог за дата год начислен ответчику в размере ------ рублей. Сумма земельного налога ответчиком в бюджет не перечислена. За несвоевременную уплату налога начислены пени в размере ------ руб. ИФНС России по г. Чебоксары предложила ответчику в срок до дата погасить задолженность по пени по земельному налогу в размере ------ рублей, направив требование от дата ----- и в срок до дата погасить задолженность по пени по земельному налогу в размере ------ рублей, направив требование от дата № -----. Данные требования в добровольном порядке исполнены не были. Судебный приказ о взыскании с ответчика задолженности по налогам, вынесенный мировым судьей ------ дата, был отменен по заявлению ответчика определением судьи от дата. До настоящего времени задолженность по налогам в бюджет не перечислена, что является основанием для взыскания с ответчика образовавшейся задолженности по правилам п. 1 ст. 48 НК РФ.

В судебном заседании представитель истца заявленное требование поддержал по изложенным в иске основаниям, и вновь привел их суду.

Ответчик, извещен о месте и времени рассмотрения дела надлежащим образом, о чем свидетельствует имеющаяся в материалах дела расписка от дата г., однако в судебное заседание не явился, о причине неявки суду не сообщил.

Учитывая, что ответчик был своевременно и надлежащим образом извещен о времени и месте рассмотрения дела в суде и ему была обеспечена реальная возможность явиться к месту судебного разбирательства вовремя, суд рассматривает его неявку волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации права на непосредственное участие в судебном разбирательстве дела и иных процессуальных прав. Указанное обстоятельство не может служить препятствием для рассмотрения судом дела по существу (ч.ч. 3 и 4 ст. 167 ГПК РФ).

Представитель истца выразил согласие на заочное рассмотрение дела.

Суд считает возможным рассмотреть данное гражданское дело при имеющейся явке, по имеющимся в деле доказательствам в порядке заочного производства.

Выслушав пояснения представителя истца, изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом - статья 45 Налогового кодекса РФ.

Транспортный налог отнесен к региональным налогам (ст.14 Налогового кодекса Российской Федерации); земельный налог, налог на имущество физических лиц отнесены к местным налогам и сборам (ст.15 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно статьи 1 Закона Российской Федерации от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Вид имущества, принадлежавший ответчику на праве собственности (жилой дом) является объектом налогообложения в соответствии со ст. 2 Закона Российской Федерации от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» является объектом налогообложения. Ответчик в период с дата по дата обладал правом собственности на жилой дом № ----- по адрес, что свидетельствует о том, что ответчик является субъектом правоотношений по уплате налога на имущество физических лиц.

Согласно ст. 3 Закона Российской Федерации от 09 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», в редакции, действовавшей на момент возникновения у ответчика обязанности по уплате налога, ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. Представительные органы местного самоуправления (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы налог на имущество физических лиц отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований. Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

Пунктом 8.2.1 Положения о вопросах налогового регулирования в городе Чебоксары, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления, утвержденного решением Чебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 10 июня 2004 г. №1287, в редакции, действовавшей на момент возникновения у ответчика обязанности по уплате налога, (п.8.3) установлены налоговые ставки налога на имущество физических лиц(до 300000 рублей - 0,1%; от 300000 до 500000 рублей - 0,2%;свыше 500000 рублей - 1,0%).

Порядок исчисления и уплаты налогов на момент возникновения у ответчика обязанности по уплате налога определялся положениями статьи 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» (в редакции, действовавшей на момент возникновения у ответчика обязанности по уплате налога, до признания закона утратившим в силу), согласно требованиям которой исчисление налогов производится налоговыми органами. Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности.

Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы, осуществляющие государственный технический учет, обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.

Форма сведений, необходимых для исчисления налогов, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Данные, необходимые для исчисления налогов, представляются налоговым органам бесплатно.

Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.

Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Размер подлежащего уплате ответчиком налога на имущество составил ------ руб.

В соответствии со статьей 356 Налогового кодекса РФ Транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Из положений ст.30 Закона Чувашской Республики от 23 июля 2001 года № 38 «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» следует, что транспортный налог устанавливается, вводится в действие в соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации, настоящим Законом и обязателен к уплате на территории Чувашской Республики.

Согласно ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объекты налогообложения перечислены в статье 358 Налогового кодекса РФ, согласно требованиям которой объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Не являются объектом налогообложения: весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил; автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке; промысловые морские и речные суда; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;6) транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы; суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Учитывая, что ответчик в указанный в иске период являлся собственником названных в иске транспортных средств в силу приведенных положений налогового законодательства он также признается субъектом правоотношений по уплате транспортного налога.

Налоговые ставки установлены статьей 36 Закона Чувашской Республики от 23 июля 2001 года № 38 «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» (в редакции закона на момент возникновения обязанности по уплате ответчиком налога), в соответствии с требованиями которой, налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (автомобили легковые с мощностью двигателя с каждой лошадиной силы: до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 11; свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 19 и далее).

Применяя предусмотренные законом налоговые ставки и с учетом отношения числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано к числу календарных месяцев в налоговом периоде, размер транспортного налога на названные транспортные средства составляет ------ руб., исходя из следующего расчета:1).«------» – ------ руб., где ------ руб. ставка налога, ------ - мощность в л/с; 2).«------» - ------ руб., где ------ руб. ставка налога, ------ - мощность в л/с.

В соответствии с п. 3 статьи 38 Закона Чувашской Республики «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» (в редакции закона на момент возникновения обязанности по уплате ответчиком налога) в соответствии со статьей 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления. Сумма транспортного налога, исчисленная по итогам налогового периода, уплачивается физическими лицами не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Порядок и сроки уплаты налога (земельного) и авансовых платежей по налогу установлен ст. 397 Налогового кодекса РФ, согласно требованиям которой (в редакции закона, действовавшей по состоянию за взыскиваемый период) срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу положений ст. 388 Налогового кодекса РФ ответчик является плательщиком земельного налога. Ответчик в период с дата по дата обладал правом собственности на земельный участок с кадастровым номером -----, расположенный в адрес по адресу: адрес.

Налоговая база составляет ------ руб. и на основании п.1 ст. 390 НК РФ определялась как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п.4 ст. 391 НК РФ).

Земельный налог за взыскиваемый период начислен ответчику в размере ------ рублей.

Согласно материалам дела (л.д.------), в адрес ответчика направлялось налоговое уведомление ----- на уплату налога на имущество в размере ------ руб., на уплату транспортного налога в размере ------ руб., на уплату земельного налога в размере ------ руб., начисленные за период дата г. по сроку уплаты до дата.

В связи с несвоевременной уплатой сумм налога, в адрес ответчика были направлены требования: ----- по состоянию на дата,----- по состоянию на дата,----- по состоянию на дата,----- по состоянию на дата. Однако, как следует из материалов гражданского дела, требование налогового органа ответчиком не были исполнены. Не погашена указанная задолженность, и на момент разрешения данного спора, что также не оспаривается ответчиком.

Доводы ответчика об отсутствии у него перед налоговым органом задолженности не могут быть приняты во внимание, поскольку представленные ответчиком платежные документы не содержат сведения об оплате налога за дата г., в связи с чем, были истцом правомерно направлены на погашение задолженности возникшей за предыдущий период (за дата год).

Из анализа п. 4 ст. 69, п. 5 и 6 ст. 75 НК РФ следует, что пени по общему правилу взыскиваются одновременно с недоимкой по налогам, за просрочку которых они начислены, либо после уплаты таких сумм в полном объеме. Таким образом, поскольку пени являются платежом, производным от суммы основного долга, требование налогового органа о взыскании пени, начисленных на недоимку, является обоснованным.

Сторона ответчика своих возражений против методики и правильности представленного истцом расчета не представила. Судом данный расчет проверен и сомнений в его правильности у суда не возникло.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, указанная задолженность подлежит взысканию в судебном порядке за счет имущества, в том числе денежных средств физических лиц в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

На основании ст. 103 ГПК РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 194-199 ГПК РФ, суд

решил:

Взыскать с Афиногенова ФИО7 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Чебоксары задолженность:

-по налогу на имущество физических лиц за дата год в размере ------.; пени за период с дата по дата и за период с дата по дата в размере ------.;

-по транспортному налогу за дата год в размере ------.; пени за период с дата по дата в размере ------.;

- по земельному налогу за дата год в размере ------.; пени за период с дата по дата в размере ------.; пени за период с дата по дата в размере ------.

Взыскать с Афиногенова ФИО8 госпошлину в доход местного бюджета в сумме ------ рублей.

Взысканную сумма подлежит зачислению на номер счета получателя платежа: №-----; код бюджетной классификации налога на имущество физических лиц: ------; код бюджетной классификации пени по налогу на имущество физических лиц: ------; код бюджетной классификации транспортного налога:------; код бюджетной классификации пени по транспортному налогу:------; код бюджетной классификации земельного налога ------; код бюджетной классификации пени по земельному налогу ------. Наименование получателя платежа: УФК по Чувашской Республике; налоговый орган: ИНН 2130000012 ИФНС по г. Чебоксары; наименование банка: ГРКЦ НБ Чувашской Республики банка России; БИК:049706001: наименование платежа: налог на имущество физических лиц за дата год; пени по налогу на имущество физических лиц; транспортный налог за дата год; пени по транспортному налогу; земельный налог за дата год, пени по земельному налогу.

Ответчик вправе в течение 7 дней со дня вручения копии решения обратиться в Ленинский районный суд г. Чебоксары с заявлением об отмене заочного решения. Заочное решение суда может быть обжаловано сторонами также в апелляционном порядке в течение месяца по истечении срока подачи ответчиком заявления об отмене этого решения суда, а в случае, если такое заявление подано, - в течение месяца со дня вынесения определения суда об отказе в удовлетворении этого заявления.

Председательствующий судья Т.П. Ермолаева

Мотивированное решение составлено 13 марта 2015 года.