Решение по делу № 2а-1218/2020 от 10.09.2020

Дело № 2а-1218/2020

РЕШЕНИЕ ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

8 октября 2020 г. пос.Медведево

Медведевский районный суд Республики Марий Эл в составе:

председательствующего судьи Ильина Е.В.

при секретаре судебного заседания Ерусланове Я.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № ... по Республике Марий Эл к Черепановой В.И. о взыскании транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 1 по Республике Марий Эл (далее - МИФНС России № 1 по РМЭ) обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с Черепановой В.А. задолженности по транспортному налогу за <...> года в размере 1702 руб., пени по указанному налогу в размере 322,95 руб., по земельному налогу за <...> года в размере 60 руб., пени по указанному налогу в размере 1,07 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к ставкам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за <...> года в размере 35 руб., пени в размере 9 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к ставкам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за <...> года в размере 283 руб., пени в размере 2,22 руб., всего в общей сумме 2415,24 руб.

В обоснование заявленных требований указано, что Черепанова В.А. является плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц поскольку имел в собственности: автомобиль легковой марки FIATPUNDO, VIN: № ..., государственный регистрационный знак № ..., <данные изъяты> года выпуска; автомобиль легковой марки ФИАТ ПАНДА, VIN: № ..., государственный регистрационный знак № ..., <данные изъяты> года выпуска;автомобиль легковой марки КИА РИО, VIN: № ..., государственный регистрационный знак № ... <данные изъяты> года выпуска; земельный участок с кадастровым номером № ... площадью <данные изъяты> кв.м., расположенный по адресу: ...; квартира площадью <данные изъяты> кв.м. с кадастровым номером № ..., расположенная по адресу: ... квартира площадью <данные изъяты> кв.м. с кадастровым номером № ..., расположенная по адресу: ...; иные строения помещения и сооружения с кадастровым номером № ... площадью <данные изъяты> кв.м., расположенные по адресу: .... В настоящее время за Черепановой В.А. числится задолженность в виде неуплаченных сумм транспортного налога за <...> года земельный налог за <...> года налог на имущество физических лиц за <...> года пени в общей сумме 2415,24 руб. МИФНС России № 1 по РМЭ обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Черепановой В.А. указанной недоимки по налогам и пени. <...> года мировым судьей судебного участка № ... Медведевского судебного района был вынесен судебный приказ о взыскании с Черепановой В.А. в пользу МИФНС России № ...по РМЭ задолженности по налогам и пени. <...> года мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа от <...> года, в связи с чем административный истец обратился в суд с настоящим административным иском.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Марий Эл не явился, извещен надлежащим образом, представили заявление о рассмотрении дела без их участия.

Административный ответчик Черепанова В.А. в судебное заседание не явилась, о рассмотрении дела извещена, причину не явки суду не сообщила.

Суд полагает возможным рассмотреть дело без участия не явившихся участников процесса.

Изучив доводы административного искового заявления, материалы дела, материалы административного дела № ..., суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными НК РФ признаками налогов или сборов, не предусмотренные НК РФ либо установленные в ином порядке, чем это определено.

Статьей 23НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

В силу ст. 357НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 356НК РФ предусмотрено, что транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст. 15 НК РФ к местным налогам и сборам относятся земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Порядок обложения земельного налога и налога на имущество физических лиц установлены соответственно главами 31 «Земельный налог» и 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ.

Статьей 397 НК РФ установлены порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по земельному налогу. Согласно указанной статье налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства;6) иные здание, строение, сооружение, помещение (ст.401 НК РФ).

Статьями 405, 409 НК РФ установлены порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу на имущество физических лиц. Согласно указанным статьям налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статьей 409 НК РФ установлены порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц. Согласно указанной статье налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как видно из материалов дела Черепанова В.А. является налогоплательщиком Российской Федерации по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, поскольку имела в собственности: автомобиль легковой марки FIAT PUNDO, VIN: № ..., государственный регистрационный знак № ..., <данные изъяты> года выпуска; автомобиль легковой марки ФИАТ ПАНДА, VIN: № ..., государственный регистрационный знак № ..., <данные изъяты> года выпуска; автомобиль легковой марки КИА РИО, VIN: № ..., государственный регистрационный знак № ..., <данные изъяты> года выпуска; земельный участок с кадастровым номером № ... площадью <данные изъяты> кв.м., расположенный по адресу: ...; квартира площадью <данные изъяты> кв.м. с кадастровым номером № ..., расположенная по адресу: ...; квартира площадью <данные изъяты> кв.м. с кадастровым номером № ..., расположенная по адресу: ... иные строения помещения и сооружения с кадастровым номером № ... площадью <данные изъяты> кв.м., расположенные по адресу: ...

В силу положений п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу п. 1 ст. 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов и сборов обеспечивается в том числе пеней.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Исходя из правового толкования п.1 ст.75 НК РФ, пени являются дополнительным обязательством по отношению к задолженности по налогам и служат компенсацией потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога.

Согласно п.п. 2-6 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме. С физических лиц принудительное взыскание пеней производится в судебном порядке.

Налоговым органом Черепановой В.А. направлялись налоговое уведомление № ... от <...> года об уплате транспортного налога в размере 4305 руб. со сроком уплаты до <...> года; налоговое уведомление № ... от <...> годаг. об уплате транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц в общем размере 1179 руб. со сроком уплаты до <...> года; налоговое уведомление № ...от <...> года об уплате земельного налога, налога на имущество физических лиц в общем размере 240 руб. со сроком уплаты до <...> года; налоговое уведомление № ... от <...> года об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц в общем размере 661 руб. со сроком уплаты до <...> года, однако данные обязанности административным ответчиком в полном объеме не были исполнены.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в соответствии со ст.75 НКРФ административному ответчику начислены пени.

В соответствии со ст. 69НК РФ в адрес административного ответчика было направлены: требование № ... по состоянию на <...> года об уплате транспортного налога и пеней в общем размере 4387,30 руб. с установленным сроком оплаты до <...> года; требование № ... по состоянию на <...> годаг. об уплате задолженности по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пени в общем размере 242,82 руб. с установленным сроком оплаты до <...> года; требование № ... по состоянию на <...> года об уплате пеней по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и пеней в общем размере 243,88 руб. с установленным сроком оплаты до <...> годаг.;требование № ... по состоянию на <...> года об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пеней в общем размере 663,43 руб. с установленным сроком оплаты до <...> года;требование № ... по состоянию на <...> года об уплате транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц и пеней в общем размере 1182,81 руб. с установленным сроком оплаты до <...> года

Судом установлено, что административный ответчик Черепанова В.А. свою обязанность по уплате задолженности по транспортному налогу <...> года по земельному налогу за <...> года налогу на имущество физических лиц за <...> года пени в добровольном порядке не исполнила, обратного суду не представлено.

По данным оперативного учета Черепанова В.А. в настоящее время имеет задолженность по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени в общей сумме 2415,24 руб., из которых сумма транспортного налога за <...> года. составила 1702 руб., пени по транспортному налогу- 322,95 руб., сумма по земельному налогу за <...> года – 60 руб., пени по земельному налогу – 1,07 руб., сумма по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к ставкам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за <...> года в размере 35 руб., пени в размере 9 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к ставкам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за <...> года в размере 283 руб., пени в размере 2,22 руб., всего в общей сумме 2415,24 руб.Расчет задолженности, представленный административным истцом, судом проверен, признан правильным, возражений против представленного расчета административным ответчиком не представлено.

Таким образом, требование о взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени является законным и обоснованным, с административного ответчика подлежит взысканию указанная задолженность в заявленном размере 2415,24 руб.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Поскольку задолженность по требованиям об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, в срок, установленный ст. 48 НК РФ, Черепановой В.А. в бюджет в добровольном порядке не была уплачена, налоговый орган обратился с настоящим иском к мировому судье.

В соответствии с ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В силу абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № ... Медведевского судебного района от <...> года судебный приказ от <...> года, выданный по заявлению МИФНС России № 1 по Республике Марий Эл, о взыскании с Черепановой В.А. задолженности по налогам и пени отменен. После чего, налоговый орган в установленный законом срок обратился в Медведевский районный суд с настоящим административным заявлением.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что имеются установленные законом основания для взыскания с административного ответчика сумм задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени. Как указано выше, срок для обращения в суд административным истцом не пропущен.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с тем, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с нормами п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ расходы по уплате государственной пошлины подлежат взысканию с административного ответчика согласно ст. 333.19 НК РФ в размере 400 руб.

Руководствуясь статьями 175-178, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с Черепановой В.И., ИНН № ... в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Республике Марий Эл денежную сумму в общем размере 2415 рублей 24 копейки, в том числе транспортный налог с физических лиц за <...> года в размере 1702 рубля, пени по транспортному налогу в размере 322 рубля 95 копеек, земельный налог с физических лиц за <...> года в размере 60 рублей, пени по земельному налогу в размере 1 рубль 07 копеек, налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к ставкам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за <...> года в размере 35 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 9 рублей, налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к ставкам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за <...> года в размере 283 рубля, пенипо налогу на имущество физических лиц в размере 2 рубля 22 копейки.

Взыскание по транспортному налогу с физических лиц, пени по транспортному налогу произвести по следующим реквизитам: код бюджетной классификации № ..., код ОКАТО (ОКТМО) <данные изъяты>, расчетный счет № ..., БИК <данные изъяты>,ОТДЕЛЕНИЕ – НБ РЕСПУБЛИКА МАРИЙ ЭЛ, г. ЙОШКАР-ОЛА, получатель УФК по Республике Марий Эл (для Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Марий Эл), ИНН/КПП <данные изъяты>

Взыскание по земельному налогу с физических лиц, пени по земельному налогу произвести по следующим реквизитам: код бюджетной классификации № ..., код ОКАТО (ОКТМО) <данные изъяты>, расчетный счет № ..., БИК <данные изъяты>,ОТДЕЛЕНИЕ – НБ РЕСПУБЛИКА МАРИЙ ЭЛ, г. ЙОШКАР-ОЛА, получатель УФК по Республике Марий Эл (для Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Марий Эл), ИНН/КПП <данные изъяты>

Взыскание по налогу на имущество физических лиц, применяемому к ставкам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, произвести по следующим реквизитам: код бюджетной классификации № ..., код ОКАТО (ОКТМО) <данные изъяты>, расчетный счет № ..., БИК <данные изъяты>,ОТДЕЛЕНИЕ – НБ РЕСПУБЛИКА МАРИЙ ЭЛ, г. ЙОШКАР-ОЛА, получатель УФК по Республике Марий Эл (для Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Марий Эл), ИНН/КПП <данные изъяты>.

Взыскание пени по налогу на имущество физических лиц, применяемому к ставкам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений, произвести по следующим реквизитам: код бюджетной классификации № ..., код ОКАТО (ОКТМО) <данные изъяты>, расчетный счет № ..., БИК <данные изъяты>,ОТДЕЛЕНИЕ – НБ РЕСПУБЛИКА МАРИЙ ЭЛ, г. ЙОШКАР-ОЛА, получатель УФК по Республике Марий Эл (для Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Марий Эл), ИНН/КПП <данные изъяты>

Взыскание по налогу на имущество физических лиц, применяемому к ставкам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, произвести по следующим реквизитам: код бюджетной классификации № ..., код ОКАТО (ОКТМО) <данные изъяты>, расчетный счет № ..., БИК <данные изъяты>,ОТДЕЛЕНИЕ – НБ РЕСПУБЛИКА МАРИЙ ЭЛ, г. ЙОШКАР-ОЛА, получатель УФК по Республике Марий Эл (для Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Марий Эл), ИНН/КПП <данные изъяты>.

Взыскание пени по налогу на имущество физических лиц, применяемому к ставкам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, произвести по следующим реквизитам: код бюджетной классификации № ..., код ОКАТО (ОКТМО) <данные изъяты>, расчетный счет № ..., БИК <данные изъяты>ОТДЕЛЕНИЕ – НБ РЕСПУБЛИКА МАРИЙ ЭЛ, г. ЙОШКАР-ОЛА, получатель УФК по Республике Марий Эл (для Межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Марий Эл), ИНН/КПП <данные изъяты>.

Взыскать с Черепановой В.И. в доход бюджета муниципального образования «Медведевский муниципальный район» государственную пошлину в размере 400 рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Верховный Суд Республики Марий Эл через Медведевский районный суд Республики Марий Эл в течение месяца со дня принятия мотивированного решения.

Судья Е.В. Ильин

Мотивированное решение принято:

8 октября 2020 г.