Решение по делу № 2-693/2014 от 04.03.2014

Дело № 2 – 693/2014    

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

город Кумертау                                09 июня 2014 года

Кумертауский городской суд РБ в составе:

председательствующего судьи Идиятовой Н.Р.,

с участием представителя истца Калоеровой А.А.,

ответчика Ильина И.А.,

представителя ответчика Зубакова С.Г.,

при секретаре Фроловой Ю.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <...> по <...> к Ильину А.И. о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество, пени по транспортному налогу, пени по налогу на имущество,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России <...> по <...> (далее Межрайонная ИФНС России <...> по РБ) обратилась в суд с иском к Ильину А.И. о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество, пени по транспортному налогу, пени по налогу на имущество, мотивировав свои требования тем, что согласно сведений, представленных в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ, органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, налогоплательщик Ильин А.И. является владельцем транспортного средства <...> с <...> по настоящее время. Руководствуясь п. 3 ст. 363 НК РФ Межрайонная ИФНС России <...> по РБ надлежащим образом известила налогоплательщика о сумме и сроках уплаты налога, направив налоговое уведомление № <...> за <...> год. Расчет суммы транспортного налога за <...> год за <...> составил: <...> руб. Однако в срок, установленный в налоговом уведомлении, то есть до <...>, налогоплательщик транспортный налог в полном объеме не уплатил. Согласно сведениям, представленным в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ, органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, налогоплательщик Ильин А.И. с <...> является владельцем следующих объектов налогообложения: ангара; подстанции; административного здания; компрессорной; складов; гаражей; механического цеха, расположенных по адресу: <...>. Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление с расчетом налога на имущество за <...> года <...> со сроком для добровольной уплаты до <...>. Сумма налога на имущество за <...> год составила: за ангар <...> руб.; за подстанцию <...> руб.; за административное здание <...> <...>, механический цех: <...> руб.; гаражи, расположенные по адресу: <...>, <...>, гаражи: <...> руб. Общая сумма расчета составляет: <...> руб. (налоговая база (руб.) * доля * налоговая ставка* количество месяцев налогового периода - сумма налоговых льгот). Однако налогоплательщиком данная обязанность в указанные сроки не исполнена. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ). Требованием об уплате налога согласно п. 1 ст. 69 НК РФ признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. В соответствии со ст. 69 НК РФ Межрайонная ИФНС России <...> по <...> направила должнику Ильину А.И. требование <...> от <...>. об уплате налога на имущество в сумме <...> рублей, пени по налогу на имущество в сумме <...> рублей, об уплате транспортного налога в сумме <...> рублей, пени но транспортному налогу в сумме <...> рублей. Поскольку налогоплательщик, в соответствии со ст. 45 НК РФ, самостоятельно не исполнил обязанность по имущественных налогов в сроки, установленные законодательством Межрайонная ИФНС России <...> по <...> обратилась в Мировой суд <...> с заявлением о выдаче судебного приказа. <...>. был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по налогу на имущество и транспортному налогу, однако, от налогоплательщика Ильина И.А. поступили возражения относительно исполнения вынесенного судебного приказа от <...> и данный судебный приказ был отменен судом. В определении об отмене судебного приказа от <...>. разъяснено, что заявленные требования могут быть поданы в порядке искового производства. По состоянию на <...>. за Ильиным И.А. числится задолженность по налогу на имущество в сумме <...> рублей, пени по налогу на имущество в сумме <...> рублей, задолженность по транспортному налогу в сумме <...> рублей, пени по транспортному налогу в сумме <...> рублей. Обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы, закрепленная статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ или Кодекс), распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства и состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, вид которого, сумма, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты установлены законом. Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Статьей 2 Закона Республики Башкортостан от 27.11.2002 № 365-ФЗ «О транспортном налоге» (Далее - Закон) установлены налоговые ставки по транспортному налогу. Статьей 4 Закона Республики Башкортостан от <...> № 365-ФЗ «О транспортном налоге» установлен порядок и срок уплаты налога. В соответствии со ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В соответствии со ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» <...> от <...>. (в ред. 05.04.2009г.) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объекта налогообложения. Объектом налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения (статья 2). В соответствии со ст. 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии с п. 4 Приказа Федеральной налоговой службы от <...> № ММВ-7- 4 781 «О структуре Управления Федеральной налоговой службы по Республике Башкортостан» Инспекция Федеральной налоговой службы по <...> Республики Башкортостан, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы <...> по <...> и Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы <...> по <...> реорганизовано путем присоединения к Межрайонной ИФНС России <...> по <...>. Межрайонная ИФНС России <...> по Республики Башкортостан является правопреемником в отношении задач, функций, прав, обязанностей и иных вопросов деятельности Инспекции Федеральной налоговой службы по <...> Республики Башкортостан, Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <...> по <...> и Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <...> по <...>. Просит взыскать с Ильина А.И. в доход государства: <...> рублей налога на имущество (КБК <...>), <...> рублей пени по налогу на имущество (<...>), <...> рублей по транспортному налогу (КБК <...>), <...> рублей пени по транспортному налогу (КБК <...>).

<...> Межрайонная ИФНС России <...> по РБ представила уточненное исковое заявление, в котором просила взыскать с Ильина И.А. в доход государства: <...> рублей налога на имущество (КБК <...>), <...> рублей пени на налога на имущество (<...>), <...> рублей по транспортному налогу (<...>), <...> рублей пени по транспортному налогу (КБК <...>) (л.д. 90-94).

В судебном заседании представитель Межрайонная ИФНС России <...> по РБ Калоерова А.А. уточненные исковые требования поддержала, просила удовлетворить.

Ильин И.А. в судебном заседании уточненные исковые требования не признал, просил отклонить.

Представитель Ильина И.А. – Зубаков С.Г. в судебном заседании исковые требования не признал, просил отклонить и применить пропуск истцом срока исковой давности по требованию о взыскании задолженности и пени за <...> годы.

Выслушав лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела и оценив доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему.

Согласно ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

Согласно п.1 ст.358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

На основании п. 2 ст. 359 Налогового кодекса РФ в отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.

В силу п. 1 ст. 361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Ставки налога установлены статьей 2 Закона Республики Башкортостан от 27 ноября 2002 г. N 365-з «О транспортном налоге»:Налоговые ставки на транспортные средства устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в Республике Башкортостан в следующих размерах:

автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы): свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 50
кВт) включительно – налоговая ставка (в рублях) 50.

Согласно ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 363 Налогового кодекса РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

На основании ст. 4 Закона Республики Башкортостан от 27 ноября 2002 г. N 365-з «О транспортном налоге» налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, уплачивается не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» №2003-1 от 12.1991г. (в ред. 05.04.2009г.) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объекта налогообложения. Объектом налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения (статья 2).

Согласно ст.3 указанного закона, 1. Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор, определяемый в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее - коэффициент-дефлятор). Представительные органы местного самоуправления (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, и типа использования объекта налогообложения, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы налог на имущество физических лиц отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.

Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор	Ставка налога
До 300 000 рублей (включительно)	До 0,1 процента (включительно)
Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)	Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)
Свыше 500 000 рублей	Свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно)

В соответствии со ст. 5 указанного Закона сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно ст.9 данного Закона, уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

В соответствии со ст.10 указанного Закона, лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

Согласно ст.11 данного Закона перерасчет суммы налога в отношении лиц, которые обязаны уплачивать налог на основании налогового уведомления, допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы налога.

Судом установлено, что Ильин И.А. в период времени с <...> по настоящее время является собственником автомобиля <...>, с <...> по настоящее время Ильин И.А. также является собственником <...>, расположенных по адресу: <...> (л.д. 11-13), что не оспаривалось Ильиным И.А. в суде.

Таким образом, судом установлено, что Ильин И.А. в соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ является плательщиком транспортного налога.

В соответствии с п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 55 ч.1 Налогового кодекса РФ под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

В соответствии с ст.360 ч.1 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

На основании ст.69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В силу п.1 ст.70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Судом установлено, что Ильину И.А. направлялось налоговое уведомление <...> об уплате транспортного налога за <...> год за автомашину <...> <...> в сумме <...> рублей в срок до <...>; уплате налога на имущество за <...> годы в сумме <...> рублей в срок до <...> (л.д. 14-15, 17).

Ильин И.А. в установленные сроки налог на имущество и транспортный налог не оплатил.

Межрайонной ИФНС России <...> по РБ направлялось Ильину И.А. требование <...> об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на <...>: налога на имущество за <...> годы в сумме <...> рублей, пени по налогу на имущество в сумме <...> рублей, транспортного налога за <...> год в сумме <...> руб., пени по транспортному налогу в сумме <...> руб. (л.д. 16).

Согласно списку заказных писем Межрайонной ИФНС России по РБ данное требование было сдано в ОПС в <...> РБ <...> для отправления Ильину И.А., что подтверждается штампом ОПС в <...> РБ (л.д. 17).

Также Ильину И.А. ранее направлялось требование <...> об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на <...>: налога на имущество за <...> годы в сумме <...> руб., пени в сумме <...> руб. (л.д. 66).

Ильин И.А. добровольно <...> погасил задолженность по налогу на имущество за <...> годы в размере <...> рублей, что подтверждается квитанциями от <...> (л.д. 70).

Судебным приказом мирового судьи судебного участка <...> по <...> от <...> с Ильина И.А. в пользу Межрайонной ИФНС <...> по РБ взыскана сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц за <...> годы в размере <...> коп., пени <...> коп., транспортному налогу за <...> год в размере <...> руб., пени <...> коп.

Определением мирового судьи судебного участка <...> по <...> от <...> судебный приказ мирового судьи судебного участка <...> по <...> от <...> отменено. Взыскателю разъяснено, что заявленное им требование может быть предъявлено в порядке искового производства.

Судом также установлено, что по запросу Межрайонной ИФНС России <...> по РБ (в настоящее время Межрайонная ИФНС России <...> по РБ в связи с присоединением (л.д. 30-33)), <...> Кумертауским межрайонным филиалом ГУП «Бюро технической инвентаризации Республики Башкортостан» в инспекцию были представлены сведения о принадлежности с <...> Ильину И.А. на праве собственности подстанции, расположенной по адресу: <...> (л.д. 77-80).

Поскольку ранее в ИФНС сведений о принадлежности Ильину И.А. на праве собственности указанной выше подстанции не имелось, то в соответствии со ст.11 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» <...> от <...>. (в ред. <...>.) начисление налога на имуещство (подстанцию) было произведено за <...> годы в сумме <...> руб. за каждый налоговый период.

При указанных обстоятельствах, судом установлено, что Ильин И.А. в установленные сроки налог на имущество и транспортный налог не оплатил, в связи с чем образовалась задолженность. Сумма транспортного налога за <...> год составляет <...>., сумма налога на имущество (подстанция) за <...> год составляет <...> руб., сумма налога на имущество (подстанция) за <...> года составляет <...> руб., сумма налога на имущество за <...> год составляет <...> руб., всего <...> руб.

Суд считает, что Межрайонной ИФНС России <...> по РБ соблюден установленный ст.48 НК РФ срок обращения в суд с заявлением о взыскании налогов и пени, срок исковой давности также не пропущен.

Учитывая изложенное, суд считает, что Межрайонной ИФНС России <...> по РБ правильно произведены расчета транспортного налога Ильину И.А. за <...> год, налога на имущество за <...> годы, пени по транспортному налогу и пени по налогу на имущество. Из представленных расчетов пени по транспортному налогу и пени по налогу на имущество (л.д. 18, 19), которые судом проверены, признаются верными, следует, что пени по транспортному налогу составляют <...> руб., пени по налогу на имущество составляют <...> руб.

При указанных обстоятельствах, уточненные исковые требования Межрайонной ИФНС России <...> по РБ к Ильину И.А. обоснованы и подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 103 ГПК РФ с Ильина И.А. подлежит взысканию в доход бюджета городского округа <...> Республики Башкортостан государственная пошлина в размере <...> руб.

Руководствуясь ст. 194 - 199 ГПК РФ суд

РЕШИЛ:

исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <...> по <...> к Ильину А.И. о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество, пени по транспортному налогу, пени по налогу на имущество - удовлетворить.

Взыскать с Ильина А.И. в доход государства задолженность по транспортному налогу за <...> год в размере <...>) рублей (КБК <...>), пени по транспортному налогу в размере <...> коп. (КБК <...>), задолженность по налогу на имущество за <...> годы в размере <...> рубль <...> коп. (КБК <...>), пени по налогу на имущество в размере <...> рубля <...> коп. (КБК <...>).

Взыскать с Ильина А.И. в доход бюджета городского округа <...> Республики Башкортостан государственную пошлину в размере <...> коп.

Решение может быть обжаловано в Верховный суд Республики Башкортостан в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме через Кумертауский городской суд РБ.

Председательствующий