Решение по делу № 2а-1435/2019 от 06.08.2019

Дело № **а-1435/2019

Решение

Именем Российской Федерации

Ленинский районный суд ... в составе председательствующего судьи Горячевой О.Н., рассмотрев в ... 29.09.2019 года в порядке упрощенного (письменного) производства без участия сторон административное дело по иску ИФНС России по ... к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и сборам

        установил:

Истец обратился с исковыми требованиями к ответчику, в которых просит

Взыскать с ФИО1 (дата рождения: 13.03.1962г., место рождения: Россия, ...) задолженность по страховым взносам за 31117 год и пени, из них:

-    на финансирование страховой части трудовой пенсии(за период с 01.01.2017г. по 20.11.2017г.) -20 800 руб.,

-    на финансирование ФФОМС (за период с 01.01.2017г. по 20.11.2017г.) -4 080 руб.

-    пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (за период с **.**,** по **.**,**) в размере 40,04руб.

-    пени за несвоевременную уплату страховых взносов в Федеральный фонд ОМС за 2017 год (за период с **.**,** по **.**,**) в размере 7,85 руб.

11 того-24 927,89 руб.

Заявление мотивировано тем, что ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуально предпринимателя, являлся(ась) индивидуальным предпринимателем и соответственно плательщиком страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию с **.**,** по 20.11,2017согласно выписке из ЕГРИП.

В соответствии со ст. 3 Федерального закона от **.**,** № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее - Закон № 167-ФЗ) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование являются обязательными платежами.

Согласно ч. 2 ст. 14 Закона № 167-ФЗ, ч. 1 ст. 18, п. 1 ч. 2 ст. 28 Закона № 212-ФЗ плательщики страховых взносов обязаны правильно исчислять и своевременно уплачивать страховые взносы.

В соответствии с ч. 1, ч. 2 ст. 28 Закона № 167-ФЗ индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном Федеральном законом от **.**,** № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее - Закон № 212-ФЗ). Фиксированный размер страхового взноса определяется в соответствии с Законом № 212-ФЗ.

Исходя из ч. 1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ плательщики страховых взносов (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой) уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах.

Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 руб. определяется в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифы страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного п. 3 ч. 2 ст. 12 Закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

Согласно ст. 1 Федерального закона от **.**,** № 164-ФЗ «О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» минимальный размер оплаты труда с **.**,** в сумме 7 500 руб. в месяц.

Согласно п. 2 ст. 425 НК РФ тарифы страховых взносов устанавливаются в следующий размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой:

-    на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной пределы величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования процентов;

-    на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за 2017 год в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, составляет: 7 500 руб. * 26 % * 12 = 23 400,00 руб.

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованы за 2017 год, составляет: 7 500 руб. * 5,1% * 12 = 4 590 руб.

ФИО1 должен(должна) был(а) оплатить задолженность по страховым взносам за 2017 год (за период с 01.01.2017г. по 20.11.2017г.) в размере 24 927,89 руб., из них:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017 г. – 20800 руб.

23400 руб. /12 мес.=1 950 руб.

1 950 руб. * 10=19 500 руб.

(за 10 полных месяцев деятельности 1 МРОТ 7500 руб. * 10 мес. * 26% = 19 500 руб., за 20 дней ноября 1 950 руб. / 30 дн. * 20 дн. = 1 300 руб.)

19 500 руб.+1 300=20 800 руб.

-    страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный Фонд ОМС - 4 080 руб.

4590руб./12мес.=382,5 руб.

382,50 руб. *10=3 825руб.

(за 10 полных месяцев деятельности 1 МРОТ 7500 руб. * 10 мес. х 5,1% = 3 825 руб., за 20 дней ноября 382,50 руб. / 30 дн. *20 дн. = 255 руб.)

3 825 руб.+12,75=4 080 руб.

По состоянию на **.**,** налогоплательщик обязан уплатить:

-    пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017 год (за период с **.**,** по **.**,**) в размере 40,04 руб.

-    пени за несвоевременную уплату страховых взносов в Федеральный фонд ОМС за 2017 год (за период с **.**,** по **.**,**) в размере 7,85 руб.

19.12.2017г. ИФНС России по ... в адрес налогоплательщика было направлено Требование 229453 от **.**,** об уплате, со сроком исполнения 31.01.2018г. однако задолженность должником не погашена.

В соответствии с пунктом 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Инспекция ФНС России по ... обратилась в суд с заявлением о выдаче судебного приказа 20.07.2018г.

30.07.2018г. мировым судьей судебного участка № ** Ленинского судебного района ... по делу № **а-914-2018/4 вынесен судебный приказ. **.**,** вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с поступлением возражений должника относительно его исполнения.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 являлся индивидуальным предпринимателем и соответственно плательщиком страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию с **.**,** по **.**,** согласно выписке из ЕГРИП.

В соответствии со ст. 3 Федерального закона от **.**,** № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страховые взносы на обязательное пенсионное страхование являются обязательными платежами.

Согласно ч. 2 ст. 14 Закона № 167-ФЗ, ч. 1 ст. 18, п. 1 ч. 2 ст. 28 Закона № 212-ФЗ плательщики страховых взносов обязаны правильно исчислять и своевременно уплачивать страховые взносы.

В соответствии с ч. 1, ч. 2 ст. 28 Закона № 167-ФЗ индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Фиксированный размер страхового взноса определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и настоящим Федеральным законом.

Исходя из ч. 1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ плательщики страховых взносов (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой) уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 руб. определяется в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифы страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного п. 3 ч. 2 ст. 12 Закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.

Согласно ст. 1 Федерального закона от **.**,** № 164-ФЗ «О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» минимальный размер оплаты труда с **.**,** в сумме 7 500 руб. в месяц.

Согласно п. 2 ст. 425 НК РФ тарифы страховых взносов устанавливаются в следующий размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой:

-    на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной пределы! величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования процентов;

-    на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за 2017 год в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, составляет: 7 500 руб. * 26 % * 12 = 23 400,00 руб.

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованы за 2017 год, составляет: 7 500 руб. * 5,1% * 12 = 4 590 руб.

В соответствии со ст. 425 НК РФ применяются следующие тарифы страховых взносов: Пенсионный фонд Российской Федерации - 26 процентов; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1 процента.

Согласно ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

По состоянию на **.**,** должник обязан уплатить страховые взносы и пени за несвоевременную уплату страховых взносов за 2017 год:

задолженность по страховым взносам за 2017 год (за период с 01.01.2017г. по 20.11.2017г.) в размере 24 927,89 руб., из них:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017 г. – 20800 руб.

23400 руб. /12 мес.=1 950 руб.

1 950 руб. * 10=19 500 руб.

(за 10 полных месяцев деятельности 1 МРОТ 7500 руб. * 10 мес. * 26% = 19 500 руб., за 20 дней ноября 1 950 руб. / 30 дн. * 20 дн. = 1 300 руб.)

19 500 руб.+1 300=20 800 руб.

-    страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный Фонд ОМС - 4 080 руб.

4590руб./12мес.=382,5 руб.

382,50 руб. *10=3 825руб.

(за 10 полных месяцев деятельности 1 МРОТ 7500 руб. * 10 мес. х 5,1% = 3 825 руб., за 20 дней ноября 382,50 руб. / 30 дн. *20 дн. = 255 руб.)

3 825 руб.+12,75=4 080 руб.

ИФНС России по ... в адрес должника было направлено Требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов от **.**,** № **, срок исполнения **.**,**, однако задолженность должником не погашена.

Срок давности привлечения к ответственности, предусмотренный ст. 113 НК РФ истцом не пропущен, поскольку **.**,** ИФНС по ... обратилось к мировому судье судебного участка № ** Ленинского судебного района ... за выдачей судебного приказа. Данный приказ брыл выдан **.**,**, по заявлению должника отменен определением от **.**,**.

Срок обращения в суд, предусмотренный ч. 2 ст. 48 НК РФ – 6 месяцев после истечения 3-х летнего срока исполнения самого раннего требования истцом соблюден. Согласно ч. 2 ст. 48 НК РФ. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

В связи с неуплатой страховых взносов, в соответствии со ст. 75 НК РФ, на указанную сумму недоимки исчислена пеня. Положениями п. 2 ст. 75 НК РФ предусмотрено, что сумма соответствующей пеней уплачивается налогоплательщиками помимо причитающихся к уплате сумм налога и сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а так же мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности, по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным законом сроком уплаты сумм страховых взносов. Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

По состоянию на **.**,** должник обязан уплатить:

-    пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017 год (за период с **.**,** по **.**,**) в размере 40,04 руб.

-    пени за несвоевременную уплату страховых взносов в Федеральный фонд ОМС за 2017 год (за период с **.**,** по **.**,**) в размере 7,85 руб.

Обстоятельств смягчающих или отягчающих ответственность (ст. 112 НК РФ) не имеется.

Таким образом, суд полагает, что исковые требования законны и обоснованы письменными доказательствами, исковые требования должны быть удовлетворены в полном объеме.

Согласно ст. 114 КАС РФ Судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с изложенным, на основании ст. 333.19 НК РФ, определяющей размер госпошлины, с ответчика подлежит взысканию госпошлина в минимальном размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175-180, 291 КАС РФ суд

Решил:

Исковые требования ИФНС России по ... к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам за 2017 г. удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, **.**,** г.р., уроженца ... задолженность по страховым взносам и пени, из них:

-    на финансирование страховой части трудовой пенсии (за период с 01.01.2017г. по 20.11.2017г.) -20800 руб.

-    на финансирование ФФОМС (за период с **.**,** по **.**,**) -4080 руб.

-    пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (за период с 05.12.2017г. по 12.12.2017г.) в размере 40,04 руб.

-    пени за несвоевременную уплату страховых взносов в Федеральный фонд ОМС за 2017 год (за период с 05.12.2017г. по 12.12.2017г.) в размере 7,85 руб.

ИТОГО: 24927,89 (двадцать четыре тысячи девятьсот двадцать семь рублей) 89 копеек.

Взыскать с ФИО1, **.**,** г.р., уроженца ... в доход федерального бюджета госпошлину 400, 00 рублей (четыреста рублей 00 копеек).

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение 15 дней с момента получения копии решения сторонами.

Решение в окончательной форме изготовлено **.**,**.

Судья: подпись

Копия верна: судья