Решение по делу № 1-271/2021 от 17.06.2021

    Дело № 1-271/2021

    УИД: 91RS0001-01-2021-003707-19

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г. Симферополь                                                            06 октября 2021 года

    Железнодорожный районный суд г. Симферополя в составе:

    председательствующего судьи Кветкиной Н.В.

    с участием государственного обвинителя – Рахмановой Ю.А.,

    подсудимого – Михайловского Д.Л.,

    защитника – адвоката Фенько Е.В., предоставившей удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ, и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

    представителя потерпевшего – Григорьева И.А.,

    при секретаре – Халецкой П.Д.,

    рассмотрев в открытом судебном заседании в порядке особого судебного производства уголовное дело в отношении:

    Михайловского Дмитрия Леонидовича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, индивидуального предпринимателя, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка 2016 г.р., инвалидности не имеющего, зарегистрированного по адресу: <адрес> «в», <адрес>, фактически проживающего по адресу: <адрес>, пгт. Молодежное, <адрес>, судимого:

    - ДД.ММ.ГГГГ приговором мирового судьи судебного участка № Железнодорожного судебного района <адрес> по ч. 1 ст. 312 УК РФ к наказанию в виде штрафа в размере 50 000 рублей;

    - ДД.ММ.ГГГГ приговором мирового судьи судебного участка № Железнодорожного судебного района <адрес> по ч. 2 ст. 315 УК РФ, с учетом ч. 5 ст. 69 УК РФ к наказанию в виде штрафа в размере 130 000 рублей (штраф оплачен – платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 рублей, платежное поручение от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80 000 рублей);

    обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, -

    установил:

Михайловский Д.Д. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Приказом директора Общества с ограниченной ответственностью «КРЫМСОЮЗВИНПРОМ» (далее - ООО «КСВП») «О вступлении в должность директора Общества» № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании протокола внеочередного общего собрания участников Общества № от ДД.ММ.ГГГГ Михайловский Д.Л. с ДД.ММ.ГГГГ и сроком на 5 лет назначен на должность директора ООО «КСВП» /ОГРН 1149102021254; ИНН 9102014577/, юридический и фактический адрес: <адрес>.

Согласно п.п. 7.6 – 7.8 Устава ООО «КСВП», утвержденного протоколом общего собрания участников Общества № от ДД.ММ.ГГГГ, директор Михайловский Д.Л. является единоличным исполнительным органом Общества, без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки на сумму до 5 000 000 руб.

Так, Михайловский Д.Л., являясь директором ООО «КСВП», в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ должен был обеспечивать своевременное осуществление предприятием расчетов по платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды (в том числе по налогам и сборам), то есть должен был обеспечивать своевременное исполнение ООО «КСВП» обязанностей как налогоплательщика, так и налогового агента. Однако в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Михайловский Д.Л., находясь по адресу: <адрес>, являясь директором ООО «КСВП», то есть единоличным исполнительным органом - руководителем данной коммерческой организации, в нарушение положений действующего законодательства, в том числе: ст. 57 Конституции Российской Федерации, которой возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы, права, обязанности и ответственность налогоплательщика; ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) («Налогоплательщики, плательщики сборов, плательщики страховых взносов»), согласно которой налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых    взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы; ст. 23 НК РФ («Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов»), которая регламентирует обязанности налогоплательщиков, в том числе, уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать; ст. 44 НК РФ («Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов»), согласно которой обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора; ст. 45 НК РФ («Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов»), согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, а обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; ст. 52 НК РФ («Порядок исчисления налога, страховых взносов»), согласно которой налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот; ст. 143 НК РФ («Налогоплательщики») и ст. 174 НК РФ («Порядок и сроки уплаты налога в бюджет»), согласно которым ООО «КСВП» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость и должно было исчислить и уплатить налог по итогам каждого налогового периода, за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом; ст. 179 НК РФ («Налогоплательщики») и ст. 204 НК РФ («Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами»), согласно которым ООО «КСВП» являлось плательщиком акцизов и должно было уплатить акциз при реализации (передаче) им произведенных подакцизных товаров исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; ст. 207 НК РФ («Налогоплательщики») и ст. 226 НК РФ («Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами»), согласно которым ООО «КСВП» являлось налоговым агентом и было обязано удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика; ст. 357 НК РФ («Налогоплательщики»), ст. 362 НК РФ («Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу») и ст. 363 НК РФ («Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу»), согласно которым ООО «КСВП» являлось плательщиком транспортного налога, должно было исчислить и уплатить налог в установленные законом сроки; ст. 419 НК РФ («Плательщики страховых взносов»), ст. 425 НК РФ («Тарифы страховых взносов»), ст. 431 НК РФ («Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и порядок возмещения суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством») и ст. 432 НК РФ («Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам»), согласно которым ООО «КСВП» являлось плательщиком страховых взносов обязательного социального страхования и должно было уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование; ст. 6 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ РФ «О бухгалтерском учете», согласно положениям которой руководитель организации несет ответственность за организацию бухгалтерского учета и соблюдение налогового законодательства при выполнении хозяйственных операций, обязан обеспечивать целевое использование финансовых средств, своевременно производить отчисление в бюджеты всех уровней налогов, сборов и обязательных платежей, не исполнил возложенные на него обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, в связи с чем у ООО «КСВП» образовалась задолженность по выплате налогов, сборов и страховых взносов в сумме 7 605 225 руб. по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, и которая в связи с дальнейшим неисполнением обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, продолжала увеличиваться и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 23 225 270, 82 руб.

При этом Михайловский Д.Л. достоверно знал о том, что в результате неисполнения налогоплательщиком ООО «КСВП» обязанности по своевременной уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов, образовавшаяся задолженность по налогам, сборам и страховым взносам была предъявлена налоговым органом для принудительного взыскания с соблюдением процедуры, предусмотренной ст. 69 НК РФ («Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов»).

Так, в целях своевременного информирования налогоплательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами ИФНС России по <адрес> за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направила в адрес ООО «КСВП» в порядке ст.ст. 46, 69 НК РФ требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, которые в установленные законом сроки налогоплательщиком уплачены не были, общая сумма требований составила 25 231 122 руб., в том числе:

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 404 516 руб., со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 550 074 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 984 786, 33 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 158 374 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 199 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 590 785 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 590 786 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 403 823 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 245 291 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 294 833, 40 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 245 291 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 424 584 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 245 291 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 133 075, 70 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 523 322 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 522 384 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 575 396 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 504 360 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 575 396 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 575 397 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 702 109, 88 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 264 263, 71 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 618 621 руб.;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 97 157 руб., со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением налогоплательщиком требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов, срок исполнения по которым истек, ИФНС России по <адрес> в соответствии с налоговым законодательством приняла меры принудительного взыскания налогов, сборов и страховых взносов, направив в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «КСВП» следующие решения:

- решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств (далее – решение о взыскании налога) № от ДД.ММ.ГГГГ и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика № №, 91447, 91448, 91449 и 91450 от ДД.ММ.ГГГГ;

- решения о взыскании налога № от ДД.ММ.ГГГГ и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика №№, 92786, 92787, 92788 и 92789 от ДД.ММ.ГГГГ;

- решения о взыскании налога № от ДД.ММ.ГГГГ и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика №№, 95290, 95291, 95292 и 95293 от ДД.ММ.ГГГГ;

- решения о взыскании налога № от ДД.ММ.ГГГГ и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика №№, 95438, 95439, 95440 и 95441 от ДД.ММ.ГГГГ;

- решения о взыскании налога № от ДД.ММ.ГГГГ и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика №№, 96226, 96227, 96228 и 96229 от ДД.ММ.ГГГГ;

- решения о взыскании налога № от ДД.ММ.ГГГГ и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика №№, 96231, 96232, 96233 и 96234 от ДД.ММ.ГГГГ;

- решения о взыскании налога № от ДД.ММ.ГГГГ и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика №№, 96372, 96373, 96374 и 96375 от ДД.ММ.ГГГГ;

- решения о взыскании налога № от ДД.ММ.ГГГГ и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика №№, 96411, 96412, 96413 и 96414 от ДД.ММ.ГГГГ;

- решения о взыскании налога № от ДД.ММ.ГГГГ и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика №№, 97180, 97181, 97182 и 97183 от ДД.ММ.ГГГГ;

- решения о взыскании налога № от ДД.ММ.ГГГГ и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика №№, 97185, 97186, 97187 и 97188 от ДД.ММ.ГГГГ;

- решения о взыскании налога № от ДД.ММ.ГГГГ и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика №№, 13576 и 13577 от ДД.ММ.ГГГГ;

- решения о взыскании налога № от ДД.ММ.ГГГГ и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика №№, 15511 и 15512 от ДД.ММ.ГГГГ;

- решения о взыскании налога № от ДД.ММ.ГГГГ и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика №№, 16294 и 16295 от ДД.ММ.ГГГГ;

- решения о взыскании налога № от ДД.ММ.ГГГГ и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика №№, 24827 и 24828 от ДД.ММ.ГГГГ;

- решения о взыскании налога № от ДД.ММ.ГГГГ и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика №№, 24901 и 24902 от ДД.ММ.ГГГГ;

- решения о взыскании налога № от ДД.ММ.ГГГГ и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика №№, 27404 и 27405 от ДД.ММ.ГГГГ;

- решения о взыскании налога № от ДД.ММ.ГГГГ и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика №№, 32364 и 32365 от ДД.ММ.ГГГГ;

- решения о взыскании налога № от ДД.ММ.ГГГГ и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика №№, 34163 и 34164 от ДД.ММ.ГГГГ;

- решения о взыскании налога № от ДД.ММ.ГГГГ и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика №№, 774 и 775 от ДД.ММ.ГГГГ;

- решения о взыскании налога № от ДД.ММ.ГГГГ и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика №№, 1676 и 1677 от ДД.ММ.ГГГГ;

- решения о взыскании налога № от ДД.ММ.ГГГГ и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика №№, 4362 и 4363 от ДД.ММ.ГГГГ;

- решения о взыскании налога № от ДД.ММ.ГГГГ и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика №№, 6135 и 6136 от ДД.ММ.ГГГГ;

- решения о взыскании налога № от ДД.ММ.ГГГГ и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика №№, 6528 и 6529 от ДД.ММ.ГГГГ.

На основании указанных решений налоговым органом к расчетным счетам ООО «КСВП»: № и №, открытым в Российском национальном коммерческом банке (Публичное акционерное общество) по адресу: <адрес> имени 60-Летия СССР, <адрес>; №, №, № и №, открытым в Акционерном обществе Коммерческий банк «Индустриальный Сберегательный Банк» «Южный» по адресу: <адрес>, пр-т. Кирова, <адрес>; №, открытому в ЦМР Банк (Общество с ограниченной ответственностью) по адресу: <адрес>, стр. 7; №, №, № и №, открытым в Публичном акционерном обществе Коммерческий банк «Смолевич» «Симферопольский» по адресу: <адрес> имени 60-Летия СССР, <адрес>; №, №, №, №, №, № и №, открытым в Акционерном обществе «Фиа-Банк» «Крымский» по адресу: <адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предъявлено 123 инкассовых поручения, которые были приняты обслуживающими банками и подлежали безусловному исполнению в порядке очередности, установленной законодательством Российской Федерации.

Михайловский Д.Л., имея право первой подписи финансовых и банковских документов, при отсутствии которой платежные документы не могут быть приняты банком к исполнению, достоверно зная, что ИФНС России по <адрес> направлены в адрес ООО «КСВП» требования об уплате налогов и к расчетным счетам ООО «КСВП» предъявлены инкассовые поручения на бесспорное взыскание задолженности предприятия по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты различных уровней, имея умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должна производиться оплата недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, от принудительного взыскания, сокрыл денежные средства ООО «КСВП» путем осуществления расчетов со своими кредиторами через счета своих контрагентов, у которых имелась задолженность перед ООО «КСВП».

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в рабочее время в период времени с 09 час. 00 мин. до 18 час. 00 мин. Михайловский Д.Л., находясь на своем рабочем месте, расположенном по адресу: <адрес>, действуя умышленно, осознавая, что препятствует принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в крупном размере и, желая этого, из иной личной заинтересованности, руководствуясь мотивом, выраженным в поддержании у контрагентов видимости благополучного ведения хозяйственной деятельности и платежеспособности руководимого им Общества, укреплении своего имиджа успешного руководителя, а также стремлении показать финансовую состоятельность Общества путем направления имеющихся у Общества денежных средств на расчеты с контрагентами, погашение кредитов и процентов по ним, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в нарушение требований ст.ст. 45, 46, 69, 70 НК РФ, от лица ООО «КСВП» заключил с ООО «ПРОСТО» и ООО «Управляющая компания «Фридом Менеджмент» договор уступки права требования № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «КСВП» уступило ООО «Просто» право требования частичной суммы долга согласно договору купли-продажи оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 000 000 руб., от лица ООО «КСВП» заключил с ООО «СЕДАН» и ООО «Управляющая компания «Фридом Менеджмент» договор уступки права требования № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «КСВП» уступило ООО «СЕДАН» право требования частичной суммы долга согласно договору купли-продажи оборудования № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 178 000 руб., а также направил в адрес контрагентов ООО «КСВП», в том числе ООО «Управляющая компания «Фридом Менеджмент», ООО «Альфа Групп», ООО «Интерфин» и ООО «Пластик Групп» письма-поручения с просьбой оплатить задолженность ООО «КСВП» перед его кредиторами, минуя расчетные счета ООО «КСВП», обремененные инкассовыми поручениями, в том числе:

- в адрес ООО «Интерфин» письма: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в адрес ООО «Пластик Групп» письма: № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в адрес ООО «Управляющая компания «Фридом Менеджмент» письма:              № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ;

- в адрес ООО «Альфа Групп» письмо № от ДД.ММ.ГГГГ.

На основании вышеуказанных писем-поручений, а также договоров уступки права требования ООО «Управляющая компания «Фридом Менеджмент», ООО «Альфа Групп», ООО «Интерфин» и ООО «Пластик Групп» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществили расчеты с кредиторами ООО «КСВП», минуя указанные расчетные счета ООО «КСВП», на сумму 2 705 055, 17 руб.

Тем самым, в нарушение действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, во избежание принудительного взыскания в бюджет недоимки по обязательным платежам в бюджеты различных уровней и государственные внебюджетные фонды, в указанный выше период времени, находясь в указанном выше месте, ФИО2 самостоятельно определял очередность и степень необходимости расчетов с кредиторами, что привело к незачислению денежных средств на расчетные счета предприятия, на которых имелись неисполненные инкассовые поручения налогового органа. В результате умышленных действий ФИО2, направленных на воспрепятствование принудительному взысканию задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, была исключена возможность взыскания налоговым органом недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

При наличии недоимки по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 23 225 270, 82 руб., предъявленной к бесспорному взысканию обслуживающим банкам на основании инкассовых поручений налогового органа, имея возможность погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, ФИО2, находясь в указанном выше месте и в указанный выше период времени, будучи достоверно осведомленным о приостановлении налоговым органом расходных операций по счетам ООО «КСВП», предвидя, что при поступлении денежных средств на счета Общества за счет них будет произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, имея реальную возможность погасить имеющуюся недоимку по налогам, сборам и страховым взносам, умышленно вывел денежные средства организации из-под механизма принудительного взыскания путем проведения расчетов с контрагентами через счета третьих лиц, минуя при этом расчетные счета ООО «КСВП», в отношении которых действовал механизм принудительного взыскания недоимки, тем самым умышленно сокрыл денежные средства предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в общей сумме 2 705 055, 17 руб., которая в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.

В судебном заседании подсудимый ФИО2 вину в предъявленном ему обвинении признал в полном объеме, в содеянном раскаялся и заявил о том, что обвинение ему понятно, он согласен с обвинением и поддержал свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, в порядке особого судопроизводства, против чего не возражали государственный обвинитель, защитник, представитель потерпевшего; также подсудимый заявил, что последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства осознает.

В судебном заседании суд не усмотрел оснований сомневаться, что заявление о признании вины сделано подсудимым добровольно, после консультации с защитником, с полным пониманием предъявленного ему обвинения и последствий такого заявления. Защитник подсудимого – адвокат ФИО13 не оспаривала законность и допустимость имеющихся в деле доказательств и не заявила о нарушении прав подсудимого в ходе предварительного следствия.

При таких обстоятельствах суд считает, что имеются все основания для постановления приговора без проведения судебного разбирательства в порядке, предусмотренном главой 40 УПК РФ.

В соответствии со ст. 299 УПК РФ суд приходит к выводу о том, что имело место деяние, в совершении которого обвиняется ФИО2, это деяние совершил подсудимый и оно предусмотрено УК РФ; ФИО2 виновен в совершении этого деяния и подлежит уголовному наказанию; оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую не имеется; оснований для постановления приговора без назначения наказания или освобождения подсудимого от наказания не имеется; оснований для назначения более мягкого наказания, чем предусмотрено за данное преступление, не имеется.

Суд считает, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается собранными по делу доказательствами, а его действия суд квалифицирует по ч.1 ст.199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Михайловский Д.Л. на учете у врача-нарколога и врача-психиатра не состоит (т. 3 л.д. 97).

Таким образом, суд признает подсудимого Михайловского Д.Л. вменяемым.

При назначении наказания подсудимому Михайловскому Д.Л. суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осуждённого и на условия жизни его семьи.

Михайловский Д.Л. совершил преступление, которое относится, в соответствии со ст. 15 ч. 2 УК РФ, к категории небольшой тяжести.

По месту жительства Михайловский Д.Л. характеризуется с посредственной стороны (т.3 л.д.100), имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка 2016 года рождения (т.3 л.д.69), на момент совершения преступления судим (т. 3 л.д. 70-71).

В качестве смягчающих наказание обстоятельств суд признает и учитывает:

- в соответствии со ст.61 ч.1 п.п. «г», «и» УК РФ – наличие малолетних детей у виновного (дочь – ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р.); активное способствование раскрытию и расследованию преступления, которое выразилось в предоставлении Михайловским Д.Л. правоохранительным органам информации, имеющей значение для раскрытия и расследования преступления;

- в соответствии со ст. 61 ч. 2 УК РФ - признание вины, раскаяние в содеянном.

Отягчающие наказание Михайловского Д.Л. обстоятельства, предусмотренные ст.63 УК РФ, судом не установлены.

Учитывая характер и степень общественной опасности совершенного преступления, установленные данные о личности подсудимого, конкретные фактические обстоятельства дела, суд приходит к выводу о том, что в целях исправления Михайловского Д.Л., а также предупреждения совершения им новых преступлений подсудимому необходимо назначить наказание в виде штрафа, поскольку, по мнению суда, данный вид наказания будет способствовать восстановлению социальной справедливости, исправлению подсудимого и предупреждению совершения им новых преступлений.

Суд полагает, что иные виды основных наказаний не должны быть применены, так как не смогут в полной мере способствовать исполнению положений ст. 43 ч. 2 УК РФ.

Поскольку исключительных обстоятельств, в том числе связанных с целями и мотивами преступления, поведением виновного во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности содеянного, не установлено, оснований для изменения категории преступления в соответствии с положениями ч. 6 ст. 15 УК РФ, а также оснований для применения ст. 64 УК РФ не имеется.

Суд определяет размер штрафа с учётом тяжести совершённого преступления, имущественного положения Михайловского Д.Л. и его семьи, наличия иждивенцев, а также с учётом трудоспособности подсудимого и возможности получения им заработной платы.

В отношении Михайловского Д.Л. мера пресечения не избиралась.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Вопрос о вещественных доказательствах подлежит разрешению в порядке, предусмотренном ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 296-299, 303-304, 307-310, 316 УПК РФ, суд, -

приговорил:

Признать Михайловского Дмитрия Леонидовича виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 250 000,00 (двести пятьдесят тысяч) рублей.

Реквизиты для уплаты штрафа:

УФК по Республике Крым (Главное следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Республике Крым и городу Севастополю, л/с 04751А91660); юридический адрес: 295034, Республика Крым, г. Симферополь, ул. Киевская, д. 76; ИНН/КПП 7701391370/910201001; л/с 04751А91660 в УФК по Республике Крым; БИК 043510001 Отделение Республика Крым город Симферополь; р/с 40101810335100010001; код дохода 41711621010016000140 (денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, возмещение ущерба имуществу); ОКТМО – 35701000.

Вещественные доказательства: светокопии писем – поручений, договоров уступки права требования, платежных поручений, - хранить в материалах уголовного дела (том 2 л.д. 229-231).

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Крым через Железнодорожный районный суд г. Симферополя в течение 10 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ.

Обжалование приговора возможно только в части:

- нарушения уголовно-процессуального закона,

- неправильности применения закона,

- несправедливости приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, вправе пригласить защитника по соглашению для участия в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, вправе ходатайствовать перед судом о назначении защитника или вправе отказаться от защитника. При этом о желании либо нежелании своего участия в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции осужденный обязан указать либо в своей апелляционной жалобе, либо в своих возражениях на апелляционные жалобы, представления других участников процесса или в письменном сообщении суду при получении копии апелляционной жалобы, представления других участников процесса.

Разъяснить осужденному Михайловскому Д.Л. положения ч. 5 ст. 46 УК РФ – в случае злостного уклонения осужденного от уплаты штрафа, назначенного в качестве основного наказания, штраф заменяется иным наказанием, за исключением лишения свободы.

В порядке ч.4 ст. 310 УПК РФ разъяснить участникам судебного разбирательства порядок ознакомления с полным текстом приговора суда – в течение трех суток со дня провозглашения вводной и резолютивной части приговора.

Судья                                                                                                 Н.В. Кветкина

Полный текст приговора изготовлен 06 октября 2021 года.

Судья                                                                                                 Н.В. Кветкина