Решение по делу № 1-314/2023 от 24.04.2023

Дело №1-314/2023 копия

59RS0007-01-2023-002987-74

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

30 октября 2023 года г. Пермь

Свердловский районный суд г. Перми в составе председательствующего Гузеевой Ю.А.,

при секретарях судебного заседания Ханжиной А.И., Жениховой Ж.А.,

с участием государственного обвинителя Никитенко М.Ю.,

представителя потерпевшего Реутовой Е.В.,

подсудимого Поносова А.Л., его защитников Суслова П.А., Зверевой Т.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке уголовное дело в отношении:

Поносова Андрея Леонидовича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца д. <адрес>, гражданина Российской Федерации, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес> <адрес>, работающего генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «ФлагманН», с высшим образованием, неженатого, имеющего двоих детей ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, военнообязанного, несудимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации,

установил:

Поносов А.Л. умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) и налога на прибыль организации (далее по тексту – НПО), подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах.

Поносов А.Л., на основании решения единственного учредителя от ДД.ММ.ГГГГ и приказа № А-0000001 от ДД.ММ.ГГГГ занимает должность генерального директора общества с ограниченной ответственностью (далее – ООО) «ФлагманН» (№), с ДД.ММ.ГГГГ и по настоящее время, зарегистрированного и фактически расположенного по юридическому адресу: <адрес>, и состоящего на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес> (далее - ИФНС России по <адрес>), расположенной по адресу: <адрес>.

Поносов А.Л. представлял коммерческую организацию, осуществлявшую по указанному адресу предпринимательскую деятельность, в том числе в области чистки и уборки производственных и жилых помещений, оборудования и транспортных средств (ОКВЭД 74.70), фактически осуществлявшую деятельность в области уборки (мойки, чистки) помещений, территорий, вывоза и утилизации снега, обслуживания посетителей в гардеробах, технического обслуживания лифтов, электрооборудования, кондиционеров, систем кондиционирования, отопления, водоснабжения и водоотведения, мониторинга работы оборудования и систем жизнеобеспечения, дезинсекции и дератизации, кронирования деревьев с использованием собственных товарно-материальных ценностей, выполнявшую ремонтные, высотные, погрузочно-разгрузочные работы, а также занимавшуюся поставкой товарно-материальных ценностей, подлежащую налогообложению в установленном Законом порядке, являясь её единоличным исполнительным органом.

Выполнением работ, оказанием услуг, поставкой товаров ООО «ФлагманН» занималось на территории <адрес> и <адрес>, для чего у Общества имелись подразделения в рабочем поселке <адрес> и <адрес> края, <адрес>.

В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральным законом № 14-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) и п. 3.1., 13.1, 15.1, 15.2, 15.6, 16.1 Устава ООО «ФлагманН», утвержденного ДД.ММ.ГГГГ решением участника Общества, Поносов А.Л. являлся единоличным исполнительным органом, через которого Общество приобретало гражданские права и принимало гражданские обязанности, действия (бездействия) которого признаются действиями (бездействиями) Общества.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 19, 23, 44, 45 Налогового кодекса Российской Федерации, гл. 21, гл. 25 Налогового кодекса Российской Федерации, а также в связи с осуществляемой деятельностью, на Поносова А.Л., как на генерального директора и фактического руководителя организации-налогоплательщика, возлагалась государственная обязанность: уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты); самостоятельно уплачивать налог, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством; нести иные обязанности, вмененные действующим законодательством РФ.

В соответствии с ч. 7 ст. 3 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № – ФЗ «О бухгалтерском учете», руководителем экономического субъекта признается лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта.

Положениями ч. 1 ст. 7 названного Федерального закона РФ №, обязанность организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета возложена на руководителя экономического субъекта.

Таким образом, Поносов А.Л., занимая должность генерального директора ООО «ФлагманН», был самостоятелен в принятии решений и ответственен за финансово-хозяйственную деятельность Общества, отражение ее результатов деятельности в бухгалтерском и налоговом учетах по исполнению обязательств перед государством, в том числе по уплате обязательных налогов, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за достоверность подписанной бухгалтерской отчетности.

В соответствии со ст.ст. 143, 146, 153, 154, 163, 164 (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 117-ФЗ), 166, 169 (в редакциях Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ N 119-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ N 335-ФЗ), 172, 173, 174 НК РФ (в редакциях Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ N 382-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ N 335-ФЗ), а также п. 3.1, 13.1, 15.1, 15.2, 15.6, 16.1 Устава ООО «ФлагманН», данное Общество являлось налогоплательщиком НДС, и было обязано самостоятельно исчислять налоговую базу по НДС и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. По окончании каждого налогового периода Общество обязано было самостоятельно исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет и в период времени осуществления своей деятельности равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить соответствующий налог в бюджет. Налогообложение производится по налоговой ставке 18%. При расчете НДС в конце каждого налогового периода на основании ст. 171 НК РФ, налогоплательщик, а именно его исполнительный орган – Поносов А.Л., в порядке ст. 172 НК РФ имел право уменьшить общую сумму налога, начисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ на суммы налога, предъявленные организациями-контрагентами в адрес ООО «ФлагманН», подтвержденные счетами-фактурами, выставленными указанными организациями.

В соответствии со ст.ст. 246, 247, 252, 253, 274, 284 (в редакциях Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ N 305-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ N 401-ФЗ), 285, 287, 289 НК РФ, п. 3.1., 13.1, 15.1, 15.2, 15.6, 16.1 Устава ООО «ФлагманН», а также в связи с осуществляемой деятельностью, ООО «ФлагманН» являлось налогоплательщиком по НПО, и было обязано по итогам каждого отчетного и налогового периода самостоятельно производить расчет налоговой базы. По окончанию каждого отчетного и налогового периода Общество обязано подавать соответствующие налоговые декларации и уплачивать авансовые платежи за соответствующий отчетный период, а не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является календарный год, предоставить налоговую декларацию и уплатить налог в бюджет. В соответствии со ст. 252 НК РФ налогоплательщик, а именно его исполнительный орган – Поносов А.Л., имел право уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов, которыми признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.

Из абз. 1 п. 1 ст. 284 НК РФ следует, что налоговая ставка по налогу на прибыль организаций устанавливается в размере 20 процентов.

Из абз. 2,3,4 п. 1 ст. 284 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 401-ФЗ) следует, что сумма НПО, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов (3 процентов в 2017 - 2020 годах), зачисляется в федеральный бюджет; сумма НПО, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов (17 процентов в 2017 - 2020 годах), зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации; налоговая ставка НПО, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков, при этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 процентов (12,5 процентов в 2017 - 2020 годах), если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. <адрес> от 30.08.2001 № «О налогообложении в <адрес>», принятом Законодательным <адрес> ДД.ММ.ГГГГ (в редакции <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ПК, от ДД.ММ.ГГГГ №-ПК), налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет <адрес>, устанавливается на 2015 год в размере 13,5 процентов, на 2016 год в размере 15 процентов, на 2017 год в размере 16,5 процентов, для следующих категорий налогоплательщиков: организаций, среднесписочная численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 10 человек; организаций, у которых доход, определяемый в соответствии со ст. 248 НК РФ, по итогам налогового (отчетного) периода по налогу на прибыль организаций превышает в совокупности сто тысяч рублей; организаций, указанных в подпунктах 2-8 и 17 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Денежные средства это выручка от финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН» под руководством генерального директора Поносова А.Л. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть три финансовых года подряд поступали на расчетные счета Общества, а именно: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «БАНК УРАЛСИБ» в <адрес>; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АКБ «Металлургический инвестиционный банк» (ПАО); №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России» Пермское отделение №.

Правом распоряжаться денежными средствами, находящимися на указанных расчетных счетах ООО «ФлагманН» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был наделен генеральный директор Общества Поносов А.Л.

В период до ДД.ММ.ГГГГ у Поносова А.Л., являющегося генеральным директором ООО «ФлагманН», ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, соблюдение налогового законодательства, правомерность исчисления, полноту и своевременность уплаты налогов, осознававшего, что часть денежных средств, полученных им в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности юридического лица необходимо будет в установленном законом порядке направить на уплату налогов в бюджеты различных уровней, и не желавшего этого, возник умысел на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации НПО и НДС ООО «ФлагманН», предоставление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений.

После чего, в нарушение вышеуказанных норм законодательства, Поносов А.Л., занимая должность генерального директора ООО «ФлагманН» и являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, обладающим правом первой подписи платежных и хозяйственных документов, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемого им юридического лица, игнорируя требования законодательства, регламентирующего порядок организации и ведения бухгалтерского учета, а также составление бухгалтерской и налоговой отчетности, будучи обязанным соблюдать требования налогового и финансового законодательства, обладая возможностью для этого, уклонился от уплаты налогов ООО «ФлагманН» путем организации системы формального документооборота с фиктивными юридическими лицами, а именно: ООО «Пермская аутсорсинговая компания» (№), ООО «Даян» (ИНН № ООО «Мехстафф» (№), ООО «ФИО99» (№), ООО «Компания час» (№ ООО «АМЮ Компани» (№), ООО «Уральская полимерная компания» (ИНН №), ООО «Лидер» (№), ООО «Компания «Динар» (ИНН №) и ООО «Агентство «День» (№), не ведущими реальной предпринимательской деятельности, направленной на законное извлечение прибыли. Для создания видимости законности своих действий Поносов А.Л. организовал перечисление денежных средств со счетов ООО «ФлагманН» на расчетные счета указанных фиктивных организаций, получение бухгалтерских документов о сделках с ними, при отсутствии реального выполнения ими работ (оказания услуг, поставки товаров), передачу этих документов в бухгалтерию возглавляемого им общества, для дальнейшего включения этих фиктивных документов в налоговые декларации по НДС с целью включения в состав вычетов и НПО с целью уменьшения полученных доходов на суммы произведенных расходов.

Поносов А.Л. отыскав фиктивные организации ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания «Динар» и ООО «Агентство «День», получив их реквизиты и счета, осознавая, что никаких товаров (работ, услуг) поставлять (выполнять, оказывать) они не будут, с целью создания видимости наличия законных оснований для увеличения затрат и введения в заблуждение налоговые органы, приискал договоры с указанными организациями, согласно которым перечисленные организации, якобы, являлись продавцами товаров (услуг, работ) в адрес ООО «ФлагманН», а именно договоры: № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Даян», № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Лидер», № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Пермская аутсорсинговая компания», поставки от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Пермская аутсорсинговая компания», №/СБ на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «ФИО99», поставки от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «ФИО99», №/СБ на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Компания Час», № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «АМЮ Компани», № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Уральская полимерная компания», № на поставку товаров от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Уральская полимерная компания», № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Мехстафф», № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Компания «Динар», № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Компания «Динар», № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Агентство «День». Фактически, все работы (услуги, товары) по указанным фиктивным договорам, выполнялись (оказывались, приобретались) ООО «ФлагманН» самостоятельно, без участия вышеуказанных обществ.

После чего, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Поносов А.Л., придавая реальный вид финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО «ФлагманН» с вышеуказанными обществами, приискал сопровождающие фиктивные сделки с указанными организациями первичные финансово-хозяйственные документы, в том числе обязательные для вычетов по НДС и для уменьшения налоговой базы по НПО по деятельности ООО «ФлагманН», а затем лично и через подчиненных сотрудников, неосведомленных о его намерениях, передавал в бухгалтерию возглавляемого им Общества, расположенную по адресу: <адрес>, с целью внесения этих фиктивных документов в регистры бухгалтерского и налогового учетов, а также книги покупок и продаж ООО «ФлагманН» за 2015, 2016, 2017 годы и отражения сумм НДС и НПО при составлении налоговых деклараций.

Так, в налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть 1 квартал 2015 года, общая сумма исчисленного НДС с налоговой базы ООО «ФлагманН» от реализации товаров (работ, услуг), с учетом арифметических округлений, предусмотренных приказом Министерства финансов РФ от ДД.ММ.ГГГГ №н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», составила 8 569 406,00 рублей. При этом, в этот же период времени фактическая сумма налоговых вычетов ООО «ФлагманН» по реально приобретенным товарам (работам, услугам), с учетом арифметических округлений составила 2 966 326 рублей.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН» за 1 квартал 2015 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составила 5 603 080 рублей, а именно исчисленный НДС в сумме 8 569 406 рублей уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 2 966 326 рублей.

Поносов А.Л., являясь генеральным директором ООО «ФлагманН», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осознавал, что денежные средства в сумме 5 603 080 рублей, полученные им в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН», необходимо будет в установленном законом порядке направить на уплату налогов в бюджет, но не желал этого.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Поносов А.Л., выполняющий управленческие функции в ООО «ФлагманН», из личных и корыстных побуждений, избегая уплаты законно установленных налогов за 1 квартал 2015 года, в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, действуя с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, передал лично и через подчиненных сотрудников, неосведомленных о его намерениях, в бухгалтерию возглавляемого им Общества первичные бухгалтерские документы к фиктивным договорам ООО «ФлагманН» с ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «ФИО99», ООО «Компания Час», ООО «Лидер», а именно универсальные передаточные документы (счета-фактуры) с целью последующего отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учетов. При этом, Поносову А.Л. было достоверно известно, что ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «ФИО99», ООО «Компания Час», ООО «Лидер» по заданию ООО «ФлагманН» работы не выполняли, услуги не оказывали, товары ООО «ФлагманН» не поставляли. Затем, в офисе ООО «ФлагманН» по адресу: <адрес>, работники бухгалтерии организации, внесли в регистры бухгалтерского учета и налогового учета - книгу покупок, применяемую при расчете НДС и предназначенную для регистрации счетов-фактур, мнимые объекты бухгалтерского учета, подтверждающие расходы с фиктивными организациями - универсальные передаточные документы (счета-фактуры) по не имевшим в действительности фактам хозяйственной жизни, на общую сумму 30 947 700 рублей, включая НДС в размере 4 720 836 рублей за 1 квартал 2015 года, а именно:

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Пермская аутсорсинговая компания» на общую сумму 4 309 200 рублей, в том числе НДС в сумме 657 336 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 113 232,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 105 879,66 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 113 232,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 105 879,66 рубля; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 113 232,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 105 879,66 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Даян» на общую сумму 15 263 600 рублей, в том числе НДС в сумме 2 328 346 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 889 600,00 рублей, в том числе НДС в сумме 135 701,69 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 883 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 134 740,68 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 809 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 123 406,78 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 894 600,00 рублей, в том числе НДС в сумме 136 464,41 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 373 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 56 898,31 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 903 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 137 822,03 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 883 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 134 740,68 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 889 600,00 рублей, в том числе НДС в сумме 135 701,69 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 894 600,00 рублей, в том числе НДС в сумме 136 464,41 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 866 400,00 рублей, в том числе НДС в сумме 132 162,71 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 894 600,00 рублей, в том числе НДС в сумме 136 464,41 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 883 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 134 740,68 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 921 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 140 522,03 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 819 400,00 рублей, в том числе НДС в сумме 124 993,22 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 798 700,00 рублей, в том числе НДС в сумме 121 835,59 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 866 400,00 рублей, в том числе НДС в сумме 132 162,71 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 889 600,00 рублей, в том числе НДС в сумме 135 701,69 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 903 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 137 822,03 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «ФИО99» на общую сумму 1 976 100 рублей, в том числе НДС в сумме 301 439 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 703 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 107 267,80 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 616 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 93 981,36 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 656 800,00 рублей, в том числе НДС в сумме 100 189,83 рублей;

- счет-фактуру ООО «Компания Час» на общую сумму 215 500 рублей, в том числе НДС в сумме 32 872,88 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 215 500 рублей, в том числе НДС в сумме 32 872,88 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Лидер» на общую сумму 9 183 300 рублей, в том числе НДС в сумме 1 400 842 рубля, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 556 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 84 828,81 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 886 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 135 183,05 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 848 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 129 432,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 770 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 117 503,39 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 556 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 84 828,81 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 848 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 129 432,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 886 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 135 183,05 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 770 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 117 503,39 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 848 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 129 432,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 770 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 117 503,39 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 556 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 84 828,81 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 886 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 135 183,05 рублей.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «ФлагманН» НДС к уплате в бюджет за 1 квартал 2015 года с учетом ложных сведений по взаимоотношениям с ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «ФИО99», ООО «Компания Час», ООО «Лидер» был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года в размере 857 402 рубля и в уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года в размере 882 244 рубля.

Поносов А.Л., находясь в офисе ООО «ФлагманН», расположенном по адресу: <адрес>, ознакомившись с налоговой декларацией и с уточненной налоговой декларацией по НДС за 1 квартал 2015, заведомо зная, что в них внесены ложные сведения, дал распоряжение главному бухгалтеру Свидетель №4, не осведомленной о его истинных намерениях, у которой имелся ключ с электронно-цифровой подписью последнего, подписать указанные налоговые декларации от его имени и направить посредством информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в ИФНС России по <адрес>, в установленные законодательством сроки, после чего Свидетель №4, выполняя указания Поносова А.Л., подписала налоговые декларации электронно-цифровой подписью Поносова А.Л. и направила их в ИФНС России по <адрес>.

В ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2015 года поступила ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный №, а уточненная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2015 года поступила ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный №.

В результате действий Поносова А.Л., с финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН» не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 25 апреля, 25 мая и ДД.ММ.ГГГГ НДС за 1 квартал 2015 года в сумме 4 720 836 рублей, равными долями.

В налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть 2 квартал 2015 года, общая сумма исчисленного НДС с налоговой базы ООО «ФлагманН» под руководством генерального директора Поносова А.Л. от реализации товаров (работ, услуг), с учетом арифметических округлений, предусмотренных приказом Министерства финансов РФ от 15.10.2009 №н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», составила 9 297 096 рублей. При этом, в этот же период времени фактическая сумма налоговых вычетов ООО «ФлагманН» по реально приобретенным товарам (работам, услугам), с учетом арифметических округлений составила 3 893 364 рубля.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН» за 2 квартал 2015 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составила 5 403 732 рубля, а именно исчисленный НДС в сумме 9 297 096 рублей уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 3 893 364 рубля.

Поносов А.Л., являясь генеральным директором ООО «ФлагманН», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> осознавал, что денежные средства в сумме 5 403 732 рубля, полученные им в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН», необходимо будет в установленном законом порядке направить на уплату налогов в бюджет, но не желал этого.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Поносов А.Л. из личных и корыстных побуждений, избегая уплаты законно установленных налогов за 2 квартал 2015 года, в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, действуя с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, передал лично и через подчиненных сотрудников, неосведомленных о его истинных намерениях, в бухгалтерию возглавляемого им Общества первичные бухгалтерские документы к фиктивным договорам ООО «ФлагманН» с ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «ФИО99», ООО «Компания Час», ООО «Лидер», а именно универсальные передаточные документы (счета-фактуры) с целью последующего отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учетов.

При этом, Поносову А.Л. было достоверно известно, что ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «ФИО99», ООО «Компания Час», ООО «Лидер» по заданию ООО «ФлагманН» работы не выполняли, услуги не оказывали, товары ООО «ФлагманН» не поставляли.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «ФлагманН», расположенном по адресу: <адрес>, работники бухгалтерии организации, находясь в заблуждении относительно истинных намерений Поносова А.Л., внесли в регистры бухгалтерского учета и налогового учета - книгу покупок, применяемую при расчете НДС и предназначенную для регистрации счетов-фактур, мнимые объекты бухгалтерского учета, подтверждающие расходы с фиктивными организациями – универсальные передаточные документы (счета-фактуры) по не имевшим в действительности фактам хозяйственной жизни на общую сумму 29 342 700 рублей, включая НДС в размере 4 476 005 рублей за 2 квартал 2015 года, а именно:

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Пермская аутсорсинговая компания» на общую сумму 9 347 400 рублей, в том числе НДС в сумме 1 425 875 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 113 232,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 105 879,66 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 400,00 рублей, в том числе НДС в сумме 140 247,46 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 115 932,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 115 932,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 113 232,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 105 879,66 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 400,00 рублей, в том числе НДС в сумме 140 247,46 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 113 232,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 105 879,66 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 400,00 рублей, в том числе НДС в сумме 140 247,46 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 115 932,20 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «ФИО99» на общую сумму 1 810 500 рублей, в том числе НДС в сумме 276 178 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 603 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 92 059,32 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 603 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 92 059,32 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 603 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 92 059,32 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Компания Час» на общую сумму 8 881 500 рублей, в том числе НДС в сумме 1 354 805 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 660 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 100 754,24 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 815 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 124 398,31 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 794 600,00 рублей, в том числе НДС в сумме 121 210,17 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 689 900,00 рублей, в том числе НДС в сумме 105 238,98 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 815 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 124 398,31 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 794 600,00 рублей, в том числе НДС в сумме 121 210,17 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 689 900,00 рублей, в том числе НДС в сумме 105 238,98 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 660 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 100 754,24 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 660 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 100 754,24 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 815 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 124 398,31 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 794 600,00 рублей, в том числе НДС в сумме 121 210,17 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 689 900,00 рублей, в том числе НДС в сумме 105 238,98 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Лидер» на общую сумму 9 303 300 рублей, в том числе НДС в сумме 1 419 147 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 886 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 135 183,05 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 596 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 90 930,51 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 770 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 117 503,39 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 848 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 129 432,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 886 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 135 183,05 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 596 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 90 930,51 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 770 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 117 503,39 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 848 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 129 432,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 886 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 135 183,05 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 596 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 90 930,51 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 770 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 117 503,39 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 848 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 129 432,20 рублей.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «ФлагманН» НДС к уплате в бюджет за 2 квартал 2015 года с учетом ложных сведений по взаимоотношениям с ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «ФИО99», ООО «Компания Час», ООО «Лидер» был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года в размере 930 058 рублей и в уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2015 года в размере 927 727 рублей.

Поносов А.Л., в офисе ООО «ФлагманН», расположенном по адресу: <адрес>, ознакомившись с налоговой декларацией и с уточненной налоговой декларацией за 2 квартал 2015 года, заведомо зная, что в них внесены ложные сведения, дал распоряжение главному бухгалтеру Свидетель №4, у которой имелся ключ с электронно-цифровой подписью последнего, подписать указанные налоговые декларации от его имени и направить посредством информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в ИФНС России по <адрес>, в установленные законодательством сроки, после чего Свидетель №4, выполняя указания Поносова А.Л., подписала электронно-цифровой подписью Поносова А.Л. налоговые декларации и направила их в ИФНС России по <адрес>.

В ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2015 года регистрационный № поступила ДД.ММ.ГГГГ, уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2015 года регистрационный № поступила ДД.ММ.ГГГГ.

В результате умышленных действий Поносова А.Л., занимающего должность генерального директора ООО «ФлагманН», с финансово-хозяйственной деятельности указанного Общества не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 25 июля, 25 августа и ДД.ММ.ГГГГ НДС за 2 квартал 2015 года в сумме 4 476 005 рублей, равными долями.

В налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть 3 квартал 2015 года, общая сумма исчисленного НДС с налоговой базы ООО «ФлагманН» под руководством генерального директора Поносова А.Л. от реализации товаров (работ, услуг), с учетом арифметических округлений, предусмотренных приказом Министерства финансов РФ от 15.10.2009 №н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», составила 9 230 081 рубль. В этот же период времени – 3 квартал 2015 года фактическая сумма налоговых вычетов ООО «ФлагманН» по реально приобретенным товарам (работам, услугам), с учетом арифметических округлений составила 2 896 983 рубля.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН» за 3 квартал 2015 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составила 6 333 098 рублей, а именно исчисленный НДС в сумме 9 230 081 рублей уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 2 896 983 рубля.

Поносов А.Л. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осознавал, что денежные средства в сумме 6 333 098 рублей, полученные им в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН», необходимо будет в установленном законом порядке направить на уплату налогов в бюджет, но не желал этого.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Поносов А.Л. из личных и корыстных побуждений, избегая уплаты законно установленных налогов за 3 квартал 2015 года, в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, действуя с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, передал лично и через подчиненных сотрудников, неосведомленных о его намерениях, в бухгалтерию возглавляемого им Общества первичные бухгалтерские документы к фиктивным договорам ООО «ФлагманН» с ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «ФИО99», ООО «Компания Час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Лидер», а именно универсальные передаточные документы (счета-фактуры) с целью последующего отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учетов. При этом, Поносову А.Л. было достоверно известно, что вышеуказанные юридические лица работы не выполняли, услуги не оказывали, товары ООО «ФлагманН» не поставляли.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «ФлагманН», расположенном по адресу: <адрес>, работники бухгалтерии организации, находясь в заблуждении относительно истинных намерений Поносова А.Л., внесли в регистры бухгалтерского учета и налогового учета - книгу покупок, применяемую при расчете НДС и предназначенную для регистрации счетов-фактур, мнимые объекты бухгалтерского учета, подтверждающие расходы с фиктивными организациями – универсальные передаточные документы (счета-фактуры) по не имевшим в действительности фактам хозяйственной жизни, на общую сумму 34 847 000 рублей, включая НДС в размере 5 315 644 рубля за 3 квартал 2015 года, а именно:

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Пермская аутсорсинговая компания» на общую сумму 8 793 800 рублей, в том числе НДС в сумме 1 341 427 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 113 232,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 105 879,66 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 400,00 рублей, в том числе НДС в сумме 140 247,46 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 115 932,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 113 232,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 105 879,66 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 400,00 рублей, в том числе НДС в сумме 140 247,46 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 400,00 рублей, в том числе НДС в сумме 140 247,46 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 113 232,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 105 879,66 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 206 400,00 рублей, в том числе НДС в сумме 31 484,75 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 115 932,20 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Даян» на общую сумму 3 503 300 рублей, в том числе НДС в сумме 534 402 рубля, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 471 900,00 рублей, в том числе НДС в сумме 71 984,75 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 521 900,00 рублей, в том числе НДС в сумме 79 611,86 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 993 800,00 рублей, в том числе НДС в сумме 151 596,61 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 521 900,00 рублей, в том числе НДС в сумме 79 611,86 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 993 800,00 рублей, в том числе НДС в сумме 151 596,61 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «ФИО99» на общую сумму 2 565 000 рублей, в том числе НДС в сумме 391 271 рубля, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 855 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 130 423,73 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 855 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 130 423,73 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 855 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 130 423,73 рублей; - универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Компания Час» на общую сумму 8 213 100 рублей, в том числе НДС в сумме 1 252 846 рубля, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 660 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 100 754,24 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 538 900,00 рублей, в том числе НДС в сумме 82 205,08 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 815 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 124 398,31 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 689 900,00 рублей, в том числе НДС в сумме 105 238,98 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 815 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 124 398,31 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 794 600,00 рублей, в том числе НДС в сумме 121 210,17 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 660 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 100 754,24 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 815 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 124 398,31 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 664 600,00 рублей, в том числе НДС в сумме 101 379,66 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 660 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 100 754,24 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 302 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 46 144,07 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 794 600,00 рублей, в том числе НДС в сумме 121 210,17 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «АМЮ Компани» на общую сумму 2 517 000 рублей, в том числе НДС в сумме 383 949 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 839 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 127 983,05 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 839 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 127 983,05 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 839 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 127 983,05 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Лидер» на общую сумму 9 254 800 рублей, в том числе НДС в сумме 1 411 749 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 848 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 129 432,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 770 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 117 503,39 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 596 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 90 930,51 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 886 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 135 183,05 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 61 016,95 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 770 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 117 503,39 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 596 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 90 930,51 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 886 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 135 183,05 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 61 016,95 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 886 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 135 183,05 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 596 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 90 930,51 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 770 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 117 503,39 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 848 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 129 432,20 рублей.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «ФлагманН» НДС к уплате в бюджет за 3 квартал 2015 года с учетом ложных сведений по взаимоотношениям с ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «ФИО99», ООО «Компания Час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Лидер» в размере 1 017 454 рубля были внесены ими в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года.

Поносов А.Л., находясь в офисе ООО «ФлагманН», расположенном по адресу: <адрес>, ознакомившись с налоговой декларацией по НДС за 3 квартал 2015 года, достоверно зная, что в нее внесены ложные сведения, дал распоряжение главному бухгалтеру Свидетель №4, не осведомленной о его истинных намерениях, у которой имелся ключ с электронно-цифровой подписью последнего, подписать налоговую декларацию от его имени и направить посредством информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в ИФНС России по <адрес>, в установленные законодательством сроки, после чего, Свидетель №4, выполняя указания Поносова А.Л., подписала электронно-цифровой подписью Поносова А.Л. налоговую декларацию и направила в ИФНС России по <адрес>.

В ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2015 года регистрационный № поступила ДД.ММ.ГГГГ.

В результате умышленных действий Поносова А.Л., с финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН» не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 25 октября, 25 ноября и ДД.ММ.ГГГГ НДС за 3 квартал 2015 года в сумме 5 315 644 рубля, равными долями.

В налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть 4 квартал 2015 года, общая сумма исчисленного НДС с налоговой базы ООО «ФлагманН» под руководством генерального директора Поносова А.Л. от реализации товаров (работ, услуг), с учетом арифметических округлений, предусмотренных приказом Министерства финансов РФ от 15.10.2009 №н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», составила 10 739 769 рублей. В этот же период времени фактическая сумма налоговых вычетов ООО «ФлагманН» по реально приобретенным товарам (работам, услугам), с учетом арифметических округлений составила 3 368 742 рубля.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН» за 4 квартал 2015 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составила 7 371 027 рублей, а именно исчисленный НДС в сумме 10 739 769 рублей уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 3 368 742 рубля.

Поносов А.Л., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осознавал, что денежные средства в сумме 7 371 027 рублей, полученные им в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН», необходимо будет в установленном законом порядке направить на уплату налогов в бюджет, но не желал этого. В связи с чем, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Поносов А.Л., из личных и корыстных побуждений, избегая уплаты законно установленных налогов за 4 квартал 2015 года, в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, действуя с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, передал лично и через подчиненных сотрудников, неосведомленных о его истинных намерениях, в бухгалтерию возглавляемого им Общества первичные бухгалтерские документы к фиктивным договорам ООО «ФлагманН» с ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «ФИО99», ООО «Компания Час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», а именно универсальные передаточные документы (счета-фактуры) с целью последующего отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учетов.

При этом, Поносову А.Л. было достоверно известно, что данные общества по заданию ООО «ФлагманН» работы не выполняли, услуги не оказывали, товары ООО «ФлагманН» не поставляли.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в офисе ООО «ФлагманН», расположенном по адресу: <адрес>, работники бухгалтерии организации, находясь в заблуждении относительно истинных намерений Поносова А.Л., внесли в регистры бухгалтерского учета и налогового учета - книгу покупок, применяемую при расчете НДС и предназначенную для регистрации счетов-фактур, мнимые объекты бухгалтерского учета, подтверждающие расходы с фиктивными организациями – универсальные передаточные документы (счета-фактуры) по не имевшим в действительности фактам хозяйственной жизни, на общую сумму 40 731 100 рублей, включая НДС в размере 6 213 219 рублей за 4 квартал 2015 года, а именно:

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Пермская аутсорсинговая компания» на общую сумму 10 638 200 рублей, в том числе НДС в сумме 1 622 776 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 725 400,00 рублей, в том числе НДС в сумме 110 654,24 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 115 932,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 400,00 рублей, в том числе НДС в сумме 140 247,46 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 105 879,66 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 113 232,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 113 232,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 105 879,66 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 400,00 рублей, в том числе НДС в сумме 140 247,46 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 115 932,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 565 400,00 рублей, в том числе НДС в сумме 86 247,46 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 115 932,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 400,00 рублей, в том числе НДС в сумме 140 247,46 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 105 879,66 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 113 232,20 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Даян» на общую сумму 3 085 500 рублей, в том числе НДС в сумме 470 669 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 593 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 90 457,63 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 630 600,00 рублей, в том числе НДС в сумме 96 193,22 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 779 600,00 рублей, в том числе НДС в сумме 118 922,03 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 593 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 90 457,63 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 489 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 74 638,98 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «ФИО99» на общую сумму 2 474 200 рублей, в том числе НДС в сумме 377 420 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 805 800,00 рублей, в том числе НДС в сумме 122 918,64 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 741 700,00 рублей, в том числе НДС в сумме 113 140,68 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 926 700,00 рублей, в том числе НДС в сумме 141 361,02 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Компания Час» на общую сумму 13 749 100 рублей, в том числе НДС в сумме 2 097 320 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 894 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 136 403,39 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 629 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 95 964,41 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 660 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 100 754,24 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 538 900,00 рублей, в том числе НДС в сумме 82 205,08 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 794 600,00 рублей, в том числе НДС в сумме 121 210,17 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 302 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 46 144,07 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 629 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 95 964,41 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 808 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 123 300,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 815 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 124 398,31 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 794 600,00 рублей, в том числе НДС в сумме 121 210,17 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 302 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 46 144,07 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 660 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 100 754,24 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 538 900,00 рублей, в том числе НДС в сумме 82 205,08 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 815 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 124 398,31 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 815 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 124 398,31 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 794 600,00 рублей, в том числе НДС в сумме 121 210,17 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 302 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 46 144,07 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 629 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 95 964,41 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 823 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 125 588,14 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 660 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 100 754,24 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 538 900,00 рублей, в том числе НДС в сумме 82 205,08 рублей;

- универсальный передаточный документ (счет-фактуру) ООО «АМЮ Компани» на общую сумму 687 600 рублей, в том числе НДС в сумме 104 888 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 687 600 рублей, в том числе НДС в сумме 104 888,14 рублей;

- универсальный передаточный документ (счет-фактуру) ООО «Уральская полимерная компания» на общую сумму 80 200 рублей, в том числе НДС в сумме 12 234 рубля, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 12 233,90 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Лидер» на общую сумму 10 016 300 рублей, в том числе НДС в сумме 1 527 910 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 749 600,00 рублей, в том числе НДС в сумме 114 345,76 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 848 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 129 432,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 886 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 135 183,05 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 596 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 90 930,51 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 770 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 117 503,39 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 596 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 90 930,51 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 770 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 117 503,39 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 848 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 129 432,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 749 600,00 рублей, в том числе НДС в сумме 114 345,76 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 848 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 129 432,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 770 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 117 503,39 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 696 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 106 184,75 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 886 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 135 183,05 рублей.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «ФлагманН» НДС к уплате в бюджет за 4 квартал 2015 года с учетом ложных сведений по взаимоотношениям с ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «ФИО99», ООО «Компания Час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер» в размере 1 157 808 рублей был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года.

Поносов А.Л., в офисе ООО «ФлагманН», расположенном по адресу: <адрес>, ознакомившись с налоговой декларацией по НДС, достоверно зная, что в нее внесены ложные сведения, дал распоряжение главному бухгалтеру Свидетель №4, не осведомленной о его истинных намерениях, у которой имелся ключ с электронно-цифровой подписью Поносова А.Л., подписать налоговую декларацию от его имени и направить посредством информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в ИФНС России по <адрес>, в установленные законодательством сроки, после чего Свидетель №4, выполняя указания Поносова А.Л., подписала электронно-цифровой подписью Поносова А.Л. и направила налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес>. Налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2015 года поступила ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, регистрационный №.

В результате умышленных действий Поносова А.Л., с финансово-хозяйственной деятельности указанного Общества не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 25 января, 25 февраля и ДД.ММ.ГГГГ НДС за 4 квартал 2015 года в сумме 6 213 219 рублей, равными долями.

В налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть 1 квартал 2016 года, общая сумма исчисленного НДС с налоговой базы ООО «ФлагманН» под руководством генерального директора Поносова А.Л. от реализации товаров (работ, услуг), с учетом арифметических округлений, предусмотренных приказом Министерства финансов РФ от 15.10.2009 №н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», составила 8 237 872 рубля. В этот же период времени фактическая сумма налоговых вычетов ООО «ФлагманН» под руководством генерального директора Поносова А.Л. по реально приобретенным товарам (работам, услугам), с учетом арифметических округлений составила 2 062 562 рубля.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН» под руководством генерального директора Поносова А.Л. за 1 квартал 2016 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составила 6 175 310 рублей, а именно исчисленный НДС в сумме 8 237 872 рублей уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 2 062 562 рубля.

Поносов А.Л. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осознавал, что денежные средства в сумме 6 175 310 рублей, полученные им в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН», необходимо будет в установленном законом порядке направить на уплату налогов в бюджет, но не желал этого. В связи с чем, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, Поносов А.Л., из личных и корыстных побуждений, избегая уплаты законно установленных налогов за 1 квартал 2016 года, в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, действуя с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, передал лично и через подчиненных сотрудников, неосведомленных о его истинных намерениях, в бухгалтерию возглавляемого им Общества первичные бухгалтерские документы к фиктивным договорам ООО «ФлагманН» с ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Компания Час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», а именно универсальные передаточные документы (счета-фактуры) с целью последующего отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учетов. При этом, Поносову А.Л. было достоверно известно, что данные общества по заданию ООО «ФлагманН» работы не выполняли, услуги не оказывали, товары ООО «ФлагманН» не поставляли.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в офисе ООО «ФлагманН», расположенном по адресу: <адрес>, работники бухгалтерии организации, находясь в заблуждении относительно истинных намерений Поносова А.Л., внесли в регистры бухгалтерского учета и налогового учета - книгу покупок, применяемую при расчете НДС и предназначенную для регистрации счетов-фактур, мнимые объекты бухгалтерского учета, подтверждающие расходы с фиктивными организациями – универсальные передаточные документы (счета-фактуры) по не имевшим в действительности фактам хозяйственной жизни, на общую сумму 34 005 700,38 рублей, включая НДС в размере 5 187 305 рублей за 1 квартал 2016 года, а именно:

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Пермская аутсорсинговая компания» на общую сумму 7 120 500 рублей, в том числе НДС в сумме 1 086 178 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 115 932,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 105 879,66 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 400,00 рублей, в том числе НДС в сумме 140 247,46 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 115 932,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 400,00 рублей, в том числе НДС в сумме 140 247,46 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 105 879,66 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 105 879,66 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 400,00 рублей, в том числе НДС в сумме 140 247,46 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 115 932,20 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Компания Час» на общую сумму 7 805 400 рублей, в том числе НДС в сумме 1 190 654 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 660 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 100 754,24 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 815 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 124 398,31 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 302 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 46 144,07 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 823 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 125 588,14 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 660 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 100 754,24 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 302 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 46 144,07 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 815 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 124 398,31 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 823 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 125 588,14 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 823 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 125 588,14 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 302 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 46 144,07 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 815 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 124 398,31 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 660 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 100 754,24 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «АМЮ Компани» на общую сумму 5 914 100 рублей, в том числе НДС в сумме 902 151 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 879 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 134 084,75 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 114 559,32 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 114 559,32 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 879 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 134 084,75 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 68 674,58 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 573 900,00 рублей, в том числе НДС в сумме 87 544,07 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 879 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 134 084,75 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 114 559,32 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Уральская полимерная компания» на общую сумму 5 156 600,38 рублей, в том числе НДС в сумме 786 595 рубля, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 195 042,04 рублей, в том числе НДС в сумме 29 752,14 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 638 181,40 рублей, в том числе НДС в сумме 97 349,70 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 573 900,00 рублей, в том числе НДС в сумме 87 544,07 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 68 674,58 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 356 506,57 рублей, в том числе НДС в сумме 54 382,36 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 768 227,42 рублей, в том числе НДС в сумме 117 187,23 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 319 713,19 рублей, в том числе НДС в сумме 48 764,98 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 68 674,58 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 573 900,00 рублей, в том числе НДС в сумме 87 544,07 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 597 759,92 рублей, в том числе НДС в сумме 91 183,68 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 232 969,84 рублей, в том числе НДС в сумме 35 537,78 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Лидер» на общую сумму 8 009 100 рублей, в том числе НДС в сумме 1 221 727 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 935 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 142 627,12 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 848 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 129 432,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 886 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 135 183,05 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 848 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 129 432,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 886 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 135 183,05 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 935 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 142 627,12 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 935 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 142 627,12 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 848 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 129 432,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 886 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 135 183,05 рублей.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «ФлагманН» НДС к уплате в бюджет за 1 квартал 2016 года с учетом ложных сведений по взаимоотношениям с ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Компания Час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер» в размере 988 005 рублей был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года.

Поносов А.Л., в офисе ООО «ФлагманН», расположенном по адресу: <адрес>, ознакомившись с налоговой декларацией по НДС, достоверно зная, что в нее внесены ложные сведения, дал распоряжение главному бухгалтеру Свидетель №4, не осведомленной о его истинных намерениях, у которой имелся ключ с электронно-цифровой подписью последнего, подписать налоговую декларацию от его имени и направить посредством информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в ИФНС России по <адрес>, в установленные законодательством сроки, после чего Свидетель №4, выполняя указания Поносова А.Л., подписала электронно-цифровой подписью Поносова А.Л. и направила налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес>.

Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2016 года поступила ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, регистрационный №.

В результате умышленных действий Поносова А.Л., с финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН» не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 25 апреля, 25 мая и ДД.ММ.ГГГГ НДС за 1 квартал 2016 года в сумме 5 187 305 рублей, равными долями.

В налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть 2 квартал 2016 года, общая сумма исчисленного НДС с налоговой базы ООО «ФлагманН» под руководством генерального директора Поносова А.Л. от реализации товаров (работ, услуг), с учетом арифметических округлений, предусмотренных приказом Министерства финансов РФ от 15.10.2009 №н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», составила 6 609 798 рублей. В этот же период времени фактическая сумма налоговых вычетов ООО «ФлагманН» по реально приобретенным товарам (работам, услугам), с учетом арифметических округлений составила 1 994 063 рубля.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН» под руководством генерального директора Поносова А.Л. за 2 квартал 2016 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составила 4 615 735 рублей, а именно исчисленный НДС в сумме 6 609 798 рублей уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 1 994 063 рубля.

Поносов А.Л. с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осознавал, что денежные средства в сумме 4 615 735 рублей, полученные им в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН», необходимо будет в установленном законом порядке направить на уплату налогов в бюджет, но не желал этого. В связи с чем, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, Поносов А.Л. из личных и корыстных побуждений, избегая уплаты законно установленных налогов за 2 квартал 2016 года, в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, действуя с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, передал лично и через подчиненных сотрудников, неосведомленных о его истинных намерениях, в бухгалтерию возглавляемого им Общества первичные бухгалтерские документы к фиктивным договорам ООО «ФлагманН» с ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Компания Час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», а именно универсальные передаточные документы (счета-фактуры) с целью последующего отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учетов. При этом, Поносову А.Л. было достоверно известно, что указанные общества по заданию ООО «ФлагманН» работы не выполняли, услуги не оказывали, товары ООО «ФлагманН» не поставляли.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «ФлагманН», расположенном по адресу: <адрес>, работники бухгалтерии организации, находясь в заблуждении относительно истинных намерений Поносова А.Л., внесли в регистры бухгалтерского учета и налогового учета - книгу покупок, применяемую при расчете НДС и предназначенную для регистрации счетов-фактур, мнимые объекты бухгалтерского учета, подтверждающие расходы с фиктивными организациями – универсальные передаточные документы (счета-фактуры) по не имевшим в действительности фактам хозяйственной жизни, на общую сумму 25 141 400 рублей, включая НДС в размере 3 835 129 рублей за 2 квартал 2016 года, а именно:

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Пермская аутсорсинговая компания» на общую сумму 3 827 600,00 рублей, в том числе НДС в сумме 583 871,00 рубль, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 115 932,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 400,00 рублей, в том числе НДС в сумме 140 247,46 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 105 879,66 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 105 879,66 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 115 932,20 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Компания Час» на общую сумму 7 327 500 рублей, в том числе НДС в сумме 1 117 754 рубля, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 660 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 100 754,24 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 664 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 101 288,14 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 815 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 124 398,31 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 302 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 46 144,07 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 664 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 101 288,14 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 815 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 124 398,31 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 302 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 46 144,07 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 660 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 100 754,24 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 815 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 124 398,31 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 664 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 101 288,14 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 302 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 46 144,07 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 660 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 100 754,24 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «АМЮ Компани» на общую сумму 4 376 000 рублей, в том числе НДС в сумме 667 525 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 879 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 134 084,75 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 237 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 36 152,54 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 114 559,32 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 879 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 134 084,75 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 114 559,32 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 879 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 134 084,75 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Уральская полимерная компания» на общую сумму 3 865 200 рублей, в том числе НДС в сумме 589 607 рубля, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 573 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 87 406,78 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 68 674,58 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 790 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 120 508,47 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 600,00 рублей, в том числе НДС в сумме 854,24 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 68 674,58 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 573 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 87 406,78 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 573 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 87 406,78 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 68 674,58 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Лидер» на общую сумму 5 745 100 рублей, в том числе НДС в сумме 876 371 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 848 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 129 432,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 886 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 135 183,05 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 848 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 129 432,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 886 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 135 183,05 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 886 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 135 183,05 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 541 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 82 525,42 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 848 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 129 432,20 рублей.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «ФлагманН» НДС к уплате в бюджет за 2 квартал 2016 года с учетом ложных сведений по взаимоотношениям с ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Компания Час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер» в размере 780 606 рублей был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2016 года.

Поносов А.Л., в офисе ООО «ФлагманН», расположенном по адресу: <адрес>, ознакомившись с налоговой декларацией по НДС, достоверно зная, что в нее внесены ложные сведения, дал распоряжение главному бухгалтеру Свидетель №4, не осведомленной о его намерениях, у которой имелся ключ с электронно-цифровой подписью последнего, подписать налоговую декларацию от его имени и направить посредством информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в ИФНС России по <адрес>, в установленные законодательством сроки, после чего Свидетель №4, выполняя указания Поносова А.Л., подписала электронно-цифровой подписью Поносова А.Л. и направила налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес>. Налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2016 года поступила ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес>, регистрационный №.

В результате умышленных действий Поносова А.Л., с финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН» не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 25 июля, 25 августа и ДД.ММ.ГГГГ НДС за 2 квартал 2016 года в сумме 3 835 129 рублей, равными долями.

В налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть 3 квартал 2016 года, общая сумма исчисленного НДС с налоговой базы ООО «ФлагманН» под руководством генерального директора Поносова А.Л. от реализации товаров (работ, услуг), с учетом арифметических округлений, предусмотренных приказом Министерства финансов РФ от 15.10.2009 №н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», составила 7 943 645 рублей. В этот же период времени фактическая сумма налоговых вычетов ООО «ФлагманН» по реально приобретенным товарам (работам, услугам), с учетом арифметических округлений составила 2 373 213 рублей.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН» за 3 квартал 2016 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составила 5 570 432 рублей, а именно исчисленный НДС в сумме 7 943 645 рублей уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 2 373 213 рублей.

Поносов А.Л. осознавал, что денежные средства в сумме 5 570 432 рублей, полученные им в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН», необходимо будет в установленном законом порядке направить на уплату налогов в бюджет, но не желал этого. В связи с чем, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Поносов А.Л., из личных и корыстных побуждений, избегая уплаты законно установленных налогов за 3 квартал 2016 года, в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, действуя с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, передал лично и через подчиненных сотрудников, неосведомленных о его намерениях, в бухгалтерию возглавляемого им Общества первичные бухгалтерские документы к фиктивным договорам ООО «ФлагманН» с ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания Час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», а именно универсальные передаточные документы (счета-фактуры) с целью последующего отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учетов. При этом, Поносову А.Л. было достоверно известно, что данные общества по заданию ООО «ФлагманН» работы не выполняли, услуги не оказывали, товары ООО «ФлагманН» не поставляли.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в офисе ООО «ФлагманН», расположенном по адресу: <адрес>, работники бухгалтерии организации, находясь в заблуждении относительно истинных намерений Поносова А.Л., внесли в регистры бухгалтерского учета и налогового учета - книгу покупок, применяемую при расчете НДС и предназначенную для регистрации счетов-фактур, мнимые объекты бухгалтерского учета, подтверждающие расходы с фиктивными организациями – универсальные передаточные документы (счета-фактуры) по не имевшим в действительности фактам хозяйственной жизни, на общую сумму 24 950 455,18 рублей, включая НДС в размере 3 806 001 рубль за 3 квартал 2016 года, а именно:

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Пермская аутсорсинговая компания» на общую сумму 1 940 100 рублей, в том числе НДС в сумме 295 947 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 486 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 74 135,59 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 105 879,66 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 115 932,20 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Мехстафф» на общую сумму 5 104 400 рублей, в том числе НДС в сумме 778 637 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 436 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 66 523,73 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 530 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 80 847,46 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 988 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 150 788,14 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 436 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 66 523,73 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 530 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 80 847,46 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 814 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 124 200,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 708 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 108 076,27 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 661 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 100 830,51 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «ФИО99» на общую сумму 1 514 600 рублей, в том числе НДС в сумме 231 041 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 801 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 122 232,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 713 300,00 рублей, в том числе НДС в сумме 108 808,47 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Компания Час» на общую сумму 3 755 200 рублей, в том числе НДС в сумме 572 827 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 664 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 101 288,14 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 604 700,00 рублей, в том числе НДС в сумме 92 242,37 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 660 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 100 754,24 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 664 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 101 288,14 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 501 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 76 500,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 660 500,00 рублей, в том числе НДС в сумме 100 754,24 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «АМЮ Компани» на общую сумму 2 497 600 рублей, в том числе НДС в сумме 380 990 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 502 600,00 рублей, в том числе НДС в сумме 76 667,80 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 879 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 134 084,75 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 879 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 134 084,75 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 237 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 36 152,54 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Уральская полимерная компания» на общую сумму 10 138 555,18 рублей, в том числе НДС в сумме 1 546 559 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 68 674,58 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 573 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 87 406,78 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 320 533,48 рублей, в том числе НДС в сумме 48 894,93 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 402 026,70 рублей, в том числе НДС в сумме 61 326,05 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 295 850,90 рублей, в том числе НДС в сумме 45 129,77 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 122 316,30 рублей, в том числе НДС в сумме 18 658,40 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 469 406,54 рублей, в том числе НДС в сумме 71 604,35 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 990 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 151 016,95 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 975 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 148 728,81 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 68 674,58 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 406,86 рублей, в том числе НДС в сумме 62,06 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 573 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 87 406,78 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 412 854,50 рублей, в том числе НДС в сумме 62 977,76 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 280 630,10 рублей, в том числе НДС в сумме 42 807,96 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 338 652,53 рублей, в том числе НДС в сумме 51 658,83 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 573 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 87 406,78 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 200,00 рублей, в том числе НДС в сумме 68 674,58 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 975 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 148 728,81 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 361 509,36 рублей, в том числе НДС в сумме 55 145,48 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 425 595,82 рублей, в том числе НДС в сумме 64 921,36 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 228 179,69 рублей, в том числе НДС в сумме 34 807,04 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 470 992,40 рублей, в том числе НДС в сумме 71 846,28 рублей.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «ФлагманН» НДС к уплате в бюджет за 3 квартал 2016 года с учетом ложных сведений по взаимоотношениям с ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания Час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания» был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года в размере 1 761 959 рублей и в уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2016 года в размере 1 764 431 рубль.

Поносов А.Л., в офисе ООО «ФлагманН», расположенном по адресу: <адрес>, ознакомившись с налоговой декларацией и с уточненной налоговой декларацией за 3 квартал 2016 года, достоверно зная, что в них внесены ложные сведения, дал распоряжение главному бухгалтеру Свидетель №4, не осведомленной о его истинных намерениях, у которой имелся ключ с электронно-цифровой подписью последнего, подписать указанные налоговые декларации от его имени и направить посредством информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в ИФНС России по <адрес>, в установленные законодательством сроки, Свидетель №4, выполняя указания Поносова А.Л., подписала электронно-цифровой подписью Поносова А.Л. и направила налоговые декларации в ИФНС России по <адрес>.

В ИФНС России по <адрес>, налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2016 года поступила ДД.ММ.ГГГГ регистрационный №, уточненная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2016 года поступила ДД.ММ.ГГГГ регистрационный №.

В результате умышленных действий Поносова А.Л., с финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН» не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 25 октября, 25 ноября и ДД.ММ.ГГГГ НДС за 3 квартал 2016 года в сумме 3 806 001 рубль, равными долями.

В налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть 4 квартал 2016 года, общая сумма исчисленного НДС с налоговой базы ООО «ФлагманН» под руководством генерального директора Поносова А.Л. от реализации товаров (работ, услуг), с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом Министерства финансов РФ от 15.10.2009 №н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», составила 9 056 627 рублей. В этот же период времени фактическая сумма налоговых вычетов ООО «ФлагманН» под руководством генерального директора Поносова А.Л. по реально приобретенным товарам (работам, услугам), с учетом арифметических округлений составила 3 820 490 рублей.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН» за 4 квартал 2016 года сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, с учетом арифметических округлений составила 5 236 137 рублей, а именно исчисленный НДС в сумме 9 056 627 рублей уменьшенный на налоговые вычеты в сумме 3 820 490 рублей.

Поносов А.Л. осознавал, что денежные средства в сумме 5 236 137 рублей, полученные им в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН», необходимо будет в установленном законом порядке направить на уплату налогов в бюджет, но не желал этого. В связи с чем, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, Поносов А.Л., из личных и корыстных побуждений, избегая уплаты законно установленных налогов за 4 квартал 2016 года, в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, действуя с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, передал лично и через подчиненных сотрудников, неосведомленных о его истинных намерениях, в бухгалтерию возглавляемого им Общества первичные бухгалтерские документы к фиктивным договорам ООО «ФлагманН» с ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Компания «Динар», а именно универсальные передаточные документы (счета-фактуры) с целью последующего отражения в регистрах бухгалтерского и налогового учетов. При этом, Поносову А.Л. было достоверно известно, что данные общества по заданию ООО «ФлагманН» работы не выполняли, услуги не оказывали, товары ООО «ФлагманН» не поставляли.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в офисе ООО «ФлагманН», расположенном по адресу: <адрес>, работники бухгалтерии организации, находясь в заблуждении относительно истинных намерений Поносова А.Л., внесли в регистры бухгалтерского учета и налогового учета - книгу покупок, применяемую при расчете НДС и предназначенную для регистрации счетов-фактур, мнимые объекты бухгалтерского учета, подтверждающие расходы с фиктивными организациями - универсальные передаточные документы (счета-фактуры) по не имевшим в действительности фактам хозяйственной жизни, на общую сумму 8 734 461,99 рублей, включая НДС в размере 1 332 376 рублей за 4 квартал 2016 года, а именно:

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Пермская аутсорсинговая компания» на общую сумму 805 795,28 рублей, в том числе НДС в сумме 122 918 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 212 340,00 рублей, в том числе НДС в сумме 32 390,85 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 240 344,58 рублей, в том числе НДС в сумме 36 662,74 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 183 148,96 рублей, в том числе НДС в сумме 27 937,99 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 169 961,74 рублей, в том числе НДС в сумме 25 926,38 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Мехстафф» на общую сумму 5 472 300 рублей, в том числе НДС в сумме 834 758 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 436 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 66 523,73 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 530 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 80 847,46 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 858 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 130 881,36 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 436 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 66 523,73 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 530 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 80 847,46 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 858 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 130 881,36 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 436 100,00 рублей, в том числе НДС в сумме 66 523,73 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 530 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 80 847,46 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 858 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 130 881,36 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «ФИО99» на общую сумму 115 204 рублей, в том числе НДС в сумме 17 573 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 115 204,00 рублей, в том числе НДС в сумме 17 573,49 рублей;

- универсальный передаточный документ (счет-фактуру) ООО «Уральская полимерная компания» на общую сумму 187 162,71 рубля, в том числе НДС в сумме 28 550 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 187 162,71 рублей, в том числе НДС в сумме 28 550,25 рублей;

- универсальные передаточные документы (счета-фактуры) ООО «Компания «Динар» на общую сумму 2 154 000 рублей, в том числе НДС в сумме 328 576 рублей, включая: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 718 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 109 525,42 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 718 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 109 525,42 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 718 000,00 рублей, в том числе НДС в сумме 109 525,42 рублей.

Исчисленный работниками бухгалтерии ООО «ФлагманН» НДС к уплате в бюджет за 4 квартал 2016 года с учетом ложных сведений по взаимоотношениям с ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Компания «Динар» в размере 3 903 761 рубль был внесен ими в налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года.

Поносов А.Л., в офисе ООО «ФлагманН», расположенном по адресу: <адрес>, ознакомившись с налоговой декларацией по НДС, достоверно зная, что в нее внесены ложные сведения, дал распоряжение главному бухгалтеру Свидетель №4, не осведомленной о его истинных намерениях, у которой имелся ключ с электронно-цифровой подписью последнего, подписать налоговую декларацию от его имени и направить посредством информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в ИФНС России по <адрес>, в установленные законодательством сроки, после чего Свидетель №4, выполняя указания Поносова А.Л., подписала электронно-цифровой подписью Поносова А.Л. и направила налоговую декларацию в ИФНС России по <адрес>. Налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2016 года поступила ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес>, регистрационный №.

В результате умышленных действий Поносова А.Л., с финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН» не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 25 января, 25 февраля и ДД.ММ.ГГГГ НДС за 4 квартал 2016 года в сумме 1 332 376 рублей, равными долями.

В налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть 2015 год, общая сумма дохода ООО «ФлагманН», в том числе с обособленных подразделений, включая подразделение, расположенное по адресу: <адрес>, под руководством генерального директора Поносова А.Л. составила 200 641 876 рублей, а сумма обоснованно и документально подтвержденных расходов 99 960 774 рубля.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН» за 2015 год, сумма налога на прибыль организации, подлежащая уплате в бюджеты различных уровней, в том числе: в бюджет Российской Федерации по ставке 2 %, в бюджет <адрес> по ставке 13,5 %, в бюджет <адрес> по ставке 18 % от налоговой базы в размере 100 681 102 рубля, полученной в результате разницы общего дохода в сумме 200 641 876 рублей и фактического расхода в сумме 99 960 774 рублей, исходя из доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения, предусмотренной ст. 288 НК РФ, а также с учетом арифметических округлений, предусмотренных приказом Министерства финансов РФ от ДД.ММ.ГГГГ №н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организации и порядке ее заполнения», составила 15 679 420 рублей, в том числе: в федеральный бюджет Российской Федерации в сумме 2 013 622 рублей, в бюджет <адрес> в сумме 13 370 400 рублей, в бюджет <адрес> в сумме 295 398 рублей.

Поносов А.Л., являясь генеральным директором ООО «ФлагманН» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осознавал, что денежные средства в сумме 15 679 420 рублей, полученные им в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН», необходимо будет в установленном законом порядке направить на уплату налогов в бюджеты разных уровней, но не желал этого. В связи с чем, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «ФлагманН», расположенном по адресу: <адрес>, Поносов А.Л., из личных и корыстных побуждений избегая уплаты законно установленных налогов и сборов за 2015 год, в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, действуя с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, передал лично и через подчиненных сотрудников, неосведомленных о его истинных намерениях, в бухгалтерию возглавляемого им Общества первичные бухгалтерские документы к фиктивным договорам ООО «ФлагманН» с ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «ФИО99», ООО «Компания Час», ООО «Лидер», ООО «АМЮ «Компани», ООО «Уральская полимерная компания», а именно универсальные передаточные документы (счета-фактуры) с целью последующего отражения указанных документов в регистрах бухгалтерского и налогового учетов. При этом, Поносову А.Л. было достоверно известно, что данные общества по заданию ООО «ФлагманН» работы не выполняли, услуги не оказывали, товары ООО «ФлагманН» не поставляли.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «ФлагманН», расположенном по адресу: <адрес>, работники бухгалтерии организации, находясь в заблуждении относительно истинных намерений Поносова А.Л., внесли в регистры бухгалтерского и налогового учетов, применяемые при расчете НПО за 2015 год, мнимые объекты бухгалтерского учета, подтверждающие расходы с фиктивными организациями – универсальные передаточные документы (счета-фактуры) и акты по не имевшим в действительности фактам хозяйственной жизни, на общую сумму 115 142 797 рублей и без учета НДС, а именно:

- ООО «Лидер» на общую сумму 31 998 050,89 рублей без учета НДС, включая: счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 471 271,19 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751 016,95 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 719 067,80 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 652 796,61 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 471 271,19 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 719 067,80 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751 016,95 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 652 796,61 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 719 067,80 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 652 796,61 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 471 271,19 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751 016,95 рублей без учета НДС; универсальные передаточные документы (счет-фактуры) (суммы указаны без учета НДС): № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751 016,95 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 505 169,49 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 652 796,61 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 719 067,80 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751 016,95 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 505 169,49 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 652 796,61 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 719 067,80 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751 016,95 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 505 169,49 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 652 796,61 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 719 067,80 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 719 067,80 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 652 796,61 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 505 169,49 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751 016,95 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 338 983,05 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 652 796,61 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 505 169,49 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751 016,95 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 338 983,05 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751 016,95 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 505 169,49 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 652 796,61 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 719 067,80 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 635 254,24 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 719 067,80 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751 016,95 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 505 169,49 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 652 796,61 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 505 169,49 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 652 796,61 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 719 067,80 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 635 254,24 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 719 067,80 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 652 796,61 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 589 915,25 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751 016,95 рублей;

- ООО «Пермская аутсорсинговая компания» на общую сумму 28 041 186,49 рублей без учета НДС, включая: счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 629 067,80 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 588 220,34 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 629 067,80 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 588 220,34 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 629 067,80 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 588 220,34 рублей без учета НДС; универсальные передаточные документы (счета-фактуры) (суммы указаны без учета НДС): № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 629 067,80 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 588 220,34 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 779 152,54 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 644 067,80 рублей; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 644 067,80 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 629 067,80 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 588 220,34 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 779 152,54 рублей без учета НДС; универсальные передаточные документы (счета-фактуры) (суммы указаны без учета НДС): № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 629 067,80 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 588 220,34 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 779 152,54 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 644 067,80 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 629 067,80 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 588 220,34 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 779 152,54 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 644 067,80 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 629 067,80 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 588 220,34 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 779 152,54 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 779 152,54 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 629 067,80 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 588 220,34 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 174 915,25 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 644 067,80 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 614 745,76 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 644 067,80 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 779 152,54 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 588 220,34 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 629 067,80 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 629 067,80 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 588 220,34 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 779 152,54 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 644 067,80 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 479 152,54 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 644 067,80 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 779 152,54 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 588 220,34 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 629 067,80 рублей;

- ООО «Компания Час» на общую сумму 26 321 355,87 рублей без учета НДС, включая: счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 182 627,12 рублей без учета НДС; универсальные передаточные документы (счета-фактуры) (суммы указаны без учета НДС): № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 559 745,76 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 691 101,69 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 673 389,83 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 584 661,02 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 691 101,69 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 673 389,83 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 584 661,02 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 559 745,76 рублей, 58 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 559 745,76 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 691 101,69 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 673 389,83 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 584 661,02 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 559 745,76 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 456 694,92 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 691 101,69 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 584 661,02 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 691 101,69 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 673 389,83 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 559 745,76 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 691 101,69 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 563 220,34 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 559 745,76 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 256 355,93 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 673 389,83 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 757 796,61 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 533 135,59 рублей без учета НДС, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 559 745,76 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 456 694,92 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 673 389,83 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 256 355,93 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 533 135,59 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 685 000,00 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 691 101,69 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 673 389,83 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 256 355,93 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 559 745,76 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 456 694,92 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 691 101,69 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 691 101,69 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 673 389,83 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 256 355,93 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 533 135,59 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 697 711,86 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 559 745,76 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 456 694,92 рублей;

- ООО «Даян» на общую сумму 18 518 983,07 рублей без учета НДС, включая: счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 753 898,31 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 748 559,32 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 685 593,22 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 758 135,59 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 316 101,69 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 765 677,97 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 748 559,32 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 753 898,31 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 758 135,59 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 734 237,29 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 758 135,59 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 748 559,32 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 780 677,97 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 406,78 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 676 864,41 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 734 237,29 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 753 898,31 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 765 677,97 рублей без учета НДС; универсальные передаточные документы (счета-фактуры) (суммы указаны без учета НДС): № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 399 915,25 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 442 288,14 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 842 203,39 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 442 288,14 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 842 203,39 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 502 542,37 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 534 406,78 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 660 677,97 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 502 542,37 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 414 661,02 рублей;

- ООО «ФИО99» на общую сумму 7 479 491,52 рубль без учета НДС, включая: счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 595 932,20 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 522 118,64 рублей без учета НДС; счет-фактуру и акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 556 610,17 рублей без учета НДС; универсальные передаточные документы (счета-фактуры) (суммы указаны без учета НДС): № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 511 440,68 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 511 440,68 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 511 440,68 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 724 576,27 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 724 576,27 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 724 576,27 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 682 881,36 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 628 559,32 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 785 338,98 рублей;

- ООО «АМЮ Компани» на общую сумму 2 715 762,71 рубля без учета НДС, включая универсальные передаточные документы (счета-фактуры) (суммы указаны без учета НДС): № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 711 016,95 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 711 016,95 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 711 016,95 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 582 711,86 рублей;

- ООО «Уральская полимерная компания» счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 67 966,10 рублей без учета НДС.

Искусственно уменьшив налоговую базу до 4 074 812 рублей, работниками бухгалтерии ООО «ФлагманН» был исчислен налог на прибыль организации в размере 634 584 рубля к уплате в бюджеты разных уровней за 2015 год, в том числе: в бюджет Российской Федерации по ставке 2 % в размере 81 496 рублей, в бюджет <адрес> по ставке 13,5 % в размере 541 133 рубля, в бюджет <адрес> по ставке 18 % в размере 11 955 рублей. Исчисленный в указанном размере налог на прибыль организации внесен в уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за 2015 год.

Поносов А.Л., в офисе ООО «ФлагманН», расположенном по адресу: <адрес>, ознакомившись с налоговой декларацией и уточненной налоговой декларацией по НПО за 2015 год, достоверно зная, что в них внесены ложные сведения, дал распоряжение главному бухгалтеру Свидетель №4, не осведомленной о его истинных намерениях, у которой имелся ключ с электронно-цифровой подписью последнего, подписать указанные налоговые декларации от его имени и направить посредством информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в ИФНС России по <адрес>, в установленные законодательством сроки, после чего Свидетель №4, выполняя указания Поносова А.Л., подписала электронно-цифровой подписью Поносова А.Л. и направила налоговые декларации в ИФНС России по <адрес>. В ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, 1-ая Красноармейская, <адрес>, налоговая декларация по НПО за 2015 года поступила ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный №, уточненная налоговая декларация по НПО за 2015 год поступила ДД.ММ.ГГГГ регистрационный №.

В результате умышленных действий Поносова А.Л., с финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН» не был исчислен и уплачен в бюджеты разных уровней в срок до ДД.ММ.ГГГГ налог на прибыль организации за 2015 год в сумме 15 044 836 рублей, в том числе: в бюджет Российской Федерации в размере 1 932 126 рублей; в бюджет <адрес> в размере 12 829 267 рублей; в бюджет <адрес> в размере 283 443 рубля.

В налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть 2016 год, общая сумма дохода ООО «ФлагманН», в том числе с обособленных подразделений, включая подразделение, расположенное по адресу: <адрес>, под руководством генерального директора Поносова А.Л. составила 168 194 190 рублей, а сумма обоснованно и документально подтвержденных расходов 110 123 835 рублей.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН» за 2016 год, сумма налога на прибыль организации, подлежащая уплате в бюджеты различных уровней, в том числе: в бюджет Российской Федерации по ставке 2 %, в бюджет <адрес> по ставке 15 %, в бюджет <адрес> по ставке 18 % от налоговой базы в размере 58 070 355 рублей, полученной в результате разницы общего дохода в сумме 168 194 190 рублей и фактического расхода в сумме 110 123 835 рублей, исходя из доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения, предусмотренной ст. 288 НК РФ, а также с учетом арифметических округлений, предусмотренных приказом Министерства финансов РФ от ДД.ММ.ГГГГ №н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организации и порядке ее заполнения», составила 9 880 845 рублей, в том числе: в федеральный бюджет Российской Федерации в сумме 1 161 407 рублей, в бюджет <адрес> в сумме 8 666 129 рублей, в бюджет <адрес> в сумме 53 309 рублей.

Поносов А.Л., являясь генеральным директором ООО «ФлагманН» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осознавал, что денежные средства в сумме 9 880 845 рублей, полученные им в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН», необходимо будет в установленном законом порядке направить на уплату налогов в бюджеты разных уровней, но не желал этого. В связи с чем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в офисе ООО «ФлагманН», расположенном по адресу: <адрес>, Поносов А.Л., из личных и корыстных побуждений избегая уплаты законно установленных налогов и сборов за 2016 год, в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, действуя с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, передал лично и через подчиненных сотрудников, неосведомленных о его истинных намерениях, в бухгалтерию возглавляемого им Общества первичные бухгалтерские документы к фиктивным договорам ООО «ФлагманН» с ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Компания Час», ООО «Лидер», ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «АМЮ «Компани», ООО «Мехстафф», ООО «Компания «Динар», ООО «ФИО99», а именно универсальные передаточные документы (счета-фактуры) с целью последующего отражения указанных документов в регистрах бухгалтерского и налогового учетов.

При этом, генеральному директору ООО «ФлагманН» Поносову А.Л. было достоверно известно, что данные общества по заданию ООО «ФлагманН» работы не выполняли, услуги не оказывали, товары ООО «ФлагманН» не поставляли.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «ФлагманН», расположенном по адресу: <адрес>, работники бухгалтерии организации, находясь в заблуждении относительно истинных намерений Поносова А.Л., внесли в регистры бухгалтерского и налогового учетов, применяемые при расчете НПО за 2016 год, мнимые объекты бухгалтерского учета, подтверждающие расходы с фиктивными организациями – универсальные передаточные документы (счета-фактуры) и акты по не имевшим в действительности фактам хозяйственной жизни, на общую сумму 78 671 206 рублей и без учета НДС, а именно:

- ООО «Уральская полимерная компания» на общую сумму 16 396 207,14 рублей без учета НДС, включая универсальные передаточные документы (счета-фактуры) (суммы указаны без учета НДС): № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 165 289,90 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 540 831,70 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 486 355,93 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 381 525,42 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 302 124,21 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 651 040,19 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 270 948,21 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 381 525,42 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 486 355,93 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 506 576,24 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 197 432,06 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 485 593,22 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 381 525,42 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 669 491,53 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму4 745,76 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 381 525,42 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 485 593,22 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 485 593,22 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 381 525,42 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 381 525,42 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 485 593,22 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 271 638,55 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 340 700,65 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 250 721,13 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 103 657,90 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 397 802,19 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 838 983,05 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 826 271,19 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 381 525,42 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 344,80 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 485 593,22 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 349 876,74 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 237 822,14 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 286 993,70 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 485 593,22 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 381 525,42 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 826 271,19 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 306 363,88 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 360 674,46 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 193 372,65 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 399 146,12 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 158 612,46 рублей;

- ООО «Компания Час» на общую сумму 16 006 864,31 рубля без учета НДС, включая универсальные передаточные документы (счета-фактуры) (сумма указана без учета НДС): № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 559 745,76 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 691 101,69 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 256 355,93 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 697 711,86 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 559 745,76 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 256 355,93 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 691 101,69 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 697 711,86 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 697 711,86 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 256 355,93 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 691 101,69 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 559 745,76 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 559 745,76 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 562 711,86 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 691 101,69 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 256 355,93 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 562 711,86 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 691 101,69 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 256 355,93 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 559 745,76 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 691 101,69 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 562 711,86 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 256 355,93 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 559 745,76 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 562 711,86 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 512 457,63 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 559 745,76 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 562 711,86 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 425 000,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 559 745,76 рублей;

- ООО «Лидер» на общую сумму 11 656 101,72 рубль без учета НДС, включая универсальные передаточные документы (счета-фактуры) (суммы указаны без учета НДС): № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 792 372,88 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 719 067,80 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751 016,95 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 719 067,80 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751 016,95 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 792 372,88 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 792 372,88 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 719 067,80 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751 016,95 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 719 067,80 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751 016,95 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 719 067,80 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751 016,95 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751 016,95 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 458 474,58 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 719 067,80 рублей;

- ООО «Пермская аутсорсинговая компания» на общую сумму 11 605 080,73 рублей без учета НДС, включая универсальные передаточные документы (счета-фактуры) (суммы указаны без учета НДС): № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 644 067,80 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 588 220,34 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 779 152,54 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 644 067,80 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 779 152,54 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 588 220,34 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 588 220,34 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 779 152,54 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 644 067,80 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 644 067,80 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 779 152,54 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 588 220,34 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 588 220,34 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 644 067,80 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 411 864,41 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 588 220,34 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 644 067,80 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 179 949,15 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 203 681,84 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 155 210,97 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 144 035,36 рублей;

- ООО «АМЮ Компани» на общую сумму 10 837 033,87 рублей без учета НДС, включая универсальные передаточные документы (счета-фактуры) (суммы указаны без учета НДС): № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 744 915,25 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 636 440,68 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 636 440,68 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 744 915,25 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 381 525,42 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 486 355,93 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 744 915,25 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 636 440,68 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 744 915,25 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 847,46 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 636 440,68 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 744 915,25 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 636 440,68 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 744 915,25 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 425 932,20 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 744 915,25 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 744 915,25 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 847,46 рублей;

- ООО «Мехстафф» на общую сумму 8 963 305,05 рублей без учета НДС, включая универсальные передаточные документы (счета-фактуры) (суммы указаны без учета НДС): № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 369 576,27 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 449 152,54 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 837 711,86 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 369 576,27 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 449 152,54 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 690 000,00 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 423,73 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 560 169,49 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 369 576,27 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 449 152,54 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 727 118,64 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 369 576,27 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 449 152,54 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 727 118,64 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 369 576,27 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 449 152,54 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 727 118,64 рублей;

- ООО «Компания «Динар» на общую сумму 1 825 423,74 рубля без учета НДС, включая универсальные передаточные документы (счета-фактуры) (суммы указаны без учета НДС): № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 608 474,58 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 608 474,58 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 608 474,58 рублей;

- ООО «ФИО99» на общую сумму 1 381 189,84 рублей без учета НДС, включая универсальные передаточные документы (счета-фактуры) № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 679 067,80 рублей без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 604 491,53 рублей без учета НДС; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 97 630,51 рублей без учета НДС.

Искусственно уменьшив налоговую базу до 4 093 696 рублей, работниками бухгалтерии ООО «ФлагманН» был исчислен налог на прибыль организации в размере 696 555 рублей к уплате в бюджеты разных уровней за 2016 год, в том числе: в бюджет Российской Федерации по ставке 2 % в размере 81 847 рублей, в бюджет <адрес> по ставке 15 % в размере 610 923 рубля, в бюджет <адрес> по ставке 18 % в размере 3 758 рублей, исчисленный в указанном размере налог на прибыль организаций внесен в уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за 2016 год.

Поносов А.Л., в офисе ООО «ФлагманН», расположенном по адресу: <адрес>, ознакомившись с налоговой декларацией и уточненной налоговой декларацией по НПО за 2016 год, достоверно зная, что в них внесены ложные сведения, дал распоряжение главному бухгалтеру Свидетель №4, не осведомленной о его истинных намерениях, у которой имелся ключ с электронно-цифровой подписью последнего, подписать указанные налоговые декларации от его имени и направить посредством информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в ИФНС России по <адрес>, в установленные законодательством сроки, после чего Свидетель №4, выполняя указания Поносова А.Л., подписала электронно-цифровой подписью Поносова А.Л. и направила налоговые декларации в ИФНС России по <адрес>. В ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, налоговая декларация по НПО за 2016 года поступила ДД.ММ.ГГГГ регистрационный №, уточненная налоговая декларация по НПО за 2016 год поступила ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный №.

В результате умышленных действий Поносова А.Л., с финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН» не был исчислен и уплачен в бюджеты разных уровней в срок до ДД.ММ.ГГГГ налог на прибыль организации за 2016 год в сумме 9 184 290 рублей, в том числе: в бюджет Российской Федерации в размере 1 079 533 рубля; в бюджет <адрес> в размере 8 055 206 рублей; в бюджет <адрес> в размере 49 551 рубль.

В налоговый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть 2017 год, общая сумма дохода ООО «ФлагманН», в том числе с обособленных подразделений, включая подразделение, расположенное по адресу: <адрес>, под руководством генерального директора Поносова А.Л. составила 147 552 949,00 рублей, а сумма обоснованно и документально подтвержденных расходов 139 935 300 рублей.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН» за 2017 год, сумма налога на прибыль организации, подлежащая уплате в бюджеты различных уровней, в том числе: в бюджет Российской Федерации по ставке 3 %, в бюджет <адрес> по ставке 16,5 %, в бюджет <адрес> по ставке 17 % от налоговой базы в размере 7 617 649,00 рублей, полученной в результате разницы общего дохода в сумме 147 552 949,00 рублей и фактического расхода в сумме 139 935 300,00 рублей, исходя из доли прибыли, приходящейся на обособленные подразделения, предусмотренной ст. 288 НК РФ, а также с учетом арифметических округлений, предусмотренных приказом Министерства финансов РФ от ДД.ММ.ГГГГ №н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организации и порядке ее заполнения», составила 1 485 597 рублей, в том числе: в федеральный бюджет Российской Федерации в сумме 228 529 рублей, в бюджет <адрес> в сумме 1 251 759 рублей, в бюджет <адрес> в сумме 31 232 рублей.

Поносов А.Л., являясь генеральным директором ООО «ФлагманН» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осознавал, что денежные средства в сумме 1 485 597 рублей, полученные им в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН», необходимо будет в установленном законом порядке направить на уплату налогов в бюджеты разных уровней, но не желал этого. В связи с чем, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «ФлагманН», расположенном по адресу: <адрес>, Поносов А.Л., из личных и корыстных побуждений избегая уплаты законно установленных налогов и сборов за 2017 год, в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, действуя с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, передал лично и через подчиненных сотрудников, неосведомленных о его истинных намерениях, в бухгалтерию возглавляемого им Общества первичные бухгалтерские документы к фиктивным договорам ООО «ФлагманН» с ООО «Компания «Динар», ООО «Агентство «День» с целью последующего отражения указанных документов в регистрах бухгалтерского и налогового учетов. При этом, Поносову А.Л. было достоверно известно, что ООО «Компания «Динар» и ООО «Агентство «День» по заданию ООО «ФлагманН» работы не выполняли, услуги не оказывали.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в офисе ООО «ФлагманН», расположенном по адресу: <адрес>, работники бухгалтерии организации, находясь в заблуждении относительно истинных намерений Поносова А.Л., внесли в регистры бухгалтерского и налогового учетов, применяемые при расчете НПО, за 2017 год, мнимые объекты бухгалтерского учета, подтверждающие расходы с фиктивными организациями – акты по не имевшим в действительности фактам хозяйственной жизни, на общую сумму 9 316 000 рублей и без учета НДС, а именно:

- ООО «Агентство «День» на общую сумму 6 126 000 рублей без учета НДС, включая акты (суммы указаны без учета НДС): № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 500 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 264 100 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 264 100 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 264 100 рублей; акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 599 300 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 599 300 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 599 300 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 616 100 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 616 100 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 616 100 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 315 000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 315 000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 315 000,00 рублей;

- ООО «Компания «Динар» на общую сумму 3 190 000 рублей без учета НДС, включая акты: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 755 000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 840 000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 755 000 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 840 000 рублей.

Искусственно уменьшив налоговую базу до 3 032 953 рублей, работниками бухгалтерии ООО «ФлагманН» был исчислен налог на прибыль организации в размере 589 417 рублей к уплате в бюджеты разных уровней за 2017 год, в том числе: в бюджет Российской Федерации по ставке 3 % в размере 90 989 рублей, в бюджет <адрес> по ставке 16,5 % в размере 497 178 рублей, в бюджет <адрес> по ставке 17 % в размере 1 250 рублей, исчисленный в указанном размере налог на прибыль организаций внесен в уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль организации за 2017 год.

Поносов А.Л., в офисе ООО «ФлагманН», расположенном по адресу: <адрес>, ознакомившись с налоговой декларацией и уточненной налоговой декларацией по НПО за 2017 год, достоверно зная, что в них внесены ложные сведения, дал распоряжение главному бухгалтеру Свидетель №4, не осведомленной о его намерениях, у которой имелся ключ с электронно-цифровой подписью последнего, подписать указанные налоговые декларации от его имени и направить посредством информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в ИФНС России по <адрес>, в установленные законодательством сроки, после чего Свидетель №4, выполняя указания Поносова А.Л., подписала электронно-цифровой подписью Поносова А.Л. и направила налоговые декларации в ИФНС России по <адрес>. В ИФНС России по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>,налоговая декларация по НПО за 2017 года поступила ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный №, уточненная налоговая декларация по НПО за 2017 год поступила ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный №.

В результате умышленных действий Поносова А.Л., занимающего должность генерального директора ООО «ФлагманН», с финансово-хозяйственной деятельности указанного Общества не был исчислен и уплачен в бюджеты разных уровней в срок до ДД.ММ.ГГГГ налог на прибыль организации за 2017 год в сумме 896 182 рубля, в том числе: в бюджет Российской Федерации в размере 137 541 рубль; в бюджет <адрес> в размере 754 581 рубль; в бюджет <адрес> в размере 4 060 рублей.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, по указанию Поносова А.Л., сотрудниками бухгалтерии ООО «ФлагманН» денежные средства Общества в общей сумме не менее 108 294 261,38 рублей были перечислены на расчетные счета ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «ФИО99», ООО «Компания Час», ООО «Лидер», ООО «АМЮ «Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Агентство «День», ООО «Компания «Динар», ООО «Мехстафф» под видом оплаты в действительности не выполнявшихся и не планируемых к исполнению работ, услуг, также не поставленного и не планируемого к поставке данными организациями товара, включив в стоимость суммы НДС. При этом, указанные перечисления фактически не являлись экономически оправданными затратами, произведенными для осуществления деятельности, направленной на законное получение дохода. В дальнейшем, с ведома Поносова А.Л., указанные денежные средства через ряд юридических лиц и различных физических лиц были сняты с наличными денежными средствами.

Указанные фиктивные первичные финансово-хозяйственные документы (в том числе договоры, универсальные передаточные документы (счета-фактуры), акты), а также необоснованное перечисление ООО «ФлагманН» денежных средств на счета ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ «Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания «Динар», ООО «Агентство «День» явились по инициативе Поносова А.Л., осознающего наступление в результате его действий общественно опасных последствий.

Таким образом, в результате вышеуказанных действий Поносова А.Л., организацией - ООО «ФлагманН» не был исчислен и уплачен в бюджет НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года в размере 34 886 515 руб. (по сроку представления декларации ДД.ММ.ГГГГ и уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ), НПО за 2015, 2016, 2017 годы в размере 25 125 308 руб. (по сроку представления декларации и уплаты налога до ДД.ММ.ГГГГ), а всего за период с 2015 года по 2017 год, в пределах трех финансовых лет подряд, налогов в размере 60 011 823 руб. (НДС 34 886 515 руб. + НПО 25 125 308 руб.), что составляет особо крупный размер.

Подсудимый Поносов А.Л. вину в совершении преступления не признал. Пояснил, что при осуществлении клининга основная часть затрат приходиться на персонал – 70-80%, на моющие средства 5-10%, прибыль составляет около 5%. Для обеспечения скорости запуска объекта и готовности к изменениям ООО «ФлагманН» стало сотрудничать с подрядными организациями. От отдела ежедневной уборки в лице менеджера отдела Павлюк (Свидетель №8) поступала заявка на материалы. При запуске нового объекта производилась большая разовая поставка необходимых средств, в последующем поставки на объект были одинаковые, ежемесячные. Материалы по накладным развозились по объектам со склада ООО «ФлагманН».

Для осуществления работы первоначальную встречу с заказчиком проводил он, иногда совместно с Рабко или Павлюк. Заказчики в ООО «ФлагманН» обращались самостоятельно либо с тендера, также ООО «ФлагманН» было зарегистрировано на электронных торговых площадках. С руководителями 10 спорных контрагентов он общался единожды при заключении договоров. Точно помнит Ходырева, Ходыреву, Дудину, а также Денисова либо ФИО271. С Дудиной лично встречался несколько раз. Может быть, кто-то приходил от их имени. Они не узнали его в судебном заседании, потому им так удобно.

Вопросы об обеспечении объекта трудовыми ресурсами обсуждали Павлюк и Емельянова, которые знали особенности районов города. В 2015-2017 годах ООО «ФлагманН» не мог своими силами выполнить договоры клининга. Когда понимали, что людей не хватает, формировали начальное ценовой предложение для субподрядных организаций по сумме либо по заработной плате персонала. С Томиловым знаком с 2002 года, на затем долго не виделись, и в 2012 году Томилов его нашел и сообщил, что тоже занимается клинингом. Знал Томилова как предпринимателя с большим опытом, сомнений в нем не было. В связи с чем стали сотрудничать. Вопрос о трудовых ресурсах обсуждали с Томиловым, который предлагал услуги своей компании – ООО «УПК», либо ООО «Лидер», где директором был Зазнобов, друг Томилова, или другое юридическое лицо. Не придал значения тому, что Томилов представляет группу юридических лиц, хотя Томилов изначально об этом не сообщил. Через какое-то время Томилов познакомил его с ФИО170 по кличке «Фура», который решал вопрос о трудовых ресурсах, представив его сотрудником ООО «УПК». Он решил, что Фадеев выполняет обязанности руководителя отдела ежедневное уборки либо менеджера по персоналу в компании Томилова. С ним не было каких-либо финансовых отношений, поэтому его личность никто не проверял. Менеджеры объектов учет рабочего времени сотрудников ООО «ФлагманН» и сотрудников субподрядных организаций вели в одном табеле, потому что так было удобно. Затем сведения о сотрудниках ООО «ФлагманН» вносились в программу «1С», а затем передавали субподрядным организациям. Когда возникали вопросы по деятельности субподрядных организаций, он встречался с Томиловым и его людьми вне офиса в общественных местах. Оплата по сделкам производилась по факту, счета могли накапливаться и оплачиваться одним платежом. Действительно при заключении договора субподрядная организация направляла списки работников, но эти списки запрашивались для проверки наличия трудовых ресурсов, а не конкретно кто из работников будет выходить на объект. Списки датированы 2012, 2013 годами, а применяют их к событиям 2015 года и после. Работники, в том числе ФИО32 и Кисилев, могли уйти, но затем вновь вернуться. Миграция людей была постоянная. ООО «ФлагманН» мог привлечь сотрудника субподрядной организации к себе, но также поступали и другие организации.

Емельянова также общалась с Фадеевым и Дудиной, возможно с 2013 года.

Выдавались доверенности на сотрудников для подписания договоров клининга на небольшие суммы, такая доверенность была у ФИО276.

С 10 спорными контрагентами контактировала юрист ФИО208, он также ей доверял, мог подписать документы, не читая.

На каждом объекте работали сотрудники от спорных контрагентов, списки подавали общие от имени ООО «ФлагманН», так как заказчик не просил подтверждать трудоустройство. Например, свидетель ФИО26 была официально трудоустроена в ООО «ФлагманН», а числилась в списках работников ООО «ФИО99». Все работникам, в том числе работникам контрагентов, проводили инструктаж по требованию заказчика, чтобы люди были допущены на объект.

Декларации были составлены в соответствии с произведенными платежами с контрагентами, сданы вовремя. Декларации он смотрел по основным строкам, а проверить в полном объеме не мог ввиду отсутствия специальных познаний, доверял главному бухгалтеру, у которой была его электронная подпись. Уточненные декларации были поданы на небольшие суммы, так как контрагент мог недополучить оплату, либо изменить свою декларацию. Ни налоговым органом, ни следствием не установлен факт возврата денежных средств и их движение. Платежные поручения он не подписывал, а ставил отметку в программе, что означало его одобрение.

В 2016 году во время камеральной проверки возникли разногласия с Томиловым, он приходил к нему в офис, высказывал претензии, кидал ему на стол документы. Возможно, в этих документах могла оказаться копия требования ИНФС для ООО «Лидер», изъятая в ходе обыска. По практике, если приходит запрос из ИФНС, то он перенаправляется контрагенту. Возможно требование для ООО «Лидер» могло попасть таким путем. Чистые листы с печатью ООО «Лидер» мог принести менеджер при выезде с объекта с иными документами, либо их случайно мог оставить Фадеев.

В книгах регистрации входящей корреспонденции отсутствует переписка со 10 спорными контрагентами, поскольку почта от них доставлялась нарочно, а в книгах регистрировалась только почта от «АО «Почта России». Данные книги офис-менеджер вела по личной инициативе. Почта входила в ООО «ФлагманН» разными путями. Деловая переписка велась со всеми контрагентами, в том числе, с 10 спорными. Документы от контрагентов мог передать Фадеев.

С 10 контрагентами ООО «ФлагманН» контактировал в 2015-2017 годах, а их проверка по месту юридического адреса проводилась в 2018 году, следовательно, отсутствие их по месту регистрации, было не актуально.

Наличие либо отсутствие ресурсов у 10 спорных контрагентов не проверялось, поскольку от них требовался только рабочий персонал, который они, со слов Томилова, набирали путем грамотной и оперативной расклейки объявлений, а всеми материальными ценности их обеспечивал ООО «ФлагманН». Кроме того, по движению их счетов видно, что они вели активную деятельность.

Ему неизвестно каким образом данные общества сдавали налоговую отчетность. Он запрашивал декларации у субподрядчиков, но ему никто не ответил. Проверить их декларации он не мог. Спорные контрагенты закрылись после 2018 года, то есть через продолжительное время после прекращения сотрудничества. Все спорные контрагенты контролировались одной группой людей, скорее всего, поэтому все декларации подавались в одного ip адреса. То, что движение денежных средств по счетам спорных контрагентов носило транзитный характер, он не может привязать к деятельности ООО «ФлагманН», это их хозяйственная деятельность. Сомнений в деятельности обществ не было, поскольку к нему приходили их представителя с документами. В 2015-2016 годах кто-то от имени Дудиной подавал декларации, и они принимались ИФНС.

Считает, что в расходах ООО «ФлагманН» не было задвоения. При заключении договора с АО «Лукойл», они обсуждали договорные условия, и представитель «АО «Лукойл» пояснил, что могут возникнуть непредвиденные расходы, которые они не смогут закрыть. Устно предложили перекрывать эти затраты из расходов по договору технического обслуживания, в который была заложена высокая рентабельность. При возникновении подобных случаев, ООО «ФлагманН» не выставлял счет, а расходы перекрывали деньгами по договору технического обслуживания. Договор технического облуживания с заказчиками, был аналогичен договору с субподрядчиками, и бухгалтерия разносила суммы по договорам аналогично. Например, сотрудники ООО «ФлагманН» и субподрядной организации наносили разметку на парковке вне условий договора по личной просьбе, в связи с чем ООО «ФлагманН» был назначен штраф, данный штраф был покрыт из договора технического обслуживания.

Уборщицы действительно могли думать, что работают в ООО «ФлагманН», поскольку носили форму с логотипом общества. Ему неизвестно почему уборщицы говорят, что заработную плату получали наличными денежными средствами от менеджера объекта. Ему известны случаи, когда по просьбе кого-то, менеджеры выдавали заработную плату, но это были исключительные случаи, за которые наказывали.

При налоговой проверке сотрудники налогового органа обнаружили в социальной сети в «ВКонтакте» в друзьях моего брата Поносова Д. – ФИО170, но это не соответствует действительности. В друзьях у ФИО170 действительно был Поносов Д., но не его брат.

Необходимость закупки моющих средств в 2016 году в большом количестве была обусловлена подготовкой к выполнению договоров с АО «Сибур», «Чусовской металлургический завод», где были большие площади для уборки. Проверить поставщиков он не мог, но риски были минимальны, поскольку оплата производилась по факту поступления продукции либо с отсрочкой.

Иногда действительно работали на убыток, но это предполагало, что в ближайшем будущем от объекта будет приходить прибыль, поскольку изначально надо было наладить процесс работы и осуществить вложения. Если понимал, что перспективы нет, то отказывались от объекта. Также надо учитывать сезонность работ, потому что оплата была одинаковой, а например, зимой при снегопадах ООО «ФлагманН» несло больше расходов. В 2016 года большой убыток принес «Чусовской металлургический завод». На некоторые объекты заходили без рентабельности с целью наладить отношения с их контролирующим лицом. Например, при заключении договора с АО «Галургия», ООО «ФлагманН» мог участвовать в тендере на уборку в АО «Уралкалий», которое контролировало АО «Галургия».

В 2016 году была камеральная проверка в отношении 5-6 компаний (ООО «ПАК», ООО «Лидер») из 10 спорных контрагентов, и ООО «ФлагманН» предоставляло в ИФНС все необходимые документы.

Решение о вступлении в саморегулируемую организацию строителей было принято для расширения бизнеса. Разрешение от СРО не требовалось для тех услуг, которое отказывал ООО «ФлагманН». Требований о вступлении в СРО заказчики не требовали. ИП Липин и ИП Архипова ему неизвестны. Ему известно, что прокуратурой в <адрес> проводилась проверка по факту отказа в официальном трудоустройстве. Фактически в ТЦ «Орандж» работали люди субподрядчика. Всех людей трудоустроили в ООО «ФлагманН» и более субподрядчику не платили. Обязанности менеджера объекта в ТЦ «Орандж» в <адрес> выполняла Копытова, у неё была доверенность на подписание договоров.

Вина Поносова А.Л. в совершении изложенного выше преступления подтверждается, а его доводы о непричастности к содеянному опровергаются совокупностью показаний представителя потерпевшего и свидетелей.

Представитель потерпевшего ФИО237 в судебном заседании пояснила, что она занимает должность начальника правового отдела ИФНС России по <адрес>. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> была проведена выездная налоговая проверка финансово-хозяйственной деятельности ООО «ФлагманН» с 2015 по 2017 годы, по результатам которой вынесено решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности ООО «ФлагманН» за совершение налогового правонарушения.

В ходе проверки установлено, что ООО «ФлагманН» неправомерно приняты к вычету суммы НДС по универсальным передаточным документам (счетам – фактурам) от ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания «Динар», что привело к неполной уплате НДС в сумме 34 886 515 рублей, а также к занижению налоговой базы по налогу на прибыль организаций в результате завышения расходов уменьшающих сумму доходов от реализации в части стоимости оказанных услуг указанными контрагентами, а также ООО «Агентство «День», что привело к неполной уплате налога на прибыль организаций в общей сумме 25 125 308 рублей. Установлено, что работы на объектах выполняли сотрудники ООО «ФлагманН» и не трудоустроенные лица. Кроме того, установлено, что от трех спорных контрагентов фактических поставок товаров не было.

В начале проверки ИФНС располагало частью документов, предоставленных в том числе 10 спорными контрагентами. Проведя анализ сведения из книг покупок и продаж установлены все поставщики и заказчики ООО «ПАК». Проанализировали данное общество на благонадежность и сопоставили с движением денежных средств по расчетным счетам и установили, что товарные и денежные потоки ООО «ПАК» отличаются от потоков контрагентов. Фактически ООО «ПАК» поставило товар ООО «ФлагманН», который не мог приобрести у своих контрагентов, никто из них не занимался клинингом, не было ни одного реального поставщика. Также ООО «ПАК» обязалось выполнить для ООО «ФлагманН» работы, требующие специальных допусков и знаний, а именно обслуживание лифтов, ремонт фасада зданий. Но таких людей у ООО «ПАК» не было, а работы фактически выполнили люди, обладающие специальными познаниями. На объектах работало 8 человек от имени ООО «ПАК», но не смогли их идентифицировать.

Спорные контрагенты не могли поставить ООО «ФлагманН» моющие средства, так как у них не было поставщиков этой продукции. Фактически в каждом квартале 2015 года ООО «ФлагманН» приобрело услуг (расходы) больше, чем сдали по актам. Это говорит об убытке или ООО «ФлагманН» не отражает всю реализацию.

В ходе проверки Поносову А.Л. предложили раскрыть информацию об обоснованности приобретения товаров и несения расходов в большом количестве, но Поносов данную информацию не раскрыл.

Проанализированы документы, поступившие от ИП Липина, видно, что он брал займы у 10 спорных контрагентов, в последующем денежные средства снимались наличными. Все 10 спорных контрагентов сдавали декларации с одного ip адреса, то есть они относились к одной площадке с одним центром управления. Много документов от ООО «Даян» подписано директором ФИО158, даже после её смерти.

Свидетель Свидетель №1 пояснил, что трудоустроен главным государственным налоговым инспектором в ИФНС по <адрес>. Им проводилась выездная налоговая проверка на основании решения заместителя начальника инспекции в отношении ООО «ФлагманН» за 2015-2017 годы, которое оказывало клининговые услуги. У данного общества было много заказчиков. Для оказания услуг общество привлекало контрагентов, а также выполняло заказы за счет собственных ресурсов. В обществе был официально трудоустроенный персонал на 117-120 человек, менеджеры и иной персонал. ООО «ФлагманН» привлекло 10 контрагентов с неблагополучной репутацией, то есть это юридические лица, не имеющие персонала, материальных ресурсов, имущества, многие из них не предоставляли отчетность, не платили налоги либо платили в минимальных объемах. Это ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День». Данные контрагенты фактически не могли исполнить договор субподряда ввиду отсутствия ресурсов. К моменту вынесения решения о привлечении ООО «ФлагманН» к ответственности, трое исключены из ЕГРЮЛ как недобросовестные. ООО «ФлагманН» оказывало услуги в том числе предприятиям, на которых была пропускная система входа, и сотрудникам ООО «ФлагманН» выдавали пропуск для входа на объект для выполнения работ. От заказчиков получены сведения о лицах, которым выдавались пропуски, из которых следует, что физические лица не были трудоустроены ни в ООО «ФлагманН», ни у кого-либо из 10 контрагентов, то есть осуществляли трудовую деятельность без официального трудоустройства. Допрошенные лица пояснили, что выполняли работы от имени ООО «ФлагманН» без официального трудоустройства и им не знакомы субподрядчики, заработную плату они получали наличными денежными средствами от менеджеров ООО «ФлагманН». Также были запрошены документы из рекламных агентств по трудоустройству, и установлено, что общество на регулярной основе обращалось в агентства для поиска персонала. Само ООО «ФлагманН» имело трудовые и материальные ресурсы для исполнения договоров, но их было недостаточно для выполнения всех договоров. У 10 контрагентов ООО «ФлагманН» приобрело только услуги по уборке, предоставляя свои материалы. Но так как эти контрагенты не осуществляли хозяйственную деятельность, то фактически материалы не получали. Кроме того, при передаче материальных ценностей не участвовали материально ответственные лица. Акты были подписаны только директорами. Считает, что при подписании акта должно быть материально ответственное лицо, поскольку в штате ООО «ФлагманН» имеется кладовщик. Документов по доставке моющих средств нет, и водитель ООО «ФлагманН» пояснил, что он перевозил указанные средства, но не смог верно назвать даты и адреса. Допрошены некоторые из руководителей этих 10 контрагентов, которые подтвердили, что являются номинальными руководителями. Установлено, что ООО «ФлагманН» оказывало специальные виды работ для ОАО «Лукойл», и при проверке документов установлено за двоение работ. То есть, в этот же период времени работы осуществлял реальный подрядчик, а эти виды работ отражены в документах ООО «ФлагманН», которые он осуществлял по договорам субподряда с 10 контрагентами. Для проведения специальных видов работ привлекались профессиональные субподрядчики, в том числе «Климат Сервис».

В ноябре 2020 года проведена выемка документов, из которых следует, что ООО «ФлагманН» часть людей трудоустраивало официально, а часть людей нет, а части не трудоустроенных людей, подписанный договор на руки не выдавался.

В адрес контрагентов денежные средства переводились в большем или меньшем размере, они имели транзитный характер, и в течении от 1 до 3 дней перечислялись между счетами 10 спорных контрагентов, и выводились с расчетных счетов наличными денежными средствами в пользу Липина, Зариповой и иных лиц. Данные лица указали, что они получали займы, но не указали цель займа и порядок расходования.

В ходе анализа регистров налогового учета за 2015-2017 годы установлено, что сделки с 10 контрагентами отражены в большем объеме, чем в декларациях по налогу на прибыль в части затрат. Если бы ООО «ФлагманН» учел затраты по 10 спорным контрагентам в декларациях по налогу на прибыль, то получил бы убытки около 12 миллионов рублей. Регистры бухгалтерского учета являлись регистрами налогового учета. Следовательно, затраты по 10 спорным контрагентам были полностью учтены в регистрах налогового учета, что и послужило основанием для расчета налога на прибыль. То есть по декларации из суммы расходов были исключены расходы на 10 контрагентов, и из оставшейся суммы рассчитали налог на прибыль. По бухгалтерским документам расходы превысили доходы, но фактически убытков не было. Сведения из карточки налогового учета должны быть занесены в декларацию.

При исчислении налога на прибыль из бухгалтерских регистров, а именно из карточки налогового учета взята информация о расходах, которая была меньше, чем указано в декларации. Из общей суммы расходов вычли расходы относительно 10 контрагентов и из оставшейся суммы исчислили налог на прибыль.

При исчислении НДС учитывали, что ООО «ФлагманН» приобрело товар с учетом НДС, а в последующем данное НДС вычитал при приобретении товаров. При исчислении НДС, взяты бухгалтерские регистры по НДС, а именно книга продаж и покупок, и выяснилось, что увеличена сумма приобретенных услуг и товаров, таким образом, уменьшается сумма налогообложения, поскольку из суммы НДС по приобретенному товару можно вычесть НДС, оплаченный при покупке товаров.

При анализе книги продаж и покупок установили, что в налоговые вычеты включены вычеты по продаже услуг и товаров по договорам субподряда с 10 контрагентами. Таким образом, НДС был минимален, поскольку расходы были включены неправомерно, так как фактически деятельность не осуществлялась. При расчете НДС, подлежащего выплате, вычли суммы, которые были учтены по расходам с участием 10 контрагентов.

ООО «ФлагманН» имеет общую системы налогообложения, то есть платит НДС, налог на прибыль, налог на имущество.

Свидетель ФИО156 пояснила, что Поносов и ООО «ФлагманН» ей не знакомы. С 2013 года она работает в АО «Тандер». Во время работы в магазине «Магнит» какая-то женщина предлагала заработать денежные средства, она согласилась и передала ей копию своего паспорта. Позже женщина заплатила ей 5 000 рублей. Следователь предъявлял ей документы в отношении ООО «Динар», где указаны её данные и стоит её подпись, но фактически подписи не её. К нотариусу и в банк с данной женщиной не ходила. Деятельность от имени ООО «Динар» не осуществляла. Не помнит, чтобы посещала ИФНС в 2019 году.

Из оглашенных в связи с противоречиями показаний ФИО157 в т. 15 л.д. 5-9 следует, что ООО «Компания «Динар» ей не знакомо, данную организацию она не регистрировала. Документы в регистрационном деле ООО «Компания «Динар» подписанные от её имени, но не ею. О данной компании узнала в 2019 году в ИФНС.

Свидетель подтвердила оглашенные показания, но уточнила, что не помнит посещения ею ИФНС в 2019 году.

Свидетель ФИО216 пояснила, что Поносов и ООО «ФлагманН» ей не знакомы. Её знакомая ФИО158 предложила ей оформить на своё имя организацию за денежное вознаграждение, она согласилась. Через какое-то время Дудина принесла ей готовый пакет документов, где она расписалась, и передала их обратно Дудиной. Таким образом, на неё было зарегистрировано ООО «Мехстафф». Затем с Дудиной посещала два банка, где открыла счета. Фактическую деятельность от лица ООО «Мехстафф» она никогда не осуществляла. После регистрации Дудина дважды привозила подписывать документы, но какие, она не помнит. Также изготавливали печать. Ей предъявляли документы, изъятые в налоговой инспекции, на которых она свои подписи не опознала. Дудина говорила, что у неё не возникнет каких-либо проблем из-за открытия общества. Она догадывалась, что Дудина открывала общества не для себя. О взаимоотношениях ООО «ФлагманН» и ООО «Мехстафф» ей ничего неизвестно, договоров с ООО «ФлагманН» она не заключала, денежными средствами ООО «Мехстафф» не распоряжалась. ФИО170 является дядей Дудиной.

Свидетель ФИО159 пояснил, что Поносов и ООО «ФлагманН» ему не знакомы. В 2013 году ФИО158, с которой он был знаком с детства, предложила ему за вознаграждение оформить на его имя организацию, где он будет числиться директором. В тот момент Дудина работала в каком-то магазине. С ним встретилась юрист ФИО99 и подготовила документы на открытие ООО «ПАК», которые он подписал. Сказали, что общество будет заниматься перевозками около 2-3 лет, затем его закроют. После ФИО99 с ним ездила к нотариусу и в два банка для открытия счетов. Банковскую карту также передал ФИО99. Иные документы он не подписывал, фактически руководством общества не занимался. Ему неизвестно кто фактически руководил обществом. Дудина ему говорила, что на неё также открыто общество, что все будет законно, будут платить налоги. Знает, что на сестру Ходыреву тоже было открыто общество. Ему следователь показывал документы с подписями директора ООО «ПАК», но подписи не его, хотя были похожи. Он знаком с ФИО170, который является дядей ФИО158, так как проживали в одном населенном пункте, но чем он занимается, ему неизвестно.

Оглашенный частично показания в т. 28 л.д. 102-109 Ходырев подтвердил, из них следует, что примерно в 2013 году он согласился на предложение Дудиной открыть на свое имя общество за вознаграждение в размере 20 000 рублей. Аналогичным образом открыть на свое имя организацию Дудина уговорила его сестру Ходыреву, её подругу Мелкомукову. Документы, предъявленные следователем, подписаны не им.

Свидетель ФИО160 пояснила, что Поносов ей не знаком. Примерно от 5 до 10 лет назад её коллега Дудина предложила ей за вознаграждение оформить на своё имя юридическое лицо. Она согласилась. Затем Дудина и еще какая-то женщина принесли ей документы, которые она подписала, не читая, и не вникая в их суть. Затем с той женщиной ездила в банк, где тоже что-то подписывала. Все документы женщина забрала себе. Итого они встречались около 3-4 раз, и за каждую встречу ей платили 5 000 рублей. Один раз она подписала пачку документов. Только в 2022 году от следователя узнала, что она является директором ООО «АМЮ Компани». Ей неизвестно кто руководил обществом и какую деятельность осуществляло. Следователь демонстрировал ей большое количество документов, подписанных от её имени, но подписи свои она не опознала. ООО «Флагман», и иные юридические лица, а также Фадеев и Томилов ей не знакомы.

Свидетель ФИО104 В.Н. пояснил, что Поносов ему не знаком. Предположительно в 2014 или 2016 году на его имя было зарегистрировано ООО «Агентство «День» за вознаграждение, при этом фактически руководство обществом он не осуществлял, ему неизвестно, какую деятельность вело общество. Накануне его познакомили с ФИО213 и ФИО162 Документы готовились Рогожниковой, она с ним ездила в налоговую инспекцию для открытия общества, а Томилов в банк. Сказала, что если у сотрудников будут вопросы, то надо отвечать, что открывает клининговую компанию. Он подписал все необходимые документы, чековую книжку, а также подписывал пустые листы. Все документы из налоговой инспекции и банков передал Томилову. Ему предъявлялись документы, на которых он не опознал свою подпись. Заработную плату в ООО «Агентство «День» он не получал. Рогожникова брала у него образец подписи и изготавливала факсимиле. Ему сказала, что все будет хорошо, налоги будут оплачены. Документы по взаимоотношениям между ООО «ФлагманН» и ООО «Агентство День» он не подписывал.

Свидетель ФИО163 пояснил, что Поносов А.Л. и ООО «ФлагманН» ему не знакомы. Более пяти лет назад на автомобильном рынке <адрес> незнакомые люди предложили ему зарегистрировать организацию на свое имя за денежное вознаграждение, на что он согласился. С данной целью они проследовали в помещение, где находился кабинет. Он подписывал много бумаг, но их наименование не помнит. За регистрацию юридического лица ему заплатили 10 000 рублей. Более данных людей не видел и никаких документов не подписывал. Фактически деятельность общества он не осуществлял, не знал, каким видом деятельности оно занимается. Фадеев и Томилов ему не знакомы.

Из оглашенных в части противоречий показаний ФИО163 следует, что после получения согласился на открытие организации, с данным человеком они поехали к нотариусу, адрес которого он не помнит, в центр <адрес>. Нотариусу он передал паспорт, затем около 30 минут ожидал в коридоре. Затем подписал документы, заверенные нотариусом, по созданию и регистрации ООО «Компания Час». В содержание документов он не вникал. Помнит, что была доверенность, но не помнит на чье имя (т. 14 л.д. 42-46). Свидетель ФИО163 показания подтвердил, указав, что он скорее всего догадался, что это был нотариус. В банки и налоговую инспекцию они не ездили.

Свидетель ФИО164 показал, что Поносов А.Л. и ООО «ФлагманН» ему не знакомы. Более пяти лет назад на автомобильном рынке «Камская долина» двое неизвестных мужчин предложили ему за денежное вознаграждение в размере 10 000 рублей зарегистрировать на него юридическое лицо, на что он согласился. С данными мужчинами они проследовали в какое-то помещение, где находилось два офиса, где он подписал пачку бумаг и доверенность. На его имя было открыто ООО «Лидер», к деятельности которого он не имел отношения. В банк и налоговую инспекцию не ездил. Более данных мужчин не видел. Ранее он обучался в <адрес> в речном училище. Фадеев и Томилов ему не знакомы.

Из оглашенных в части противоречий показаний ФИО164 следует, что в ходе допроса ему были предъявлены документы по взаимоотношениям между ООО «ФлагманН» и ООО «Лидер», которые ему не знакомы. Выполненные в них подписи от его имени, выполнены не им (т. 28 л.д. 25). Свидетель ФИО164 подтвердил оглашенные показания, указав, что подпись на предъявленных документах была похожа на его, но выполнена не им.

Свидетель ФИО165 пояснил, что Поносов, ООО «ФлагманН» ему незнакомы. Помнит, что во время работы в «Роса-профи», бухгалтер данной организации Рогожникова предложила ему на его имя зарегистрировать юридическое лицо за вознаграждение, на что он согласился. Рогожникова принесла уже готовые документы, которые он подписал, не вникая в их суть. Сказала, что общество будет заниматься перевозками. Он помнит, что они посещали нотариуса и банки. В нескольких банках ему отказали в открытии счетов ввиду испорченной кредитной истории. За данные действия Рогожникова ему передала денежные средства. Фактически он руководство обществом ООО «ФИО99» не осуществлял, какую деятельность вело общество ему неизвестно. При допросе следователь показывал ему документы, где под его именем стояли подписи, но он их не опознал.

Из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля ФИО214 следует, что в период с 2015 по 2017 годы он проживает в <адрес>, в <адрес> никогда не был. ООО «Лидер» ему не знакомо, какое – либо отношение к данному обществу он никогда не имел. К нему никто не обращался с просьбой оформить на его имя ООО «Лидер», доверенность не выдавал, документы не подписывал. ООО «ФлагманН», Поносов А.Л., ФИО164 ему неизвестны (т. 18 л.д. 51).

Свидетель ФИО166 пояснил, что с Поносовым А.Л. знаком более 20 лет, отношения дружеские. Оснований для оговора Поносова, у него нет. Он являлся учредителем и директором ООО «УПК», занимался покрасочными работами. Клининговые услуги никогда не оказывал. После 2012 года его состояние здоровья не позволило ему заниматься бизнесом, и в 2015 году ООО «УПК» отдал Поносову А.Л., то есть передал все печати и электронную цифровую подпись, чтобы Поносов переоформил общество на своего человека. Доверенность не оформлял, банковские карты не получал. Позже продал общество через нотариуса, но имя покупателя не помнит. Он вопросы по оказанию услуг клининга с Поносовым не решал, в совещаниях не участвовал, Емельянова ему не знакома. До продажи ООО «УПК» он периодически приходил в офис ООО «ФлагманН», и расписывался в пачках каких-то документах, в том числе счета, договоры, не исключает, что в данных пачках могли быть и доверенности.

Ему известно, что ООО «УПК» перечисляло деньги Липину. По просьбе Поносова он ездил к Липину ни один раз и привозил Поносову наличные денежные средства, которые забирал из кассы Липина, по 50-100 тысяч рублей. Но скорее всего, в общем привез менее 10 миллионов рублей. Откуда на счетах ООО «УПК» были деньги, ему неизвестно.

Поносов ему сообщил, что ООО «УПК» транзитная компания для денежных средств, а также, что ему не о чем беспокоиться, так как все налоги оплачены. Ему известно, что у Поносова много номиналов. Он с Денисовым в банк не ездил, счета не открывал.

ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», их руководители ему не знакомы.

Ему знаком ФИО170, как дядя Дудиной, ранее они жили в одном населенном пункте в <адрес>, но с ним никогда не работал. Ему известно, что Фадеев ранее судим, находился в местах лишения свободы более 10 лет, и он сомневается, что Фадеев мог заниматься бизнесом. Он Поносова с Фадеевым не знакомил.

Не так давно, в 2023 году Поносов дважды просил найти человека, который будет последним в цепочке обналичивания денежных средств, и будет нести ответственность. Но он отказался быть этим человеком. Когда он отказался во второй раз, то Поносов ему сказал, что тогда конечным человеком будет он. Направлял к нему переговорщиков, которые оказывали на него психологическое давление.

Свидетель ФИО167 пояснила, что Поносов А.Л. и ООО «ФлагманН» ей знакомы. Ей известно, с 2014 по 2017 годы ООО «ФлагманН» обналичивало денежные средства, об этом она узнала от ФИО158, ФИО170, ФИО266 и Люды. Эти люди снимали денежные средства с банковских карт, в том числе в её присутствии. Денежные средства снимались около трех раз в месяц большими суммами. Видела у них пачки пятитысячных купюр. Банковских карт было много из разных банков, ей неизвестно кому они принадлежали. До 2015 года наличные денежные средства ФИО158, ФИО266 и ФИО170 по кличке «Фура» передавали Поносову А.Л. либо его людям. После 2015 года ФИО266 и Люда. Я лично видела, как деньги передавали Поносову ни один раз. Ей также знакомы ООО «ПАК», ООО «Даян», ООО «Мехстаф», ООО «ФИО99», ООО «УПК», ООО «Лидер». Это номинальные компании, через которые ООО «ФлагманН» обналичивало денежные средства. Ей неизвестно были ли у этих обществ трудовые ресурсы. Также слышала о Липине, он также занимался клинингом. Не знает ООО «Час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Динар».

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО168 следует, что ранее у неё были фамилии Рогожникова и Тарасова. С 2015 по 2017 годы она занималась регистрацией юридических лиц за денежное вознаграждение. Клиентов искала через торговую площадку в сети «Интернет» «Авито». Ранее, она также работала бухгалтером в ООО «РоСА-Профи». События указанного периода помнит плохо (т. 28 л.д. 200-202).

Свидетель ФИО169 пояснил, что работает индивидуальным предпринимателем и директором ООО «Производственно-коммерческая фирма «Вектор» и ООО «Маркет». В 2015-2017 годах Фадеев предложил ему займы под небольшой процент около 7 %, без залога. Договоры займа с ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания «Динар» и ООО «Агентство «День» ФИО170 приносил уже подписанные. Руководителей этих обществ, и какую деятельность они осуществляют, он не знал. После заключения договоров на расчетный счет поступали денежные средства. Затем общество, которому выдан займ, заключало договор цессии с ФИО170, и денежные средства выдавались цессионарию через 7 дней из кассы по расходно-кассовому ордеру. От данной деятельности он имел свободные денежные средства, которые успевал использовать, и платил проценты. Через его счета прошло около 70 миллионов рублей от данной деятельности. Поносов, Томилов, ООО «Флагман» ему не знакомы.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО228 следует, что с декабря 1992 года по настоящее время она зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. Предпринимательскую деятельность она осуществляет по адресу: <адрес>, строение 1, занимается мелкорозничной куплей-продажей продуктов питания. ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «ФИО99», ООО «Мехстафф», ООО АМЮ Компани, ООО «Компания час», ООО «Лидер», ООО «УПК», ООО «Компания Динар», ООО «Агентство День», ей знакомы. Данные организации закупали у неё продукты питания. Заявки делали по телефону, позже приезжал человек с доверенностью и забирал товар. Заявки делали на небольшие суммы в пределах 100 000 рублей. Должностные лица, указанных юридических лиц, Поносов, ей не знакомы. Денежные средства представителям ООО «ФлагманН» не передавала (т. 14 л.д. 165-169).

Свидетель Свидетель №5 пояснил, что работал в ООО «Флагман» с 2011 по 2019 годы менеджером по уборке. В его обязанности входило, в том числе, расчет работ на объекте, контроль за людьми. Людей, производивших уборку, предоставляли подрядные организации. От них приходил Фадеев ФИО105 либо бригадир Владимир, фамилию которого он не помнит. О том, что они будут работать с субподрядными организациями, ему сказал Поносов, но руководителей данных организацией он не видел. Он помнит, что они осуществляли уборку на мукомольном заводе два раза в год, на Кунгурском мясокомбинате один или два раза в год. Для производства уборки субподрядная организация направляла списки работников, но перечень людей не проверяли. Сотрудниками ООО «Флагман» подобные работы не выполнялись. Он говорил ФИО170 куда и сколько людей требуется, а он привозил их. По итогу выполненных работ отчитывался директору Поносову. Оборудование и форму, тому кто был плохо одет, выдавало ООО «Флагман». Квалифицированный персонал не требовался. Денежные средства выдавал ФИО170, либо он по его просьбе, по ведомостям. В ведомостях наименование организации не было указано.

Свидетель ФИО171 пояснила, что с 2012 по 2017 года работала в ООО «ФлагманН» менеджером, затем заместителем руководителя. Поносов являлся её непосредственным руководителем. В её обязанности входило регулировать работы с заказчиками. Работы по уборке ООО «ФлагманН» осуществляло в помещениях Центрального банка, АО «Клюква», ПАО «Сбербанк», больницах, следственном комитете. Штат общества составлял примерно 200-300 человек, половина из которых были уборщики. Были филиалы в <адрес>. Ей неизвестно были ли филиалы за пределами <адрес>. Сотрудники трудоустраивались официально. При проходе на режимный объект ООО «ФлагманН» подавало списки сотрудников. Ей известно, что в банках точно проверяли сотрудников, в остальных организациях предполагает, что проверяли. Людям, осуществляющим уборку, выдавалась форма с логотипом ООО «ФлагманН». ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День» ей неизвестны. Знает, что были субподрядные организации, которые предоставляли людей. Помнит, что был представитель субподрядной организации ФИО105, у которого фамилия начиналась на букву «Ф». Томилов и Фадеев ей не знакомы.

Свидетель Свидетель №22 пояснил, что работал в ООО «ФлагманН» кладовщикам на складе в 2014-2015 годы. Трудоустроен был официально, возможно работал неофициально в период стажировки. В его обязанности входило принять товар по документам, а затем по требованию выдать. ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», их руководители, сотрудники ему не знакомы. Томилов и Фадеев ему также не знакомы.

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №30 следует, что в период с 2015 по 2017 годы он работал техником по эксплуатации зданий и сооружений в ООО «ФлагманН». В его обязанности входило обслуживание инженерных сетей (канализация, водоснабжение, отопление и т.д.). Определенного места выполнения трудовых функций не было, объекты находились в различных местах <адрес>, в том числе являлись филиалы ПАО «Сбербанк», сеть магазинов «Норман», завод «Сибурхимпром». ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», их руководители, сотрудники ему не знакомы (т. 22 л.д. 7-11).

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №33 видно, что в период с 2015 по 2017 годы он работал водителем-экспедитором в ООО «ФлагманН» официально, заработную плату получал на банковскую карту. В его обязанности входил развоз чистых ковров по офисам, которые заказывали чистку ковров. ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», их руководители, сотрудники, в том числе ФИО166 ему не знакомы (т. 24 л.д. 59-65).

Свидетель Свидетель №8 пояснила, что работала в ООО «ФлагманН» с 2012 по 2017 годы менеджером, а затем руководителем отдела уборки. В её обязанности входило: переговоры с заказчиком, расчет стоимость договоров, запуск объекта и тому подобное. Она непосредственно подчинялась Поносову А.Л. Подборкой и трудоустройством персонала занимался отдел кадров. Ей известно, что общество привлекало субподрядные организации, в том числе «ФИО99», «ПАК», «Динар» и другие, названия которых она уже не помнит. Их названия видела при списании материальных средств. При возникновении проблемы с персоналом, Поносов сказал ей решать вопросы с Яной и ФИО99, затем с ФИО105, передал ей номера их телефонов. Сообщил, что данные люди будут предоставлять уборщиц, работающих в субподрядных организациях. Людей привозили на объекты, она или менеджер объекта обеспечивал их формой с логотипом ООО «ФлагманН», показывал суть работы. Одевали форму, так как пытались скрыть от заказчика, что работают люди из других организаций. Табель учета также вел менеджер объекта и передавал в отдел кадров. На сотрудников, работающих в ООО «ФлагманН» и работающих в субподрядных организациях, могли вести один или разные табели. Ей неизвестно, являлся ли ФИО105 руководителем какой-либо организации.

Из оглашенных частично в связи с противоречиями показаний свидетеля Свидетель №8 (т. 20 л.д. 57-62) следует, что ИП ФИО172, ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День» ей не знакомы.

Свидетель №8 пояснила, что протокол допроса подписала не причитав, так как была без очков. Она часто подписывает документы не читая. Ей сказали, что текст протокола допроса не меняли после допроса свидетеля Кузьминых, которую допрашивали перед ней, его надо только подписать. В 2019 году её допрашивали в ИФНС, тогда она лучше помнила обстоятельства.

Свидетель ФИО173 пояснил, что на момент допроса Свидетель №8 он работал в отделе полиции №. По поручению следователя он допросил около 7 человек в рамках данного уголовного дела. Вопросы, которые необходимо было задать свидетелю, были указаны в поручении следователя, он только фиксировал ответы. По итогу допроса свидетель ознакомилась с содержанием протокола допроса, расписалась, замечаний не было. Схожесть протокола допроса Свидетель №8 с протоколом допроса Кузьминых объясняет тем, что на одни и те же вопросы они давала аналогичные ответы, и он их не перефразировал.

Свидетель ФИО174 пояснила, что Поносов ей знаком, она работала в ООО «ФлагманН» с декабря 2016 года по январь 2019 года менеджером по персоналу. В круг её обязанностей входило: прием и увольнение работников, оформление отпусков и трудовых книжек, начисление заработной платы. Её руководителем была ФИО175 В штате общества в 2017 году было около 100-150 человек, все были трудоустроены официально, заработную плату получала на банковскую карту. Табели составляли менеджеры объектов. Перед начислением заработной платы ей Емельянова передавала табели учета рабочего времени, где были указаны люди, в том числе, не трудоустроены в ООО «ФлагманН». По данным табелям она начисляла заработную плату работникам ООО «ФлагманН», а затем возвращала табели Емельяновой, которая сообщила, что этих людей предоставлял субподрядчик. Ей известно, что у общества были договоры с субподрядными организациями, но название их ей неизвестны.

Свидетель Свидетель №4 пояснила, что работала в ООО «ФлагманН» главным бухгалтером с 2011 по 2021 годы. В её подчинении было два бухгалтера. Непосредственно она занималась формированием деклараций по НДС и прибыли. ООО «ФлагманН» использовало общую систему налогообложения. Декларации заполнялись автоматически на основании регистров бухгалтерского учета. Регистры заполнялись всеми бухгалтерами в программе «1С» по мере поступления информации. После заполнения декларации проверялись, но резких скачков не было. В 2015 году ООО «ФлагманН», кроме клининга, занималось оптовой торговлей в большом объеме. У них было около 300 покупателей, 50-60 заказчиков, 60-70 поставщиков. В 2017 году прибыль снизилась, так как общество отказалось от оптовой торговли. Для входа в «1С» у всех были пароли. Электронная подпись была только у неё, но содержание всех документов она согласовывала с Поносовым. Также перед направлением деклараций в ИФНС Поносов их проверял. В 2015-2017 годах расходы не превышали доходы, но большого убытка не было, возможно был «ноль». Расхождения в декларациях возникли, поскольку они заполняются автоматически. Не все расходы бухгалтерского учёта являются расходами налогового учета. Ей неизвестно, что из счета № «счет расходов», не попало в декларацию. Данную информацию не проверяли, возможно, это ошибка. Если бы сумма налога отличалась, то на неё она обратила бы внимание. При расчёте недоплаченных налогов, сотрудники налогового органа вычли расходы, которые не отражены.

При отражении расходов в отношении «Лукойл» задвоения не было, поскольку был заключен договор технического обслуживания, а разовые работы оплачивались отдельно. В 2016 году были большие закупы продукции ввиду обслуживания больших объектов. Ей известно, что у спорных контрагентов были закуплены моющие средства.

Метод списания затрат закреплен в учетной политике. В 2015-2017 годах затраты списывали сразу по мере оказания услуги. Если оказывали услугу, то формировался акт оказания услуг, и формировался доход. Когда приходили документы об оказании услуги, то формировали расход. Учет товарно- материальных ценностей велся в общем, а не по объекту. Списание товара происходило сразу, как только товар направлен на объект.

Ею также начислялась заработная плата по сведениям из программы «1С», которые внесены отделом кадров. Все сотрудники ООО «ФлагманН» были трудоустроены официально, заработную плату получали на банковскую карту, либо наличными через кассу. Она не помнит, чтобы выдавала наличные денежные средства менеджерам объекта для выдачи заработной платы уборщицам. Также она общалась с бухгалтером субподрядных организаций ФИО99 по вопросам документооборота, но лично не встречалась. Фадеев известен ей как представитель субподрядных организаций, он передавал первичные документы, но часто его не видела.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО176 следует, что с 2015 по 2017 годы он работал мастером по эксплуатации зданий в ООО «ФлагманН». В его обязанности входили ремонт коммуникаций, помещений. В его подчинении были работники, но часто менялись, поэтому не запоминал. Трудовые функции он выполнял в магазинах «Норман», отделениях ПАО «Сбербанк». ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», их руководители, сотрудники ему не знакомы (т. 22 л.д. 23-28).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО177 следует, что с 2014 по 2016 годы он работал начальником отдела технического обслуживания ООО «ФлагманН». В его обязанности входило: организация работы вверенного ему отдела, подбор персонала в ООО «ФлагманН», поиск клиентов на заключение договоров по обслуживанию (техническому) зданий и помещений, сопровождение договоров, выполнение работ по указанным договорам. Его непосредственным руководителем был Поносов А.Л. Его рабочее место находилось в офисе ООО «ФлагманН», расположенном по адресу: <адрес>. ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», их руководители, сотрудники ему не знакомы (т. 24 л.д. 26-27).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО178 следует, что с 2015 по 2017 годы он работал в должности специалиста в ООО «ФлагманН». В его обязанности входила работа с юридическими лицами, а также он занимался обслуживанием зданий и сооружений в части технического обслуживания систем водоснабжения, электроснабжения, вентиляции, ремонта помещений. Его рабочее место находилось в офисе ООО «ФлагманН» по адресу: <адрес>, при этом трудовые обязанности он выполнял в различных организациях: суды <адрес> (разные технические работы по текущему ремонту), ООО «Свеза», Мотовилихинские заводы, Сибурхимпром, санаторий в <адрес>, Санаторий в <адрес>. Ему известно, что в ООО «ФлагманН» имели место факты неофициального трудоустройства работников, в том числе такие работники были и в его подчинении. ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», их руководители, сотрудники ему не знакомы (т. 23 л.д. 41-48).

Свидетель ФИО179 пояснила, что Поносов ей знаком. Она работала в ООО «ФлагманН» с октября 2016 по декабрь 2021 года заместителем генерального директора по развитию. В её обязанности входило поиск клиентов, участие в тендерах, проведение презентаций. Она лично с уборщицами не общалась. Не знает, каким образом они были трудоустроены. Ей известно от Поносова и Павлюк, что были компании, которые предоставляли персонал. Какой-то мужчина приносил документы на них. Спорные контрагенты ей неизвестны.

Из оглашенных в связи с противоречиями показаний свидетелей ФИО179 в т. 23 л.д. 12-15 следует, что ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День» являлись субподрядными организациями у ООО «ФлагманН».

Свидетель ФИО179 показания подтвердила, указав, что ранее обстоятельства помнила лучше.

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №7 следует, что с 2015 по 2017 годы он работал в ООО «ФлагманН» в должности коммерческого директора. В его обязанности входила продажа товаров бытового назначения. В его подчинении находилось 3-4 менеджера, которые постоянно менялись. ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», и их руководителей, он не помнит (т. 20 л.д. 20-21).

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №6 видно, что с октября 2017 года по апрель 2019 года она работала заместителем главного бухгалтера в ООО «ФлагманН». В её обязанности входило руководство бухгалтерией, взаимодействие с ФНС, ФСС, ПФР, контроль бухгалтерских счетов, налоговый учет, составление ответов на требования и т.д. Её непосредственным руководителем являлась главный бухгалтер Свидетель №4, в подчинении находились работники бухгалтерии. ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День» являлись контрагентами ООО «ФлагманН», но про них ничего пояснить не может. Руководители, перечисленных организаций ей не знакомы (т. 24 л.д. 77-83).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО180 следует, что с августа 2016 года по июнь 2021 года он работал в ООО «ФлагманН» в должности менеджера объекта. В его обязанности входила организация оказания клининговых услуг на объекте «Завод Сибурхимпром». В его непосредственном подчинении находилось в среднем около 25 работников (дворники) ООО «ФлагманН». Рабочее место также находилось на заводе. Его деятельность контролировала ФИО179 Ему и сотрудникам была выдана одежда с логотипом ООО «Флагман». ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», их руководители, сотрудники ему не знакомы (т. 27 л.д. 189).

Из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля ФИО181 следует, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал начальником отдела обслуживания и благоустройства в филиале ООО «ФлагманН», расположенном в <адрес>, на территории завода «Сибур». В его непосредственном подчинении находилось около 25 человек. Ему было известно, что все сотрудники были трудоустроены официально. ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», их руководители, сотрудники ему не знакомы (т. 20 л.д. 78).

Из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля ФИО182 следует, что с 2015 по 2017 годы она была официально трудоустроена менеджером по персоналу в обособленном подразделении в <адрес> ООО «ФлагманН». Трудовые функции исполняла на территории завода АО «Уралоргсинтез» (ранее АО «Сибур») в <адрес>. ООО «ФлагманН» оказывало клининговые услуги. О фактах неофициального трудоустройства сотрудников, ей ничего неизвестно. ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», их учредители, руководители, сотрудники ей не знакомы (т. 20 л.д. 86).

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №14 следует, что с 2015 по 2017 годы она работала менеджером по уборке (уборщицей) в ООО «ФлагманН». Фактически она была в декрете, но изредка по просьбе менеджера ФИО100 ФИО141, выполняла трудовые функции на территории ПАО «Мотовилихинские заводы» по адресу: <адрес>, ул. 1905 года, 35. Трудовой договор с ней также заключала ФИО100 ФИО141. ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян»,ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», их руководители, сотрудники ей не знакомы (т. 24 л.д. 119-125).

Из оглашенных показаний свидетелей Свидетель №17 и Свидетель №16 видно, что Свидетель №17 с 2015 по 2018 годы, Свидетель №16 с 2015 по 2017 годы, работал в ООО «ФлагманН» в должности рабочихо зеленного хозяйства. Трудовые функции выполняли на территории завода «Сибурхимпром», расположенном по адресу: <адрес>. Десять спорных контрагентов и их руководители, сотрудники им не знакомы (т. 24 л.д. 20-21, т. 24 л.д. 22-23).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО183 и Свидетель №19 следует, что Свидетель №20 с 2015 по 2017 годы около 1 года, Свидетель №19 с 2015 по 2017 годы, работали в ООО «ФлагманН». Трудовые обязанности выполняли на территории завода «Сибурхимпром» в <адрес>. Десять спорных контрагентов и их руководители, сотрудники им не знакомы (т. 20 л.д. 69-71, т. 20 л.д. 74).

Свидетель ФИО184 показал, что с 2012 года по настоящее время работает заместителем директора по производству в АО «Пермский мукомольный завод». ООО «Флагман» и Поносов ему знакомы в связи с осуществлением профессиональной деятельности по уборке помещений по адресу: <адрес>. Уборку осуществляли в размольном цехе два раза в год. На предприятии имеется пропускная система. ООО «Флагман» заранее предоставляло списки работников, по которым изготавливались пропуски. Ему неизвестно проверялось ли каким-то образом официальное трудоустройство этих лиц. Общался с представителями общества ФИО94 и ФИО267 Он не помнит, была ли на сотрудниках форменная одежда.

Оглашенные в части показания в т. 34 л.д. 59-62 свидетель ФИО184 подтвердил, из которых следует, что с января 2015 года до ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ФлагманН» и АО «Пермский мукомольный завод» действовали договоры на оказание услуг по проведению специальных работ №/СР от ДД.ММ.ГГГГ, №/СР от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которых ООО «ФлагманН» должно было заниматься уборкой зданий и оборудований завода, и так же прилегающими к нему зданий. Согласно условиям данных договоров, общество должно было выполнять работы лично и с привлечением третьих лиц.

Из оглашенных в связи с противоречиями показаний свидетеля Свидетель №13 следует, что в период с 1988 года она работала уборщицей помещений на территории Хлебокомбинате № («Покровский хлеб»). С 2011 года, клининговые услуги на Хлебокомбинате № стали оказывать профильные компании. Сначала компания «Индустрия чистоты», потом «Мегатекс», а затем «ФлагманН». Во все эти организации она устраивалась официально, при этом трудовой функционал её не менялся. В ООО «ФлагманН» она сначала работала по срочному трудовому договору, заключенному на срок до ДД.ММ.ГГГГ. Всего проработала в ООО «ФлагманН» до ДД.ММ.ГГГГ. На одном из собраний в начале 2015 года она узнала, что срочный трудовой договор с ней не продлен, что фактически она работает в ООО «ФлагманН» неофициально. Всего на Хлебокомбинате № работало около 10 сотрудников ООО «ФлагманН», официально трудоустроенными из которых было 2-3 человека. В период работы в ООО «ФлагманН», она и остальные уборщицы получали заработную плату наличными денежными средствами два раза в месяц – аванс и окончательный расчет (т. 14 л.д. 102).

Оглашенные показания свидетель Свидетель №13 подтвердила, пояснила, что после того, как она забрала трудовую книжку ДД.ММ.ГГГГ менеджер объекта ФИО100 ФИО121 передала ей наличные денежные средства за январь при встрече из рук в руки.

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №12 следует, что примерно с ноября по декабрь 2016 года она неофициально работала в ООО «ФлагманН». Трудоустроилась по объявлению. По телефону договорилась с женщиной, которая встретила её около Хлебокомбината, и сразу предложила трудоустройство без официального оформления. Трудовые функции выполняла в помещениях на территории Хлебокомбината № («Покровский хлеб»). Заработная плата выдавалась наличными денежными средствами (т. 14 л.д. 184-186).

Свидетель Свидетель №9 пояснила, что Поносов ей не знаком. Она работала в ООО «ФлагманН» неофициально примерно 10 месяцев, но период назвать не может. Запись в трудовой книжке отсутствует. При трудоустройстве менеджеру показывала паспорт и трудовую книжку. Трудовые обязанности выполняла на Хлебозаводе. Менеджер ФИО100 принимала её на работу, показывала объект, руководила процессом уборки, выдала форму с логотипом ООО «ФлагманН», а также выдавала всем заработную плату наличными по ведомости. Ей со слов коллег известно, что только два человека были трудоустроены официально, остальные работали без оформления трудовых отношений. В офисе ООО «ФлагманН» около «Горьковского парка» она была один раз при окончательном расчете заработной платы.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО185 следует, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по совместительству она работала клинером (уборщиком) в ООО «ФлагманН». Трудоустроена была официально. Местами выполнения трудовых обязанностей являлись: ПАО «Мотовилихинские заводы», ООО «Тепло-М» цех №, котельная по адресу: <адрес>. При осуществлении трудовых обязанностей ей выдавался инвентарь, а также форма без логотипа. Пропуск ей не выдавался, так как в ПАО «Мотовилихинские заводы» и ООО «Тепло-М» она работала постоянно, и оставалась после рабочего времени для уборки. ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», их руководители, сотрудники ей не знакомы (т. 24 л.д. 41).

Свидетель ФИО26 пояснила, что Поносов ей не знаком. Она работала в ООО «ФлагманН» в 2017 году уборщицей официально, с внесением записи в трудовую книжку, трудовые обязанности исполняла на АО «Мотовилихинские заводы». Оформлением пропусков, выдачей материально технических ценностей занималась менеджер ФИО100 ФИО141. Все уборщицы носили форму с логотипом ООО «ФлагманН», на пропусках также было указано наименование общества. Спорные контрагенты, Фадеев ей неизвестны.

Свидетель Свидетель №15 пояснила, что Поносов, десять спорных контрагентов ей не знакомы. Она работала в ООО «ФлагманН» уборщицей с июня 2016 года по конец 2017 года официально. Трудовые обязанности исполняла на АО «Мотовилихинские заводы». Её непосредственным руководителем была ФИО100 ФИО141, которая выдавала всё необходимое для работы. У всех была форма с логотипом общества, а также бейджы с логотипом общества и личными данными.

Из частично оглашенных в связи с противоречиями показания свидетеля Свидетель №15 (т. 24 л.д. 50-56) следует, что пропуск на объекты им выдавала менеджер ООО «ФлагманН» ФИО100 ФИО141. Она работала официально, последние полгода не включены в трудовую книжку. Заработную плату она получала наличными денежными средствами. Также ей известно, что некоторые сотрудники были трудоустроены неофициально.

Свидетель №15 пояснила, что не помнит, каким образом получала заработную плату. От работников ей было известно, что пенсионеры работала неофициально.

Свидетель ФИО186 пояснила, что Поносов ей знаком. Она была официально трудоустроена в ООО «ФлагманН» менеджером с 2016 по 2019 годы, трудовые обязанности выполняли на объекте «АО «Лукойл» по адресу: <адрес>. В её обязанности входило организация работы на объектах, а именно показать и обучить уборщиц, а также выдать моющие средства. В её подчинении было около 10 человек. Её непосредственным руководителем был сотрудник из офиса, расположенного по адресу: <адрес>. Прием людей на работу осуществлял отдел кадров. К ней люди приходили уже с готовыми пропусками. Если на объекте не хватало людей, то она звонила в отдел кадров, и они направляли людей. Она вела табель учета рабочего времени. Каким образом были трудоустроены уборщицы, она не знает, но полагала, что они работают в ООО «ФлагманН». У уборщиц имелись пропуски на объект, где было указано ООО «ФлагманН» и их личные данные, а также форма с логотипом общества. Томилов и Фадеев ей не знакомы. Ей не известно, привлекало ли ООО «ФлагманН» субподрядные организации. ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», их руководители, сотрудники ей не знакомы. В здании АО «Лукойла» другие организации уборку не осуществляли. С ФИО86 она трудовой договор не заключала, документы у неё не брала.

Свидетель ФИО187 показала, что Поносов ей не знаком. В 2016 году она работала уборщицей в ООО «ФлагманН». Трудовые функции выполняла в помещениях АО «Пермэнерго» по <адрес> и АО «Лукойл» по <адрес>. Заработную плату выдавала наличными денежными средствами менеджер ФИО188, она же курировала работу, выдавала инвентарь и форму. Не помнит, был ли на форме логотип ООО «ФлагманН». Со слов Осташовой ей известно, что часть сотрудников работала официально, а часть нет. Заработная плата у официально трудоустроенных людей была меньше, поскольку за них платили налоги.

Частично оглашенные показания в т. 14 л.д. 172-174 свидетель ФИО187 подтвердила, согласно которых в ООО «ФлагманН» она работала в 2016-2017 годах.

Свидетель ФИО86 пояснила, что с Поносовым ей не знаком. В 2016-2017 годы работала в клининговой компании «ФлагманН», осуществляла уборку помещений в здании АО «Лукойл» на <адрес>. С ней и ООО «ФлагманН» был заключен договор, но тип договора ей неизвестен, так как на руки его не выдали. Запись в трудовую книжку не вносилась. Если человек желал трудоустроиться официально, то его трудоустраивали. Трудоустройством занималась менеджер ФИО186 Заработную плату также выдавала она наличными денежными средствами по ведомости. Но было ли указано в ведомости наименование организации, она не помнит. Также Осташова выдавала инвентарь, моющие средства, одежду. Ей изготовили пропуск с фотографией, указанием Ф.И.О., и что она является сотрудником ООО «ФлагманН». Форма была у всех одинаковая, вроде бы без логотипа. ООО «Агенство День» ей не знакомо.

Свидетель ФИО88 пояснила, что она была трудоустроена ООО «ФлагманН» в качестве уборщицы. Трудовую деятельность осуществляла в помещении АО «Лукойл» на <адрес>. Изначально она работала уборщицей в ООО «Корпус Групп», но затем тендер выиграло ООО «ФлагманН». У них состоялось собрание, где сообщили о смене организации, и весь персонал перешел в ООО «ФлагманН». Изначально с ней был заключен трудовой договор с внесением записи в трудовую книжку, в последующем договор был расторгнут, но она продолжала работать. Заработную плату выдавала наличными денежными средствами по ведомости менеджер ФИО186 Слышала разговоры, что люди, работающие не официально, зарабатывают больше. Все вопросы они обсуждали с Осташовой. Им выдавали инвентарь, одежду с логотипом «ФлагманН». На рабочее место проходили по пропускам, на бейдже были указаны Ф.И.О., должность и наименование общества. В ООО «Агентство День» она не работала. В иных клининговых компаниях она также не работала. После дачи показаний следователю Осташова ей сказала, что она подвела их своими показаниями.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО85 следует, что примерно с 2015 по 2017 годы она 3-4 месяца неофициально работала уборщицей в ООО «ФлагманН», выполняла обязанности уборщицы в здание АО «Лукойл» на <адрес>. Заработную плату в ООО «ФлагманН» получала наличными от ФИО186 ООО «Агентство «День», иные спорные контрагенты, их сотрудники ей не знакомы (т. 19 л.д. 14-15).

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №2 следует, что с января 2016 года и до конца декабря 2017 года она работала цветоводом в ООО «ФлагманН». Трудовые функции выполняла по адресу: <адрес> (Лукойл). Её руководителем была ФИО186 ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», их руководители, сотрудники ей не знакомы (т. 25 л.д. 174-181).

Свидетель ФИО189 пояснила, что Поносов ей не знаком. Она работала в ООО «ФлагманН» с ДД.ММ.ГГГГ по сентябрь 2016 года, но фактически ушла в апреле. Трудовые обязанности выполняла по адресу: <адрес> в задание АО «Лукойл». Когда ООО «ФлагманН» выиграли тендер на уборку помещений, всех работников из «КорпусГрупп» перевели к ним. Её непосредственным руководителем была ФИО186 С ней также работали ФИО88, ФИО26, ими также руководила Осташова. У всех сотрудников была одинаковый форма с логотипом общества, пропуск и бейдж.

Из частично оглашенных показаний в связи с противоречиями свидетеля ФИО189 (т. 25 л.д. 197-203) следует, что заработную плату ей выдавала ФИО186 наличными. Свидетель ФИО189 пояснила, что на данный момент не помнит обстоятельств получения заработной платы.

Оглашенными показаниями свидетеля Свидетель №31, согласно которых с апреля 2013 года он работает начальником административно-хозяйственного управления АО «ВНИИ Галургии». В его обязанности входит осуществление контроля за хозяйственными вопросами. В период с 2015 по 2017 годы между АО «ВНИИ Галургии» (ранее ОАО «Галургия») и ООО «ФлагманН» действовал ряд договоров, а именно: №/УВС от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ФлагманН» оказывало услуги по проведению специальных работ (вывоз снега, работа альпинистов по уборке наледи и снега с кровли); № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ФлагманН» оказывало услуги по профессиональной уборке помещений и территорий; № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ООО «ФлагманН» оказывало услуги по уборке помещений и территорий в Березниковском филиале; №/ТО от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ФлагманН» оказывало услуги по техническому обслуживанию (в части сантехнического, электротехнического и иного обслуживания); № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ФлагманН» проводило специальные работы (уборка снега и наледи с крыши); № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ФлагманН» проводило аварийный ремонт фасада здания; № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ФлагманН» проводило ремонт вентиляционной камеры 1 этажа; № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ФлагманН» проводило ремонт межпанельных швов на фасаде здания; №/АР от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «ФлагманН» арендовало помещение по адресу: <адрес> (на период оказания услуг для АО «ВНИИ Галургии»).

В договорах с ООО «ФлагманН» № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ были прописаны условия в соответствии с которыми, в случае привлечения ООО «ФлагманН» третьих лиц для выполнения договоров, ООО «ФлагманН» должно информировать и получать согласие у АО «ВНИИ Галургии». Однако, ООО «ФлагманН» никогда не обращался в АО «ВНИИ Галургии» на получение подобных согласий. В остальных договорах, этого предусмотрено не было.

Он, по мере необходимости контактировал с представителями ООО «ФлагманН», контролировал лично и через подчиненных выполнение последним своих обязательств по договорам. При этом, никогда не было речи о том, что ООО «ФлагманН» привлекало для выполнения работ по договорам какие-либо субподрядные организации. Как он понимал, и как ему докладывали подчиненные, ООО «ФлагманН» работы по договорам выполняло своими силами. Полагает, что ему было бы известно о том, что ООО «ФлагманН» привлекало каких-либо субподрядчиков для выполнения договоров с АО «ВНИИ Галургии». Сотрудники ООО «ФлагманН» на протяжении всего времени практически не менялись, а когда менялись, то общество писало официальное письмо (т. 34 л.д. 34-38, 39).

Оглашенные показания свидетель Свидетель №31 подтвердил, добавил, что ООО «ФлагманН» осуществляло уборку одного объекта в <адрес> и одного объекта в <адрес>. В последующем был заключен договор на уборку снега. Наличие специальных разрешений на работы проверяли сотрудники охраны труда. Акт выполненных работ подписывал он. Контроль работ вела заведующая хозяйством. Уборщицы ходили в форме с логотипом «ФлагманН». Клининговые услуги оказывало только «ФлагманН». В здание АО «ВНИИ Галургии» сотрудники клининговой компания проходили по пропускам, которые оформлялись по спискам с паспортными данными, представленными ООО «Флагман». ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», их руководители ему не знакомы. В гостинице в <адрес> также уборку проводили сотрудники ООО «ФлагманН». Наличие разрешения саморегулирующей организации на проведении специальных работ требовались только для производства работ по капитальному ремонту фасада здания. В иных случаях требовалось удостоверение на допуск. Ему известно, что разово заключались договоры с ООО «ФлагманН» на ремонт фасада здания, на вентиляционные работы, ремонт межпанельных швов, а также альпинистские работы. Ему неизвестно, привлекало ли ООО «ФлагманН» субподрядные организации, ему было важно, что бы выполнялись условия договора.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО190 следует, что с 2015 по 2017 годы он работал дворником в ООО «ФлагманН». Офис находился по адресу: <адрес>. Трудовые функции выполнял в ООО «Галлургия» по адресу: <адрес>. Ему выдавался инвентарь и форменная одежда с логотипом ООО «ФлагманН». Ему известно, что в ООО «ФлагманН» некоторые работали неофициально, так как в зарплатных ведомостях числилось около пяти человек. ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», их руководители, сотрудники ему не знакомы. ФИО5 была менеджером, ФИО33 директором отделения, ФИО67 доверенным лицом (т. 24 л.д. 86).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО5 следует, что с 2015 по 2017 годы она неофициально работала уборщицей в ООО «ФлагманН». В её обязанности входила уборка помещений АО «ВНИИ «Галургии» по адресу: <адрес>. Среднемесячная заработная плата составляла 10 000 рублей, которую получала наличными от руководителя ФИО191 Трудовой договор с ней не заключался по инициативе руководства ООО «ФлагманН». ООО «Пермская аутсорсинговая компания», иные спорные контрагенты, их сотрудники ей не знакомы (т. 27 л.д. 128-133).

Свидетель Свидетель №10 пояснила, что Поносов ей не знаком. Она работала в ООО «ФлагманН» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ уборщицей. Трудовые обязанности выполняла в АО «Галургия». Её непосредственным руководителем была менеджер ФИО98 ФИО135, которая также была трудоустроена в ООО «ФлагманН». Их было около 15 уборщиц, и из них только 5-6 человек были трудоустроены официально. Не трудоустроенные уборщицы получали заработную плату наличными денежными средствами один раз в месяц в кабинете у ФИО98 ФИО135. ФИО98 ФИО135 всем уборщицам выдавала инвентарь и форму с логотипом общества. 10 спорных контрагентов ей не знакомы, не слушала, чтобы другие уборщицы работали в этих обществах.

Свидетель ФИО192 пояснила, что она около года работала в клининговой компании «ФлагманН» под руководством Поносова менеджером объекта. Трудовые обязанности выполняла в магазине «Касторама». Трудоустраивалась в офисе на <адрес>. В её обязанности входило: контроль за уборщицами и порядком, организация работ. В подчинении находилось около 10 человек. Непосредственным руководителем была ФИО268 Часть уборщиц не была трудоустроена, поскольку часто менялись. В магазине «Касторама» клининговая компания была одна. ООО «ФлагманН» выполняло работы своими силами. Люди, желающие трудоустроиться, подходили к ней, а она отправляла их к вышестоящим лицам. Каким образом они трудоустраивались, она не знает. Заработную плату привозила Калинина, а она выдавала наличными денежными средствами по ведомости. ООО «ФлагманН» предоставляло инвентарь, форменную одежду со своим логотипом. Какие-либо субпродрядные организации она не знает.

Свидетель ФИО80 пояснила, что работает вожатой служебных собак ГУ МВД РФ по <адрес> длительный период по настоящее время. С Поносовым не знакома. Когда ООО «ФлагманН» осуществляло уборку помещений в ГУ МВД, сотрудники общества предложили ей работу в их обществе. Трудоустроилась она в офисе по <адрес>, где была вывеска ООО «ФлагманН». Она работала неофициально в ООО «ФлагманН» уборщицей в помещении магазина «Касторама» в ночные смены. Старшей по смене была Жанна ФИО124. Трудовой договор не заключала, только передела копию паспорта. Заработную плату выдавали сотрудники общества наличными денежными средствами в магазине по ведомости, но было ли в ней наименование организации, она не помнит. Форма была с логотипом ООО «ФлагманН». Ей неизвестно от какой организации работали другие уборщицы, но форма была одинаковая. Также был выдан бейдж с указанием Ф.И.О., должности. Инвентарь и моющие средства выдавало ООО «ФлагманН». ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День» ей неизвестны.

Свидетель ФИО193 показала, что Поносов ей не знаком. В 2015-2017 годы она была трудоустроена уборщицей в ООО «ФлагманН», выполняла трудовые функции в задании фабрики «Нестле» на <адрес>. Трудоустраивалась в офисе на <адрес> сотрудники были оформлены официально. Им выдавался инвентарь, форма с логотипом ООО «ФлагманН». Заработная плата поступала на банковскую карту.

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №18 следует, что с 2015 по 2017 годы она работала помощником кастелянши в ООО «ФлагманН». Трудовые функции выполняла по адресу: <адрес> (фабрика «Нестле»). ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян»,ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», их руководители, сотрудники ей не знакомы (т. 20 л.д. 42).

Свидетель ФИО194 пояснила, что в 2015-2017 годы работала менеджером объекта в ООО «ФлагманН». Трудовые обязанности выполняла в СК «Олимпия». Офис общества находился на <адрес>. В её обязанности входило обучать персонал, контролировала выполнение работ. Каким образом были трудоустроены уборщицы, она не знает. Ей известно, что для выполнения работ привлекались субподрядные организации, но их наименования ей неизвестны. На объекте существовала пропускная система, пропуски оформляло СК «Олимпия» по сведениям, переданным ею. Уборщицам выдавался инвентарь и форменная одежда с логотипом ООО «ФлагманН», так как заказчик требовал ношение формы. Её непосредственным руководителем была Павлюк. Иногда уборщиц привозил ФИО105, у которого фамилия начиналась на буквы «Ф», но лично она его не привлекала.

Свидетель ФИО195 пояснил, что он был официально трудоустроен в ООО «ФлагманН» в 2016-2017 годах около 4 месяцев, выполнял функции менеджера на объекте «Свеза Уральский». При трудоустройстве собеседование проходил в офисе общества у Поносова А.Л. В его подчинении находилось около 60 человек: уборщики, дворники. Он их трудоустройством не занимался. При трудоустройстве люди звонили ему, а он направлял их для трудоустройства работодателю. Также в офис он сообщал о наличии сотрудников на объекте. Работником выдавался инвентарь, форма. Не помнит, был ли логотип на форме. «Свеза Уральский» является режимным предприятием, и сотрудникам выдавался пропуск. Было один или два раза, когда ему звонил неизвестный человек, просил выйти с территории предприятия, передавал ему наличные денежные средства для передачи сотрудникам. Взяв денежные средства и ведомость, он передавал денежные средства сотрудникам под роспись, каждому около 12 или 15 тысяч рублей. Возможно, ведомости были не от имени ООО «ФлагманН», так как ведомости ООО «ФлагманН» выглядели иначе. Он не интересовался, от какой организации были переданные ведомости. Общество выполняло работы своими силами, подрядных организаций не было.

Свидетель ФИО196 пояснил, что работал в ООО «ФлагманН» в 2015-2017 годы менеджером объекта «Свеза Уральский» в <адрес>, ему непосредственным руководителем был Поносов А.Л. ООО «ФлагманН» выполняло уборочные работы на заводе. В его подчинение находилось около 55-60 человек уборщиц и дворников. Часть уборщиц работала официально, а часть уборщиц предоставляла другая компания. Поносов А.Л. передал ему телефон ФИО105 по фамилии либо кличке «Фура», который предоставлял людей либо привозил документы. Он понял, что это представитель другой компании. Были люди, которые не желали работать официально, тогда он с ними проводил собеседование, и если он подходили, то отправлял их к ФИО105. Где фактически были трудоустроены эти люди, он не знает. Заработную плату им также выплачивал ФИО105, а именно в определенные дни приезжал на парковку около завода, куда к нему подходили устроенные им люди, либо заходил на территорию завода по пропуску. Его выдать заработную плату ФИО105 не просил. Данными людьми также руководил он, вел их учет в табеле, который оправлял в отдел кадров. Все уборщицы, в том числе которых предоставлял ФИО105, носили форму с логотипом ООО «ФлагманН». Он также занимался поиском персонала, а именно люди звонили ему по объявлению, и после проведения собеседования он отправлял их документы для трудоустройства в офис ООО «ФлагманН» либо отправлял их к ФИО105, а потом ФИО105 передавал ему документы на них, а он увозил их в офис. Люди, работающие официально в ООО «ФлагманН» заработную плату получали на банковскую карту.

Свидетель Свидетель №29 пояснила, что Поносов А.Л. ей не знаком. С 2015 года она работала в ООО «ФлагманН» водовозом официально на предприятии «Свеза Уральский». Для работы ей, а также уборщицам, дворникам выдавался инвентарь и форма с логотипом общества. Она понимала, что все уборщицы работают в ООО «ФлагманН», поскольку была одна форма, вместе посещали собрания. Ей неизвестно были ли сотрудники, работающие не официально.

Из оглашенных в связи с противоречиями показаний Свидетель №29 (т. 21 л.д. 174-179) следует, что ей известно, что в обществе работали люди без официального трудоустройства, поскольку работала вместе с ними, но их данные назвать не может.

Оглашенные показания Свидетель №29 не подтвердила, указав, что протокол допроса подписала не читая. Случаи неофициального трудоустройства ей неизвестны.

Свидетель Свидетель №28 пояснила, что Поносов А.Л. ей не знаком. Она работала в ООО «ФлагманН» два раза по 6 месяцев уборщицей на предприятии «Свеза Уральский» официально. Трудоустроилась после собеседования с Хазымовым. Заработную плату она получала наличными денежными средствами по ведомости от Хазымова либо от Наташи. Оформить банковскую карту не предлагали. Иногда приносили ведомости переписывать, говорили, что что-то не верно оформили.

Из оглашенных в связи с противоречиями показаний свидетеля Свидетель №28 следует, что она была трудоустроена не официально, запись в трудовую книжку не вносилась, она подписывала какой-то договор. Не официально она работала по инициативе работодателя. Заработную плату получала наличными денежными средствами у Хазымова. Ей было известно, что более 10 человек работали в ООО «ФлагманН» неофициально, их данные ей неизвестны. Ей также было известно, что часть денежных средств, которые якобы выдавалась нетрудоустроенным работникам «на руки», на самом деле никому не выдавались. Напротив несуществующих фамилий в квитках стояли несуществующие подписи, которые ставил Хазымов. Это она видела лично. Такие люди в ООО «ФлагманН» не работали.

Оглашенные показания свидетель Свидетель №28 не подтвердила, указав, что видела, как Хазымов что-то исправлял в ведомостях. О неофициальном трудоустройстве ей ничего неизвестно. Противоречия объяснить не смогла.

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №27 видно, что с 2016 по 2017 годы она работала уборщицей в ООО «ФлагманН». Трудовые функции выполняла на комбинате «Свеза» (Пермский фанерный комбинат), расположенном в р.<адрес>. Изначально она работала по гражданско-правовому договору, примерно через 10 месяцев после этого её устроили официально. Заработную плату получала наличными у ФИО196 ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», их руководители, сотрудники ей не знакомы (т. 24 л.д. 128).

Из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля ФИО197 видно, что с августа по сентябрь 2017 года она была трудоустроена официально управляющей в филиале <адрес> ООО «ФлагманН». Заработную плату выплачивали наличными денежными средствами по ведомости. ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», их руководители, сотрудники ей не знакомы (т. 20 л.д. 107).

Из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля ФИО198 следует, что с сентября 2016 года и до ДД.ММ.ГГГГ она была официально трудоустроена в ООО «ФлагманН» в должности администратора дворников на объекте ООО «Чусовского металлургического завода». В её обязанности в указанной должности, помимо прочего входил контроль за выполнением работ на объекте. Заработную плату переводили на банковский счет. О фактах неофициального трудоустройства сотрудников, ей ничего неизвестно. ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», их руководители, сотрудники ей не знакомы (т. 25 л.д. 91).

Из оглашенных показаний свидетелей Свидетель №24, Свидетель №25, Свидетель №26 следует, что в период с 2015 по 2017 годы они работали уборщицами в ООО «ФлагманН» официально, заработную плату получали на банковскую карту. Трудовые функции выполняли на «Чусовском металлургическом заводе». На объект проходили по припускам. Им выдавалась одежда с логотипом ООО «ФлагманН». ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», их руководители, сотрудники им не знакомы (т. 25 л.д. 8-15, т. 25 л.д. 46-53, т. 25 л.д. 55-61).

Из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля ФИО199 следует, что с 2015 по 2017 годы, по совместительству она была официально трудоустроена в должности менеджера объекта в ООО «ФлагманН». В её обязанности входила организация оказания клининговых услуг во всех офисах ПАО «Сбербанк», расположенных на территории <адрес>. В её подчинении находились уборщицы и уборщики ООО «ФлагманН». Заработную плату получала на банковский счет. ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», их руководители, сотрудники ей не знакомы (т. 27 л.д. 167).

Из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля ФИО65 следует, что с 2015 по 2016 годы она неофициально работала уборщицей в аэропорту Большое Савино. Заработная плата составляла 10 000 рублей в месяц. Заработную плату выдавала женщина по имени ФИО94. ООО, «ФлагманН», ООО «Уральская полимерная компания», иные спорные контрагенты ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», их сотрудники ей не знакомы (т. 27 л.д. 123).

Свидетель ФИО200 пояснила, что Поносов ей знаком. Она работала в ООО «ФлагманН» с 2016 года по апрель-май 2018 года менеджером клининга, трудовые обязанности исполняла в высшей школе экономики. В её обязанности входило организовывать работу уборщиц на объекте. Её непосредственным руководителем была Павлюк. Уборщиц к ней отправляли, им она разъясняла их трудовые обязанности, выдавала им форму и моющие средства. Она составляла табель учета рабочего времени для себя, его никому не отправляла. ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», их руководители, сотрудники ей не знакомы. Ей известно со слов уборщиц, что приезжал ФИО105 и выдавал им заработную плату. Два раза, по просьбе ФИО105, она выдавала заработную плату уборщицам наличными по ведомости. Каким образом были трудоустроены уборщицы, ей неизвестно. Для изготовления пропусков уборщицам, она передавала копию паспорта в службу безопасности объекта.

Из оглашенных частично в связи с противоречиями показаний свидетеля ФИО200 (т. 27 л.д. 195-201) следует, что она составляла табели рабочего времени и отправляла их Павлюк. Имели место факты неофициального трудоустройства с 2015-2017 годы, несмотря на то, что Поносов требовал официального трудоустройства. ФИО3, ФИО83, ФИО4 работали уборщицами в ООО «ФлагманН» неофициально. Сотрудникам выдавалась форма с логотипом общества.

Свидетель ФИО200 показания не подтвердила, пояснила, что не могла отправлять табели по электронной почте ввиду отсутствия компьютера. Она только могла сообщить, кто вышел на работу. На объекте было несколько человек от ООО «ФлагманН», и несколько от других юридических лиц. О фактах неофициального трудоустройства ей известно не было, возможно следователь её не правильно понял, свои показания она не читала. О том, что на форме был логотип общества, она не помнит.

Из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля ФИО2 следует, что с 2015 по 2017 годы она неофициально работала администратором в ООО «ФлагманН». Трудовые функции выполняла в помещения высшей школы экономики по адресу: <адрес>. Заработная плата составляла около 12 000 рублей, её выдавала наличными ФИО200 Ей знакома ФИО1, которая работала уборщицей в ООО «ФлагманН». ООО «Пермская аутсорсинговая компания», иные спорные контрагенты, их сотрудники ей не знакомы (т. 27 л.д. 100).

Свидетель ФИО1 пояснила, что длительное время, в том числе с 2017 года и по настоящее время, официально трудоустроена в ПАО «Т Плюс». В 2017 году увидев объявление о наборе уборщиц в ООО «ФлагманН», позвонила по указанному номеру телефона. Ей ответила ФИО200 С целью трудоустройства она пришла по адресу: <адрес> в здание высшей школы экономики. Там же и выполняла трудовые обязанности. Передала копию своего паспорта, но договор не подписывала. Она не была официально трудоустроена. Ей не предлагали, но она и не желала трудоустраиваться официально. Их деятельность контролировала Макеенкова, выдавала им заработную плату наличными денежными средствами по ведомости. Какая организация была указана в ведомостях, она не видела. Рабочий инвентарь и форму с логотипом «Флагман» также выдавала ФИО200 Считает, что все уборщицы работала в ООО «ФлагманН», так как носили одну форму. В ООО «ПАК» она никогда не работала, услуги им не оказывала.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО3 следует, что в 2017 году она неофициально работала уборщицей в ООО «ФлагманН». Местом выполнения трудовых функций были помещения высшей школы экономики по адресу: <адрес>, ул. ФИО2, 27. Среднемесячная заработная плата составляла 8 000 рублей, которая выдавалась наличными менеджером ООО «ФлагманН» ФИО200 ООО «Пермская аутсорсинговая компания», иные спорные контрагенты, их сотрудники ей не знакомы (т. 19 л.д. 49).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО4 видно, что в 2015 году она работала у ИП ФИО201 в должности старшего кладовщика смены. Также в это период она неофициально работала уборщицей в ООО «ФлагманН», так как трудовой договор с ней не заключался по инициативе руководства. Местом выполнения трудовых функций были помещения высшей школы экономики по адресу: <адрес>, ул. ФИО2, 27. Среднемесячная заработная плата составляла 8 000 – 10 000 рублей, которая выдавалась наличными менеджером ООО «ФлагманН» (ФИО202). ООО «Пермская аутсорсинговая компания», иные спорные контрагенты, их сотрудники ей не знакомы (т. 27 л.д. 154-158).

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №32 следует, что с 2013 года она работает руководителем отдела сервиса ООО «Спорткомплекс «Олимпия-Пермь». В её обязанности, помимо прочего, входит руководство работой администраторов общества, контроль за чистотой и порядком в спорткомплексе по адресу: <адрес>. Не позднее чем с 2013 года, ежегодно, ООО «Спорткомплекс «Олимпия-Пермь», выступая в качестве заказчика, заключает договоры с ООО «ФлагманН» на оказание клининговых услуг, выполнение отдельных видов работ. От ООО «Спорткомплекс «Олимпия-Пермь» с представителями ООО «ФлагманН», в рамках исполнения указанных договоров и контроля за их исполнением, взаимодействует она. ООО «ФлагманН» со своей стороны, для взаимодействия с ней предоставлен менеджер ФИО194, которая работает где-то с 2013 года, руководит уборщиками на объектах, а также является руководителем отдела ежедневной уборки ООО «ФлагманН», ранее таковой являлась ФИО203 По условиям договоров между ООО «Спорткомплекс «Олимпия-Пермь» и ООО «ФлагманН» не предусмотрено привлечение последним третьих лиц, сторонних организаций для выполнения работ (оказания услуг). О том, что ООО «ФлагманН» привлекало для выполнения работ (оказания услуг) сотрудников сторонних организаций, не работавших в ООО «ФлагманН», ей ничего неизвестно. ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», их руководители ей не знакомы (т. 34 л.д. 30-33).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО64 следует, что с мая-июня 2014 года по сентябрь 2016 года она работала в ООО «ФлагманН» уборщиком помещений. Трудовые обязанности выполняла в аэропорту Большое Савино. Она думала, что работает официально, но почему-то соответствующей записи в её трудовой книжке нет. От знакомой она узнала, что никого официально не трудоустраивают. Её заработная плата в ООО «ФлагманН» составляла около 12 000 рублей в месяц, которую выдавала руководитель ФИО94 ФИО141 наличными, при этом она ставила подпись в журнале. Также выдавалась форма с логотипом ООО «ФлагманН». При заполнении документов она обратила внимание, что её должность не уборщица, а вроде инженер. ООО «Уральская полимерная компания», иные спорные контрагенты, их сотрудники ей не знакомы. При трудоустройстве в ООО «ФлагманН» она передавала свой паспорт (т. 18 л.д. 131-135).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО204 следует, что с декабря 2017 года по 2021 годы, по совместительству, она работала руководителем отдельного подразделения в <адрес> ООО «ФлагманН». В её обязанности, в основном входил подбор персонала в ООО «ФлагманН» для работы на объектах в <адрес>. ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», их руководители, сотрудники ей не знакомы (т. 20 л.д. 112).

Свидетель ФИО50 пояснила, что Поносов ей не знаком, она работала в ООО «ФлагманН» около 7 лет назад уборщицей. Трудовые обязанности выполняла в магазине «Универсам» в <адрес>. Её руководителем была ФИО98 ФИО120, с ней же общалась при трудоустройстве. Она работала не официально, хотя ей предлагал трудоустроиться официально. Заработную плату она получала один раз в месяц от ФИО98 ФИО120 по ведомости наличными. В смене было 4 человека, которые получали заработную плату аналогичным образом. Все сотрудники носили форму с логотипом ООО «ФлагманН». ООО «Лидер» либо Фадеев, ей не знакомы.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО32 видно, что с 2015 по 2017 годы он неофициально работал специалистом по обслуживанию помещений (уборщиком) в ООО «ФлагманН». Офис организации располагался по адресу: <адрес>. Его работа заключалась в оказании клининговых услуг автосалонам, Кунгурскому мясокомбинату, Березниковскому техникуму, школам, банкам, заводам в <адрес>. Старший его бригады был ФИО79 Заработная плата составляла 1 000 рублей в смену, график работы был ненормированный, деньги получал наличными от сотрудника офиса ООО «ФлагманН». ООО «Компания Час» и иные спорные контрагенты, их сотрудники ему не знакомы (т. 19 л.д. 22-23).

Из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля ФИО87 следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала в Филиале «Управления отделочных работ №» ФГУП «Главное управление специального строительства по территории Урала при Федеральном агентстве специального строительства». В иных местах, в указанный период не работала. ООО «ФлагманН», ООО «Агентство «День», иные спорные контрагенты, их сотрудники ей не знакомы. Данным организациям какие-либо услуги не оказывала (т. 18 л.д. 163).

Из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля ФИО82 следует, что с 2015 по 2017 годы она работала в школе в <адрес> учителем математики. Кроме школы, в указанный период нигде не работала. ООО «ФлагманН», ООО «Компания «Динар», иные спорные контрагенты, их сотрудники ей не знакомы. Какие-либо работы для них не выполняла (т. 18 л.д. 173).

Из оглашенных показаний свидетеля Свидетель №23 Г.А. следует, что в период с 2015 по 2017 годы она работала уборщицей официально в ООО «Флагман». Трудовые функции выполняла в магазине «Магнит-Ковейский», расположенном по адресу: <адрес>. Заработную плату выдавала менеджер ФИО96 ФИО141 наличными денежными средствами по ведомости. ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», их руководители, сотрудники ей не знакомы (т. 24 л.д. 143).

Свидетель ФИО46 пояснила, что работала в ООО «ФлагманН» дворником с начала 2015 года до 2016 года неофициально, обязанности осуществляла в ТЦ «Семья» <адрес> края. Перед тем как выйти на работу, она беседовала с администратором торгового цента ФИО105 ФИО124. Позже она узнала, что работает в ООО «ФлагманН» из бесед с коллегами, а также ей была выдана специальная одежда с логотипом «ФлагманН». Трудоустроиться официально либо получить банковскую карту ей не предлагали. Заработную плату ей и коллегам выдавала девушка по имени ФИО106 наличными по ведомости. Кроме неё, в ведомости были и другие фамилии. ООО «Лидер» ей не знакомо.

Показания, оглашенные в части противоречий (л.д. 7-11 т. 28) свидетель ФИО46 подтвердила в части периода работы, выдачи формы, а также, что все известные ей сотрудники осуществляли трудовые обязанности без заключения трудовых договоров и внесения записи в трудовую книжку.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО10 видно, что с 2010 по 2018 годы она работала в клининговой компании, расположенной по адресу: <адрес>, в должности менеджера по персоналу с исполнением функции заказов товарно-материальных ценностей. Трудоустроена была официально. ООО «ФлагманН» ей знакомо, там она заказывала гигиеническую продукцию, профессиональную химию и инвентарь для уборки помещений. Считает, что её данные могли появиться в ООО «ФлагманН» из актов приема - передачи товара, которые её компания приобретала у ООО «ФлагманН». ООО «Даян», иные спорные контрагенты, их сотрудники ей не знакомы (т. 18 л.д. 123-124).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО71, согласно которых с 2015 по 2017 годы она работала уборщицей в школе № <адрес>. Её руководителем была директор школы. Кроме как уборщицей в школе, она нигде не работала. ООО «ФлагманН», ООО «АМЮ «Компани», иные спорные контрагенты, их сотрудники ей не знакомы (т. 18 л.д. 201-202).

Свидетель ФИО41 пояснила, что Поносов ей не знаком. Она до 2014 года работала официально. До 2015 года она пользовалась паспортом старого образца. С 2015 по 2017 годы у неё был вид на жительство. Уборщицей она работала только в СОШ № <адрес>. ООО «ФлагманН», ООО «Лидер», иные спорные контрагенты, их сотрудники ей не знакомы.

Оглашенными показаниями свидетеля ФИО77, из которых следует, что с 2015 по 2017 годы он работал дворником в ТЦ «Оранжмолл» по адресу: <адрес>, но не знает в какой организации. ООО «Мехстафф» и ООО «ФлагманН», иные спорные контрагенты, их сотрудники ему не знакомы (т. 14 л.д. 124-127).

Оглашенными показаниями свидетеля ФИО74, из которых следует, что с 2015 по 2017 годы она проживала в <адрес> края, работала в БФ ПНИПУ в должности коменданта. ООО «ФлагманН», ООО «Мехстафф», иные спорные контрагенты, их сотрудники ей не знакомы (т. 19 л.д. 63-65).

Оглашенными показаниями свидетеля ФИО18, из которых следует, что с 2015 по 2017 годы она работала на перерабатывающем заводе «ПНОС». ООО «ФлагманН», ООО «Даян», иные спорные контрагенты, их сотрудники ей не знаком (т. 19 л.д. 36).

Свидетель ФИО205 сообщила, что работала в ООО «ФлагманН» с 2014 по 2021 годы менеджером объекта. Трудовые обязанности выполняла на заводе «Покровский хлеб», где в ООО «ФлагманН» выиграло тендер на клининг. В её подчинении находилось 8-13 человек. Ей непосредственным руководителем была Павлюк (Свидетель №8) Л.В. Она Павлюк делала заявки и ей поставляли людей в нужном количестве. Данных людей иногда встречала она, иногда их привозил Фадеев. Контакты Фадеева ей передала Павлюк. Она не интересовалась, трудоустроены ли данные люди. Фадеев передавал ей список людей с их личными данными и данными паспорта, который она передавала на охрану, для их прохода на объект. Данным людям она выдавала форму с логотипом в ООО «ФлагманН», так как заказчик требовал, чтобы люди отличались от сотрудников АО «Покровский хлеб». И уборку они осуществляли от имени в ООО «ФлагманН». Она вела один табель учета рабочего времени на всех сотрудников, в том числе на тех, кого привез Фадеев, и передавала его в офис Павлюк. В офисе людей из этого табеля разграничивали. Заработную плату выдавал Фадеев наличными по ведомости. Но иногда за отдельную плату по просьбе Фадеева, заработную плату выдавала она. Эти ведомости также передавала в офис в ООО «ФлагманН». Уборщицы на АО «Прокровский хлеб» все были от Фадеева. Фадеев на территорию завода не заходил. Позже она работала на фабрике «Нестле», где от Фадеева приходило около 30% уборщиц.

Свидетель ФИО206 пояснила, что в 2015-2017 годы работала в ООО «ФлагманН» руководителем отдела снабжения. В её обязанности входило: организация закупок, работа с поставщиками, работа с отделом ежедневной уборки. Закупки могли быть постоянные и разовые. Было, что могли закупить дороже, если срочно. Также могли закупить товар у какого-то юридического лица, даже если эта продукция не являлась их профилем, но общество имело товар на остатках. Заявки на закупки поступали от Поносова и Павлюк (Свидетель №8). Помнит, что закупки осуществлялись у «ПАК», «ФИО99», «УПК», и другие, но названия не помнит. Затраты рассчитывал руководитель в зависимости от площади и объема загрязнения. При поступлении заявки она анализировала остатки, и закупала недостающий объём. При производстве генеральной уборки на объекте, увеличивался расход моющих средств. Заявка поступала примерно раз в месяц. По объектам развозили по накладным, но это уже были обязанности кладовщика. В 2016 году в ООО «ФлагманН» осуществлял уборку на больших объектах, таких как АО «Сибур», «Чусовской металлургический завод», где для уборки использовались профессиональное оборудование и моющие средства. Перед тем как начать уборку на больших объектах, производились большие закупки. Контрагенты ООО «ПАК», «ФИО99», «УПК» поставляли тот же товар, что и крупные поставщики, по разовым сделкам по мере необходимости. Ей неизвестно, были ли документы у них на поставляемый товар. На промышленные объекты заявки на закупку подавал Поносов А.Л., на остальные объекты Павлюк (Свидетель №8). Скорее всего ей звонил представитель ООО «ПАК», с ним обсуждали ассортимент по телефону, который согласовывала с руководителем, затем оформляла заявку и заказывала, сведения вносила в программу «1С». Лично с представителем не общалась. Затем акты и счета поступали в бухгалтерию. Движение по сделке наблюдала в программе «1С». В 2015-2017 годы ООО «ФлагманН» занималось, в том числе, продажей товаров. В 2016 году обороты по продажам снизились. Окончательное решение по сделке принимал Поносов. Она репутацию контрагентов не проверяла. Кто подписывал договоры и акта она не знает. Поставщиков у ООО «ФлагманН» было около 50, из них только 10 основных.

Свидетель ФИО175 пояснила, что с 2013 по конец 2017 года работала в ООО «ФлагманН» руководителем отдела персонала. В её обязанности входило, в том числе, подбор персонала. Подбор вели путем подачи объявлений, через компании, которые оказывали им услуги. В объявлениях телефоны менеджеров не указывались, но они были заинтересованы в новых кадрах. Также был экстренный подбор, когда кто-то не вышел на работу. Собеседование проводили менеджеры на объекте. Были случаи, когда люди просили не оформлять их официально, но им отказывали. Часть персонала была от десяти аутсорсинговых компаний, так как не могли удержать персонал. Она связывалась с менеджерами этих компаний, и они предоставляли персонал. Данный персонал контролировал менеджер объекта ООО «ФлагманН», а также всем выдавал форму с логотипом ООО «ФлагманН». При необходимости люди проходили проверку в службе безопасности, и обучение по охране труда по требованию заказчика. Обязанности разъяснял менеджер на объекте. По итогу к ним в офис передавались табели учета рабочего времени, где были указаны сотрудники ООО «ФлагманН» и аутсорсинговых компаний. Сведения о сотрудниках ООО «ФлагманН» вносились в программу «1С». По остальным людям отдавала представителю этих компаний. Так было удобнее для менеджеров. По документам контактировала с ФИО99, ей же передавала табели учета рабочего времени. Вопросы о предоставлении людей решала с ФИО105. Общались по телефону и в мессенджерах. ФИО99 и ФИО105 считала представителями кадрового агентства. Их контакты ей передал Поносов А.Л. Персонал только ООО «ФлагманН» были на «Сибуре», «Чусовском металлургическом заводе», частично на «Свезе» и «Покровском хлебе», «Высшая школа экономики», «Касторама», «Олимпия», в аэропорту. Заработную плату сотрудникам аутсорсинговых компаний выплачивал их менеджер на объекте. Были случаи, когда менеджеры ООО «ФлагманН» по просьбе менеджера этих компаний по договоренности выдавала заработную плату, но это было запрещено. 10 спорных контрагентов ей известны, ФИО99 и ФИО105 были их представителями, но где они были трудоустроены, она не знает. Считает, что люди спорных контрагентов могли считать, что она работают в ООО «ФлагманН», поскольку носили форму с логотипом ООО «ФлагманН» и их контролировал менеджер ООО «ФлагманН». ФИО105 и ФИО99 видела не часто. Договоры и доверенности на имя ФИО105 не видела. Она присутствовала на совещаниях, где были ФИО105 и ФИО166 В ООО «ФлагманН» были трудовые книжки только сотрудников общества. Ей известно, что в ООО «ФлагманН» было несколько прокурорских проверок по факту отказа в официальном трудоустройстве, результаты которых ей неизвестны.

Свидетель ФИО207 пояснила, что в 2015-2017 годы работала в ООО «ФлагманН» офис менеджером. В её обязанности, в том числе, входило регистрация входящей корреспонденции. В изъятых журналах входящей корреспонденции регистрировалась почта, поступающая только от почтальонов АО «Почта России». Также поста поступала от курьеров, но её не распаковывая передавала по назначению. Иных путей вхождения корреспонденции в общество не было.

Свидетель ФИО208 пояснила, что с 2004, в том числе с 2015-2017 годы, работала в ООО «ФлагманН» юристом по совместительству. В её обязанности входило, в том числе, составление проектов договоров. Ей известны ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство День», которые являлись подрядными организациями. Договор для всех субподрядных организаций был стандартный. Перед заключением договора поступали коммерческие предложения, потом происходили встречи, затем запрашивали списки работников с целью проверить имеется ли трудовые ресурсы. Организацию проверяли через открытые источники в интернете. Документы о трудоустройстве сотрудников не запрашивали. Она принимала участие на первых встречах с контрагентами, на которых присутствовали ФИО166, Зазнобов, Дудина - руководители ООО «УПК», ООО «Лидер», ООО «Даян». При первой встрече они предоставляли необходимые документы на себя и их общества. С Томиловым она познакомилась в 2012 году. Видела его в офисе ООО «ФлагманН» примерно 1 раз в месяц. Он приносил документы более чем от трех компаний, позиционировал себя как представитель группы компаний по клинингу. Бухгалтерские документы также передавала через него. Также с 10 субподрядными организациями велась переписка

Свидетель Поносов Д.Л. охарактеризовал брата ФИО210 с положительной стороны. Ему Фадеев не знаком, о нем услышал от Поносова А.Л., когда сказали, что Фадеев у него в друзьях в сети в «ВКонтакте». Но данная информация не соответствует действительности.

Вина Поносова А.Л. в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ подтверждается также письменными материалами дела, а именно:

- решением № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ООО «ФлагманН» к ответственности на основании статьи 101 Налогового Кодекса Российской Федерации, согласно которого неуплата налогов и сборов (недоимка) ООО «ФлагманН» в составила 60 011 822 рубля, включая налог на добавленную стоимость в размере 34 886 514 рублей за период с 2015 по 2016 годы, налог на прибыль организаций в размере 3 149 200 рублей за период с 2015 по 2017 годы (зачисляемый в федеральный бюджет), налог на прибыль организаций в сумме 21 976 108 рублей (зачисляемый в бюджет субъекта РФ) (т. 1 л.д. 24-246, т. 2 л.д. 1-36)

- актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ и дополнением к акту налоговой проверки №дсп от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым, на основании решения заместителя руководителя начальника ИФНС России по <адрес> о проведении выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ №, с учетом изменений и дополнений, внесенных решениями о внесении изменений и дополнений в решение о проведении выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом проведена выездная налоговая проверка в отношении ООО «ФлагманН», зарегистрированного по адресу: <адрес>. В ходе выездной налоговой проверки установлено, что за отчетный период 2015-2016 годов в налоговые вычеты ООО «ФлагманН» необоснованно отнесена сумма НДС, предъявленная его контрагентами ООО «ПАК», ООО «Даян», ООО «ФИО99», ООО «Мехстафф», ООО «Компания Час», ООО «Амю Компани», ООО «Лидер», ООО «УПК», ООО «Компания Динар». Кроме того, ООО «ФлагманН» занижена налоговая база по налогу на прибыль организаций за отчетный период 2015-2017 годов, в результате завышения расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации в части стоимости оказанных услуг, по взаимоотношениям ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания Час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания «Динар», ООО «Агентство «День». Неуплата налогов и сборов (недоимка) ООО «ФлагманН» установлена в сумме 60 011 822 рубля, включая налог на добавленную стоимость в размере 34 886 514 рублей за период с 2015 по 2016 годы, налог на прибыль организаций в размере 3 149 200 рублей за период с 2015 по 2017 годы (зачисляемый в федеральный бюджет), налог на прибыль организаций в сумме 21 976 108 рублей (зачисляемый в бюджет субъекта РФ) (т. 2 л.д. 37-248, т. 3 л.д. 1-38);

- решением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, которым требования ООО «ФлагманН» к ИФНС России по <адрес> о признании недействительным решения от ДД.ММ.ГГГГ № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения оставлено без удовлетворения (т. 30 л.д. 52-84);

- постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ, которым решение Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ оставлено без изменения, жалоба ООО «ФлагманН» на указанное решение без удовлетворения (т. 30 л.д. 85-106);

- постановлением арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, которым решение Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ и постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от ДД.ММ.ГГГГ оставлены без изменения, жалоба ООО «ФлагманН» на указанные решение и постановление без удовлетворения (т. 30 л.д. 107-122);

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, согласно которой ООО «ФлагманН» осуществляет деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений, деятельность по уборке и читске прочая и т.д., копией регистрационного дела (т. 5 л.д.40-53, т. 5 л.д. 224-232, т.8 л.д. 1-134);

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, согласно которой директором ООО «ПАК» является ФИО159, общество организовано ДД.ММ.ГГГГ, исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ как недействующее лицо (т. 5 л.д. 70-77);

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, согласно которой ООО «Дяан» организовано ДД.ММ.ГГГГ, исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ как недействующее, копией регистрационного дела, в том числе решением и заявлением ФИО158 от ДД.ММ.ГГГГ о выходе из Общества, и передачи полномочий директора ФИО211 (т. 5 л.д. 78-91, т. 5 л.д. 181-223);

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, согласно которой директором ООО «Мехстафф» является ФИО216, общество организовано ДД.ММ.ГГГГ, исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ в связи с наличием сведений о внесении недостоверной записи, копией регистрационного дела (т. 5 л.д. 92-101, т.6 л.д.75-116);

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, согласно которой директором ООО «ФИО99» является ФИО165, общество организовано ДД.ММ.ГГГГ, исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ в связи с наличием сведений о внесении недостоверной записи, копией регистрационного дела (т. 5 л.д. 102-113, т.6 л.д. 117-166, т. 7 л.д. 136-168);

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, согласно которой директором ООО «Компания Час» является ФИО163, общество организовано ДД.ММ.ГГГГ, исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ в связи с наличием сведений о внесении недостоверной записи, копией регистрационного дела (т. 5 л.д. 114-125 т.6 л.д. 1-74);

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, согласно которой директором ООО «АМЮ Компани» является ФИО160, общество организовано ДД.ММ.ГГГГ, исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ как недействующее лицо (т. 5 л.д. 126-133);

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, согласно которой ООО «УПК» организовано ДД.ММ.ГГГГ, исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ в связи с наличием сведений о внесении недостоверностой записи, копией регистрационного дела, где указано, что учредителями являлись ФИО166 и ФИО212, заявлением ФИО166 от 02.02.2017о выходе из общества (т. 5 л.д. 134-145, т. 7 л.д. 69-134);

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, согласно которой директором ООО «Лидер» является ФИО214, общество организовано ДД.ММ.ГГГГ, исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ как недействующее лицо, копией регистрационного дела (т. 5 л.д. 146-159, т.6 л.д. 167-245);

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, согласно которой директором ООО «Компания Динар» является ФИО156, общество организовано ДД.ММ.ГГГГ, исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ как недействующее лицо, копией регистрационного дела (т. 5 л.д. 160-168, т. 7 л.д. 1-37);

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц, согласно которой директором ООО «Агенство День» является ФИО104 В.Н., общество организовано ДД.ММ.ГГГГ, исключено из ЕГРЮЛ ДД.ММ.ГГГГ как недействующее лицо, копией регистрационного дела (т. 5 л.д. 169-176, т. 7 л.д. 38-68);

- приказом (распоряжением) о приеме работника на работу от ДД.ММ.ГГГГ № А-0000001, согласно которому Поносов А.Л. с ДД.ММ.ГГГГ принят на должность генерального директора в ООО «ФлагманН» (т. 27 л.д. 38);

- протоколом осмотра компакт-диск с электронными копиями документов регистрационных дел ООО «Даян», ООО «Лидер», ООО «Уральская полимерная компания», сформированных до ДД.ММ.ГГГГ; компакт-диск с электронными копиями документов регистрационных дел ООО «Даян», ООО «Лидер», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «АМЮ Компани», ООО «Пермская аутсорсинговая компания», сформированных до ДД.ММ.ГГГГ; копии документов регистрационных дел ООО «ФлагманН», ООО «ФИО99», сформированных до ДД.ММ.ГГГГ, из которых следует, что на основании Решения единственного учредителя ООО «ФлагманН» Поносова А.Л. от ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ и по 2021 год Поносов А.Л. являлся генеральным директором ООО «ФлагманН» (ИНН 5904157251, ОГРН 1075904001414) зарегистрированного и фактически расположенного по юридическому адресу: <адрес>, состоящего на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, Красноармейская 1-я, <адрес>. Основным видом деятельности Общества с 2015 по 2017 годы являлось: чистка и уборка производственных и жилых помещений, оборудования и транспортных средств (ОКВЭД 74.70)

ООО «Даян» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ участником Общества являлась учредитель ФИО158, до ДД.ММ.ГГГГ ФИО158 также являлась директором.

ООО «Пермская аутсорсинговая компания» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, участником и директором общества с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся учредитель ФИО159

ООО «Мехстафф» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, участником и директором общества с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась учредитель ФИО216

ООО «АМЮ Компани» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, участником и директором общества в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась учредитель ФИО160

ООО «Компания «Динар» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, участником и директором общества в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась учредитель ФИО156

ООО «ФИО99» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, участником и директором общества в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся учредитель ФИО165

ООО «Агентство День» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, участником и директором общества в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся учредитель ФИО104 В.Н.

ООО «Компания Час» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, участником и директором общества в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся учредитель ФИО163

ООО «Лидер» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, участником общества до ДД.ММ.ГГГГ являлся ФИО164, до ДД.ММ.ГГГГ он же был директором, затем директором общества стал ФИО214

ООО «Уральская полимерная компания» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, до ДД.ММ.ГГГГ участником общества являлся учредитель ФИО166, затем директором стал ФИО212

В связи с установлением признаков недействующего лица, на основании ст. 21.1 ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», регистрирующим органом прекращены юридические лица: ДД.ММ.ГГГГ ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ДД.ММ.ГГГГ ООО «Даян», ДД.ММ.ГГГГ ООО «Мехстафф», ДД.ММ.ГГГГ ООО «ФИО99», ДД.ММ.ГГГГ ООО «Компания Час», ДД.ММ.ГГГГ ООО «АМЮ Компани», ДД.ММ.ГГГГ ООО «Уральская полимерная компания», ДД.ММ.ГГГГ ООО «Лидер»,ДД.ММ.ГГГГ ООО «Компания «Динар», ДД.ММ.ГГГГ ООО «Агентство «День».

Также данным протоколом смотрены компакт-диск с электронными копиями документов регистрационных дел ООО «Даян», ООО «Лидер», ООО «Уральская полимерная компания», сформированных до ДД.ММ.ГГГГ; компакт-диск с электронными копиями документов регистрационных дел ООО «Даян», ООО «Лидер», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «АМЮ Компани», ООО «Пермская аутсорсинговая компания», сформированных до ДД.ММ.ГГГГ; копии документов регистрационных дел ООО «ФлагманН», ООО «ФИО99», сформированных до ДД.ММ.ГГГГ (т. 17 л.д. 7-221);

- справкой комитета ЗАГС <адрес>, согласно которой ФИО158 скончалась ДД.ММ.ГГГГ (т. 26 л.д. 211);

- протоколами обысков у ФИО161 (т. 14 л.д. 19-22), у ФИО156 (т. 14 л.д. 28-31), у ФИО163 (т.14 л.д. 38-41), у ФИО165 (т. 14 л.д. 197-200), у ФИО166 (т. 28 л.д. 174-178), в ходе которых значимой информации не обнгаржено;

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей, произведенном в офисе ООО «ФлагманН», расположенном по адресу: <адрес> «б», в ходе которого изъяты финансово-хозяйственные документы по взаимоотношениям ООО «ФлагманН» с ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания Час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания «Динар», ООО «Агентство «День» (акты, универсальные передаточные документы, договоры, счета-фактуры), листы с печатями ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Лидер», 2 книги учета входящей корреспонденции (т. 13 л.д. 186-201);

- протоколом осмотра документов, изъятых ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в офисе ООО «ФлагманН», а именно осмотрены:

протокол переговоров о взаимовыгодном сотрудничестве от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «УПК» (Уральская полимерная компания») в лице ФИО166 и ООО «ФлагманН» в лице Поносова А.Л., согласно которому стороны пришли к выводу, что их финансовые и коммерческие возможности дают им основания установить долгосрочное и взаимовыгодное сотрудничество по оказанию услуг, связанных с уборкой помещений и территории зданий – Объектов во исполнения заключенных ООО «ФлагманН» договоров с основными заказчиками. С этой целью, стороны планируют заключить договор по уборке помещений и территорий (субподряд);

договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «ФлагманН», именуемым «заказчик», в лице Поносова А.Л. и ООО «Уральская полимерная компания», именуемым «исполнитель», в лице ФИО166, согласно которого исполнитель обязуется оказывать услуги по уборке помещений и иные услуги на объектах в соответствии с заявками заказчика, а заказчик обязуется принимать и оплачивать услуги согласно условиям Договора и заявок; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «ФлагманН», именуемым «покупатель», в лице Поносова А.Л. и ООО «Уральская полимерная компания», именуемым «поставщик», в лице ФИО166, согласно которого поставщик обязуется поставить, а покупатель принять и оплатить в порядке и на условиях определенных настоящим Договором бытовую химию, оборудования и инвентарь, предназначенные для уборки (товар); а также спецификация № к данному договору от ДД.ММ.ГГГГ, спецификация № к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, датированная ДД.ММ.ГГГГ; спецификация № к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, датированная ДД.ММ.ГГГГ; спецификация № к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, датированная ДД.ММ.ГГГГ, спецификация № к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, датированная ДД.ММ.ГГГГ, спецификация № к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, датированная ДД.ММ.ГГГГ, спецификация № к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, датированная ДД.ММ.ГГГГ, спецификация № к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, датированная ДД.ММ.ГГГГ, с указанием перечня товаров, подписанные от имени Поносова А.Л. и ФИО166;

протокол переговоров о взаимовыгодном сотрудничестве от ДД.ММ.ГГГГ, подписанный от имени ООО «Агентство «День» в лице ФИО161 и ООО «ФлагманН» в лице Поносова А.Л., согласно которому стороны пришли к выводу, что их финансовые и коммерческие возможности дают им основания установить долгосрочное и взаимовыгодное сотрудничество по оказанию услуг, связанных с уборкой помещений и территории зданий – Объектов во исполнения заключенных ООО «ФлагманН» договоров с основными заказчиками. С этой целью, стороны планируют заключить договор по уборке помещений и территорий (субподряд); договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «ФлагманН», именуемым «заказчик», в лице Поносова А.Л. и ООО «Агентство «День», именуемым «исполнитель», в лице ФИО161, согласно которого исполнитель обязуется оказывать услуги по уборке помещений и иные услуги на объектах в соответствии с заявками заказчика, а заказчик обязуется принимать и оплачивать услуги согласно условиям Договора и заявок. Документы подписаны от имени Поносова А.Л. и ФИО161;

протокол переговоров о взаимовыгодном сотрудничестве от ДД.ММ.ГГГГ, подписанный от имени ООО «Компания «Динар»» в лице ФИО156 и ООО «ФлагманН» в лице Поносова А.Л., согласно которому стороны пришли к выводу, что их финансовые и коммерческие возможности дают им основания установить долгосрочное и взаимовыгодное сотрудничество по оказанию услуг, связанных с уборкой помещений и территории зданий – Объектов во исполнения заключенных ООО «ФлагманН» договоров с основными заказчиками. С этой целью, стороны планируют заключить договор по уборке помещений и территорий (субподряд), чистке ковров; договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «ФлагманН», именуемым «заказчик», в лице Поносова А.Л. и ООО «Компания «Динар», именуемым «исполнитель», в лице ФИО156, согласно которого исполнитель обязуется оказывать услуги по уборке помещений и иные услуги на объектах в соответствии с заявками заказчика, а заказчик обязуется принимать и оплачивать услуги согласно условиям Договора и заявок; договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «ФлагманН», именуемым «заказчик», в лице Поносова А.Л. и ООО «Компания «Динар», именуемым «исполнитель», в лице ФИО156, согласно которого исполнитель обязуется оказывать услуги по уборке помещений и иные услуги на объектах в соответствии с заявками заказчика, а заказчик обязуется принимать и оплачивать услуги согласно условиям Договора и заявок. Документы подписаны от имени Поносова А.Л. и ФИО156;

протокол о намерении заключения договора от ДД.ММ.ГГГГ, подписанный от имени ООО «Амю Компани»» в лице ФИО160 и ООО «ФлагманН» в лице Поносова А.Л., согласно которому стороны пришли к выводу, что их финансовые и коммерческие возможности дают им основания установить долгосрочное и взаимовыгодное сотрудничество по оказанию услуг, связанных с уборкой помещений и территории зданий – Объектов во исполнения заключенных ООО «ФлагманН» договоров с основными заказчиками. С этой целью, стороны планируют заключить договор по уборке помещений и территорий (субподряд); договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «ФлагманН», именуемым «заказчик», в лице Поносова А.Л. и ООО «АМЮ Компани», именуемым «исполнитель», в лице ФИО160, согласно которого исполнитель обязуется оказывать услуги по уборке помещений и иные услуги на объектах в соответствии с заявками заказчика, а заказчик обязуется принимать и оплачивать услуги согласно условиям Договора и заявок. Документы подписаны от имени Поносова А.Л. и ФИО160;

протокол переговоров о взаимовыгодном сотрудничестве от ДД.ММ.ГГГГ, подписанный от имени ООО «Даян» в лице ФИО158 и ООО «ФлагманН» в лице Поносова А.Л., согласно которому стороны пришли к выводу, что их финансовые и коммерческие возможности дают им основания установить долгосрочное и взаимовыгодное сотрудничество по оказанию услуг, связанных с уборкой помещений и территории зданий – Объектов во исполнения заключенных ООО «ФлагманН» договоров с основными заказчиками. С этой целью, стороны планируют заключить договор оказания услуг по уборке помещений и территорий (субподряд); договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «ФлагманН», именуемым «заказчик», в лице Поносова А.Л. и ООО «Даян», именуемым «исполнитель», в лице ФИО158 Согласно договора, исполнитель обязуется оказывать услуги по уборке помещений и иные услуги на объектах в соответствии с заявками заказчика, а заказчик обязуется принимать и оплачивать услуги согласно условиям Договора и заявок; дополнительное соглашение договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, датированное ДД.ММ.ГГГГ, заключенное между ООО «ФлагманН», именуемым «заказчик», в лице Поносова А.Л. и ООО «Даян», именуемым «исполнитель», в лице ФИО158; дополнительное соглашение договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, датированное ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО «ФлагманН», именуемым «заказчик», в лице Поносова А.Л. и ООО «Даян», именуемым «исполнитель», в лице ФИО158 Документы подписаны от имени Поносова А.Л. и ФИО158;

протокол переговоров о взаимовыгодном сотрудничестве от ДД.ММ.ГГГГ, подписанный от имени ООО «Лидер»» в лице ФИО164 и ООО «ФлагманН» в лице Поносова А.Л., согласно которому стороны пришли к выводу, что их финансовые и коммерческие возможности дают им основания установить долгосрочное и взаимовыгодное сотрудничество по оказанию услуг, связанных с уборкой помещений и территории зданий – Объектов во исполнения заключенных ООО «ФлагманН» договоров с основными заказчиками. С этой целью, стороны планируют заключить договор оказания услуг по уборке помещений и территорий (субподряд); договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «ФлагманН», именуемым «заказчик», в лице Поносова А.Л. и ООО «Лидер», именуемым «исполнитель», в лице ФИО164, согласно которого исполнитель обязуется оказывать услуги по уборке помещений и иные услуги на объектах в соответствии с заявками заказчика, а заказчик обязуется принимать и оплачивать услуги согласно условиям Договора и заявок; дополнительное соглашение к договору № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, датированное ДД.ММ.ГГГГ, заключенное между ООО «ФлагманН», именуемым «заказчик», в лице Поносова А.Л. и ООО «Лидер», именуемым «исполнитель», в лице ФИО164 Документы подписаны от имени Поносова А.Л. и ФИО164;

протокол переговоров о взаимовыгодном сотрудничестве от ДД.ММ.ГГГГ, подписанный от имени ООО «МЕХСТАФФ»» в лице ФИО216 и ООО «ФлагманН» в лице Поносова А.Л., согласно которому стороны пришли к выводу, что их финансовые и коммерческие возможности дают им основания установить долгосрочное и взаимовыгодное сотрудничество по оказанию услуг, связанных с уборкой помещений и территории зданий – Объектов во исполнения заключенных ООО «ФлагманН» договоров с основными заказчиками. С этой целью, стороны планируют заключить договор оказания услуг по уборке помещений и территорий (субподряд); договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «ФлагманН», именуемым «заказчик», в лице Поносова А.Л. и ООО «Мехстафф», именуемым «исполнитель», в лице ФИО216, согласно которого исполнитель обязуется оказывать услуги по уборке помещений и иные услуги на объектах в соответствии с заявками заказчика, а заказчик обязуется принимать и оплачивать услуги согласно условиям Договора и заявок. Документы подписаны от имени Поносова А.Л. и ФИО216;

протокол переговоров о взаимовыгодном сотрудничестве от ДД.ММ.ГГГГ, подписанный от имени ООО «Пермская аутсорсинговая компания» в лице ФИО159 и ООО «ФлагманН» в лице Поносова А.Л., согласно которому стороны пришли к выводу, что их финансовые и коммерческие возможности дают им основания установить долгосрочное и взаимовыгодное сотрудничество по оказанию услуг, связанных с уборкой помещений и территории зданий – Объектов во исполнения заключенных ООО «ФлагманН» договоров с основными заказчиками. С этой целью, стороны планируют заключить договор оказания услуг по уборке помещений и территорий (субподряд); договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «ФлагманН», именуемым «заказчик», в лице Поносова А.Л. и ООО «Пермская аутсорсинговая компания», именуемым «исполнитель», в лице ФИО159 Согласно договора, исполнитель обязуется оказывать услуги по уборке помещений и иные услуги на объектах в соответствии с заявками заказчика, а заказчик обязуется принимать и оплачивать услуги согласно условиям Договора и заявки; договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «ФлагманН», именуемым «покупатель», в лице Поносова А.Л. и ООО «Пермская аутсорсинговая компания», именуемым «поставщик», в лице ФИО159, согласно которого поставщик обязуется поставить, а покупатель принять и оплатить в порядке и на условиях определенных настоящим договором бытовую химию, оборудование и инвентарь, предназначенные для уборки; спецификация № к договору поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ, датированная ДД.ММ.ГГГГ и спецификация № к договору поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ, датированная ДД.ММ.ГГГГ, подписанные от имени Поносова А.Л. и ФИО159, содержащие перечень товаров;

протокол переговоров о взаимовыгодном сотрудничестве от ДД.ММ.ГГГГ, подписанный от имени ООО «ФИО99» в лице ФИО165 и ООО «ФлагманН» в лице Поносова А.Л., согласно которому стороны пришли к выводу, что их финансовые и коммерческие возможности дают им основания установить долгосрочное и взаимовыгодное сотрудничество по оказанию услуг, связанных с уборкой помещений и территории зданий – Объектов во исполнения заключенных ООО «ФлагманН» договоров с основными заказчиками. С этой целью, стороны планируют заключить договор оказания услуг по уборке помещений и территорий (субподряд); договор №/СБ на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «ФлагманН», именуемым «заказчик», в лице Поносова А.Л. и ООО «ФИО99», именуемым «исполнитель», в лице ФИО165, согласно которого исполнитель обязуется оказывать услуги по уборке помещений и иные услуги на объектах в соответствии с заявками заказчика, а заказчик обязуется принимать и оплачивать услуги согласно условиям Договора и заявки; дополнительное соглашение к договору №/СБ на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, датированное ДД.ММ.ГГГГ, заключенное между ООО «ФлагманН», именуемым «заказчик», в лице Поносова А.Л. и ООО «ФИО99», именуемым «исполнитель», в лице ФИО165; протокол о намерении заключения договора от ДД.ММ.ГГГГ, составленный между ООО «ФлагманН» в лице Поносова А.Л. и ООО «ФИО99» в лице ФИО165, согласно которому стороны пришли к выводу, что их финансовые и коммерческие возможности дают им основания установить долгосрочное и взаимовыгодное сотрудничество по поставке товара для уборки помещений и территорий. С этой целью, стороны планируют заключить договор поставки. Документ подписан от имени Поносова А.Л. и ФИО165; договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «ФлагманН», именуемым «покупатель», в лице Поносова А.Л. и ООО «ФИО99», именуемым «поставщик», в лице ФИО165 Согласно договора, поставщик обязуется поставить, а покупатель принять и оплатить в порядке и на условиях определенных настоящим договором бытовую химию, оборудование и инвентарь, предназначенные для уборки (Товар); спецификация № к договору поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ, датированная ДД.ММ.ГГГГ, содержащая перечень товаров; дополнительное соглашение к договору №/СБ на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, датированное ДД.ММ.ГГГГ, заключенное между ООО «ФлагманН», именуемым «заказчик», в лице Поносова А.Л. и ООО «ФИО99», именуемым «исполнитель», в лице ФИО215 Документы подписаны от имени Поносова А.Л. и ФИО165;

договор №/СБ на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «ФлагманН», именуемым «заказчик», в лице Поносова А.Л. и ООО «Компания Час», именуемым «исполнитель», в лице ФИО215, согласно которого исполнитель обязуется оказывать услуги по уборке помещений и иные услуги на объектах в соответствии с заявками заказчика, а заказчик обязуется принимать и оплачивать услуги согласно условиям Договора и заявки. Документ подписан от имени Поносова А.Л. и ФИО215

письмо ООО «ПАК» (Пермская аутсорсинговая компания), подписанное и составленное от имени ФИО159, от ДД.ММ.ГГГГ, адресованное руководителю ООО «ФлагманН» Поносову А.Л., согласно которого ФИО159 информирует Поносова А.Л. о работниках ООО «ПАК», при этом указывает следующих лиц: ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р.; ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ г.р.; ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ г.р.; ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ г.р.; ФИО5, ДД.ММ.ГГГГ г.р.; ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ г.р.; ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ г.р.; ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ г.р.;

письмо ООО «Даян», подписанное и составленное от имени ФИО158, датированное ДД.ММ.ГГГГ №, адресованное директору ООО «ФлагманН» Поносову А.Л., согласно которому ФИО158 информирует Поносова А.Л. о работниках ООО «Даян», при этом указывает следующих лиц: ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО12, ФИО13, ФИО14, ФИО15, ФИО16, ФИО17, ФИО18;

письмо ООО «ФИО99», подписанное и составленное от имени ФИО165, датированное ДД.ММ.ГГГГ, адресованное генеральному директору ООО «ФлагманН» Поносову А.Л., согласно которому ФИО165 информирует Поносова А.Л. о работниках ООО «ФИО99», при этом указывает следующих лиц: ФИО19, ФИО20, ФИО21, ФИО22.

письмо ООО «Компания Час», подписанное и составленное от имени ФИО215, датированное ДД.ММ.ГГГГ, адресованное генеральному директору ООО «ФлагманН» Поносову А.Л., согласно которому ФИО163 информирует Поносова А.Л. о работниках ООО «Компания Час», при этом указывает следующих лиц: ФИО28, ФИО29, ФИО30, ФИО31, ФИО32, ФИО33.

письмо ООО «Лидер», подписанное и составленное от имени ФИО164, датированное ДД.ММ.ГГГГ, адресованное генеральному директору ООО «ФлагманН» Поносову А.Л., согласно которому ФИО164 информирует Поносова А.Л. о работниках ООО «Лидер», при этом указывает следующих лиц: ФИО38, ФИО39, ФИО40, ФИО41, ФИО42;

письмо ООО «Уральская Полимерная компания», подписанное и составленное от имени ФИО166, датированное ДД.ММ.ГГГГ, адресованное генеральному директору ООО «ФлагманН» Поносову А.Л., согласно которому ФИО166 информирует Поносова А.Л. о работниках ООО «Уральская Полимерная компания», при этом указывает следующих лиц: ФИО59, ФИО60, ФИО61, ФИО62, ФИО63, ФИО64, ФИО65;

письмо ООО «АМЮ Компани», подписанное и составленное от имени ФИО160, датированное ДД.ММ.ГГГГ, адресованное генеральному директору ООО «ФлагманН» Поносову А.Л., согласно которому ФИО160 информирует Поносова А.Л. о работниках ООО «АМЮ Компани», при этом указывает следующих лиц: ФИО66, ДД.ММ.ГГГГ г.р.; ФИО67, ДД.ММ.ГГГГ г.р.; ФИО68, ДД.ММ.ГГГГ г.р.; ФИО69, ДД.ММ.ГГГГ г.р.; ФИО70, ДД.ММ.ГГГГ г.р.; ФИО71, ДД.ММ.ГГГГ г.р.; ФИО72, ДД.ММ.ГГГГ г.р.;

письмо ООО «Мехстафф», подписанное и составленное от имени ФИО216, датированное ДД.ММ.ГГГГ, адресованное генеральному директору ООО «ФлагманН» Поносову А.Л., согласно которому ФИО216 информирует Поносова А.Л. о работниках ООО «Мехстафф», при этом указывает следующих лиц: ФИО73 (паспорт 5704 605750 выдан ДД.ММ.ГГГГ); ФИО74 (паспорт 5704 636095 выдан ДД.ММ.ГГГГ); ФИО75 (паспорт 5703 938014 выдан ДД.ММ.ГГГГ); ФИО76 (паспорт 5704 292173 выдан ДД.ММ.ГГГГ); ФИО77 (паспорт 5701 683280 выдан ДД.ММ.ГГГГ); ФИО78 (паспорт 5701 №); ФИО79 (паспорт 5704 319015 выдан ДД.ММ.ГГГГ);

письмо ООО «Компания «Динар»», подписанное и составленное от имени ФИО156, датированное ДД.ММ.ГГГГ, адресованное генеральному директору ООО «ФлагманН», согласно которому ФИО156 информирует генерального директора ООО «ФлагманН» о работниках ООО «Компания «Динар», при этом указывает следующих лиц: ФИО80, ФИО81, ФИО82, ФИО83, ФИО84;

письмо ООО «Агентство «День»», подписанное и составленное от имени ФИО161, датированное ДД.ММ.ГГГГ, адресованное генеральному директору ООО «ФлагманН» Поносову А.Л., согласно которому ФИО104 В.Н. информирует Поносова А.Л. о работниках ООО «Агенство «День», при этом указывает следующих лиц: ФИО85, ФИО86, ФИО87, ФИО88, ФИО26, ФИО89, ФИО27;

универсальные передаточные документы (счета-фактуры), акты выполненных услуг (работ), выставленные ООО «Лидер» (ИНН 5905286482) в адрес ООО «ФлагманН» (ИНН 5904157251) за выполнение услуг и работ по уборке (чистке, мойке), техническое обслуживание системы отопления, водоснабжения и водоотведения, сезонное подготовку к зимнему периоду теплового узла, дезинсекцию и дератизацию, обслуживание лифтов, обслуживание кондиционеров и систем кондиционирования, обслуживание электрооборудования по адресам: <адрес> ул. 1905 года, 35, <адрес> аэропорт Большое Савино, <адрес> ул. 50 лет ВЛКСМ, 4, <адрес> ул. 50 лет ВЛКСМ, 2В/1, <адрес>, и другим адресам (суммф указаны в рублях), в том числе сч/фактура 3 на сумму 556 100,00, в том числе НДС 84 828,81; акт 3 на сумму 556 100,00 в том числе НДС 84 828,81; сч/фактура 6 на сумму 886 200,00 в том числе 135 183,05; акт 6 на сумму 886 200,00 в том числе НДС 135 183,05; сч/фактура 5 на сумму 848 500,00 в том числе НДС 129 432,20 ; акт 5 на сумму 848 500,00 в том числе НДС 129 432,20; сч/фактура 4 на сумму 770 300,00 в том числе НДС 117 503,39; акт 4 на сумму 770 300,00 в том числе НДС 117 503,39; сч/фактура 8 на сумму 556 100,00 в том числе НДС 84 828,81; акт 8 на сумму 556 100,00 в том числе НДС 84 828,81; сч/фактура 10 на сумму 848 500,00 в том числе НДС 129 432,20; акт 10 на сумму 848 500,00 в том числе НДС 129 432,20; сч/фактура 11 на сумму 886 200,00 в том числе НДС 135 183,05; акт 11 на сумму 886 200,00 в том числе НДС 135 183,05; сч/фактура 9 на сумму 770 300,00 в том числе НДС 117 503,39; акт 9 на сумму 770 300,00 в том числе НДС 117 503,39; сч/фактура 15 на сумму 848 500,00 в том числе НДС 129 432,20; акт 15 на сумму 848 500,00 в том числе НДС 129 432,20; сч/фактура 14 на сумму 770 300,00 в том числе НДС 117 503,39, акт 14 на сумму 770 300,00 в том числе НДС 117 503,39; сч/фактура 13 на сумму 556 100,00 в том числе НДС 84 828,81; акт 13 на сумму 556 100,00 в том числе НДС 84 828,81; сч/фактура 12 на сумму 886 200,00 в том числе НДС 135 183,05; акт 12 на сумму 886 200,00 в том числе НДС 135 183,05; УПД 24 на сумму 886 200,00 в том числе НДС 135 183,05; УПД 25 на сумму 596 100,00 в том числе НДС 90 930,51; УПД 26 на сумму 770 300,00 в том числе НДС 117 503,39; УПД 27 на сумму 848 500,00 в том числе НДС 129 432,20; УПД 39 на сумму 886 200,00 в том числе НДС; УПД 44 на сумму 596 100,00 в том числе НДС 90 930,51; УПД 47 на сумму 770 300,00 в том числе НДС 117 503,39; УПД 48 на сумму 848 500,00 в том числе НДС 129 432,20; УПД 61 на сумму 749 600,00 в том числе НДС 114 345,76; УПД 60 на сумму 848 500,00 в том числе НДС 129 432,20; УПД 49 на сумму 400 000,00 в том числе НДС61 016,95; УПД 55 на сумму 886 200,00 в том числе НДС 135 183,05; УПД 58 на сумму 596 100,00 90 в том числе НДС 930,51; УПД 59 на сумму 770 300,00 в том числе НДС 117 503,39; УПД 62 на сумму 596 100,00 в том числе НДС 90 930,51; УПД 63 на сумму 770 300,00 в том числе НДС 117 503,39; УПД 64 на сумму 848 500,00 в том числе НДС 129 432,20; УПД 70 в сумме 749 600,00 в том числе НДС 114 345,76; УПД 69 в сумме 848 500,00 в том числе 129 432,20; УПД 68 в сумме 770 300,00 в том числе НДС 117 503,39, УПД 67 на сумму 696 100,00 в том числе НДС 106 184,75; УПД 66 на сумму 886 200,00 в том числе НДС 135 183,05; УПД 18 на сумму 935 000,00 в том числе НДС 142 627,12; УПД 17 на сумму 848 500,00 в том числе НДС 129 432,20; УПД 16 на сумму 886 200,00 в том числе НДС 135 183,05; УПД 5 на сумму 848 500,00 в том числе НДС 129 432,20; УПД 4 на сумму 886 200,00 135 в том числе НДС 183,05; УПД 6 на сумму 935 000,00 в том числе НДС 142 627,12; УПД 13 на сумму 935 000,00 в том числе 142 627,12; УПД 12 на сумму 848 500,00 в том числе НДС 129 432,20; УПД 11 на сумму 886 200,00 в том числе НДС 135 183,05; УПД 30 на сумму 848 500,00 в том числе НДС 129 432,20; УПД 31 на сумму 886 200,00 в том числе НДС 135 183,05; УПД 19 на сумму 848 500,00 в том числе НДС 129 432,20; УПД 22 на сумму 886 200,00 в том числе НДС 135 183,05; УПД на сумму 886 200,00 в том числе НДС 135 183,05; УПД 25 на сумму 541 000,00 в том числе НДС 82 525,42 458 474,58; УПД на сумму 848 500,00 в том числе НДС 129 432,20. Документы подписаны от ООО «Лидер» в лице ФИО164 и ООО «ФлагманН» в лице Поносова А.Л.;

универсальные передаточные документы (счета-фактуры), акт выполненных услуг, выставленные ООО «Компания ЧАС» (ИНН 5905301532) в адрес ООО «ФлагманН» (ИНН 5904157251) за выполнение услуг и работ по уборке (чистке, мойке), ремонтных работ, работ по комплексному техническому обслуживанию, высотных работ, погрузочно-разгрузочным работам, кронированию деревьев по адресам: <адрес>, <адрес>Б, <адрес>, ул. Свидетель №27,40в, <адрес>, ул. 50 лет ВЛКСМ,2В/1, <адрес> проспект,11, <адрес> и другим адресам, а именно (суммы указаны в рубля): счет фактура 18 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 215 500,00, в том числе НДС 32 872,88; счет фактура 18 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 215 500,00, в том числе НДС 32 872,88; счет фактура 51 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 660 500,00 в том числе НДС 100 754,24; счет фактура 48 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 815 500,00 в том числе НДС 124 398,31; счет фактура 49 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 794 600,00 в том числе НДС 121 210,17; счет фактура 50 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 689 900,00 в том числе НДС 105 238,98; счет фактура 28 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 815 500,00 в том числе НДС 124 398,31; счет фактура 24 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 794 600,00 в том числе НДС 121 210,17; счет фактура 25 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 689 900,00 в том числе НДС 105 238,98; счет фактура 26 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 660 500,00 в том числе НДС 100 754,24; счет фактура 58 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 660 500,00 в том числе НДС 100 754,24; счет фактура 55 от ДД.ММ.ГГГГ в суме 815 500,00 в том числе НДС 124 398,31; счет фактура 56 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 794 600,00 в том числе НДС 121 210,17; счет фактура 57 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 689 900,00 в том числе НДС 105 238,98;счет фактура 72 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 660 500,00 в том числе НДС 100 754,24; счет фактура 73 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 538 900,00 в том числе НДС 82 205,08; счет фактура 74 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 815 500,00 в том числе НДС 124 398,31; счет фактура 59 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 689 900,00 в том числе НДС 105 238,98; счет фактура 53 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 815 500,00 в том числе НДС 124 398,31; счет фактура 54 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 794 600,00 в том числе НДС 121 210,17; счет фактура 62 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 660 500,00 в том числе НДС 100 754,24; счет фактура 66 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 815 500,00 в том числе НДС124 398,31; счет фактура 71 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 664 600,00 в том числе НДС 101 379,66; счет фактура 52 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 660 500,00 в том числе НДС 100 754,24; счет фактура 76 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 302 500,00 в том числе НДС 46 144,07; счет фактура 75 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 794 600,00 в том числе НДС 121 210,17; счет фактура 97 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 894 200,00 в том числе НДС 136 403,39; счет фактура 96 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 629 100,00 в том числе НДС 95 964,41; счет фактура 88 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 660 500,00 в том числе НДС 100 754,24; счет фактура 92 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 538 900,00 в том числе НДС 82 205,08; счет фактура 101 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 794 600,00 в том числе НДС 121 210,17; счет фактура 102 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 302 500,00 в том числе НДС 46 144,07; счет фактура 103 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 629 100,00 в том числе НДС 95 964,41; счет фактура 104 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 808 300,00 в том числе НДС 123 300,00; счет фактура 93 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 815 500,00 в том числе НДС 124 398,31; счет фактура 94 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 794 600,00 в том числе НДС 121 210,17; счет фактура 95 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 302 500,00 в том числе НДС 46 144,07; счет фактура 98 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 660 500,00 в том числе НДС 100 754,24; счет фактура 99 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 538 900,00 в том числе НДС 82 205,08; счет фактура 100 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 815 500,00 в том числе НДС 124 398,31; счет фактура 107 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 815 500,00 в то числе НДС 124 398,31; счет фактура 108 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 794 600,00 в том числе НДС 121 210,17; счет фактура 109 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 302 500,00 в том числе НДС 46 144,07; счет фактура 110 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 629 100,00 в том числе НДС 95 964,41; счет фактура 111 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 823 300,00 в том числе НДС 125 588,14; счет фактура 105 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 660 500,00 в том числе НДС 100 754,24; счет фактура 106 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 538 900,00 в том числе НДС 82 205,08; счет фактура 71 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 660 500,00 в том числе НДС 100 754,24; счет фактура 72 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 815 500,00 в том числе НДС 124 398,31; счет фактура 73 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 302 500,00 в том числе НДС 46 144,07; счет фактура 75 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 823 300,00 в том числе НДС 125 588,14; счет фактура 25 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 660 500,00 в том числе НДС 100 754,24; счет фактура 27 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 302 500,00 в том числе НДС 46 144,07; счет фактура 26 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 815 500,00 в том числе НДС 124 398,31; счет фактура 29 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 823 300,00 в том числе НДС 125 588,14; счет фактура 57 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 823 300,00 в том числе НДС 125 588,14; счет фактура 54 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 302 500,00 в том числе НДС 46 144,07; счет фактура 53 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 815 500,00 в том числе НДС 124 398,31; счет фактура 52 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 660 500,00 в том числе НДС 100 754,24; счет фактура 181 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 660 500,00 в том числе НДС 100 754,24; счет фактура 182 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 664 000,00 в том числе НДС 101 288,14; счет фактура 183 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 815 500,00 в том числе НДС 124 398,31; счет фактура 184 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 302 500,00 в том числе НДС 46 144,07; счет фактура 134 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 664 000,00 в том числе НДС 101 288,14; счет фактура 135 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 815 500,00 в том числе НДС 124 398,31; счет фактура 137 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 302 500,00 в том числе НДС 46 144,07; счет фактура 138 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 660 500,00 в том числе НДС 100 754,24; счет фактура 159 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 815 500,00 в том числе НДС 124 398,31; счет фактура 160 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 664 000,00 в том числе НДС 101 288,14; счет фактура 164 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 302 500,00 в том числе НДС 46 144,07; счет фактура 165 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 660 500,00 в том числе НДС 100 754,24; счет фактура 252 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 664 000,00 в том числе НДС 101 288,14; счет фактура 254 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 604 700,00 в том числе НДС 92 242,37; счет фактура 255 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 660 500,00 в том числе НДС 100 754,24; счет фактура 221 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 664 000,00 в том числе НДС 101 288,14; счет фактура 222 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 501 500,00 в том числе НДС 76 500,00; счет фактура 223 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 660 500,00 в том числе НДС 100 754,24. Документы подписаны от ООО «Компания ЧАС» в лице ФИО215 и ООО «ФлагманН» в лице Поносова А.Л.;

универсальные передаточные документы (счета-фактуры), товарная накладная, выставленные ООО «Уральская полимерная компания» (ИНН 5905277150) в адрес ООО «ФлагманН» (ИНН 5904157251) за выполнение услуг и работ по уборке (чистке, мойке), техническое обслуживание, а также поставку товарно-материальных ценностей по адресам: <адрес>, и другим адресам, а именно: (суммы указаны в рубля) счет фактура 43 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80 200,00 в том числе НДС 12 233,90; Товарная накладная 43 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 80 200,00 в том числе НДС 12 233,90; счет фактура 51 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 195 042,04 в том числе НДС 29 752,14; счет фактура 10 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 638 181,40 в том числе НДС 97 349,70; счет фактура 54 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 573 900,00 в том числе НДС 87 544,07; счет фактура 52 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 450 200,00 в том числе НДС 68 674,58; счет фактура 13 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 356 506,57 в том числе НДС 54 382,36; счет фактура 33 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 768 227,42 в том числе НДС 117 187,23; счет фактура 37 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 319 713,19 в том числе НДС 48 764,98; счет фактура 41 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 200,00 в том числе НДС 68 674,58; счет фактура 42 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 573 900,00 в том числе НДС 87 544,07; счет фактура 47 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 597 759,92 в том числе НДС 91 183,68; счет фактура 48 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 232 969,84 в ом числе НДС 35 537,78; счет фактура 154 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 573 000,00 в том числе НДС 87 406,78; счет фактура 155 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 200,00 в том числе НДС 68 674,58; счет фактура 156 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 790 000,00 в том числе НДС 120 508,47; счет фактура 80 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 600,00 в том числе НДС 854,24; счет фактура 86 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 200,00 в том числе НДС 68 674,58; счет фактура 94 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 573 000,00 в том числе НДС 87 406,78; счет фактура 128 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 573 000,00 в том числе НДС 87 406,78; счет фактура 129 от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 450 200,00 в том числе НДС 68 674,58; счет фактура 205 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 200,00 в том числе НДС 68 674,58; счет фактура 226 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 573 000,00 в том числе НДС 87 406,78; счет фактура 228 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 320 533,48 в том числе НДС 48 894,93 ; счет фактура 230 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 402 026,70 в том числе НДС 61 326,05; счет фактура 231 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 295 850,90 в том числе НДС 45 129,77; счет фактура 233 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 122 316,30 в том числе НДС 18 658,40; счет фактура 234 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 469 406,54 в том числе НДС 71 604,35; счет фактура 247 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 990 000,00 в том числе НДС 151 016,95; счет фактура 246 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 975 000,00 в т ом числе НДС 148 728,81; счет фактура 239 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 200,00 в том числе НДС 68 674,58; счет фактура 163 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 406,86 в том числе НДС 62,06; счет фактура 248 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 573 000,00 в том числе НДС 87 406,78; счет фактура 164 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 412 854,50 в том числе НДС 62 977,76; счет фактура 166 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 280 630,10 в том числе НДС 42 807,96; счет фактура 167 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 338 652,53 в том числе НДС 51 658,83; счет фактура 178 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 573 000,00 в том числе НДС 87 406,78; счет фактура 179 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 200,00 в том числе НДС 68 674,58; счет фактура 180 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 975 000,00 в том числе НДС 148 728,81; счет фактура 188 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 361 509,36 в том числе НДС 55 145,48; счет фактура 191 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 425 595,82 в том числе НДС 64 921,36; счет фактура 194 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 228 179,69 в том числе НДС 34 807,04; счет фактура 198 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 470 992,40 в том числе НДС 71 846,28; счет фактура 254 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 187 162,71 в том числе НДС 28 550,25. Документы подписаны от ООО «Уральская полимерная компания» в лице ФИО166 и ООО «ФлагманН» в лице Поносова А.Л., за исключением товарной накладной;

универсальные передаточные документы (счета-фактуры), выставленные ООО «АМЮ Компани» (ИНН 5905301532) в адрес ООО «ФлагманН» (ИНН 5904157251) за выполнение услуг и работ по уборке (чистке, мойке), в том числе с учетом материалов, комплексному техническому обслуживанию и оказанию услуг по мониторингу работы оборудования систем жизнеобеспечения, техническое обслуживание, ремонтным работам, погрузочно-разгрузочным работам, техническое обслуживание систем отопления, водоснабжения и водоотведения, администрированию подсобных услуг по адресам: <адрес> проспект, 54, <адрес> 50 лет <адрес> ул. 1905 года, 35, <адрес>А, <адрес> поселение пром. площадка, и другим адресам, а именно: (суммы указаны в рубля) счет фактура 32 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 839 000,00 в том числе НДС 127 983,05; счет фактура 33 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 839 000,00 в том числе НДС 127 983,05; счет фактура 44 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 839 000,00 в том числе НДС 127 983,05; счет фактура 117 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 687 600,00 в том числе НДС 104 888,14; счет фактура 81 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 879 000,00 в т ом числе НДС 134 084,75; счет фактура 80 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751 000,00 в том числе НДС 114 559,32; счет фактура 24 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751 000,00 в том числе НДС 114 559,32; счет фактура 27 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 879 000,00 в том числе НДС 134 084,75; счет фактура 25 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 450 200,00 в том числе НДС 68 674,58; счет фактура 26 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 573 900,00 в том числе НДС 87 544,07; счет фактура 49 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 879 000,00 в том числе НДС 134 084,75; счет фактура 48 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751 000,00 в том числе НДС 114 559,32; счет фактура 151 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 879 000,00 в том числе НДС 134 084,75; счет фактура 152 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 237 000,00 в том числе НДС 36 152,54; счет фактура 122 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751 000,00 в том числе НДС 114 559,32; счет фактура 123 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 879 000,00 в том числе НДС 134 084,75; счет фактура 145 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 751 000,00 в том числе НДС 114 559,32; счет фактура 146 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 879 000,00 в том числе НДС 134 084,75; счет фактура 212 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 502 600,00 в том числе НДС 76 667,80; счет фактура 213 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 879 000,00 в том числе НДС 134 084,75; счет фактура 179 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 879 000,00 в том числе НДС 134 084,75; счет фактура 182 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 237 000,00 в том числе НДС 36 152,54. Документы подписаны от ООО «АМЮ Компани» в лице ФИО160 и ООО «ФлагманН» в лице Поносова А.Л.;

универсальные передаточные документы (счета-фактуры), акты выполненных услуг (работ), выставленные ООО «ФИО99» (ИНН 5905301130) в адрес ООО «ФлагманН» (ИНН 5904157251) за выполнение услуг и работ по уборке (чистке, мойке), в том числе с учетом материалов, техническое обслуживание, обслуживание лифтов, обслуживание кондиционеров, а также поставку товара по адресам: <адрес>А, <адрес> (Колизей-Синема), <адрес> (ТРК Семья), <адрес> пр-кт Комсомольский, 62, <адрес> ул. 1905г. 16 (Деньга Банк), <адрес> пр-кт. Комсомольский, 25, <адрес> проспект, 26, <адрес>, г. ФИО269Космонавтов, 213, <адрес> ул. ФИО33, 19, <адрес> ул.50 лет ВЛКСМ,2В/1, <адрес> (кафе Форум), <адрес> ул. 50 лет ВЛКСМ, 4, <адрес>Б, <адрес> (зал кинезотерапии), <адрес>, 15, <адрес>, 72а, <адрес>, 97, <адрес>, Волгоградская, 14, <адрес>, 1а, <адрес> ул. 1905 года, 35, и другим адресам, а именно: (суммы указаны в рубля) счет фактура 1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 703 200,00 в том числе НДС 107 267,80; Акт 1 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 703 200,00 в том числе НДС 107 267,80; счет фактура 2 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 616 100,00 в том числе НДС 93 981,36; Акт 2 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 616 100,00 в том числе НДС 93 981,36; счет фактура 3 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 656 800,00 в том числе НДС 100 189,83; Акт 3 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 656 800,00 в том числе НДС 100 189,83; счет фактура 28 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 603 500,00 в том числе НДС 92 059,32; счет фактура 27 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 603 500,00 в том числе НДС 92 059,32; счет фактура 29 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 603 500,00 в тот числе НДС 92 059,32; счет фактура 74 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 855 000,00 в том числе НДС 130 423,73; счет фактура 75 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 855 000,00 в том числе НДС 130 423,73; счет фактура 76 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 855 000,00 в том числе НДС 130 423,73; счет фактура 85 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 805 800,00 в том числе НДС 122 918,64; счет фактура 93 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 741 700,00 в том числе НДС 113 140,68; счет фактура 101 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 926 700,00 в том числе НДС 141 361,02; счет фактура 89 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 801 300,00 в том числе НДС 122 232,20; счет фактура 65 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 713 300,00 в том числе НДС 108 808,47; счет фактура 134 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 115 204,00 в том числе НДС 17 573,49. Документы подписаны от ООО «ФИО99» в лице ФИО165 и ООО «ФлагманН» в лице Поносова А.Л.

универсальные передаточные документы (счета-фактуры), акты выполненных услуг, выставленные ООО «Даян» (ИНН 5905292045) в адрес ООО «ФлагманН» (ИНН 5904157251) за выполнение услуг и работ по уборке (чистке, мойке), в том числе с учетом материалов, по вывозу снега, погрузочно-разгрузочным работам, ремонтным работам, по замене труб, электромонтажным, техническому обслуживанию оборудования, аренды, анализу воды, подготовке документов по адресам: <адрес>,64, <адрес>, ул.50 лет ВЛКСМ, 2В/1, <адрес>, г. <адрес>,75, <адрес>, <адрес>,36, <адрес>, ул.50 лет ВЛКСМ, 2В, <адрес>А, <адрес>, и другим адресам (суммы указаны в рублях): счет фактура 16 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 889 600,00 в том числе НДС 135 701,69; Акт 16 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 889 600,00 в том числе НДС 135 701,69; счет фактура 13 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 883 300,00 в том числе НДС 134 740,68; Акт 13 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 883 300,00 в том числе НДС 134 740,68; счет фактура 14 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 809 000,00 в том числе НДС 123 406,78; Акт 14 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 809 000,00 в том числе НДС 123 406,78; счет фактура 15 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 894 600,00 в том числе НДС 136 464,41; Акт 15 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 894 600,00 в том числе НДС 136 464,41; счет фактура 24 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 373 000,00 в том числе НДС 56 898,31; Акт 24 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 373 000,00 в том числе НДС 56 898,31; счет фактура 18 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 903 500,00 в том числе НДС 137 822,03; Акт 18 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 903 500,00 в том числе НДС 137 822,03; счет фактура 17 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 883 300,00 в том числе НДС 134 740,68; Акт 17 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 883 300,00 в том числе НДС 134 740,68; счет фактура 20 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 889 600,00 в том числе НДС 135 701,69; Акт 20 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 889 600,00 в том числе НДС 135 701,69; счет фактура 19 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 894 600,00 в том числе НДС 136 464,41; Акт 19 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 894 600,00 в том числе НДС 136 464,41; счет фактура 25 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 866 400,00 в том числе НДС 132 162,71; Акт 25 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 866 400,00 в том числе НДС 132 162,71; счет фактура 26 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 894 600,00 в том числе НДС 136 464,41; Акт 26 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 894 600,00 в том числе НДС 136 464,41; счет фактура 27 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 883 300,00 в том числе НДС 134 740,68; Акт 27 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 883 300,00 в том числе НДС 134 740,68; счет фактура 33 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 921 200,00 в том числе НДС 140 522,03; Акт 33 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 921 200,00 в том числе НДС 140 522,03; счет фактура 32 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 819 400,00 в том числе НДС 124 993,22; Акт 32 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 819 400,00 в том числе НДС 124 993,22; счет фактура 31 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 798 700,00 в том числе НДС 121 835,59; Акт 31 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 798 700,00 в том числе НДС 121 835,59; счет фактура 30 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 866 400,00 в том числе НДС 132 162,71; Акт 30 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 866 400,00 в том числе 132 162,71; счет фактура 28 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 889 600,00 в т ом числе НДС 135 701,69; Акт 28 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 889 600,00 в том числе НДС 135 701,69; счет фактура 29 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 903 500,00 в том числе НДС 137 822,03; Акт 29 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 903 500,00 в том числе НДС 137 822,03; счет фактура 42 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 471 900,00 в том числе НДС 71 984,75; счет фактура 47 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 521 900,00 в том числе НДС 79 611,86; счет фактура 46 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 993 800,00 в том числе НДС 151 596,61; счет фактура 50 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 521 900,00 в том числе НДС 79 611,86; счет фактура 51 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 993 800,00 в том числе НДС 151 596,61; счет фактура 61 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 593 000,00 в том числе НДС 90 457,63; счет фактура 60 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 630 600,00 в том числе НДС 96 193,22; счет фактура 71 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 779 600,00 в том числе НДС 118 922,03; счет фактура 72 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 593 000,00 в том числе НДС 90 457,63; счет фактура 79 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 489 300,00 в том числе НДС 74 638,98. Документы подписаны от ООО «Даян» в лице ФИО158 начиная с акта № от ДД.ММ.ГГГГ, и ООО «ФлагманН» в лице Поносова А.Л.;

универсальные передаточные документы (счета-фактуры), акты выполненных услуг (работ), выставленные ООО «Пермская аутсорсинговая компания» (ИНН 5905044388) в адрес ООО «ФлагманН» (ИНН 5904157251) за выполнение услуг и работ по уборке (чистке, мойке), в том числе с учетом материалов, вывозу и утилизации снега, техническому обслуживанию, проведению спец. работ, устранению засоров, погрузочным-разгрузочным работам, обслуживанию посетителей в гардеробе, восстановлению теплоизоляционного слоя системы вентиляции, промывке, опрессовке и ремонту систем отопления, техническому обслуживанию и содержанию систем жизнеобеспечения конструктивных элементов зданий, обслуживанию лифтов, обслуживанию кондиционеров и систем кондиционирования, обслуживанию электрооборудования, установке насоса канализационного, монтажу трубопровода напорной канализации, замену фильтрующих материалов, обслуживание электрооборудования, а также за поставку товарно-материальных ценностей по адресам: <адрес>,26б, <адрес>, Мира,68в, <адрес>, ФИО274,26, <адрес>, Бродовский тракт, 11Б, <адрес>, ул. 8 марта, 62, <адрес>, ул. 1905 года, 2, <адрес>, ул. ш.Космонавтов, 213, <адрес>, ул. ш.Семченко,10, <адрес>, и другим адресам (суммы указаны в рублях): счет фактура 6 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 300,00 в том числе 113 232,20; Акт 6 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 300,00 в том числе НДС 113 232,20; счет фактура 7 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 в том числе НДС 105 879,66; Акт 7 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 в том числе НДС 105 879,66; счет фактура 11 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 300,00 в том числе НДС 113 232,20; Акт 11 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 300,00 в том числе НДС 113 232,20; счет фактура 12 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 в том числе НДС 105 879,66; Акт 12 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 в том числе НДС 105 879,66; счет фактура 13 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 300,00 в том числе НДС 113 232,20; Акт 13 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 300,00 в том числе НДС 113 232,20; счет фактура 14 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 в том числе НДС 105 879,66; Акт 14 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 в том числе НДС 105 879,66; счет фактура 37 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 300,00 в том числе НДС 113 232,20; счет фактура 38 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 в том числе НДС 105 879,66; счет фактура 39 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 400,00 в том числе НДС 140 247,46; счет фактура 44 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 в том числе НДС 115 932,20; счет фактура 43 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 в том числе НДС 115 932,20; Акт 43 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 в том числе НДС 115 932,20; счет фактура 17 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 300,00 в том числе НДС 113 232,20; Акт 17 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 300,00 в том числе НДС 113 232,20; счет фактура 18 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 в том числе НДС 105 879,66; Акт 18 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 в том числе НДС 105 879,66; счет фактура 19 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 400,00 в том числе НДС 140 247,46; Акт 19 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 400,00 в том числе НДС 140 247,46; счет фактура 40 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 300,00 в том числе НДС 113 232,20; счет фактура 41 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 в том числе НДС 105 879,66; счет фактура 42 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 400,00 в том числе НДС 140 247,46; счет фактура 45 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 в том числе НДС 115 932,20; счет фактура 53 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 300,00 в том числе НДС 113 232,20; счет фактура 82 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 в том числе НДС 105 879,66; счет фактура 83 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 400,00 в том числе НДС 140 247,46; счет фактура 84 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 в том числе НДС 115 932,20; счет фактура 85 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 300,00 в том числе НДС 113 232,20; счет фактура 86 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 в том числе НДС 105 879,66; счет фактура 87 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 400,00 в том числе НДС 140 247,46: счет фактура 90 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 400,00 в том числе НДС 140 247,46; счет фактура 88 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 300,00 в том числе НДС 113 232,20; счет фактура 89 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 в том числе НДС 105 879,66; счет фактура 108 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 206 400,00 в том числе НДС 31 484,75; счет фактура 107 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 в том числе НДС 115 932,20; счет фактура 152 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 725 400,00 в том числе НДС 110 654,24; счет фактура 151 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 в том числе НДС 115 932,20; счет фактура 150 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 400,00 в том числе НДС 140 247,46; счет фактура 149 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 в том числе НДС 105 879,66; счет фактура 146 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 300,00 в том числе НДС 113 232,20; счет фактура 153 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 300,00 в том числе НДС 113 232,20; счет фактура 154 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 в том числе НДС 105 879,66; счет фактура 155 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 400,00 в том числе НДС 140 247,46; счет фактура 156 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 в том числе НДС 115 932,20; счет фактура 161 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 565 400,00 в том числе НДС 86 247,46; счет фактура 160 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 в том числе НДС 115 932,20; счет фактура 159 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 400,00 в том числе НДС 140 247,46; счет фактура 158 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 в том числе НДС 105 879,66; счет фактура 157 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 300,00 в том числе НДС 113 232,20; счет фактура 71 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 в том числе НДС 115 932,20; счет фактура 67 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 в том числе НДС 105 879,66; счет фактура 70 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 400,00 в том числе НДС 140 247,46; счет фактура 19 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 в том числе НДС 115 932,20; счет фактура 17 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 400,00 в том числе НДС 140 247,46; счет фактура 16 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 в том числе НДС 105 879,66; счет фактура 38 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 в том числе НДС 105 879,66; счет фактура 39 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 400,00 в том числе НДС 140 247,46; счет фактура 41 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 в том числе НДС 115 932,20; счет фактура 93 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 в том числе НДС 115 932,20; счет фактура 92 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 919 400,00 в том числе НДС 140 247,46; счет фактура 94 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 в том числе НДС 105 879,66; счет фактура 106 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 в том числе НДС 105 879,66; счет фактура 108 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 в том числе НДС 115 932,20; счет фактура 176 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 486 000,00 в том числе НДС 74 135,59; счет фактура 177 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 694 100,00 в том числе НДС 105 879,66; счет фактура 179 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 760 000,00 в том числе НДС 115 932,20: счет фактура 181 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 212 340,00 в том числе НДС 32 390,85; счет фактура 188 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 240 344,58 в том числе НДС 36 662,74; счет фактура 197 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 183 148,96 в том числе НДС 27 937,99; счет фактура 202 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 169 961,74 в том числе НДС 25 926,38. Документы подписаны от ООО «Пермская аутсорсинговая компания» в лице ФИО159 и ООО «ФлагманН» в лице Поносова А.Л.;

универсальные передаточные документы (счета-фактуры), выставленные ООО «Компания «Динар» (ИНН 5905044691) в адрес ООО «ФлагманН» (ИНН 5904157251) за услуги по уборке (чистке, мойке), обслуживанию посетителей в гардеробе по адресам: <адрес> (медицина АльфаСтрахования), <адрес> (Касторама), <адрес> (УрГЭУ), <адрес> (Спортмастер), <адрес> (Спортмастер), <адрес> (Спортмастер), <адрес>. 82 (Спортмастер), <адрес> (Спортмастер), <адрес> (ВКК), <адрес> (Пермэнергосбыт), <адрес> (Пермский мукомольный завод), <адрес> (Виват-трейд) и другим адресам, (суммы указаны в рублях): счет фактура 6 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 718 000,00 в том числе НДС 109 525,42; счет фактура 2 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 718 000,00 в том числе НДС 109 525,42; счет фактура 5 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 718 000,00 в том числе НДС 109 525,42.

акты (о выполнении услуг), выставленные ООО «Компания «Динар» (ИНН 5905044691) в адрес ООО «ФлагманН» (ИНН 5904157251) за услуги по уборке (чистке, мойке), в том числе, по адресам: <адрес>, рп. Уральский, <адрес> «а» (СВЕЗА Уральский»), <адрес> (спорткомплекс «Олимпия-Пермь»), <адрес> (Пекарский цех Первый хлеб), <адрес> (участок логистики Первый хлеб), <адрес>, ул. <адрес>, 105а (Мкапитал), <адрес> (Касторама), <адрес> (Санфрут-Трейд), <адрес> (САТУРН-Р), <адрес> (Кари, Глория Джинс), <адрес> (Бедьетаж), <адрес> (Авангард), <адрес> (Спортамастер), <адрес> (Спортмастер), гж. Пермь. <адрес> (БМ), <адрес> (Идель), г Пермь, <адрес> (КОМРАД), а именно: акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 755 000,00 руб., акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 840 000,00 руб., акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 755 000,00 руб., акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 840 000,00 руб. Документы подписаны от ООО «Компания «Динар» в лице ФИО156 и ООО «ФлагманН» в лице Поносова А.Л.;

акты (о выполнении услуг), выставленные ООО «Агентство «День» (ИНН 5905998070) в качестве исполнителя, в адрес ООО «ФлагманН» (ИНН 5904157251) в качестве заказчика, за услуги по уборке (чистке) в спорткомплексе «Олимпия-Пермь», по адресам: <адрес> (Лукойл), <адрес> (Практик-А), <адрес> (Практик – А), <адрес> (Лукойл), <адрес> (бассейн БМ), <адрес> (ВКК), <адрес> (ВШЭ), <адрес>, ул. ФИО2, 26 (ВШЭ), <адрес>, бульвар Гагарина, 37а, Студенческая, 23 (ВШЭ) и другим адресам, а именно: акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 742 500,00 рублей; акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 264 100,00 рублей; акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 264 100,00 рублей; акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 264 100,00 рублей; акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 599 300,00 рублей; акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 599 300 000 рублей; акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 599 300,00 рублей; акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 616 100,00 рублей; акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 616 100,00 рублей; акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 616 100,00 рублей; акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 315 000,00 рублей; акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 315 000,00 рублей; акт № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 315 000,00 рублей. Документы подписаны от ООО «Агентство «День» ФИО161 и ООО «ФлагманН» Поносовым А.Л.;

универсальные передаточные документы (счета-фактуры), выставленные ООО «Мехстафф» (ИНН 5905044388) в качестве исполнителя, в адрес ООО «ФлагманН» (ИНН 5904157251) в качестве заказчика, за услуги по доставке, уборке, чистке ковров, по обслуживанию посетителей в гардеробе, очистке кровли от снега, в том числе по адресам: <адрес> (Лукойл), <адрес>, ул. 1905 года, 35, (Мотовилихинские заводы), <адрес> (Уралкалий), <адрес>, ул. 9 мая, 18а (Лабдиагностика), Пермский крй, <адрес> (СВЕЗА-Уральский), <адрес> (Галлургия), <адрес> (ФИО90), <адрес>, ул. ФИО33, <адрес> (Золото Урала), <адрес> (БМФПРП), <адрес>, Ольховской сельское поселение (пром площадка ОАО «Уралогсинтез»), <адрес>, ул. <адрес>, 108 (Нестле Россиии), <адрес> (УК Мкапитал, ВКК, Миллениум, адидас, Агрохимбезопасность, БФ ПНИПУ, Тандер, практик-А, Семья, ЦУМ), <адрес>, ул. 8 апреля, 62 (УрГЭУ), а именно: (суммы указаны в рублях) счет фактура 63 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 436 100,00 в том числе НДС 66 523,73; счет фактура 64 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 530 000,00 в том числе НДС 80 847,46; счет фактура 86 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 988 500,00 в том числе НДС 150 788,14; счет фактура 87 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 436 100,00 в том числе НДС 66 523,73; счет фактура 93 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 530 000,00 в том числе НДС 80 847,46; счет фактура 94 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 814 200,00 в том числе НДС 124 200,00; счет фактура 95 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 708 500,00 в том числе НДС 108 076,27; счет фактура 96 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 661 000,00 в том числе НДС 100 830,51; счет фактура 109 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 436 100,00 в том числе НДС 66 523,73; счет фактура 110 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 530 000,00 в том числе НДС 80 847,46; счет фактура 111 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 858 000,00 в том числе НДС 130 881,36; счет фактура 100 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 436 100,00 в том числе НДС 66 523,73; счет фактура 101 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 530 000,00 в том числе НДС 80 847,46; счет фактура 102 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 858 000,00 в том числе НДС 130 881,36; счет фактура 105 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 436 100,00 в том числе НДС 66 523,73; счет фактура 106 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 530 000,00 в том числе НДС 80 847,46; счет фактура 107 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 858 000,00 в том числе НДС 130 881,36. Документы подписаны от ООО "МЕХСТАФФ" в лице ФИО216 и от ООО «ФлагманН» Поносовым А.Л.;

листы формата А4 с оттисками печати ООО «Пермская аутсорсинговая компания» (ИНН 5905300585) и рукописной подписью без расшифровки рядом с оттиском печати или на нем, при этом иного текста на них не содержится, всего 35 листов;

листы формата А4 с оттисками печати ООО «Лидер» (ИНН 5905286482), некоторые из которых с подписью без расшифровки на оттисках печати, а некоторые без подписи, при этом иного текста на них не содержится, всего на 23 листах;

копия требования № ИФНС России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, адресованного ООО «Лидер» (ИНН 5905286482), содержащее требование о предоставлении документов, всего на 3 листах (т. 26 л.д. 212-238);

- протоколом осмотра двух книг учета входящей корреспонденции, в ходе которого установлено, что в указанных книгах отражена поступающая в ООО «ФлагманН» корреспонденция с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В книгах отсутствуют записи, связанные с ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» или ООО «Агентство День» с 2015 по 2017 годы (т. 18 л.д. 34-38);

- протоколом выемки, из которого следует, что ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС России по <адрес> изъяты материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «ФлагманН», а именно 98 томов с документами, протокол осмотра объекта недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ, 2 протокола осмотра объектов недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ, копия доверенности от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО158, копия решения № учредителя ООО «Пермская аутсорсинговая компания» от ДД.ММ.ГГГГ, копия доверенности ФИО159 от ДД.ММ.ГГГГ, копия заявления ФИО159 от ДД.ММ.ГГГГ, компакт-диск (т. 13 л.д. 204-227);

- протоколом осмотра изъятых ДД.ММ.ГГГГ документов и компакт-диска, согласно которому материалы выездной налоговой проверки в 98 томах (в протоколе выемки и на первом листе каждого тома указаны как папки), помимо прочих значимых, содержат следующие документы:

протокол осмотра объекта недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ООО «Лидер» по адресу: <адрес>, отсутствует;

протоколами осмотра объекта недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которых ООО «ПАК» по адресу: г. <адрес> космонавтов, 162/4, и ООО «Даян» по адресу: <адрес>, отсутствуют;

копия решения № единственного учредителя ООО «Пермская аутсорсинговая компания» ФИО159 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Пермская аутсорсинговая компания» располагается по адресу: <адрес>, ш. Космонавтов, 162/4;

копия доверенности ФИО159 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ФИО159 разрешает ФИО217 представлять интересы ООО «Пермская аутсорсинговая компания»;

копия доверенности от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ФИО158 поручает ФИО218 совершать действия от имени ООО «Даян»;

копия заявления ФИО159 от ДД.ММ.ГГГГ, заверенная нотариусом.

В папках осмотрены следующие документы: № приказы на списание дебиторской и кредиторской задолженности, акты инвентаризации расчетов ООО «ФлагманН» за 2015-2017 годы; № копии приказов на проведение инвентаризации и инвентаризационные описи ООО «ФлагманН»; № документы: по взаимоотношениям ООО «ФлагманН» и Управления судебного департамента в <адрес> (договоры, счета-фактуры, акты); оборотно-сальдовые ведомости по счету 62 ООО «ФлагманН»; оборотно-сальдовые ведомости по счету 50.01 ООО «ФлагманН»; № документы: по взаимоотношениям ООО «ФлагманН» с ООО «Кари», ГУ – Управление Пенсионного фонда РФ в <адрес> края, ОАО «Глория Джинс», ООО «Хит-дог», ИП ФИО219, ООО «КСЦ «Металлург», ООО Строительная компания «Пермтэцстрой», ООО «МИЛКОМ», ООО «Вектор-Строй» и ООО «ФлагманН», ООО «ТД Перекресток»; ООО «Альянссетьстрой», ООО «ИННИКО»; карточки счета 62; В папке № учредительные и иные документы ООО «Агентство «День», ООО «Лидер», ООО «Даян», ООО «ФИО99», ООО «Амю Компани»; в папке № карточки бухгалтерских счетов ООО «ФлагманН» по взаимоотношениям контрагентами; в папке № документы по взаимоотношениям ООО «ФлагманН» с ОАО «Сбербанк России»; Управлением судебного департамента в <адрес>; АО «Чусовской металлургический завод»; в папке № копии счет-фактур ООО «Лидер», ООО «Даян», ООО «Компания Час», ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Фэд Компани», выставленных в адрес ООО «ФлагманН»; в папке № копии договоров займа и кредитного договора ООО «ФлагманН» с 2015 по 2017 годы, копии доверенностей; в папке № копии ведомостей учета ООО «ФлагманН» по начислению амортизации по объектам с 2015 по 2017 годы; в папке № копии документов по взаимоотношениям ООО «ФлагманН» с АО «Сибур-Химпром», ООО «Милком», ООО «Мяскомбинат Кунгурский», ФГАОУ ВО «Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики», ООО «Спорткомплекс «Олимпия-Пермь», ООО «Чусовской металлургический завод»; в папке № копии актов, счет-фактур, выставленных ООО «ФлагманН», в том числе в адрес ООО «КАРИ», ООО «МИЛКОМ», ООО «БЕЛЬЕТАЖ», ООО «Глория Джинс», ООО «КОМРАД», ООО «Джинс», ООО «Вектор-Строй», ИП Ивашов, ООО «Хит-Дог», ООО «Культурно-спортивный центр «Металлург». В папке № копии документы по взаимоотношениям ООО «ФлагманН» с ООО «Ти-трейд», ООО «Монолит Инвест», ООО «МегаполисМ», а также учредительные и иные документы ООО «Мехстафф», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «ФИО99», ООО «Сияние», ООО «Компания «Динар», ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «АМЮ «Компани», ООО «Маяк», ООО «ФэД Компани»; в папке № копии приказов на проведение инвентаризации и инвентаризационные описи ООО «ФлагманН»; в папке № копии документов по взаимоотношениям ООО «ФлагманН» с ИП Поносова Д.Л. (акты); в папке № копии документов по взаимоотношениям ООО «ФлагманН» с ООО «Химчистка Вельвет», АНО ДПО «<адрес>вой центр подготовки кадров», ООО «Транспортная компания «Орион», ООО «Чистый город», ООО «Чистый город-МК», ООО «Сервис-Интегратор», ООО «АТ системы», ООО «Торговый дом «Буматика», ООО «Сервис Маркет», ИП ФИО220, ИП ФИО221 (договоры, дополнительные соглашения и пр.); в папке № копии документов по взаимоотношениям ООО «ФлагманН» и ООО «АМЮ «Компани» (договоры, счета-фактуры, акты, заявки к договору); в папке № копии документов по взаимоотношениям ООО «ФлагманН» и ООО «Мехстафф» (договоры, счета-фактуры, акты, заявки к договору; в папке № копии документов по взаимоотношениям ООО «ФлагманН» и ООО «ФИО99» (договоры, счета-фактуры, акты, заявки к договору; в папке № копии документов по взаимоотношениям ООО «ФлагманН» и ООО «Теплом-М» (договоры, акты, счета-фактуры и пр.), согласно которым ООО «ФлагманН» оказывало услуги по уборке (чистке, мойке) по адресу: <адрес>, ул. 1905 года, 35, с 2015 по 2016 годы; в папке № копия договора от 2015 года между ООО «ФлагманН» и АО «ВНИИ Галургии», счет-фактуры, акты выполненных работ (оказанных услуг), выставленных ООО «ФлагманН» в адрес АО «ВНИИ Галургии», согласно которым ООО «ФлагманН» оказывала услуги по уборке (чистке, мойке), вывозу снега, техническому обслуживанию зданий и сооружений для АО «ВНИИ Галургии», в том числе по адресу: <адрес>, с 2016 по 2017 годы; в папке № копии счет-фактур, актов выполненных работ (оказанных услуг), выставленных ООО «ФлагманН» в адрес АО «ВНИИ Галургии», согласно которым ООО «ФлагманН» оказывала услуги по уборке (чистке, мойке), вывозу снега, техническому обслуживанию зданий и сооружений для АО «ВНИИ Галургии», в том числе по адресу: <адрес>, с 2014 по 2016 годы; в папке № копии банковских и иных документов ООО «Пермская аутсорсинговая компания»; в папке № копии банковских и иных документов ООО «АМЮ Компани»; в папке № копии банковских и иных документов ООО «АМЮ Компани»; в папке № копии банковских и иных документов ООО «Компания Час»; в папке № копии банковских и иных документов ООО «Лидер»; в папке № копии банковских и иных документов ООО «ФИО99», в папке № копии банковских и иных документов ООО «Уральская полимерная компания»; в папке № копии банковских и иных документов ООО «Пермская аутсорсинговая компания»; в папке № копии банковских и иных документов ООО «Пермская аутсорсинговая компания»; в папке № копии банковских и иных документов ООО «Пермская аутсорсинговая компания»; в папке № копии банковских и иных документов ООО «ФИО99»; в папке № копии банковских и иных документов ООО «Даян»; в папке № копии банковских и иных документов ООО «Сияние»; в папке № копии банковских и иных документов ООО «Уральская полимерная компания»; в папке № копии банковских и иных документов ООО «Мехстафф»; в папке № копии банковских и иных документов ООО «Компания «Час»; в папке № копии документов по взаимоотношениям ПАО «Сбербанк России» и ООО «ФлагманН» с 2015 по 2017 годы; в папке № копии табелей учета рабочего времени ООО «ФлагманН»;

в папке № осмотрены протоколы осмотра территорий, помещений, документов, предметов, согласно которому осмотрены помещения ООО «ФлагманН», расположенные по адресу: <адрес>, при этом установлено, что по указанному адресу находятся кабинеты помещения ООО «ФлагманН», расположенные по адресу: <адрес> (склад); помещения ООО «ФлагманН», расположенные по адресу: <адрес>; в папке № осмотрены акты взаимозачетов между ООО «ФлагманН» и ООО «ТД «ФлагманН» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; в папке № справку об имуществе налогоплательщика; в папке № копии учредительных и иных документов ООО «ФлагманН», в том числе: решения единственного учредителя ООО «ФлагманН» Поносова А.Л. от ДД.ММ.ГГГГ о продлении своих полномочий генерального директора ООО «ФлагманН» на 2017 год; решения единственного учредителя ООО «ФлагманН» Поносова А.Л. от ДД.ММ.ГГГГ о возложении обязанностей генерального директора ООО «ФлагманН» на 2016 год на себя; копия приказа № Поносова А.Л. от ДД.ММ.ГГГГ о назначении генеральным директором ООО «ФлагманН»; копия приказа от ДД.ММ.ГГГГ № А-0000001 Поносова А.Л., согласно которому Поносов А.Л. принят на работу в ООО «ФлагманН» в качестве генерального директора;

в папке № копии товарных накладных ООО «ФлагманН» в адрес ООО «ТД «ФлагманН» за 4 квартал 2016 года; в папке № приказы ООО «ФлагманН» об учетной политике, письменные пояснения ООО «ФлагманН» от лица Поносова А.Л.; в папке № документы: решение № о проведении выездной налоговой проверки; решения о внесении изменений в решение о проведении выездной налоговой проверки; решения о возобновлении проведения выездной налоговой проверки; решение о приостановлении выездной налоговой проверки; уведомление о необходимости обеспечения ознакомления с документами, связанными с исчислением и уплатой налогов; справка о проведенной выездной налоговой проверке от ДД.ММ.ГГГГ; требования налогового органа о предоставлении документов (информации) в адрес ООО «ФлагманН»; письменные пояснения ООО «ФлагманН» от лица Поносова А.Л.; описи документов; доверенности;

в папке № главные книги ООО «ФлагманН», в папке № копии писем ООО «Даян», ООО «Компания Час», ООО «Мехстафф», ООО «Лидер», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «АМЮ «Компания», ООО «ФИО99», ООО «Пермская аутсорсинговая компания» о работниках Обществ, адресованных в ООО «ФлагманН»; в папке № план счетов ООО «ФлагманН»; в папке № копии документов по взаимоотношениям ООО «Юнилог» и ООО «ФлагманН», в том числе договора, актов, универсальных передаточных документов (счет-фактур); в папке № копии документов по взаимоотношениям ООО «Пермская аутсорсинговая компания» и ООО «ФлагманН», в том числе договора, актов, универсальных передаточных документов (счет-фактур); в папке № копии документов по взаимоотношениям ООО «Нефтьсервисхолдинг» и ООО «ФлагманН», в том числе договора, актов, счет-фактур, согласно которым ООО «ФлагманН» оказывало услуги по уборке; в папке № копии документов по взаимоотношениям ООО «Тепло-М» и ООО «ФлагманН», в том числе договора, актов, счет-фактур, согласно которым ООО «ФлагманН» оказывало услуги по уборке; в папке № копии документов по взаимоотношениям ООО «Экостройпроект» и ООО «ФлагманН», в том числе договора, актов, счет-фактур, согласно которым ООО «ФлагманН» оказывало услуги по уборке; в папке № копии следующих документов: приказы о приеме на работу, переводе, табеля учета рабочего времени и иные документы в отношении ФИО156 из АО «Тандер»; приказы о приеме на работу и иные документы в отношении ФИО216 из АО «Тандер»; приказы о переводе, выписки из табеля учета рабочего времени и иные документы в отношении ФИО160 из АО «Тандер»; в папке № копии документов по взаимоотношениям ИП ФИО228 и ООО «Уральская полимерная компания», в том числе договор купли-продажи; - ИП ФИО228 и ООО «Компания «Динар», в том числе договор купли-продажи; по взаимоотношениям ИП ФИО228 и ООО «АМЮ «Компани», в том числе договор купли-продажи; по взаимоотношениям ИП ФИО228 и ООО «Компания «Час», в том числе договор купли-продажи; по взаимоотношениям ИП ФИО228 и ООО «Пермская аутсорсинговая компания», в том числе договор купли-продажи; договор уступки прав требования (возмездной цессии) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Лидер» (Цедент) в лице ФИО164 и ФИО170 (Цессионарий), согласно которому цедент (ООО «Лидер») уступает, а цессионарий (ФИО170) принимает права требования к ИП ФИО169 - должнику по заключенным между ИП ФИО169 и ООО «Лидер» договору: займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 000 рублей; договор уступки прав требования (возмездной цессии) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «ФИО99» (Цедент) в лице ФИО165 и ФИО170 (Цессионарий), согласно которому цедент (ООО «ФИО99») уступает, а цессионарий (ФИО170) принимает права требования ИП ФИО169 - должнику по заключенным между ИП ФИО169 и ООО «ФИО99» договору: займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 000 рублей; договор уступки прав требования (возмездной цессии) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Сияние» (Цедент) и ФИО170 (Цессионарий), согласно которому цедент (ООО «Сияние») уступает, а цессионарий (ФИО170) принимает права требования ИП ФИО169 - должнику по заключенным между ИП ФИО169 и ООО «Сияние» договору: займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 000 рублей; договор уступки прав требования (возмездной цессии) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Агентство «День» (Цедент) в лице ФИО161 и ФИО170 (Цессионарий), согласно которому цедент (ООО «Агентство «День») уступает, а цессионарий (ФИО170) принимает права требования ИП ФИО169 - должнику по заключенным между ИП ФИО169 и ООО «Агентство «День» договору: займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 000 рублей; копия договора уступки прав требования (возмездной цессии) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «АМЮ «Компани» (Цедент) в лице ФИО160 и ФИО170 (Цессионарий), согласно которому цедент (ООО «АМЮ «Компани») уступает, а цессионарий (ФИО170) принимает права требования ИП ФИО169 - должнику по заключенным между ИП ФИО169 и ООО ««АМЮ «Компани» договору: займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 000 рублей; копия договора уступки прав требования (возмездной цессии) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Компания «Динар» (Цедент) в лице ФИО156 и ФИО170 (Цессионарий), согласно которому цедент (ООО «Компания «Динар») уступает, а цессионарий (ФИО170) принимает права требования ИП ФИО169 - должнику по заключенным между ИП ФИО169 и ООО «Компания «Динар» договору: займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 000 рублей; копия договора уступки прав требования (возмездной цессии) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Компания «Час» (Цедент) в лице ФИО163 и ФИО170 (Цессионарий), согласно которому цедент (ООО «Компания «Час») уступает, а цессионарий (ФИО170) принимает права требования ИП ФИО169 - должнику по заключенным между ИП ФИО169 и ООО «Компания «Час» договору: займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 000 рублей; копия договора уступки прав требования (возмездной цессии) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Маяк» (Цедент) и ФИО170 (Цессионарий), согласно которому цедент (ООО «Маяк») уступает, а цессионарий (ФИО170) принимает права требования ИП ФИО169 - должнику по заключенным между ИП ФИО169 и ООО «Маяк» договору: договору займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 000 рублей; копия договора уступки прав требования (возмездной цессии) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Пермская аутсорсинговая компания» (Цедент) в лице ФИО159 и ФИО170 (Цессионарий), согласно которому цедент (ООО «Пермская аутсорсинговая компания») уступает, а цессионарий (ФИО170) принимает права требования ИП ФИО169 - должнику по заключенным между ИП ФИО169 и ООО «Пермская аутсорсинговая компания» договору: договору займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 000 рублей; копия договора уступки прав требования (возмездной цессии) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «ФЭД Компани» (Цедент) и ФИО170 (Цессионарий), согласно которому цедент (ООО «ФЭД Компани») уступает, а цессионарий (ФИО170) принимает права требования ИП ФИО169 - должнику по заключенным между ИП ФИО169 и ООО «ФЭД Компани» договору: договору займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 000 рублей; а также расходно-кассовые ордера, акты сверки между ИП ФИО169 и ФИО170, и иные документы, которые подтверждают передачу денежных средств ФИО169 ФИО170;

в папке № осмотрены копии: договоров возмездного оказания услуг 2013, 2015, 2016 годов, заключенных между ООО «ФлагманН» и АО «Галлургии», согласно которым ООО «ФлагманН» обязалось оказывать АО «Галлургии» услуги по уборке объектов АО «Галлургии» по адресу: <адрес>, выполнять ремонтные работы; актов, счет-фактур, выставленных ООО «ФлагманН» в адрес ООО «Галлургия», в том числе за период с 2016 по 2017 годы; в папке № документы по взаимоотношения ООО «Юнилог» и ООО «ФлагманН»; в папке № допросы налогового органа ряда лиц; в папке № копии универсальных передаточных документов (счет-фактур), актов выполненных работ (оказанных услуг), выставленных ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «ФИО99», ООО «Компания Час», ООО «АМЮ «Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф» в адрес ООО «ФлагманН»; в папке № копии документов по взаимоотношениям ООО «ФлагманН» с ООО «Даян», ООО «Компания Час», ООО «Лидер», ООО «ФэдКомпани», ООО «ФИО99», ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Мехстафф», ООО «Уральская полимерная компания», в том числе договоры; учредительных документов ООО «Даян», ООО «Компания Час», ООО «Лидер», ООО «ФэдКомпани», ООО «ФИО99», ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Мехстафф», ООО «АМЮ «Компани», ООО «Уральская полимерная компания»; в папке № копии товарных накладных ООО «Фэд Компани», ООО «Уральская полимерная компания», универсальных передаточных документов ООО «ФИО99», ООО «Пермская аутсорсинговая компания» (категория товары); в папке № копии документов по взаимоотношениям ООО «ФлагманН» и ООО «Пермская аутсорсинговая компания», в том числе договор, универсальные передаточные документы (счет-фактуры), акты заявок к договору; в папке № копии документов по взаимоотношениям ООО «ФлагманН» и ООО «Пермская аутсорсинговая компания», в том числе универсальных передаточных документов (счет-фактур), заявок к договору; в папке № копии: документов по взаимоотношениям ООО «ФлагманН» и ООО «Пермская аутсорсинговая компания», в том числе универсальных передаточных документов (счет-фактур), заявок к договору, акт сверки; книг продаж ООО «Пермская аутсорсинговая компания» по отбору контрагента ООО «ФлагманН»; карточек счета 62 ООО «Пермская аутсорсинговая компания»; в папке № копии: документов по взаимоотношениям ООО «ФлагманН» и ООО «Компания Час», в том числе универсальные передаточные документы (счета-фактуры), заявки к договору; в папке № копии: документов по взаимоотношениям ООО «ФлагманН» и ООО «Компания Час», в том числе договора, универсальных передаточных документов (счет-фактур), актов, заявок к договору; в папке № копии: универсальных передаточных документов ООО «Компания Час», выставленных в адрес ООО «ФлагманН» в рамках договорных отношений; заявок в адрес ООО «Компания Час» от лица ООО «ФлагманН» в рамках договорных отношений; в папке № осмотрены: универсальные передаточные документы ООО «Компания Час», выставленные в адрес ООО «ФлагманН» в рамках договорных отношений; заявки в адрес ООО «Компания Час» от лица ООО «ФлагманН» в рамках договорных отношений; акты приема-передачи спецодежды между ООО «Компания Час» и ООО «ФлагманН»; в папке № копии: заявок на расходные материалы, универсальных передаточных документов ООО «Компания Час», выставленных в адрес ООО «ФлагманН» в рамках договорных отношений; заявок в адрес ООО «Компания Час», книг продаж, карточки счета 62 ООО «ФлагманН»; в папках №№, 74, 75, 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83 копии трудовых договоров, заключенных между ООО «ФлагманН», выступающим в качестве работодателя, в лице генерального директора Поносова А.Л., и работниками, а также соглашений об изложении трудового договора в новой редакции; в папке № копии документов по взаимоотношениям между ООО «ФлагманН» с ООО «Агентство «День», ООО «Компания «Динар», ООО «Сияние», ООО «Маяк» (договоры, акты, иные); в папках №№, 85, 86, 87 осмотрены копии требований – накладных ООО «ФлагманН» на выдачу товарно-материальных ценностей; в папке № копии должностных инструкций; главной книги за январь 2015 года ООО «ФлагманН» по счету 01 «Основные средства»; оборотно-сальдовых ведомостей по счету ДД.ММ.ГГГГ, 2016, 2017 годы; письменных пояснений ООО «ФлагманН» от ДД.ММ.ГГГГ №; в папке № копии требований – накладных ООО «ФлагманН» на выдачу товарно-материальных ценностей, актов приема-передачи расходных материалов от ООО «ФлагманН» в ООО «ПАК»; в папке № копии: актов, счет-фактур ООО «ФлагманН» от 2015 года, платежных поручений Некоммерческого партнерства социальной инициативы «Жилкомсервис», согласно которым ООО «ФлагманН» оказывало услуги и поставляло товары в адрес Некоммерческого партнерства социальной инициативы «Жилкомсервис», а последнее оплачивало оказываемые услуги, поставленные товары; актов, счет-фактур ООО «ФлагманН» от 2017 года, согласно которым ООО «ФлагманН» оказывало услуги по уборке (чистке, мойке) ООО «Сплэш»; договора №_/ЧЗК оказания услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ЗАО «Лаки Морс» (заказчик) и ООО «ФлагманН» в лице ФИО222 действующего на основании доверенности, с приложениями. Согласно условиям договора, исполнитель обязуется оказывать услуги по чистке и замене ковров; актов, счет-фактур ООО «ФлагманН» от 2015, 2016, 2017 годов, выставленных в адрес ЗАО «Лаки Моторс» рамках договора №_/ЧЗК оказания услуг от ДД.ММ.ГГГГ; договора № на оказание услуг техникой от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «ФлагманН» (Заказчик) в лице руководителя обособленного подразделения ФИО223, и ООО «Атлант». Согласно условиям договора, исполнитель по заявкам заказчика оказывает услуги по уборки территории с помощью техники в соответствии с производственным назначением механизма техники на объектах, указанных в заявках Заказчика; актов к договору № на оказание услуг техникой от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «Атлант» оказывались транспортные услуги погрузчиком; договора № на выполнение работ от ДД.ММ.ГГГГ, заключённого между ООО «ФлагманН» (заказчик) в лице Поносова А.Л. и ИП ФИО224 (исполнитель), согласно которого исполнитель выполняет для Заказчика работы/услуги, связанные с применением спецтехники (перевозка грузов, корчевка пней, выравнивание территории и пр.); актов к договору № на оказание услуг техникой от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ИП ФИО224 оказывались транспортные услуги спецтехникой в 2015, 2016, 2017 годах; договора №-ПУ по техническому обслуживанию узла учета тепловой энергии и ГВС от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «УралКлимат» (исполнитель) и ООО «ФлагманН» (заказчик); договора №/СР на оказание услуг по проведению специальных работ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «ГСИ-Трест№» (заказчик) и ООО «ФлагманН» (исполнитель); в папке № осмотрены копии документов по взаимоотношениям и ООО «ФлагманН» с МАОУ Гимназия №, МАДОУ «Детский сад №», ООО «Кондитерская «Виолет», МКГУП «Автовокзал, МАОУ «СОШ №» <адрес>, ООО «БиоТрансСервис», ООО «Научно-производственная фирма «Чистая вода»; в папке № копии документов по взаимоотношениям между ИП ФИО225 и ООО «ФИО99» (по аренде); письма генерального директора ООО ПКФ «Вектор» (ИНН 5906040516) ФИО169, согласно которому он сообщает в ИФНС, что между ООО ПКФ «Вектор» и ФИО213 с 2015 по 2017 годы трудовых отношений не было, между ними были расчеты в рамках договоров цессии); договора займа от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Уральская полимерная компания» в лице ФИО166 и ООО «ПКФ «Вектор» в лице ФИО169, согласно которому займодавец ООО «Уральская полимерная компания» передает заемщику ООО ПКФ «Вектор» сумму займа в размере 10 000 000 рублей; договора уступки прав требования (возмездной цессии) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Уральская полимерная компания» (Цедент) в лице ФИО166 и ФИО213 (Цессионарий), согласно которому цедент (ООО «УПК») уступает, а цессионарий (ФИО166) принимает права требования ООО ПКФ «Вектор» - должнику по заключенным между ООО КФ «Вектор» (должник) и ООО «УПК» договору: займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 000 рублей; договора займа от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Уральская полимерная компания» в лице ФИО166 и ООО «ПКФ «Вектор» в лице ФИО169, согласно которому займодавец ООО «Уральская полимерная компания» передает заемщику ООО ПКФ «Вектор» сумму займа в размере 10 000 000 рублей; договора уступки прав требования (возмездной цессии) от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Уральская полимерная компания» (Цедент) в лице ФИО166 и ФИО213 (Цессионарий), согласно которому цедент (ООО «УПК») уступает, а цессионарий (ФИО166) принимает права требования ООО ПКФ «Вектор» - должнику по заключенным между ООО КФ «Вектор» (должник) и ООО «УПК» договору: займа б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 000 000 рублей; по взаимоотношениям ООО «ФлагманН» и ООО «УралСоль», согласно которым ООО «ФлагманН» оказывало услуги по комплексной уборке по адресу: <адрес>; по взаимоотношениям ООО «ФлагманН» и ИП ФИО226; в папке № осмотрены документы по взаимоотношениям ООО «ФлагманН» с АО «Пермский мукомольный завод» (акты, договоры и пр.), согласно которым ООО «ФлагманН» оказывало услуги по уборке (чистке, мойке), в том числе помещений по адресу: <адрес>, ул. ФИО105 Данщина, 1а, в 2015, 2016, 2017 годах. Список лиц ООО «ФлагманН», которым был оформлен пропуск на территорию АО «Пермский мукомольный завод» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, 129 лицам, включая: ФИО33 (согласно письму, изъятому в ООО «ФлагманН», работал в ООО «Компания Час»); ФИО41 (согласно письму, изъятому в ООО «ФлагманН», работала в ООО «Лидер»); ФИО38, (согласно письму, изъятому в ООО «ФлагманН», работала в ООО «Лидер»); ФИО43 (согласно письму, изъятому в ООО «ФлагманН», работал в ООО «Лидер»); ФИО44 (согласно письму, изъятому в ООО «ФлагманН», работал в ООО «Лидер»); ФИО45 (согласно письму, изъятому в ООО «ФлагманН», работал в ООО «Лидер»); ФИО39 (согласно письму, изъятому в ООО «ФлагманН», работала в ООО «Лидер»); ФИО79 (согласно письму, изъятому в ООО «ФлагманН», работал в ООО «Мехстафф»); ФИО40 (согласно письму, изъятому в ООО «ФлагманН», работал в ООО «Лидер»); ФИО30 (согласно письму, изъятому в ООО «ФлагманН», работал в ООО «Компания Час»); ФИО32 (согласно письму, изъятому в ООО «ФлагманН», работал в ООО «Компания Час»); ФИО6 (согласно письму, изъятому в ООО «ФлагманН», работал в ООО «Пермская аутсорсинговая компания»); ФИО31 (согласно письму, изъятому в ООО «ФлагманН», работала в ООО «Компания Час»); по взаимоотношениям ООО «ФлагманН» с ООО «Первый хлеб» (акты, договоры, дополнительные соглашения, счета-фактуры и пр.), согласно которым ООО «ФлагманН» оказывало услуги по уборке (чистке, мойке), в том числе помещений по адресу: <адрес>, в 2015, 2016, 2017 годах; по взаимоотношениям ООО «ФлагманН» с ООО «Санфрут-Трейд», согласно которым ООО «ФлагманН» оказывало услуги по уборке (чистке, мойке) для ООО «Санфрут-Трейд»; по взаимоотношениям ООО «ФлагманН» с ООО «Уральский государственный экономический университет» (договоры, акты, платежные поручения и пр.), согласно которым ООО «ФлагманН» оказывало услуги по уборке (чистке, мойке), обслуживанию посетителей в гардеробе для ООО «Уральский государственный экономический университет» в 2015, 2016, 2017 годах; в папке № поручения о допросе свидетелей; в папке № осмотрены копия договора 22-12-2014 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Спорткомплекс «Олимпия-Пермь» (заказчик) и ООО «ФлагманН» (исполнитель) в лице Поносова А.Л., с приложениями, согласно которому ООО «ФлагманН» обязуется оказывать услуги по уборке внутренних помещений «Спорткомплекса «Олимпия», прилегающей территории Объекта и иные услуги в соответствии с техническим заданием, по адресу: <адрес>; копии актов, счет-фактур ООО «ФлагманН» от 2015 года к договору 22-12-2014 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым в 2015 году ООО «ФлагманН» оказывало услуги по уборке (чистке, мойке) помещений, ковров и другие для ООО «Спорткомплекс «Олимпия-Пермь»; копия акта сверки взаимных расчетов за период 2015 года между ООО «Спорткомплекс «Олимпия-Пермь» и ООО «ФлагманН», согласно которому оборот между организациями за 2015 год составил не менее 11 000 000 рублей; копия договора 25-12-2015/103 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Спорткомплекс «Олимпия-Пермь» (заказчик) и ООО «ФлагманН» (исполнитель) в лице Поносова А.Л., с приложениями, согласно которому ООО «ФлагманН» обязуется оказывать услуги по уборке внутренних помещений «Спорткомплекса «Олимпия» и прилегающей к нему территории, а также помещений структурного подразделения «Центр кинезетерапии и иные услуги в соответствии с техническим заданием по адресам: <адрес>; копия дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ к договору №/УПТ от ДД.ММ.ГГГГ, заключенному между ООО «Спорткомплекс «Олимпия-Пермь» и ООО «ФлагманН»; копии актов, счет-фактур ООО «ФлагманН» от 2016 года к договору №/УПТ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым в 2016 году ООО «ФлагманН» оказывало услуги по уборке (чистке, мойке) помещений, ковров и другие для ООО «Спорткомплекс «Олимпия-Пермь»; копия акта сверки взаимных расчетов за период 2016 года между ООО «Спорткомплекс «Олимпия-Пермь» и ООО «ФлагманН», согласно которому оборот между организациями за 2016 год составил не менее 11 000 000 рублей; копия договора 34-12-2016/103 от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ООО «Спорткомплекс «Олимпия-Пермь» (заказчик) и ООО «ФлагманН» (исполнитель) в лице Поносова А.Л., с приложениями, согласно которому ООО «ФлагманН» обязуется оказывать услуги по уборке внутренних помещений «Спорткомплекса «Олимпия» и прилегающей к нему территории, а также помещений структурного подразделения «Центр кинезетерапии и иные услуги в соответствии с техническим заданием по адресам: <адрес>; копия дополнительного соглашения к договору 34-12-2016/103 от ДД.ММ.ГГГГ; копии актов, счет-фактур ООО «ФлагманН» от 2017 года к договору 34-12-2016/103 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым в 2017 году ООО «ФлагманН» оказывало услуги по уборке (чистке, мойке) помещений, ковров и другие для ООО «Спорткомплекс «Олимпия-Пермь»;

в папке № осмотрены копии документов по взаимоотношениям ООО «Элемент-Трейд» и ООО «ФлагманН»; по взаимоотношениям Управления судебного департамента в <адрес> и ООО «ФлагманН», согласно которым ООО «ФлагманН» выполняло работы по текущему ремонт в судах <адрес>, услуги по техническому обслуживанию и содержанию систем жизнеобеспечения и конструктивных элементов зданий районных/городских судом <адрес> и <адрес>, уборке (чистке, мойке) для судов; документов ПАО «БИНБАНК», МДМ «Банк»; устава ООО «Уральская полимерная компания»; по взаимоотношениям ООО «ФлагманН» и ООО «Климат-Сервис»; в папке № копии документов по взаимоотношениям ООО «ФлагманН» с ООО «БС Идель», ООО «ПКФ «ЭФА», ООО «МетаТрансСтрой», ООО «СМУ № Сатурн-Р», ООО «Агрохимбезопасность», ИП ФИО221; ООО «Мехстафф» в том числе универсальных передаточных документов (счет-фактур), договор; с ООО «Ти-трейд»; в папке № копии документов по взаимоотношения ООО «ФлагманН» и ФГБОУ ВПО «Пермский национальный исследовательский политехнический университет»; документов по взаимоотношения ООО «ФлагманН» и ООО «Азимут»; письма нотариуса ФИО227, из которого следует, что ФИО158 в нотариальную контору не обращалась, никаких нотариальных действий от её имени в 2016 и в другое временя не совершалось; приказа от ДД.ММ.ГГГГ о приеме ФИО161 грузчиком в ООО «Новая Семья»; приказа от ДД.ММ.ГГГГ об увольнении ФИО161 из ООО «Новая Семья»; документов по взаимоотношениям ООО «Автодор» и ООО «ФлагманН»; документов по взаимоотношениям ООО «Экран» и ООО «ФлагманН».

Кроме того, осмотрен компакт-диск, содержащий 608 файлов, которые являются скан-копиями акта налоговой проверки, приложений к акту налоговой проверки, требований налогового органа и иные файлы (т. 28 л.д. 118-167);

- письмом Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, согласно которому, ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания «Динар» и ООО «Агентство «День» сведения о лицах, работавших в данных организациях с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в ИФНС не предоставляли (т. 27 л. 23)

- письмом ИФНС России по <адрес>, согласно которому, ООО «ФИО99» сведения о лицах, работавших в организации с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в ИФНС не предоставляло. Обществом ДД.ММ.ГГГГ предоставлен расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года, подписанный директором ФИО165 (т. 27 л. 25);

- протоколом осмотра компакт- диска, предоставленного ИФНС России по <адрес> с сопроводительным письмом №дсп от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий сведения о расчетных счетах ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар», ООО «Агентство День», ООО «ФлагманН». В ходе осмотра установлено, что ООО «ФлагманН» с 2015 по 2017 годы перечислило в адрес ООО «Агентство «День», ООО «АМЮ Компани», ООО «Даян», ООО «Динар», ООО «Компания Час», ООО «Лидер», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Уральская полимерная компания» не менее 108 294 261,38 рубля, в том числе указывая в назначении платежа на оплату по договорам и включенный в оплату НДС.

ООО «Агентство день», ООО «АМЮ «Компания», ООО «Динар», ООО «Компания «Час», ООО «Лидер», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Уральская полимерная компания» с 2015 по 2017 годы перечислили не менее 72 626 755,88 рублей в адрес ООО «Маркет», ИП ФИО169, ООО «Производственно-коммерческая фирма «Вектор», а также были перечисления в адрес ИП ФИО228

Между ООО «Агентство «День», ООО «АМЮ Компани», ООО «Даян», ООО «Динар», ООО «Компания Час», ООО «Лидер», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Уральская полимерная компания» с 2015 по 2017 годы имелись взаимные перечисления денежных средств, а также взаимные перечисления с ООО «ФЭД КОМПАНИ», ООО «Сияние», ООО «Маяк».

С 2015 по 2017 годы с расчетных счетов ООО «Агентство «День», ООО «АМЮ Компани», ООО «Даян», ООО «Динар», ООО «Компания Час», ООО «Лидер», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Уральская полимерная компания» снимались наличные денежные средства на сумму не менее 61 725 330 рублей (т. 27 л.д. 202-222);

- протоколом осмотра, согласно которому осмотрены: компакт-диск, поступившие из АО КБ «Урал ФД», ПАО АКБ «Авангард», ЕСЦ «Центральный» АО «Россельхозбанк, АО «АЛЬФА-БАНК», ПАО «Сбербанк», ПАО БАНК «ФК Открытие», Банк ВТБ (ПАО), ОАО АКБ «Пробизнесбанк», ПАО «БАНК Уралсиб», ПАО КБ «УБРИР», АО «Банк ДОМ.РФ» от ДД.ММ.ГГГГ №-ОБ.

При осмотре компакт-диска №, осмотрены выписки по счетам «ООО ФИО99» №, открытому в АО КБ «Урал ФД», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Пермская аутсорсинговая компания» №, открытому в АО КБ «Урал ФД», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

При осмотре компакт-диска № установлено, что он содержит выписки по счету ООО «Агентство «ДЕНЬ» №, открытого в ПАО АКБ «Авангард», с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ООО «Компания «Динар» №, открытого в ПАО АКБ «Авангард», ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Из выписки по указанному счету ООО «Агентство «ДЕНЬ» видно, что от ООО «ФлагманН» поступают денежные средства: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 418 500 рублей с назначением платежа: «Оплата по договору на оказания услуг № от ДД.ММ.ГГГГ НДС не облагается Сумма 418500-00», ДД.ММ.ГГГГ в сумме 209 800 рублей с назначением платежа: «Оплата по договору на оказания услуг № от ДД.ММ.ГГГГ НДС не облагается Сумма 209 800», а также ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежных средств на расчетный счет ИП ФИО229 в сумме 211 200 рублей.

Из выписки по указанному счету ООО «Компания «Динар» видно, что от ООО «ФлагманН» на расчетный счет поступают денежные средства: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200 900 рублей с назначением платежа: «Оплата по договору оказания услуг № от ДД.ММ.ГГГГ Без НДС», ДД.ММ.ГГГГ в сумме 274 700 рублей с назначением платежа: «Оплата по договору оказания услуг № от ДД.ММ.ГГГГ Без НДС», а затем ДД.ММ.ГГГГ перечислены денежные средства на расчетный счет ИП ФИО229 в сумме 200 000 рублей с назначением платежа: «Оплата по договору от ДД.ММ.ГГГГ Сумма 200000.00, НДС не облагается». ДД.ММ.ГГГГ видно поступление на расчетный счет денежных средств от ООО «ФлагманН» в сумме 254 200 рублей с назначением платежа: «Оплата по договору оказания услуг № от ДД.ММ.ГГГГ Без НДС», ДД.ММ.ГГГГ в сумме 184 600 рублей с назначением платежа: «Оплата по договору оказания услуг № от ДД.ММ.ГГГГ Без НДС».

При осмотре компакт-диска № видно, что диск содержит 12 электронных файла формата «Exel», являющихся выписками по счетам: ООО "УРАЛЬСКАЯ ПОЛИМЕРНАЯ КОМПАНИЯ" № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ООО "КОМПАНИЯ ЧАС" № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ООО "Пермская аутсорсинговая компания" № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ООО "АГЕНТСТВО"ДЕНЬ" № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ООО "УРАЛЬСКАЯ ПОЛИМЕРНАЯ КОМПАНИЯ" № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ООО "МЕХСТАФФ" № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ООО "ФИО99" № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ООО "АМЮ КОМПАНИ" № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ООО"КОМПАНИЯ"ДИНАР" № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ООО " УРАЛЬСКАЯ ПОЛИМЕРНАЯ КОМПАНИЯ" № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ООО "МЕХСТАФФ" № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; ООО "УПК" № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Из выписок видно, что ООО «ФлагманН» неоднократно оплачивает денежные средства различными суммами по договорам услуг и за товарно-материальные ценности в пользу ООО «УПК», ООО «Агенство День», ООО «Компания Динар», ООО «Мехстафф».

На компакт-диске № осмотрена выписка по счету ООО «ПАК» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, из которой видны перечисления от ООО «ФлагманН» разными суммами по оплате договоров за оказание услуг и оплата за товарно-материальные ценности.

На компакт-диске № осмотрено 14 электронных файла формата «Exel», являющихся выписками по счетам ООО «АМЮ Компани» (№, №), ООО «ДАЯН» (№, №_2), ООО «Компания Динар» (№, №), ООО «Лидер» (№, №, №, №), ООО «Мехстафф» (№, №), ООО «УПК» (40№, №) с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В некоторых случаях установлены операции по взаимоотношениям с ООО «ФлагманН».

При осмотре компакт-диска № с 10 электронными файлами формата «Exel», являющимися выписками по счетам ООО "УПК" (№№, 40№), ООО "ПАК" (№№, 40№), ООО "КОМПАНИЯ ЧАС" (№№, 40№), ООО "АМЮ КОМПАНИ" (№№, 40№), ООО "АГЕНТСТВО "ДЕНЬ" (№№, 40№) с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ установлено, что в некоторых случаях установлены операции по взаимоотношениям с ООО «ФлагманН».

При осмотре компакт-диска № с выпиской по счету ООО «ФлагманН» №, видно, что ООО «ФлагманН» переводит денежные средства по договорам в адрес ООО «ПАК», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания Час», ООО «АМЮ Компани», ООО «УПК», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар», ООО «Агенство День».

Осмотрены выписки по счетам, поступившие из ПАО КБ «УБРИР» от ДД.ММ.ГГГГ № (содержатся в т. 28 л.д. 48-63), при этом установлено, что у ООО «ФИО99» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ присутствуют операции по взаимоотношениям с ООО «Даян», ООО «АМЮ «Компани», ООО «ПАК», ООО ПКФ «Вектор»

Осмотрены выписки по счетам, поступившие из АО «Банк ДОМ.РФ» от ДД.ММ.ГГГГ №-ОБ, из которых видно, что у ООО «Пермская аутсорсинговая компания» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ присутствуют операции по взаимоотношениям с ООО «Компания «Динар», ООО «Сияние», ООО «ФЭД «Компани»; у ООО «АМЮ Компани» № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ присутствуют операции по взаимоотношениям с ООО «Компания «Динар» (т. 29 л.д. 123-148);

- протоколом осмотра компакт-диска, поступившего из ИФНС России по <адрес> с сопроводительным письмом от ДД.ММ.ГГГГ №дсп, который содержит сведения о лицах, на которых ООО «ФлагманН» подавало справки 2 НДФЛ с 2015 по 2017 годы, всего 588 человек, включая ФИО26, ФИО79 (т. 19 л.д. 128-157);

- протоколом осмотра компакт-диска, поступившего из УФНС России по <адрес> с сопроводительным письмом за исходящим номером 22-07/09595 от ДД.ММ.ГГГГ, который содержит налоговые декларации по налогу на прибыль ООО «ФлагманН», а именно:

декларация по налогу на прибыль ООО «ФлагманН» ИНН 5904157251, расчет налога уточненный, отчетный год – 2015, согласно которой общая сумма исчисленного налога, подлежащая уплате в бюджет (код показателя 2_180) составила 634 584 рублей. Дата документа ДД.ММ.ГГГГ, декларация поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью Поносова А.Л. за регистрационным номером 55489520;

декларация по налогу на прибыль ООО «ФлагманН» ИНН 5904157251, расчет налога уточненный, отчетный год – 2016, согласно которой общая сумма исчисленного налога, подлежащая уплате в бюджет (код показателя 2_180) составила 696 555 рублей. Дата документа ДД.ММ.ГГГГ, декларация поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью Поносова А.Л. за регистрационным номером 60219894;

декларация по налогу на прибыль ООО «ФлагманН» ИНН 5904157251, расчет налога уточненный, отчетный год – 2017, согласно которой общая сумма исчисленного налога, подлежащая уплате в бюджет (код показателя 2_180) составила 589 417 рублей. Дата документа ДД.ММ.ГГГГ, декларация поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью Поносова А.Л. за регистрационным номером 68375991.

Осмотрены книги покупок и продаж ООО «ФлагманН» с 2015 по 2016 годы, в которых отражены первичные бухгалтерские документы по взаимоотношениям ООО «ФлагманН» с ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар».

Осмотрены декларации по НДС с 2015 по 2017 годы ООО «ФлагманН», поступившие с сопроводительным письмом ИФНС России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №дсп, а именно:

декларация по НДС ООО «ФлагманН» ИНН 5904157251, расчет налога основной, отчетный период 1 квартал 2015 года. Дата документа ДД.ММ.ГГГГ, декларация поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью Поносова А.Л. (регистрационный №);

декларация по НДС ООО «ФлагманН» ИНН 5904157251, расчет налога уточненный, отчетный период 1 квартал 2015 года, согласно которой общая сумма исчисленного налога, подлежащая уплате в бюджет составила 882 244 рубля. Дата документа ДД.ММ.ГГГГ, декларация поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью Поносова А.Л. (регистрационный №);

декларация по НДС ООО «ФлагманН» ИНН 5904157251, расчет налога основной, отчетный период 2 квартал 2015 года. Дата документа ДД.ММ.ГГГГ, декларация поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью Поносова А.Л. (регистрационный №);

декларация по НДС ООО «ФлагманН» ИНН 5904157251, расчет налога уточненный, отчетный период 2 квартал 2015 года, согласно которой общая сумма исчисленного налога, подлежащая уплате в бюджет составила 927 727 рубля. Дата документа ДД.ММ.ГГГГ, декларация поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью Поносова А.Л. (регистрационный №);

декларация по НДС ООО «ФлагманН» ИНН 5904157251, расчет налога основной, отчетный период 3 квартал 2015 года, согласно которой общая сумма исчисленного налога, подлежащая уплате в бюджет составила 1 017 454 рубля. Дата документа ДД.ММ.ГГГГ, декларация поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью Поносова А.Л. (регистрационный №);

декларация по НДС ООО «ФлагманН» ИНН 5904157251, расчет налога основной, отчетный период 4 квартал 2015 года, согласно которой общая сумма исчисленного налога, подлежащая уплате в бюджет составила 1 157 808 рублей. Дата документа ДД.ММ.ГГГГ, декларация поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью Поносова А.Л. (регистрационный №);

декларация по НДС ООО «ФлагманН» ИНН 5904157251, расчет налога основной, отчетный период 1 квартал 2016 года, согласно которой общая сумма исчисленного налога, подлежащая уплате в бюджет составила 988 005 рублей. Дата документа ДД.ММ.ГГГГ, декларация поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью Поносова А.Л. (регистрационный №);

декларация по НДС ООО «ФлагманН» ИНН 5904157251, расчет налога основной, отчетный период 2 квартал 2016 года, согласно которой общая сумма исчисленного налога, подлежащая уплате в бюджет составила 780 606 рублей. Дата документа ДД.ММ.ГГГГ, декларация поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью Поносова А.Л. (регистрационный №);

декларация по НДС ООО «ФлагманН» ИНН 5904157251, расчет налога основной, отчетный период 3 квартал 2016 года. Дата документа ДД.ММ.ГГГГ, декларация поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью Поносова А.Л. (регистрационный №);

декларация по НДС ООО «ФлагманН» ИНН 5904157251, расчет налога уточненный, отчетный период 3 квартал 2016 года, согласно которой общая сумма исчисленного налога, подлежащая уплате в бюджет составила 1 764 431 рублей. Дата документа ДД.ММ.ГГГГ, декларация поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью Поносова А.Л. (регистрационный №);

декларация по НДС ООО «ФлагманН» ИНН 5904157251, расчет налога основной, отчетный период 4 квартал 2016 года, согласно которой общая сумма исчисленного налога, подлежащая уплате в бюджет составила 3 903 761 рубль. Дата документа ДД.ММ.ГГГГ, декларация поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью Поносова А.Л. (регистрационный №) (т. 28. л.д. 209-220);

- протоколом осмотра компакт-диска, поступившего из ИФНС России по <адрес> с сопроводительным письмом от ДД.ММ.ГГГГ №дсп., который содержит карточки бухгалтерских счетов, оборотно-сальдовые ведомости ООО «ФлагманН» (т. 18 л.д. 1-15)

- заключением эксперта № НАЛ0006/08, согласно которому, включение в состав налоговых вычетов сумм налога, предъявленных от имени ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство «День», привело к уменьшению суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет ООО «ФлагманН» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, всего на 34 886 515 рублей, в том числе по налоговым периодам: 1 квартал 2015 года – 4 720 836 рублей; 2 квартал 2015 года – 4 476 005 рублей; 3 квартал 2015 года – 5 315 644 рубля; 4 квартал 2015 года – 6 213 219 рублей; 1 квартал 2016 года – 5 187 305 рублей; 2 квартал 2016 года – 3 835 129 рублей; 3 квартал 2016 года – 3 806 001 рубль; 4 квартал 2016 года – 1 332 376 рублей (т. 29 л.д. 178-203);

- заключением специалиста №, согласно которому сумма налога на прибыль организации не полностью исчисленная ООО «ФлагманН» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, при условии отсутствия взаимоотношений с ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «Надежда», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» и ООО «Агентство «День», составляет 25 125 308 рублей, в том числе по бюджетам и налоговым периодам: 2015 год – 15 044 836 рублей, в том числе: зачисляемый в федеральный бюджет – 1 932 126 рублей; зачисляемый в бюджет субъектов РФ (59,66) – 13 112 710 рублей; 2016 год – 9 184 290 рублей, в том числе: зачисляемый в федеральный бюджет – 1 079 533 рубля; зачисляемый в бюджет субъектов РФ (59,66) – 8 104 757 рублей; 2017 год – 896 182 рубля, в том числе: зачисляемый в федеральный бюджет – 137 541 рубль; зачисляемый в бюджет субъектов РФ (59,66) – 758 641 рубль (т. 30 л.д. 6-24);

- заключением эксперта №, согласно которому подписи от имени Поносова А.Л., расположенные в договоре №/СБ на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенном между ООО «ФлагманН» и ООО «Компания час»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены не Поносовым А.Л., а другим лицом с подражанием подлинной подписи Поносова А.Л. (т. 34 л.д. 66-81);

- заключением эксперта №, согласно которому подписи от имени Поносова А.Л., расположенные в договоре №/СБ на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенном между ООО «ФлагманН» и ООО «ФИО99»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены не Поносовым А.Л., а другим лицом с подражанием подлинной подписи Поносова А.Л. (т. 34 л.д. 85-98);

- заключением эксперта №, согласно которому подписи от имени Поносова А.Л., расположенные в договоре № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенном между ООО «ФлагманН» и ООО «Пермская аутсорсинговая компания»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены не Поносовым А.Л., а другим лицом с подражанием его подписи, с предварительной тренировкой (т. 34 л.д. 102-113);

- заключением эксперта №, согласно которому подписи от имени Поносова А.Л., расположенные в договоре № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенном между ООО «ФлагманН» и ООО «Мехстафф»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены не Поносовым А.Л., а другим лицом с подражанием его подписи, с предварительной тренировкой (т. 34 л.д. 117-128);

- заключением эксперта №, согласно которому подписи от имени Поносова А.Л., расположенные в договоре № на оказание услуг, заключенном между ООО «ФлагманН» и ООО «Лидер» от ДД.ММ.ГГГГ; акте № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены не Поносовым А.Л., а другим лицом с подражанием его подписи (т. 34 л.д. 132-142);

- заключением эксперта №, согласно которому подписи от имени Поносова А.Л., расположенные в договоре № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенном между ООО «ФлагманН» и ООО «Амю Компани»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены не Поносовым А.Л., а другим лицом с подражанием его подписи (т. 34 л.д. 146-157);

- заключением эксперта №, согласно которому подписи от имени Поносова А.Л., расположенные в договоре № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенном между ООО «ФлагманН» и ООО «Компания «Динар»; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ; акте № от ДД.ММ.ГГГГ выполнены не Поносовым А.Л., а другим лицом с подражанием его подписи (т. 34 л.д. 161-170);

- заключением эксперта №, согласно которому подписи от имени Поносова А.Л., расположенные в договоре № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенном между ООО «ФлагманН» и ООО «Даян»; дополнительном соглашении договоре № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, датированном ДД.ММ.ГГГГ; акте № от ДД.ММ.ГГГГ; акте № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены не Поносовым А.Л., а другим лицом с подражанием его подписи (т. 34 л.д. 174-182);

- заключением эксперта №, согласно которому подписи от имени Поносова А.Л., расположенные в договоре № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенном между ООО «ФлагманН» и ООО «Агентство «День»; акте № от ДД.ММ.ГГГГ; акте № от ДД.ММ.ГГГГ; акте № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены не Поносовым А.Л., а кем-то другим с подражанием его подписи (т. 34 л.д. 186-200);

- заключением эксперта №, согласно которому подписи от имени Поносова А.Л., расположенные в договоре № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенном между ООО «ФлагманН» и ООО «Уральская полимерная компания»; договоре поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенном между ООО «Уральская полимерная компания» и ООО «ФлагманН»; спецификациях № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ; копии спецификации № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены не Поносовым А.Л., а кем-то другим с подражанием его подписи (т. 34 л.д. 205-222).

Кроме того, в судебном заседании сторонами были исследованы вещественные доказательства.

Исследовав представленные сторонами доказательства, суд считает, что их совокупность достаточна для установления причастности и вины подсудимого в совершении преступления, установленного судом.

Так, в обоснование выводов о виновности Поносова А.Л. в совершении инкриминированного преступления судом положены показания: представителя потерпевшей ФИО237 и свидетеля Свидетель №1 о том, что ООО «ФлагманН» приняты к вычету суммы НДС по универсальным передаточным документам (счетам – фактурам) от десяти спорных контрагентов, что привело к неуплате НДС в сумме 34 886 515 рублей, а также ООО «ФлагманН» завысило расходы в части стоимости оказанных услуг указанными контрагентами, а также ООО «Агентство «День», что привело к занижению налоговой базы по налогу на прибыль организаций в общей сумме 25 125 308 рублей; свидетелей ФИО156, ФИО216, ФИО159, ФИО160, ФИО161, ФИО163 ФИО164, ФИО165 о том, что они за денежное вознаграждение открыли на своё имя юридические лица, фактически руководство обществами не осуществляли, какую деятельность вели общества им неизвестно, договоры и иные документы не подписывали; ФИО166 о том, что он ранее руководил ООО «УПК», клининговые услуги никогда не оказывал, в 2015 году передал общество Поносову А.Л., периодически подписывал бумаги от имени ООО «УПК». Поносов А.Л. использовал ООО «УПК» для транзита денежных средств, которые в итоге перечислялись ИП Липину. Он неоднократно по просьбе Поносова А.Л. забирал из кассы Липина наличные денежные средства и увозил их Поносову; ФИО167 о том, что с 2014 по 2017 годы ООО «ФлагманН» обналичивало денежные средства. Дудина, Фадеев, Наговицына и Люда с банковских карт разных банков снимали наличные денежные средства большими суммами и передавали их Поносову либо его людям; Ермаковой (Рогожниковой, Тарасовой) Н.А. о том, что она занималась регистрацией юридических лиц за денежное вознаграждение; ФИО169 о том, что он у спорных контрагентов брал займы под небольшой процент, документы ему привозил ФИО170, затем он заключал договор цессии с ФИО235 и деньги через 7 дней выдавал наличными из кассы. Через его счета прошло около 70 000 000 рублей; Свидетель №5, ФИО171, Свидетель №8, ФИО174, Свидетель №4, ФИО179, Свидетель №6 - сотрудников ООО «ФлагманН» о том, что ООО «ФлагманН» сотрудничало с десятью спорными контрагентами, которые предоставляли рабочий персонал. Все документы от контрагентов привозил Фадеев ФИО105; ФИО206 о том, что ООО «ФлагманН» сотрудничало со спорными контрагентами, в том числе, закупало у них товар. Их репутацию она не проверяла, с представителями общалась по телефону. Перед началом работы на большом объекте происходили большие закупы товарно-материальных ценностей. Затем необходимые товары развозились по объектам по накладным; ФИО208 о том, что ей как юристу ООО «ФлагманН» известны спорные контрагенты, которые являлись субподрядными организациями. Она принимала участие в совещаниях, где также присутствовали представители этих организаций, в том числе Дудина, Томилов, Зазнобов. Томилов приносил документы от многих компаний, и позиционировал себя с группой компаний, занимающихся клинингом; ФИО207 о том, что в книгах учета входящей корреспонденции вносилась почта, поступающая только от АО «Почта России»; Свидетель №33, ФИО177, ФИО178, Свидетель №7, ФИО180, ФИО181, ФИО182, Свидетель №14, Свидетель №17, Свидетель №16, ФИО183, Свидетель №19 – сотрудников ООО «ФлагманН», которым не было известно о существовании десяти спорных контрагентов; Свидетель №13, Свидетель №12, Свидетель №9 о том, что они работали в ООО «ФлагманН» неофициально, носили форму с логотипом общества, трудовые обязанности выполняли на территории «Хлебокомбината №», заработную плату получали наличными от менеджера объекта; ФИО205 – менеджера ООО «ФлагманН» о том, что исполняла обязанности на объекте «Покровский хлеб», куда сотрудников привозил ФИО170 и выдавал им заработную плату. Были случаи, когда она по просьбе Фадеева выдавала заработную плату сотрудникам по ведомости наличными; ФИО185 и ФИО26 о том, что они были официально трудоустроены в ООО «ФлагманН», спорные контрагенты им неизвестны; Свидетель №15 о том, что часть времени работала в ООО «ФлагманН» неофициально, заработную плату получала наличными. Ей известно, что некоторые сотрудники работали неофициально; ФИО186 – менеджера объекта, о том, что она предполагала, что уборщицы работают в ООО «ФлагманН», у них был пропуск на объект с указанием на ООО «ФлагманН». Она вела в отношении них табель учета рабочего времени. Ей неизвестно, привлекало ли общество субподрядные организации, спорные контрагенты ей не знакомы; ФИО187, ФИО86, ФИО88, ФИО85 о том, что они неофициально работала уборщицами в ООО «ФлагманН», заработную плату наличными денежными средствами им выдавала Осташова; Свидетель №31 о том, что с 2015 по 2017 годы между АО «ВНИИ Галургии» и ООО «ФлагманН» действовал ряд договоров по проведению специальных работ (вывоз снега, работа альпинистов по уборке наледи и снега с кровли), по профессиональной уборке помещений и территорий, по техническому обслуживанию (в части сантехнического, электротехнического и иного обслуживания), аварийному ремонту фасада здания, ремонту вентиляционной камеры 1 этажа, ремонту межпанельных швов на фасаде здания. На территории АО «ВНИИ Галургии» действует пропускной режим. В ряде договоров были прописаны условия, что ООО «ФлагманН» должно информировать и получать согласие у АО «ВНИИ Галургии» на привлечение третьих лиц, но ООО «ФлагманН» никогда не обращалось на получение подобных согласий; ФИО190 о том, что работал в ООО «ФлагманН», трудовые обязанности выполнял на территории АО «ВНИИ Галургии», ему известно, что часть работников в ООО «ФлагманН» не была трудоустроена, десять спорных контрагентов ему неизвестны; ФИО5 о том, что работала неофициально в ООО «ФлагманН», трудовые обязанности выполняла на территории АО «ВНИИ Галургии», заработную плату получала наличными от менеджера; Свидетель №10 о том, что часть уборщиц на объекте АО «ВНИИ Галургии» работала неофициально в ООО «ФлагманН», они заработную плату получали наличными у менеджера; ФИО192 о том, что работала в ООО «ФлагманН» менеджером в магазине «Касторама». Часть уборщиц была трудоустроена неофициально, заработную плату для них привозила менеджер Калинина. Субподрядные организации ей неизвестны; ФИО80 о том, что была неофициально трудоустроена в ООО «ФлагманН», трудовые функции выполняли в магазине «Касторама», заработную плату выдавали наличными в магазине сотрудники ООО «ФлагманН»; ФИО194 – менеджера объекта СК «Олимпия» о том, что ООО «ФлагманН» привлекало субподрядные организации, сотрудников которых иногда привозил ФИО105; ФИО195 - менеджера объекта «Свеза Уральский» о том, что два раза неизвестный человек просил его выдать заработную плату сотрудникам наличными по ведомости, но от какой организации ему неизвестно. Субподрядных организаций не было; ФИО196 - менеджера объекта «Свеза Уральский» о том, что часть уборщиц работали от имени другой компании, которых предоставлял ФИО105 по кличке «Фура», и выдавал им заработную плату. Если приходили люди не желающие трудоустраиваться официально, то он направлял их к ФИО105; Свидетель №27 о том, что часть периода в ООО «ФлагманН» работала неофициально, заработную плату получала наличными у Хазымова; ФИО197, ФИО198, Свидетель №24, ФИО199- сотрудников ООО «ФлагманН», которым не были известны спорные контрагенты; ФИО200 - менеджера объекта Высшая школа экономики, о том, что ей неизвестно каким образом были трудоустроены уборщицы, им заработную плату выдавал ФИО105. Два раза по просьбе ФИО105 заработную плату выдавала она наличными по ведомости. Спорные контрагенты ей неизвестны; ФИО2, ФИО1, ФИО3, ФИО4 о том, что неофициально работали в ООО «ФлагманН», трудовые обязанности выполняли в ВШЭ. Заработную плату выдавала наличными Макеенкова. Спорные контрагенты им неизвестны; Свидетель №32 о том, что по договору с ООО «ФлагманН» по уборке помещений СК «Олимпия» не предусмотрено привлечение третьих лиц. Спорные контрагенты ей неизвестны; ФИО64 о том, что неофициально работала ООО «ФлагманН», трудовые обязанности выполняла в аэропорту, заработную плату выдавал руководитель наличными. ООО «УПК» ей неизвестно; ФИО204 о том, что работала в ООО «ФлагманН» на объектах <адрес> и спорные контрагенты ей неизвестны; ФИО50 о том, что она неофициально работала в ООО «ФлагманН», трудовые обязанности выполняла в «Универсаме» <адрес>, заработную плату получала наличными от руководителя по ведомости. Таким образом получали заработную плату 4 человека из её смены. ООО «Лидер» ей не знакомо; ФИО32 о том, что он неофициально работал в ООО «ФлагманН», ООО «Компания Час» ему неизвестно; ФИО87, ФИО82 о том, что ООО «ФлагманН» и иные спорные контрагенты им неизвестны; Свидетель №23, ФИО71, ФИО41, ФИО77, ФИО74, ФИО18, о том, что работали официально в ООО «ФлагманН», заработную плату выдавала менеджер наличными; ФИО46 о том, что работала неофициально в ООО «ФлагманН», заработную плату ей выдавала менеджер наличными. Ей известно, что иные сотрудники также не были трудоустроены; ФИО10 о том, что спорные контрагенты ей неизвестны, её данные могли появиться из документов по взаимодействию с ООО «ФлагманН».

Оснований для оговора Поносова А.Л. представителем потерпевшего, свидетелями и оснований для самооговора судом не установлено.

Также указанные обстоятельства подтверждаются иными исследованными в судебном заседании доказательствами, в том числе: актом налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ и дополнением к акту налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которых за отчетный период 2015-2016 годов в налоговые вычеты ООО «ФлагманН» необоснованно отнесена сумма НДС, предъявленная его спорными контрагентами, занижена налоговая база по налогу на прибыль организаций за отчетный период 2015-2017 годов, установлена неуплата налогов и сборов (недоимка) ООО «ФлагманН» в сумме 60 011 822 рубля; выписками из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «Надежда», ООО «Компания Час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания «Динар», ООО «Агентство «День», где директорами указаны лица, отрицавшие фактические управление обществами, в том числе в рассматриваемый период; протоколами осмотров регистрационных дел спорных контрагентов; справкой комитета ЗАГС <адрес>, согласно которой директор ООО «Даян» Дудина Я.А. скончалась ДД.ММ.ГГГГ; протоколами обысков у Денисова В.Н., Мавлютовой Д.Р., Чайникова С.В., Чернова Н.В., Томилова А.А., у которых не обнаружено документации, связанной с деятельностью обществ, в которых они значились директорами; протоколом осмотра документов, изъятых ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в офисе ООО «ФлагманН», а именно документы по взаимодействию со спорными контрагентами: договоры, письма, счёт-фактуры, универсальные передаточные акты, чистые листы формата А4 с оттисками печатей ООО «ПАК», ООО «Лидер», копия требования, направленная в адрес ООО «Лидер», с требованием о предоставлении документов; протоколом осмотра двух книг учета входящей корреспонденции ООО «ФлагманН», где отсутствуют записи, связанные со спорными контрагентами с 2015 по 2017 годы; протоколами осмотра изъятых ДД.ММ.ГГГГ документов и компакт-дисков по выездной налоговой проверке; заключениями экспертов.

Все вышеназванные доказательства проверены и оценены судом в соответствии с требованиями ст. ст. 87, 88 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации с точки зрения их относимости, допустимости, достоверности, а в совокупности - достаточности для разрешения уголовного дела по существу.

Показания допрошенных по делу свидетелей в совокупности с письменными доказательствами, подтверждают правильность указанной в заключении эксперта суммы недоимки по НДС и в заключении специалиста размера налога на прибыль за рассматриваемый период, поскольку ООО «ФлагманН» составило налоговые декларации, в том числе, по искусственно созданным счетам-фактурам, что привело к неполной уплате НДС в сумме 34 886 515 рублей, на которые общество права вычета не имело, а также к занижению налоговой базы по налогу на прибыль организации на сумму 25 125 308 рублей в результате завышения расходов уменьшающих сумму доходов от реализации в части стоимости оказанных услуг и поставки товаров указанными контрагентами.

При указанных обстоятельствах способом уклонения от уплаты налогов явились действия, состоящие в умышленном включении в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

В судебном заседании установлено, что в рассматриваемый период с 2015 по 2017 годы ООО «ФлагманН» осуществляло деятельность, связанную с оказанием клининговых услуг. Согласно осмотренных договоров, ООО «ФлагмаНН» заключило договоры с ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания Час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания «Динар», ООО «Агентство «День» с целью уборки помещений и оказания услуг, таких как: уборка снега и наледи с крыш, обслуживание лифтов, кондиционеров, электрооборудования, ремонт инженерных сетей отопления и иные, поставки бытовой химии и других расходных материалов. При этом, работы по договорам с основными заказчиками их услуг ООО «ФлагмаНН» выполняло своими силами и средствами, а именно за счет привлечения персонала без официального трудоустройства, что подтвердили свидетели Свидетель №13, Свидетель №12, Свидетель №9, ФИО187, ФИО86, ФИО88, ФИО85 и другие свидетели, что работали в ООО «ФлагманН» неофициально, пояснив, что менеджеры объектов выдавали им инвентарь и форму с логотипом ООО «ФлагманН», а также выдавали заработную плату наличными денежными средствами по ведомости, спорные контрагенты либо ФИО170 им неизвестны, никогда у них не работали.

С 2015 по 2017 годы ООО «ФлагманН» имело договорные отношения, в том числе, с АО «Сбербанк России», АО «Сибур-Химпром», ООО «Свеза Уральский», ООО «Спорткомплекс «Олимпия-Пермь», АО «Чусовской металлургический завод», ПАО «Мотовилихинские заводы», ООО «Нестле Россия», АО «ВНИИ Галургии», АО «Лукойл-Пермнефтепродукт», ООО «Касторами РУС», ФГАОУ ВПО «Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики», которые выступали в качестве заказчиков.

Из анализа документооборота ООО «ФлагманН» видно, что спорные контрагенты оказывали ООО «ФлагманН» услуги и поставляли товары на основании договоров: с ООО «Даян» договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, с ООО «Пермская аутсорсинговая компания» договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ и договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ, с ООО «Мехстафф» договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, с ООО «АМЮ «Компани» договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, с ООО «Компания «Динар» договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ и договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, с ООО «ФИО99» договор №/СБ на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ и договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ, с ООО «Агентство «День» договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, с ООО «Компания «Час» договор №/СБ на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, с ООО «Лидер» договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, с ООО «Уральская полимерная компания» договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ и договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ. За оказанные услуги и поставленные товары ООО «ФлагманН» им перечисляло денежные средства. Затем, с расчетных счетов ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Компания час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания «Динар» и ООО «Агентство «День» денежные средства перечислялись в адрес ИП ФИО169, ООО «ПКФ Вектор», ООО «Продо-Маркет», руководителем которых являлся ФИО169

Перечисленные от ООО «ФлагманН» денежные средства со счета ООО «УПК» в дальнейшем перечисляются на счета ООО «ПАК», ООО ПКФ Вектор», ООО «Лидер», ООО «Компания Час», ИП ФИО169, а также сняты наличными денежными средствами со счета. А также ООО «УПК» в лице ФИО166 и ООО ПКФ «Вектор» в лице ФИО169 заключили договор займа на сумму 10 000 000 рублей на 7 дней под 9% годовых. Затем ФИО166, как руководитель ООО «УПК», себе же уступал право требования данного долга, и впоследствии денежные средства получал из кассы ИП Липина. Со счетов ООО «Агентство День» происходит снятие денежных средств в адрес ФИО230, на хозяйственные нужды, в адрес ФИО166 на хозяйственные нужды, а также в адрес индивидуальных предпринимателей по оплате договоров, в том числе ИП ФИО169, ИП ФИО231 А также, между ИП ФИО169 и ООО «ПАК» заключен договор займа на сумму 10 000 000 рублей, в последующем между ФИО169 и ФИО170 заключен договор цессии, согласно которого ФИО170 приобретает право требования задолженности с ФИО169, и в последующем ФИО170 снимает денежные средства.

В отличие от договоров с основными заказчиками, в договорах со спорными контрагентами не прописаны детали оказания услуг, а именно, не указаны помещения и их площадь, необходимое количество расходных материалов и персонала, не согласован список работников. Заявки к договорам, представленные спорными контрагентами и ООО ФлагманН», различны в части указания объема оказанных услуг, графика выполнения работ и иной информации. А также не велся учет выдачи товарно-материальных ценностей.

Вывод денежных средств с расчетных счетов спорных контрагентов производится на счета одних и тех же физических лиц: ФИО163 - руководителя и учредителя ООО «Компания Час», ФИО232 - руководителя и учредителя ООО «Фэд Компани», ФИО233, индивидуальных предпринимателей ФИО231, ФИО228, ФИО169, с дальнейшим снятием наличных денежных средств через терминалы указанными предпринимателями или физическими лицами.

Из анализа расчетных счетов спорных контрагентов видно, что ООО «ФлагманН» перечисляет денежные средства в большем объеме, чем это предусмотрено актами выполненных работ и счет-фактурами, а именно в адрес ООО «ПАК» перечислено 47 145 000 рублей, а документы представлены на 46 782 000 рублей; в ООО «Мехстафф» перечислено 13 094 000 рублей, а документы представлены на 10 576 000 рублей; в адрес ООО «Агентство День» перечислено 8 627 000 рублей, а документы представлены на 5 811 000 рублей. При этом, ООО «ФлагманН» имеет задолженность перед ООО «Даян» в размере 18 882 000 рублей, ООО «Надежда» в размере 3 067 000 рублей, ООО «Компания Час» в размере 3 672 000 рублей, ООО «АМЮ Компани» в размере 5 064 000 рублей, ООО «УПК» в размере 7 851 000 рублей, перед ООО «Лидер» в размере 1 301 000 рублей, но претензии обществу о погашении данной задолженности со стороны контрагентов не предъявлялись. Указанные обстоятельства говорят о формальности расчетов с целью создания видимости хозяйственных отношений.

Из договора с ООО «ПАК» следует, что общество оказывало услуги по договору от ДД.ММ.ГГГГ по уборке размольного цеха, при этом ООО «ФлагманН» не оказывало АО «Пермский мукомольный завод» подобные услуги в этот период.

При анализе контрагентов видно, что у ООО «Мехстафф» 57% продаж в 2016 году приходиться на ООО «ФлагманН», а 99% контрагентов имеют признаки обществ с сомнительной деловой репутацией; у ООО «Надежда» 48 % приходиться на ООО «УПК»; у ООО «АМЮ Компани» 34% продаж приходиться на ООО «ФлагманН»; у ООО «Лидер» 90% продаж приходиться на ООО «ФлагманН» и ООО «ГК «ФлагманН»; у ООО «Компания Динар» более 67% продаж приходиться ООО «ФлагманН», более 20% на ООО «ГК ФлагманН».

Спорные контрагенты, исходя из осмотренных договоров, актов оказанных услуг и счет-фактур, вели активную деятельность по оказанию услуг по уборке помещений для ООО «ФлагмаН» и поставляли ему товары, при этом все поступившие денежные средства выводились с их счетов наличными денежными средствами в пользу директоров обществ, индивидуальных предпринимателей, откуда в последующем также были сняты наличными денежными средствами.

При этом, все спорные контрагенты не имели трудовых ресурсов, не имели в собственности недвижимости либо транспортных средств, не расходовали денежные средства на хозяйственную деятельность, не находились по месту регистрации, не представляли сведения о выплаченных доходах физическим лицам, налоги были исчислены в минимальных размерах, их контрагенты имели признаки обществ с сомнительной деловой репутацией, следовательно, движение денежных средств по расчетным счетам спорных контрагентов, поступивших от ООО «ФлагманН», носили транзитный характер, расходы на оказание клининговых услуг спорные контрагенты не несли.

Свидетель ФИО167 пояснила, что неоднократно видела как Дудина, Наговицына, Фадеев, снимали с банковских карт большие суммы наличных денежных средств и передавали их Поносову либо его людям. Свидетель Томилов пояснил, что передал ООО «УПК» в пользование Поносову, который использовал её для транзита денежных средств, а также сам лично забирал денежные средства у Липина и привозил их Поносову по его просьбе. Также пояснил, что у Поносова имеется много номинальных компаний.

Действительно, осмотры по юридическим адресам регистрации спорных контрагентов проходили после 2017 года, но оснований им не доверять, нет, поскольку установлены личности всех директоров спорных контрагентов, которые пояснили, что юридические лица они открывали на своё имя за денежное вознаграждение, фактически деятельность общества не осуществляли, документы от имени обществ не подписывали, за исключением ФИО166, в последующем денежные средства от деятельности обществ не получали, а ФИО158 скончалась ДД.ММ.ГГГГ, несмотря на то, что изъяты документы за её подписью после её смерти. Согласно справкам 2 НДФЛ Мавлютова, ФИО271, Мелкомукова и другие имели постоянное официально место работы, не связанное с оказанием клининговых услуг.

В судебном заседании установлено, что ООО «ФлагманН» привлекал персонал для работ на объектах без официального трудоустройства. Все не трудоустроенные уборщицы, работающие на объектах, которые обслуживал ООО «ФлагманН», работали именно в ООО «ФлагманН», так как менеджеры объектов ООО «ФлагманН» снабжали их инвентарем и необходимыми средствами, выдавали форму с логотипом общества, выдавали заработную плату наличными денежными средствами на рабочем месте по ведомости. Спорные контрагенты и ФИО170 никому неизвестны, отрицали, что числились в штате спорных контрагентов.

Согласно письмам спорных контрагентов, ФИО32 работал в ООО «Компания Час», ФИО79 работал в ООО «Мехстафф», ФИО80, ФИО82 работали в ООО «Компания «Динар», ФИО88, ФИО87, ФИО85, ФИО86 работали в ООО «Агентство «День», ФИО3, ФИО4, ФИО5, ФИО1, ФИО2 работали в ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ФИО2 и ФИО18 работали в ООО «Даян», ФИО234 работала в ООО «АМЮ «Компани», ФИО64 и ФИО65 работали в ООО «Уральская полимерная компания», ФИО41, ФИО46, ФИО50 работали в ООО «Лидер», ФИО77 и ФИО74 работали в ООО «Мехстафф». ФИО26 работала в ООО «Агентство «День» и ООО «ФИО99», при этом в 2017 году была официально трудоустроена в ООО «ФлагманН», но ООО «Агентство «День» в адрес ООО «ФлагманН» счета-фактуры выставило в 2017 году. ФИО79 работал в ООО «ФлагманН» в 2016 году, но ООО «Мехстафф» выставил в адрес ООО «ФлагманН» счета-фактуры с августа по ноябрь 2016 года. При этом, свидетели утверждали, что работали без оформления трудовых договоров в ООО «ФлагманН», а также им оформлялись пропуски на режимные объекты как сотрудникам ООО «ФлагманН», и список данных лиц представляло само общество.

Так, например, АО «Пермский мукомольный завод» представило список лиц, согласно которому в рамках исполнения договоров с ООО «ФлагманН» об оказании клининговых услуг с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, были оформлены пропуски на территорию завода, в том числе ФИО79, ФИО32 и иным лицам. Согласно списков, представленных АО «ВНИИ Галургии», в ООО «ФлагманН» работали сотрудники, которые перешли в ООО «ФлагманН», из предыдущей клининговой компании. При этом, Поносов А.Л. не представил сведения, каким образом сотрудники спорных контрагентов распределены по объектам.

Из договоров с реальными заказчиками (АО «ВНИИ Галургии», ПАО «Сбербанк России», ОАО «Мукомольный завод» и т.д.) следует, что ООО «ФлагманН» принимает на себя обязательства исполнить договоры собственными силами, либо с привлечением третьих с согласия заказчика. При этом, в судебном заседании установлено, что согласие на привлечение третьих лиц ООО «ФлагманН» от заказчиков не получало.

Все свидетели отрицали трудоустройство у спорных контрагентов, их наименования им неизвестны, несмотря на то, что спорные контрагенты, согласно изъятым договорам счетам фактурам, актам выполненных работ, выполняли большую часть услуг для заказчиков общества (более 70%).

Довод стороны защиты о том, что списки сотрудников, представленные спорными контрагентами, говорят о том, что указанные лица не являются штатными сотрудниками и привлекаются по необходимости для выполнения работ по гражданско-правовым договорам, является несостоятельным, поскольку указанные в списках лица отрицали трудоустройство у спорных контрагентов, а также не представлено доказательств заключения гражданско-правовых договоров с данными лицами.

Из представленных заказчиками АО «ВНИИ Галургии», ООО «Лукойл-Пермнефтепродукт», ООО «Свеза Уральский», ООО «Нестле Россия», ОАО «Покровский хлеб» и других, списков сотрудников, работавших на их объектах в проверяемом периоде, не установлено наличие работников спорных контрагентов.

При указанных обстоятельствах, утверждение, что в силу не высокой квалификации большое количество сотрудников могло заблуждаться, кто является реальным работодателем, является голословным. Также принимается во внимание, что в отношении ООО «ФлагманН» прокуратурой <адрес> проводилась проверка по факту неофициального трудоустройства лиц, в ходе которой все сотрудники были трудоустроены в соответствии с трудовым законодательством. Довод стороны защиты о том, что документы из прокуратуры <адрес> являются недопустимыми доказательствами, признаю несостоятельным, поскольку Поносов А.Л. подтвердил наличие данного события.

К показаниям сотрудников ООО «ФлагманН» о том, что необходимый персонал предоставлял ФИО170, а также выдавал заработную плату не трудоустроенным в ООО «ФлагманН» сотрудникам, отношусь критически, поскольку данные свидетели находились в служебной зависимости от Поносова А.Л. При этом, они же поясняли, что табели учета рабочего времени составлялись в отношении всех сотрудников, осуществляющих свои полномочия на объектах, без разделения на сотрудников общества и субподрядных организаций, мотивировав тем, что так было удобнее.

ООО «ФлагманН» является профессиональным участником в сфере оказания клининговых услуг, располагало необходимыми трудовыми и материальными ресурсами для самостоятельного ведения данной деятельности, в том числе, техническим персоналом, прошедшим подготовку для оказания услуг (выполнения работ) на объектах повышенной опасности, специализированной техникой, оборудованием, инвентарем, профессиональным расходным материалом, вело активную работу по поиску персонала, имело допуск к специализированным работам, имело членство в саморегулируемой организации. Соответственно, имело возможность исполнить договоры собственными силами. Какой-либо необходимости привлечения субподрядных организаций, не имеющих ресурсов и не осуществляющих фактическую хозяйственную деятельность, у ООО «ФлагманН» не было.

Свидетели ФИО281 и Свидетель №31 показали, что услуги АО «Пермский мукомольный завод» и АО «ВНИИ Галургии» оказывало ООО «ФлагманН», акты выполненных работ подписывались с представителем ООО «ФлагманН», спорные контрагенты им неизвестны.

Также Поносовым А.Л. не представлено доказательств поставки товаров от ООО «Надежда», ООО «ПАК», ООО «УПК», поскольку ООО «ФлагманН» при осуществлении хозяйственной деятельности имело постоянных поставщиков, вместе с тем, приобретает товарно-материальные ценности у спорных контрагентов. При этом, в отличие от документооборота с постоянными поставщиками, в случае поставки товарно-материальных ценностей спорными контрагентами документы со стороны Общества подписаны директором Поносовым А.Л. Иные материально ответственные должностные лица в данном процессе задействованы не были. Доказательств, что ООО «Надежда», ООО «ПАК», ООО «УПК» приобрело товарно-материальные ценности у иных реальных поставщиков, стороной защиты не представлены, и в ходе предварительного и судебного следствия, добыты не были.

Довод о необходимости большего закупа моющих средств, поскольку были заключены договоры на оказание услуг на больших объектах, в том числе, с АО «Чусовской металлургический завод», считаю необоснованным, поскольку в данный период прекращены договоры с иными крупными объектами.

Также исследованными письменными доказательствами подтвержден факт задвоения ООО «ФлагманН» расходов на услуги по техническому обслуживанию лифтов, обслуживанию установок «Чистая вода», обслуживанию систем кондиционирования и вентиляционных установок на объекте заказчика - ООО «Лукойл-Пермнефепродукт», расположенного по адресу: <адрес>, а именно, в один и тот же период времени реальными заказчиками и спорными контрагентами производятся аналогичные работы. При этом, спорные контрагенты не имеют лицензий и разрешений на производство специализированных работ, например, при обслуживании лифтов.

Так, ООО «Лифт-Групп-Сервис» производит обследование лифтов на основании счет-фактур: от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 3 500 рублей каждая. При этом, в этот же период ООО «ПАК», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99», ООО «Лидер» производит обслуживание лифтов на том же объекте на основании счет-фактур: от ДД.ММ.ГГГГ №, ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, по договору № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 000 рублей каждая.

ООО «Чистая вода» производит обслуживание установок «Чистая вода» и замену фильтрующих материалов на основании счет-фактур: отДД.ММ.ГГГГ № на сумму 149 000 руб., от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 72 000 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 14 300 рублей. В это же период ООО «ПАК» и ООО «Мехстафф» также производит обслуживание установок «Чистая вода» на основании счет-фактур: от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 142542,37 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 66 949,15 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 14 327, 29 рублей. Аналогичным образом произведено обслуживание систем кондиционирования и вентиляционных установок.

Таким образом, работы (услуги) фактически выполнены ООО «Лифт-Групп-Сервис», ООО «Чистая вода», ООО «Климат-Сервис», физическими лицами, официально не трудоустроенными в ООО «ФлагманН» и у иных субподрядчиков ООО «ФлагманН», но не ООО «ПАК», «Надежда», ООО «Мехстафф», ООО «АМЮ Компани», ООО «Лидер», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Компания Динар», ООО «Агентство День».

Поносов А.Л., в ходе проведения проверки налоговым органом и до рассмотрения дела, не воспользовался правом раскрыть в соответствии с требованиями п.п. 6 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 54 НК РФ сведения и документы, позволяющие установить лицо, осуществившее фактическое исполнение услуг по сделкам, сведения о реальных поставщиках бытовой химии и иных расходных материалах, осуществить его налогообложение и, таким образом, вывести фактически совершенные хозяйственные операции из «теневого» (не облагаемого налогами) оборота.

Доводы защитника об отсутствии прямого умысла у Поносова А.Л. по внесению в налоговую декларацию по НДС и налогу на прибыль за 2015-2017 годы заведомо ложных сведений с целью уклонения от уплаты налога, опровергаются выше исследованными доказательствами, в том числе, договорами оказания услуг, счетами-фактурами, книгами покупок и продаж, налоговыми декларациями. Поносов А.Л. умышленно включил в налоговые декларации не соответствующие действительности сведения, уменьшив налогооблагаемую базу на сумму, полученную в результате уплаты налогов, которую должен был перечислить в бюджеты разного уровня, действовал из корыстных побуждений, так как возглавляемая им организация ООО «ФлагманН» получила необоснованную налоговую выгоду, что, по сути, явилось обогащением за счет бюджета. Из показаний бухгалтера ООО «ФлагманН» Свидетель №4 следует, что перед подписанием и сдачей деклараций, Поносов А.Л. изучал подготовленные документы, соответственно, не мог заблуждаться в том, на основании каких документов они составлены. Именно в результате продуманной специфической схемы и стало возможным уклонение от уплаты налогов.

Место, время, способ и иные обстоятельства изготовления и формирования первичных документов, на основании которых была составлена налоговая отчетность для предоставления в налоговый орган, не имеют правового значения для юридической оценки содеянного.

Тот факт, что экспертизами установлено, что подписи от имени Поносова А.Л. в актах, счетах-фактурах, договорах, заключенных с ООО «Компания час», ООО «Надежда», ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Мехстафф», ООО «Лидер», ООО «Амю Компани», ООО «Компания «Динар», ООО «Даян», ООО «Агентство «День», ООО «Уральская полимерная компания», выполнены не Поносовым А.Л., а кем-то другим с подражанием его подписи, не освобождает Поносова А.Л. от ответственности, поскольку Поносов А.Л. знал, на основании каким документов составлены декларации и понимал, что данные документы он не подписывал, соответственно, в декларации внесены ложные сведения.

При указанных обстоятельствах, считаю доказанным умысел Поносова А.Л. на получение необоснованной налоговой выгоды в виде неправомерного применения налоговых вычетов по НДС и завышения расходов в результате использования фиктивных документов и отражения их в учете операций вне подлинного экономического смысла, исходя из того, что первичные документы содержат недостоверные и противоречивые сведения, составлены формально и не подтверждают реальность поставки товаров и оказания услуг ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «Надежда», ООО «Компания Час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания «Динар», ООО «Агентство «День», притворно включенными в ряд сделок и обладающими признаками номинальных организаций.

ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Мехстафф», ООО «Надежда», ООО «Компания час», ООО «Лидер», ООО «Компания Динар» использовали один IP-адрес при сдаче деклараций, следовательно с одного сетевого узла (одного компьютера или из одного помещения), что говорит о том, что они были подконтрольны одному лицу или одной группе лиц. Также свидетели Ходырев, Ходырева, Мелкомукова говорят о том, что получили предложения об оформлении на них обществ от Дудиной, которая была директором ООО «Даян», а ФИО271 и ФИО104 от Рогожниковой, которая занималась оформлением юридических лиц за денежное вознаграждение.

Версия стороны защиты о реальном существовании финансово-хозяйственных отношений между ООО «ФлагманН» и ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «Надежда», ООО «Компания Час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания «Динар», ООО «Агентство «День» своего подтверждения не нашла.

Оценив в совокупности все исследованные доказательства, суд установил, что Поносов А.Л., будучи директором ООО «ФлагманН», являясь единоличным исполнительным органом Общества, умышленно уклонился от уплаты НДС и налога на прибыль путем включения в налоговые декларации и иные документы: регистры бухгалтерского и налогового учетов, книги покупок и продаж, заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов. Внесенные сведения являются ложными, поскольку в судебном заседании установлено, что в действительности спорные контрагенты работы и услуги не выполняли, о чем Поносову А.Л. было достоверно известно. Усматривается целенаправленное отражение ООО «ФлагманН» в документах, влекущих значимые последствия, хозяйственных операций вне их подлинного экономического смысла.

Факт того, что Поносову А.Л. было известно, что спорные контрагенты являлись номинальными юридическими лицами подтверждается показаниями ФИО166 о том, что Поносов А.Л. использовал много номинальных юридических лиц для транзита денежных средств, и он по просьбе Поносова А.Л. привозил ему наличные денежные средства от Липина; Светлаковой о том, что Дудина, Наговицына, Фадеев и Люда привозили Поносову А.Л. наличные денежные средства снятые с большого количества банковских карт, показаниями самого Поносова А.Л. о том, что ему было известно, что всеми контрагентами руководило одно лицо, а также, учет рабочего времени неофициально трудоустроенных лиц велся совместно с официально трудоустроенными сотрудниками ООО «ФлагманН», при этом все сотрудники вне зависимости от формы трудоустройства получали специальную одежду с логотипом общества. В офисе ООО «ФлагманН» при обыске обнаружены чистые листы с оттисками печатей ООО «Лидер» и ООО «ПАК», что подвергает сомнению изготовленные от имени данных организаций, документов.

Оснований не доверять показаниям свидетеля ФИО166 нет, поскольку свидетель, будучи предупрежденным об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, пояснил, что причин для оговора Поносова А.Л. не имеет. Доводы стороны защиты о причастности ФИО166 к совершению какого-либо преступления, не является предметом разбирательства в данном уголовном деле.

Не может суд признать состоятельными доводы защиты о недостоверности и недопустимости показаний засекреченного свидетеля ФИО167, поскольку возможность допроса лица в качестве свидетеля без оглашения подлинных данных о его личности и без визуального его наблюдения прямо предусмотрена ч. 5 ст. 278 УПК РФ. При этом, личность засекреченного свидетеля по делу председательствующим была установлена, ей были разъяснены права, обязанности, она была предупреждена об ответственности, о чем у неё отобрана подписка, что соответствует требованиям действующего уголовно-процессуального законодательства. Основания для засекречивания данных свидетеля приведены государственным обвинителем в судебном заседании, с чем суд согласился.

Судом приняты во внимание те налоги и их размеры, которые установлены законодательством для соответствующих налоговых периодов, за которые рассчитаны указанные размеры. При этом во внимание приняты общие суммы налогов, которые не были исчислены и не были фактически уплачены Поносовым А.Л. как налогоплательщиком, будучи директором ООО «ФлагманН».

При расчете налога на добавленную стоимость, экспертом скорректированы показатели налоговых деклараций по НДС ООО «ФлагманН» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ путем уменьшения общей суммы НДС, подлежащей вычету, на сумму налога, предъявленную от имени спорных контрагентов. При расчете налога на прибыль специалист выделил регистры бухгалтерского учета за 2015-2017 годы, связанные со спорными контрагентами, и рассчитал налог на прибыль. То есть, при расчете размера налогов эксперт и специалист взяли за основу сведения, отраженные в налоговых декларациях самим налогоплательщиком и представленных в их обоснование счетов-фактур, актов выполненных работ, книг покупок и продаж, при взаимодействии со спорными контрагентами.

Заключения эксперта и специалиста являются обоснованными и достоверными, поскольку исследования проведены компетентными лицами в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, а их выводы мотивированны, научно аргументированы, подтверждаются совокупностью иных доказательств. В деле отсутствуют какие-либо основанные на фактических данных сведения, о наличии предусмотренных ст. 70 УПК РФ обстоятельств, для отвода эксперта и специалиста, участвовавших в производстве экспертиз. Заключения эксперта и специалиста отвечают требованиям ст. 204 УПК РФ, содержат полные ответы на все поставленные вопросы, ссылки на примененные методики и другие необходимые данные, в том числе, заверенные записи, удостоверяющие, что им разъяснены права и обязанности, предусмотренные ст. 57, 58 УПК РФ, и они предупреждены об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных заключений. Представленные на исследование материалы дела, часть из которых была представлена по запросу эксперта, были достаточны для ответов на поставленные перед экспертами вопросы. Предусмотренных ст. 207 УПК РФ оснований для назначения дополнительных или повторных экспертиз у суда не имеется. Каких-либо противоречий между собой и с другими доказательствами по делу, способных повлиять на выводы суда о виновности Поносова А.Л., не содержат, поэтому оснований для признания изложенных в них выводов недостоверными, а самих доказательств недопустимыми, не имеется. При этом эксперт и специалист руководствовались не предположениями и суждениями следователя, а предоставленными в их распоряжение данными бухгалтерского и налогового учета.

Оснований для проведения почерковедческих экспертиз в отношении Мелкомуковой, Ходыревой, Ходырева, Зазнобова, Чайникова, Денисова, Мавлютовой, ФИО271 нет, поскольку указанные лица допрошенные в судебном заседании, будучи предупрежденными об уголовной ответственности по ст. 307 УК РФ, отрицали фактическое руководство юридическими лицами и подписание документов от имени обществ, подписи в документах не опознали.

Несвоевременное ознакомление с постановлениями о назначении судебных экспертиз и с постановлением о привлечении специалиста не является основанием для признания доказательства недопустимыми. Права Поносова А.Л., установленные п. 11 ч. 4 ст. 47, ст. 198 УПК РФ, были реализованы, Поносов А.Л. и его защитник с результатами экспертизы и заключением ознакомлены, к тому же сторона защиты не ходатайствовала о внесении каких бы то ни было изменений в назначение, производство и результаты проведенной судебной экспертизы и заключения. Кроме того, на этапе судебного следствия, сторона защиты не была лишена возможности заявлять ходатайства о производстве экспертизы и исследований с постановкой своих вопросов эксперту и специалисту, проведении дополнительных и повторных экспертиз либо исследований. Таким образом, доводы о нарушении права Поносова А.Л. на защиту не нашли своего подтверждения.

Вопреки мнению стороны защиты, время совершения преступления конкретизировано в силу п. 1 ч. 1 ст. 73 УПК РФ, п. 4 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», в соответствии с которыми, срок предоставления налоговой декларации и сроки уплаты налога могут не совпадать, а моментом окончания преступления, предусмотренного ст. 198 или 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, то есть указана дата уплаты налогов.

Тот факт, что отсутствие юридических лиц по своим адресам и исключение их из ЕГРЮЛ произошло за пределами рассматриваемых событий, правового значения не имеет, поскольку данные юридические лица не имели имущества, рабочего ресурса, а их директора, кроме ООО «УПК», никогда не осуществляли деятельность от имени данных обществ. Перевод денежных средств в адрес номинальных директоров объясняется тем, что Ходырев, Ходырева, Мелкомукова, ФИО104 при оформлении на свое имя юридических лиц, в том числе открывали расчетные счета и получали банковские карты, подписывали доверенности, передавая их заинтересованным лицам за денежное вознаграждение.

Вопреки мнению защиты, в судебном заседании со слов свидетелей Светлаковой и Томилова установлено, что Поносов А.Л. использовал номинальные юридические лица для транзита денежных средств, а Фадеев, Дудина, Наговицына и Люда, снимали денежные средства с различных банковских карт и перевали их Поносову.

Квалифицирующий признак «в особо крупном размере» нашел свое подтверждение в судебном заседании, поскольку задолженность по налогам в пределах трех финансовых лет составляет 60 011 823 рубля, что выше установленной границы в сорок пять миллионов рублей, указанной в примечании к ст. 199 УК РФ.

Разрешая довод стороны защиты об истечении срока давности привлечения Поносова А.Л. к уголовной ответственности исхожу из того, что в силу ч. 3 ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 199 УК РФ относиться к преступлениям средней тяжести. Согласно п. «б» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления средней тяжести прошло шесть лет. С учетом того, что умысел Поносова А.Л. на уклонение от уплаты налога на НДС и налога на прибыль с 2015 по 2017 годы был единым, он должен был оплатить налоги до ДД.ММ.ГГГГ, следовательно, сроки давности на дату вынесения приговора не истекли.

Все документы, добытые в рамках выездной налоговой проверки, следователем осмотрены и приобщены в качестве вещественных доказательств. Доказательств того, что следствием и государственным обвинителем умышленно не установлены и не допрошены свидетели, которые оказывали услуги от имени спорных контрагентов, а также оказания на них давления, не представлено. В ходе судебного следствия стороне защиты было предоставлено время для вызова и обеспечения явки свидетелей защиты. При этом, каких-либо доказательств оказания давления на ФИО235 со стороны следователя, стороной защиты не представлено.

Длительность сроков проведения налоговой проверки к существенным условиям процедуры рассмотрения не отнесено, так как указанные сроки не являются пресекательными, и не влекут признания итогов недействительными.

Вопреки мнению Поносова А.Л. о том, что в связи с длительностью проверки налоговым органом, а затем предварительного расследования, ему начислены пени, в определении Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №-КГ17-3988 указано, что начисление пеней непосредственно связано с несвоевременной уплатой налогов в бюджет. До фактической уплаты налога в бюджет налогоплательщик неправомерно пользуется денежными средствами, причиняя тем самым потери бюджету, при этом извлекая для себя незаконные преимущества путем неосновательного сбережения имущества, влечет соответственно его обязанность компенсировать потери бюджету в полном объеме.

На основании вышеизложенного, суд квалифицирует действия подсудимого Поносова А.Л. по п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Смягчающими наказание Поносова А.Л. обстоятельствами являются в соответствии с ч. 1 ст. 61 УК РФ наличие малолетних детей, в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ неудовлетворительное состояние здоровья близкого родственника и оказание ему материальной помощи.

Отягчающих наказание Поносова А.Л. обстоятельств, нет.

При назначении Поносову А.Л. наказания суд учитывает требования ст. 6, 60 УК РФ, а именно характер и степень общественной опасности содеянного, конкретные обстоятельства дела, данные о личности подсудимого, который на учете врачей нарколога и психиатра не состоит, характеризуется исключительно с положительной стороны, имеет устойчивые социальные связи, его состояние здоровья, установленные смягчающие и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого, приходит к выводу о необходимости назначения наказания Поносову А.Л. в виде штрафа, что позволит обеспечить достижение целей наказания, предусмотренных ч. 2 ст. 43 УК РФ. При определении размера штрафа суд учитывает материальное положение подсудимого.

При этом суд считает, что при назначении наказания подсудимому, оснований для применения положений ст. 62 УК РФ, не имеется.

Суд не находит оснований для назначения Поносову А.Л. дополнительного наказания, предложенного государственным обвинителем, полагая, что основного наказания будет достаточно для его исправления.

Исключительных обстоятельств по данному делу, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время и после совершения преступления и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного преступления, не установлено, в связи с чем, оснований для применения ст. 64 УК РФ, не имеется.

Учитывая фактические обстоятельства совершения преступления и степень его общественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории совершенного Поносовым А.Л. преступления на менее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ.

Государственным обвинителем в ходе судебного заседания заявлен гражданский иск о взыскании с Поносова А.Л. в доход бюджета Российской Федерации 38 035 714 рублей (НДС 34 886 515 рублей и налог на прибыль 3 149 199 рублей), в доход бюджета <адрес> 21 639 054 рубля, в доход бюджета <адрес> 337 054 руб.

По смыслу ст. 1064 ГК РФ вред рассматривается как всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага, любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе, которое может быть как имущественным, так и неимущественным (нематериальным).

Причинение имущественного вреда порождает обязательство между причинителем вреда и потерпевшим, вследствие которого на основании ст. 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Исходя из установленных судом фактических обстоятельств дела, Поносовым А.Л. причинен ущерб в виде не уплаченного в бюджет НДС в размере 34 886 515 рублей Российской Федерации, а также неуплаченного налога на прибыль организации в размере 25 125 308 рублей, из них в федеральный бюджет 3 149 199 рублей, бюджет <адрес> 21 639 054 рублей, в бюджет <адрес> 337 054 рубля.

С учетом того, что ООО «ФлагманН», где Поносов А.Л. является единственным учредителем и директором, последняя бухгалтерская отчетность за 2022 год сдана ДД.ММ.ГГГГ, где указано, что общая сумма активов составляет 43 970, 00 тыс. рублей, при этом кредиторская задолженность составляет 30 783 тыс. рублей, и за обществом не числятся объекты недвижимости и транспортные средства, а также ДД.ММ.ГГГГ прекращено производство по делу о банкротстве ООО «ФлагманН» в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых при деле о банкротстве, полагаю, что размер недоплаченных налогов подлежит взысканию с Поносова А.Л.

На основании вышеизложенного, гражданский иск прокурора Пермского края в интересах Российской Федерации, Пермского края, Свердловской области подлежит удовлетворению в полном объеме.

Арест, наложенный на имущество Поносова А.Л., а именно денежные средства и автомобиль, на денежные средства, находящиеся на счетах ООО «ФлагманН» - сохранить до исполнения приговора в части гражданского иска.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- компакт-диски, предоставленные ИФНС России по <адрес> (2 штуки), из УФНС России по <адрес>, АО КБ «Урал ФД», ПАО АКБ «Авангард», ЕСЦ «Центральный» АО «Россельхозбанк», АО «АЛЬФА-БАНК», ПАО «Сбербанк», ПАО БАНК «ФК Открытие», Банк ВТБ (ПАО), ОАО АКБ «Пробизнесбанк», ПАО «БАНК Уралсиб»; выписки по счетам ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «ФИО99», ООО «АМЮ Компани»; декларации по НДС за 1,2,3,4 кварталы 2015 года, 1,2,3,4 кварталы 2016 года ООО «ФлагманН»; копии документов регистрационных дел ООО «ФлагманН» (2 штуки), ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99» (2 штуки), ООО «Компания Час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания «Динар», ООО «Агентство «День»; компакт-диск с электронными копиями документов регистрационных дел ООО «Даян», ООО «Лидер», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «АМЮ Компани», ООО «Пермская аутсорсинговая компания», (т. 17 л.д. 222-224, т. 19 л.д. 158-159, т. 28. л.д. 221-222, т. 29 л.д. 149-152, хранить при уголовном деле;

- документы, изъятые в ходе обыска в ООО «ФлагманН» ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес> б, а именно: протокол переговоров о взаимовыгодном сотрудничестве от ДД.ММ.ГГГГ; договор № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «ФлагманН» и ООО «Уральская полимерная компания»; договор поставки №, от ДД.ММ.ГГГГ, между ООО «ФлагманН» и ООО «Уральская полимерная компания»; спецификация №, №, №, №, №, №, № к договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ; протокол переговоров о взаимовыгодном сотрудничестве, от ДД.ММ.ГГГГ; договор № на оказание услуг, от ДД.ММ.ГГГГ, между ООО «ФлагманН» и ООО «Агентство «День»; протокол переговоров о взаимовыгодном сотрудничестве, от ДД.ММ.ГГГГ; договор № на оказание услуг, от ДД.ММ.ГГГГ, между ООО «ФлагманН» и ООО «Компания «Динар»; договор № на оказание услуг, от ДД.ММ.ГГГГ, между ООО «ФлагманН» и ООО «Компания «Динар»; протокол о намерении заключения договора, от ДД.ММ.ГГГГ; договор № на оказание услуг, от ДД.ММ.ГГГГ, между ООО «ФлагманН» и ООО «АМЮ Компани»; протокол переговоров о взаимовыгодном сотрудничестве, от ДД.ММ.ГГГГ; договор № на оказание услуг, от ДД.ММ.ГГГГ, между ООО «ФлагманН» и ООО «Даян»; дополнительное соглашение к договору № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, датированное ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ; протокол переговоров о взаимовыгодном сотрудничестве, от ДД.ММ.ГГГГ; договор № на оказание услуг, от ДД.ММ.ГГГГ, между ООО «ФлагманН» и ООО «Лидер»; дополнительное соглашение к договору № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, датированное ДД.ММ.ГГГГ; протокол переговоров о взаимовыгодном сотрудничестве, от ДД.ММ.ГГГГ; договор № на оказание услуг, от ДД.ММ.ГГГГ, между ООО «ФлагманН» и ООО «Мехстафф»; протокол переговоров о взаимовыгодном сотрудничестве, от ДД.ММ.ГГГГ; договор № на оказание услуг, от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «ФлагманН» и ООО «Пермская аутсорсинговая компания»; договор поставки, от ДД.ММ.ГГГГ, между ООО «ФлагманН» и ООО «Пермская аутсорсинговая компания»; спецификация №, № к договору поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ; протокол переговоров о взаимовыгодном сотрудничестве, от ДД.ММ.ГГГГ; договор №/СБ на оказание услуг, от ДД.ММ.ГГГГ, между ООО «ФлагманН» и ООО «ФИО99»; дополнительное соглашение к договору №/СБ на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, датированное ДД.ММ.ГГГГ; протокол о намерении заключения договора, от ДД.ММ.ГГГГ; договор поставки, от ДД.ММ.ГГГГ, между ООО «ФлагманН» и ООО «ФИО99»; спецификация № к договору поставки товара от ДД.ММ.ГГГГ; договор №/СБ на оказание услуг, от ДД.ММ.ГГГГ, между ООО «ФлагманН» и ООО «Компания Час»; дополнительное соглашение к договору №/СБ на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ; письмо ООО «ПАК» от ДД.ММ.ГГГГ; письмо ООО «Даян» от ДД.ММ.ГГГГ; письмо ООО «ФИО99» от ДД.ММ.ГГГГ; письмо ООО «ФИО99» ДД.ММ.ГГГГ; письмо ООО «Компания Час» от ДД.ММ.ГГГГ; письмо ООО «Компания Час» от ДД.ММ.ГГГГ; письмо ООО «Компания Час» от ДД.ММ.ГГГГ; письмо ООО «Компания Час» от ДД.ММ.ГГГГ; письмо ООО «Лидер» от ДД.ММ.ГГГГ; письмо ООО «Лидер» от ДД.ММ.ГГГГ; письмо ООО «Уральская Полимерная компания» от ДД.ММ.ГГГГ; письмо ООО «АМЮ Компани» от ДД.ММ.ГГГГ; письмо ООО «АМЮ Компани» от ДД.ММ.ГГГГ; письмо ООО «Мехстафф» от ДД.ММ.ГГГГ; письмо ООО «Компания «Динар»», от ДД.ММ.ГГГГ; письмо ООО «Агентство «День» от ДД.ММ.ГГГГ; универсальные передаточные документы (счета-фактуры), акты выполненных работ (оказанных услуг), выставленные ООО «Лидер» в адрес ООО «ФлагманН»: счет-фактура №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; акт 3,6,5,4 от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; акт 8,10,11,9 от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; акт 15,14,13,12 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальные передаточные документы (счета-фактуры), акт выполненных работ (оказанных услуг), выставленные ООО «Компания Час» в адрес ООО «ФлагманН»: счет-фактура №, акт № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №,№, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 96, 88, 92, 93, 94, 95 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №,102,103,104,98,99,100 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №,108,109,110,111,105,106 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №,72,73,75 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 27, 26, 29 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 54, 53, 52 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 182, 183, 184 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 135, 137, 138 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 160, 164, 165 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 254, 255 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 222, 223 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальные передаточные документы (счета-фактуры), товарная накладная, выставленные ООО «Уральская полимерная компания» в адрес ООО «ФлагманН»: счет-фактура 43 от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная 43 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 52 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 42 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 155, 156 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 94 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 129 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 226 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 234 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 246, 239 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 179, 180 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальные передаточные документы (счета-фактуры), выставленные ООО «АМЮ Компани» в адрес ООО «ФлагманН»: универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №,80 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 27, 25, 26 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 48 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №,152 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 123 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 146 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 213 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 182 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальные передаточные документы (счета-фактуры), акты выполненных работ (оказанных услуг), выставленные ООО «ФИО99» в адрес ООО «ФлагманН»: счет-фактура №, акт 1 от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура №, акт 2 от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура №, акт 3 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальные передаточные документы (счета-фактуры), акты выполненных работ (оказанных услуг), выставленные ООО «Даян» в адрес ООО «ФлагманН»: счет-фактура №, 13, 14, 15, 24 акт №,13,14,15, 24 от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура №, 17, 20, 19, 25 акт №, 17, 20, 19, 25 от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура №,27,33,32,31,30,28,29 акт №,27,33,32,31,30,28,29 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №,46 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №,51 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №,60 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №,72 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальные передаточные документы (счета-фактуры), акты выполненных работ (оказанных услуг), выставленные ООО «Пермская аутсорсинговая компания» в адрес ООО «ФлагманН»: счет-фактура №,7 акт №,7 от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура №,12 акт №,12 от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура №,14 акт №,14 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №,38,39,44 от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура №,17,18,19, акт 43,17,18,19 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №,41,42,45 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №,82,83,84 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 86, 87 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 88, 89, 108, 107 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 151,150,149,146 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 154, 155, 156 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 160, 159, 158, 157 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 67, 70 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 17, 16 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 39, 41 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 92, 94 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 108 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 177, 179 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальные передаточные документы (счета-фактуры), акты выполненных работ (оказанных услуг), выставленные ООО «Компания «Динар» в адрес ООО «ФлагманН»: универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ № от ДД.ММ.ГГГГ; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; универсальные передаточные документы (счета-фактуры), выставленные ООО «Мехстафф» в адрес ООО «ФлагманН»: универсальный передаточный документ №, 64 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 87, 93, 94,95, 96 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №, 110, 111 от ДД.ММ.ГГГГ; универсальный передаточный документ №,101,102,105,106,107 от ДД.ММ.ГГГГ; акты выполненных работ (оказанных услуг), выставленные ООО «Агентство «День» в адрес ООО «ФлагманН»: акт №, 11 от ДД.ММ.ГГГГ; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; акт № от ДД.ММ.ГГГГ; 35 листов формата А4 с оттисками печати ООО «Пермская аутсорсинговая компания»; 23 листа формата А4 с оттисками печати ООО «Лидер»; копия требования № ИФНС России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, адресованного ООО «Лидер», хранить при уголовном деле (т. 27 л.д. 1-15);

- две книги учета входящей корреспонденции ООО «ФлагманН», вернуть в ООО «ФлагманН» (т. 27 л.д. 1-15);

- материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «ФлагманН» в девяносто восьми томах, протокол осмотра объекта недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ, два протокола осмотра объектов недвижимости от ДД.ММ.ГГГГ, копия доверенности на имя ФИО158, копия решения № учредителя ООО «Пермская аутсорсинговая компания» от ДД.ММ.ГГГГ, копия доверенности ФИО159, копия заявления ФИО159, компакт-диск, вернуть в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес> (т. 28 л.д. 169-170).

Процессуальных издержек по делу нет.

Руководствуясь ст. ст. 307-309 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

приговорил:

признать Поносова Андрея Леонидовича виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 400 000 рублей.

Меру пресечения Поносову А.Л. до вступления приговора в законную силу оставить прежней в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Назначенное Поносову Андрею Леонидовичу наказание в виде штрафа, подлежит зачислению по следующим реквизитам: <данные изъяты>

Разъяснить Поносову А.Л., что согласно ч. 5 ст. 46 Уголовного кодекса Российской Федерации, а также ч. 1 ст. 31 и ч. 1 ст. 32 Уголовно-исполнительного кодекса Российской Федерации, в случае неуплаты штрафа в течение 60 дней со дня вступления приговора в законную силу, то есть злостного уклонения от уплаты штрафа, указанное наказание может быть заменено на иной вид наказания, за исключением лишения свободы.

Гражданский иск прокурора <адрес> удовлетворить. Взыскать с Поносова Андрея Леонидовича в счет возмещения вреда, причиненного преступлением в доход бюджета Российской Федерации 38 035 714 рублей, в доход бюджета <адрес> 21 639 054 рубля, в доход бюджета <адрес> 337 054 рубля.

Меру процессуального принуждения в виде наложение ареста на:

- автомобиль «Lexus LX570» идентификационный номер VIN №, 2012 года выпуска, принадлежащий Поносову А.Л.;

- денежные средства, находящиеся и поступающие на расчетные счета Поносова А.Л.:

№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Банке ВТБ (ПАО) № в <адрес>;

№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Банке ВТБ (ПАО) «Центральный» в <адрес>;

№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ООО «банк Раунд»;

№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ООО Банк «Фридом Финанс»;

№, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России»;

- денежные средства, находящиеся и поступающие на счета ООО «ФлагманН», №:

счет №, открытый в ПАО «Банк Уралсиб» по адресу: г. 450000, <адрес>;

счет №, открытый в ПАО «Банк ВТБ» «Центральный» в <адрес> по адресу: 107031, <адрес> мост, <адрес>, стр. 1;

счет №, открытый в ПАО «Сбербанк России», Пермское отделение № по адресу: 614990, <адрес>, сохранить до исполнения приговора в части гражданского иска в пределах 60 011 823 рублей.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

- компакт-диски, предоставленные ИФНС России по <адрес> (2 штуки), из УФНС России по <адрес> АО КБ «Урал ФД», ПАО АКБ «Авангард», ЕСЦ «Центральный» АО «Россельхозбанк», АО «АЛЬФА-БАНК», ПАО «Сбербанк», ПАО БАНК «ФК Открытие», Банк ВТБ (ПАО), ОАО АКБ «Пробизнесбанк», ПАО «БАНК Уралсиб»; выписки по счетам ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «ФИО99», ООО «АМЮ Компани»; декларации по НДС за 1,2,3,4 кварталы 2015 года, 1,2,3,4 кварталы 2016 года ООО «ФлагманН»; копии документов регистрационных дел ООО «ФлагманН» (2 штуки), ООО «Пермская аутсорсинговая компания», ООО «Даян», ООО «Мехстафф», ООО «ФИО99» (2 штуки), ООО «Компания Час», ООО «АМЮ Компани», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «Лидер», ООО «Компания «Динар», ООО «Агентство «День»; компакт-диск с электронными копиями документов регистрационных дел ООО «Даян», ООО «Лидер», ООО «Уральская полимерная компания», ООО «АМЮ Компани», ООО «Пермская аутсорсинговая компания», хранить при уголовном деле;

- документы, изъятые в ходе обыска в ООО «ФлагманН» ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес> б, хранить при уголовном деле;

- две книги учета входящей корреспонденции ООО «ФлагманН», вернуть в ООО «ФлагманН»;

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Пермский краевой суд через Свердловский районный суд г. Перми в течение 15 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья (подпись)

Копия верна

Судья Ю.А. Гузеева

Решение по делу № 1-314/2023 от 24.04.2023

1-314/2023

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица