Решение от 15.10.2021 по делу № 2а-1990/2021 от 26.07.2021

РЕШЕНИЕ

И<ФИО>1

15 октября 2021 года <адрес>

Куйбышевский районный суд <адрес> в составе: председательствующего судьи Кучеровой А.В., при секретаре <ФИО>3,

с участием административного ответчика <ФИО>2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело <дата> по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <номер> по <адрес> к <ФИО>2 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы <номер> по <адрес> обратилась в суд с административным иском, в котором просит взыскать с административного ответчика <ФИО>2 задолженность в размере 77 717,25 рублей, в том числе: задолженность по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме 73 948 рублей; задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 3 714,00 рублей, пеня в размере 55,25 рублей.

В обоснование заявленных требований указано, что административный ответчик <ФИО>2 ИНН: 380896809743 с <дата> является адвокатом (регистрационный номер в реестре адвокатом 38/1529). До 2020 года адвокат должен был уплачивать авансовые платежи на основании уведомления (утв. Приказом МНС России от <дата> № <дата> направленного ему налоговым органом не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52, п. 8 ст. 227 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей до <дата>), п. 7 ст. 1, п. 2 ст. 3 Федерального закона от <дата> № 63-ФЗ). Расчет авансовых платежей осуществляется налоговым органом на основании одной из следующих сумм (п. 8 ст. 227 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей до <дата>), письмо Минфина России от <дата> <номер> (направлено для сведения и использования в работе письмом ФНС России от <дата> № ШС-6-3/312@): суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации по форме 4-НДФЛ, если деятельность адвоката осуществлялась в текущем году; суммы фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов (стандартного и профессионального), указанного в декларации по форме 3-НДФЛ за прошлый год, если деятельность осуществляется не первый год. Налогоплательщику, на основании вышеизложенного, направлены по почте заказной корреспонденцией, налоговые уведомления об уплате авансовых платежей: <номер> по сроку уплаты: <дата> в размере 12 294,00 рублей; <дата> в размере 6 147,00 рублей, <дата> в размере 6 147,00 рублей; <номер> по сроку уплаты: <дата> в размере 33 900 рублей, <дата> в размере 16 950 рублей; <дата> в размере 16 951,00 рублей. Авансовые платежи подлежат уплате по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода. Если последний день срока приходится на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1, п. 8 ст. 227 Налогового кодекса Российской Федерации). Налогоплательщиком авансовые платежи по срокам уплаты <дата> в размере 6 147,00 рублей, <дата> в размере 33 900,00 рублей, <дата> в размере 16 950,00 рублей, <дата> в размере 16 951,00 рублей не уплачены (общий размер <дата>). В соответствии со ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации инспекцией выставлено требование <номер> по состоянию на <дата>, которым предложено уплатить задолженность в добровольном порядке. Требование направлено налогоплательщику заказной почтой и до настоящего времени не исполнено.

Кроме того, <ФИО>2 имеет в собственности следующее имущество:

- гараж, расположенный по адресу: 664009, Россия, <адрес>, кооператив индивидуальных гаражей <номер>, бокс 24, кадастровый <номер>, площадь 28,60, дата регистрации права <дата>;

- квартира, расположенная по адресу: 664007, Россия, <адрес>Б, 22, кадастровый <номер>, площадь 60, дата регистрации права <дата>;

- квартира, расположенная по адресу: 664082, Россия, <адрес>, мкр. Университетский, 102, 87, кадастровый <номер>, площадь73,20, дата регистрации права <дата>.

В соответствии с п. 3 ст. 52, ст. 362, 396 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом исчислен налог на имущество физических лиц и направлено по почте заказным письмом налоговое уведомление <номер> от <дата> об уплате налога на имущество физических лиц, в котором указан расчет начисленных сумм налогов, подлежащих уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также сроки уплаты налогов: за 2017 год сумма платежа по налогу на имущество физических лиц составила 7 955,00 рублей. Поскольку сумма задолженности административным ответчиком добровольно погашена не была, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей был вынесен судебный приказ, который впоследствии отменен по заявлению должника. По настоящее время административный ответчик свою обязанность по уплате налогов и пени не исполнил.

Решением Куйбышевского районного суда <адрес> от <дата>, вступившим в законную силу, требования административного истца были удовлетворены.

Определением Куйбышевского районного суда <адрес> от <дата> решение Куйбышевского районного суда <адрес> от <дата> отменено по вновь открывшимся обстоятельствам.

Определением Куйбышевского районного суда <адрес> от <дата> производство по административному делу <номер>а-1990/2021 по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <номер> по <адрес> к <ФИО>2 о взыскании задолженности по обязательным платежам, прекращено в части требований о взыскании задолженности по НДФЛ в размере 1 107,54 рублей, в связи с отказом административного истца от административного иска в данной части.

Определением Куйбышевского районного суда <адрес> от <дата> производство по административному делу <номер>а-1990/2021 по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <номер> по <адрес> к <ФИО>2 о взыскании задолженности по обязательным платежам, прекращено в части требований о взыскании задолженности по НДФЛ за 2017, 2018 год в размере 72 840,46 рублей, в связи с отказом административного истца от административного иска в данной части.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <номер> по <адрес> <ФИО>4, уведомленная о дате, месте и времени рассмотрения административного дела, в судебное заседание не явилась, в материалах дела имеется ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие административного истца.

Административный ответчик <ФИО>2 в судебном заседании возражал против заявленных требований, указывая на пропуск административным истцом процессуального срока для обращения в суд, на уплату налога на имущество физических лиц по чекам-ордерам на суммы 4 904 рублей, 2 046 рублей, 5 647 рублей. Кроме того, административным ответчиком ошибочно уплачен налог по квитанции на <ФИО>5, а также у него имеется переплата на сумму 1 178 рублей, которые могут быть зачтены в счет погашения долга.

Выслушав участника процесса, исследовав и оценив письменные доказательства в их совокупности, определив, обстоятельства, имеющие значение для дела, определив, какой закон должен быть применен, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований в полном объеме по следующим основаниям.

Статьей 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) установлено, что каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.23, 45 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Законодательное регулирование имеет целью обеспечить одинаковый объём правовых гарантий каждому налогоплательщику и вместе с тем позволяет учитывать юридически значимые и объективно обусловленные различия между отдельными категориями налогоплательщиков, что в данном случае может расцениваться как нарушающее принцип равенства.

В силу пункта 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

По смыслу ст.31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом, в том числе путем предъявления соответствующих требований в суды общей юрисдикции или арбитражные суды.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно пункту 8 статьи 69 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, пеней, штрафов.

В силу пунктов 1, 2 статьи 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика - индивидуального предпринимателя в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика - индивидуального предпринимателя.

На основании пункта 3 указанной статьи решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в течение шести дней после вынесения указанного решения.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии со ст.15, 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц является местным налогом, который устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п. 1 Решения Думы <адрес> от <дата> <номер> «Об установлении и введении в действие некоторых налогов на территории <адрес>» Дума <адрес> решила: установить на территории <адрес> налог на имущество физических лиц и определить ставки налога на имущество (Приложение <номер>).

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение (ст. 401 НК РФ).

Согласно ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 ст. 402 НК РФ.

В соответствии со ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с приложением <номер> Решения Думы <адрес> от <дата> <номер> «Об установлении и введении в действие некоторых налогов на территории <адрес>» - «Налог на имущество физических лиц», ставки налога на имущество физических лиц, расположенное на территории <адрес>, устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), и вида объектов налогообложения.

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов - это сумма инвентаризационных стоимостей объектов налогообложения, расположенных на территории <адрес>, относящихся к одному виду объектов налогообложения.

Административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц как собственник следующего имущества:

- гараж, расположенный по адресу: 664009, Россия, <адрес>, кооператив индивидуальных гаражей <номер>, бокс 24, кадастровый <номер>, площадь 28,60, дата регистрации права <дата>;

- квартира, расположенная по адресу: 664007, Россия, <адрес>Б, 22, кадастровый <номер>, площадь 60, дата регистрации права <дата>;

- квартира, расположенная по адресу: 664082, Россия, <адрес>, мкр. Университетский, 102, 87, кадастровый <номер>, площадь73,20, дата регистрации права <дата>.

Статьей 69 НК РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со статьей 101.4 настоящего Кодекса. Форма требования утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налоговым органом, в соответствии со ст. 52 НК РФ был произведен расчет задолженности по налогам, в связи с чем, в адрес <ФИО>2 направлено налоговое уведомление <номер> от <дата>, в котором указано на необходимость в срок не позднее <дата> оплатить задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 7 955,00 рублей.

В силу пункта 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю. Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Согласно правовой позиции, изложенной в пункте 63 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от <дата> N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" юридически значимое сообщение, адресованное гражданину, должно быть направлено по адресу его регистрации, по месту жительства или пребывания либо по адресу, который гражданин указал сам (например, в тексте договора), либо его представителю (абзац первый), а если оно адресовано гражданину, осуществляющему предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, или юридическому лицу, - по адресу, указанному соответственно в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей или в едином государственном реестре юридических лиц либо по адресу, указанному самим индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом (абзац второй).

В абзаце третьем названного пункта Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации обращено внимание, что гражданин, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо несут риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, доставленных по адресам, перечисленным выше, а также риск отсутствия по указанным адресам своего представителя. Гражданин, сообщивший кредиторам, а также другим лицам сведения об ином месте своего жительства, несет риск вызванных этим последствий (пункт 1 статьи 20 Гражданского кодекса Российской Федерации). Сообщения, доставленные по названным адресам, считаются полученными, даже если соответствующее лицо фактически не проживает (не находится) по указанному адресу.

Как следует из представленных материалов, к административному исковому заявлению приложены распечатки сведений о направлении почтовых отправлений <ФИО>2 по адресу, имеющемуся в распоряжении налогового органа. Суд обращает внимание, что адрес: <адрес>, коп. б, <адрес>, <ФИО>2 сам указывал в налоговых декларациях, имеющихся в материалах дела.

Неполучение требования в связи с фактическим проживанием по иному адресу не может служить основанием освобождения налогоплательщика от обязанности по уплате налога.

В силу положений пункта 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога может быть передано физическому лицу (егозаконномуили уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В связи с тем, что обязанность по уплате налогов административным ответчиком в полном объёме добровольно исполнена не была, в его адрес было направлено требование <номер> от <дата>, в котором указано на необходимость в срок до <дата> оплатить задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 3 714,00 рублей, пеню в размере 55,25 рублей.

Направление административному ответчику перечисленных налоговых уведомлений и требований подтверждено представленными в материалах дела сведениями из почтовых реестров.

Поскольку требования в установленных в них срок налогоплательщиком в полном объёме исполнены не были, налоговый орган <дата>, то есть в пределах установленного законом шестимесячного срока со дня окончания срока, установленного требованием для погашения задолженности в добровольном порядке, обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № <адрес> был вынесен судебный приказ <номер>а-1877/2019, которым с <ФИО>2 взыскана задолженность по обязательным платежам в размерах, аналогичным заявленным в настоящем административном иске требованиям.

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от <дата> судебный приказ <номер>а-1877/2019 был отменен по заявлению должника.

Согласно пункту 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

С административным иском в суд налоговый орган обратился <дата>, то есть в установленный законом срок.

До настоящего времени задолженность по обязательным платежам административным ответчиком не погашена.

Исходя из вышеприведенных норм права и оценивая в совокупности представленные доказательства, суд полагает административный иск подлежащим удовлетворению в полном объёме.

Доводы ответчика об уплате налога на имущество физических лиц по чекам-ордерам на суммы <дата>, не могут быть приняты судом во внимание, поскольку, согласно представленным административным истцом в материалы дела налоговым уведомлениям, налогоплательщику <ФИО>2 налоговым органом начислялся налог на имущество физических лиц за 2014, 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 год.

За 2014 год в сумме 2 046 рублей налог погашен <дата>.

За 2015 год в сумме 2 347 рублей оплата отсутствует.

За 2016 год в сумме 2 718 рублей оплачен <дата>.

За 2017 год в сумме 7 955 рублей оплата отсутствует.

За 2018 год в сумме 10 293 рублей оплата отсутствует.

За 2019 год в сумме 10 551 рублей оплачен <дата> в сумме 10 551 рублей (сумма 5 647 рублей и сумма 4 904 рублей).

Таким образом, задолженность за 2017 год не погашена <ФИО>2, доказательств обратного суда не представлено.

Оплату налога по квитанции, оформленной на иное лицо – <ФИО>5 с иным ИНН, суд не может принять во внимание в качестве относимого и допустимого доказательства погашения задолженности.

Переплату по налогу на доходы физического лица суд также не может учесть в счет погашения долга по налогу на имущество физических лиц.

В соответствии со ст. 114 ч. 1 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ с ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина в размере 400 рублей, от уплаты которой административный истец освобожден в силу закона.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 293-294 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ <░░░░░> ░░ <░░░░░> - ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ <░░░>2 ░░░ 380896809743 ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ <░░░░░> ░░ <░░░░░> ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░ ░░░░░░░ 3 714,00 ░░░░░░, ░░░░ ░ ░░░░░░░ 55,25 ░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░: ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ <░░░░░> (░░ ░░░ ░░░░░░ <░░░░░> ░░ <░░░░░>) ░░░ 3808185774, ░░░ 384901001, ░/░ 4<░░░░░>. ░░░░ ░░░░░░░░░░: ░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ <░░░░░>, ░░░ 042520001. ░░░ 182 1 16 03030 01 6000 140, ░░░ ░░░░░ 25609440. ░░░ 0. ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░: ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ – ░░░ 18<░░░░░>/░░░░░ 25701000. ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ – ░░░ 18<░░░░░>/░░░░░ 25701000. ░░░░ – ░░░ 18<░░░░░>/░░░░░ 25701000.

░░░░░░░░ ░ <░░░>2, ░░░ 380896809743 ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 400 ░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ <░░░░░> ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░:                          ░.░. ░░░░░░░░

░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ <░░░░>